车辆购置税纳税申报表系统（16篇）

【第1篇】车辆购置税纳税申报表系统

1.本表由车辆购置税纳税人在办理纳（免、减）税申报时填写(打印)，由纳税人签章确认。

2.“纳税人名称”栏，填写办理申报时提供的车辆相关价格凭证注明的车辆购买方名称。

3.“证件名称”栏，单位纳税人填写《统一社会信用代码证书》或者《营业执照》或者其他有效机构证明；个人纳税人填写《居民身份证》或者其他身份证明名称。

4.“证件号码”栏，填写“证件名称”栏填写的证件的号码。

5.“合格证编号(货物进口证明书号)”“车辆识别代号/车架号”“厂牌型号”“排量（cc）”栏，分别按照车辆合格证或者《中华人民共和国海关货物进口证明书》或者《中华人民共和国海关监管车辆进（出）境领（销）牌照通知书》或者《没收走私汽车、摩托车证明书》中对应的编号、车辆识别代号/车架号、车辆品牌和车辆型号、排量填写。

6.“机动车销售统一发票代码”“机动车销售统一发票号码”“不含税价”栏，分别按照机动车销售统一发票相应项目填写。

7.下列栏次由进口自用车辆的纳税人填写：

（1）“海关进口关税专用缴款书（进出口货物征免税证明）号码”栏，填写《海关进口关税专用缴款书》中注明的号码；免征关税应税车辆填写《进出口货物征免税证明》中注明的编号。

（2）“关税完税价格”栏，通过《海关进口关税专用缴款书》《海关进口消费税专用缴款书》《海关进口增值税专用缴款书》或者其他资料进行采集，顺序如下：

①《海关进口关税专用缴款书》中注明的关税完税价格；

② 在免关税的情况下,通过《海关进口消费税专用缴款书》中注明的完税价格和消费税税额计算关税完税价格；

③ 在免关税和免或者不征消费税的情况下，采用《海关进口增值税专用缴款书》中注明的完税价格；

④ 在关税、消费税和增值税均免征或者不征的情况下，通过其他资料采集关税完税价格。

（3）“关税”栏，填写《海关进口关税专用缴款书》中注明的关税税额。

（4）“消费税”栏，填写《海关进口消费税专用缴款书》中注明的消费税税额。

8.“其他有效凭证名称”“其他有效凭证号码”“其他有效凭证价格”栏由未取得机动车销售统一发票且非进口自用的纳税人按取得的相应证明资料内容填写。

9.“购置日期”栏，填写机动车销售统一发票或者海关进口关税专用缴款书（进出口货物征免税证明）或者其他有效凭证的开具或者生效日期。

10.“申报计税价格”栏，分别按照下列要求填写：

（1）购买自用应税车辆，填写购买应税车辆时相关凭证载明的不含税价格；

（2）进口自用应税车辆，填写计税价格，计税价格=关税完税价格+关税+消费税；

（3）自产自用应税车辆，填写纳税人生产的同类应税车辆的销售价格，不包括增值税税款；

（4）受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，填写原车辆所有人购置或者以其他方式取得应税车辆时相关凭证载明的价格，不包括增值税税款。

11.“申报免（减）税条件或者代码”栏，分别按照下列情形填写字母代码或者文字：

⑴依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆

a1. 外国驻华使领馆和国际组织驻华机构自用车辆

a2. 外国驻华使领馆和国际组织有关人员自用车辆

⑵中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆

b.部队列入装备订货计划的车辆

⑶悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆

c.悬挂专用号牌国家综合性消防救援车辆

⑷设有固定装置的非运输专用作业车辆

d.设有固定装置的非运输专用作业车辆

⑸城市公交企业购置的公共汽电车辆

e1. 城市公交企业购置公共汽电车辆（汽车）

e2. 城市公交企业购置公共汽电车辆（有轨电车）

⑹根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以规定减征或者其他免征车辆购置税的情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。

f1.防汛车辆

f2.森林消防车辆

f3.留学人员购买车辆

f4.来华专家购置车辆

f5.“母亲健康快车”项目专用车辆

f6. 北京冬奥会新购车辆

f7. 新能源汽车

f8. 减半征收挂车

f9. 部队改挂车辆

f10. 国务院规定其他减征或者免征车辆

※1.设有固定装置非运输车辆免税，申报时直接填写“设有固定装置非运输车辆”。

※2.f1-f10，根据减、免税政策变化公告调整。

12.“是否办理车辆登记”栏，如填写“是”，则“车辆拟登记地点”栏应填写具体县（市、区）。

13.本表一式二份（一车一表），一份由纳税人留存，一份由主管税务机关留存。

【第2篇】车辆购置税和机动车辆税收一条龙管理教程

纳税人办理纳税申报时应如实填写《车辆购置税纳税申报表》（见附件1，以下简称纳税申报表），同时提供以下资料的原件和复印件。复印件和《机动车销售统一发票》（以下简称统一发票）报税联由主管税务机关留存，其他原件经主管税务机关审核后退还纳税人。

