一般纳税人的报税软件（16篇）

【第1篇】一般纳税人的报税软件

税控盘专用设备

一、税控盘版报税操作：

每月1日后执行开票软件报税清卡操作步骤：报税处理——网上抄报——抄报（上报汇总）——报税——反写（清卡）；

（注：“增值税专用发票、增值税普票发票，机动车专用发票、货物运输专用发票”涉及的每一种票种（即使没有开具过发票）都要抄报（上报汇总）、反写操作）

1、“抄报（上报汇总）”成功提示如图：

2、网上报税或大厅报；

3、“反写（清卡）”成功提示如图：

税控盘报税清卡状态查询：

1、报税清卡前状态如下图：

请点击:报税处理——网上抄报

2、报税清卡后状态如下图

请点击:报税处理——网上抄报

开票截止日期变成“下个月征收期最后一天”，报税资料“无”，则说明报税、清卡已成功。

【第2篇】一般纳税人认定表

什么是一般纳税人认定标准？一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部小规模纳税人标准的企业和企业性质单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以与增值税销项税额进行抵扣。

申请一般纳税人所需要提供的材料：

1、营业执照的副本原件；

2、法人和办税人的身份证原件；

3、两张法人和办税人的1寸相片；

4、公章和发票专用章；

5、房屋租赁合同和租赁凭证；

6、国税税务登记证副本原件；

7、会计人员身份证原件和会计证原件；

8、两张财务负责人的1寸相片；

10、增值税纳税申报表；

11、增值税应税金明细说明；

12、三份正规的购货和销货合同；

13、销售预测报告；

14、近期财务报表；

15、财务管理和发票管理制度。

以上就是关于一般纳税人认定标准的所需的资料，如果还有哪里有疑问的，可以咨询专业的代理记账公司，前海天盈财务公司十分欢迎各位老板前来咨询！

【第3篇】一般纳税人出售使用过的固定资产

出售使用过的固定资产的增值税处理

彭怀文

近年来，我国增值税改革是比较多的，首先从生产型改为消费型增值税，其次是营改增从试点到全面营改增，最后连续降低税率等。

企业对机器、设备等固定资产使用一段时间后可能需要更新而出售。固定资产使用期限较长，可能经历或者跨越了上述的增值税改革的不同阶段，有的是抵扣过进项税额的，有的是没有抵扣过进项税额的，有的购进时还不是增值税纳税人等情况，那么出售使用过的固定资产增值税该如何处理呢？

其实，出售使用过的固定资产增值税处理，一种是按照适用税率征收，一种是按照简易计税征收的方式。比较复杂的是一般纳税人的税务处理，因为两种方式都有可能遇到。

一、税法中的固定资产范围

1、固定资产：根据财税[2016]36号文件第二十八条规定，固定资产是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等有形动产。

根据《增值税暂行条例实施细则》规定，固定资产是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。

2、使用过的固定资产：根据财税[2008]170号和财税[2016]36号文件附件2第一条第（十四）款规定，使用过的固定资产，是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。

3、不动产的认定：增值税法规中的固定资产是指有形动产的固定资产，不包括不动产。

固定资产范围具体参照《固定资产分类与代码》（gb/t14885-1994），财税[2009]113号及国家税务总局公告2023年第90号文件的国家税务总局办公厅解读文件中引用该。

二、按适用税率征收增值税——需要按照适用税率计算销项税额的

这种情况当然针对的是一般纳税人。

（一）确认是否抵扣过进项税额

对于出售使用过的固定资产，一般纳税人是否需要按照正常适用税率计算销项税额，有一个简单的判断方法，就是看该固定资产购进时是否允许抵扣且已经抵扣过进项税额，如果已经抵扣过进项税额，则在出售时就需要计算销项税额；如果没有抵扣过进项税额的，则适用按照简易计税的办法处理。当然，对于税法允许抵扣但因纳税人自身原因造成未能实际抵扣进项税额的，视为已经抵扣过进项税额。

（二）适用税率的问题

只要是判定是按照适用税率征收的话，税率当然就是出售时的法定税率，而不用管之前曾经抵扣过的税率是多少。

（三）适用税率征收的情形

1、销售2008年12月31日之前购进的固定资产

根据财政部、国家税务总局《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号，以下简称'170号文'）规定，对2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，如果销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产（进项税已抵扣），按照适用税率征收增值税。主要适用于东北地区、中部地区、汶川地震受灾严重地区等实行扩大增值税抵扣范围试点的地区。

2、销售2023年1月1日以后购进的固定资产

根据170号文规定，纳税人销售自己使用过的2023年1月1日以后购进或者自制的固定资产（进项税已抵扣），按照适用税率征收增值税。

3、销售营改增试点地区购进的固定资产

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号，以下简称'36号文'）规定，营改增一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点实施之日（含）以后购进或自制的固定资产（进项税已抵扣），按照适用税率征收增值税。

三、按照3%征收率减按2%征收——按照简易办法计税

该种情况包括一般纳税人和小规模纳税人。下面重点说明一般纳税人按照简易计税征收的情况。

（一）适用按照3%征收率减按2%征收的情形

根据国家税务总局《关于简并增值税征收率有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第36号）规定，自2023年7月1日起，增值税一般纳税人销售使用过的固定资产（进项税未抵扣），可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，同时不得开具增值税专用发票。

