产品退税率怎么查（16篇）

【第1篇】产品退税率怎么查

近期有很多出口企业，出口报关单产品退税率为0的，比如说取消退税的钢材料产品，接到税务电话，会告知企业存在零退税的报关单，针对于此类业务企业递交材料说明。

01

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正常此类报关单的处理方式

ⅰ解释：

退税率为0 特殊商品标识为“1”，禁止出口或出口不退税，应征税处理

政策依据：

1、【财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号】第七条第（一）项规定：

适用增值税征税政策的出口货物劳务，是指：1.出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退（免）税的货物 [不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物]。

2、国税总局公告2023年第24号】第十二条规定：

十二、适用增值税征税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位申报缴纳增值税，按内销货物缴纳增值税的统一规定执行。

ⅱ处理：可依据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第三十八条例，确定销售并开具适用税率（通常是13%）的普通发票后，按规定做视同内销的纳税申报。退税系统无需录入。

ⅲ税额计算（一般贸易）：

销项税额=出口货物离岸价除以（1+适用税率）乘以适用税率

02

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接到税务电话后需递交材料（以税务的要求为准）

1、情况说明：报关单内容要素、是否退税、收入是否按内销申报

2、两票一单（进项票，外销发票，报关单）复印件加盖公章。

3、纳税申报当月的增值税申报表加盖公章。

【第2篇】软件产品退税的城建税

【关注】增值税期末留抵退税退还后，如何在城建税的计税依据中扣除？热点问答来啦~

上海税务2022-06-23 16:55

近期收到税务部门退还增值税期末留抵退税的纳税人注意啦，期末留抵退税退还增值税后，如何在城建税的计税依据中扣除期末留抵退税退还的增值税税额？什么时间开始抵减？申税小微一文带您了解相关操作。

问题1：增值税期末留抵退税抵减城建税计税依据从什么时间开始，当期未抵减完的是否可以结转抵减？

答：《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》【国家税务总局公告2023年第26号】：“纳税人自收到留抵退税额之日起，应当在下一个纳税申报期从城建税计税依据中扣除。

留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除。当期未扣除完的余额，在以后纳税申报期按规定继续扣除。”

※划重点：留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除。

问题2：企业收到税务部门核准增值税免抵税额，对增值税免抵税额征收的城建税，是否可以用增值税留抵退税额抵减城建税的计税依据？

答：可以，增值税留抵退税额抵减城建税的计税依据，包括增值税免抵税额。

问题3：企业申请的增值税期末留抵退税退还后，在哪里可查看到本企业可用于扣除的留抵退税额的额度？

答：纳税人可通过《增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）》内的《附列资料五（附加税费情况表）》内查看。

如下图：当期新增可用于扣除的留抵退税额、上期结存可用于扣除的留抵退税额、结转下期可用于扣除的留抵退税额等栏次可查看企业可用于扣除的留抵退税额。

问题4：企业本月如需使用留抵退税额抵减城建税计税依据，怎么操作进行抵减？

答：系统会自动识别，抵减城建税计税依据。

如下图：纳税人本月一般计税应补税额为69367.31元，留抵退税本期扣除额69367.31元，本期应补（退）税（费）额0元。（相应的，结转下期可用于扣除的留抵退税额发生变动）

问题5：企业本月附表五内可用于扣除的留抵退税额大于0，但是申报后，未进行抵减城建税计税依据，需缴纳城建税？

答：此类问题常见于纳税人申报产生的增值税税额非一般计税方法产生。如：系“简易计税办法计算的应纳税额”，按政策规定：“留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除”，故未抵减。

如下图：企业《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》内销项税额为0，简易计税办法计算的应纳税额100,000.00元，故未抵减，需缴纳城建税及附加，且可用于扣除的留抵退税额未变动。

the end

【第3篇】软件产品退税申请报告

一年一度的个税汇算，，昨天正式开始啦！

有人收获颇丰，几百到几千的退税，甚至还有网友退税高达上万！这是国家在发年终奖啊！

当然，也有人不但没得退税，反而还要补税，简直整个人不开心了一下午。。。

一、2023年个税汇缴新变化

1、个人可享受的税前扣除部分，增加了“3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除”、“个人养老金”。

2、在第十一条“汇算服务”部分，进一步完善了预约办税制度，在维持预约办税起始时间（2月16日）基础上，将预约结束时间延长至3月20日，为纳税人提供更优的办理体验；

3、在第十一条“汇算服务”部分，新增了“对生活负担较重的纳税人优先退税”的规定。

二、汇算主要内容

2023年度终了后，居民个人（以下称“纳税人”）需要汇总2023年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算最终应纳税额，再减去2023年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。

三、无需办理汇算的情形

纳税人在2023年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算：

（一）汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

（二）汇算需补税金额不超过400元的；

（三）已预缴税额与汇算应纳税额一致的；

（四）符合汇算退税条件但不申请退税的。

四、可享受的税前扣除

下列在2023年发生的税前扣除，纳税人可在汇算期间填报或补充扣除：

（一）纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出；

（二）符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；

（三）符合条件的公益慈善事业捐赠；

（四）符合条件的个人养老金扣除。

同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。

五、手把手教你退税

纳税人如需在3月1日至3月20日之间办理年度汇算，可在2月16日至3月20日每天的6时至22时登录手机个人所得税app进行预约。

六、报税这些怎么做能节税？

① 年终奖选择“单独计税”还是“合并计税”，哪个能节税？

张三收到一笔6万的年终奖，在个税app申报时，选择“年终奖单独计税”，根据他的全年收入，他要补税81元；若选择“年终奖合并计税”，则需补税6000多元。

如何选择？当年终奖并入综合所得后，应纳税所得额超过36000元建议“单独计税”，否则建议“合并计税”。

② 个人养老金

新增的税前扣除项目，纳税人每年最多可以税前扣除12000元。年综合所得越高节税越多，年收入10万-20万，当年可节税1200元；年收入 20万-36万，当年可节税2400元；年最高节税 5400元。

关于个人养老金账户：年收入低于10万不建议为了节税去参与个人养老金账户，年收入20万以上现金流充裕可以考虑，年入超过36万的强烈建议开通个人养老金使用。

③新增了“3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除”，不要漏掉。

七、几类人可获得退税

第一类，年度汇算时总收入不超过6万元的。比如，有人第一个月收入8000元， 其他月份收入4000元，第一个月应缴税为90元。年度汇算时，其一年的总收入只有52000元，不到6万元的起征点，无需纳税，于是可以退税90元。

第二类，有可以税前扣除的开支，但是平时没申报扣除的。比如平时没有申报子女教育专项扣除的，在年度汇算时申报了这项费用，可以退税。

第三类，一年中就业中断导致扣除数不充分的。比如有人在某公司8个月后辞职，辞职时工资1万。月度预缴时，以10%税点计税。年度汇算时，因其年度收入只有8万，仅需按4%税率计税，故可获退税。

