欢迎光临管理系经营范围网
当前位置:酷猫写作 > 公司知识 > 税务知识

一般纳税人有优惠政策(16篇)

发布时间:2024-11-12 查看人数:47

【导语】一般纳税人有优惠政策怎么写好?很多注册公司的朋友不知怎么写才规范,实际上填写公司经营范围并不难,我们可以参考优秀的同行公司来写,再结合自己经营的产品做一下修改即可!以下是小编为大家收集的一般纳税人有优惠政策,有简短的也有丰富的,仅供参考。

一般纳税人有优惠政策(16篇)

【第1篇】一般纳税人有优惠政策

一般纳税人企业,有哪些税收优惠政策可以享受

《企税家》专注于税务筹划,您的贴身节税专家,合规合法节税!

一般纳税人企业,正常情况下是按查账征收的,那么对于一般纳税人的企业,该如何通过税收优惠政策,帮助企业减少税负压力呢?小编给各位整理了几种税务筹划,可以看看,参考参考:

园区产业扶持

对于利润高,税负重的企业,每年的企业所得税和增值税需要缴纳几百上千万,那么,园区的扶持奖励特别合适。企业通过新办或迁移的形式,入驻园区,不需要企业实体办公,只是注册式招商,企业只需要将税落在园区所在地,就可以享受园区内的扶持奖励。

企业缴纳的增值税,按照全额地方留存的70-90%,次月奖励给企业;

企业缴纳的所得税,按照全额地方留存的70-90%,次月奖励给企业。

当月纳税,次月以企业扶持奖励的形式,打到公司的对公账户上。

2.核定征收

在某园区内,是可以做核定征收的,是一般纳税人企业,有个人独资企业、有个体工商户、有一般纳税人的有限公司,都是可以做核定征收的。

个人独资企业的核定征收,核定个税0.6-1%,可以开票450万的增值税专票;个体工商户的核定征收,核定个税0.3-0.5%,可以开票450万的增值税普票。

一般纳税人的核定征收,增值税按6%缴纳,企业所得税核定3.5%,附加税0.36%,如果是个人独资企业或个体工商户,则核定的是个税;如果是一般纳税人的有限公司,则核定的是企业所得税。

小编还是建议园区的产业扶持政策更好,它在整个的逻辑上和业务上,是更符合流程的。

以上方案仅供参考,如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策,欢迎您的留言与私信!

版权声明:本文转自《企税家》公众号,更多税收优惠政策,可移步公众号了解~

【第2篇】一般纳税人交哪些税

想要创业开公司的小伙伴们必须要知道,从某种意义上来讲,老板跟公司其实是两个独立的个体,公司的钱不等于老板的钱,那么公司赚钱之后,有多少钱能进入到老板的口袋里呢?

一个正常的有限公司。除了特种行业,一般要缴纳的税有四种。

有限公司的税

增值税3%-13%,这里说的是未降税之前,现在因疫情原因,国家给小规模企业降税,从3%降到了1%;

增值税:就是我们卖出东西,开出发票,就要缴纳的税。分为小规模的3%,和一般纳税人的13%和6%;

商贸业是13%服务业是6%,小规模一律3%;

附加税:就是在增值税缴税金额的基础上来的。一般城市12%,农村10%;

企业所得税:公司的收入,扣除有票回来的成本,人员工资,还有已经缴纳的增值税和附加税,等等开支。剩下的就要缴纳企业所得税了。她的税率是25%;

当然国家现在也有政策,对于小微企业,月开盘额少于10万,季度少于30万的,增值税;

利润在100万以下的,按照5%缴纳企业所得税,利润在100-300万之间的,缴纳10%企业所得税。

利润在300万以上的,统一按照25%缴纳企业所得税;

个人经营所得税:有限公司里面核定的是20%。这个税是说,一笔收入,走到了缴纳完企业所得税这一步了。交完企业所得税,剩下的资金,还在公司内。如果股东想拿出来分红,就要缴纳20%的股东分红税了;

整个一圈下来,税交了不少,最高13%+25%+20%,看似税真的很高,但是其中有很多情况是交不上这么多税的。一般纳税人的进项可以抵扣,如果进项票够多,可能不用缴纳增值税;企业所得税方面,如果企业成本本身很高,有大量成本票补充进来,也可能不用缴税,其实最终,就是20%的股东分红税,好似必须要缴纳。

但是现在有很多企业,老板想买豪车,直接用公司名义买,做为公司固定资产,抵了企业所得税。又不用缴纳股东分红税,将资金提出来再去买车。反正车是公司的,开车的人不还是你自己吗?

以上是有限公司大致情况。

还有一些企业,不用缴纳企业所得税。比如,合伙企业,个人独资企业,个体户。但是他们的主体并不是有限公司。而是无限责任的。也就是说,如果公司涉及到负债,公司资产无法偿还,会涉及到股东个人资产的问题。

— —正经事

【第3篇】医院是一般纳税人吗

政府机关是企业所得税纳税人吗?乍一看这问题,你可能觉得,企业所得税吗,肯定企业才缴纳的所得税,政府机关又不是企业,交什么企业所得税?

这么理解有道理,我最初也是这么理解的,可是看了企业所得税法的规定,真没有那么简单。

在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(统称企业)为企业所得税的纳税人,包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。

但看上面这规定,政府部门真的不是企业所得税纳税人,但是事业单位、社会团体、其他组织是。

那么为啥事业单位是,政府部门不是呢?

事业单位,比如公立学校、公立医院,通常都是企业所得税的纳税人身份,需要进行纳税申报,在履行国家职能之外开展经营活动的所得(亏损),就属于企业所得税的应税事项了。那行政单位,比如税务机关,其本身是国家行政机构,不属于企业的范畴,尽管有时会变卖一些废旧物资等看似经营活动的收入,但由于其属于预算管理的体制,已经被纳入国家财政的体系,再通过税收“折腾”,没有意义。

需要明确的是,政府机关不是企业所得税纳税人,但不一定不是其他税种纳税人,比如土地增值税,如果政府机关卖房子,可能要缴纳土地增值税的

【第4篇】出售新一般纳税人公司

总公司为一般纳税人,分公司是否可以登记为小规模纳税人?

最近快创通后台收到私信问,总公司为一般纳税人,分公司是否可以登记为小规模纳税人?

你是不是也有同样疑问呢?那本期就和快创通一起来学习一下吧!

一、什么是一般纳税人

一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。

一般纳税人按照规定的税率计算纳税,并可凭进货发票进行税款抵扣;小规模纳税人按简易办法计算纳税,即按照销售额和规定的征收率计税,连同销售价款一并向买方收取(不进行税款抵扣),然后上缴税务机关。

二、什么是小规模纳税人

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

三、两者区别

相信大家在创业初期准备申请注册公司时,都会遇到一个问题:公司到底是注册成一般纳税人还是小规模纳税人呢?各位老板一定要弄清这两类纳税人的区别!如果没选好,可能影响公司后续发展,比如导致公司承担更多额外的税!

下面快创通为大家整理了一般纳税人和小规模纳税人的五大区别,快来看看你知道几个吧!

1、纳税申报时间不同

小规模纳税人按季申报纳税;一般纳税人按月申报纳税。

2、应交税费计算方式不同

小规模纳税人的计税方式为:当期应税销售额×增值税征收率;

一般纳税人的计税方式为:当期销项税额-当期进项税额。

3、发票使用方式不同

小规模纳税人购进货物所取得的增值税普通发票或专用发票均无法用于抵扣增值税;

一般纳税人销售货物可以开具增值税发票,并且在购进货物时可以开具增值税专用发票,用于抵扣进项税额,因此可以在一定程度上降低经营成本。

4、账务处理形式不同

小规模纳税人按购进货物的价款和增值税计入成本;

一般纳税人只将价款计入成本,税款部分计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”账户。

5、适用税率不同

小规模纳税人一般按销售收入的3%缴税,不过为了缓解疫情影响,国家税务总局对该类纳税人进行了临时的税务减免。

2023年4月1日-12月31日,小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税。

一般纳税人的税率则较为多样,主要分为13%,10%,9%,6%四档,根据公司出售的货物或提供劳务的不同,税率也各不相同。

那么既然如此又有一个新问题,如果刚开始选择小规模纳税人,后续可以变更成为一般纳税人吗?答案是当然可以!

