抵扣费用和抵扣进项税（16篇）

【第1篇】抵扣费用和抵扣进项税

增值税，又变了！国家刚刚宣布！另外，2023年最新最全的税率表及抵扣攻略也给你准备好了！

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国家刚刚宣布！

增值税，又变了！

近日，国家频出新政，增值税六大变化，一定要知道~

1、两会明确：对小规模纳税人阶段性免征增值税

2、对留抵税额实行大规模退税

现行的增量留抵退税政策：

两会明确：

（1）优先安排小微企业，对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还，增量留抵税额足额退还。

（2）重点支持制造业，全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等行业留抵退税问题。

3、自2023年1月1日至2023年12月31日，航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。2023年2月纳税申报期至文件发布之日已预缴的增值税予以退还。

4、自2023年1月1日至2023年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。

5、生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，执行期限延长至2023年12月31日

6、对制造业中小微企业缓交增值税

根据国家税务总局 财政部公告2023年第2号规定，对制造业中小微企业缓缴以下税费：

所称的制造业中小微企业：

2023年第四季度部分税费政策，缓缴期限在原先三个月基础上，继续延长六个月。对2023年第一季度、第二季度部分税费延缓缴纳6个月。具体缴纳时间如下：

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增值税最新税率表

（2023年3月更新）

注：小规模3%减按1%正式文件还未出台，具体我们以正式文件为准。

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2023年最新最全的抵扣攻略

除了最常见的增值税专用发票可以抵扣外，以下凭证类型也可以抵扣进项税：

1、增值税专用发票

从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，允许从销项税额中抵扣。

2、机动车销售统一发票

从销售方取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。

注意了，机动车发票又有新变化

自2023年7月1日起，机动车销售启用新版增值税专用发票：

相比传统的增值税专用发票，机动车发票中的增值税专用发票开具时会自动打印“机动车”标识。

注意：销售机动车开具蓝字发票后，该车辆的车辆电子信息将自动流转并归属受票方，因此销售方对同一辆车不能同时开具多张蓝字发票。

3、海关进口增值税专用缴款书

从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。

4、代扣代缴税收完税凭证

从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

5、通行费发票

以下两种通行费发票可以抵扣：

（1）、收费公路通行费增值税电子普通发票；

指的是征税发票，左上角显示“通行费”字样，且税率栏次显示适用税率或征收率。

注意：如果左上角无“通行费”字样，且税率栏次显示不征税，则此类通行费发票不允许抵扣。

（2）、桥、闸通行费发票

如何申报抵扣？

6、国内旅客运输的普通发票

以下4类票据可以抵扣进项税

如何申报抵扣？

注意：

根据国家税务总局公告2023年第31号、财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号

文规定，以上票据可以抵扣，还必须同时满足以下条件：

1）、报销人员：与本单位签订了劳动合同的员工或本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工；为非雇员人员报销的不允许抵扣。

2）、属于国内旅客运输服务，国际的（包括港澳台）不可以；

3）、用于生产经营所需，用于集体福利或个人消费的，不允许抵扣。

7、农产品收购发票或销售发票

（1）农产品收购发票

农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人（不包括从事农产品收购的个体经营者）收购自产免税农业产品，由收购方向农业生产者开具的发票。发票左上角会打上“收购”两个字。

如何申报抵扣？

（2）农产品销售发票

农产品销售发票是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。

注意：纳税人在开具时税率应当选择“免税”，而不是“0%”，虽然免税和零税率都不征增值税，但两者的意义不同，纳税人要注意两者的区别。

【第2篇】营改增后可抵扣费用大全

在很长一段时间，圈圈和很多小伙伴都一致认为只有增值税专用发票，

才可以实现增值税的进项税额抵扣，

实际上，“营改增”后，不止增值税专用发票可以实现进项抵扣，

包含增值税专用发票在内，一共有五大类发票可以进行进项税额抵扣，

今天圈圈和大家分享“营改增”后，

可以实现进项抵扣的五大类发票及抵扣方式，

财会的小伙伴们无论是否接触都应该了解哦，

小伙伴记得收藏方便随时查看并转发给同事呦。

可用于进项税额抵扣的五大类发票

1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

2.符合规定的海关进口增值税专用缴款书。

3.购进农产品，取得的农产品收购发票、农产品销售发票。

4.符合规定的公路通行费发票。

5.符合规定的完税凭证上注明的增值税额。

可用于进项税额抵扣的五大类发票抵扣方式

1.增值税：可以通过增值税发票查询平台进行勾选、网上扫描认证、到办税服务厅扫描认证等三种方式。

2.海关进口增值税缴款书：海关进口增值税缴款书通过海关缴款书数据采集及比对结果接收办理平台先进行稽核比对，比对相符后，其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣。

