国税税收法治建设工作报告（16篇）

【第1篇】国税税收法治建设工作报告

今年以来，在市委、市政府的正确领导下，济南市消防救援支队全面贯彻落实党的二十大精神，深入学习***法治思想，切实履行好党政主要负责人推进法治建设第一责任人的职责。同时，着力打造法治服务品牌，全力确保“八五”普法工作顺利开局，为推进精细化管理营造良好的法治环境。现将法治建设工作报告如下：

一、党政主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责情况 （一）把“十一个坚持”作为重要学习内容。济南市消防救援支队将***法治思想列入党委理论学习中心组年度学习计划，认真学习***全面依法治国新理念新思想新战略，以“十一个坚持”为重点学习内容，不断提高法治建设水平。明确学习内容与目标要求，采取自学与集中学习相结合，会前学法与法治专题讲座相结合的方式进行。 （二）把法治建设列为年度工作重点内容。2023年制定年度工作重点，将法治建设作为年度工作重要内容，对法治建设工作进行了整体规划和安排部署；将会前学法、法治学习列入中心组学习计划；明确各相关业务处室每年举行各种法治宣传服务活动，并列入年度活动安排；各相关处室针对自身工作特点，在年度计划中列出年度普法目标。 （三）把述法作为年终述职的重要内容。在2023年终述职报告中，单位党政主要领导将述法作为了一项重要内容列入其中，通过年终述职报告，党政主要领导对履行推进法治建设第一责任人职责情况进行了总结汇报，规划了下步工作。有效促进了各级领导干部抓法治的行动自觉，进一步发挥尊法学法守法用法的“头雁效应”，在法治之下想问题、作决策、办事情。

二、加强法治政府建设工作情况 （一）强化依法行政，打造基层治理法治化。一是严格落实行政执法三项制度。执法岗位多名工作人员具备执法资格，严格按照行政法规要求进行执法，不断完善重大事项集体讨论决策制度。落实重大执法行为集体议案制度，集体议案采取会议形式，人员数量应当为单数，且不得少于3人。由消防救援机构负责人主持，参加人员包括消防救援机构部门负责人，法制部门、承办部门的负责人和相关执法岗位人员，可以根据需要邀请纪检工作人员参加。集体议案应严格遵守适用情形和程序，议案情况应当如实记录，并经主持人、参加人审阅签字后归档入卷。二是注重工作规范化管理。积极贯彻落实济南市委办公厅《关于推行法律顾问制度和公职律师公司律师制度的实施意见》，聘请法律顾问，同时充分发挥本单位法制部门作用，将行政复议、行政诉讼案件数量及败诉率降到最低。三是推动基层法治建设提档升级。培育法律明白人，培训人员全部合格、优秀率高，提升基层法治水平，指导监督员依法行政。深化“身边榜样”典型培树品牌，组织“岗位之星”评选，研究出台激励基层干部担当作为“十二条”措施，积极争取市委组织部、团市委等部门表彰名额，激发干部干事创业内生动力。稳妥推进干部选拔任用工作，坚持公道正派、任人唯贤，着眼人岗相适、优化结构，鲜明树起了“靠素质立身、靠实干创业、靠实绩进步”的选人用人导向，有效补充法治人才缺口。 （二）加强法治宣传教育，营造浓厚法治氛围。开展多形式普法宣传，营造浓厚法治氛围。第一责任人、分管领导带头讲法，严格落实“谁执法谁普法”普法责任制，在执法实践中深入开展以案释法和警示教育，广泛开展宪法、消防法、民法典等法律法规普法工作。今年以来，济南市消防救援支队围绕防灾减灾日、安全生产月、119消防宣传月等重要节点，策划推出“敲门入户、氛围宣传、志愿服务、参观体验”四大活动，打出集教育、宣传、培训、体验、答疑为一体宣传组合拳；以普法讲座、全民消防学习云平台、消防志愿者平台等，开展形式多样、声势浩大的普法宣传活动，并派发近宣传资料，有效提升群众消防法律意识和法治理念，营造浓厚法治氛围。 （三）推进综合执法工作，提升法治业务水平。一是大力深化“互联网+消防政务服务”改革，施行公众聚集场所消防审批“市区同权”，推出全程网办、容缺受理、技术服务、线上指导等便民服务保障措施，实现火警证明、火调证明在线审批受理，实现消防行政许可“网上办、就近办、快速办”，最大限度为群众提供方便、高效、快捷的服务。二是提高行政执法人员综合能力。充分发挥信息化的积极作用，以远程教育网、干部学法网为主要平台，利用微博、微信、网络学院等平台传播法律知识，学习最新的法律法规和具有教育、警示意义的案例，提升机关工作人员法治能力水平。三是加强案卷归档管理和执法办案区规范化建设。深入贯彻落实《关于深化消防改革的意见》，加强案卷档案室建设和管理，督促案件及时归档；推进执法办案区规范化运作，实行消防执法全过程监督，同步应用执法记录仪和执法场所音频监控；推行消防监管“一网通办”，消防监督执法信息全部纳入消防监督管理信息系统，实现消防监督执法所有环节网上流转、全程留痕、闭环管理。

三、存在的不足 今年以来，在法治政府建设方面取得了一定成效，但我们也清醒的认识到工作中仍存在的不足之处，主要体现在三个方面：一是法治政府建设整体水平有待提升，力量依然薄弱，人员队伍整体法律素养和专业化建设存在短板；二是在推进依法行政过程中运用法治思维和法治方式解决问题的本领和意识有待提高，落实合法性审核、行政执法规范化建设水平亟待提升；三是学法用法普法工作创新不足，真正入脑入心有限，形式与效果脱节问题依然存在。

四、2023年工作思路 下一步，将深化贯彻落实上级关于法治政府建设的各项部署和要求，扎实推动法治政府建设工作取得新进展。 （一）强化责任落实。深入学习***法治思想，压实党政主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责，完善规章制度，规范行政决策程序，推动全员学法制度化、常态化。 （二）强化合法审查。充分发挥法律顾问作用，为重大行政行为提供法律意见，做好合同、重大行政决策和规范性文件的合法性审查，以及政府信息公开、行政复议和行政诉讼等工作。 （三）强化矛盾调解。完善优化矛盾化解机制，提升依法化解社会矛盾的工作能力，强化纠纷源头化解。提升消防监督执法质效。

【第2篇】中国历史中国税收史

中国的土地上物产丰富，人民勤劳，历朝历代有着不同的执政特点。税赋的制度也不断演进，适应着经济和科技的发展。历朝历代的税赋大体可以看作以征收土地之产物及人民之劳力为主，前者谓之“田租”、“田赋”等，后者称为“赋役”，又称“力役”、“摇役”。

我们来看一看历史上主要的税赋特点，了解一下历朝历代的生产和税负。

秦朝的税赋--66%的重税

秦代以“田赋”、“口赋”、“盐铁税”等項目，作为国内税收的主要来源。

自商鞅变法，秦从国家法律层面废除井田制，承认土地私有制并可自由买卖，鼓励开垦荒地，并不分贵贱，按军功赏给房屋和土地，国家依法对土地征收赋税。《汉书·食货志上》载：“收泰半之赋。”注释为：“泰半，三分取其二。” 也就是说田赋的税率是66%。除此之外还有口赋和徭役。

汉朝的税赋--“轻徭薄赋”的田赋，但沉重的人头税

汉朝人民主要的赋税有田租和口赋，汉朝田赋轻而人头税重。提起“轻徭薄赋”首推汉朝的田赋。汉朝立国初年，汉高祖定下“休养生息”政策之后的数百年间，汉朝税额规定的征收数目就只有“十五税一”，而且在政策实际执行中有时百姓只要缴纳一半即可，即“三十税一”。遇上税收优惠的时期，更是免田赋。

但是，汉朝的人头税却是很重的。汉朝人头税分为两种，一种是“口赋”，即对未成年人征收的人头税，又称儿童人口税；另一种是“算赋”，就是对成年人征收的人头税。

口赋，“民年七岁至十四出口赋钱，人二十三。二十钱以食天子，其三钱者，武帝加口钱以补车骑马。”七岁到十四岁的儿童，每人每年二十三钱。

算赋，“民年十五以上至五十六出赋钱，为置库兵车马。”凡年龄15岁到56岁的成年男女每年缴纳一算，即120钱。惠帝期间，这算赋还成为了人口政策工具。“惠帝六年，女子十五以上至三十不嫁，五算。”也就是说女子到了十五岁还没有出嫁成家的，人口税就要交常人的五倍。

