2023年小规模纳税人报税流程（16篇）

【第1篇】2023年小规模纳税人报税流程

网上申报一般都是登陆当地税务系统。

下面以深圳的小规模纳税人公司为例，怎么进行网上申报缴税。

1· 首先是国税，进入国税局网站首页，右侧有“办税服务厅登录”

2·进入办税服务厅，选择“深圳国税纳税人登录”

3·输入纳税人识别号以及密码就可以登录进去，进行纳税申报了。

4·纳税人识别号是税务登记证上最长的那一串数字，纳税人的密码默认为8位纳税人编码。首次登录以后可以进行修改。

国税申报完成之后，就需要进行地税的纳税申报。

1·同理，也是登录深圳地税局的官网。

2·点击进入地税局官网，选择“电子税务局”

3·进去之后会显示登录页面，电子税务局提供了网上申报、网上查询等各种功能。

4·申报缴税需要登录系统，有三个登录方式，最常用的是手机动态码登录。获取绑定的手机验证动态验证码就可以登录了。

【第2篇】小规模纳税人500万

小规模纳税人的年营业额超过500万元，要转为一般纳税人，这个超过500万的期限不是从1月1日到12月31日，他这个年是滚动的，是连续12个月不超过500万元。

比如说现在是五月份，那么滚动的12个月，就是要从去年的六月份到今年的五月份，一共开的票，如果超过500万元了，那么就要转为一般纳税人。

还有，如果是按季报送纳税申报表的，它是按季来算的，而不是按月，它是按每四个季度滚动的，连续四个季度如果超过500万了，也要转为一般纳税人，比如说现在是2季度，就是从上年3季度开始到今年的2季度，这4个季度的营业额不能超过500万元.

这个我们有很多会计，它在实际操作当中不知道，所以他们的小规模的企业到次年就会被强制转为一般纳税人。在实际工作中，我做了一个表格来控制，表格上要列出连绵12个月的开票金额，每次开票前都会查一查，确保不超过500万元，供大家参考：

开票前一定要检查一下上表，滚动的12个月或者是滚动的四个季度，不能让他超过500万元！

【第3篇】小规模纳税人增值税率

为了给小规模企业遮风挡雨，让其茁壮成长。自后疫情时代以来，国家不断对作为财政、民生要点的中小型企业减税降费，从最开始的小规模纳税人3%到1%增值税税率、到开票量10w增额至15w免征增值税、再到双免政策的发布：小规模纳税人个体户，月开票量10w以内的，免征增值税、所得税。

现在，2023年3月24日16:17。财政部、税务总局联合发布《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》。

公告声名：自022年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人只用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征收率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

普天同庆，喜大普奔！

同时，企业还可以在地方享受到

一：个体工商户小规模核定---核定个税0.3%，也就是4月1日后，小规模增值税纳税人个体工商户若是超10w每月，税率也就只有0.3%。

二：个人独资企业小规模核定------核定个税0.6%，同理，足额开票税负率也就只有0.6%。

注意：同类小规模税收优惠政策可以叠加享受，若是地方还有相应的实体企业扶持，我想这一波又有不少同道中人可以起死回生了。

笔者这里还想提一句的是，不光是国家层面对于企业扶持不遗余力。同样地方政府、财政也对企业有着大力的支持。

如园区中的税收扶持政策，入驻园区的企业，可以得到以税收体量为指标的地方留存部分奖励。

例：缴纳了200w的增值税，100w的企业所得税在园区。在园区内享受此类政策的企业，最高可以得到

增值税：200*50%*85%=85w

所得税：100*40%*85%=34w

共计119w的税收扶持到企业公账之上。具体的入驻标准和要求这里笔者就不再多做赘述，有兴趣的朋友私信笔者交流

最后，感谢国家！感谢党！靓仔泪目( ĭ ^ ĭ )，太感动了。

【第4篇】小规模纳税人交哪些税

小规模缴纳哪些税？

缴纳以下税种：

1增值税

小规模纳税人也需要缴纳增值税，其税率为3%。

2城建税

城建税的税率，与所处的位置和省份有关。这里城建税适用税率指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%。