3.农产品收购发票、农产品销售发票：增值税一般纳税人购进农产品，全部或部分取得农产品收购发票或者普通发票，该类纳税人取得农产品增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书，按照农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法规定的方法计算抵扣进项税额。

4.公路通行费发票：不同于农产品的抵扣方式，需要将票面金额还原为不含税金额，根据收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知规定的方法计算抵扣进项税额。

注：etc方式通行，具体怎么抵扣还有很多细节问题，总局未统一规定，各地的政策也有不同，但可以肯定的是必须实际接受道路通行服务后才可以进项抵扣。

5.完税凭证：按照完税凭证上注明的税额，通过申报方式进行抵扣。

今天的内容作为财税工作者，是必须了解和掌握的，

各位记得收藏便于工作需要随时查阅，

关注圈圈，这里会为大家继续推送更多有价值的财会内容。

【第3篇】金税盘的费用能抵扣吗

类似的情况可能大家都有遇到过，特别是刚刚新成立的小规模公司，但是税控盘已经购买了，要怎么办呢？如果你对这部分内容不了解，那就和会计网一起来学习吧。

小规模纳税人购买税盘的会计分录如下：

1、购买时

借：管理费用——办公费

贷：银行存款

2、凭发票抵扣增值税时

借：应交税费——应交增值税

贷：营业外收入/管理费用（红字）

如果小规模公司没有收入，怎么抵扣税额？

纳税人初次购买金税盘或税控盘的费用，纳税人缴纳的技术维护费，可以按照(财税{2012}15号)规定,在增值税应纳税额中全额抵减，也就是说除了金税盘、税控盘、报税盘可以抵减增值税应纳税额外，纳税人每年缴纳的技术服务费也可以在增值税应纳税额中全额抵减，购买金税盘的发票不需要认证；当期的会计分录，因为没有销售没有应纳税额，当期只需要做费用的分录，等到实际抵扣时再做减免的会计分录。

相关的会计分录如下：

1、购买税控盘时

借：管理费用

贷：库存现金/银行存款

2、抵扣税费时

借：应交税费——应交增值税（减免税）

贷：管理费用

3、缴纳税费时

借：应交税费-应交增值税

贷：应交税费——应交增值税（减免税）

有关税控设备的相关会计处理

企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额 借：固定资产

贷：银行存款/应付账款

按规定抵减的增值税应纳税额

借：应交税费——应交增值税（减免税额）

贷：递延收益

计提折旧时

借：管理费用

贷：累计折旧

借：递延收益

贷：管理费用

以上就是有关小规模纳税人购买金税盘的相关会计处理，希望能够帮助大家，想了解更多有关的会计知识点，请多多关注会计网！

来源于会计网，责编：小敏

【第4篇】运输费用可以抵扣进项税额

根据财政部 税务总局 海关总署《关于深化增值税改革有关政策的公告》2023年第39号文，对国内旅客运输服务进项税额的抵扣有如下规定：

1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额： 铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

抵扣条件

1.注明旅客身份信息的票据才可抵扣，比如出租车发票（的士），客运定额发票（公交车票）等未注明旅客身份信息，不得抵扣。

2.购进国内旅客动输服务才能抵扣，国际旅客运输适用增值税0税率或免税政策，因而不能抵扣。

3.要符合抵扣的一般规定，用于简易计税项目，免税项目、集体福利或个人消费的客运服务，不得抵扣。

4.哪家公司报销，哪家公司抵扣。

5.抵扣期限应该是360天，建议当月作账当月申报抵扣，保持账务与税务处理的一致性。

6.4月1日起取得的票据方可抵扣，具体以票据开具时间为准。

会计处理

增加 ”应交税费-应交增值税-进项税额-国内旅客运输服务“科目核算处理分录如下： 借：管理/制造/销售/研发费用-差旅费 应交税费-应交增值税-进项税额-国内旅客运输服务

贷：银行存款等

注意点

1.纳税人购进国内旅客运输服务，才可以计算抵扣增值税。

2.票据取得日期为4月1日后的才可以抵扣增值税。

3.对于专门用于福利、招待、免税项目活动的出差客票不得计算抵扣。

4.车票取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额来抵扣增值税。

5.对于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交车票等，不得计算抵扣。

6.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的按照9%计算进项税额，航空运输电子客票行程单可抵扣的信息是票价+燃油附加费。民航发展基金不计入航空企业销售收入，不得作为增值税进项税额抵扣计算依据。

7.车票抵扣不是按照车票的全额，而是先换算为不含税金额，再乘以适用增值税征收率。

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【第5篇】运输费用抵扣进项税额

答：根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第31号)规定：“

一、关于国内旅客运输服务进项税抵扣

(一)《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号)第六条所称“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。

(二)纳税人购进国内旅客运输服务，以取得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额的，增值税电子普通发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息，应当与实际抵扣税款的纳税人一致，否则不予抵扣。

(三)纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2023年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额。以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2023年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票。

......