唐朝的税赋--从“租庸调制”和“均田制”到两税法

《高祖纪》记载租庸调制按人头规定了纳税额：每个成年男丁分配田地一顷，每年向国家纳粟2石，称作'租'；纳绢2匹、绫2丈、棉3两，不产棉地区纳布2丈5尺、麻3斤，称作'调'；每丁每年服徭役20日，不愿服役者可纳绢或布等实物替代，称为'庸'。国家需要增加徭役时，加役15天，可免调，加役30天，租调全免。

均田制规定，土地一部分归国家所有，一部分归私有，国有土地在死后要还给政府，是与租庸调制相配套的一种土地制度。

到了唐中期，土地兼并盛行，地主官僚贵族拥有大量的土地但是不用纳税或交很少的税，失去土地的农民只能选择逃亡，依附于豪强贵族之下来躲避赋税。加之安史之乱，大量户籍失散，农民逃亡、土地买卖愈加严重，以人丁为基础的“租庸调制”和“均田制”基本瓦解。

两税法改革就是在这样的背景下展开的。两税法将之前的各种赋税合为一体，以地税、户税的方式来征收。不再区分主户客户，也不以人头计税，而是按资产、田产划分户等，户等高者多负，低者少负。行商在所在的州县缴纳三十分之一的税款。一年缴纳两次，夏秋各一次，是为两税。

两税法的实行增加了税收，缓解了财政危机，对当时社会政治经济都产生了一定影响。两税法自唐代中期开始实施，一直持续到明代中期才被废止，实行了800年之久，它成为中唐以后中国赋税制度的中枢。

宋朝的税赋--沿袭两税法，以及工商业税发展

宋朝在沿袭唐朝这一两税法的基础上，在王安石变法时进行改革，实行方田均税，让税率进一步降低，大致实行十五收一税。两税法为宋朝经济的发展，商品经济繁荣，国家的经济的发展提供了极好的税赋基础。

宋朝手工业发展迅速，无论是经营规模、生产分工、生产技术，还是产品的品种、产量、质量，都远远高于之前历朝。朝廷开始对一些关乎国计民生的商品实行专卖制度，由此产生了禁榷法。所谓禁榷，指的是政府对盐、酒、茶、铁等日常物资的专卖，并加税于价。这使得禁榷成为了获得财政收入的重要来源。

宋朝的工商业税，如过税（商品流通税）、住税（商品交易税）、力胜钱（水路流通税）等都有大幅度的上升。工商税在国家财政收入中的地位日见重要，是田税、禁榷收入之外对宋代财政影响较大的税项之一。从商税收入占国家总财政收入的比重来看，北宋时期，商税收入约占国家财政总收入的10％左右；

明朝的税赋--“一条鞭法”

明朝的田赋其实是很低的，《明史》：初，太祖定天下官、民田赋,凡官田亩税五升三合五勺，民田减二升，重租田八升五合五勺，没官田一斗二升。田税，宋朝是每亩一斗，明朝的田税比起宋朝可是轻多了。

明朝初期，赋、役分开征收。赋税按田亩征收，摇役按丁派差。除正役外，还有许多杂役。直至万历九年，张居正在清查全国土地的基础上，进行税制改革，全面推行一条鞭法。一条鞭法是中国赋役制度史上继两税法之后又一次重大的改革。

一条鞭法规定税以银征收，从此银的流通便有了法律的根据，促进了银钱货币流通的发展。为换取缴纳税金所需的银，更多的农产品、手工业产品进入市场，促进了自然经济的瓦解和商品经济的发展。一条鞭法松弛了传统的人身依附关系，税收以资产计征进一步深化，使赋税负担趋于合理。

清朝的税赋--“摊丁入亩”

清朝初期的税法继续实行一条鞭法，但丁银和田赋仍是两个税目。雍正年间，实行“摊丁入亩”。以康熙五十年的人丁数作为征收丁税的固定丁税总额，以后“滋生人丁，永不加赋”，第二步实行地丁合一，将丁银摊入田亩，征收统一的地丁银。“摊丁入亩”的实行完成了赋役合并，取消了征税的双重标准。人头税基本废除。#历史开讲#

【第3篇】全国税收调查网上直报软件

近日国家税务总局北京市税务局发布关于开展2023年税收调查工作的通知，按照财政部、国家税务总局关于开展2023年全国税收调查工作的统一部署，共抽取了32000户企业纳入北京市税收调查范围。北京市税务局近期将开展税收调查数据的采集工作，数据填报采用网上直报的方式进行（网址:https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/wszb），请您在接到主管税务机关的通知后及时填报数据。

税收调查工作是服务财税改革、加强财税管理的一项重要基础性工作，为一系列税收政策调整、特别是更大规模减税降费税收政策出台提供了重要的数据支撑。请您遵循“真实、准确、完整”的原则填报调查数据。

不仅仅是北京，上海等地也纷纷展开税收调查工作，为了让大家都能更顺利填写调查表，我们贴心的为大家整理了前期纳税人遇到的一些问题。
备注：本文没有软件下载

【第4篇】国税局优化税收营商环境倡议书

亲爱的市民朋友们:

当您每天早晨推窗可见碧水蓝天，当您在家门口就能“买遍全球”，当您享受政务服务像“网购”一样便利，您是否感到营商环境就如同空气、阳光，渗透到生活的每个角落，需要我们悉心呵护。共创一流营商环境，是太和区每一位百姓、每一个家庭共同的心愿，也是我们共同的责任。希望大家积极行动起来，从我做起，从点滴做起，投身到营商环境建设活动中，为赖以生活的家园增光添彩。为此，我们倡议如下:

一、做追逐文明脚步的“主人翁”。

凡是营商环境好的地方，必是文明程度高的地方。文明见于细节，文明贵在坚持。作为太和区发展的“主人翁”，每一位市民都应把公德装在心中，把美德显于言行，说文明话、办文明事、走文明路、开文明车、做文明人，自觉遵守公民基本道德规范和文明公约，努力成为全国一流营商环境的实践者、引领者、传播者。

二、做展示太和区形象的“代言人”。

人人都是营商环境、个个都是开放形象。无论您从事什么行业，处于什么岗位，都要爱岗敬业、脚踏实地、勤勤恳恳、无私奉献，“一言一行皆形象，一举一动塑环境”，多做有益于营商环境建设的事，以“功成不必在我，功成必须有我”的干劲和热情，为高质量发展营造良好文明氛围，更加坚定市场信心、社会信心、企业信心，最大限度激发市场活力和社会创造力。

三、做优化营商环境的“护航员”。

环境是必需品，更是易碎品。良好的营商环境需要大家共同营造和精心维护，我们的一言一行，都有可能促成一个项目，也有可能错失一个企业。要积极营造尊商、敬商、亲商、爱商的浓厚氛围，不做损商、坑商、离商、逐商的事，讲文明话，办文明事，做文明人，坚决向破坏营商环境的现象说“不”，积点滴之力，筑发展之基，全力将太和区打造成营商环境建设新高地。

号角已吹响，道路在前方。市民朋友们，您的形象就是太和区的形象，让我们迅速行动起来，立足本职，转变观念，以昂扬的姿态、饱满的精神、务实的工作，助力太和区打造人民群众满意、市场主体赞誉的营商环境。让我们行动起来、携手并肩，共同打造太和区营商环境“第一品牌”，让营商环境的建设成果洋溢在每一位市民幸福的笑脸上!