第四类，自由职业人群。以自由职业的身份交了职工养老金和职工医保。缴纳的养老金和医保是可以再税前扣除的，但由于没有单位为其交“五险一金“，在月度预缴时，只能按照月收入扣税。年度汇算时，需要把交的养老金核医保扣除，于是月度预缴的税就比年度汇算时多，因此产生退税。

第五类，劳务报酬、稿酬太高，月度预缴税率过高。有的人主要收入构成部分是劳务报酬，单笔劳务报酬高，但数量不多。这种情况在年度汇算时可以退税。

第六种，本来享受个税优惠，但在月度预扣时没有申报享受的。比如，残疾人享有税收优惠，但是平时没有申报享受，于是可以享受退税。

第七类，平时有为公益慈善事业捐赠，可以税前扣除，但平时没有在预扣预缴时申报的。

八、三类人可能要补税

第一类，收入渠道不止一个的人群。比如有的人在两家公司领取工资，每家公司的月薪都是8000元。月度预缴时，两份收入分开计税，该人的税点为3%，每份收入缴纳额为（8000-5000）x3%=90元，两份收入应缴额共计180元。年度汇算时，该人的两份收入合并计税， 一个月实际收入16000元，一年收入共计19.2万元。按照这一收入的计税标准，其税点为10%，该人应补缴10500元。

第二类，有副业的人群。有的人除了领工资，还借了其他的私活，因此会获得一些劳务报酬、稿酬或者特许权使用费等。这些收入平时单独计税，小笔收入的税率低，等到年度汇算的时候，加起来发现年收入很高，适用更高的个人所得税率，于是平时征少了，最后也得补回去。

第三类，一年中有更换过工作单位的人。比如有人上半年度在a公司工作，后半年在b公司工作还是按最新累计，于是平时也征少了，年度核算时需要补税 。

【第4篇】出口产品退税率查询

头条

中国提高1464项产品出口退税率

财政部、国家税务总局17日发布公告称，自2023年3月20日起，将瓷制卫生器具、消毒剂等1084项产品出口退税率提高至13%；将植物生长调节剂等380项产品出口退税率提高至9%。

官方公告地址：

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810755/c5146338/content.html

预警

出口到这些国家风险急剧上升

受疫情蔓延，以及国际油价下跌等因素的影响，多国已处于高风险状态，请务必注意货款安全。

欧洲已经成为了疫情的“震中”，累计确诊病例过千的国家包括意大利、西班牙、德国、法国、瑞士、英国、挪威、荷兰等，多国宣布进入紧急状态。据德国智库zew于3月17日公布的数据，欧元区3月zew经济景气指数为-49.5，为2023年12月以来最低水平，表明欧洲的经济情况已经亮起了红色警告信号灯。

此外，多国本币出现汇率大跌的情况。包括俄罗斯卢布、马来西亚令吉、印度卢比、伊朗里亚尔、南非兰特、巴西雷亚尔、墨西哥比索。当一国本币大幅贬值时，进口成本将被抬高，部分进口商可能会为了逃避损失而选择弃货、拒收、拖延支付货款，甚至不付款。

更多详情请见 这里。

形势

国家统计局发布前两个月宏观经济数据

3月16日，国家统计局发布今年前两个月国民经济运行主要指标数据。受新冠肺炎疫情影响，前两个月我国工业生产下滑，服务业生产下降，市场销售减少，固定资产投资降低。

对于国内1-2月份“工业、投资和消费领域均出现了大幅下降，超出预期”的问题，国家统计局国民经济综合统计司司长、新闻发言人毛盛勇16日表示，新冠肺炎疫情给经济运行带来较大冲击。但综合看，疫情的影响是短期的、外在的，也是可控的。

韩国

对进口口罩限时实施零关税

据韩联社报道，韩国企划财政部3月17日通过《关于适用关税配额的规定》修订案，决定针对进口口罩和口罩核心原材料暂停征收关税，零关税措施从本月18日起实施，截至6月30日。

阿根廷

对非电动三轮车作出反倾销初裁

3月13日，阿根廷生产发展部公告称，对原产于中国的非电动三轮车作出反倾销初裁，对涉案产品征收离岸价24%的临时反倾销税。涉案产品的南共市海关编码为9503.00.10。决议自发布之日起生效，有效期为六个月。

尼日利亚

两大港口严重拥堵

根据赫伯罗特近日的一份官方通知中，在尼日利亚apm terminals旗下的阿帕帕apapa码头的等待时间超过了30天，此外，而博洛雷(bollore)的坎廷tincan集装箱码头也出现了超过3周的船只延误。

近期出货尼日利亚请注意。

英国

手机零售商dixons关闭531间店铺

英国手机零售商carphone warehouse的母公司dixons carphone在3月17日宣布，将关闭531间独立店铺。尽管该公司称40%的零售员工将被安排到其他岗位，但此举预计仍将致使2900人失业。该公司的电话销售将转到线上，以及旗下更大的currys pcworld商店内的carphone品牌下。

政策

上海推11条支持举措稳外贸

上海市商务委员会3月16日印发《关于应对新冠肺炎疫情 支持外贸企业稳定发展的政策措施》，从税收、金融、海关等方面提出了11条支持举措，以进一步发挥外贸企业在疫情防控中的作用，切实减轻疫情对外贸企业生产经营影响。

具体包括：支持企业妥善安排复工运营；加大对外贸企业的融资支持；优化通关监管服务；进一步发挥信用保险作用；支持企业调整境外参展计划；支持企业开拓国际市场，等。

官方公告地址：

http://sww.sh.gov.cn/zxxxgk/247911.htm

延长受疫情影响的暂时进出境货物期限

3月13日，海关总署公告称，为支持帮助企业应对新冠肺炎疫情影响，对已办理过3次延期、受疫情影响无法按期复运进出境的暂时进出境货物，主管地海关可凭暂时进出境货物收发货人、ata单证册持证人的延期办理材料，办理不超过6个月的延期手续，可通过“互联网+海关”一体化网上办事平台办理延期。

商务部支持出口企业对外供应口罩

3月12日，商务部召开网上例行新闻发布会。商务部外贸司司长李兴乾明确表示，中国政府将继续支持出口企业组织口罩等医疗物资对外供应，为全球防疫作出应有贡献。

李兴乾在3月5日的例行发布会上也坦言，口罩属于自由贸易产品，中国政府未设置任何贸易管制措施。疫情发生以来，商务部作为对外贸易归口管理部门，从未发布过有关口罩及其生产原材料出口的禁令，企业可以按照市场化原则开展相关贸易。

根据国家药监局公布信息，截至3月11日，全国共有医用防护服医疗器械注册证216张，因疫情防控应急审批共新增加175张；共有相关生产企业184家，因此次新冠肺炎疫情防控应急审批的企业新增了143家。我国防护服最大日产能力已达842000多套。

全国共有医用防护口罩注册证119张，因疫情防控应急审批了66张；现在共有生产企业96家，因疫情防控急需，国家药品监督管理局应急审批的企业新增了43家。据统计，医用口罩最大日产能已经超过180万个。