车辆购置税车主身份证明

1.内地居民，提供内地《居民身份证》（含居住、暂住证明）或《居民户口簿》或军人（含武警）身份证明；

2.香港、澳门特别行政区、台湾地区居民，提供入境的身份证明和居留证明；

3.外国人，提供入境的身份证明和居留证明；

4.组织机构，提供《组织机构代码证书》。

车辆购置税车辆价格证明

1.境内购置车辆，提供统一发票（发票联和报税联）或有效凭证；

2.进口自用车辆，提供《海关关税专用缴款书》、《海关代征消费税专用缴款书》或海关《征免税证明》。

车辆购置税车辆合格证明

1.国产车辆，提供整车出厂合格证明（以下简称合格证）；

2.进口车辆，提供《中华人民共和国海关货物进口证明书》或《中华人民共和国海关监管车辆进（出）境领（销）牌照通知书》或《没收走私汽车、摩托车证明书》。

【第3篇】车辆购置税申请退税

答：根据《车辆购置税征收管理办法》（国家税务总局令第33号）第十五条规定：“已缴纳车辆购置税的车辆，发生下列情形之一的，准予纳税人申请退税：

(一)车辆退回生产企业或者经销商的;

(二)符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的;

(三)其他依据法律法规规定应予退税的情形。”

【第4篇】车辆购置税的征收范围包括

现在很多公司都有用车需求，但是购车后的车辆购置税应该如何处理，不少财务人员并不清楚。想要了解的朋友，快来看看吧！

了解车辆购置税

车辆购置税是由车辆购置附加费演变而来的，对我国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税。购买车辆的纳税人，纳税义务从购买车辆的当日起发生，纳税申报时间截至到购买之日起的60日内。如果纳税人获得车辆的方式是进口，那么纳税义务的发生时间就是进口当日；通过自产、受赠、获奖或其他方式取得车辆后，纳税义务从取得车辆之日起发生。

如何计算车辆购置税

根据纳税人获得车辆的途径不同，车辆购置税的计算方式也不同：

购买：通过购买获得的应税车辆，应纳车辆购置税的金额是纳税人实际支付给销售者的全部价款（不含增值税税款）；

进口：通过进口获得的应税车辆，应纳车辆购置税的金额是加上消费税的关税完税价格；

自产自用：纳税人的车辆如果是自产自用的，那么应该按照同类型应税车辆的销售价格（不含增值税）确定应税金额；如果没有同类型车辆可以参考，那么就按照车辆组成的计税价格来确定；

受赠、获奖或其他方式：通过这些方式获得的应税车辆，纳税人应按照购置车辆时的相关凭证来确定其应税金额（不包含增值税的价格）。

如何进行账务处理？

企业购置车辆后，可以按照以下方式进行会计分录：

借：固定资产

应交税费-增值税（进项税额）

贷：应交税费-应交车辆购置税

银行存款

借：应交税费-应交车辆购置税

贷：银行存款

车辆购置税应当计入企业的固定资产成本。

优惠政策

从2023年1月1日开始，到2023年12月31日截止，购买新能源汽车的纳税人可以免缴车辆购置税。

关于车辆购置税的财务处理方式，大家还有什么不清楚的吗？想要了解更多资讯，欢迎关注或联系“广州印心企业管理咨询有限公司”哦！

【第5篇】申请退还的车辆购置税如何计算

当你在4s店看车，销售给你报价的时候，其中里面有一项，就是汽车的购置税，那么这个购置税是怎么得出来的，应该如何计算呢，看完今天的这篇文章，你就会明白了。车辆的购置税，是由车辆购置附加费演变而来，它的目的就在于增加财政收入。在2018的第十三届全国人大常务委员会第七次会议通过了《车辆购置税法》，并于2023年7月1日开始实施，通过法律的形式把这个税种确立下来。

大部分车辆都需要交购置税 除了150毫升（包括）以下的燃油摩托车

车辆购置税的征收对象，包括在境内购买的汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车，老百姓购买的大部分车辆，都在车辆购置税的范围。

只有一种车辆除外，那就是排气量小于等于150毫升的摩托车，这里主要是为了照顾一些低收入的群体。所以大家在购买摩托车的时候，一定要注意，150cc的摩托车和155cc的摩托车，虽然排量相差不大，但是购置税却要多交几百元的购置税。