太和区精神文明建设指导委员会办公室

2023年12月28日

【第5篇】全国税收征管现状

作者 | taxdao

加密货币的征税问题在理论和实务领域成为了热点话题，税务机关能否征税以及如何征税；行业主体如何处理合规性以及能否获取监管确定性；个人在加密货币活动中取得的收益能否被征税以及如何申报纳税等诸多问题正面临较多挑战，这也是我国税务机关和企业以及行业相关者都在共同关注的热点问题。

系列二 未来征管趋势

加密货币的征税不仅在学术领域和监管领域研究颇热，对于行业从业者而言更需要深入研究，厘清征管思路，研判未来征管趋势。

（一）完善立法，依法征税

首先，立法层面会逐步完善，目前针对加密货币的相关法律规定非常少，除了几个限制性的多部委办局的联合发文外，财政部和税务总局并没有针对新的文件出台，这就导致当今高度不确定存在的局面发生。但随着新经济业态的逐步发展，数字经济、加密货币、元宇宙、ai、web3 等新兴领域日益完善，对应的税收立法也会逐步升级和明确。无论征税抑或不征税，立法层面都会逐渐明确，为执行机关和行业相关方提供一定的明确性。

税务机关是法定征税机关，只有立法层面的充分明确和授权，各级税务机关才能真正做到依法征税，征税有依，才能给纳税人明确的确定性。虽然目前部分环节存在较大争议甚至法律不支持以及禁止，但整个加密货币价值链上有部分环节还是存在较高的利润，后续及时完善立法，税务机关才能对这些经济性的利得进行征税，进一步规范行业健康发展。

（二）加强征管，以数管税

随着电子政务的逐年建设，未来税务机关的征管能力会逐步加强，以数管税将会成为主流。加密货币由于去中心化和交易便利化，使得产业发展日新月异，一定程度上促进了跨境贸易的发展。但这些显著特点都为税务机关征管带来非常大的挑战。税源如何监控，各环节交易信息如何获取，跨境交易数据如何监管，以及国际税收规则如何相应优化等诸多实操问题都会出现。

从当前法律和经济环境来看，未来对加密货币行业加强征管的大趋势。税务机关会运用大数据系统获取行业相关者的加密货币持有、交易以及流通的信息，通过风控模型筛选出高中风险纳税人，进行逐户核查验证。包括通过情报交换、国别报告等国际征管协作手段和工具，获取境外加密货币的交易信息，掌握行业相关者境内外的涉税数据，再结合优化完善后的税法进行征税。同业也会打通部门之间的数据壁垒，在加密货币交易、支付等高频领域，通过链上数据的抓取监控，实现加密货币的价值链监控，获悉各链条涉税数据，提高征税效率。当然，税务机关也可以运用区块链技术，优化电子税务系统，完善算法、优化算力，实现加密货币领域的以数管税。

（三）转变观念，理性收税

加密货币行业发展会朝着一个健康的方向推动，各监管机构会对加密货币行业进行细分指导，理性管理，同样税务机关后续大概率也会理性收税。对于税务机关而言，转变传统观念，重塑加密货币行业征管理念，将加密货币价值链条上不同环节进行合理划分、理性判定纳税义务，摆脱收入越高理应税负越重的固有思维。在加密货币生产获取、持有支付、交易转让等不同环节适用不同税法规定以及精神，结合具体经济业态，避免出现针对高收入的一刀切征管。

税务征管能力的提升一方面取决于电子征管系统的完善以及大数据的充分应用，另一方面税务工作人员加强对行业基础逻辑和运营模式的熟悉，了解和理解业态发展模式，也能在主观上提升征税的科学性和理性。当前加密货币行业对于大多数税务机关以及工作人员而言，是新生事物，是没有可借鉴的历史经验，存在人云亦云的认知偏差，这势必会对纳税人所需要的确定性带来较大影响。同时行业属于初期的粗犷发展阶段，外界对行业的理解主要集中在暴利、聚财以及造富等表象，在主观上会对征税以及纳税判定带俩一定非理性因素。随着行业的日益规范和信息外溢，让更多监管方和相关方更加熟悉加密货币行业运营模式和业态，税务机关也会逐渐转变理念，理性收税。

关于我们：taxdao 由多位来自加密货币领域的税务、财务高级管理人员创立，团队对加密资产的税务合规和规划具有丰富经验，经手管理较大规模加密资产。团队立足中国，也具有丰富的国际化经验，对于在全球背景下如何进行税务合规、配置资产，有独到的见解。欢迎关注我们的公众号，我们会持续推出原创与编译的加密税务、财务专业文章。如有咨询或希望加入 taxdao，欢迎联系我们小助手。

【第6篇】国税局税收执法大督察

本微讯 2023年3月，甘肃省国税系统开展了以落实“坚决依法收好税、坚决不收‘过头税’、坚决落实减免税、坚决打击偷骗税”、落实营改增税收政策及内外部门监督发现问题整改情况的执法大督察自查工作。全省各级国税机关坚持自我加压、自我检视，通过认真自查自纠，切实解决了一批政策落实不到位、税收执法不严格等社会关注的问题。截止3月底，通过大督察，发现并纠正了23类818个问题，整改违规税款780.1万元，根据发现的问题和征求到的意见建议，完善制度和工作措施27件，实现了五个方面的促进。

促进了依法征税底线的遵守。2023年，面对主体税源萎缩、支柱行业指标减少、主要工业产品价格下滑、固定资产投资增速回落和政策性减税等不利因素叠加的严峻形势，甘肃国税细化各项挖潜增收措施，积极开展税源调查，加强收入分析监控，全年完成国税收入753.22亿元，圆满完成了税收收入预期目标。大督察期间，全省各级国税机关针对坚决依法收好税、坚决不收“过头税”两项督察重点，细化6项督察指引，核查疑点信息1035条，对2023年组织收入情况进行了全方位检视。自查结果表明，各级国税机关能始终严守依法征税这一原则底线，全年未发生收“过头税”、虚收空转、转引税款等违规行为，也未发生组织收入方面的负面舆情。

促进了优惠政策的落实。2023年，甘肃国税认真落实税收政策为企业减税降负，与财政、地税联合出台了52条税费政策措施，有力助推供给侧结构性改革，全年依法减免退税167.36亿元。全面推开营改增试点，试点纳税人整体减税面达98%以上，为四大行业试点纳税人、“3+7”行业及原增值税纳税人减轻税负21.92亿元。上述两项累计减税降负189.28亿元，有力支持了全省产业结构调整、服务业转型升级和实体经济发展，促进了全省经济“缓中趋稳、稳中有进、进中向好”。为了进一步促进各项税收政策落实，此次税收执法大督察，将坚决落实减免税、助力企业加快发展作为重点，对全省税收政策落实情况进行了一次集中“回头看”，对个别应享受未享受优惠政策问题进行了全面纠正，目前，通过督察已为203户纳税人办理税收优惠，退税39万元。

促进了执法行为的规范。促进税收执法行为规范，营造公平的税收环境，也是此次执法大督察的目标之一。针对督察发现的问题和征求到的意见建议，各级国税机关从完善征管制度和管理措施入手，建章立制，加强整改。针对税收风险应对中存在的应对不及时、应处罚未处罚问题，相关单位完善了税收风险管理规程，加强了税收风险应对管理；针对代开发票存在的问题，相关单位制作了代开发票事项提醒单，供办税服务厅代开发票人员使用，防范风险发生；针对发现的操作层面的执法问题，县级国税部门普遍建立金三数据审核机制，由县（市、区）局办税服务厅主任、分局长按日对金三系统办理的业务进行检查，对发现的操作问题和错误数据及时进行解决处理，提高税务登记信息的准确率，规范了纳税申报和税种登记管理。截至目前，全省各级国税机关累计整改自查问题818个，涉及纳税人4663户（次），占发现问题数的90%，已追究责任人234人次，补税580.3万元，加收滞纳金、罚款117.9万元，退税39万元，其他整改违规税款42.9万元。

促进了宣传辅导的优化。紧盯纳税人反映的税收政策辅导问题，各级国税机关在普遍开展入户调查、分类开展专题培训的基础上，增强了辅导内容的个性化定制，做到对症下药、有的放矢，有针对性地帮助企业分析全面推开营改增试点中政策适用中存在的问题和改进方向，帮其完善内部管理流程。对于增值税税负下降幅度小或临近上升线的企业，提醒纳税人注意合理选择采购渠道，防止出现因不能完全抵扣进项或经营管理不善造成税负上升。同时，积极运用网络媒体和平台举办网上培训班，开展线上辅导，全天候在线答疑。在提高微信群、qq群在线服务质量和反应效率的基础上，利用“斗鱼”“一直播”等视频直播平台，定期举办网上培训课堂，组织税务人员线上授课，纳税人通过电脑或手机等移动终端在线听课，打破线下培训班在时间、空间上的局限性，使纳税人接受辅导更便捷，增强了互动性。