本公告第一条、第二条自公告发布之日起施行。”

【第6篇】金税盘的费用还用抵扣吗

西格小编告诉你：可以的!

西格小编提醒您：小规模纳税人根据具体规程是可以一定程度见面设备购买费用和技术维护费用的。

按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减'应交税费——应交增值税'科目。

企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记'固定资产'科目，贷记'银行存款'、'应付账款'等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记'应交税费——应交增值税'科目，贷记'递延收益'科目。按期计提折旧，借记'管理费用'等科目，贷记'累计折旧'科目;同时，借记'递延收益'科目，贷记'管理费用'等科目。

企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记'管理费用'等科目，贷记'银行存款'等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记'应交税费——应交增值税'科目，贷记'管理费用'等科目。

'应交税费——应交增值税'科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的'其他流动资产'项目或'其他非流动资产'项目列示;如为贷方余额，应在资产负债表中的'应交税费'项目列示。

【第7篇】接送员工的费用能抵扣

导读：企业租车接送员工上下班费用，如果是您会怎么处理好呢？首先，对于这一问题，可以看做“职工福利费-非货币性福利”范畴。至于进项税额可不可以抵扣，您可以参考本篇文章给您的具体解答，同时还有入账方法，详情如下。

企业租车接送员工上下班费用如何处理合适？

答：小编认为，对于企业租车接送员工上下班费用，可以这样考虑：

首先，租赁车辆本身所取得的增值税专用发票进项税额也不能抵扣。

《增值税暂行条例》第八条规定：纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。

而如果是企业为职工提供的交通待遇，“职工福利费-非货币性福利”范畴。企业计提大客车折旧费用以及燃油费、修理费等，应当根据受益对象计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。难以认定受益对象的，直接计入当期损益，并确认应付职工薪酬。

企业购买大客车用于员工上下班，其折旧费用以及发生的燃油费用、修理费用等，在企业所得税上也同样属于“职工福利费”范畴。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

企业租车如何入账处理？

有租赁协议的，按照租赁协议规定，车辆发生的费用可以入帐，前提是必须要有合法的发票。

借：管理费用或销售费用

贷：银行存款

【第8篇】公司车辆费用抵扣

潍坊卓尔财税服务有限公司致力于工商财税行业。专业为企业提供注册公司、财务代理、工商代办、公司注销、商标注册、财务外包、财务咨询、税收筹划等一站式服务。携手卓尔财税，让您财税无忧！

实务中，公司账面上没有车辆，但账面发生大量的加油费、过路费等。税收风控经常会“友情”提示：加油费抵扣不正常。风险提示是否意味点必须进项税转出呢？未必！

比较典型的物流企业，一般物流企业自身并无承运车辆，其将货运业务委托给个体运输户承运时，自行采购并交给实际承运人使用的成品油，以及支付的通行费，物流企业是“无车”承运，那么对发生的这部分费用取得的进项税发票是否允许抵扣？根据《国家税务总局关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第30号）第二规定，纳税人以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成全部或部分运输服务时，自行采购并交给实际承运人使用的成品油和支付的道路、桥、闸通行费，同时符合下列条件的，其进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）成品油和道路、桥、闸通行费，应用于纳税人委托实际承运人完成的运输服务；（二）取得的增值税扣税凭证符合现行规定。

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》规定，一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，取得增值税专用发票，除税法特别规定外，可以抵扣进项税额。根据上述规定，公司租用车辆用于生产经营活动，签订了租赁合同，支付了车辆租金，取得租车企业开给的增值税专用发票，属于有形动产租赁经营服务，相关进项税额可以抵扣。同时，公司使用租用车辆实际发生的汽油费、车辆通行费等支出也可抵扣。因此，租用车辆需要签订租车协议、支付租金、取得租金发票、并健全用车制度，租车费、成品油、通行费等方可进项税抵扣。但要杜绝纳税人分明是提供交通运输服务，而以加油费冲抵减运费。