以裸车价1万元的摩托车为例，不含量车价为8849元，如果是150cc，则不需要交购置税，而如果是155cc，则需要交884.9元的购置税，这么多钱可以加一百升汽油了，可以行驶四千五公里。

除了这一类摩托车，电动摩托车也不需要交税，目前新能源汽车也是免购置税的。此外不需要征税的还有地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车，以及起重机（吊车）、叉车。

购置税怎么计算 谁来征收

购置税的征收单位是国家税务局，现在国家税务局与地方税务局合并，称为税务局，税务局负责征收车辆的购置税。以前交购置税还需要跑到税务局办理，现在为了方便群众办事，车管所一般都有车辆购置税窗口，不用来回跑了。

车辆购置税的法定税率是10%，它指的是不含税价格，也就是不包括增值税的价格。比如一辆汽车，它的裸车价是10万元，目前一般纳税人的增值税是13%，所以不含税价格是10万/1.13，计算出不含税价是88495.57元，那么这台车的购置税就是88495.57*0.1，也就是8849.56元（保留两位小数，最后四舍五入）。如果是进口车辆，计税的基础还要加上关税和消费税。

国务院为了促进汽车的消费，有的时候会对一些汽车免征或者少征购置税，比如对于排量1.6升以下的汽车，减半征收购置税。也就是说，由原来的10%，变成5%，那么原来8849.56的购置税，就变成了4424.78元，对于消费者而言，少花了4000多元。而目前新能源汽车是免征购置税的，一分钱都不用交。主要原因在于新能源汽车的价格高，免征购置税在一定程度上可以增加消费。

以前有一些商家为了逃税，故意会把车辆的价格写低，比如裸车10万，发票上面只写裸车9万，商家就逃了一部分税，而消费者也少交了一点税。税务局为了避免税收流失，就对汽车的价格做了一个最低价的限制，比如某型号的汽车，如果发票的价格比最低价还低，那么就按最低价来征收。实际上这仍然存在不合理的地方，比如有的库存汽车打特价，原价卖10万，现在卖6万，购置税本来应该是5309元，结果税务系统里面的最低价是10万元，要消费者交8849元的购置税，这多出来的3540元，对于消费者而言是冤枉钱。现在缴纳购置税，一般是按发票价格来计算。

购置税能不能退

购置税属于一次性征收，一般情况是不会退的，除非消费者把车辆退回销售企业或者生产企业，比如有的汽车，存在质量问题，达到了退车的标准，如果这个时候，购置税不能退，显然对消费者不公平。

在这种情况下，是可以向税务局申请退还的，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之十。也就是说，如果在一年内退回，是可以全额退的，而如果超过了一年，就需要扣减10%，比如购置税是8000元，如果一年后退回商家了，就只退7200元。

而如果车辆由于事故等原因，造成车辆的丢失、报废，则是不退的，因为这主要是由于车主的原因造成的。

我国目前车辆购置税的规模

那么一辆汽车就得交10%的购置税，一个国家这么多的汽车，要交多少税呢。汽车消费占整个消费市场的比例是比较高的，大约有10%，也就是说老百姓每花10块钱，其中有1块钱用于汽车消费。

车辆购置税在我们国家，是一个较大的税种，最近几年，我们国家的购置税，维持在3000多亿的规模。根据财政部发布的2023年财政收支情况，车辆购置税收入为3520亿元，当年的一般财政预算收入为202539亿元，车辆购置税占比1.74%。

【第6篇】车辆购置税征收管理办法解读

车辆购置税法

以在中国境内购置规定车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。就其性质而言，属于直接税的范畴；

知识点：纳税义务人与征税范围

（一）纳税人

在我国境内购置应税车辆的单位和个人。

购置是指：（掌握）

1.购买使用行为；

2.进口使用行为；

3.受赠使用行为；

4.自产自用行为；

5.获奖使用行为；

6.以拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并使用的行为。

【例题·多选题】下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（ ）

a.购买使用行为

b.进口使用行为

c.受赠使用行为

d.获奖使用行为

『正确答案』abcd

『答案解析』以上选项全部正确。

（二）征税范围

以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税。其征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。

车辆购置税的征收范围由国务院决定，其他任何部门、单位和个人无权擅自扩大或缩小。

知识点：税率与计税依据

（一）税率

统一比例税率10%

（二）计税依据

应税车辆的价格

知识点：税收优惠

（一）减免税规定

1.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税；

2.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税；

3.设有固定装置的非运输车辆免税；

4.下列情形，按照规定免税或减税

（1）防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报汛（警）、联络的设有固定装置的指定型号的车辆；

（2）回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车；

（3）长期来华定居专家进口1辆自用小汽车。

5.对农用三轮运输车免征车辆购置税。

6.（新增）自2023年1月1日起至2023年12月31日止，对城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。