促进了执法能力的提升。对大督察发现的执法人员业务不熟、责任心不强等问题，全省国税系统以正在开展的“一把手讲法治”活动为载体，由各单位“一把手”带头讲法治课，解读税收政策法规、分析执法大督察案例，以案说法，增强法治培训的实用性、针对性。结合“岗位大练兵、业务大比武”，全面实施“龙头计划”“精兵计划”“薪传计划”三大干部素质提升攻坚项目，积极开展每日一题、每月一考等活动，采取专题讲座、视频案例、实地观摩、实务操作等多种形式，持续推进干部素质能力提升工程，促进国税干部树立正确的税收执法理念，增强依法、依规、依程序执法的自觉性，在国税机关形成了学习税法、尊崇税法、严格执法、自觉守法的良好氛围。

下一步，甘肃省国税局将按照税收执法大督察方案的安排，精心组织重点抽查，继续深化问题整改，进一步促进“四个坚决”和全面推开营改增试点政策在全省国税系统落实到位。

【第7篇】2023城市国税收入排名

评比城市实力，有很多维度。比如gdp、上市公司数量、财政收入。

但归根结底都可以转化成一个最硬核的指标——

金融机构本外币存款余额。

就是把一个城市里所有的存款加起来，看看一共有多少钱。

说别的都虚，就看你有多少存款好了。

不管是个人存款，还是企业存款、机关存款都算在内，由央行直接统计，不受地方干预。

即便你把钱存到余额宝或者买理财产品，也是逃不出银行系统的。只是在银行报表中，从“居民存款”变成“非银行金融机构存款”而已。

1

中国哪个城市最有钱？

下面就是34个主要城市的排名。

先说明一下：

由于12月的数据一般要到3月份才会公布，所以我们先看截至11月的数据——不过最后一个月份不会有什么变化，11月基本就能代表全年了。

西安、成都、南宁这三个城市没有公布数据，上表不包含这三城。

好，接下来再聊聊这个排名背后的意味。

2

可以看到，北、上、深、广大幅领先，让我们看到了什么叫“绝对的力量”。

北京的总存款超过20万亿元，相当于杭州+南京+重庆+苏州的总和。

当然，北京有特殊性。

特殊就特殊在它有很多全国性的钱、暂时集结在这里。比如全国性的社保基金、各高校等事业单位的拨款经费、央企总部的统一结算等等。

我查了一下里面的分项，估算这部分钱大概有2.7万亿左右。由于这笔钱既不能反映它的经济基本面，又很难在实际中被市场调用，所以应该核减一下。不过核减之后北京也仍然是第一。

上海作为老牌的金融中心，仅次于北京，也是应有之义，毫无意外。

广州和深圳这几年没少battle，但在金融机构存款这一硬核指标上，给了人们一个强有力的回答。

何况深圳的面积比广州小得多，只相当于广州的27%。这说明深圳的经济密度相当大。

其实多年之前深圳就已经超过了广州，只是如今的距离越拉越大。2023年二者相差1.49万亿，如今已经相差3.57万亿。

杭州紧随四个一线城市之后，离广州只有一步之遥，实力不俗。

它处在长三角内圈，有省会的地位，还有良好的治理水平和商誉资产，钟灏认为它的后劲仍然十分强大。

3

再看天津。

天津这一年来的增幅有6.64%，虽然并不算高，但比起前几年总算是有所改善了。

主要原因，还是要归功于今年整体外贸的增长：

1-11月天津出口额为3472亿元，同比增长达到23.5%。贸易顺差也同比例扩大。

值得一提的是，在天津出口的商品中占比最大的是机电产品（机电产品中占比最大的是芯片和汽车配件），占比第二的是钢材，第三是医药（尤其是疫苗）。

这一两年以来，中国经济基本全靠外贸了。

所以我们看到，外向型的沿海城市存款增长都比较猛。

宁波就是一个典型：

2023年1~10月，宁波的出口增幅同比20%，这还是在2023年基数并不低的情况下达到的。顺差达到了2740亿元。因此排名比去年上升了一位。

而郑州受到暴雨和疫情的多重困扰，今年表现较差，被宁波反超。

无锡、佛山、大连、厦门等，也是同样受益于外贸。

其中无锡的出口都连降好几年了，2023年也来了个大翻身。

佛山出口增幅27%，顺差达到了3600亿。

大连的出口本来是连年下降、连年逆差，终于在2023年外贸高增长的大环境下回了一点血，出口增幅17.4%，可惜总体仍然是逆差。

沈阳比大连更惨，沈阳身处内陆，这两年的外需爆棚，对沈阳并没有什么带动。它的外贸额度非常小，逆差却非常大：

1~11月的进口额是134亿美元，出口额只有67.2亿美元，出口只有进口的二分之一。

所以沈阳今年下降了三位。

昆明这两年都很低迷，是34个城市中唯一负增长的。

这个表里面所有排位下降的城市，如郑州、沈阳、昆明、哈尔滨，都是位于东北、以及中西部。

4

注意，截至今年11月，中国广义货币供应量m2比去年11月增长了8.47%。

这意味着，凡是存款增幅低于8.47%的城市，都没有跑赢大盘，新增的资金没有流入这些地方。

等过两个月，各地发布年度存款数据之后，我再做一个5年增长幅度的排名，看看从2023年到2023年谁的资金增长最多。

那么明年，谁又会是赢家？

2023年的逻辑是外贸，2023年的逻辑就是基建。

中国大规模发行货币的方式，（除了顺周期的信用扩张之外）主要有两种：

一是外贸（引起外汇占款的增加）

二是基建（逆周期引起信用扩张）

2023年外贸大幅增长，沿海外向型的城市沾光了。

2022如果大上基建，谁更沾光？

不好意思，还是发达城市~

为什么？

因为它们储备项目多、可投资金也大。更重要的是，这两年高层的理念已经发生转变：

以前为了均衡发展，在偏远地区、小城镇投了很多项目，造了很多大桥和公路。但由于回报太差、且税收和土地出让金也无力反哺这些基础设施，给当地政府造成了重大的债务压力。

前有贵州独山县暴雷，今有鹤岗启动“财政重整”，都是一个个鲜活的例子。

所以高层及时转变了思路：

对那些债务压力过大的、财力又很薄弱的地区，就不怎么批发债额度了，也不怎么批项目了。

发债额度重点向发达地区倾斜。

基建自然就向发达地区倾斜。

2023年一季度的发债计划就显示，债务压力较小的东中部省市占比较高，比如浙江计划发行占比18%，比过去两年实际发行的比例提高了4个百分点。

截至1月8日，14个省市公布的“十四五”综合交通投资规模合计约13.5万亿元，相比“十三五”增长超过40%，这里面是债务压力小的地区规模较大、增长较快，尤其是广东、浙江等地。

所以可以预测，明年的存款排行会是怎样一个情况。

等待验证。

【第8篇】国税税收居民身份

✏ 更新于2023年3月4日，海外身份不等于税务居民身份，后者跟crs关系更密切

ξξ目录

什么是海外

身份

什么是税务居民身份

什么是crs

税务居民身份在crs中的重要作用

是否可以拥有多个税务居民身份，海外身份呢？

扩展|延伸阅读

1.什么是海外身份

海外身份，含义较广泛，通常指持有海外的绿卡，永居卡或者海外的国籍，持有海外的国籍也称为持有第二国护照。

2.什么是税务居民身份

税务居民身份，可以理解为有义务对某个国家或者某个地区纳税的身份，或者理解为在某个国家或地区居住，有义务对这个国家和地区纳税的身份。

很明显海外身份不等于税务居民身份。简单来看，常接触的几个国家税务居民身份的大致判定如下（更具体更准确的判定还需要咨询税务师）。

中国，在中国境内有住所，或者因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的，或者无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天，判定为中国的税务居民。

美国，美国公民或者持有美国绿卡者，会被判定为美国税收居民。外籍人士，如果在美国停留时间同时满足以下两个条件，则为被判定为美国税务居民。

本公历年度内在美停留不少于31天；

根据以下计算公式，本公历年度和过去两个公历年度加起来的三年内在美停留不少于183天：a.本年度在美停留的全部天数，加上；b.前一年度在美停留天数的三分之一，加上；c.再前一年度在美停留天数的六分之一。