只要你的公司有固定的经营场所,能按照国家规定独立设置会计账簿,准确地提供税务资料,那么就可以向税务机关申请一般纳税人资格认定,审核通过后次月即可生效。

另外,如果你的公司年销售额超过了500万元,那么就会被强制认定为一般纳税人,无需申请认定,并且即使后续年份销售额低于500万元,也无法再转回小规模纳税人了。

法律依据

根据财政部、税务总局发布的《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》

增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

四、总公司为一般纳税人,分公司是否可以登记为小规模纳税人

根据《增值税暂行条例》第二十二条的规定:

固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

因此,总公司是一般纳税人分公司能不能是小规模纳税人主要分为两种情况:

1、一般情况(总、分公司分别纳税)

如果总分公司分别向各自所在地主管税务机关申报纳税,则总公司和分公司不属于增值税的同一纳税人,而是两个不同的纳税人。在这种情况下,要分别考虑。如果总公司和分公司都没有主动申请成为增值税一般纳税人,看总公司和分公司过去连续12个月的经营期内累计应交增值税销售额是否超过小规模纳税人标准。如果分公司没有超过,那就可以是小规模纳税人。

2、特殊情况(总、分公司汇总纳税,需要税务机关批准)

如果总分公司经相关机构批准后在总机构所在地主管税务机关申报纳税,此时总分公司属于同一纳税人。如果总分公司在过去连续12个月的经营期内累计应交增值税销售额超过小规模纳税人标准,或虽然未超过小规模纳税人标准但总公司主动向主管税务机关申请成为一般纳税人的,分公司也要按增值税一般纳税人缴纳增值税。

3、结论

如果总公司和分公司是分别独立申报纳税的,在登记时,只要符合小规模纳税人标准的分公司可以登记为小规模纳税人,跟总公司的纳税人身份是一般纳税人还是小规模纳税人没有关系,简单的说就是分公司可以成为小规模纳税人,但前提是独立核算,独立税务登记;独立纳税,按税务机关核定为准。

看到这里,你明白了吗?如果还有更多问题欢迎咨询快创通!

【第5篇】一般纳税人申报流程

政研君 专项债课堂第十一课地方政府专项债券操作指南

来源:

本文来源:资阳市财政局公开信息编辑整理:对公开信息进行勘误、校正、增补、美化,并补充最新政策相关信息,相关信息以收到的文件为准。

政研君

专项债课堂

政策研究 ★ 案例解读

知未明观未见!”本着“他山之石可以攻玉”之初心,为地方申报项目减负、增效、助力。将应讲未讲已讲未知已知未明已明未操已操未会之知事,以系列分享的形式予以呈现,以飨读者!

目录

一、基本定义二、新增专项债券的特点三、专项债券支持领域四、组合融资及专项债用作资本金政策要求五、专项债券项目申报原则六、专项债券负面清单七、专项债券申发行工作流程八、评审细则(2023年标准供参考)九、政策文件

一、基本定义

地方政府专项债券是指省级政府为有一定收益的公益性项目发行的、约定在一定期限内以公益性项目产生的专项收入作为还本付息来源的政府债券。

二、新增专项债券的特点

一是融资方式合法。专项债是当前法律法规制度下地方政府融资用于有一定收益公益性项目建设最主要的合法合规方式。二是融资成本较低。专项债融资成本低,平均发行利率约比同期国债利率上涨25个bp(1bp=0.01%),年利率约3%—4%,较一般金融机构融资成本更具有优势。三是融资期限较长。专项债可根据项目周期合理设置债券期限,项目期限涵盖3、5、7、10、15、20、30年期,还可根据项目特点合理选择还款方式。

三、专项债券支持领域

四、组合融资及专项债用作资本金政策要求

为发挥专项债券资金撬动作用,国家鼓励不存在隐性债务的企业法人业主单位通过“专项债券 配套融资”的方式支持项目建设。同时,允许铁路、收费公路、水利等10个领域将专项债券用作资本金。

2023年,四川省财政厅实施“债券引导工程”,充分发挥专项债券投入引导、精准聚焦作用,优先安排水利、铁路、城市更新改造、乡村振兴、绿色低碳、优势产业园区基础设施等领域,重点支持省市重点项目、在建项目、能够立即开工的项目。

五、专项债券负面清单

六、专项债券项目申报原则

申报的专项债项目必须是能够产生持续稳定收益的公益性项目,且融资规模要保持与项目收益相平衡。根据现有“项目储备一批、债券发行一批、资金见效一批”动态申报发行机制,对应窗口期提早谋划,坚持“资金跟着项目走”,优先考虑在建项目,尽快形成实物工作量。

七、专项债券申发行工作流程

八、评审细则(2023年标准供参考)

(一)评审规则

1.评审要点分为前置条件和评分要点,凡项目不符合前置条件的,即视为评审不通过(实行一票否决);如符合前置条件,则按照评分要点进行评审;每项要点设置评分标准,评审人员根据项目情况进行打分。

2.项目收益对债券本息覆盖情况、项目收入和成本的合理性、项目用地手续既是前置条件,又是评分要点。

3.项目评审工作结束后,根据专家评审得分情况从高到低排序。各地区根据下达的新增专项债务限额,从发行备选库中优选项目组织发行。

(二)前置条件

1.项目是否为有一定收益的公益性项目

按照《财政部发展改革委人民银行银监会关于贯彻国务院关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知相关事项的通知》【政研君】了解更多专项债内部资料(财预〔2010〕412号)规定,“公益性项目” 是指为社会公共利益服务、不以盈利为目的,且不能或不宜通过市场化方式运作的政府投资项目,如市政道路、公共交通等基础设施项目,以及公共卫生、基础科研、义务教育、保障性安居工程等基本建设项目。不符合本定义要求视为不具备发债条件,项目自身无收益,或收入为土地出让收入50%以上的视为不具备发债条件。土地收入财政运营补贴超过50%以上的视为不具备发债条件。打捆项目中公益性项目投资额占比低于50%或发债需求超过公益性项目投资总额的视为不具备发债条件。

2.项目立项情况

无立项文件(含可研批复)视为不具备发债条件。

3.资本金落实情况

未落实资本金或资本金来源不合规,落实合规资本金但资本金比例低于《国务院关于加强固定资产投资项目资本金管理的通知》(国发〔2019〕26号)相关规定的视为不具备发债条件(不涉及资本金的项目不适用该标准)。

4.项目收益对债券本息覆盖情况

无成本收益测算或债券存续期内收益覆盖融资本息倍数低于1.2倍即视为不具备发债条件。

5.项目收益

收入的合规、合理性:收入明显不合理合规的、收入明显不属于项目收入的、一般公共预算收入作为项目收入的、收入测算明显高于参照标准且无正当理由的,视为不具备发债条件。按照中共中央办公厅国务院办公厅印发《关于调整完善土地出让收入使用范围优先支持乡村振兴的意见》【政研君】了解更多专项债内部资料, 涉及土地出让收入的项目,应按照《意见》中的比例对土地收入进行计提(一是按照当年土地出让收益用于农业农村的资金占比逐步达到50%以上计提,若计提数小于土地出让收入8%的,则按不低于土地出让收入8%计提;二是按照当年土地出让收入用于农业农村的资金占比逐步达到10%以上计提)。若未进行计提,视为不具备发债条件。

成本的合规、合理性:应列未列的成本支出、成本测算明显低于行业标准等不合理的情形,视为不具备发债条件。

6.申报当年是否有发债需求

申报当年无发债计划视为不具备发债条件。

7.项目前期准备

用地审批手续:未提供征地批文或用地预审(选址意见书)视为不具备发债条件(无需办理用地手续的项目需要提相应依据)。

环境评估手续:未取得生态环境保护部门出具的环评批复、登记、备案等手续的,或未按【政研君】了解更多专项债内部资料《建设项目环境影响评价分类管理录》确定建设项目环境影响评价类别,擅自改变环境影响评价类别的,视为不具备发债条件(无需办理环评手续的项目需要提供生态环境部门出具的相应依据)。