1、销售2008年12月31日之前购进的固定资产

根据170号文规定，转为消费型增值税之前购进或者自制的固定资产（进项税未抵扣），一律按照简易办法征收增值税。2023年7月1日后依3%征收率减按2%征收增值税。

一是2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照简易办法征收增值税。主要适用于除东北地区、中部地区、汶川地震受灾严重地区等实行扩大增值税抵扣范围试点的地区之外的所有地区。

二是2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照简易办法征收增值税。

2、销售2023年1月1日之后购进的固定资产

（1）根据《增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令，以下简称《实施细则》）和36号文规定，2023年8月1日之前，纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，销售2023年8月1日前购进的摩托车、汽车、游艇，适用简易征收。

（2）根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）和《增值税暂行条例》规定，一般纳税人销售自己使用过的属于此条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法征收增值税。主要是指：专门用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产不得抵扣进项税额。2023年7月1日后依3%征收率减按2%征收增值税。

3、销售营改增试点地区购进的固定资产

根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）文件规定，一般纳税人销售自己使用过的本地区试点实施之日以前购进或者自制的固定资产，按照简易办法征收增值税。

4、销售为小规模纳税人期间购入的固定资产

根据《国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第1号，以下简称'1号公告'）规定，自2023年2月1日起，纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产的，可按简易办法征收增值税，同时不得开具增值税专用发票。2023年7月1日后依3%征收率减按2%征收增值税。

说明：如果纳税人按照《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2023年第59号）第一条规定抵扣了小规模纳税人期间购进或自制固定资产进项税额的，则应按照适用税率征收。

5、销售按简易办法管理期间的固定资产

根据1号公告规定，自2023年2月1日起，增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为的，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产的，可按简易办法征收增值税，同时不得开具增值税专用发票。2023年7月1日后依3%征收率减按2%征收增值税。

（二）纳税人放弃减税的税务处理

《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第90号）规定，为统一政策执行口径，现将营业税改征增值税试点期间有关增值税问题公告如下：纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以自开或代开增值税专用发票。公告自2023年2月1日起执行。

四、计税公式和会计处理（一）计税公式

1.按适用税率征收：增值税销项税额=含税售价×适用税率÷（1+适用税率）

2.按照3%征收率减按2%征收：增值税=含税售价×2%÷（1+3%）

如果纳税人放弃减税，则计税公式：增值税=含税售价×3%÷（1+3%）

在疫情期间，小规模纳税人销售使用过的固定资产可以享受疫情期间的优惠政策。

（二）会计处理

根据《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）规定：

1.一般纳税人

（1）按适用税率征收：在出售时，计算的增值税销项税额计入'应交税费——应交增值税（销项税额）'科目；

（2）按照简易计税征收：在出售时，计算的增值税税金计入'应交税费——简易计税'科目。

2.小规模纳税人

在出售时，计算的增值税税金计入'应交税费——应交增值税'科目。

对上述内容总结如下（点击看大图）：

【第4篇】一般纳税人会计核算不健全

实务中，不能抵扣的进项税汇总如下，供参考：

（一）票据不符合要求

我们中国是凭票抵扣的，要取得合法的完税凭证，才可以抵扣进项税额的，如：要取得增值税专用发票，同时应当具备书面合同、付款证明、境外单位对账单等。也就是说资料不全的是不得抵扣的。

（二）纳税人身份不能抵扣

1.一般纳税人会计核算不健全，或不能准确提供税务资料。

2.销售额超标500万以上但未申办一般纳税人资格的。

【注意】该类型强制做一般纳税人后，其发生的全部进项均不得抵扣，所以实务中，若是暂时不想做一般纳税人的话，要慎重对待收入，收入接近500万时，要控制好！

（三）用途不符合要求

1.购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产等等，用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费的。

2.购进货物及相关的劳务和交通运输服务等，发生非正常损失的。

3.在产品、产成品所耗用的购进货物（不含固定资产）或加工修理修配劳务和交通运输服务，发生非正常损失的。

4.不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务，发生非正常损失的。

5.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

【注意1】非正常损失，指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或不动产被依法没收、销毁、拆除。

【注意2】自然灾害和正常损耗的，进项税额可以正常抵扣。

6.购进的餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务、贷款服务等

【注意1】住宿服务和旅游服务，符合条件可凭票抵扣进项税额。

【注意2】境内旅客运输服务自2023年4月1日起可凭票或计算抵扣进项税额。

【注意3】纳税人接受贷款服务向贷款方支付的有关投融资顾问费、手续费、咨询费等，不得抵扣进项。

（四）不得抵扣进项税额的计算

1. 凭票抵扣情况：不得抵扣的进项税额＝价款×税率或征收率

2. 计算抵扣情况（免税农产品）：不得抵扣的进项税额＝成本÷（1－扣除率）×扣除率

3. 无法划分用量的：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额＋免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额

4. 已抵扣转不得抵扣：不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×不动产净值率不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100％

5. 平销返利收入：冲减进项税额＝当期取得的返还资金÷（1＋税率）×税率

（五）要注意的是：

1.专用于不得抵扣范围的固定资产、无形资产或不动产，不得抵扣进项税额；共用的，可以抵扣全部进项税额。

例如：购进固定资产专用于职工食堂，不能抵扣进项税，但如果是同时用于办公和职工食堂，则可以抵扣。

2.自2023年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。

3.购进其他权益性无形资产一律允许抵扣进项税额。

包括：基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权（包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权）、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费等

4.购入材料等要准确划分可以抵扣和不可抵扣范围，否则按销售额占比等方法划分可以抵扣部分。

5.不能抵扣的进项税是可以在企业所得税中作为资产损失处理，做支出的扣除。

资产净损失＝损失资产成本＋进项税额转出－赔偿补偿

【第5篇】上海一般纳税人百万版

上海一文通知在财税圈激起了一层风浪，各大园区各类财税公司都在建议自己企业客户中做过核定征收一般纳税人的企业赶快注销掉...