香港，通常居住在香港的人士，即个人在香港或者其家人在港有永久性的住所，除了偶然（学习、工作等）的离港外，持续性的在香港有固定的住所的人士，或者特定的纳税年度，在香港停留的天数超过180天，或者在连续的2个纳税年度中，在香港停留的时间超过300天的人士，会被认定为香港税务居民。

瑞士，通常个人在瑞士境内从事产生收入的活动，并且累计停留的时间超过30天，或者没有从事任何的活动，但是在瑞士累计境内停留的时间超过了90天，会被判定为瑞士的税务居民。

新加坡，新加坡税收居民指：（1）通常居住在新加坡的新加坡公民或新加坡永久居民，合理的临时离境除外；或者（1）在新加坡居住/工作的外国人：a.在上一个日历年在新加坡居住/停留/工作至少183天；或者b.在新加坡连续居住/停留/工作3年；或者（3）在新加坡连续工作超过2个日历年且总停留时间至少为183天的外国人；或者（4）持有有效期至少一年的工作准证的外国人也将被视为税务居民。

加拿大，加拿大公民或者持有加拿大枫叶卡者，会被判定为美国税收居民。或者一个纳税年度在加拿大境内停留时间超过183天或以上的人士，会被判定为加拿大税收居民。

3.什么是crs

crs非常简单的解释就是：将您在国外的金融信息传回您本国税务机构。

crs简单点的解释就是：a国人甲在b国开设金融账户，b国金融机构收集甲账户信息按标准方式报送a国。

crs也可以这样简单解释：张三是a国的税务居民，张三是b国的非税务居民，张三在b国开设的金融账户就会被识别并按标准格式报送到a国。

crs较标准的解释是：crs标准的解释是：金融机构通过尽职调查程序识别非本国税收居民个人和企业在该机构开立的账户，该金融机构按年向金融机构所在国（地区）主管部门报送账户持有人的信息，信息包括名称、纳税人识别号、地址、账号、余额、利息、股息以及出售金融资产的收入等，再由主管部门与账户持有人的居民国的税务主管当局开展信息交换。具体过程如下图所示：

4.税务居民身份在crs中的重要作用

了解以上crs的概念，就很容易看出，crs是按照税务居民身份来报送金融信息的，而不是按照海外身份来报送，在crs应对实践中，税务居民身份作用非常重要。

5.是否可以拥有多个税务居民身份，海外身份呢？

可以拥有多个税务居民身份，也可以拥有多个海外身份，这些情况，是常见的。

6.扩展|延伸阅读

中国税务居民具体判定

美国税务居民具体判定

各种规避crs方法的利弊

格鲁吉亚高净值个人(hnwi)特殊税收居住规则

【第9篇】中国税收居民身份证明

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例等相关法律法规，为配合个人所得税改革，国家税务总局决定调整《中国税收居民身份证明》（以下简称《税收居民证明》，见附件1）开具部分事项。现就有关事项公告如下：

一、申请人应向主管其所得税的县税务局（以下称主管税务机关）申请开具《税收居民证明》。中国居民企业的境内、境外分支机构应由其中国总机构向总机构主管税务机关申请。合伙企业应当以其中国居民合伙人作为申请人，向中国居民合伙人主管税务机关申请。

二、申请人申请开具《税收居民证明》应向主管税务机关提交以下资料：

（一）《中国税收居民身份证明》申请表（见附件2）；

（二）与拟享受税收协定待遇收入有关的合同、协议、董事会或者股东会决议、相关支付凭证等证明资料；

（三）申请人为个人且在中国境内有住所的，提供因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的证明材料，包括申请人身份信息、住所情况说明等资料；

（四）申请人为个人且在中国境内无住所，而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的，提供在中国境内实际居住时间的证明材料，包括出入境信息等资料；

（五）境内、境外分支机构通过其总机构提出申请时，还需提供总分机构的登记注册情况；

（六）合伙企业的中国居民合伙人作为申请人提出申请时，还需提供合伙企业登记注册情况。

上述填报或提供的资料应提交中文文本，相关资料原件为外文文本的，应当同时提供中文译本。申请人向主管税务机关提交上述资料的复印件时，应在复印件上加盖申请人印章或签字，主管税务机关核验原件后留存复印件。

三、本公告自2023年5月1日起施行。《国家税务总局关于开具〈中国税收居民身份证明〉有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第40号发布，国家税务总局公告2023年第31号修改）第二条、第四条和附件1、附件2同时废止。

特此公告。

【第10篇】小国大国税收政策

本文作者 王鼎杰

近期，随着缅甸乱局的持续深化，不断波及中国在缅企业。而且有明显的升级迹象。

中国在缅企业遭恶意冲击

对此，很多人说背后隐藏的是某些西方国家的阴谋。言外之意，缅甸本身是没有责任的。

但真的如此吗？

回顾缅甸的历史不难发现，缅甸从来不信任身边的大国。所以，缅甸的友谊，永远是送给远方强国。

二战期间是日本。

二战期间缅甸的所谓三十志士，其实就是日本扶植的代理群体

冷战期间是苏联。

现在则是美国。

很多朋友一定还记得，2007年缅甸就乱了一次。

当时，因为军政府采取了严厉镇压措施，美国抨击此举为严重的人道主义危机，并在联合国倡议对缅严厉制裁。美缅关系跌入谷底。

当时，我们是很仗义地用否决票顶住了老美的制裁大斧。

但接着，缅甸干了什么呢？

2023年5月，缅甸抓了一个美国记者。罪名是这个记者未经允许，私自接近软禁中的昂山素季。

本来也不是个大事。但缅甸却表示，美国如果要捞人，就要派出有分量的人物。

结果，有分量的人物还真来了。这个人就是美国国会中顶尖的东南亚通、民主党参议员、越战英雄、前海军部部长，时任参议院外交委员会亚太事务小组主席的吉姆·韦布。

吉姆·韦布

2023年8月14日，韦布乘美国军机从老挝起飞，悄然抵达内比都，开始了捞人谈判。而缅甸则顺势安排多个重量级人物与韦布密谈。这个时候，韦布才明白，缅甸是用了一种很东方的形式，开辟了一个外交通道。

在这次接触中，缅甸表示，愿意不计前嫌，大力度深化美缅友谊，做抵制中国势力进出印度洋的排头兵。

为表诚意，缅甸一方面利用所谓民间组织来冲击中国在缅大型项目；另一方面则戏剧性地宣布释放昂山素季，共同创建一个新缅甸。

在这个背景下，中国的在缅大型项目——密松水电站，因为所谓的环保问题而成了缅甸舆论的众矢之的。

2023年4月17日，密松大坝水电项目工地发生连环爆炸，共计39枚炸弹被引爆，摧毁了10辆汽车、一个大型发电机组与一个仓库，造成4名中国工人死亡，超过12人受伤。

但讽刺的是，印度企业负责的另一个大坝工程，虽然环保工作不如我们，却始终安然无恙。

2023年，缅甸政府为“尊重民意”，正式宣布无限期暂停中缅合作的密松水坝项目。中国企业因此损失20亿美元。

与此同时，中南半岛上，另一个国家也上演了几乎完全相同的剧本。这个国家就是越南。

越南的内政改革，除了搞活经济，很重要的一点在于，要力争成为美国认可的“民主国家”。

同时，越南打着南海维权和小国悲情的旗帜，在全球搞游说，搞宣传，并在大团结的口号下，呼吁全球越南人一起维权南海。这就迅速把海外反对越共的势力，包括越南战争后外逃的南方越裔移民变成了盟友。尤其在互联网上，反华已成越南的政治正确。

越南的南海“维权”游行

最终，因为美国把有限的资源投给了越南，而导致缅甸空忙一场。

但是，缅甸却并未放弃远交的目标。

包括这次动荡，仍然还在努力交投名状。甚至美国都没发话，就已经主动干了。

至少目前，局外国家介入策动的迹象并不明显。对华企业的冲击，首先是缅甸内部长期防华、仇华宣传的产物。其次是缅甸某些人仍在想上美国船，交投名状的产物。

更乌龙的是，这次政变本来是缅甸内部的一场狗血剧，但却硬是让缅甸的某些人解读为，昂山素季过于亲华，所以敏昂莱才将之软禁。因为“缅甸不愿意成为邻近大国的附庸”。

言外之意，缅甸是在替某些国家看门守院，阻挡中国势力扩大。真实目的正在于，把水搅浑，把其他大国拽进来，给自己解套。

而我们长期以来，受近代挨打史观和弱国史观的影响，对小国常常抱有过度的同情。就算明知道问题出在小国自身，也要帮对方找一个大国阴谋的解释。

事实上，就算没有大国问题，缅甸和越南在今后相当一点时间内，也不会真心对华友好。

如南海问题，太多国人，一开口就是归根结底是美国问题。

其实，美国问题固然存在，但越南等周边国家也是问题。

当年我们曾经在越南最困难的时候，主动提出搁置争议、共同开发，并表示可以把大部分收益分给越南。但越南代表当场就说，越南可以只要一小部分，甚至一分钱不要，收益全给中国，只要中国承认南沙西沙岛礁主权属越。