了解办理减免税手续时需要提供的资料。

（二）退税

纳税人已经缴纳车辆购置税但在办理车辆登记手续前，需要办理退还车辆购置税的，由纳税人申请，征收机构审查后办理退还车辆购置税手续。

知识点：征收管理

（一）纳税申报

1.纳税地点

（1）需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税；

（2）不需办理车辆登记注册手续的纳税人，向纳税人所在地主管税务机关申报纳税。

2.一车一申报

3.纳税期限——60日内申报纳税

（1）购买自用应税车辆的

自购买之日（即购车发票上注明的销售日期）起60日内申报纳税

（2）进口自用应税车辆的

自进口之日（报关进口的当天）起60日内申报纳税

（3）自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用的应税车辆

自取得之日起60日内申报纳税

（4）免税车辆因转让、改变用途等原因，其免税条件消失的

在免税条件消失之日起60日内到主管税务机关重新申报纳税

（二）纳税环节——使用环节，即最终消费环节

纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构办理车辆登记注册手续前，缴纳车辆购置税，即最终消费环节缴纳。

一般情况下，二手车不缴车辆购置税：购买二手车时，购买者须向原车主索要《车辆购置税完税证明》。购买已经办理车辆购置税免税手续的二手车，购买者须到税务机关重新办理申报缴税或免税手续。

【例题·单选题】甲企业2023年2月购进三辆轿车，其中两辆是未上牌照的新车，不含税成交价120000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为110000元；另一辆是从某企业购入已使用3年的轿车，不含税成交价60000元。甲企业应纳车辆购置税（ ）元。

a.22000

b.24000

c.28000

d.30000

『正确答案』b

『答案解析』应纳车购税＝120000×2×10%=24000（元）

（三）车辆购置税的缴税管理

缴税方法

（1）自报核缴；

（2）集中征收缴纳；

（3）代征、代扣、代收。

（四）车辆购置税的退税制度

已经缴纳车辆购置税的车辆，发生下列情形之一的，准予纳税人申请退税：

1.车辆退回生产企业或经销商的——自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额；未满1年的，按已缴纳税额全额退税；

2.符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的；

3.其他依据法律法规规定应予退税的情形。

【例题·多选题】已经缴纳车辆购置税的车辆，准予纳税人申请退税的有（ ）。

a.被盗的车辆

b.因自然灾害被毁的车辆

c.车辆退回经销商

d.车辆退回生产企业

『正确答案』cd

『答案解析』已经缴纳车辆购置税的车辆，车辆退回生产企业或经销商时，准予纳税人申请退税。

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【第7篇】车辆购置税如何办理

为了方便纳税人办税，我们将陆续为您梳理发布各类办税事项的报送资料、办理渠道、办理时限、注意事项等内容，记得关注收藏哦！今天发布：车辆购置税申报类办税指南之车辆购置税申报↓

来源：国家税务总局

【第8篇】车辆购置税的纳税人

1.车辆购置税：汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车

2. 购置是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。

3. 计税依据：应税车辆的价格，不含增值税款。 10%

4.收取的增值税税款、因代办牌照收取的车辆牌照费、因代办保险收取的保险费、因代办缴税收取的车辆购置税税款不计入车辆购置税的计税依据。

21年6月王某从汽车4s店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款（含增值税）226000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费5000元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1000元并取得汽车4s店开具的普通发票。王某应缴纳的车辆购置税为

(226000+1000)/1.13*0.1=20088.5

某汽车贸易公司2023年6月进口20辆小汽车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售12辆，取得含税销售收入540万元；3辆企业自用，5辆用于投资，投资合同约定每辆含税价格为45万元。该汽车贸易公司应纳车辆购置税小轿车关税税率 30%、 消费税税率 12%）

25*0.3=7.5 关税

25+7.5）/0.88=36.93

36.93*3*0.1=11.08

5.购置挂车减半征收车辆购置税

6.设有固定装置的非运输专用作业车辆，免征车辆购置税

7.接受投资入股的车辆属于车辆购置税应税行为，应该由接受投资方一方缴纳车辆购置税

8.车辆购置税实行一次性征收。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税；

9.减免税条件消失的：计税价格以免税、减税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满1年扣减10%

10.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的：应退税额=已纳税额×（1-使用年限×10%）

11. 纳税人购置需要办理车辆登记的应税车辆，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税；纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起60日内申报纳税；纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起60日内申报纳税

【第9篇】车辆购置税自助服务系统

“原以为先要到税务局缴税，再到车管所上牌，来回跑几趟，现在现在买了车不用跑就可以缴税上牌，真得太方便了。”近日，在铜陵美宝行汽车销售服务有限公司4s店，刚刚喜提爱车的市民林女士高兴地说。