8.项目开工情况

项目预计开工时间在2023年3月底后的视为不具备发债条件(2023年1月评审要求)。

9.方案编制的完备性

方案内容存在投资概算、运营成本测算、还款保障措施、风险管理措施等重大缺失的,视为不具备发债条件。

10.项目投向负面清单

列入专项债券负面清单除租赁住房建设以外的土地储备项目、房地产相关项目、产业项目视为不具备发债条件(以主体项目建设内容为参考)。

11.事前绩效评估

是否上传项目的绩效目标申报表、事前绩效评估表、事前绩效评估报告,未上传的视为不具备发债条件。

(三)评分要点(总共100分,低于60分评审合格)

1.项目成熟度(10分):要求项目取得“四证”,即《国有土地使用证》、《建设用地规划许可证》、《建设工程规划许可证》和《建设工程施工许可证》。扣分项:未取得“四证”的扣10分,缺一项扣2.5分。加分项:取得项目预算评审报告或合规的第三方机构出具能达到招投标条件的工程预算报告最高加5分,提供中标通知书或已开工建设证明最高加5分。

2.符合规划(9分):符合城市总体规划和项目详细规划及相关行业专项规划情况。扣分项:未附相应规划和行业规划(城市总规、项目详规、行业规划),缺一项扣3分。

3.投入成本测算(16分):①投资建设概算情况(投资内容及金额),包括项目投资建设费用明细和分年投资进度。②运营成本测算情况,包括运营成本明细(含债券付息)。扣分项:项目投资建设费用无明细构成扣4分,无分年投资进度扣4分;运营成本无明细构成扣4分,运营成本未测算债券付息的扣4分。

4.融资规模(5分):分年发债规模不能超过项目建设进度,不能存在明显不合理。扣分项:分年发债规模超过项目建设进度或明显不合理的,酌情扣分,最高扣5分。

5.收入测算(25分):①项目自身有收益(项目收入仅指以项目资产对应的经营性收入和资本收入,不能全部为土地出让收入)。②收入测算表(列明收入类型、收费标准、数量等)。搜【政研君】了解更多专项债内部资料③要件:收入测算论证依据、总收入明细、测算说明、测算过程。扣分项:无收入测算论证依据扣10分;收入测算仅列明项目总收入未分类扣4分;无测算说明扣4分;未列明测算过程扣4分;财政运营补贴作为还本付息来源的扣3分。

6.收益与融资平衡情况(10分):项目收益能保证债券资金按时还本付息。扣分项:无资金测算平衡表扣5分,平衡表仅列总金额而无明细项扣3分,无偿债计划扣2分。

7.债券期限结构(5分):债券期限与项目收入相匹配。扣分项:债券期限与项目收入不匹配的,酌情扣分,最高扣5分。8.资金管理(5分):项目资金(含债券资金)流入流出管理方案合理、详细。扣分项:资金管理方案不合理或不详细的,酌情扣分,最高扣5分。9.项目建设运营方案(5分):项目建设运营方案完备、内容明确。扣分项:项目建设运营方案不完备或内容不明确的,酌情扣分,最高扣5分。10.风险管理(10分):①债券还款保障措施明确、完备。②项目建设、运营与资金使用过程中可能存在的问题,制定有针对性的风险管理措施。扣分项:还款保障措施不明确或不完备的,酌情扣分,最高扣5分;风险管理方案不明确或不具体,酌情扣分,最高扣5分。

九、政策文件

1.《财政部关于印发<2023年地方政府专项债券预算管理办法>的通知》(财预〔2015〕32号)

2.《四川省财政厅关于印发<四川省地方政府债券资金管理暂行办法>的通知》(川财金〔2016〕102号)

3.《财政部关于试点发展项目收益与融资自求平衡的地方政府专项债券品种的通知》(财预〔2017〕89号)

4.《财政部交通运输部关于印发<地方政府收费公路专项债券管理办法(试行)>的通知》(财预〔2017〕97号)

5.《财政部 住建部关于印发<试点发行地方政府棚户区改造专项债券管理办法>的通知》(财预〔2018〕28号)

6.《财政部关于支持做好地方政府专项债券发行使用管理工作的通知》(财预〔2018〕161号)

7.《中共中央办公厅 国务院办公厅印发<关于做好地方政府专项债券发行及项目配套融资工作>的通知》(厅字〔2019〕33号)

8.《四川省财政厅 四川省发展和改革委员会 四川省地方金融监督管理局 四川银保监局关于贯彻落实地方政府专项债券发行及项目配套融资工作的通知》(川财债〔2019〕8号)9.《省财政厅 省发展改革委 省地方金融监管局 人行成都分行 四川银保监局关于进一步加大专项债券项目配套融资和用作项目资本金工作力度的通知》(川财债〔2020〕26号)10.《国务院关于加强固定资产投资项目资本金管理的通知》(国发〔2019〕26号)11.《财政部关于建立违规使用地方政府专项债券处理处罚机制的通知》(财预〔2021〕175号)12.四川省财政厅 四川省发展改革委 四川省自然资源厅 四川省生态环境厅关于印发四川省地方政府专项债券全生命周期管理办法的通知(川财规〔2021〕6号)

免责声明:

本平台所载文章或为原创或根据网络搜索下载编辑整理,文章版权归声明原作者或首发平台所有,以上图文仅供学习、参考,禁止用于商业用途。

部分文章因转载众多,无法确认真正来源,如标错来源,或对于文中所使用的图片、文字、链接中所包含的软件/资料等(包含但不限于)拥有创作权的,如有侵权,请跟我们联系删除,谢谢!

【第6篇】公司成立后,一般纳税人和小规模纳税人该如何选择

公司成立后,很多老板们不清楚应该向税务机关申请登记为一般纳税人,还是小规模纳税人?其实,根据公司上下游的差异,规模和行业的不同,应该选择不同的纳税人种类,合理降低税务成本。

总体结论:税务成本是决定选择的关键因素,纳税人要考虑——小规模纳税人需税务机关代开专用发票销售额、一般纳税人购进货物或服务可取得专用发票金额,这两者的金额和比例关系,合理选择登记为一般纳税人或小规模纳税人。

一、什么是一般纳税人

1、能开什么样的增值税发票

被税务机关核定为一般纳税人的经营实体(以下简称“企业”),企业取得税控盘及税控系统后,企业本身就可以对外开具增值税专用发票和增值税普通发票。

2、是否核算进项税额

从上游供应商、服务商取得增值税专用发票后,核算进项税额;向下游客户开具增值税发票后,核算销项税额;按照销项税额和进项税额的差额,向税务机关缴纳增值税。

3、税率

征税项目不同相应的税率也不相同:纳税人销售或进口一般货物、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务税率为13%;纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口特殊货物,税率为9%;纳税人销售服务、无形资产税率为6%。

本文的重点在于如何选择不同的纳税人种类,对于具体某一个征税项目适用什么样的税率,不作过多讨论。下文征收率相同。

二、什么是小规模纳税人

1、能开什么样的增值税发票

被税务机关核定为小规模纳税人的经营实体(以下简称“企业”),企业取得税控盘及税控系统后,企业本身只能开具增值税普通发票,如需要开具增值税专用发票,需到税务机关申请,由税务机关代开。

2、是否核算进项税额

只能从上游供应商、服务商取得增值税普通发票,小规模纳税人不核算进项税额;向下游客户开具发票后,按照开票金额缴纳增值税,不存在核减进项税额;因税务优惠政策,在一定开票金额内,免交增值税。

3、税率(征收率)

因为小规模纳税人的增值税不得核算和抵扣进项税额,所以小规模纳税人的增值税税率称为增值税征收率。

征收率普遍为3%,特殊几种项目为5%,其他几种项目为2%。

三、一般纳税人和小规模纳税人的划分标准

税法明确说明了一般纳税人和小规模纳税人的划分标准:会计核算水平和经营规模(年销售额是否超过500万元)。

1、总体规定——超过500万元应该登记为一般纳税人

根据《增值税一般纳税人登记管理办法》的规定,增值税纳税人,年应税销售额超过500万元的,除按规定选择按照小规模纳税人纳税的以外,应当向税务机关登记为一般纳税人。

2、申请登记——未超过500万元可申请登记为一般纳税人

年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的, 可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

3、有没有选择?如何选择?