再进一步，当年越南内部分裂的情况下，对法、对美尚且不屈服。甚至苏、中在日内瓦会议上都劝北越让步的情况下，北越仍坚持将战争进行到底。之后终于利用中苏矛盾，不仅继续了战争，而且同时从中苏双方得到援助，成为现代外交史上一个典型的小国借力案例。

对越自卫反击战后缴获回来的我国援越物资

今天，即便没有美国元素，越南照样不会对我们服软。如果看不清这一点，以为解决了美国问题就能解决一切问题，是最大的自我蒙蔽。

所以，中国企业在越南活的更憋屈。

光一个地图问题，就是反复折腾。

无论是护照、地图还是t恤衫，只要出现南海九段线，就是重大问题，一定反复折腾到你服为止。

中国企业无论在越南如何遵纪守法，也无论纳税多少，就是不允许开子弟学校。但台商可以。于是就出现了大陆学生到台商学校借读，每周升青天白日旗，唱中华民国国歌的乌龙场面。

回顾历史，还有一点也不容忽视，那就是小国不仅可以借力大国搞大国，而且有时候可以独自对抗大国。因为大国虽大，但战略方向多，备多力分。小国如果抓住时机，集中力量于一个方向，一个对手，一个问题，常常能够以小击大。近代日本先打中国，再打俄国，一路崛起，就是最典型的一个例子。

可惜，太多同胞无视历史的教训。一个事情出来，不看真相，不查来龙去脉，用西方阴谋解释一切，恰恰形成了我们灯下黑的最大战略盲区。

而我们又普遍抱有另一个错误认知，总以为干倒了大国，小国问题自然解决。

但在核武器时代，大国之间已经不是那么轻易就能打倒的。而小国问题也远非看上去那么小。

所以，小国问题无论从宣传上，还是从操作上，都要善于就事论事。即便背后有大国因素，我们也不必事事挑破。但对直接责任方，该收拾就收拾，自然顺势敲山震虎。

否则，反而让小国得以利用大国的虚荣，上下其手，把其他大国拽进泥坑，徒然让问题复杂化。

大国之间，要学会分里子、留面子。对小国，则不仅要发果子，更要挥棒子。

如果1894年中国打败了日本，日本人民就不会惨遭后来的两颗原子弹。

所以，挥棒子也是为了更好的友谊，更好的未来。是负责任大国的责任所在。即便无奈，必要的时候也要挥泪下棒。

如果做不到这一点，就只能算是物质上的大国，而非心态、认知和综合体系上的大国。更会在不知不觉间让别有用心之辈带节奏，从而陷入大国间的恶性对抗，反而让更多的白眼狼趁虚而入。

【第11篇】27个全国税收宣传月主题

5月20日，持续50天的第28个全国税收宣传月落下帷幕。在这个“加长版”税宣月，各级税务机关积极行动，开展各种特色宣传活动，把减税降费各项政策落细落实。税宣月虽然告一段落，但税宣的力量仍在延续。

深圳：减税降费走进“少年税校”

“我还想再参加一次！”拿到少年税校税收知识竞赛第一名，深圳市宝安区天骄小学的黄海旭同学高兴地告诉记者。

不久前，国家税务总局深圳市宝安区税务局西乡税务所和第一税务所，联合天骄小学，在共建的少年税校里举办了这次税收知识竞赛。参加竞赛的五年级学生组建了4支代表队，比赛分为必答题、抢答题、活动实践题和风险题，涵盖了税法、学生学习生活相关的税收知识等。

“我国现行增值税税率最高为多少？请开始抢答。”随着主持人一声令下，4组参赛队员纷纷按下抢答器。小选手们凭借扎实的知识储备，全情投入，踊跃竞答，让整场竞赛精彩纷呈，掌声不断。

“今年的税收宣传活动很新鲜也很好玩儿，让我学到了不少税收知识。”黄海旭说，“比如我知道今年是第28个全国税收宣传月，我还知道‘减税降费’是今年的主旋律，增值税税率已经从16%下降到13%，也了解到了个人所得税、企业所得税和消费税等多个税种。”

黄海旭的父亲黄鸣告诉记者，税收知识竞赛，让孩子更加积极主动地学习税收知识。“上网查阅了很多资料，还向我询问工作中遇到的税收知识。我告诉他今年国家不仅减税降费，还对个人所得税实行了专项附加扣除，现在我每个月可以少缴400多元的个税，多出来的工资给他报了书法培训班。他听了对税收知识竞赛更加充满期待，我自己也加深了对税收的认识。”黄鸣说。

据介绍，在竞赛活动开始前，西乡税务所自主编写教材，将税法知识融入学生感兴趣的互动课程中，以此进行“赛前辅导”，同时在课堂上专门介绍了今年的减税降费政策。

“今年是我们与西乡税务部门联合共建少年税校3周年。”天骄小学副校长陈奕耀告诉记者。天骄小学研习教学部门与税务部门一起，经过几年的教学探索和实践，不断整合教育资源，拓宽税校平台，建立了“税收课程+互动实践”的特色教育模式，将税收法治理念植根于启蒙教育阶段，同时促进税收普法教育向家庭延伸。

“今年税收宣传月，我们借助少年税校平台，将减税降费税收政策传达到每一户家庭。少年税校让越来越多的孩子和家庭认识到诚信纳税的重要性，纳税意识、责任感和荣誉感也逐渐形成。”西乡税务所所长陈雷介绍说，“下一步，我们将继续探索创新少年税校模式，开设和举办孩子们喜闻乐见的税收活动，让学生家长参与到活动中。使更多孩子成为税收‘小达人’，提高减税降费税收宣传的覆盖面和影响力。”

安徽：服务小分队10岁了

“真没想到，哥哥姐姐们这么忙还陪我过生日。”就读于安徽省黄山市徽州区竦塘小学二年级的朱尚妍高兴地说。朱尚妍说的“哥哥姐姐”是国家税务总局黄山市徽州区税务局服务小分队的队员。最近，服务小分队刚举办了名为“关爱留守农民工子女”的结对活动。

今年，成立于2023年4月的徽州区税务局服务小分队已走过10个年头。2023年，小分队正式命名“税青松”志愿服务队，并入选团中央首届团建“优品汇”服务群众类项目，先后荣获中国第三届青年志愿服务项目铜奖、安徽省第三届青年志愿服务项目三等奖。

孙大姐是黄山神剑新材料有限公司会计，最近小分队新成员胡欣欣和石磊上门给她做了一次减税降费政策辅导。辅导结束后，孙大姐高兴地说：“这群娃娃真是不错，各个税种业务都精通，下次我去办税就点名找他们！”

让纳税人办税更轻松是服务小分队努力的方向。10年间，小分队先后推出“纳税人第三方维权中心”“网格化服务”“出口退税贷”等10余项创新举措。今年更大规模的减税降费政策推出后，小分队的青年干部琢磨出很多新的做法。税源管理股的方亚强设计出咨询二维码，纳税人扫一扫就可以反映诉求；政策法规股的杨扬在各园区管委会设置了流动“小课堂”；纳税服务股的王凯借助政府手机报编发退税“每日提醒”……

不仅如此，小分队还将服务触角延伸到公益事业中，借助自身品牌影响力，吸引更多人加入志愿者行列。黄山市徽州区团区委书记周王告诉记者，“‘税青松’服务品牌现在不仅是窗口单位的一面旗帜，也成为徽州区公益服务的一个标杆。”

“小分队成立这10年，也是我成长的10年。这几年我的岗位转到了后台，减税降费工作让我又回到了那段激情的青春岁月。”徽州区税务局减税降费领导小组办公室专职副主任凌新春说。