为进一步优化税收营商环境，持续提升纳税人满意度和获得感，市税务局推出车辆购置税办理便民举措，在铜陵美宝行汽车销售服务有限公司设立全市首家车辆购置税自助申报缴纳点，满足纳税人一站式购车、缴税、上牌服务需求。4s店工作人员通过pos机扫描车辆合格证信息，进行车辆购置税申报，纳税人直接刷银行卡缴纳税款，全程仅需三分钟。完成车购税缴纳后，纳税人即可在邻近的机动车登记服务站完成车辆注册上牌手续，让纳税人享受购车缴税上牌“一站办齐”便利。

铜陵美宝行汽车销售有限公司负责人张楚鑫提起自助申报服务点的设立也深有感触：“现在税务部门的办事效率越来越高，主动上门开展“四送一服”服务，精准送政策、送服务、问需求，全程帮助我们申请车辆购置税自助申报缴纳点，现在我们一个上午可以完成以前两三天的工作量，这将进一步提升品牌形象，帮助我们获得更多的顾客。”

市税务局货物和劳务税科科长罗峰表示，在首家自助办税点成功运行后，税务部门下一步将向其他具备开通自助办税条件、具有自助办税点申请意愿的4s店全面推广，让更多的纳税人享受购车、缴税、上牌一站式服务。

来源：陈震 胡劲汉

编辑：小铜

【第10篇】车辆购置税用申报吗

5月27日，山西晚报记者从国家税务总局山西省税务局获悉，按照《国家税务总局公安部关于应用车辆购置税电子完税证明办理车辆注册登记业务的公告》的统一要求，我省自2023年6月1日起，将在全省范围内开展应用车辆购置税电子完税信息办理车辆注册登记业务。届时，在缴纳车辆购置税后，公安机关交通管理部门将通过信息系统自动核查完税或免税电子信息，核查一致后予以办理车辆注册登记手续，实现车辆购置税申报、缴税、上牌全流程的电子化、无纸化。

为了确保车主方便、快捷、准确地办理相关业务，自6月1日起，车主在办理车辆购置税纳税业务时，税务机关不再打印和发放纸质车辆购置税完税证明。

车主在完成车辆购置税纳税业务后，可以直接前往公安机关交通管理部门办理车辆注册登记手续，不需要提交纸质车辆购置税完税证明。

6月1日起，如果车主需要纸质车辆购置税完税证明，可由主管税务机关打印《车辆购置税完税证明(电子版)》，也可以自行通过山西省电子税务局、自助办税终端等多元化办税平台查询、打印。

自7月1日起，车主在办理车辆购置税补税、完税证明换证或者更正等业务时，税务机关不再出具纸质车辆购置税完税证明。

来源：山西晚报

编辑：张馨

【第11篇】车辆购置税征收管理

小编从国家税务总局网站上获悉，国家税务总局公告发布关于车辆购置税征收管理有关事项的公告。

为落实《中华人民共和国车辆购置税法》（以下简称《车辆购置税法》），规范车辆购置税征收管理，现就有关事项公告如下：

一、车辆购置税实行一车一申报制度。

二、《车辆购置税法》第六条第四项所称的购置应税车辆时相关凭证，是指原车辆所有人购置或者以其他方式取得应税车辆时载明价格的凭证。无法提供相关凭证的，参照同类应税车辆市场平均交易价格确定其计税价格。

原车辆所有人为车辆生产或者销售企业，未开具机动车销售统一发票的，按照车辆生产或者销售同类应税车辆的销售价格确定应税车辆的计税价格。无同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定应税车辆的计税价格。

三、购置应税车辆的纳税人，应当到下列地点申报纳税：

（一）需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税。

（二）不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税。

四、《车辆购置税法》第十二条所称纳税义务发生时间，按照下列情形确定：

（一）购买自用应税车辆的为购买之日，即车辆相关价格凭证的开具日期。

（二）进口自用应税车辆的为进口之日，即《海关进口增值税专用缴款书》或者其他有效凭证的开具日期。

（三）自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日，即合同、法律文书或者其他有效凭证的生效或者开具日期。

五、纳税人办理纳税申报时应当如实填报《车辆购置税纳税申报表》，同时提供车辆合格证明和车辆相关价格凭证。

六、纳税人在办理车辆购置税免税、减税时，除按本公告第五条规定提供资料外，还应当根据不同的免税、减税情形，分别提供相关资料的原件、复印件。

（一）外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆，提供机构证明和外交部门出具的身份证明。

（二）城市公交企业购置的公共汽电车辆，提供所在地县级以上（含县级）交通运输主管部门出具的公共汽电车辆认定表。

（三）悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，提供中华人民共和国应急管理部批准的相关文件。

（四）回国服务的在外留学人员购买的自用国产小汽车，提供海关核发的《中华人民共和国海关回国人员购买国产汽车准购单》。

（五）长期来华定居专家进口自用小汽车，提供国家外国专家局或者其授权单位核发的专家证或者a类和b类《外国人工作许可证》。

七、免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人在办理纳税申报时，应当如实填报《车辆购置税纳税申报表》。发生二手车交易行为的，提供二手车销售统一发票；属于其他情形的，按照相关规定提供申报材料。