3教育附加费

4地方教育费附加

5水利建设基金

教育费附加，地方教育费附加，水利建设基金等计税的基础是增值税，消费税等。计算金额也是依据这些税种的金额乘以对应税率而得。也就是说，这些税种与增值税、消费税的税率息息相关

6企业所得税

一般为利润总额*25%，新所得税法规定法定税率为25%，但是，根据企业所处行业，也会有不同的税率。例如：国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%相关工商税务问题欢迎留言交流+关注

【第5篇】怎么区分小规模和一般纳税人

我们知道，小规模纳税人与一般纳税人的认定标准即原本定义就不同，所以小规模纳税人和一般纳税人有哪些区别呢?我们下面分别从两者认定条件、税收管理、税率与征收率等方面具体看看小规模纳税人和一般纳税人的区别。

① 使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入'应交税金--应交增值税--进项税额'帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按'抵扣制'计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1 适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金，工业6%，商业4%。

③税率不同。一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%;工业企业按6% ，(免税的除外)。

一、认定条件：

1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模

2)主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人 。

二、税收管理的规定：

1)一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2)小规模：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

三、税率与征收率：

1)一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

2)小规模：商业小规模按4%征收率;商业以小规模按6%

1、税率不一样，小规模6%或4%，一般纳税人17%。

2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。

3 一般纳税人可以开增值税专用发票，小规模纳税人不能够开增值税专用发票!

一般纳税人:生产性企业年销售额在100万以上

商业性企业年销售额在180万以上

适用税率: 17%和13%(适用特殊)

小规模纳税人:生产性企业年销售额在100万以下

商业性企业年销售额在180万以下

适用税率:生产性6%,商业性4%

小规模不可以开具增值税发票

小规模纳税人在企业的销售额达到一定标准后即可成为一般纳税人，而小规模纳税人和一般纳税人的区别主要在于使用的发票不同，应交税金的计算方法不同，税率也不同。因此纳税人一定要注意区分自己属于哪种纳税人，防止触犯法律。

【第6篇】小规模纳税人的认定标准

一、什么是小规模纳税人

我们通常将纳税人分为小规模和一般纳税人，那么什么是小规模纳税人呢？小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

二、小规模纳税人认定标准

根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准：

1. 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

2. 对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

三、小规模纳税人有什么好处?

1、税率低

小规模纳税人的税率为3% ，,对于刚刚成立的企业来说, 如果客户没有特别要求，要开17%的增值税专用发票,小规模纳税人3%的税率对于企业就比较合算，纳税额较少。（疫情期间，小规模企业增值税1%持续到2023年12月31日）

2、灵活性更强

小规模纳税人可以随时申请变更为一般纳税人，同时税率也会产生变化，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人以后，不得转为小规模纳税人。

小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。

【第7篇】小规模纳税人抄报税

4月申报纳税期限顺延至4月20日，请您合理安排时间，登录发票系统，完成各项操作！

根据《关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》，小规模纳税人适用3%征收率享受免税政策的，可以开具免税普通发票。

首先记得税控系统要完成升级

税控盘、税务ukey软件升级及小规模免税事项提示

小规模开具免税普通发票，税率栏次选择“免税”，而不是“零税率”，那三种税控器具到底应该如何开具免税发票呢？

发票系统抄报提醒

金税盘

金税盘一般纳税人抄报税方法

请您按照顺序进行操作，未抄报或抄税未成功直接进行电子税务局申报会出现不成功的报错提示，步骤如下：

①计算机连接互联网状态下登陆开票系统自动进行汇总上传

②国家税务总局北京电子税务局进行纳税申报

③纳税申报成功后需再次登录系统完成自动清卡工作

金税盘小规模纳税人抄报税方法

注意：4月为小规模纳税人季报月份，需按照一般纳税人操作顺序纳税申报成功后再进行清卡操作。

①计算机连接互联网状态下登陆开票系统自动进行汇总上传

②国家税务总局北京电子税务局进行纳税申报

③纳税申报成功后需再次登录系统完成自动清卡工作

查询清卡成功方法

点击汇总处理-金税设备状态查询，进入后在左侧选项中选择您想要查看的发票状态。

上次汇总报送日期：2023年04月01日00时00分

汇总报送起始日期：2023年05月01日

汇总报税资料：无

或者您只看锁死日期更新到2023年05月19日,汇总报税资料“无”