通知内容对上海一般纳税人企业核定征收的园区进行整改，要求分阶段进行，最好是注销掉核定征收的一般纳税人企业。

内容如下

7.26日前收入在0-100万的核定征收一般纳税人企业完成注销

7.28日前收入在100万-500万的核定征收一般纳税人企业完成注销

7.30日前收入在500万以上的一般纳税人企业完成注销

小规模已核定的可继续，去年开票超过500万全部改为查账征收。

新办的企业一律不再核定。

如果不注销从1月起到现在进行补税。。

就这样一文非正式通知，让核定征收一般纳税人企业全部排队去注销，7月大热天都在外面排起了长龙，不注销怕要补税。

一般纳税人之前对所得税核定征收，成本票不足的情况下又开了不少票，加上所得税核定后，税收负担一下子减少了50%-80%，不同行业不同企业不同情况，如果补税开票500万以上如果没有成本票进行只能硬交所得税，所得税补税就得100万以上，开得越多补得越多。

让企业赶快注销已经够开恩了，补税很多企业承受不了这个成本。

现在对于上海核定征收一般纳税人企业只要在规定的时间能注销掉已经很幸运了，如果10万家一般纳税人企业做过核定征收，而这些企业大部分集中在某些几个园区，也就是集中几个办理注销手续，每天从早到晚办理能把所有企业办理完吗？只能抓紧时间安排。

上海一般纳税人

一般纳税人核定征收的风险最大就是补税，如果有成本票多还好，没有成本票的话补税就吓人了。其次在正常园区一般纳税人核定风险还有开票受限，税务稽查等。不过一般不过分不会有太多问题，就像这次事件让直接注销既往不咎。小规模没有任何事，照常经营，只要你交税，不过分不会怎太为难企业，毕竟小微企业经营也不容易。

核定征收和查账征收的区别大家可以自行进行搜索了解，下面简单介绍几点：

1.所得税核定征收

查账征收大部分都是利润的15%-25%，核定一般都是1%或者核定所得率10%*（5%-35%），核定的成本在0.5%-3.5%

2.对成本票要求

查账需要成本票，核定对成本票要求少

大部分来做核定的企业都是冲着这两点来的，因为某些特殊行业回扣高或者利润高，为了企业经营都想做核定，但是很多地方园区都不会出核定。

上海核定征收

回来看上海一般纳税人企业，为什么要做核定也是上面这两方面原因。只要企业注销拿到清税证明，此事无忧，至少补税风险减去了。

【第6篇】河南一般纳税人

跑不掉！河南一般纳税人核定征收及时来，核定税率1%

河南园区实行总部经济招商模式已经很多年了了，因政策原因前段时间部分园区暂停了对外招商引资政策，但现在大部分政策已经放宽，业务正常的企业已经可以入驻河南园区，这时候已经先后有几批企业入驻了，奖励比较及时，政策也稳定下来了。

目前河南政策如下：

增值税：奖励企业30％ ~ 80％的地方留成，地方留成为50％；

企业所得税：按企业所行业利润率享受核定征收；

贸易行业核定企业利润率4％，再按照25％缴纳企业所得税，核定后税率1％；

建筑行业核定企业利润率为8％ ，然后按照25％ 的企业所得税，批准的税率为2％ ；

服务行业核定企业利润率10％，再按25％缴纳企业所得税，核定税率2.5％。

增值税咱们企业当月缴纳税费，次月奖励就会打到公司对公账户上，例如：某某企业入驻在园区当月缴纳了100万的税费，咱们企业次月就能领到最高40万的奖励，再比如说咱们企业年度利润1000万，本应缴纳250万的税费，而通过入驻园区，通过分包业务给园区的企业，1000万的利润 我们只需要缴纳不到30万的税费，也能合理合法解决咱们企业的税负压力！

入驻园区无需企业实体入驻，但实体的办公地址是的，就比如某建筑公司需要减免税收压力，那么我们就可以在园区注册一家建筑服务公司之类的，让园区内的公司去承接主体公司的业务，那么主体公司的税收就能转移到园区的企业，这时候园区企业在缴纳税费咱们就能享受到奖励政策了

除了河南园区的税收优惠政策外，其他地区也同样有税收优惠政策，在江苏、重庆等地，企业可根据自身的综合情况，综合考虑所需的政策，最大限度地减少自己的税收

【第7篇】升一般纳税人的好处

在公司的业务发展过程中，大多数老板都知道一般纳税人资格可以带来很多好处， 因此，许多老板有申请成为业务发展需求中的一般纳税人的想法，一些老板很犹豫， 一般纳税人有什么好处？ 申请一般纳税人需要多长时间，金泉财税小编跟你一起去了解一下相关知识！