八、已经缴纳车辆购置税的，纳税人向原征收机关申请退税时，应当如实填报《车辆购置税退税申请表》，提供纳税人身份证明，并区别不同情形提供相关资料。

（一）车辆退回生产企业或者销售企业的，提供生产企业或者销售企业开具的退车证明和退车发票。

（二）其他依据法律法规规定应当退税的，根据具体情形提供相关资料。

九、纳税人应当如实申报应税车辆的计税价格，税务机关应当按照纳税人申报的计税价格征收税款。纳税人编造虚假计税依据的，税务机关应当依照《税收征管法》及其实施细则的相关规定处理。

十、本公告要求纳税人提供的资料，税务机关能够通过政府信息共享等手段获取相关资料信息的，纳税人不再提交。

十一、税务机关应当在税款足额入库或者办理免税手续后，将应税车辆完税或者免税电子信息，及时传送给公安机关交通管理部门。

税款足额入库包括以下情形：纳税人到银行缴纳车辆购置税税款（转账或者现金），由银行将税款缴入国库的，国库已传回《税收缴款书（银行经收专用）》联次；纳税人通过横向联网电子缴税系统等电子方式缴纳税款的，税款划缴已成功；纳税人在办税服务厅以现金方式缴纳税款的，主管税务机关已收取税款。

十二、纳税人名称、车辆厂牌型号、发动机号、车辆识别代号（车架号）、证件号码等应税车辆完税或者免税电子信息与原申报资料不一致的，纳税人可以到税务机关办理完税或者免税电子信息更正，但是不包括以下情形：

（一）车辆识别代号（车架号）和发动机号同时与原申报资料不一致。

（二）完税或者免税信息更正影响到车辆购置税税款。

（三）纳税人名称和证件号码同时与原申报资料不一致。

税务机关核实后，办理更正手续，重新生成应税车辆完税或者免税电子信息，并且及时传送给公安机关交通管理部门。

十三、《车辆购置税法》第九条所称“设有固定装置的非运输专用作业车辆”，是指列入国家税务总局下发的《设有固定装置的非运输专用作业车辆免税图册》（以下简称免税图册）的车辆。

纳税人在办理设有固定装置的非运输专用作业车辆免税申报时，除按照本公告第五条规定提供资料外，还应当提供车辆内、外观彩色5寸照片，主管税务机关依据免税图册办理免税手续。

十四、本公告所称车辆合格证明，是指整车出厂合格证或者《车辆电子信息单》。

本公告所称车辆相关价格凭证是指：境内购置车辆为机动车销售统一发票或者其他有效凭证；进口自用车辆为《海关进口关税专用缴款书》或者海关进出口货物征免税证明，属于应征消费税车辆的还包括《海关进口消费税专用缴款书》。

本公告所称纳税人身份证明是指：单位纳税人为《统一社会信用代码证书》，或者营业执照或者其他有效机构证明；个人纳税人为居民身份证，或者居民户口簿或者入境的身份证件。

十五、《车辆购置税纳税申报表》《车辆购置税退税申请表》，样式由国家税务总局统一规定，国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局自行印制，纳税人也可以在税务机关网站下载、提交。

十六、纳税人2023年6月30日（含）前购置属于《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》规定的应税车辆，在2023年7月1日前未申报纳税的，应当按照规定的申报纳税期限申报纳税。

十七、本公告自2023年7月1日起施行。《车辆购置税全文废止和部分条款废止的文件目录》同日生效。

来源：彩练新闻

【第12篇】车辆退购置税多少天

车辆购置税是对在境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税，一般只要是购买了车辆就会涉及到缴纳车辆购置税的问题。那么纳税人在购买车辆后出于各种原因又将车辆退回的，已经缴纳的车辆购置税也能退回吗？下面就随小编来看看吧！

问：纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以退还已经缴纳的车辆购置税吗？

答：根据《中华人民共和国车辆购置税法》（中华人民共和国主席令第十九号）第十五条的规定：纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。

问：纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，如何计算退还的车辆购置税？

答：根据《财政部 税务总局关于车辆购置税有关具体政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第71号）第八条的规定：已征车辆购置税的车辆退回车辆生产或销售企业，纳税人申请退还车辆购置税的，应退税额计算公式如下：