此状态说明您2023年04月已经完成清卡工作

税控盘

一般纳税人&小规模纳税人抄报步骤

*注：本月小规模需要申报缴纳增值税，抄报步骤和一般纳税人一致。

自动抄报方法

开票软件网络稳定的前提下登录开票软件会自动上报汇总，申报完成后，再次登录开票软件，开票截止时间自动顺延。如下图所示：

若自动抄报未成功，或开票截止时间未更新，可参照手工抄报步骤进行抄报。

手工抄报操作方法

上报汇总：点击【数据管理】-【汇总上传】-【上报汇总】。

网上申报：通过北京市电子税务局网或第三方申报软件进行【网上申报】。

*注：若申报过程中遇到问题，建议您咨询申报系统客服。

反写监控：点击【数据管理】-【汇总上传】-【反写监控】。点击反写，开票截止时间则会更新到2023年5月19日，表示成功。

税务ukey抄报税方法

01

自动抄报操作方法

开票软件网络稳定的前提下登录税务ukey会自动上报汇总，申报完成后，再次登录开票软件，开票截止时间自动顺延。如下图所示：

若自动抄报未成功，或开票截止时间未更新，可参照以下步骤进行抄报

02

手工抄报操作方法

上报汇总:点击【数据管理】-【汇总上传】-【上报汇总】。

网上申报：通过北京市电子税务局网或第三方申报软件进行【网上申报】。

*注：若申报过程中遇到问题，建议您咨询申报系统客服。

反写监控：申报成功后，点击【数据管理】-【汇总上传】-【反写监控】。点击反写，开票截止时间则会更新到2023年5月19日，表示成功。

常见问题解答

一、季度申报也需要开票软件抄报税吗?

答：需要，每月都需要打开软件检查开票截止日期是否更新为下月中下旬，如已更新，无需操作，如未更新，需要操作上报汇总反写日期变更即可。

二、月初没有抄报税是否可以开发票?

答：以开票截止日期为准，截止日期之前都是可以开票的，只要在开票截止日期之前完成抄税是不影响的。

三、上报汇总提示有未上传发票如何处理?

答：首先检查电脑网络是否正常，再打开软件系统设置-参数设置-网络配置，检查服务器地址端口号正确，测试连接成功，点击手工上传发票上传成功即可抄税。

四、开票截止日期已经变更，重复操作是否有影响?

答：没有。数据只上传一条，重复操作对上传结果没有影响。

五、多块税控盘可以在同一台电脑上抄税吗?

答：可以，更换税控盘登录软件正常操作。

来源：北京航天金税财税服务平台 北京百旺金赋

【第8篇】2023年小规模纳税人增值税申报表填写示范

2023年小规模纳税人增值税申报表填写示范

日期：2023.1.21 来源：税乎网

项目

栏次

【企业】季度销售额25万

【个体户】季度销售额25万

【企业或个体户】季度销售额35万

增值税纳税申报表主表

（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）

1

350,000

增值税专用发票不含税销售额

2

其他增值税发票不含税销售额

3

350,000

（四）免税销售额

9

250,000

250,000

其中：小微企业免税销售额

10

250,000

未达起征点销售额

11

250,000

其他免税销售额

12

本期应纳税额

15

10,500

本期应纳税额减征额

16

7,000

本期免税额

17

7,500

7,500

其中：小微企业免税额

18

7,500

未达起征点免税额

19

7,500

应纳税额合计

20

3,500

本期预缴税额

21

本期应补（退）税额

22

增值税减免税申报明细表

一、减税项目

合 计

1

7,000

填写对应免税性质代码

2

7,000

提示：

1、仅针对按季申报增值税的小规模纳税人，且上表中销售收入适用3%征收率;

2、开具的发票都是普通发票，无专用发票，纳税人如开具了3%或免税的发票，无特殊情况下，销售额换算为：销售额=（3%的含税价+免税销售额+1%的含税价）/(1+1%)