既然年销售额超过500万元,就应该登记为一般纳税人,超过500万元是否就没有选择?如果税务成本很高,完全可以按照地域、业务等将总公司分拆为不同的子公司,这样年销售额就可大幅降低,并选择成为小规模纳税人。

一般纳税人和小规模纳税人应该如何选择的关键,就是哪一种纳税人的税务成本更低!

四、税务成本分析

分析中,一般纳税人税率为13%,小规模纳税人征收率为3%,实际中如果为其他税率,分析过程相同。

1、小规模纳税人税务成本

小规模纳税人的增值税额为:(总销售额-免征增值税销售额)×3%(普遍适用的征收率)

备注:按照现行规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度 为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。

但小规模纳税人到税务机关申请代开增值税专用发票,需按发票所记载的税款,全额缴纳增值税。大公司都要求自己的供应商提供增值税专用发票,所以小规模纳税人要想与大公司展开合作,就需要代开专用发票。这样,小规模纳税人的增值税额为:

(总销售额-免征增值税销售额-税务机关代开销售额)×3%(普遍适用的征收率)+税务机关代开销售额×13%(增值税税率)

2、一般纳税人的税务成本

一般纳税人的增值税额为:总销售额×13%-购进货物或服务取得专用发票金额×13%

3、税务成本的比较

(1)当总销售额-免征增值税销售额-税务机关代开销售额大于0时:

(总销售额-免征增值税销售额-税务机关代开销售额)×3%(普遍适用的征收率)+税务机关代开销售额×13%(增值税税率)=总销售额×13%-购进货物或服务取得专用发票金额×13%

无论小规模纳税人还是一般纳税人,总销售额a和免征增值税销售额b为固定数据,变动数据是——需税务机关代开销售额x、购进货物或服务可取得专用发票金额y

上述公式整理为:13%y+10%x = 10%a+3%b

y = {(a+0.3b)- x}÷1.3

x = a +0.3b -1.3y

案例1:

甲公司销售额400万元,小规模纳税人免征增值税销售额180万元,如果甲公司为一般纳税人,则购进货物或服务可取得专用发票金额250万元,如果甲公司为小规模纳税人,则需税务机关代开专用发票销售额100万元,甲公司作为两种纳税人分别缴纳多少增值税,如何选择?

作为一般纳税人应缴的增值税:

400万元×13% - 250万元×13% = 19.5万元

作为小规模纳税人应缴的增值税:

(400 – 180 -100)×3% +100×13% = 16.6万元

在购进货物或服务可取得专用发票金额250万元的前提下,当税务机关代开专用发票销售额达到129万元时(400+0.3×180-1.3×250),两种纳税人税负相等;当税务机关代开专用发票销售额低于129万元时,小

在需税务机关代开专用发票销售额100万元的前提下,当购进货物或服务可取得专用发票金额达到272.31万元时((400+0.3×180-100)÷1.3),两种纳税人税负相等;当购进货物或服务可取得专用发票金额低于272.31万元时,小规模纳税人税负较低;当购进货物或服务可取得专用发票金额高于272.31万元时,小规模纳税人税负较高。

(2)当总销售额-免征增值税销售额-税务机关代开销售额小于0时:

税务机关代开销售额×13%(增值税税率)=总销售额×13%-购进货物或服务取得专用发票金额×13%

上述公式整理为:13%x = 13%a – 13%y

y = a – x

x = a - y

案例2:

甲公司销售额400万元,小规模纳税人免征增值税销售额180万元,如果甲公司为一般纳税人,则购进货物或服务可取得专用发票金额120万元,如果甲公司为小规模纳税人,则需税务机关代开专用发票销售额220万元,甲公司作为两种纳税人分别缴纳多少增值税,如何选择?

作为一般纳税人应缴的增值税:

400万元×13% - 160万元×13% = 31.2万元

作为小规模纳税人应缴的增值税:

220×13% = 28.6万元

在购进货物或服务可取得专用发票金额120万元的前提下,当税务机关代开专用发票销售额达到280万元时(400-120),两种纳税人税负相等;当税务机关代开专用发票销售额低于280万元时,小规模纳税人税负较低;当税务机关代开专用发票销售额高于280万元时,小规模纳税人税负较高。

在需税务机关代开专用发票销售额220万元的前提下,当购进货物或服务可取得专用发票金额达到180万元时(400-220),两种纳税人税负相等;当购进货物或服务可取得专用发票金额低于180万元时,小规模纳税人税负较低;当购进货物或服务可取得专用发票金额高于180万元时,小规模纳税人税负较高。

五、基本结论

1、小规模纳税人和一般纳税人的划分标准是年销售额是否超过500万元,可通过拆分子公司的方式,解决销售额对纳税人种类的要求;

2、选择是否为小规模纳税人和一般纳税人,关键因素是,哪一种纳税人的税务成本更低;

3、比较不同纳税人的税务成本,主要根据——小规模纳税人需税务机关代开专用发票销售额x、一般纳税人购进货物或服务可取得专用发票金额y;

4、需代开专用发票销售额x和可取得专用发票额y,呈线性负相关关系:需代开专用发票销售额x和可取得专用发票额y越高,小规模纳税人越不利;两者的关系为x = a +0.3b -1.3y或x = a – y;

5、纳税人要根据自身业务实际情况,判断需代开专用发票销售额x和可取得专用发票额y的大概金额或比例,再根据上述关系式,选择是否为一般纳税人或小规模纳税人;

6、可以同时成立两家公司,一个公司为一般纳税人,另一家公司为小规模纳税人,将取得的进项专用发票放到一般纳税人,确需开具专用发票的业务由一般纳税人开具,但这样税务、财务风险较高,需财务人员具备很高的业务能力。

【第7篇】营改增一般纳税人提供咨询服务税率

导读:不管是一般纳税人还是小规模纳税人,他们都是开具劳务费发票的,只不过在税率上体现得不一样。那么对于这些企业而言。营改增后一般纳税人取得劳务费发票税率怎么算?所以我们现在就来说一说一般纳税人的相关问题。

营改增后一般纳税人取得劳务费发票税率怎么算

答:营改增后,所谓的“劳务”(传统劳务,不是营改增中劳务概念)的增值税适用税率/征收率如下:

1、劳务派遣服务(含安保服务)

一般计税方法(适用一般纳税人):适用税率6%;差额简易计税方法(适用一般纳税人和小规模纳税人):适用征收率5%;

简易计税方法(适用小规模纳税人):适用征收率3%;

2、建筑业劳务一般计税方法(适用一般纳税人):适用税率11%;简易计税方法(适用一般纳税人和小规模纳税人):适用征收率3%;主要看业务实质,提供的“劳务”属于财税(2016)36号文件规定《销售服务、无形资产、不动产注释》中的建筑服务内容,如纯修缮劳务、安装劳务。

3、其他以外的“劳务”(比如修理修配、咨询劳务等)一般计税方法(适用一般纳税人):适用税率17%/6%;简易计税方法(适用一般纳税人和小规模纳税人):适用征收率3%;

建筑劳务公司应该交哪些税?

计提税金时:借:税金及附加

管理费用——印花税

管理费用——水利基金

贷:应交税费——应交营业税

——城建税

——教育费附加

其他应交款——印花税

——水利基金

营改增后一般纳税人取得劳务费发票税率怎么算?具体的税率以及包括了小规模纳税人的税率的内容,今天会计学堂就讲到这个为止了,感谢大家的阅读!

【第8篇】上海一般纳税人百万版

上海一文通知在财税圈激起了一层风浪,各大园区各类财税公司都在建议自己企业客户中做过核定征收一般纳税人的企业赶快注销掉...