通常在这种情况下，一般纳税人的确定时间是根据法规制定的，各个税务局，通常是7-15个工作日，长则时间是40天。 如果公司符合一般纳税人认证要求，则税务机关必须根据规定在20天内完成认证，之后，纳税人应每月提交纳税申报表，报告期为下个月的1日至15日，如果一天是法定假日，则将推迟一天； 从第1天到第10天连续有3个以上的法定休息日，对于休息日，将根据休假天数推迟。佛山注册一般纳税人的好处：一般来说，它主要体现在以下几个方面：1，一般纳税人增值税输入票证可以 扣除，税负合理；2，一般纳税人可以自行发行特殊，而不必代表他们开具税务局；3，一般纳税人可以证明公司的实力和与大型企业合作的能力，因此业务容易成长。4。 由于一般纳税人的财务和税收管理更加标准化，因此可以减少不必要的业务风险和税收风险。

佛山注册公司申请一般纳税人的流程：通常，当公司申请成为一般纳税人时，办理人员需要遵循以下程序：1、提交申请报告。 也就是说，应向税务主管部门发布书面申请报告。 应用报告应侧重于申请确定一般纳税人的具体原因和履行一般纳税人义务的能力，并提供相关信息。2、税务主管机关进行审查。 税务总局收到纳税人的申请报告后，将及时审查有关申请材料和证明。 在审核过程中，如果发现纳税人的申请文件不实或不完整，主管税务机关将不予接受； 但是如果文件和文件经过验证和完整，则税务机关将向申请人确认表签发“增值税一般纳税人申请。3。填写“增值税一般纳税人申请确认表。纳税人收到“增值税一般纳税人申请表”后，应按要求如实填写，并在指定的时间内按时提交。4。确认完成收到纳税人提交的“增值税一般纳税人申请表”，如果确认正确填写，将被识别为一般纳税人。

金泉财税近年来为佛山近千家企业提供了优质的工商财税服务，并且与工商局、公安局、税局、银行等金融机构保持良好的关系，同时金泉财税拥有一批专业的会计师、税务师、专职会计优秀团队，具有十多年的专业知识和实践经验以及良好而紧密的沟通渠道，定能为您提供高质量的专业服务。主营业务：注册有限公司和个体户注册、公司名称和地址等项目变更、公司注销。公司财税代理，做账报税，进出口税务管理，财税咨询，一般纳税人申请。

【第8篇】一般纳税人的的年税率是多少

一般纳税人是增值税是概念，是企业应税销售额在连续12个月或四个季度的经营期内累计超过500万元，以及会计核算健全，能够按照会计制度规定设置账簿，依据合法、有效的凭证进行核算的企业，可以认定为增值税一般纳税人。应税销售额包括企业纳税申报的销售额、稽查查补销售额和纳税评估调整的销售额。

比如，某企业连续12个月应税销售额实现490万元，企业没有认定为一般纳税人，为小规模纳税人。但当地税务机关到企业进行纳税评估时，发现企业有50万元的应税收入没有确认收入，而是挂在了往来账上。经税务机关审核评估后，该企业连续12 个月的应税销售额为540万元，则认定该企业为一般纳税人。

增值税一般纳税人的计税方法为一般计税法，一般计税法属于间接计算法，即先按当期销售额和适用税率计算出销项税额，再将当期准予抵扣的进项税额进行抵扣，进而间接计算出当期增值额部分的应纳税额。即当期增值税=当期销项税额—当期进项税额。

增值税一般纳税人的会计核算和管理相对复杂，其复杂的原因在于应税销售额的确认，以及企业取得增值税进项税发票所涉及的税率的多少，即进项税额金额的大小来确定的。而且不同的行业，在应税销售额、增值税税率和供应商纳税人身份等方面均会对应缴纳的增值税产生影响。

增值税应税销售额的确定。由于增值税是价外税，增值税应税销售额不含销项税额。按照税法规定，一般情况下，增值税应税销售额是企业发生应税销售行为时向购买方收取的全部价款和价外费用。

现实中，企业还会发生一些特殊的销售方式，比如折扣销售方式、以旧换新销售方式、还本销售方式、以物易物销售方式等；企业还会发生包装物押金、直销业务、贷款业务等各种业务行为。还有，为避免重复征税按差额确定的销售额，以及视同销售行为的销售额的确定。应该说不同的销售业务行为，其应税销售额的确定是不同的，那么不仅会影响销项税额，也会影响企业实际缴纳的增值税税额。

增值税进项税额的确定。我们知道，增值税的核心是企业收取的销项税额抵扣其支付的进项税额，其余额为企业实际缴纳的增值税税额。那么，进项税额作为可抵扣的部分，对于企业实际纳税金额的大小就会产生重要影响。

按照税法规定，不是所有的进项税都可以在销项税额予以抵扣，准予从销项税额中抵扣的进项税额，仅限于税法规定的增值税扣税凭证上注明的增值税税额和按规定扣除率计算的进项税额。应该说，增值税进项税的抵扣，税法有严格的规定和要求，不符合规定的扣税凭证是不可以在销项税额中抵扣的。

另外，还有不得从销项税额中抵扣的进项税额。比如用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费，以及非正常损失的购进货物等应税行为是不得在销项税额中抵扣进项税额的。