3、上面举例假定纳税义务发生时间均为2023年内

【第9篇】小规模纳税人地方税费

为深入落实党中央、国务院实施新的组合式税费支持政策的决策部署，更加便利小微企业和个体工商户及时了解适用税费优惠政策，税务总局针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策进行了梳理，形成了针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策指引内容。今天带你了解：享受主体为小规模纳税人的税费优惠政策有哪些↓

符合条件的增值税小规模纳税人

免征增值税

【享受主体】

增值税小规模纳税人

【优惠内容】

自2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。

【享受条件】

1.适用于增值税小规模纳税人。

2.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

3.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策。

【政策依据】

1.《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（2023年第11号）

2.《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（2023年第5号）

增值税小规模纳税人

阶段性免征增值税

【享受主体】

增值税小规模纳税人

【优惠内容】

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

【享受条件】

增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入；增值税小规模纳税人适用3%预征率的预缴增值税项目。

【政策依据】

1.《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2023年第15号）

2.《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（2023年第6号）

增值税小规模纳税人

减征地方“六税两费”

【享受主体】

增值税小规模纳税人

【优惠内容】

自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。

【享受条件】

增值税小规模纳税人按照各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定的税额幅度，享受税收优惠。

【政策依据】

《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2023年第10号）

符合条件的增值税小规模纳税人

免征文化事业建设费

【享受主体】

符合条件的增值税小规模纳税人

【优惠内容】

增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。

【享受条件】

月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的增值税小规模纳税人，免征文化事业建设费。

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）

来源 国家税务总局官微

编辑 王琼

流程编辑 刘伟利

【第10篇】小规模纳税人地税优惠政策

2023年起，小规模纳税人增值税免征优惠额度升至月销售额10万元（按季30万元），对小规模纳税人来说，力度不可谓不大，可是如何精准掌握这一优惠政策，如何进行账务处理才能把这一政策落到实处呢？我们分析如下：

一、按月纳税月销售额必须小于10万（含本数）、按季纳税必须小于30万（含本数），才能享受免征增值税。

按月纳税还是按季纳税，在办理税种鉴定时就已经确定好了。根据国税2023年6号，小规模纳税人增值税原则上按季申报。纳税人要求不实行按季申报的，由主管税务机关根据其应纳税额大小进行核定。

如果核定按季纳税，季度销售额小于30万元才能享受增值税免征优惠政策，即使中间月份大于10万元，也不受影响；如果核定为按月纳税，月销售额必须小于10万元才能享受。

个人纳税人如果纳税额度较小，税务机关一般核定按次纳税，只能适用500元以下不征增值税政策。国家税务总局货物和劳务税司副司长张卫在2023年3月15日的答疑中明确个人办理税务登记或临时税务登记，可以享受小规模纳税人月销售额10万元以下（按季纳税30万元以下）免征增值税政策。

无论是按季纳税还是按月纳税，超过标准，则全额纳税。

二、增值税预交时也可以享受免预征优惠政策

国家税务总局货物和劳务税司副司长张卫在2023年3月15日的答疑中明确：按照政策规定，应当预缴增值税的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元（按季申报的小规模纳税人，为季销售额未超过30万元）的，当期无需预缴税款。如果符合差额纳税的，以差额后的销售额判断能否享受免预征优惠政策。

三、以差额后的销售额确定能否适用免征优惠政策

政策依据是国税2023年4号，文件规定“适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。”而之前的文件规定免征额度以差额前的销售额进行判断，例如国税2023年26号。

四、销售额是不含税销售额

《增值税暂行条例实施细则》第六条规定：“销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。”因此，判断能否享受免征增值税政策的销售额是不含税销售额，价税分离之后比超过规定标准，就可以享受优惠政策。

五、增值税免征如何进行账务核算

财税2023年22号文第十条规定：“小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。

【第11篇】小规模纳税人限额500万

目前，还没有出有关小规模免征政策实施期限延期信息，按之前政策期限为2023年年底。各企业在优先开具普票外，同时也要关注以下几点事项。

小规模企业免征增值税

免征增值税；增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，

在开票时，开票税率栏，不选0税率，直接选“免税”