举例：

甲公司为一家煤炭销售公司，由于公司自身车辆不能满足经营需要，为了节省成本，采取借用或者租入车辆的方式经营，这些车辆虽然不在公司名下，但是确实用于公司实际经营，那么，借用或租入车辆所耗费的燃油费能否抵扣进项税额？甲公司具体操作方式如下：分别和个体货车司机口头约定，货车司机负责将煤炭按时、安全地运达公司指定地点，公司负责提供运输车辆的油费，货车司机所耗油费必须开具抬头为该煤炭销售公司的增值税专用发票并及时交给公司，公司每月根据货车司机运煤量支付工资。那么个体货车司机提供的加油费等增值税专用发票能否抵扣？

分析：

若签订租赁合同并且取得租赁费发票，则构成企业可以控制的固定资产，属于与生产经营有关的费用，又不属于不得抵扣的情形的，企业借用或租入的车辆所耗费的燃油费可以申报抵扣进项税额，但是由于该公司并没有和货车司机分别签订《车辆租赁合同》，所以不能抵扣。公司要想合法地抵扣这部分油票，可以这样操作：

第一，该煤炭销售公司应当分别和个体货车司机签订《车辆租赁合同》；

第二，《车辆租赁合同》应当明确规定出租方（货车司机）让渡使用权给承租方（煤炭销售公司），承租方按规定支付给出租方租赁费（而不是支付工资，否则不满足租赁合同要件）；

第三，油费必须开具抬头为该煤炭销售公司的增值税专用发票并及时交给承租方。

若货车司机不想将车辆使用权让渡给谝煤炭销售公司，双方无法签订《车辆租赁合同》，怎么办呢？

有的公司可能会私下里和货车司机商量好，签订一份假的《车辆租赁合同》应付税务机关，而私下里签订一份真的合同。在此笔者提醒这类公司，这样做会给企业埋下隐患，给企业带来巨大的税收风险。在不能签订《车辆租赁合同》的情况下，货车司机不用为公司提供增值税专用发票，而应该按照实际所购油费向该煤炭销售公司开具货物运输业增值税专用发票，煤炭公司只能按取得的货物运输业增值税专用发票票面税额抵扣进项税额。

【第9篇】企业所得税费用抵扣吗

原创：佰航财税

现在距离5月31日所得税2023年度综合所得汇算清缴结束只有一个月时间了，所谓年年岁岁税相似，岁岁年年税不同，今年所得税政策也发生了不小的变化。今天佰航财税小编特别整理了2023年企业所得税汇算清缴的新政策，和大家分享，为需要的朋友提供专业税务服务。

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敲黑板常识

一、什么是企业所得税年度汇算清缴？

企业所得税汇算清缴是企业自行计算全年的应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税额，确定全年应退或应补的企业所得税税款。企业需填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关申报，提供相关资料，结清全年企业所得税税款。2023年度汇算清缴到2023年5月31日截止。

二、汇算清缴的范围和方式有哪些？

纳税人无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应当办理企业所得税汇算清缴。

佰航财税小编推荐大家通过网上申报渠道办理汇算清缴申报。目前广东省通过v-tax（远程可视化自助办理系统）实现“全业务办税”“完全非接触式远程办税”。纳税人实名认证后，使用电子税务局的账号登录系统。

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登陆成功，即可进入v-tax远程可视化自助办税系统主界面。

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系统事项办理大致以下6个步骤：

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今年电子税务局的网上申报功能完成了相关优化，填报时可在各表单间随时切换，无需逐个单表保存，也可以分多次填写，更加直接和方便。

三、为什么所得税汇算清缴表格每年都在变？

我们每年都有新政策出台，特别是税收优惠类政策，如果填报表格不变，那么涉及新政策的内容找不到填写的地方。但纵观2023年所得税汇算表格的变化点，佰航财税小编发现，这些变化大多是围绕着特殊地区、特殊行业的政策调整带来的变化，和大多数企业关系不大，所以财税人员不用过于担心了。

新政策汇算清缴指引请收好

一、税前扣除优惠类

1.公司购买生产口罩设备是否可以做纳税调整？

答：可以！根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第8号）规定，对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。

2.疫情期间向有关医院捐赠了口罩是否可以扣除？

答：可以！企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

3.公司向红十字会捐赠物资是否可以扣除？

答：可以！企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

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二、亏损结转年限优惠类

公司受疫情影响严重影响发生亏损怎么办？

答：可延长结转年限。受疫情影响较大的困难行业（交通运输、餐饮、住宿、旅游、电影行业）企业2023年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。