通知内容对上海一般纳税人企业核定征收的园区进行整改,要求分阶段进行,最好是注销掉核定征收的一般纳税人企业。

内容如下

7.26日前收入在0-100万的核定征收一般纳税人企业完成注销

7.28日前收入在100万-500万的核定征收一般纳税人企业完成注销

7.30日前收入在500万以上的一般纳税人企业完成注销

小规模已核定的可继续,去年开票超过500万全部改为查账征收。

新办的企业一律不再核定。

如果不注销从1月起到现在进行补税。。

就这样一文非正式通知,让核定征收一般纳税人企业全部排队去注销,7月大热天都在外面排起了长龙,不注销怕要补税。

一般纳税人之前对所得税核定征收,成本票不足的情况下又开了不少票,加上所得税核定后,税收负担一下子减少了50%-80%,不同行业不同企业不同情况,如果补税开票500万以上如果没有成本票进行只能硬交所得税,所得税补税就得100万以上,开得越多补得越多。

让企业赶快注销已经够开恩了,补税很多企业承受不了这个成本。

现在对于上海核定征收一般纳税人企业只要在规定的时间能注销掉已经很幸运了,如果10万家一般纳税人企业做过核定征收,而这些企业大部分集中在某些几个园区,也就是集中几个办理注销手续,每天从早到晚办理能把所有企业办理完吗?只能抓紧时间安排。

上海一般纳税人

一般纳税人核定征收的风险最大就是补税,如果有成本票多还好,没有成本票的话补税就吓人了。其次在正常园区一般纳税人核定风险还有开票受限,税务稽查等。不过一般不过分不会有太多问题,就像这次事件让直接注销既往不咎。小规模没有任何事,照常经营,只要你交税,不过分不会怎太为难企业,毕竟小微企业经营也不容易。

核定征收和查账征收的区别大家可以自行进行搜索了解,下面简单介绍几点:

1.所得税核定征收

查账征收大部分都是利润的15%-25%,核定一般都是1%或者核定所得率10%*(5%-35%),核定的成本在0.5%-3.5%

2.对成本票要求

查账需要成本票,核定对成本票要求少

大部分来做核定的企业都是冲着这两点来的,因为某些特殊行业回扣高或者利润高,为了企业经营都想做核定,但是很多地方园区都不会出核定。

上海核定征收

回来看上海一般纳税人企业,为什么要做核定也是上面这两方面原因。只要企业注销拿到清税证明,此事无忧,至少补税风险减去了。

【第9篇】一般纳税人开17和6的票

发票是在购销商品、提供或者接受劳务以及从事其他经营活动中,开具收取的收付款凭证,是财务记账的合法凭证。但是对于发票你真的了解多少呢?今天我们特意整理了开具发票时需要注意的问题,快来看看吧~

1.发票内容包括哪些?

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号)规定:发票的基本内容包括:

(1)发票的名称

(2)发票代码和号码

(3)联次及用途

(4)客户名称

(5)开户银行及账号

(6)商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。

2.发票填写备注栏时需要注意的几种情形

(1)运输服务

根据《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第99号)规定:

增值税一般纳税人提供货物运输服务,使用增值税专用发票和增值税普通发票,开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中,如内容较多可另附清单。

(2)销售不动产

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2023年第23号)规定:

销售不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写),“单位”栏填写面积单位,备注栏注明不动产的详细地址。

(3)出租不动产

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2023年第23号)规定:

出租不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在备注栏注明不动产的详细地址。

(4)提供建筑服务

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2023年第23号)规定:

提供建筑服务,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。

(5)铁路运输企业代征印花税款信息

根据《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第99号)规定:

铁路运输企业受托代征的印花税款信息,可填写在发票备注栏中。

(6)差额征税

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2023年第23号)规定:

按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外),纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,“备注”栏自动打印“差额征税”字样,发票开具不应与其他应税行为混开。

(7)保险公司代收车船税

根据《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》(国家税务总局公告2023年第51号)规定:

保险机构作为车船税扣缴义务人,在代收车船税并开具增值税发票时,应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括:保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。

(8)单用途商业预付卡开票

根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第53号)规定:

销售方与售卡方不是同一个纳税人的,销售方在收到售卡方结算的销售款时,应向售卡方开具增值税普通发票,并在备注栏注明“收到预付卡结算款”,不得开具增值税专用发票。

3.错开、补开发票咋处理?

(1)问:a单位取得了一张票面税率栏次填写错误的增值税普通发票,应该如何处理?

答:按照《中华人民共和国发票管理办法》规定,“不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。”因此,可将已取得的发票联次退回销售方,并要求销售方重新为a单位开具正确的发票。

(2)问:增值税一般纳税人,2023年3月份在销售适用16%税率货物时,错误选择13%税率开具了增值税发票。纳税人应当如何处理?

答:应当及时在税控开票软件中作废发票或按规定开具红字发票后,重新按照正确税率开具发票。

(3)问:增值税一般纳税人,2023年3月份发生增值税销售行为,但尚未开具增值税发票,纳税人在4月1日后如需补开发票,应当按照调整前税率还是调整后税率开具发票?

答:一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要在4月1日之后补开增值税发票的,应当按照原适用税率补开。

根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第31号)规定:

十三、关于开具原适用税率发票

(一)自2023年9月20日起,纳税人需要通过增值税发票管理系统开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的,应向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》(附件2),办理临时开票权限。临时开票权限有效期限为24小时,纳税人应在获取临时开票权限的规定期限内开具原适用税率发票。

(二)纳税人办理临时开票权限,应保留交易合同、红字发票、收讫款项证明等相关材料,以备查验。

(三)纳税人未按规定开具原适用税率发票的,主管税务机关应按照现行有关规定进行处理。

(4)问:纳税人2023年3月31日前开具了增值税专用发票,4月1日后因销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,具体应如何处理?

答:上例纳税人因销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的应分别按以下情形处理:

(一)销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方尚未用于申报抵扣并将发票联和抵扣联退回的,由销售方按规定在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,并按照调整前税率开具红字发票。

(二)购买方取得专用发票已用于申报抵扣,或者购买方取得专用发票尚未申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,由购买方按规定在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,销售方根据购买方开具的《开具红字增值税专用发票信息表》按照调整前税率开具红字发票。

在这里相信有许多想要学习会计的同学,大家可以关注小编,私信【学习】即可领取一整套系统的会计学习资料!还可以免费试学课程15天!

【第10篇】增值税一般纳税人网上申报系统

为做好2023年“五上”企业及投资项目申报入库工作,秦汉新城发布了《关于申报“五上”企业及投资项目入库的通知》,明确了申报范围、申报时间等事项。“五上”企业:指规模以上工业、限额以上批零住餐业、规模以上服务业、资质内建筑业和房地产开发业企业。行业类别涵盖工业、批发、零售、住宿、餐饮、建筑、房地产及服务业等领域。

申报注意事项

申报范围截至2023年10月还未纳入国家统计库的规模以上工业、有资质的建筑业、限额以上批发和零售业、限额以上住宿和餐饮业、有生产经营活动的房地产开发业、规模以上服务业法人单位,限额以上批发和零售业、限额以上住宿和餐饮业产业活动单位。

申报类型及时间

不同类型的企业将分别由“月度入库”和“年度入库”进行申报。月度入库仅限新建企业申报。具体指2023年10月1日之后开业(投产)且在申报时已达到规模(限额)标准的工业、贸易和服务业企业(申报时间为2023年12月15日至2023年10月15日),以及新开业或重新纳入统计调查的建筑业和房地产开发经营业(申报时间为2023年12月15日至2023年11月15日)。年度入库主要由“成长型”企业申报。具体指2023年10月1日之前开业(投产)且在申报时已达到规模(限额)标准的工业、贸易和服务业企业。申报时间为2023年11月20日前。

申报材料清单

“五上”单位共性申报材料:营业执照(证书)原件扫描件。其他分行业申报材料如下:

一申报规模以上工业申报标准年主营业务收入2000万元及以上的法人单位(若没有相关财务指标,可用营业收入代替)。所需材料▲截至申报期最近1个月加盖单位公章(或财务专用章)的《利润表》复印件。▲加盖税务部门和单位公章的《增值税纳税申报表》,或打印税务网上申报系统查询的《增值税纳税申报表》整屏截图(带查询页面的完整表)并加盖单位公章。▲《增值税纳税申报表附列资料(表一)》。▲企业生产经营场地入口的实地照片(需有企业名称的挂牌),生产加工现场的设备照片。备注▲新开业(投产)单位还需提供发改委(经信委或工信委)对建设项目的批复(或备案)文件复印件。▲新申报的工业单位若为战新企业,还需要提交加盖企业和直管统计机构公章的战新产品照片及战新产品信息表,同时提交电子表格版战新产品信息表。

二申报资质内建筑业申报标准有总承包和专业承包资质的法人单位。所需材料带有“建筑业企业资质证书”字样和住建部门公章页面的资质证书扫描件、复印件;最近一期施工合同或纳税申报表。