出行

多国宣布关闭边境

3月17日消息，欧盟成员国领导人已同意将暂时关闭欧盟边境，为期30天。4月份的欧洲展会是不要想了。不仅如此，欧盟内部各国之间也关闭了部分边境。

加拿大3月16日宣布将对大多数非居民关闭边境；

美国将与加拿大临时关闭边境，暂停非必要的往来；

俄罗斯从3月18日起至5月1日，暂时限制外国公民和无国籍人士入境；

澳大利亚3月20日起对所有非澳大利亚公民和非永久居民执行旅行禁令；

新西兰19日宣布关闭边境；

马来西亚从18日起禁止马来西亚人离境及非马来西亚人入境；

智利从18日起暂时关闭边境；

哈萨克斯坦与乌兹别克斯坦15日关闭了边境。

此外，一些国家的签证政策也有调整：

美国从3月18日起在全球大部分国家停止提供签证服务；

阿联酋3月19日起暂停免签落地签政策；

印尼3月20日起将暂停所有国家免签落地签。

近期有出行计划的朋友，务必随时查询目的国的入境管制政策。

另外请放心，目前关闭边境的国家基本都有声明，货物运输不受边境管控措施影响。

广交会

春季广交会是否延期？商务部回应

国务院联防联控机制3月13日举行发布会，商务部外贸司司长李兴乾就今年春季广交会是否考虑延期问题给予回应：广交会是中国对外贸易和对外开放的重要平台，是中国外贸的晴雨表和风向标。目前，第127届广交会的筹备工作正按计划有序进行，商务部、广东省将按照3月10日国务院常务会议精神，继续做好准备工作，助力企业拿订单、拓市场，稳住外贸基本盘。

广州市人民政府官方网站13日也刊登消息称，“广交会按原计划推进筹备”。文中介绍：今年的春季广交会正将外防输入、防控防疫作为工作重点。据称，本届广交会防控防疫方案，会按照国家防控防疫的最高标准来做。参展商们除了配齐口罩、免洗洗手液、消毒酒精等各类防疫物品，多手段避免用餐、洽谈人员聚集，还采用了钉钉、微信、公司内部视频网络会议等多种形式联络新老客户。往年广交会期间客商热门预订的酒店，消毒杀菌严格防控、无接触服务等已经普及，大部分星级住宿型酒店都能为客商提供送餐到客房服务，还上线了安心住服务。

官网地址：

http://www.gd.gov.cn/gdywdt/ydylygd/content/post_2929925.html

而近日在网上流传的参加广交会“需要提前14天到广州进行隔离”的消息有不准确之处。

广东的规定是：从3月19日零时起，广东所有从国外入境来粤的中国籍旅客，以及在来粤之前14天内，有韩国、意大利、伊朗、日本、德国、法国、美国、西班牙、英国、泰国、菲律宾、瑞士、瑞典、比利时、挪威、荷兰、丹麦、奥地利、马来西亚等19个国家旅居史的外国籍旅客，都要实施居家或集中隔离医学观察14天的防控措施。

此外，网络流传的广交会推迟到5月15日举办的消息，目前没有任何官方证实，请以广交会官方通知为准！

【第5篇】电子产品的出口退税

一、问：出口已使用过的设备能退税吗？

答：根据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第24号）第七条:

出口企业和其他单位出口的在2008年12月31日以前购进的设备、2023年1月1日以后购进但按照有关规定不得抵扣进项税额的设备、非增值税纳税人购进的设备，以及营业税改征增值税试点地区的出口企业和其他单位出口在本企业试点以前购进的设备，如果属于未计算抵扣进项税额的已使用过的设备，均实行增值税免退税办法。

二、问：符合退税条件的，应如何申报退税？

答：根据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第24号）第七条：

出口企业和其他单位应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，向主管税务机关单独申报退税。申报退税时应填报《出口已使用过的设备退税申报表》，提供正式申报电子数据及下列资料：

1.出口货物报关单；

2.委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议；

3.增值税专用发票（抵扣联）或海关进口增值税专用缴款书；

5.《出口已使用过的设备折旧情况确认表》（见附件20）；

6.主管税务机关要求提供的其他资料。

三、问：出口“已使用过的”设备，具体应如何计算退税额呢？

答：根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第四条：

出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备增值税退（免）税的计税依据，按下列公式确定：

退（免）税计税依据=增值税专用发票上的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格×已使用过的设备固定资产净值÷已使用过的设备原值

已使用过的设备固定资产净值=已使用过的设备原值-已使用过的设备已提累计折旧

已使用过的设备，是指出口企业根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。

举例说明

某研究院2023年12月年购进一台机器设备含税价11.7万元，购进时取得增值税专用发票，该设备预计使用10年，2023年12月，该研究院将该设备出口，已知该设备的退税率为13%，请问可以申请多少退税？该旧设备的原值为11.7万元。该旧设备已计提折旧=11.7×（2/10）=2.34

该旧设备净值=11.7-2.34=9.36

该设备的退税计税依据=11.7/1.17×（9.36/11.7）=8

该设备应退税额=8×13%=1.04万元

出口已使用设备申报如何在系统里面操作？

答：（一）离线版退税申报系统操作步骤

步骤1：向导-出口已使用设备-“出口已使用过的设备退税申报表”，点击增加录入；

【1】

步骤2：向导-出口已使用设备-生成出口已使用设备申报-生成出口退（免）税申报数据-“出口已使用过的设备退税申报”，填写对应所属期生成数据；

【2】

生成后的数据进行上传申报即可。

（二）在线版退税申报系统操作步骤

步骤1：登陆电子税务局-我要办税-出口退税管理-出口退（免）税申报-出口已使用过的设备退税申报-在线申报-“出口已使用过的设备退税申报” ，点击新建录入数据信息；

步骤2：退税申报-“出口已使用过的设备退税申报”-数据申报，点击“生成申报数据”按钮，输入正确的所属期，点击“确认”按钮，可生成申报数据；

步骤3：退税申报-“出口已使用过的设备退税申报”-数据申报，勾选生成的数据，点击“数据自检”按钮。

步骤4：退税申报-“出口已使用过的设备退税申报”-数据申报，勾选数据，点击“正式申报”按钮，点击“确认”按钮，可将数据转为正式申报；

五、出口“已使用过的”设备，该设备购进时未取得增值税专用发票，可以申请退税吗？

答：根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第六条：

购进时未取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书但其他相关单证齐全的已使用过的设备，适用免税政策。

内容参考：广东税务

【第6篇】怎样查询产品出口退税率

财政部 税务总局

关于提高部分产品出口退税率的公告

财政部 税务总局公告2023年第15号

现就提高部分产品出口退税率有关事项公告如下:

一、将瓷制卫生器具等1084项产品出口退税率提高至13%；将植物生长调节剂等380项产品出口退税率提高至9%。具体产品清单见附件。

二、本公告自2023年3月20日起实施。本公告所列货物适用的出口退税率，以出口货物报关单上注明的出口日期界定。

附件：提高出口退税率的产品清单（点击文末“了解更多”下载附件）

财政部 税务总局

2023年3月17日

【第7篇】出口产品退税怎么查

出口退税是出口货物退税的简称，出口退税是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的多种税款，包括产品税、增值税、营业税和特别消费税。之所以会有出口退税制度，主要是为了减轻出口产品的税收负担，在海外市场拥有更强的竞争力，达到扩大出口创汇的目的。 出口退税的操作明细流程，一般贸易出口退税