作为增值税一般纳税人企业来讲，在选择供应商时，其供应商的增值税纳税人身份也会对企业应缴纳的销项税产生影响，如果企业多与小规模纳税人合作，那么势必导致企业可抵扣的进项税额降低，进而加大了企业应缴纳的增值税税额。

总之，一般纳税人是企业年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业，应该向主管税务机关办理一般纳税人。一般纳税人增值税税额取决于销项税额和进项税额，那么应税销售额的确认和可以抵扣的进项税额对应缴纳的增值税有着重要影响。

我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。

2023年1月23日

【第9篇】一般纳税人税

一般纳税人所得税计算方法

企业所得税计算方法

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

企业所得税计算方法

（1）基本税率25%低税率20%，实际执行10%税率。企业所得税的纳税人不同，适用的税率也不同。

（2）居民企业中符合条件的小型微利企业减按20%税率征税；国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征税。

（3）企业所得税计算方法：企业所得税=应纳税所得额*税率（25%或20%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

企业所得税的税率

看完上述企业所得税计算方法，我们再来了解企业所得税的税率为比例税率，一般纳税人的税率为33％。对年所得额在3万元（含3万元）以下的企业，按18％的比例税率征收，对年所得额在3万元以上，10万元（含10万元）以下的企业，按27％的比例税率征收。

对国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，经有关部门认定为高新技术企业纳税人的，减按15％的税率征收所得税。

企业所得税的应纳税额

（1）生产、经营收入；财产转让收入；利息收入；租赁收入；特许权使用费收入；股息收入。

（2）其他收入：包括固定资产盘盈收入，罚款收入，因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返还款，逾期没收包装物押金收入以及其他收入。

企业所得税不得扣除的项目

（1）资本性支出。即纳税人购置、建造固定资产，对外投资的支出。

（2）无形资产转让、开发支出。违法经营的罚款和被没收财物的损失。

（3）各项税收的滞纳金、罚金和罚款。自然灾害或者意外事故，损失有赔偿的部分。

（4）超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠。各种赞助支出。是指各种非广告性质的赞助支出。

（5）贷款担保。纳税人为其他独立纳税人提供的，与本身应纳税收入无关的贷款担保等，因被担保方还不清贷款而由纳税人承担的本息等，不得在担保企业税前扣除。

（6）与取得收入无关的其他各项支出。

以上就是企业所得税纳税的相关介绍，关于企业所得税计算方法，不懂的可以多阅读上文。

小规模和一般纳税人的所得税怎样计算？

利润总额在3万元以下的，所得税＝利润总额*50%*20%=利润总额*10%；

利润总额在3万元以上，30万元以下的，所得税＝利润总额*20%；

利润总额在30万元以上的，所得税＝利润总额*25%

一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

1.增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。

需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

纳税人应当向主管税务机关填报《增值税一般纳税人申请认定表》，并提供下列资料:1.《税务登记证》副本；2.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；3.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；4.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；5.国家税务总局规定的其他有关资料。

看完上文，那么小编关于问题“一般纳税人所得税计算方法”就介绍到这里。你掌握以上的会计内容了吗？

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【第10篇】一般纳税人可以转小规模吗

文件很长，划个重点：

1、一般纳税人可转登记为小规模纳税人

一般纳税人符合以下条件的，在2023年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。

转登记后可享受增值税小规模纳税人相应的增值税优惠政策。

这意味着：原本已于2023年12月31日到期的“一般纳税人转登记为小规模纳税人”政策，又延续了一年。

2、纳税人实际享受增值税减免税政策起始时间的选择

在某项增值税减免税政策出台后，一般纳税人可以在该项政策执行期限内，按照纳税申报期选择开始享受这项减免税政策的时间。在一般纳税人实际享受某项服务、不动产或无形资产相关减免增值税政策后，选择放弃其减免税权的，与销售货物放弃减免税权一样，均应以书面形式提交放弃免（减）税权声明，报主管税务机关备案。需要特别提醒注意的是，上述规定适用于增值税一般纳税人。

3、《增值税减免税申报明细表》中“免税额”等两栏不需填写

自公告发布之日起，一般纳税人在办理增值税纳税申报时，《增值税减免税申报明细表》“二、免税项目”第4栏“免税销售额对应的进项税额”和第5栏“免税额”不需填写。

4、二手车经销纳税人减按0.5%征收率征收增值税

自2023年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，减按0.5%征收率征收增值税，并按下列公式计算销售额：

销售额＝含税销售额/（1+0.5%）

同时，为规范征管，本公告发布后新出台的增值税征收率变动政策，均比照上述公式原理计算销售额。

附：常见问题

来源：国家税务总局，秀财网整理发布。

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【第11篇】北京一般纳税人资格查询

您可先点击【我的信息】—【纳税人信息】—【资格信息】，查询一般纳税人资格有效期起的时间，查到后进入【我要办税】—【证明开具】—【打印一般纳税人证明】界面，根据“有效期起”选择文书制作日期起，文书制作日期止选择为一般纳税人有效期起的这一年的最后一天后查询数据，查到数据后即可打印；图示指引如下：