三申报限上批发和零售业申报标准年主营业务收入2000万元及以上的批发业、年主营业务收入500万元及以上的零售业单位(若非批发和零售业法人单位附营的限额以上批发和零售业产业活动单位没有相关的财务指标,可用商品销售额代替)。所需材料▲截至申报期最近1个月加盖单位公章(或财务专用章)的《利润表》(若无,则提供最近1个季度报表复印件)。▲加盖税务部门和单位公章的《增值税纳税申报表》,或打印税务网上申报系统查询的《增值税纳税申报表》整屏截图(带查询页面的完整表)并加盖单位公章。因未缴纳增值税而缺少《增值税纳税申报表》或《增值税纳税申报表》无法反映实际经营情况的企业,可按统计部门的专业要求提供补充材料。备注非批发和零售业法人单位附营的限额以上批发和零售业产业活动单位还需提供:最近连续3个月的《批发和零售业产业活动单位(个体经营户)商品销售和库存》(e204-3表)。

四申报限上住宿和餐饮业申报标准年主营业务收入200万元及以上的住宿和餐饮业单位(若非住宿和餐饮业法人单位附营的限额以上住宿和餐饮业产业活动单位没有相关的财务指标,可用营业额代替)。所需材料▲截至申报期最近1个月加盖单位公章(或财务专用章)的《利润表》(若无,则提供最近1个季度的报表复印件)。▲ 打印并加盖税务部门和单位公章的《增值税纳税申报表》,或打印税务网上申报系统查询的《增值税纳税申报表》整屏截图(带查询页面的完整表)并加盖单位公章。因未缴纳增值税而缺少《增值税纳税申报表》或《增值税纳税申报表》无法反映实际经营情况的企业,可按专业要求提供补充材料。备注非住宿和餐饮业法人单位附营的限额以上住宿和餐饮业产业活动单位还需提供:最近连续3个月的《住宿和餐饮业产业活动单位(个体经营户)经营情况》(s204-3表)。

五申报房地产开发经营业申报标准有开发经营活动的全部房地产开发经营业法人单位。所需材料若有资质,提供房地产开发经营业资质证书复印件。

六申报规模以上服务业申报标准g、i、n三个门类和卫生行业大类法人单位,年营业收入2000万元及以上。l、m、p三个门类和物业管理、房地产中介服务、房地产租赁经营和其他房地产业法人单位,年营业收入1000万元及以上。o、r两大门类和社会工作行业大类法人单位,年营业收入500万元及以上(各字母代表的门类备注如下)。所需材料▲截至申报期最近1个月加盖单位公章(或财务专用章)的《利润表》复印件。▲打印并加盖税务部门和单位公章的《增值税纳税申报表》,或打印税务网上申报系统查询的《增值税纳税申报表》整屏截图(带查询页面的完整表)并加盖单位公章。▲加盖单位公章的《增值税纳税申报表附列资料(表一)》(小规模纳税人免此项),没有此表的单位,需附证明材料。利润表和纳税申报表中营业收入不一致需要提供说明材料并加盖单位公章(或财务专用章)。备注g:交通运输、仓储和邮政业i:信息传输、软件和信息技术服务业n:水利、环境和公共设施管理业l:租赁和商务服务业m:科学研究和技术服务业p:教育o:居民服务、修理和其他服务业r:文化、体育和娱乐业

七申报“投资项目”指南申报标准计划总投资在500万元及以上的固定资产投资项目。所需材料法人入库▲项目法人单位营业执照原件或副本扫描件。▲项目施工现场照片。▲项目立项审批、核准或备案文件,可行性研究报告。▲施工合同。▲法人单位基本情况表。项目入库▲项目立项审批、核准或备案文件,可行性研究报告,至少包含以下要素:文号、项目甲方、项目名称、建设地址、建设内容、投资概算及总额、签章及日期等。▲项目施工现场照片,至少包含以下要素:拍摄项目名称、拍摄地点、拍摄时间、拍摄人等,照片必须有施工迹象和项目公示栏。▲施工合同,至少包含以下要素:合同编号、甲方乙方、工程名称、施工地点、施工内容、施工起止日期、合同金额、支付方式、签章及日期等。▲建设单位为外省法人或本省非法人单位的项目,除以上材料外,需增报法人单位组织机构代码证或单位营业执照(或证书)。单纯设备采购项目入库▲设备购置合同。▲付款凭证。▲设备到位照片,至少包含以下要素:拍摄项目名称、拍摄地点、拍摄时间、拍摄人等。

咨询服务电话

秦汉新城发展和经济运行部统计调查中心工 业 屈子云:029-33136126

建筑业 刘 超:029-33136125

房地产 雷海山:029-33136126

贸 易 文 镇:029-33136125

服务业 穆亚龙:029-33136125

投 资 刘 娇:029-33136126

(来源:微动秦汉)

【第11篇】一般纳税人附加税减免

【导读】:一般纳税人附加税减半征收怎么申报?一般纳税人在申请享受减半征收附加税的优惠时,不需要额外的提交材料,也不需要额外备案,按照税务局要求填写表给就好,具体的填写办法请参考下文的资料。

一般纳税人附加税减半征收怎么申报?

国家税务总局公告2023年第5号规定:(1)纳税人自行申报享受减征优惠,不需额外提交资料。

(2)“本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策(减免性质代码__城市维护建设税:07049901,减免性质代码_教育费附加:61049901,减免性质代码_地方教育附加:99049901)”:纳税人自增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的,自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的,自一般纳税人生效之日起不再适用减征优惠;增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记,经税务机关通知,逾期仍不办理登记的,自逾期次月起不再适用减征优惠。纳税人本期适用增值税小规模纳税人减征政策的,勾选“是”;否则,勾选“否”。

“减征比例(%)”,当地省级政府根据财税〔2019〕13号文件确定的减征比例,系统自动带出。因此,本次普惠性的税收优惠,纳税人无需做相关备案手续。

小规模企业,增值税附加税怎么申报?

小规模纳税人主要有三种征收方式:查账征收、查定征收和定期定额征收。

查账征收:税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位。

查定征收:税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素,对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。

定期定额征收:税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。

一般纳税人附加税减半征收怎么申报?整体上来说,部分学员认为纳税人在申报减半征收的时候是不是很复杂,其实不然,税法规定一般纳税人在申报减半税收的优惠时可以不需要提交其他资料也不需要额外的进行备案手续。只要按照税务局的要求填写表格既可。

【第12篇】一般纳税人申报表填写

新手会计不懂报税?超全纳税申报表填写方法,60页详解,超简单

公司年后招了一批实习会计,谁知道居然不会报税,我们主管特意整理了一份纳税申报表填写方法大全,让他们学,内容包含了小规模纳税人、一般纳税人、附加税、个人所得税、企业所得税这5个方面的增值税申报表填写方法,60页ppt详细解答,特别全面。

拿来给大家也学习一下吧~

目录:

一、小规模纳税人增值税申报表填写方法

(一)非小微企业填写案例

案例分析:

(二)小微企业填写案例之一

......

(三)小微企业填写案例之三

(四)差额非小微企业的填写方法

(五)差额小微企业填写案例

(六)5%征收率的申报案例

(七)增值税预缴申报填写方法

(八)免税收入申报填写案例

二、一般纳税人增值税报表

(一)一般纳税人增值税申报的流程

(二)一般纳税人填表实例

三、附加税申报表

......

好了,内容太多,不能和大家一一展示了。

【第13篇】一般纳税人所得税

本文目录

一般纳税人怎么缴纳企业所得税?

2023年一般纳税人企业所得税率?

一般纳税人企业所得税按多少税率缴纳?

一般纳税人如何交所得税?

一般纳税人的企业所得税和附加税怎么计算?

一般纳税人怎么缴纳企业所得税?