出口退税的操作明细流程

一、免税申报

在出口当月，根据出口专用发票和核销单号码在电子口岸查询报关单信息，然后根据查询的报关单信息和出口专用发票在次月纳税申报期内，在出口免抵退税申报软件中进行免税录入申报。

二、退税申报

产品出口后，大约一个月左右，就能收到报关单等，收到后先在电子口岸进行出口退税报送和出口收汇交单，并在“国税局已接受”状态下，才可在纳税申报期内，在出口免抵退税申报软件中进行退税申报，出口退税申报过程：先预申报，并打印预申报回执，再正式申报打印申报回执。以上根据国税要求附报纸质资料。

每年国税部门组织学习培训的，从7月1日起我们地区换新系统了，程序有可能有变化。

出口退税申报期限

问题是：有一笔出口报关单上的出口日期是9/3号，最晚在什么时候能报退税啊？很奇怪的是问国税局的人他说最晚是1月15号前申报退税，但不是90天内要退税结束吗？到底应该怎么算起？

答复：以出口报关单上'出口日期' 算起，90天之内收齐单证，打印退税申报表，送到你司所属的退税局。只要退税局接收了单据，就可以等着收退税款了。

如果单证收齐，信息齐全，预审无误的情况下，申报手续很快。出口退税大致程序是： 收齐单证 → 录入退税申报系统 → 上传预审信息到退税局 → 收到预审反馈信息无误 → 打印退税正式申报表，拷u盘 → 带上装订好的单证，退税正式申报表，u盘 → 送到退税局并被接收。

如果在出口日期后90天之内由于某些原因不能按时申报退税的，请提前办理'退税延期申报'备案。 如果延期备案成功，你就可以推迟申报时间。 各地的程序会有所不同， 具体还请问一下你司所属的退税局。

一般贸易出口退税

现在出口退税的纳税人分三种：一种是生产型企业，一种是外贸型企业，一种是小规模企业。

出口退税有免抵退三种管理办法，出口的货物都是免征增值税的，根据出口商品的鼓励程度，退还部分或全部进项税。生产型的企业由于有国内销售的部分，所以会产生销项税，当进项税大于销项税的时候，根据前期的期末留底做比较，取小来产生退税。

外贸企业的话就是按商品的退税率乘以增值税发票上的税额进行退税。小规模企业是免税的，即征3%退3%。

【第8篇】生产企业出口退税外购产品

生产企业的“七步退税法”

进料加工业务（国内采购免税料件）

第1步：计算免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额

第2步：剔税——计算不得免征和抵扣税额

第3步：抵税——计算当期应纳增值税额

第4步：计算免抵退税额抵减额

第5步：算尺度——计算免抵退税额

第6步：比较确定应退税额

第7步：确定免抵税额

【解释】界定两个概念：来料加工和进料加工

来料加工，是指外商提供原料、辅料等材料，你按他们的要求做，做完后产品给人家，你收加工费这种类型的活。来料加工的材料是免税的，出口也是免税的，所以不涉及出口退税问题。

进料加工，“进口”材料后，按自己的要求生产加工，然后复出口。这种贸易类型的活既涉及进口料件，也涉及国内采购料件，所以相对复杂。但是，这种贸易类型的进口的料件在缴纳保证金后一般是先免增值税进口的。由于是免税进口，企业购进时没有负担进项税，你把这部分材料加工成产品复出口的时候，免税材料的进项税就不能再退税。（免税来，转一圈，免税走，不涉及征税，也不涉及退税）

一般贸易

进料加工（或国内免税料件）

第1步：剔税抵减额

第1步：剔税

第2步：剔税

第2步：抵税

第3步：抵税

第4步：免抵退税额抵减额

第3步：算尺度

第5步：算尺度

第4步：比较确定应退税额

第6步：比较确定应退税额

第5步：确定免抵税额

第7步：确定免抵税额

【例题·计算问答题】某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2023年10月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。

要求：计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

【答案及解析】

（1）“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额=200×（17%-13%）-100×（17%-13%）=100×（17%-13%）=4（万元）

（2）当期应纳税额=100×17%-（34-4）-6=17-30-6=-19（万元）

（3）出口货物“免、抵、退”税额=200×13%-100×13%=100×13%=13（万元）

（4）应退税额=13（万元）

（5）当期免抵税额=0（万元）

（6）8月期末留抵结转下期继续抵扣税额为6（19-13）万元。

【剔税计算的两种方法】

①采用“实耗法”的，当期进料加工保税进口料件的组成计税价格为当期进料加工出口货物耗用的进口料件的组成计税价格。

计算公式：当期进料加工保税进口料件的组成计税价格=当期进料加工出口货物离岸价×外汇人民币折合率×计划分配率

计划分配率=计划进口总值÷计划出口总值×100%

②采用“购进法”的，当期进料加工保税进口料件的组成计税价格为当期实际购进的进料加工进口料件的组成计税价格

【案例】以某生产型出口企业为例，2023年1月在海关办理进料加工贸易手册，备案进口材料1000万元，出口额2000万元。2023年1月料件报关进口，1月实现出口500万元，取得国内进项税额100万元；2月实现出口1500万元（均在当月收齐所有单证），没有国内进项税额。1、2月份内销销售收入均为0，征税率17%，退税率13%。

购进法下免、抵、退税计算：

1月份免、抵、退税不得免征和抵扣税额=（500-1000）×（17%-13%）=-20（0，故不得免征和抵扣税额为0，免、抵、退税不得免征和抵扣税额抵减额20可以留待下期继续抵减免、抵、退税不得免征和抵扣税额），应纳税额=0-（100-0）=-100（万元）；免抵退税额为0；应退税款为0；期末留抵税额为100万元。

2月份免、抵、退税不得免征和抵扣税额=1500×（17%-13%）-20=40（万元）；应纳税额=0-（100-40）=-60（万元）；免抵退税额=（1500-500）×13%=130（万元）；应退税款为60万元；免抵税额为70万元。

实耗法下免、抵、退税计算：

1月份出口耗用的进口料件=500×1000÷2000=250（万元）；免抵退税不得免征和抵扣税=（500-250）×（17%-13%）=10（万元）；应纳税=0-（100-10）=-90（万元）；免抵退税额=（500-250）×13%=32.5（万元）；应退税款=32.5（万元）；免抵税额=0；期末留抵税=90-32.5=57.5（万元）。

2月份出口耗用的进口料件=1500×1000÷2000=750（万元）；免、抵、退税不得免征和抵扣税额=（1500-750）×（17%-13%）=30（万元）；应纳税额=0-（57.5-30）=-27.5（万元）；免抵退税额=（1500-750）×13%=97.5（万元）；应退税款=27.5（万元）；免抵税额=97.5-27.5=70（万元）。