第一步

1、我的信息—纳税人信息。

2、用户管理—用户信息—纳税人信息—资格信息。

第二步

1、我要办税—证明开具。

2、证明开具—打印一般纳税人证明。

3、打印一般纳税人证明业务办理页面，根据“有效期起”选择文书制作日期起，文书制作日期止选择为一般纳税人有效期起的这一年的最后一天后查询数据，查到数据后即可打印。

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【第12篇】一般纳税人做账和报税

一般纳税人账务处理及纳税申报估计难倒了不少人，好多人都需要实操资料。

作为会计集合站，找点有关会计的资料的本事还是有的。凭借得天独厚的地理优势，迅速打听到我们大boss之前整理过有关一般纳税人的账务处理及纳税申报的资料。十年的财务经验就是不一样，内容超详细，还有具体案例分析。

应该有许多会计用得到，给大家分享一下

总结分三个大点

纳税申报概述

一般纳税人登记标准

增值税计税方法

税率和征收率

特殊税率

增值税应纳税额的计算

增值税申报流程

增值税申报准备工作

案例分析（账务处理）

以某宾馆业务为例

收入方面案例

税额计算，账务处理

......

纳税申报流程讲解

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【第13篇】啥叫一般纳税人

一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

一般纳税人认定标准

1.增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。

需符合以下条件：有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：

1.个体工商户以外的其他个人

2.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

3.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

4.非企业性单位

5.销售免税货物的企业

一般纳税人认定程序

1.纳税人提交申请

2.税务机关核对申请资料

3.税务机关实地查验，出具查验报告

4.税务机关认定

一般纳税人申请资料

纳税人应当向主管税务机关填报《增值税一般纳税人申请认定表》，并提供下列资料:

1.《税务登记证》副本;

2.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件;

3.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件;

4.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件;

5.国家税务总局规定的其他有关资料。[1]

一般纳税人特殊规定

除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

主管税务机关可以在一定期限内对一般纳税人实行纳税辅导期管理。

一般纳税人纳税申报

纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日;在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

一般纳税人领购

需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。

单位和个人领购发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验。

一般纳税人开具

销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

安装税控装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数据。

使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据。

国家推广使用网络发票管理系统开具发票，具体管理办法由国务院税务主管部门制定。

一般纳税人保管

开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。

开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。

开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

一般纳税人罚则

对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。[2]

营改增一般纳税人

(一)应税服务的年应征增值税销售额(以下称应税服务年销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人;非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

(二)混业经营小规模纳税人，应根据申报的从事货物生产或者提供应税劳务销售额和提供的应税服务销售额分别计算年应税销售额。

无论哪项年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准，均应当按照相关规定申请认定增值税一般纳税人或申请不认定一般纳税人。

(三)小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。

会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。

(四)符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。具体认定办法由国家税务总局制定(总局公告2023年第38号已作出规定)。

除国家税务总局另有规定外，一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

(五)有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：

1.一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。

2.应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的。

一般纳税人根据《条例》规定

年销售额在规定标准以下的小企业，只要会计核算健全也可以认定为一般纳税人，其具体条件为工商部门办理工商登记;在税务部门办理了税务登记;在银行开设结算账户;单独建账核算并有专职财会人员，能按规定提供应税货物、劳务的销项税额和进项税额资料。个体经营者，申请认定一般纳税人时，亦应基本具备上述条件。

营业税改增值税一般纳税人文件

《财政部 国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2011〕111号)附件1 第三条、第四条、第五条和第二十九条规定：

一般纳税人认定方法

两种纳税人的认定标准

税法规定，纳税人的经营规模以及会计核算的健全程度，是划分一般纳税人和小规模纳税人的主要依据。

1.一般纳税人销售额标准

小规模纳税人的认定标准：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下的;除前项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。上述所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。

一般纳税人的认定标准：除上述小规模纳税人以外的其他纳税人属于一般纳税人。

2008年应税销售额超过认定

标准的小规模纳税人，向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。2023年应税销售额超过认定标准的小规模纳税人，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，未申请办理一般纳税人认定手续的，其应纳税额按照增值税税率计算，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

2.一般纳税人会计核算标准

《增值税条例》规定，小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确的税务资料的，可以向主管税务机关申请认定为一般纳税人资格。这里所称的会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效的凭证进行核算。也就是说，年应税销售额未超过认定标准的小规模纳税人，只要会计核算健全，也可以向主管税务机关申请认定为增值税一般纳税人(商贸企业除外)。商贸企业一般纳税人的认定

自2004年8月1日起，对新办商贸企业一般纳税人实行分类管理。新办大中型商贸企业，符合规定条件的，可直接认定为一般纳税人，不实行辅导期一般纳税人管理;对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业，可认定为一般纳税人，实行辅导期一般纳税人管理;对具有一定经营规模，拥有固定的经营场所，有相应的经营管理人员，有货物购销合同或书面意向，有明确的货物购销渠道(供货企业证明)，预计年销售额可达到规定标准以上的新办小型商贸批发企业，经主管税务机关审核，也可认定为一般纳税人，实行辅导期一般纳税人管理。

对新办小型商贸批发企业中，只从事货物出口贸易的纳税人，经主管税务机关审核、法定代表人约谈和实地查验，符合企业设立的有关规定，并有购销合同或书面意向，有明确的货物购销渠道(供货企业证明)，可给予增值税一般纳税人资格，但不发售增值税防伪税控开票系统开具的增值税专用发票。

一般纳税人营改增认定标准

《国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》(国家税务总局公告2012 年第38 号)

a.一般纳税人认定条件

(a)有固定的生产经营场所;