三、税收减免类

1.注册在海南自由贸易港的企业缴纳所得税吗？

答：分情况。自2023年1月1日至2024年12月31日，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。

2.集成电路设计企业和软件企业可以减免税吗？

答：可以！国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。

四、减计收入类

对金融机构农户小额贷款的利息收入如何计税？

答：按90%计入收入总额。自2023年1月1日至2023年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，以及对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

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以上希望朋友们对企业所得税汇算清缴的新政策可抵扣费用有大概印象。之前在个税一章中，小编也有提过，大家在填写汇算清缴申报表时要对自己所填报的信息负责。同样在企业所得税申报过程中，大家也要准备好应报送的资料，确保真实、准确、完整哦。

来源：佰航财税

【第10篇】建筑业管理费用抵扣吗

关于进项抵扣的规则:

进项的定义:采购者支付或承担的税金，为进项税金。

可抵扣进项:抵扣凭证(发票)上注明的税金(或金额)

总局的权力:如果凭证不符合总局规定，不能抵扣

不得抵扣清单:负面清单列表，所列者不抵扣，其它均可抵扣

显示内行与外行的标志:

外行爱问:哪些进项可以抵扣?这个进项为什么可以抵扣?内行爱问:哪些进项不能抵扣?这个进项为什么不能抵扣?

问:外单位员工的车票，能不能抵扣进项?

答:不能。因为税务总局允许抵扣的进项，仅指本单位员工。

关于深化增值税改革有关政策的公告(2023年第39号公告)

六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告

(一).....2023年第39号公告)第六条所称“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。

这个回答错在哪里?

文件允许抵扣本单位员工的运输进项，规定了“非员工不能抵扣”吗？！

关于进项抵扣的把握步骤:

1、见票抵扣:有票就能抵扣，无票就不能抵扣

（1）增值税专用发票

（2）农产品销售发票:抵扣全部金额(买价)的9%!

农业生产者个人:收购凭证(普票)

农业生产者 :免税普票

小规模经销者 :3%增值税专用发票

从花农个人处采购一批桂花树，付款100,000元，自开收购凭证

可抵扣进项=100,000x9%=9,000元桂花树成本=100,000-9,000=91,000元

从小规模花商处采购一批桂花树，付款100.000元，开3%专票

可抵扣进项=100,000x9%=9,000元桂花树成本=100,000-9,000=91,000元

从一般纳税人花商处采购一批桂花树，付款100.000元，开9%专票

可抵扣进项=100,000÷1.09x9%=8,257元桂花树成本=100,000÷1.09=91,743元

（3）海关进口增值税缴款书

（4）扣缴税款完税凭证

（5）特殊情况下的凭证

过路过桥费发票、客运电子普票、客运票据

2、票必须合规:合法、符合总局规定

（1）开具要规范

真实(不虚开)、内容、形式、时间

（2）税务总局的特殊规定要求

备注要求、失控发票、收款方是开票方

（3）错误的谣言

三流合一、业务合法、不超经营范围、与生产相关

3、抵扣程序:

2023年3月开始，执行新政策(2023年1月1日后所开发票适用)

老政策:开票360日后必须认证

认证当月必须抵扣(次月申报 于申报表上)

总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告

国家税务总局公告2023年第45号

一、增值税一般纳税人取得2023年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。纳税人在进行增值税纳税申报时，应当通过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认。

八、本公告第一条自2023年3月1日起施行

取得增值税专用发票后，不再有认证期限

欲抵扣时，在系统中勾选进项用途:用于抵扣、用于出口退税

【第11篇】运输费用的抵扣问题

企业在发展的过程中，经常会因为各种业务的产生而缴纳税费，其中最常见的就是增值税。那么增值税一般纳税人购进旅客运输服务，能否抵扣进项税额呢？则需要分为两种情况。

问：增值税一般纳税人购进国际旅客运输服务，能否抵扣进项税额？

答：不能。纳税人提供国际旅客运输服务，适用增值税零税率或免税政策。相应地，购买国际旅客运输服务不能抵扣进项税额。

问：增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，能否抵扣进项税额？

答：可以。自2023年4月1日起，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

问：是否只有注明旅客身份信息的客票，才能作为进项税抵扣凭证？

答：是的。按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）的规定，目前暂允许注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票，作为进项税抵扣凭证。