应退税额=已纳税额×（1-使用年限×10%）

应退税额不得为负数。

使用年限的计算方法是，自纳税人缴纳税款之日起，至申请退税之日止。

最后总结一下，车辆退回是可以申请退还车辆购置税的，但应退税额会随着车辆使用年限的增加而减少。

在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编头条号，私信【学习】即可免费领取一整套系统的会计学习教程！

【第13篇】车辆购置税申报表范文

车辆购置税也是一种常见的税种，不管对于我们个人还是企业，都是会缴纳相应税费的，随着社会的飞速发展，车辆已经走进千家万户了，但是有关购买车辆要缴纳税费的相关政策和优惠是需要我们每个人都了解的，尤其是从事汽车4s店里的会计人员，对于车辆购置的税收优惠和征收管理以及相应税费的计算和会计处理，一定要清楚。新上手的会计小伙伴，还有些疑问的话，来这里瞅瞅车辆购置税精讲内容吧，觉得实用的可以收藏在工作中备用哟！

（文末有整套车辆购置税资料包领取方式）

目录

一、车辆购置税概念和特点

1、车辆购置税概念

2、车辆购置税特点

车辆购置税作为一种特殊税除具有税收的共同特点外，还有其自身特点,主要包括4点。

二、车辆购置税的税收要素

1、纳税义务人

2、车辆购置税的征收范围（对象）

3、车辆购置的计税依据

在此需要大家注意的是下面的内容。

对应的计算公式

4、车辆购置税的税率税额

5、车辆购置税纳税义务发生时间

6、车辆购置税的纳税期限

纳税义务发生之日起六十日内。

7、车辆购置税的纳税地点

8、车辆购置税申报流程

税务大厅申报流程

提示：需要提供的资料

纳税人办理纳税申报时应当如实填报《车辆购置税纳税申报表》，同时提供车辆合格证明和车辆相关价格凭证。

网上申报车辆购置税的流程

车辆购置税的会计处理

三、车辆购置税的税收优惠和征收管理

四、车辆购置税实务案例解析

……

以上有关车辆购置税精讲的分享就到这里了，由于文章篇幅有限，需要学习全套车辆购置税知识的，可以按照以下领取方式进行免费领取。

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【第14篇】国家税务总局车辆免征购置税公告

近期有计划购买新能源汽车的看过来

最新明确

今年内继续免征车购税

↓↓↓

今年年底前

继续免征新能源车辆购置税

为支持新能源汽车产业发展，促进汽车消费，财政部、税务总局、工业和信息化部三部门联合发布公告，明确将2023年底到期的新能源汽车免征车辆购置税政策，延续实施至2023年年底。

一、免税时间：对购置日期在2023年1月1日至2023年12月31日期间内的新能源汽车，免征车辆购置税。

二、新能源汽车购置日期：机动车销售统一发票或海关关税专用缴款书等有效凭证的开具日期确定。

三、免税对象：列入《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》（以下简称《目录》）的新能源汽车继续适用免征车辆购置税政策。免征车辆购置税的新能源汽车，通过工业和信息化部、税务总局发布《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》（以下简称《目录》）实施管理。自《目录》发布之日起购置的，列入《目录》的纯电动汽车、插电式混合动力（含增程式）汽车、燃料电池汽车，属于符合免税条件的新能源汽车。还包括2023年12月31日前已列入《目录》的新能源汽车可继续适用免征车辆购置税政策。

来源：绝对现场

【第15篇】车辆购置税纳税期限

1

增值税

纳税期限：

1.增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

2.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

3.以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

4.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

5.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

6.增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。纳税人要求不实行按季申报的，由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。

7.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

相关政策：

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 第四十七条

《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第691号）第二十三条、第二十四条

《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）第一条

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）

2

企业所得税

纳税期限：

1.企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。

2.企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

3.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

相关政策：

《中华人民共和国企业所得税法》（2023年修订）（中华人民共和国主席令第23号）第五十三条、第五十四条、第五十五条

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（2023年修订）（国务院令第714号）第一百二十七条、第一百二十八条

3

消费税

纳税期限：

1.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

2.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

3.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

4.增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。纳税人要求不实行按季申报的，由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。

相关政策：

《中华人民共和国消费税暂行条例》（2008年修订）（国务院令2008年第539号）第十四条、第十五条

《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）第一条

4

个人所得税

纳税期限：

1.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。

2.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。

3.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。

4.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。

5.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算。

6.扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。纳税人办理汇算清缴退税或者扣缴义务人为纳税人办理汇算清缴退税的，税务机关审核后，按照国库管理的有关规定办理退税。