但在开专票时，不得免税，开专票的税率为3%

小规模纳税人开普票一律免缴增值税，同时有每季度45万以内免税额度。

企业所得税是要正常缴纳

符合小型微利企业的，应纳税所得额100万以内，税负2.5%，100万~300万，税负5%。

客户要求开具专票

在与客户签订业务合同之前，你出售的商品是否是含税价，不含税，与客户协商税点事宜，税务部门，不管这张发票的税是哪方出，他们只收税点金额。

风险警惕

切记，不要在月末或季末开具大量的发票，且每张发票的金额与这张发票最大限额接近（如这张发票最高只能开1万，你开到9998元），同时不要大量作废发票或异常作废短时间内开票异常，并且法人或负责人年龄偏大或户籍不在本地等等。

小规模转为一般纳税人

注意：如果小规模企业连续累计12个月开票额不要超过500万（连续12个月，不是自然年度，而任何时期为起点连续12个月），如果超过，就会被强制转为一般纳税人，不得再享受增值税的免税优惠。

进项抵扣

一般纳税人，可以进行进项抵扣销项，所以你在与你的上游客户时，需要他们提供发票，所以你的前提是能够取得足够的进项发票。只要账务处理按照相关增值税原理抵扣，则自身就不会缴纳增值税，只会影响教育费附加，进而影响所得税。

作为小规模公司，你的票面的征收率为3%，如果一般纳税人与你合同，他们所抵扣的就相对较少，所以一般纳税人在与大公司是比小规模有优势些，当然这个要看小规模公司面对的主要客户群体是哪些。

【第12篇】小规模纳税人条件

一、小规模纳税人的认定标准

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准：

1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

不过现在通行的做法是，只要企业开票销售不含税销售额未超过500万元的，可以认定为小规模纳税人。

二、小规模纳税人增值税税率及计算方法

1、小规模纳税人增值税税率：小规模纳税人除出租、出售不动产征收率5%及销售免税产品以外，其他都是3%。

2、增值税计算方法：小规模纳税人应交增值税=含税价÷(1+征收率)×征收率。

三、增值税优惠政策：

小规模纳税人月度不含税销售额小于10万元或季度不含税销售额小于30万元，免征增值税及附征税。

四、申报期限

一般情况下，小规模纳税人增值税及附加税按季申报。

五、什么情况下成立为小规模纳税人

1、企业大部分客户为个体、个人或小规模企业。

2、企业月度不含税销售额低于10万或季度不含税销售额低于30万。

3、企业能取得的进项专用发票较少或取得进项专用发票的成本很高。

【第13篇】小规模纳税人服务费税率

【导读】：建筑安装企业是一个服务类型的企业，建筑安装企业也可以分为要小规模纳税人和一般纳税人，小规模建筑安装企业，不能开出增值税专用发票，但是可以开出增值税普通发票。本文将详细介绍一下小规模纳税人安装费的税率是多少。

小规模纳税人安装费的税率是多少

答：小规模纳税人开安装费发票，适用3%的“征收率”。

一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

一般纳税人安装费税率是多少

一般纳税人安装费的税率是11%。

《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件1《营业税改征增值税试点实施办法》：

第十五条 增值税税率：

（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。

（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。

（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。

我们详细介绍了小规模纳税人安装费的税率是多少，也介绍了一般纳税人安装费税率是多少。作为一名小规模安装企业的财务会计，一定要搞清楚，小规模纳税人安装费的税率是3% 。

【第14篇】小规模纳税人无进项税

在日常的税务处理中，很多小规模纳税人的会计存在这样一个误区，认为自己属于小规模纳税人，即没有增值税抵扣，在常规运营中进货就不必取得进货发票。

显然这是错误的，部分小规模纳税人可能会招来税务提醒：小规模纳税人未进行任何销售，未提供任何进项发票！

为什么小规模纳税人““有销无进”可能导致税务稽查？这种行为本身就涉及很多涉税风险，不仅可能成为稽查重点，而且对企业的经营和发展非常不利。

一、注意！小规模有销无进

小规模只有销项无进项，会有涉税风险，一个不小心，还有很可能会成为税务局的重点稽查对象。

1、虚开发票

小规模纳税人月销售额15万或季销售额45万可享受免征增值税。因为小规模税收优惠政策多，有的人就登记空壳小规模纳税人，没有真实业务，这就涉及到虚开发票问题。因此，税务局会特别关注“卖而不进”的小规模纳税人。