【提示】根据国家税务总局公告2023年第12号，自2023年7月1日起，生产企业进料加工免抵退税计算中，采用“实耗法”计算进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额，即按计划分配率和出口货物计算，购进法已经过时，学员了解一下即可。

【例题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%，退税率15%。

2023年11月和12月的生产经营情况如下：

（1）11月份：外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额144.5万元，材料、燃料已验收入库；外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税额25.5万元，其中20%用于企业食堂；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税额5.1万元，支付货物的运输费用开具专票，税额1.96万元。内销货物取得不含税销售额300万元；出口销售货物取得销售额500万元。

（2）12月份：免税进口料件—批，支付国外买价200万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用50万元，该料件进口关税税率20%。国内采购免税材料120万元，所有料件已验收入库；出口货物销售取得销售额600万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于对外赠送，货物已移送。

要求：

（1）采用“免、抵、退”法计算企业2023年11月份应纳（或应退）的增值税。

（2）采用“免、抵、退”法计算企业2023年12月份应纳（或应退）的增值税。

【答案及解析】

（1）11月份

①进项税额：

进项税额合计=144.5+25.5×80%+5.1+1.96=144.5+20.4+5.1+1.96=171.96（万元）

②免抵退税不得免征和抵扣税额=500×（17%-15%）=10（万元）

③应纳税额=300×17%-（171.96-10）=-110.96（万元）

④出口货物“免抵退”税额=500×15%=75（万元）

⑤应退税额=75（万元）

⑥留抵下月抵扣税额=110.96-75=35.96（万元）。

（2）12月份

①免税进口料件组成价=（200+50）×（1+20%）=300（万元）

②免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=（300+120）×（17%-15%）=8.4（万元）

③免抵退税不得免征和抵扣税额=600×（17%-15%）-8.4=3.6（万元）

④应纳税额=[140.4÷（1+17%）+140.4÷（1+17%）÷600×200]×17%+3.6-35.96=[120+40]×17%+3.6-35.96=-5.16（万元）

⑤免抵退税额抵减额=420×15%=63（万元）

⑥出口货物免抵退税额=600×15%-63=27（万元）

⑦应退税额=5.16（万元）

当期免抵税额=27-5.16=21.84（万元）。

“免抵退税”小结

步骤

涉及项目

计算过程

剔税

免抵退税不得免

税和抵扣税额

a=离岸价×外汇牌价×（征税率-退税率）-免税料件价×（征税率-退税率）

抵税

当期应纳税额

b=当期内销货物销项税-（当期进项税-a）-上期留抵税额

限额

免抵退税额

c=离岸价×外汇牌价×退税率-免税料件价×退税率

比较

应退税额

比较b和c中较小的，作为应退税额

挤出

确定免抵税额

若应退税额为b，免抵税额为c-b

若应退税额为c，免抵税额为0

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【第9篇】软件产品退税备案

有企业问？现在推行电子化留存备案单证，不用纸质装订了，企业有erp系统，所需的资料系统内都有，不关联留存行吗？

答案是：不行，必须关联留存。岀口退税备案单证，无论是纸质装订归档，还是电子化关联留存，其目的：一是以备税务机关检查。二是强化风险内控，合法合规经营。

国家税务总局推行出口退税电子化留存备案单证，其实质内容和要求没有变化，只是由纸质装订方式变为电子化关联方式。企业有erp系统并不能代替电子化留存备案单证，仍然需要按所属期关联归档。

关于实现电子化备案单证的方法，企业可以在外贸erp中增加备案单证功能，也可以釆用第三方备案单证管理系统，还可通过 excel电子化关联备案单证实现电子化留存。无论釆用哪些方法，电子化备案单证仍然需要在退税正式申报后十五日内完成。

按所属期归档申报资料、电子化关联备案单证的具体内容：

一、退税申报资料保存期限十年，归档资料包括：

（一）退税申报表。根据在电子税务局或单一窗口退税模块网上生成的申报数据，或者离线申报制作的申报数据，完成正式申报后要下载申报表。

（二）岀口报关单。从电子口岸下载导出“报关单出口退税联 ”。

（三）增值税进项发票。如是电子发票可下载导出。

（四）增值税普通发票（出口发票）。

（五）代理证明等其它资料。

申报资料需要按所属期制作封面，以出口报关单/代理证明号码”为关联号，按顺序归档。

二、备案单证保存期限五年，内容包括：

（一）出口货物退（免）税备案单证目录表。

(二）外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等；出口合同（形式发票）。

（三）岀口货物装货单（以通关无纸化放行通知书代替）。

（四）出口货物运输单据，包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输发票。

（五）税务机关要求的其他资料。

备案单证也要以 “出口报关单/代理证明号码”为关联号，整理对应的备案单证资料，并制作电子封面，按顺序排列归档。

三、企业自定义资料。凡事能证明业务真实性的相关其他重要资料，建议一定要归档留存，在税务检查时，能够提供更多证据，自证业务真实性。

总之，要认真落实出口退税备案单证制度，做好电子化关联留存备案单证工作，用备案单证及自定义归档资料，充分证明岀口业务真实性，踏踏实实享受国家出口退税优惠政策。

【第10篇】电子产品进出口退税

随着国际贸易的发展，越来越多的国家生产的产品流入中国。为了严格控制这些产品，发展中国经济，我们通常称之为关税，只要进出口需要缴纳税款，但在缴纳进出口税后会有一定的退税条件，那么如何申请出口退税呢？前海天盈财税会为您解答。

一、出口退税申请流程是什么？

1.送检和领取相关证件登记表。

企业应当在30日内办理出口企业退税登记，并取得相关部门批准的出口产品业务文件和工商行政管理部门颁发的工商登记证。

2.申报和受理退税登记。

企业收到出口企业退税登记表后，即按登记表及相关要求填写，加盖企业公章及相关人员章后，连同出口产品经营权批准文件.工商登记证等证明材料一并报送税务机关，税务机关审核后受理登记。

3.填写出口退税登记证。

税务机关接到企业正式申请后，按照规定程序审核无误后，核发给企业出口退税登记证。

4.变更或注销出口退税登记。

根据实际需要，在企业经营状况发生变化或退税政策发生变化时，应变更或注销退税登记。

二、需要了解的是，外贸企业必须提供以下凭证资料才能申请进出口退税：

1.出口货物退(免)税申报表(5份)；

2.出口货物报关单(出口退税专用)；

3.出口收汇核销单(出口退税专用)；

4.销售出口商品的发票；

5.增值税专用发票和税收缴款书（出口货物专用）；

6.出口退税货物进货凭证申报表；

7.出口退税货物退税申报表；

8.增值税专用发票认证结果通知和清单；

进出口退税是政府对企业变相补贴的一种方式。在中国，出口货物退税政策一直存在，这足以表明国家大力支持出口。因此，有必要了解中国进出口退税的退税流程，以便更快地完成出口退税流程，并处理相关事宜。节省时间和成本。以上是进出口退税流程的全部内容。希望你能通过阅读以上内容来更清楚地了解如何办理进出口退税。