相关政策：

《中华人民共和国个人所得税法》（2023年修订）（中华人民共和国主席令第9号）第十一条、第十二条、第十三条、第十四条

5

城市建设维护税

纳税期限：

1.城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致，分别与增值税、消费税同时缴纳。

2.城市维护建设税的扣缴义务人为负有增值税、消费税扣缴义务的单位和个人，在扣缴增值税、消费税的同时扣缴城市维护建设税。

相关政策：

《中华人民共和国城市维护建设税法》（中华人民共和国主席令第五十一号）第七条、第八条

6

烟叶税

纳税期限：

烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起十五日内申报并缴纳税款。

相关政策：

《中华人民共和国烟叶税法》（中华人民共和国主席令第八十四号）第九条

7

关税

纳税期限：

1.进口货物的纳税义务人应当自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物的纳税义务人除海关特准的外，应当在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前，向货物的进出境地海关申报。进出口货物转关运输的，按照海关总署的规定执行。

2.进口货物到达前，纳税义务人经海关核准可以先行申报。具体办法由海关总署另行规定。'

3.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款。纳税义务人未按期缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

相关政策：

《中华人民共和国进出口关税条例》（2023年修订）第二十九条、第三十七条

8

船舶吨税

纳税期限：

1.应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起十五日内缴清税款。未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款万分之五的税款滞纳金。

2.应税船舶到达港口前，经海关核准先行申报并办结出入境手续的，应税船舶负责人应当向海关提供与其依法履行吨税缴纳义务相适应的担保；应税船舶到达港口后，依照本法规定向海关申报纳税。'

相关政策：

《中华人民共和国船舶吨税法》（2023年10月修订）（中华人民共和国主席令第16号）第十二条、第十三条

9

资源税

纳税期限：

1.资源税按月或者按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。

2.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款；按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。

相关政策：

《中华人民共和国资源税法》（中华人民共和国主席令第33号）第十二条

10

环境保护税

纳税期限：

1.环境保护税按月计算，按季申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。

2.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。

相关政策：

《中华人民共和国环境保护税法》（2023年10月修订）（中华人民共和国主席令第16号）第十八条、第十九条

11

城镇土地使用税

纳税期限：

土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

相关政策：

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（2023年修订）（中华人民共和国国务院令第709号）第八条

12

耕地占用税

纳税期限：

纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。

相关政策：

《中华人民共和国耕地占用税法》（中华人民共和国主席令第十八号）第十条

13

房产税

纳税期限：

房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。

相关政策：

《中华人民共和国房产税暂行条例》（2023年修订）（国务院令第 588 号）第七条

14

契税

纳税期限：

纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。

相关政策：

《中华人民共和国契税法》 (中华人民共和国主席令第五十二号)第十条

15

土地增值税

纳税期限：

纳税人应当自转让房地产合同签订之日起 7 日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。

相关政策：

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（2023年修订）（国务院令第588号）第十条

16

车辆购置税

纳税期限：

纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税。

相关政策：

《中华人民共和国车辆购置税法》（中华人民共和国主席令第十九号）第十二条

17

车船税

纳税期限：

车船税按年申报缴纳。具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。

相关政策：

《中华人民共和国车船税法》（2023年修订） （中华人民共和国主席令2023年第29号）第九条

18

印花税

纳税期限：

1.应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。

2.同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式。汇总缴纳的期限为一个月。采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关。缴纳方式一经选定，一年内不得改变

相关政策：

《中华人民共和国印花税暂行条例》（2023年修订）（国务院令第588号）第七条

《财政部 国家税务总局关于改变印花税按期汇总缴纳管理办法的通知》（财税〔2004〕170号）

来源：中税答疑新媒体知识库。

【第16篇】车辆购置税有关问题的公告

关于减征部分乘用车车辆购置税的公告财政部 税务总局公告2023年第20号

为促进汽车消费，支持汽车产业发展，现就减征部分乘用车车辆购置税有关政策公告如下：

一、对购置日期在2023年6月1日至2023年12月31日期间内且单车价格（不含增值税）不超过30万元的2.0升及以下排量乘用车，减半征收车辆购置税。

二、本公告所称乘用车，是指在设计、制造和技术特性上主要用于载运乘客及其随身行李和（或）临时物品，包括驾驶员座位在内最多不超过9个座位的汽车。

三、本公告所称单车价格，以车辆购置税应税车辆的计税价格为准。

四、乘用车购置日期按照机动车销售统一发票或海关关税专用缴款书等有效凭证的开具日期确定。

五、乘用车排量、座位数，按照《中华人民共和国机动车整车出厂合格证》电子信息或者进口机动车《车辆电子信息单》电子信息所载的排量、额定载客（人）数确定。

特此公告。

财政部税务总局2023年5月31日