(b)能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

b.一般纳税人纳税人申请

未超标试点纳税人需要申请认定一般纳税人的，应向主管税务机关受理窗口提交以下资料申请办理增值税一般纳税人资格认定：

(a)《申请认定表》二份;

(b)会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议原件及复印件(原件审核后留存复印件，复印件签注“与原件一致”并加盖公章);

(c)经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明原件及复印件(原件审核后留存复印件，复印件签注“与原件一致”并加盖公章)。

c.制作并下发《税务事项通知书》，告知纳税人。

一般纳税人开业满一年的企业

一年增值税销售额(包括出口销售额和免税销售额，以下简称年应税销售额)达到或超过以下规定标准：

①工业企业年应税销售额在50万元以上;

②商业企业年应税销售额在80万元以上。

2.新办企业自开办之日起一个月内，具有符合以下条件的，可申请办理一般纳税人认定手续。经税务机关测算预计年应税销售额超过小规模企业标准的，可暂认定为一般纳税人，暂认定期最长为一年(自批准之月起满12个月计算)：

新办企业申请增值税一般纳税人基本条件：

实收资本50万元人民币(按照地方政策而定)

一般纳税人申请人须提供以下资料

(一)工业企业申请增值税一般纳税人资格需报送以下资料：

1.书面申请报告1份;

2.《增值税一般纳税人申请认定表》一式三份;

3.《增值税一般纳税人货物存放场所税务登记表》一式四份;

4.《增值税一般纳税人档案资料》一式二份;

5.经营场所的所有权证明、租赁合同或协议书复印件1份(非经营者所有的应提供出租者的经营场所所有权证明复印件);

6.法定代表人和主要管理人员、会计人员居民身份证复印件和会计人员资格证书复印件各1份;

7.营业执照复印件1份;

8.银行存款证明(即注资凭证)复印件1份;

9.有关机构的验资报告1份;

10.公司章程复印件份;

11.若为企业分支机构则另需提供总机构税务登记证、增值税一般纳税人有效证件、董事会决议复印件各1份。

(二)新办商贸企业申请增值税一般纳税人资格需报送以下资料：

1.书面申请报告1份;

2.《增值税一般纳税人申请认定表》一式三份;

3.《增值税一般纳税人货物存放场所税务登记表》一式四份;

4.《增值税一般纳税人档案资料》一式二份;

5.经营场所的所有权证明、租赁合同或协议书复印件1份(非经营者所有的应提供出租者的经营场所所有权证明复印件);

6.法定代表人和主要管理人员、会计人员居民身份证复印件和会计人员资格证书复印件各1份;

7.营业执照复印件1份;

8.银行存款证明(即注资凭证)复印件1份;

9.有关机构的验资报告1份;

10.公司章程复印件1份;

11.能证明可以达到增值税一般纳税人认定标准的资料如已签订的购销合同、协议或书面意向复印件各1份;

12.若为企业分支机构则另需提供总机构税务登记证、增值税一般纳税人有效证件、董事会决议复印件各1份。

一般纳税人增值税申报流程

增值税一般纳税纳税申报办法根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定，制定本办法。

一、凡增值税一般纳税人(以下简称纳税人)均按本办法进行纳税申报;

二、纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。使用防伪税控系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后，方可进行纳税申报;

三、纳税申报资料。

(一)必报资料

1.《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》

2.使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的ic卡(明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘)、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》

3.《资产负债表》和《损益表》

4.《成品油购销存情况明细表》(发生成品油零售业务的纳税人填报)

5.主管税务机关规定的其他必报资料。

纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外，还需报送纸介的《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》(主表及附表)。

(二)备查资料

1.已开具的增值税专用发票和普通发票存根联

2.符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联

3.海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件

4.收购凭证的存根联或报查联

5.代扣代缴税款凭证存根联

6.主管税务机关规定的其他备查资料。

备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。

四、增值税纳税申报资料的管理

(一)增值税纳税申报必报资料

纳税人在纳税申报期内，应及时将全部必报资料的电子数据报送主管税务机关，并在主管税务机关按照税法规定确定的期限内(具体时间由各省级国家税务局确定)，将本办法第三条、第一款要求报送的纸介的必报资料(具体份数由省一级国家税务局确定)报送主管税务机关，税务机关签收后，一份退还纳税人，其余留存。

(二)增值税纳税申报备查资料

纳税人在月度终了后，应将备查资料认真整理并装订成册。

1.属于整本开具的手工版增值税专用发票及普通发票的存根联，按原顺序装订;开具的电脑版增值税专用发票，包括防伪税控系统开具的增值税专用发票的存根联，应按开票顺序号码每25份装订一册，不足25份的按实际开具份数装订。

2.对属于扣税凭证的单证，根据取得的时间顺序，按单证种类每25份装订一册，不足25份的按实际份数装订。

3.装订时，必须使用税务机关统一规定的《征税/扣税单证汇总簿封面》(以下简称“《封面》”)，并按规定填写封面内容，由办税人员和财务人员审核签章。启用《封面》后，纳税人可不再填写原增值税专用发票的封面内容。