浙江：“这份情怀一直都在”

瞿炜彬是在税务大院长大的，他常去父亲的单位。“我父亲在税务局，从20多岁一直干到50多岁。小时候，我参加过很多税法宣传活动，还当过小小税法宣传员。”

如今瞿炜彬在浙江省台州市公路局工作，虽然没有像父亲一样成为税务人，但他说：“小时候当小小税法宣传员的这份情怀一直都在。”

“那时候我才上小学二三年级。”瞿炜彬说，“大家到大街上向商贩分发宣传单，宣传税法知识。印象最深的就是大家都穿着迷你版的税务制服，胸前别上‘税法小小宣传员’的徽章，举着横幅，喊着‘纳税光荣’的口号，特威风！”

生活中，父亲也会在无形中给他传授税法知识。“比如去买文具，花了1元，父亲会告诉我，这1元钱可不全是给商家的，其中还包含了一部分税收。父亲还对我说，我们走的马路、逛的公园、解放军保家卫国的费用，都来自税收！”

瞿炜彬笑着说：“同事们都知道我是税务大院长大的孩子，遇到和税收有关的问题，就喜欢过来问我，我很乐意给他们解答。”

瞿炜彬现在已独立成家，每次和父亲碰面，最新出台的税收政策已经成为父子俩交流情感的独特方式。

北京： “青春相伴，与税同行”

芳菲五月，持续50天的第28个全国税收宣传月渐渐落下帷幕。为将“落实减税降费，促进经济高质量发展”的主题内容传播到更广泛层面，近日，国家税务总局北京市海淀区税务局携手北京外国语大学国际商学院开展“办税服务厅一日体验”活动，让学生们实地参观办税服务厅，与税收知识真正“零距离”。

“同学们，请看各自手里的发票，谁能告诉我这里面包含哪些信息？”随着第三税务所税务干部曹颖的提问，参观的国际经济与贸易专业的大一学生们纷纷低头寻找起来：“发票号码、发票代码”“税额、税率”……

这是在大厅参观过程中的一个场景，曹颖作为当天的引导员正在详细讲解大厅税务职能，她以有奖发票等学生感兴趣的话题为切入点，生动形象讲解了报税流程和发票流程，并带领学生们亲身体验增值税专用发票网上勾选、发票领用及使用电子营业执照办税等操作流程。学生刘珈麟感慨地说：“没想到我们个体的行为会对国家的税收产生这么大的影响，以后吃饭我一定会积极索要发票。”

除了参观了办税服务厅，大学生们还观摩了办税服务厅的导税服务、自助办税和窗口服务，在学习税收基础知识的同时，也真切地感受到了税务部门是如何为纳税人提供满意服务的，以及现代化、多元化服务手段带给纳税人的便利。

体验了办税大厅的工作后，税务干部与学生们的“税收知识课堂”也开课了。第三税务所的陈金保所长通过问答的形式，深入浅出的向大学生们讲解了中国税收的基本概况。同学们争相抢答，气氛热烈。

通过一日体验活动，大学生们熟悉了基本办税流程，体验到了税务干部日常工作，也提升了师生们对税收政策的认同感和责任感。学习委员邓楠疆表示受益匪浅：“这是我第一次参观办税服务厅，见到了很多平时接触不到的新奇事物，也深刻感受到了税务工作的繁琐与辛劳，最重要的是学到了很多知识。”大学生唐启焯兴奋地说：“通过体验办税服务，与税务人员交流，收获很大。说不定我毕业后也会到税务部门工作吧！以后我也会从小事做起，以个人力量来支持国家的税收事业。”李思飞副教授也颇有感慨：“通过对海淀税务的参访，我们师生受益很多，下一阶段，我们学院将与税务部门共同探索建立长期的合作关系，共同打造青年学生感知税法、了解税收的实践基地。”

初夏时光，窗外的凉风清爽驱散了微热气息，办税服务厅里的“税收课堂”依旧氛围热烈，护税、纳税观念在学生们的心中不知不觉间埋下了希望的种子。

河北：听税务工作者、纳税人讲税收故事

日前，由国家税务总局河北省税务局推出的第28个全国税收宣传月特色大型活动之一——大型讲述类活动“追梦路上 奋斗者说”在唐山市举办。

来自河北税务系统和企业界的12位讲述者，聚焦改革、服务、敬业、创新、传承，从不同角度精彩展现了自己经历的税收故事。

“通过培训，我们确定了采用简易征收的办法，帮助企业每年节约100多万的税费。”“十年间，企业共减免所得税1亿2242万元，这为公司加大研发投入提供了有利条件，同时因享受研发费用加计扣除政策节约税款1亿392万元。”谈到税收，承德鼎盛文化产业投资有限公司人力资源副总经理田红岩、中车唐山机车车辆有限公司副总经理、财务总监郭良金在讲述中有感而发。

精通业务的沧州市经济开发区税务局党委书记、局长张英辉讲述了税票发展升级的故事，“一张小小的税票反映着税收的进步和时代的变迁，其背后是无数税务干部为此付出的不懈努力和追求。”

《永远的星期三》是此次讲述活动中最震撼人心、催然泪下的节目。邢台市税务局李振林、李拥华声情并茂地用场景再现方式，演绎了原河北省税务局征管科技处处长李玉斌为河北纳税人操劳的感人事迹。

来自河北省税务系统的干部职工及纳税人代表300余人聆听讲述。在倾听了每一位奋斗者的故事后，他们纷纷表示，在这个追梦和奋斗的时代中，要致敬奋斗者，也要学习奋斗者，学习他们的精神和信念，每一个人都应该尽心尽力，努力奔跑。

辽宁：视频彩铃将税宣传出去

“中国税务意气风发，为了祖国富强贡献力量……”近日，营口市老边区不少纳税人在拨打税务干部电话时，手机屏幕上会自动出现税务局的税收宣传视频。税收宣传月期间，营口市老边区税务局以“落实减税降费，促进经济高质量发展”为主题，以《中国税务之歌》为背景音乐，剪辑编辑了该局减税降费、纳税服务等工作场景视频资料，自制了税收宣传视频。并通过与电信公司合作，将视频设为税务部门工作人员的手机彩铃，以自动播放的形式向拨打电话的纳税人展示税务部门的良好形象，烘托便民办税的浓郁氛围，传递税务局做好减税降费工作的决心。

“这样的税收宣传形式挺好的，税务干部的付出我们都看在眼里，容易引起纳税人的共鸣，宣传形式也让人耳目一新！近期，国家不断出台减税降费政策，新政策一出台，税收管理员总能第一时间发布新政策，紧接着税务局就会组织召开纳税人政策培训会，年前到现在税务干部已经上门辅导税收政策两三回了，我还加入了税务局组建的纳税人微信群，有啥不懂的，在群里随时都能得到答案，微信说不清楚的，一个电话也能够得到详尽的解答。我感觉机构合并后，办理涉税事宜更加方便，税务局的服务也更到位，减税降费政策更给我们企业带来了实实在在的实惠，我相信未来我们会发展得更好！”营口市老边区某企业财务负责人如是说。

据悉，为增强减税降费宣传效果，营口市老边区税务局将定期更新视频彩铃，内容将涵盖个人所得税六项专项附加扣除政策、普惠性减税政策、社保费相关政策、便民办税等。

【第12篇】国税局营改增税收分析会议

建筑设计的一般纳税人，需要缴纳的主要有3大税种，增值税、企业所得税和分红税，而其中营改增后，增值税属于结构性减税，上游开具进项专票越齐全，税负就越小，而作为设计建筑类企业比如聘请设计大牛协助项目推进，企业自身业务上难以取得专票等，更加大了对企业的税负压力

再说企业所得税，利润的25%，你成本进项就少，利润肯定高啊，去找票？员工高管出去吃饭应酬加油办公全开公司票，以公司名义购车养车？都不是长久之计，也解决不了根本问题，且有一定的税务风险。

我们的根本目标的是什么，从源头解决四处找票的尴尬局面，为企业降低80%以上的税负

首先理清一下思路，增值税缺进项，公司为一般纳税人，税率是6%，那能降税率吗？不行哈，这是法律规定的，那就只能从进项入手了，目前全国有很多园区针对有限公司有优惠政策，关键是在园区成立公司可以开票啊，开的票还享优惠政策，不用再到处找票了啊。