因此要想进行旅客运输服务进项税抵扣，不仅要区分国内和国际，还要有注明旅客身份信息的客票才可以。

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【第12篇】企业哪些费用可以抵扣所得税

为了少交点税，很多企业都会找发票去抵扣企业所得税，那么你知道哪些发票可以抵扣企业所得税吗？

一般来说，可以抵扣企业所得税的发票可以分为两大类，一类是费用发票，另一类的成本发票。

哪些成本票可以抵扣企业所得税？

1. 生产企业：采购原材料、辅料、运费、生产用的生产企业的机器设备，安装调试费、后期维护费、燃料等发票。

2. 商贸企业：购进的商品发票。

3. 服务行业：其他服务机构开出的服务费、劳务费发票。

哪些费用票可以抵扣企业所得税？

1. 招待费：餐费发票、住宿费发票、购买礼品的发票。

2. 办公费：快递费、电话费、物业费、水电费、宽带费、电脑配件、办公耗材、日用品等。

3. 广告及业务宣传费：宣传费、推广费、图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、路牌、招贴、橱窗、霓虹的、灯箱等形式的广告公司开具的发票。

4. 差旅费：住宿费、餐费、外地的公交车出租车票、火车票、轮船票、飞机票。

5. 福利费：住宿费、餐费、旅游出行门票及车费、职工礼品、团建费、职工医药费。

6. 租赁费：场地租赁、设备租赁、汽车租赁、会场租赁等费用发票。

7. 手续费：银行转账手续费、网银服务费债券所需支出的手续费、开出汇票的银行手续费、调剂外汇手续费。

其实关于费用票这块，还有不少的费用票可以抵扣企业所得税，比如说还有缴纳政府性基金、行政事业性收费，征收部门开具的财政票据；缴纳的社会保险费，社保机构开具的财政票据等。

种类真的太多了，小金在这里就不一一说明了，简单地列出几个比较常见的费用票给大家参考参考。如果你不知道哪些费用票可以抵扣企业所得税，可以找专业的财税公司进行咨询，他们都能给你答案的，并且还会根据你们公司的实际情况，量身打造一个适合你们公司的节税方案！

以上就是哪些发票可以抵扣企业所得税的内容，已经阅读完毕的你还有疑问的话，可以留言小金，小金在看到后的第一时间都会回复的！如果遇到财务、税务、公司注册、公司变更、公司注销、商标注册等方面的难题，咨询小金哦！

【第13篇】费用类发票可以抵扣吗

转自：正保会计网校初级会计职称

2022-10-25 17:21 发表于北京

对于很多人来说，农产品进项发票抵扣问题，就像一个禁区，碰不得，一碰就头晕脑涨。确实，农产品进项抵扣问题比较繁琐，涉及的税率又多。今天就跟初级君一起学习农产品进项税额抵扣的财税知识吧~

01

了解农产品税率

一、目前，农产品增值税适用税率为9%（一般纳税人）

注意：像以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、玉米蛋白粉等，以及熟制的水产品和各类水产品罐头，精制茶、水果罐头、中成药、酸奶等不属于“农产品”范围。

二、农产品免税的情况

1、销售自产初级农产品

2、农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品

3、采取“公司+农户”经营模式销售畜禽

4、制种企业在特定生产经营模式下，生产销售种子

5、从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜

6、部分鲜活肉蛋产品

三、小规模纳税人征收率3%

增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

执行期限：2023年12月31日

02

农产品进项税额扣除方式

一、凭票抵扣

1.一般纳税人开具的增值税专用发票；

2.海关进口增值税专用缴款书；

3.从按照3%征收率缴纳增值税的小规模纳税人处取得的增值税专用发票；

4.农产品收购发票或销售发票；

很多人对农产品销售发票比较陌生，这里解释一下：

农产品销售发票是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票，不包括批发零售环节纳税人销售免税农产品开具的免税发票和小规模纳税人开具的增值税普通发票。

二、核定扣除

农产品增值税进项税额核定扣除是指为加强农产品增值税进项税额抵扣管理，试点纳税人购进农产品不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额，而是采用一定的进项税额核定方法进行抵扣。大部分地区采用投入产出法核定农产品增值税进项税额。

03

农产品发票来源不同

进项税额略有差异

一、从一般纳税人处购进取得增值税专用发票

1.在购入当期，应遵从农产品抵扣的一般规定，按照9%计算抵扣进项税额。

2.用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

注意：农产品加计扣除建议分两步走哦，在购入当期，应遵从农产品抵扣的一般规定，按照9%计算抵扣进项税额；未来考虑用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，生产领用时加计1%扣除。

二、从小规模纳税人处购进取得增值税专用发票

1.用于初加工，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

2.用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

前文讲到了小规模纳税人3%减按1%政策，那么新政策下，从小规模纳税人处取得的1%税率的农产品进项发票，能否按照9%计算抵扣进项税额呢？

根据财税〔2017〕37号、财税〔2018〕32号、财政部税务总局 海关总署公告2023年第39号规定：

一般纳税人购进农产品，取得小规模纳税人（简易计税；适用3%征收率）开具的专用发票，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

一般纳税人取得小规模销售方开具的1%的专票到底可以不可以抵扣9%的进项税？官方给了明确答复！

综上所述：1%的专票可以抵9%的进项!