进出口退税申请流程有哪些？

【第11篇】出口产品退税限期

（一）生产企业

生产企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报,还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报（属于消费税应税货物的）。

企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。

（二）外贸企业

外贸企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报,将适用退（免）税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。

企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。

一般情况来说，生产企业和外贸企业出口退税的申报期限最迟是出口之日的次年4月15日前（遇节假日顺延），举例说明：出口日期是2023年6月6日，只要是在2023年4月15日前（遇节假日顺延）进行出口退税申报就不算超期申报，允许享受出口退税政策。出口日期是2023年12月6日，最迟退税申报时间也是在2023年4月15日前（遇节假日顺延）。

【第12篇】各类产品出口退税率查询

出口退税率调整了哪些？税率调整之后，很多人都对出口退税率有了疑问，出口退税率要怎么适用呢？从4月1日起就要适用13%、9%的退税率吗，别急，现在小编为大家分析一下具体内容。

在3月21日，财政部、税务总局、海关总署联合发布一则关于税率的报告——《关于深化增值税改革有关政策的公告》，为进一步简化税制、完善出口退税政策，对部分产品增值税出口退税率进行调整。

自2023年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%。

对于出口退税率的调整，业内人士表示，出口退税率的调整将对部分大宗商品出口贸易产生利好影响。

一、有利于促进传统大宗出口商品的产业结构优化

二、有利于转变外贸增长方式，减少贸易摩擦

三、有利于企业降低成本和增强风险抵御能力

四、有利于提高产品的国际竞争力

纳税人请注意

出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间按以下规定执行：

①报关出口的货物劳务(保税区及经保税区出口除外)，以海关出口报关单上注明的出口日期为准;

②保税区及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准;

③非报关出口的货物劳务、跨境应税行为，以出口发票或普通发票的开具时间为准。

来源：天天会计网

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【第13篇】软件产品出口退税编码

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出口退税审核关注商品目录

序号

商品代码

商品名称

商品大类

类别编码

1

8471709000

自动数据处理设备的其他存储部件

电子产品

01

2

8471800000

其他自动数据处理设备的部件

电子产品

01

3

8473309000

品目8471所列其他机器零附件

电子产品

01

4

8525802200

非特种用途的单镜头反光型数字照相机

电子产品

01

5

8525802900

非特种用途的其他数字照相机〔单镜头反光型除外〕

电子产品

01

6

8525803300

非特种用途的家用型视频摄录一体机

电子产品

01

7

8525803900

非特种用途的其他视频摄录一体机〔非广播级、非多用途〕

电子产品

01

8

9002113100

单反相机镜头

电子产品

01

9

9002113900

其他相机用镜头（单反相机除外）

电子产品

01

10

9504100000

电视电子游戏机〔指与电视接收机配套使用的〕

电子产品

01

11

9006109000

其他制版照相机

电子产品

01

12

9006400000

一次成像照相机

电子产品

01

13

9006510000

通过镜头取景的照相机〔单镜头反光式(slr),使用胶片宽度≤35mm〕

电子产品

01

14

9006521000

缩微照相机,使用缩微胶卷、胶片或其他缩微品〔使用胶片宽度＜35mm〕

电子产品

01

15

9006529000

使用胶片宽＜35mm的其他照相机

电子产品

01

16

9006530000

其他照相机〔使用胶片宽度为35mm〕

电子产品

01

17

9006599010

分幅相机〔记录速率超过每秒225000帧〕

电子产品

01

18

9006599020

电子(或电子快门)分幅相机〔帧曝光时间为51纳秒或更短〕

电子产品

01

19

9006599030

条纹相机〔书写速度超过每微秒0. 5mm〕

电子产品

01

20

9006599040

电子条纹相机〔时间分辨率为51纳秒或更小〕

电子产品

01

21

9006599090

使用胶片宽＞35mm的其他照相机

电子产品

01

22

9007110000

胶片宽＜16mm的摄影机〔包括双8mm的〕

电子产品

01

23

9007191000

胶片宽度≥16mm的高速电影摄影机

电子产品

01

24

9007199000

胶片宽≥16mm的其他电影摄影机

电子产品

01

25

8517110010

无绳加密电话机

电子产品

01

26

8517110090

其他无绳电话机

电子产品

01

27

8517121011

gsm数字式手持无线电话整套散件

电子产品

01

28

8517121019

其他gsm数字式手持无线电话机

电子产品

01

29

8517121021

cdma数字式手持无线电话整套散件

电子产品

01

30

8517121029

其他cdma数字式手持无线电话机

电子产品

01

31

8517121090

其他手持式无线电话机〔包括车载式无线电话机〕

电子产品

01

32

8517122000

对讲机〔用于蜂窝网络或其他无线网络的〕

电子产品

01

33

8517129000

其他用于蜂窝网络或其他无线网络的电话机

电子产品

01

34

8517180010

其他加密电话机

电子产品

01

35

8517180090

其他电话机

电子产品

01

36

8519812990

其他使用光学媒体的声音录制或重放设备

电子产品

01

37

8519813100

装有声音重放装置的闪速存储器型声音录制设备

电子产品

01

38

8519813900

其他使用半导体媒体的声音录制或重放设备

电子产品

01

39

8521101100

广播级磁带录像机〔不论是否装有高频调谐放大器〕

电子产品

01

40

8521101900

其他磁带型录像机〔不论是否装有高频调谐放大器〕

电子产品

01

41

8521909001

光盘型广播级录像机

电子产品

01

42

8523211000

未录制的磁条卡

电子产品

01

43

8523212000

已录制的磁条卡

电子产品

01

44

8523291100

未录制磁盘

电子产品

01

45

8523291900

已录制磁盘

电子产品

01

46

8523292100

未录制的宽度不超过4毫米的磁带

电子产品

01

47

8523292200

未录制的宽度超过4毫米,但不超过6.5毫米的磁带

电子产品

01

48

8523292300

未录制的宽度超过6.5毫米的磁带

电子产品

01

49

8523292800

重放声音或图像信息的磁带〔已录制的录音带、录像带〕

电子产品

01

50

8523292900

已录制的其他磁带

电子产品

01

51

8523299000

其他磁性媒体

电子产品

01

52

8523401000

仅用于重放声音信息的已录制光盘

电子产品

01

53

8523402000

用于重放声音、图像以外信息的光学媒体〔品目8471所列机器用〕

电子产品

01

54

8523409100

其他未录制光学媒体

电子产品

01

55

8523409900

其他光学媒体

电子产品

01

56

8523511000

未录制的固态非易失性存储器件(闪速存储器)

电子产品

01

57

8523512000

已录制的固态非易失性存储器件(闪速存储器)

电子产品

01

58

8523521000

未录制的'智能卡'

电子产品

01

59

8523529000

其他“智能卡”