居民企业的境内和境外所得、非居民企业的境内所得以及与

其所设机构场所有实际联系的境外所得,都应当缴纳企业所得税。

所得,包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息 红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、 接受捐赠所得和其他所得。

1) 销售货物所得,是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、

低值易耗品以及其他存货取得的所得。

2) 提供劳务所得,是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运

输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研 究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服 务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的所得。

3) 转让财产所得,是指企业转让固定资产、生物资产、无形资

产、股权、债权等财产取得的所得。

4) 股息、红利等权益性投资所得,是指企业因权益性投资从被投

资方取得的所得。

5) 利息所得,是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投

资,或者因他人占用本企业资金取得的所得,包括存款利息、贷款利 息、债券利息、欠款利息等所得。

6) 租金所得,是指企业提供固定资产、包装物或者其他资产的使

用权取得的所得。

7) 特许权使用费所得,是指企业提供专利权、非专利技术、商标

权、著作权以及其他特许权的使用权取得的所得。

8) 接受捐赠所得,是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人

无偿给予的货币性资产、非货币性资产。

9) 其他所得,是指除以上列举外的也应当缴纳企业所得税的其他

所得,包括企业资产溢余所得、逾期未退包装物押金所得、确实无法 偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组 所得、补贴所得、违约金所得、汇兑收益等。

2023年一般纳税人企业所得税率?

2021企业所得税税率

在我国,一般企业所得税的税率为25%的比例税率。

原“企业所得税暂行条例”规定,企业所得税税率是33%,另有两档优惠税率,全年应纳税所得额3-10万元的,税率为27%,应纳税所得额3万元以下的,税率为18%;特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%,另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%。

一般纳税人企业所得税按多少税率缴纳?

① 企业所得税的税率为25%的比例税率。

原“企业所得税暂行条例”规定,企业所得税税率是33%,另有两档优惠税率,全年应纳税所得额3-10万元的,税率为27%,应纳税所得额3万元以下的,税率为18%;

特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。

外资企业所得税税率为30%,另有3%的地方所得税。

新所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%。

② 一般纳税人企业所得税的税率为25%。

③ 小规模纳税人的企业所得税率:

③.1. 一般纳税人和小规模纳税人是针对增值税的分类,小规模纳税人属于商业的话,增值税率是4%,属于工业的话是6%。

③.2. 从2008年1月1日起,新的《企业所得税法》颁布以后,内外资企业所得税统一为25%。

③.3. 国税需要报的税主要是增值税、所得税、消费税。

③.4. 城建及教育费附加=流转税税额(包括增值税、营业税、消费税三税)*(7%+3%)。

③.5. 营业税分行业税率不同:交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业,税率3%;服务业、销售不动产、转让无形资产,税率5%。

③. 6. 印花税主要是涉及到合同时一般都需要交的,不同合同税率不同(详细的可以看税法书)。房屋租赁涉及营业税(房租中一般都包括营业税,由出租方缴纳)、印花税。

以上就是顺利办的回答,希望能帮到您!

一般纳税人如何交所得税?

一般纳税人需要交的税如下: 增值税(17%或者13%,分商品)、城建税7%、教育费附加3%,地方教育费附加1%,印花税(5元/本,收入的万分之五),企业所得税(18%,27%,33%,),个人所得税等。 1、增值税按销售收入17%;

2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳; 3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳; 4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳; 5、印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时); 6、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳(3万元以内18%,3万元至10万元27%,10万元以上33%); 7、发放工资代扣代缴个人所得税。

一般纳税人的企业所得税和附加税怎么计算?

附加税费计算公式为为:当期缴纳的(营业税额+增值税+消费税)*城建税税率*教育费附加税率*地方教育费税率。

附加税费以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据计算缴纳。城市维护建设税按区域设定不同的税率,纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%。

教育费附加税率为3%,地方教育附加税率为2%。根据《中华人民共和国城市维护建设税法(征求意见稿)》的规定:

城市维护建设税的税率如下:

一、纳税人所在地在市区的,税率为7%;

二、纳税人所在地不在市区的,税率为5%。不再设置1%的税率。

扩展资料

增值税附加税分外资企业和内资企业,外资企业是不用交附加税的,内资企业得交。 从2023年12月起,外资企业也需要缴纳附加税。

内资企业的增值税要交附加税,附加税就是市区按增值税的百分之七计算城建税(县镇按百分之五计算城建税);按百分之三计算教育费附加;按照百分之二计算地方教育费附加。

一般纳税人,增值税是销项税减去进项税的差额,销项税按照17%交税。小规模企业,按照3%交增值税。

参考资料来源:

【第14篇】小规模纳税人和一般纳税人税率

我们知道,小规模纳税人与一般纳税人的认定标准即原本定义就不同,所以小规模纳税人和一般纳税人有哪些区别呢?我们下面分别从两者认定条件、税收管理、税率与征收率等

方面具体看看小规模纳税人和一般纳税人的区别。

① 使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票,购买货物与一般纳税人相同,可以收普通发票也能收增值税专用发票,二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入'应交税金--应交增值税--进项税额'帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按'抵扣制'计算税金

,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1 适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金,工业6%,商业4%。

③税率不同。一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人,商业企业按4%;工业企业按6% ,(免税的除外)。

一、认定条件:

1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年销售额在100万元以上的,可以认定为一般纳税人,100万以下的为小规模

2)主要从事货物批发零售的:年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人 。

二、税收管理的规定:

1)一般纳税人:销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2)小规模:只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

三、税率与征收率:

1)一般纳税人:基本税率17%,税法还列举了5类适应13%低税率的货物,还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

2)小规模:商业小规模按4%征收率;商业以小规模按6%

1、税率不一样,小规模6%或4%,一般纳税人17%。

2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的,小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。

3 一般纳税人可以开增值税专用发票,小规模纳税人不能够开增值税专用发票!

一般纳税人:生产性企业年销售额在100万以上

商业性企业年销售额在180万以上

适用税率: 17%和13%(适用特殊)

小规模纳税人:生产性企业年销售额在100万以下

商业性企业年销售额在180万以下

适用税率:生产性6%,商业性4%

小规模不可以开具增值税发票

点击添加图片描述(最多60个字)编辑

小规模纳税人在企业的销售额达到一定标准后即可成为一般纳税人,而小规模纳税人和一般纳税人的区别主要在于使用的发票不同,应交税金的计算方法不同,税率也不同。因此纳税人一定要注意区分自己属于哪种纳税人,防止触犯法律。

【第15篇】一般纳税人增值税账务处理

案例材料

某省甲高校为增值税一般纳税人,2022 年 3 月发生增值税相关业务如下:

(1)3 月 7 日,因与乙软件公司合作开发 a 教学软件项目,收到乙公司支付的按照项目进度确认的支持资金 530 000元;当日向乙公司开具的增值税专用发票上注明的价款为500 000 元、增值税税额为 30 000 元。

(2)3 月 10 日,以基本户通过网银缴纳上月未交增值税 45 000 元、城市维护建设税 3 150 元、教育费附加 1 350元和地方教育费附加 900 元。

(3)3 月 16 日,因与丙煤炭企业共同研究“双碳”项目 b 课题,收到丙企业支付的按照课题完成进度确认的支持资金 318 000 元;当日向丙企业开具的增值税专用发票上注明的价款为 300 000 元、增值税税额为 18 000 元。

(4)3 月 21 日,购买 c 管理软件,当日安装完毕,收到丁供应商开具的增值税专用发票上注明的价款为 100 000元、增值税税额 6 000 元;当日已办理报销手续并支付款项。

(5)3 月 25 日,商学院两位教师报销差旅费:因参加在北京举办的校企合作 x 项目研讨会,发生会议费 5 300 元和住宿费 1 060 元,均取得增值税专用发票;往返高铁车票费共计 872 元,当日用单位自有资金通过网银转账报销上述费用。两位教师无个人借款。

(6)3 月 31 日,计算确认本月应交的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。

甲高校 3 月初无留抵税额,本月取得的增值税专用发票均已上传认证可以抵扣,不考虑其他税费。

案例分析及账务处理

(一)案例分析

本例中,甲高校为增值税一般纳税人,根据《政府会计准则第 8 号— —负债》第二十一条关于应交税费的规定,《政府会计制度— —行政事业单位会计科目和报表》(以下简称《政府会计制度》)关于应交增值税的规定,《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》对增值税一般纳税人的规定,对甲高校发生的上述涉及税费业务进行账务处理。

▶业务 1 和 3 为收到项目资金提供相关服务,适用于《政府会计制度》中“2101 应交增值税”一般纳税人提供应税服务情形,按照项目进度确认当期收入。

▶业务 2 为缴纳税费,适用于《政府会计制度》中“2101应交增值税”一般纳税人本月缴纳以前期间未交增值税和“2102 其他应交税费”实际缴纳税费情形。

▶业务 4 和 5 为购进资产与服务,适用于《政府会计制度》中“2101 应交增值税”一般纳税人购入应税资产或服务情形,该业务中高铁车票进项税额计算是依据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号)中六(一)3的规定。