实务中，很多人容易把从小规模纳税人处取得的3%税率的专用发票直接勾选抵扣了，这是大错特错的！

案例：

a公司为增值税一般纳税人，取得小规模纳税人b公司开具的一张农产品专用发票，发票金额80000元，税额800元。

a公司可以抵扣的进项税=80000*9%=7200（元）

如果直接勾选抵扣则少抵扣：7200-800=6400元

三、取得海关进口增值税专用缴款书

增值税一般纳税人取得仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省(区、市)增值税发票选择确认平台(以下简称“选择确认平台”)查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。通过选择确认平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。

增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。

四、取得农产品收购发票或销售发票

1.购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

2.购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

3.纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的，统一以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

例如这张发票从农业生产单位获得，将其用于其他货物服务，则按照不含税金额的 97500*9%=8775元 ，也就是可抵扣进项税额8775元。

关于农产品进项税额抵扣问题，为方便大家理解、记忆，归纳总结如下：

【注意：此处金额为不含税】

04

不是所有的农产品进项都可抵扣！

一、不是所有的农产品进项税额都能抵扣！

a公司是一家餐饮店，为一般纳税人，今年3月从一家专门批发零售农产品的公司购买了猪肉和蔬菜，取得一张免税的增值税普通发票，金额为5万元。

错误做法：按农产品免税发票注明的金额乘以9%计算抵扣了进项税额。

政策依据：根据财税〔2017〕37号文规定，纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。

二、什么情况下取得农产品免税发票可合理抵扣？

b公司是生产性企业，为一般纳税人，厂区植树节购进一批苗木，取得农业合作社开具的一份苗木的免税发票9810元。

注意：这份免税发票可以抵扣增值税。

账务处理

借：管理费用-绿植费 9000元

应交税费-应交增值税-进项税额 810元

贷：银行存款 9810元

此处要重点关注发票来源。案例②的林木是来源于“农业合作社”，可以判断为对方为农业生产者、销售自产农产品。

而农业生产者销售自产农产品，免增值税，开具免税的增值税普通，可以按规定进行抵扣进项税额。

很多朋友又开始蒙了，收到了免税农产品发票如何判断对方是批发、零售或者是农业生产者呢？

如果销售方为***超市、***蔬菜批发部，对方为批发、零售商的可能性比较大；

如果销售方为***农业公司、***家庭农场、***农业合作社等，则对方为自产农业者可能性大。

总结：其实农产品进项税额扣除问题也没那么复杂，大家收几次农产品发票、多计算抵扣几次应该就能搞懂了。

【第14篇】除了发票还有那些可以做费用抵扣

2020-02-07

请根据自身业务真实情况来，以免被税务系统监控成为废票后期补缴税款跟滞纳金。

案例如： 软件开发公司 销售 100万 快递费发票 80万 税务局要求出具合理解释。

案例如： 贸易销售公司 销售100万 成本发票只有 10万 服务费发票90万 税务局要求出具合理解释。

请从实际 真实业务场景出发考虑下。

可抵扣企业所得税的发票

1、培训费：培训费发票、培训费收据（国家机关事业单位专用）、资料费发票。

（只能抵扣社保工资的8% 多了没用 案例 社保工资10万只能8000元）

2、业务招待费：本地餐饮业发票、本地住宿费发票、礼品发票银泰购物等、食品费。（收入的千分之五 多了没用）

3、广告、宣传费：广告费发票（合同）（只能抵扣收入的15% 多了没用）

4、福利费：礼品卡、食品、超市卡、餐饮费、娱乐发票（工资的14%多了没用）

下面基本没有限额， 请根据自身业务真实情况来，以免被税务系统监控成为废票后期补缴税款跟滞纳金。

5、通讯费：电话费发票（开公司抬头的才能用）。

6、网络费：网络费发票、网络服务发票。

9、咨询费：咨询费发票（含咨询报告）。

10、会议费：会议费发票（会议决议）11、运费：运输业专用发票、装卸费发票。12、办公费：办公用品发票（带明细）、配件、耗材。13、技术服务费：开具的技术服务费。14、快递费：邮电业专用发票、服务业发票。15、燃油费：加油费发票。（发票都要开工公司抬头)16、制作费（含印刷）