电子产品

01

60

8523591000

其他未录制的半导体媒体

电子产品

01

61

8523592000

其他已录制的半导体媒体

电子产品

01

62

8523801100

已录制唱片

电子产品

01

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8523801900

其他唱片

电子产品

01

64

8523802100

未录制的品目8471所列机器用其他媒体〔磁性、光学或半导体媒体除外〕

电子产品

01

65

8523802900

其他品目8471所列机器用其他媒体〔磁性、光学或半导体媒体除外〕

电子产品

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66

8523809100

未录制的其他媒体〔磁性、光学或半导体媒体除外〕

电子产品

01

67

8523809900

其他媒体〔磁性、光学或半导体媒体除外〕

电子产品

01

68

8471300000

便携式自动数据处理设备〔重量≤10千克,至少有一个中央处理器,键盘和显示器组成〕

电子产品

06

69

8471492000

以系统形式报验的小型计算机〔计算机指自动数据处理设备〕

电子产品

06

70

8471504000

微型机的处理部件〔不论是否在同一机壳内有一或两存储,输入或输出部件〕

电子产品

06

71

8471609000

计算机的其他输入或输出部件〔计算机指自动数据处理设备〕

电子产品

06

72

8471701000

计算机硬盘驱动器〔计算机指自动数据处理设备〕

电子产品

06

73

8473301000

大、中、小型计算机的零件〔包括大、中、小型机的中央处理部件的零件〕

电子产品

06

74

8542310010

用作处理器及控制器的加密集成电路〔不论是否带有存储器、转换器、逻辑电路、放大器、时钟及时序电路或其他电路〕

电子产品

06

75

8542310090

其他用作处理器及控制器的集成电路〔不论是否带有存储器、转换器、逻辑电路、放大器、时钟及时序电路或其他电路〕

电子产品

06

76

8542320000

用作存储器的集成电路

电子产品

06

77

8542330000

用作放大器的集成电路

电子产品

06

78

8542390000

其他集成电路

电子产品

06

79

8542900000

其他集成电路及微电子组件零件

电子产品

06

80

8471419000

其他数据处理设备〔同一机壳内至少一个cpu和一个输入输出部件;包括组合式〕

电子产品

06

81

8471709000

自动数据处理设备的其他存储部件

电子产品

06

82

8471900090

未列名的磁性或光学阅读器〔包括将数据以代码形式转录的机器及处理这些数据的机器〕

电子产品

06

83

8504409990

其他未列名静止式变流器

电子产品

06

84

8517623500

集线器

电子产品

06

85

8517623900

其他有线数字通信设备

电子产品

06

86

8517629900

其他接收、转换并发送或再生音像或其他数据用的设备

电子产品

06

87

8518220000

多喇叭音箱

电子产品

06

88

8523511000

未录制的固态非易失性存储器件(闪速存储器)

电子产品

06

89

8525801390

其他非特种用途电视摄像机及其他摄像组件〔其他摄像组件由非广播级镜头+ccd/cmos+数字信号处理电路构成〕

电子产品

06

90

8544421900

额定电压≤80伏有接头电导体

电子产品

06

91

8708299000

其他车身未列名零部件〔包括驾驶室的零件、附件〕

电子产品

06

92

8541402000

太阳能电池

电子产品

06

93

9101110000

机械指示式的贵金属电子手表〔表壳用贵金属或包贵金属制成的〕

钟表

03

94

9101191000

光电显示式的贵金属电子手表〔表壳用贵金属或包贵金属制成的〕

钟表

03

95

9101199000

其他贵金属电子手表〔表壳用贵金属或包贵金属制成的〕

钟表

03

96

9101210090

其他自动上弦贵金属机械手表〔表壳用贵金属或包贵金属制成的〕

钟表

03

97

9101290090

其他非自动上弦贵金属机械手表〔表壳用贵金属或包贵金属制成的〕

钟表

03

98

9101910000

贵金属电子怀表及其他电子表〔表壳用贵金属或包贵金属制成的〕

钟表

03

99

9101990000

贵金属机械怀表及其他机械表〔指表壳用贵金属或包贵金属制成的〕

钟表

03

100

9102110000

机械指示式的其他电子手表〔贵金属或包贵金属制壳的除外〕

钟表

03

101

9102120000

光电显示式的其他电子手表〔贵金属或包贵金属制壳的除外〕

钟表

03

102

9102190000

其他电子手表〔贵金属或包贵金属制壳的除外〕

钟表

03

103

9102210090

其他自动上弦的机械手表〔用贵金属或包贵金属制壳的除外〕

钟表

03

104

9102290090

其他非自动上弦的机械手表〔用贵金属或包贵金属制壳的除外〕

钟表

03

105

9102910000

电力驱动的电子怀表及其他电子表〔手表除外,也不包括表壳用贵金属或包贵金属制成的表〕

钟表

03

106

9102990000

其他机械怀表、秒表及其他表〔用贵金属或包贵金属制壳的除外〕

钟表

03

107

9111200000

贱金属制的表壳〔不论是否镀金或镀银〕

钟表

03

108

9108110000

已组装的机械指示式完整电子表芯

钟表

03

109

9108120000

已组装的光电显示式完整电子表芯

钟表

03

110

9108190000

其他已组装的完整电子表芯〔编号91081100和91081200除外〕

钟表

03

111

9108200000

已组装的自动上弦完整表芯

钟表

03

112

9108901000

已组装表面≤33.8mm机械完整表芯〔表面尺寸在33.8毫米及以下,非自动上弦〕

钟表

03

113

9108909000

其他已组装完整机械表芯〔表面尺寸超过33.8毫米,非自动上弦〕

钟表

03

114

9109110000

已组装的电子完整闹钟芯

钟表

03

115

9109190000

已组装的其他完整电子钟芯〔电子闹钟芯除外〕

钟表

03

116

9109900000

已组装的完整机械钟芯

钟表

03

117

9110110000

未组装的完整表机芯〔包括部分组装〕

钟表

03

118

9110120000

已组装的不完整表机芯

钟表

03

119

9110190000

未组装的不完整表机芯

钟表

03

120

9110901000

未组装的完整的钟机芯〔包括部分组装〕

钟表

03

121

9110909000

不完整的钟机芯〔不论是否已组装〕

钟表

03

122

3303000000

香水及花露水

化妆品

02

123

3304100000

唇用化妆品

化妆品

02

124

3304200000

眼用化妆品

化妆品

02

125

3304300000

指(趾)甲化妆品

化妆品

02

126

3304990010

护肤品〔包括防晒油或晒黑油,但药品除外〕

化妆品

02

127

3304990099

其他美容品或化妆品

化妆品

02

128

3305100090

其他洗发剂(香波)