所以对小规模的真实业务，要记得及时索要发票，不然有虚开发票嫌疑，被然后被税务局盯上。

2、不能税前扣除的风险

虽然小规模纳税人虽不涉及增值税抵扣，但根据中华人民共和国国家税务总局2023年第28号公告，公司未取得进项发票，相关成本费用不能税前扣除。这无疑增加了公司的运营成本。

3、面临罚款

如果公司在经营活动中没取得发票，根据发票管理办法，可能面临罚款的风险。

4、权益无法得到保障

从公司的角度来讲，在没取得发票和合规凭证情况下进货，对企业来说是个很大的风险，后期质量问题也可能无法得到保证。

除以上外，小规模纳税人还有哪些涉税风险呢？我们一起看看吧！

二、小微企业涉税风险点，赶紧自查！

1、开票金额正好处于免征额的临界点

2、存在大量无效发票或异常无效发票

3、超标强制转为一般纳税人

4、一个地址多户开具发票

5、短时间内开票异常

6、个体经营者不记账

7、个体户没有业务，可以不报税

图已做好，请看下面!

三、会计师注意，这37个账面涉税风险点，也许你已经遇到了！

除了上述小规模纳税人有销无进的情况，还有很多我们不太重视的点，还有相应的涉税风险点。同样，我们也为大家总结了37个账面涉税风险点，会计人员赶紧自查吧！

四、收藏！小规模、小微、个体户优惠合集

五、老板如何合法节税？

老板安全带钱回家的五种方法

(记住，公司是老板的，公司的钱不是老板的)

1、给自己发工资

注：老板自己发工资的时候交的税和年底分红差距很大。

方法：给自己工资2.9万，年终奖14.4万，年收入50万，税率只有11%。

2、每年辞退员工一次

注：遣散费不到当地平均工资的3倍，免税。

方法：成立公司提供咨询服务，企业可以安全拿回475万。

3、老板把他的车卖给了公司

注：二手车转让价格低于原价，不含税。

方法：把你的车60万卖给公司，你可以继续开，安全拿回60万，车的相关费用全部可以报销。

4、税收优惠政策

在园区内新设一般纳税人公司，不改变原主体公司的经营模式和经营地址，享受地方财政留成部分的增值税和企业所得税支持。

总结：

税负高？享受国家、地方政府的优惠政策嘛！

目前，我国西部大开发或少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来促进地方经济发展。利用税收政策在税收优惠区注册企业，不仅节税，而且合理合法。帮助企业降低税负，是投知界一直秉持并坚定不移坚持的初心和理念。

我们一直提倡税务规划，是让企业认清风险，看清形势，绝不能胡搞。只有正确运用国家和政府的优惠政策才是当前形势下，唯一正确并持久的方式。

税务规划与税务筹划的区别：

个人浅见：税务规划不同于税务筹划。税务筹划侧重于短期、暴力，且大多通过不合规的手段达到偷漏税的目的，那真是税务不查一时爽，一查爽一生。

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【第15篇】小规模纳税人消费税的计算

附加税怎么计算？附加税包括两种，1是根据正税的征收同时而加征的某个税种。这种作为税种存在的附加税，通常是以正税的应纳税额为其征税标准。如城市维护建设税，是以增值税、消费税、营业税的税额作为计税依据的。2是在正税征收的同时，再对正税额外加征的一部分税收。这种属于正税一部分的附加税，通常是按照正税的征收标准征收的。如与外商投资企业和外国企业所得税同时征收的地方所得税，是附加于外商投资企业和外国企业所得税，按照一定比例（应纳税所得额的3%）加征的税收，即为此种附加税。

小规模纳税人附加税计算

（小规模纳税人）当月销售收入10000元，则你应该缴纳增值税为[10000/（1+4%）]*4%=384.62元应交的附加有城建税和教育费附加，由于你所处的地域不同，比例不同，假如城建税税率为5%，教育费附加费率为3%，则你应缴纳的城建税是384.62*5%=19.23元,教育费附加是384.62*3%=11.54元