17、房租发票、装修办公室的装修费，装修材料等

18、停车费

19、维修费：修理费发票

20、保险费：车辆保险、人身保险

21、差旅费：非本地火车票、飞机票、长途汽车票、订票费发票、外地住宿费发票、外地餐饮发票、外地打车票、外地地铁票、外地加油票、过路过桥费、外地租车费。

（请注意 发票都为实名身份证认证的发票 出现姓名的，报销人只能为股东或缴纳社保的员工，特别是没有名字的 连号发票基本为假的发票 ，还有出租车基本连号买的这种入账的后期有问题会被剔除导致全额补税加滞纳金跟发票）

发票为 税务监制章和公司抬头。

提示（业务过少没有开展 可以累计多个月份计入当年账本）

平常需要注意的就是：

1、股东往公司账户打钱一般用途写投资款

2、公司往股东账户转钱用途可以写备用金或其他合法款项

3、若公司的支出从公司账户付钱给对方，则需要对方开具相应金额的发票

成本费用举例：

1、成本费用例如 卖电脑的 发票开电子设备 进货成本发票基本为电子设备

公司主营业务 成本费用 电子产品应该占到一半以上，其他成本为其他费用。

2、银行单据：如提现、转账、贷记凭证、电汇、进账单、借款单等；

客户办理银行回单卡后我们每个月会去银行拉取。

（部分银行没 任意银行通用打印回单，只能客户每月到该银行柜台网点拉取邮寄给我们）

3、缴纳社保企业 提供：员工信息：公司员工姓名、性别、身份证号码、月工资额等；

社保变化后请及时与我们联系。

4、本月公司开具的税务发票记账联。

标注 现付 或 银行对公账户收款(未来对公收款 未来现金收款)

提醒：缺成本票费用票，就按下找发票

毕竟 企业所得税=净利润（收入－成本－费用）×税率

☞公司年度净利润100万以内所得税率5%

☞100-300万，10%

☞300万以上，25%

【第15篇】办公费用增值税抵扣

一、可抵扣进项

1.会议费

2.劳务费

3.租赁费

4.房产

5.修理费

6.广告费

7.车辆

8.设备、电子仪器

9.过路费、通行费

10.办公用品、低值易耗品和电子耗材

11.咨询费、服务费、审计费

12.水电费

13.差旅费（飞机票、火车票）

14.用于培训发生的住宿、培训费

二、不可抵扣的进项

1.工资

2.社保费

3.业务招待费

4.福利费

三、注意事项

汇总开具增值税专用发票的，必须同时取得防伪税控系统开具的《销售货物或者提供应税劳务发票清单》，否则不可以抵扣进项税，比如：办公用品、低值易耗品等等，开具“货物一批”的专票，如果没有清单不可以抵扣哦。

【第16篇】财务费用可以抵扣税吗

从事财务的小伙伴都知道，增值税进项税抵扣都需要增值税专用发票。其实实务中，还有一部分普通发票也可以抵扣进项税，这部分发票需要计算抵扣增值税。下面我们就看看有哪些普通发票可以抵扣进项税。

根据现行税法规定，主要有以下几类普通发票可以抵扣进项税，分别是：

1、每年缴纳的税务系统技术维护费普通发票，也就是我们每年交给航天信息或者百旺的服务费；

2、农业生产者销售自产农产品的销售发票或者收购发票，这个一般就是我们向农民采购农产品，自己填开的收购发票，或者是农业生产者向我们开具的销售普票；

3、公路通行费、桥、闸通行费发票，公司车辆发生的公路通行费、桥、闸通行费发票，这里要注意财政收费票据不可以；

4、注明旅客身份信息运输的航空电子行程单、铁路车票、公路、水路客票；

5、国内旅客运输的电子普通发票。

前边四项都比较好理解，需要注意的是第五项增值税电子普通发票：首先纸质运输增值税普通发票不能抵扣进项税额；其次发票必须是公司抬头。

例如你在滴滴上打车可以选择纸质车票，也可以选择电子车票。如果选择了纸质车票就不可以抵扣进项税，如果选择增值税电子普通发票，就可以计算抵扣进项税。

另外需要提醒的是，旅客运输服务进项税抵扣仅限公司员工，也就是与公司签订劳动合同或者劳务派遣员工，其他比如客户等则不能抵扣。

以上这些普通发票，在抵扣时都不需要经过勾选认证，直接计算抵扣就可以。

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