▶业务 6 为月末税费的确认,适用于《政府会计制度》中“2101 应交增值税”一般纳税人月末转出未交增值税和“2102 其他应交税费”发生应交税费情形。

(二)账务处理

甲高校在 3 月份对于上述业务的账务处理如下:(单位:元)

1. 3 月 7 日,收到乙公司款项时:

财务会计:

借:银行存款 530 000

贷:事业收入 500 000

应交增值税— —应交税金— —销项税额

30 000

预算会计:

借:资金结存— —货币资金 530 000

贷:事业预算收入 530 000

2. 3 月 10 日,缴纳上月未交增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加时:

财务会计:

借:应交增值税— —未交税金 45 000

其他应交税费— —应交城市维护建设税 3 150

— —应交教育费附加 1 350

— —应交地方教育费附加 900

贷:银行存款 50 400

预算会计:

借:事业支出 50 400

贷:资金结存——货币资金 50 400

3. 3 月 16 日,收到丙煤炭企业款项时:

财务会计:

借:银行存款 318 000

贷:事业收入 300 000

应交增值税— —应交税金— —销项税额

18 000

预算会计:

借:资金结存——货币资金 318 000

贷:事业预算收入 318 000

4. 3 月 21 日,向丁供应商支付购买软件款时:

财务会计:

借:无形资产 100 000

应交增值税— —应交税金— —进项税额 6 000

贷:银行存款 106 000

预算会计:

借:事业支出 106 000

贷:资金结存— —货币资金 106 000

5. 3 月 25 日,给商学院两位教师报销差旅费时:

(1)各项费用可以抵扣的进项税额如下:

会议费:[5300/(1+6%)]*6%=300(元),取得增值税发票上已标明;

住宿费:[1060/(1+6%)]*6%=60(元),取得增值税发票上已标明;

火车票:[872/(1+9%)]*9%=72(元),根据火车票票面金额计算确定。

(2)账务处理如下:

财务会计:

借:业务活动费用 6 800

应交增值税— —应交税金— —进项税额 432

贷:银行存款 7 232

预算会计:

借:事业支出 7 232

贷:资金结存— —货币资金 7 232

6. 3 月 31 日,计算确认本月应交的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加时:

(1)计算有关税费金额:

本月应交的增值税=销项税额-进项税额

=30 000+18 000-6 000-432=41 568(元)

本月应交的城市维护建设税=41 568*7%=2 909.76(元)

本月应交的教育费附加=41 568*3%=1 247.04(元)

本月应交的地方教育费附加=41 568*2%=831.36(元)

(2)将本月应交未交的增值税转出:

财务会计:

借:应交增值税— —应交税金— —转出未交增值税

41 568

贷:应交增值税— —未交税金 41 568

预算会计:不做账务处理

(3)确认本月应交的城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加:

财务会计:

借:业务活动费用 4 988.16

贷:其他应交税费— —应交城市维护建设税

2 909.76

— —应交教育费附加 1 247.04

— —应交地方教育费附加 831.36

【第16篇】什么是一般纳税人

对于纳税人的问题,已经是我们的老生常谈了。不同纳税人之间的问题也变的不在那么的简单。那么什么是一般纳税人?一般纳税人有什么好处?

什么是一般纳税人?一般纳税人有什么好处?

一般纳税人、一般计税法、增值税税率、按月纳税申报和专用发票,可以说是一个“阵营”的,而小规模纳税人、简易计税法、增值税征收率、按季纳税申报是另一个“阵营”的。

第一、计税方法

一般纳税人采用增值税一般计税方法,而小规模纳税人采用简易计税方法(例外:特定行业的一般纳税人也可适用简易计税法,主要是提供建筑服务的企业)。一般计税法是针对企业的利润征税,简易计税法是针对企业的营业额征税,我们来看看它们对应的计税公式就一目了然了。

一般计税法的公式为,应纳税额=(当期销项-当期进项)*增值税税率而简易计税法的公式为,应纳税额=当期销售额*增值税征收率你看,当期销项-当期进项就是企业当期的利润,所以一般计税法是针对利润征税的。不过两个公式中还有一个不同点,一个乘的是增值税税率,一个乘的是征收率,这就是我们要说的第二个区别了。

第二、税率与征收率

一般纳税人适用增值税税率,而小规模纳税人适用增值税征收率(例外:特定行业的一般纳税人也适用增值税征收率)。增值税有16%、10%、6%三个税率,和5%、3%两个征收率,而正是因为销售额是包含利润的,所以征收率这个百分比比税率要小。增值税之所以有多个税率,就是针对不同商品的,你比如:一般纳税人销售劳务的税率是16%,销售图书的税率是10%,提供增值电信服务的税率是6%;而小规模纳税人销售劳务、销售图书和提供增值电信服务的征收率都是3%。

第三、纳税申报周期

一般纳税人的纳税申报是按月,而小规模纳税人的纳税申报一般是按季度(例外:一些小规模纳税人也可申请按月纳税申报)。正是由于一般纳税人的会计核算水平要比小规模纳税人的健全,所以一般纳税人每个月都需要进行增值税纳税申报,而小规模纳税人只需要在每年的1月初、4月初、7月初和10月初进行四次纳税申报。

第四、增值税专用发票

一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票,而小规模纳税人不能取得专票,如果需要开具专票也只能请税局代开(例外:2023年2月1日起,月销售额超3万的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业的小规模纳税人可自行开具专票)。从开具专票的角度讲,一般纳税人和小规模纳税人都可以开具,毕竟小规模企业也是要跟大企业做生意的,只不过小规模纳税人不能自行开具,要请税务局代开罢了。

而从取得专票的角度讲,一般纳税人取得专票后可以抵扣进项税额,而小规模纳税人就算取得专票,税局也不允许你抵扣,所以现实中很多企业在给别人开专票时,都会要求对方出示一般纳税人证明材料,导致小规模企业想取得专票都难。

纳税人类型判断方法:

1.看企业规模判断。大型企业或规模较大的企业肯定是一般纳税人。因为无论是什么类型的企业,它的销售额超过了500万元,肯定可以判断其是一般纳税人,不可能是小规模纳税人。比如说上市公司、有一定规模的制造业企业,其销售额肯定超过500万元,不可能是小规模纳税人。不过由于现有规定对规模大小达不到要求,如果账务处理规范的纳税人也可以申请一般纳税人,

所以完全凭规模判断还存在不足,对规模小的纳税人还要结合下面介绍的方法进一步区分。

2.看发票税率判断。小规模纳税人增值税不分行业,统一按3%计征,而且你得注意,小规模纳税人开具普通发票享受季度30万免征,但是一般纳税人的税率是按照不同行业的标准设定的(13%、9%、6%不等)

3.看增值税申报表判断。查看企业当期或近期的增值税申报表。一般纳税人增值税申报表与小规模纳税人申报表表头有明显区分。一个表头是“增值税纳税人申报表(适用一般纳税人)”、一个是“增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)”,一看就可以判定,也是目前最准确、最简单的判断方法。

什么是一般纳税人?一般纳税人有什么好处?相信您在看完上文之后对于这两个问题已经有了一定的了解。多谢阅览!

注意:本文所述内容仅供参考,一切都以钇财税顾问所述为准。

声明:本文图片来源于网络

一般纳税人有优惠政策(16篇)

一般纳税人企业,有哪些税收优惠政策可以享受《企税家》专注于税务筹划,您的贴身节税专家,合规合法节税!一般纳税人企业,正常情况下是按查账征收的,那么对于一般纳税人的企业,该如何…
推荐度:
点击下载文档文档为doc格式

友情提示:

1、开一般公司不知怎么填写经营范围,我们可以参考上面同行公司的范本填写,填写近期要经营的和后期可能会经营的!
2、填写多个行业的业务时,经营范围中的第一项经营项目为企业所属行业,税局稽查时选案指标经常参考行业水平,排错顺序,会有损失。
3、准备申请核定征收的新设企业,应避免经营范围中出现不允许核定征收的经营范围。