再来，主体公司有进项了，成本上去了，我们利润不高哈，企业所得税和分红税是不是也下来了，理论上甚至可以做到零利润。

我们是不是忘了什么，对了，请业内大牛要给高额薪酬，还开不出来票，多请几个协助，那税负不是又上去了，那怎么让大牛给我们公司开专用票呢，可以给大牛在园区注册个人独资企业核定征收，再与公司签订业务合同，那就属于合作关系，大牛以个独企业名义为我们公司提供服务，开具专票，而该票具同样享园区的政策

总结一下

园区有限公司

增值税：以地方留存中30%-80%返还奖励

企业所得税：以地方留存中30%-80%返还奖励，当月缴纳，次月奖励，纳税大户一事一议

（注全国园区很多，留存比例不同）

个人独资

核定征收五级累进制征收

核定征收定额征收

现目前接到通知，增值税疫情期间按1%征收，时间延迟至2023年12月

关于企业的税收筹划，相信有很多方式方案是行业内情，很多业内人士也不会公布出来，有兴趣的朋友可以关注免费咨询小编，合理合法节税，利用财务活动使纳税人的利益最大化就是税收筹划的魅力，想了解更多分析案例，具体操作流程欢迎关注微信公众号（平凡中的非凡）或留言关注免费咨询。

注：图片来源于网络（侵删）

【第13篇】各城市国税收入排名

税收是一个国家经济运行中的重要组成部分。它直接关系到政府的财政收支平衡。它的规模、结构、渠道等都能够反映出一个城市或地区的经济发展状况。

一个城市税收的增长和下滑，往往意味着其经济发展的变化，也影响到政府的财政支出和经济政策的调整。

因此，通过研究税收与经济的关系，我们可以更加深入地了解一个城市或地区的经济现状，并为政府和企业提供有益的参考和指导。

2023年已去，我国整体经济运行平稳，各类经济数据表现还不错，今天就来看看我国2023年个人所得税收入20强城市。

整体来看，上升趋势还是较为明显的，而且上升的幅度还是较大的，也正说明我国经济运行平稳，不过在20强中，既有下滑严重的，也有上升力度大的。

超过1000亿的城市仅有上海、北京和深圳三座城市，2021也是如此，这三座城市不愧为一级城市，全国的经济中心城市。

天津作为一个老牌强市，在2023年表现不佳，下滑是较为严重的，仅实现284亿的个人所得税收入，出现了12%的负增长，名称也从第六名一路下滑到第十名，差点跌出十强之列了，这与天津的经济有着很大的关系，近几年，天津各项经济指标在全国城市排名中波动都是非常大的，譬如：gdp、个税、社会消费品零售总额、财政收入、增值税、企业税等等，这也正说明天津的经济发展目前遇到了瓶颈，需要及时更换方向。

除了天津下滑外，还有一个城市的下滑更为明显，那就是厦门，出现了33.1%的负增长，排名一路下滑到了第十七名，和2023年厦门的疫情有关，使得企业尤其是中小微企业面临困难增加，国家出台一揽子政策为企业纾困，当然个人也有着政策的支持的，因此厦门的个人所得税收入低迷只是暂时，在2023年反弹会很快的。

在20强的榜单中，最惹眼的莫过于榆林了，成功迈入20强之列，成为了本榜单的黑马，增速达到了120.4%，说明其经济在迅速发展，不愧为能源大市，能源价格上涨，也直接导致个人所得税收入大涨，但同时也反映出另一个问题，那就是榆林的工业经济发展极其不均衡，需要加快转型。

综上所述，2023年度全国城市个税收入20强榜单反映了我国经济发展的现状。其中，上海、北京和深圳三座城市仍然是我国经济发展的重要引擎，而天津则需要引起政府和当地经济部门的高度重视，加快推动经济结构调整和转型升级。

总体而言，榜单为各地政府和企业提供了重要的参考和指导，为进一步推动中国经济的发展注入了新的动力和活力。

【第14篇】国税推动税收优惠政策

《税朝朝》专注于园区招商，利用地方性税收奖励扶持政策帮助企业合理合规节税避税！

目前，国家为了发展地方经济，增加地方财政收入，会单独允许地方政府出台合适的税收优惠政策，近年来，最有优势的税收优惠政策则是总部经济招商政策，这项政策是地方政府建立经济开发区，吸引企业入驻园区，企业只需要将公司注册地址注册在对应园区，经营业务产生的税收就可以享受当地财政奖励，这样既可以降低企业的税负压力，也能通过企业纳税给予地方政府很大一部分的财政收入，达到了地方政府和企业双赢的局面。

总部经济招商政策主要有两大方面：一是个人独资企业核定征收，一是一般纳税人税收返还奖励扶持。

这项政策针对的企业规模不同，若公司年销售额在500万以下，可以申请核定征收，可以享受个人生产经营所得税的核定，核定产业利润率的10%，应纳税所得额根据五级累进制，税率在0.5%-2.1%，综合税率为3.16%。不需要在缴纳其他税额。这样大大增加了企业主的利润。

若公司为一般纳税人公司，一种是公司将注册地址迁移至税收洼地的园区，公司不需要实地入驻园区，也就是说，企业自身的经济模式和经营地址不会改变，也可以享受税收洼地开发区内的优惠政策，外省企业均可以享受。另一种是主体公司可以在园区成立服务类型的子公司、分公司来承担主公司的一部分业务，子公司可享受税收洼地中的优惠政策，减轻公司的总体税负。

有限公司可以享受到的地方财政税收返还奖励如下：

增值税部分：地方财政留存税收总额百分之五十，返还奖励在地方留存基础上占比70%-90%。

企业所得税：地方财政留存税收总额百分之四十，返还奖励在地方留存基础上占比70%-90%。

财政奖励按月兑现，企业当月纳税，财政奖励下月到账。

如若是纳税大户，一事一议。

注册流程也非常简单，只需两步就可解决：

第一步，核查企业名称，此时企业需要提供五到八个的名称。

第二步，通过预约时间，在园区所在地方办理营业执照、国税申报和开设银行账户。

版权声明：本文转自《税朝朝》公众号，更多税收优惠政策及节税方案，可关注了解~

【第15篇】中国税收包括哪些税

1、增值税：成本20的东西卖60，多出来的40是要交税的。

2、消费税：买贵重物品需要交税，比如，首饰、珠宝、玉石、翡翠等。

3、企业所得税：公司经营的好，赚了钱，25%是要交给国家的。

4、个人所得税：打工人工资过高，达到一定的数额也是要交税的。

5、城市维护建设税：我们居住环境的改善，美好生活的建造，都是需要大家一起交税的。

6、房产税：名下住房自用、转让、出售、出租、继承等，是要交税的。

7、城镇土地增值税：名下的土地自用、出租也是要交税的。

8、印花税：与个人或公司签订合同，国家当你的见证人，当然要给国家交点税啦。

9、车船税：名下的车、船、游艇也是要交税的。

10、土地增值税：卖房卖地交的税。

11、车辆购置税：购买新车交的税。

12、契税：买房买地的时候交的税。

13、关税：货物或者物品进出我大中国关境，必须清点检查交税。

14、资源税：开采有限资源需要交税，有限的，大家还是尽量少开采吧。

15、烟叶税：收购烟草的公司企业需要交税。

16、船舶吨税：外国的船舶用了我国的助航设备要交税。

17、耕地占用税：临时占用耕地也是需要交税的，占用一天就耽误农民种地一天。

18、环境保护税：污染环境是需要交税，严重的还会罚款，爱护环境人人有责。

不知道整理这么多是不是最清楚的，税收十八条，条条都重要，我们在做遵纪守法的公民时，税收不要忘记。

【第16篇】中国税收居民是什么意思

税收 国家对有纳税义务的组织和个人所征收的货币和实物。是国家获得财政收入的一种形式，也是各国政府最主要的收入来源。与其他财政收入形式相比，税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。国家为实现其职能，向社会提供公共物品和服务，凭借政治权力，按照法定标准和程序，对居民和经济组织行使征税，这一过程体现了公共部门和私人部门之间、私人部门内部的收入再分配关系。除了获取收入，政府通过征税，还可以影响和改变人们的经济行为。