一般纳税人附加税计算

当月销售收入10000元，则你应该缴纳增值税为[10000/（1+17%）]*17%=1452.99元（不考虑进项税，如果考虑进项税就再减去进项税才是应该缴纳增值税），则你应缴纳的城建税是1452.99*5%=72.65元,教育费附加是1452.99*3%=43.59元

车辆购置附加税是怎样计算的？

车辆购置税是对在境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税，它由车辆购置附加费演变而来。

现行车辆购置税法的基本规范，是从2001年1月1日起实施的《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》。车辆购置税的纳税人为购置（包括购买、进口、自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用）应税车辆的单位和个人，征税范围为汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。

车辆购置税实行从价定率的办法计算应纳税额，计算公式为：

应纳税额=计税价格×税率。

如果消费者买的是国产私车，计税价格为支付给经销商的全部价款和价外费用，不包括增值税税款(税率17%)。

因为机动车销售专用发票的购车价中均含增值税税款，所以在计征车辆购置税税额时，必须先将17%的增值税剔除，即车辆购置税计税价格=发票价÷1.17，然后再按10%的税率计征车辆购置税。

如果消费者买的是进口私车，计税价格的计算公式为：计税价格=关税完税价格+关税+消费税。

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【第16篇】小规模纳税人所得税率

对于公司开票的问题在近些年里面变得越来越多，很多公司也因为企业开票的问题出现的不小的财税漏洞，导致被相关部门所纠察。那么小规模开票税率是多少？可以抵扣吗？

小规模开票税率是多少？可以抵扣吗？

小规模纳税人开普通发票税率是多少

小规模纳税人开具增值税普通发票增值税税率统一为是3%(适用征收率)，另外涉及到不动产出租出售的，增值税税率为5%。

1、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

2、所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

3、根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

4、《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》税务总局公告2023年第38号规定：试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

小规模开专票可以抵扣吗？

小规模纳税人作为销售方开的增值税发票能抵扣3%。小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2023年7月1日起，小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。

如果为购买方代开增值税专用发票，是可以抵扣；小规模纳税人国税代开专票，购买方只能按小规模纳税人的税率(3%)抵扣进项。如果对方开增值税专用发票给小规模纳税人，是不能抵扣的，而且没有必要，小规模纳税人进项税不能做抵扣，只能列入成本核算。

为什么小规模开专票无法进行抵扣呢？

第一，增值税纳税人的分类来说：我国现行的增值税纳税人分类管理中，将纳税人分为“一般纳税人”和“小规模纳税人”两类。所以，小规模纳税人需要按照小规模的标准进行申报纳税；

第二，不同增值税纳税人增值税计税方式也是有区别的：小规模纳税人应交增值税=含税价÷（1+征收率）×征收率；一般纳税人应交增值税=销项税-进项税；所以，小规模纳税人，应适用的计税方式为：含税价÷（1+征收率）×征收率；便没有抵扣进项税一说；

第三，增值税的抵扣也有规则：增值税抵扣指的是：应交的税费=销项税-进项税进项税指的是企业收到的增值税专用发票。但是此项增值税抵扣只针对一般纳税人，小规模不可以进行增值税专票抵扣。综上所述，小规模开专票无法进行抵扣。

小规模纳税人不得不看的几个开票问题

一、纳税识别号的问题

以前小规模纳税人开具增值税普通发票，**要打客户的名称就可以开具了。但是根据新规定是必须打上纳税识别号，所以在开具发票的时候，千万要记得是：客户名称+纳税识别号才能开具。

如果小规模纳税人开具发票的时候，没有打上纳税识别号，需要作废重开，否则的话不能参与税前扣除。

二、开具专用发票的问题

大家都知道一般的小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票。虽然不能自行开具增值税专用发票，但是可以去税局让工作人员帮忙代开增值税专用发票，所以千万不能误以为小规模纳税人只能开增值税普通发票。

小规模纳税人开具增值税专用发票的时候，必须缴纳三个点的增值税款，而且是即时扣取的。所以在申请开具增值税专用发票前，一定要在开户行存够足够的税款钱，否则扣不到税款就没办法开具增值税专用发票了。

小规模开票税率是多少？可以抵扣吗？对于这两个问题我们就说到这里，希望对您有所帮助。多谢阅览！

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