化妆品

02

129

3305900000

其他护发品

化妆品

02

130

3307100000

剃须用制剂

化妆品

02

131

3307200000

人体除臭剂及止汗剂

化妆品

02

132

3307300000

香浴盐及其他沐浴用制剂

化妆品

02

133

3307900000

其他编号未列名的芳香料制品〔包括化妆盥洗品〕

化妆品

02

134

9001300000

隐形眼镜片

眼镜

02

135

9001401000

玻璃制变色镜片

眼镜

02

136

9001409100

玻璃制太阳镜片

眼镜

02

137

9001409900

玻璃制其他眼镜片〔变色镜片、太阳镜片除外〕

眼镜

02

138

9001501000

非玻璃材料制变色镜片

眼镜

02

139

9001509100

非玻璃材料制太阳镜片

眼镜

02

140

9001509900

非玻璃材料制其他眼镜片〔变色镜片、太阳镜片除外〕

眼镜

02

141

9001901000

彩色滤光片

眼镜

02

142

9003110000

塑料制眼镜架

眼镜

02

143

9003190090

其他非塑料材料制眼镜架

眼镜

02

144

9003900000

眼镜架零件

眼镜

02

145

9004100000

太阳镜

眼镜

02

146

9004901000

变色镜

眼镜

02

147

9004909000

其他眼镜〔但太阳镜,变色镜除外〕

眼镜

02

148

9005100000

双筒望远镜

眼镜

02

149

9005801000

天文望远镜及其他天文仪器

眼镜

02

150

9005809000

其他光学望远镜〔包括单筒望远镜〕

眼镜

02

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【第14篇】出口产品退税的税种有什么

1、问：我是一家外贸企业，属于一般纳税人，采购了一批产品出口，对方开具了增值税专用发票，我可以申请退税吗？

答：可以退税的。对于没有生产加工能力的外贸企业来说，增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格（委托加工修理修配货物除外）。这里还要注意采购时开具的增值税专用发票上的商品名称应与出口报关单上的一致，并且计量单位也应与报关单上的至少一个单位保持一致。

2、问：我是一家生产型出口企业，属于一般纳税人，现在需要外购一批口罩进行出口，请问这种情况能申请退税吗？

答：根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号），生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。

因此，如果该企业是列明企业出口的非自产货物，是适用于免抵退税办法，可以申请退税的。如果是非列明企业，则需要判断是否为视同自产货物。

那么，视同自产货物的范围是什么呢？

【1】

如果不符合视同自产货物的范围，则不能办理免抵退税。而根据财税〔2012〕39号中的第六条适用增值税免税政策的出口货物劳务规定，非列名生产企业出口的非视同自产货物可以适用于免税政策。

【第15篇】软件产品退税政策

自今年3月1号起，前往个人所得税app就能办理退税。今年退税力度加大，过了6月30号，就领不了退税的钱了。这次跟往年相比，有哪些新变化，具体内容是什么，怎么办理更方便呢？下面详细跟大家讲下:

一、主要变化

1、新增了3岁以下婴幼儿照护的专项附加扣除，和个人养老金的专项扣除。

个人养老金扣除是在去年国家推行大力的，是让大家自愿参与缴费的个人养老金制度，如果你参与了，那这个钱是可以享受个税扣除的。

2、新增了对生活负担较重的纳税人优先退税的规定。也就是说如果您2023年度收入降幅特别大的话，那就给你优先退税。

二、具体这个能退多少钱？

计算公式是：应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

三、怎么办理？

办理时间：3月1号-6月30号

个人所得税app上预约办理时间。没预约的在3月16号就可以办理了。

1、预约流程

在办税页点击“综合所得年度汇算申报预约”

点击开始预约，选择预约退税的时间。

2、如果没有预约怎么申报？

在首页点击“综合所得年度汇算”

汇缴地选一家公司就好，系统会把数据收集进行汇算，显示收入情况以及应缴纳的税额。

然后点击下一步，就可以看到能退多少钱了。

最后点击提交申报，就可以等着领钱。

四、一招教你补税变退税

不过不是每个朋友都可以领到钱的，有的朋友发现自己的退税是0，甚至还有补税的。也不用担心，教你两招把补税变退税：

1、在首页上点击“专项附加扣除”填报，根据上面7个选项进行如实填报。

2、就是更改计税方式。像很多朋友拿的是年终奖，我们直接退回到“申报”那里，点击收入里的“工资薪金”，选择：奖金计税方式选择，把年终奖这笔钱更改计税方式为：单独计税。

这样会少交不少钱甚至变成退税，具体大家要根据实际情况来选择。

五、如果操作完还是需要补税，那一定要在6月30日之前给补上。

否则不仅要交滞纳金还要上征信。如果你的年收入在12万以下，或者补税金额不超过400的，政策还是非常好的，直接不用补税了。

学会了赶紧让身边的人也领钱吧。

【第16篇】生产企业企业外购产品出口中退税

我国出口退税主要实行两种办法：一是对外贸企业出口货物实行免税和退税的办法，即对出口货物销售环节免征增值税，对出口货物在前各个生产流通环节已缴纳增值税予以退税；二是对生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税办法，对出口货物本道环节免征增值税，对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款，对未抵减完的部分再予以退税。

对于不同的企业有不同的依据和计算方法，现在让我们分情况学习一下。

一、外贸企业

1．外贸企业出口货物应退增值税税额的依据及计算方法。

（1）对出口货物单独设立库存帐和销售帐记载的，应依据购进出口货物的增值税专用发票所列明的进项金额；对库存和销售均采用加权平均价核算的，可按适用不同退税率的货物分别确定：

退税依据=出口货物数量×加权平均进价。

应退税额=增值税专用发票所列进项金额×退税率或征收率（从一般纳税人购进出口货物为退税率，从小规模纳税人购进出口货物为征收率）

（2）对出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的，退税依据为购买加工货物的原材料、支付加工货物的工缴费等专用发票所列明的进项金额。

原辅材料应退税额=购进原辅材料增值税专用发票所列进项金额×原辅材料的退税率

加工费应退税额=加工费发票所列金额×出口货物的退税率

合计应退税额=原辅材料应退税额+加工费应退税额

２．外贸企业出口货物应退消费税的依据及计算方法。

凡属于从价定率计征的货物应依外贸企业从工厂购进时征收消费税的价格为依据；凡属于从量定额计征的货物应依据购进和报关出口的数量为依据。

应退消费税税款=出口货物的工厂销售额（出口数量）×税率（单位税额）

二、 生产企业

中华会计网校生产企业出口货物增值税“免、抵、退”税额的计税依据及计算方法

根据国税发〔2002〕11号规定,生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价（fob）以出口发票上的离岸价为准（委托代理出口的，出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的），若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。若申报数与实际支付数有差额的，在下次申报退税时调整（或年终清算时一并调整）。若出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报“免、抵、退”税，税务机关有权按照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。

（1）当期应纳税额的计算

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）

（2）免抵退税额的计算

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额

免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率

免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。

进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税

（3）当期应退税额和当期免抵税额的计算

1．当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额

2．当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。

3．免抵退税不得免征和抵扣税额的计算

免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×（出口货物征税税率－出口货物退税率）。

新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额；未抵顶完的进项税额，结转下期继续抵扣，从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。

三、出口退税的会计处理

1．货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（fob价）做如下会计处理：

借：应收账款（或银行存款等）

贷：主营业务收入（或其他业务收入等）

2．根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理：

借：主营业务成本（或其他业务成本等）

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

中华会计网校3．月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：

借：其他应收款——出口退税

贷：应交税费-应交增值税（出口退税）

4．月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理：

借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税费-应交增值税（出口退税）

5．收到退税款时的会计处理

借：银行存款

贷：其他应收款出口退税

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