4.纳税人当月未使用完的手工版增值税专用发票，暂不加装《封面》，两个月仍未使用完的，应在主管税务机关对其剩余部分剪角作废的当月加装《封面》。

纳税人开具的普通发票及收购凭证在其整本使用完毕的当月，加装《封面》。

5.《封面》的内容包括纳税人单位名称、本册单证份数、金额、税额、此种单证总册数及本册单证编号、税款所属时间等，具体格式由各省一级国家税务局制定。

6. 装订要求：按月份单证类别装订成册，属整本开具的应按原顺序装订，不得拆本装订;其他不属于本装订的，每册按25份装订，如不足25份，可按实际份数装订。发票存根联装订，按发票顺序25份装订。

五、《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》(主表及附表)由纳税人向主管税务机关购领。

一般纳税人增值税的注销

除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为增值税一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

在一般纳税人年审和临时一般纳税人转为一般纳税人过程中，对已使用增值税防伪税控系统但年应税销售额未达到规定标准的一般纳税人，如果会计核算健全，且没有下列情形之一者，不取消其一般纳税人资格。1.虚开增值税专用发票或者有偷、骗、抗税行为;2.连续3个月未申报或者连续6个月纳税申报异常且无正当理由;3.不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置，造成严重后果的。

对已认定为一般纳税人的新办商贸零售企业，但未从事货物零售业务的，应取消其一般纳税人资格。一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予退税。

对于会计核算不健全或未申请办理一般纳税人认定的纳税人，即一般纳税人会计核算不健全，不能够提供准确税务资料的纳税人，或者销售额超过小规模纳税人标准(除其他个人和选择按小规模纳税人纳税的非企业性单位，不经常发生应税行为的企业外)未申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，都应按其销售额依照增值税税率计算应纳税额，同时不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

【第14篇】一般纳税人零申报怎么报税

表妹在一家小规模公司入职已经有两三个月了，这是一家新公司，加上表妹，就两个会计，还都是新手。

今天表妹给我打电话问我她们公司当期收入为“0”可不可以零申报，我告诉她是可以的，小规模纳税人当期收入为“0”就可以零申报。

表妹说她不知道该怎么操作，作为看着她长大的姐姐，自然是不能不管的，所以就又给她整理了一下零申报的操作流程，把什么是零申报，以及零申报的注意事项都整理了出来，希望能让她的工作顺利一点。

零申报怎么报税在下面也分享给大家了，希望可以帮助到你们~

一、正确理解零申报

二、零申报常见问题

三、违规零申报的后果（很严重）

四、如何降低零申报的风险？

......五、零申报操作方法

文章篇幅有限，今天就先给大家分享到这里了~

【第15篇】一般纳税人每年费用

佛山市注册一般纳税人公司一年做账费用大概要多少

其实主要要看公司的账目来定的，如果是新成立的公司，价格就通常就比较优惠，后期还要看公司的收入、票据这些，另外一般纳税人还要看是否做进出口贸易的。

一般新成立的公司，价格都是在4800-6000之间。

代理记账服务含以下内容：

1.每个月、每个季度、进行整理原始凭证，编制记账凭证、账本

2.出具电子版/纸质版财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）

3.每个月、每个季度进行纳税申报（申报增值税、企业所得税、个人所得税）

4.税务申报表申报完毕及时推送告知，及推送最新政策、补贴告知

5.日常的财税咨询以及建议，会计一对一解答

6.年末装订总账明细账、建立账套

7.代理记账可以随时咨询创业小鸟

8.工商年报年检，税务汇算清缴年报代申报

9.报送企业年度财务资料给国地税、工商局部门

【第16篇】一般纳税人登记管理办法

年应纳税额服务销售总额五百万元是一般纳税人和小规模纳税人的“分界点”，《增值税一般纳税人登记管理办法》（17年）另外对一些特殊情况作了要求。

一、销售总额不可以扣减分包等销售总额

年应纳税额销售总额，就是指经营者在持续不超过12个月或四个一季度的运营期限内总计应征增值税销售总额，包含税务申报销售总额、监管查补销售总额、纳税评估调节销售总额。

销售、无形资产摊销或是房产（下称“应纳税额个人行为”）有扣减新项目的经营者，其应纳税额个人行为年应纳税额销售总额按未扣减以前的销售总额测算。

二、销售总额不包含有时候产生的无形资产摊销、房产的销售总额

经营者不经意产生的市场销售无形资产摊销、出让房产的销售总额，不记入应纳税额个人行为年应纳税额销售总额。

三、销售总额未达到五百万元的能够登记为一般纳税人

年应纳税额销售总额未超出要求规范的经营者，财务核算完善，可以出示精确税收材料的，能够向负责人税务局申请办理一般纳税人备案。

财务核算完善，就是指可以依照国家统一的企业会计制度要求设定帐本，依据合理合法、有效凭据开展结转。

四、销售总额达到五百万元的可不登记为一般纳税人

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十九条要求，非公司性企业、不常常产生应纳税额个人行为的公司可选择按照小规模纳税人缴税；

依据《营业税改征增值税试点实施办法》（税务总局﹝2016﹞36号）第三条要求，年应纳税额销售总额超出要求规范但不常常产生应纳税额个人行为的企业和个体户可选择依照小规模纳税人缴税。

五、年应纳税额销售总额超出要求规范的别的本人（普通合伙人），不得登记为一般纳税人。

经营者在年应纳税额销售总额超出要求规范的月（或一季度）的隶属申报期完毕后十五日内依照要求申请办理有关办理手续；未按照规定期限申请办理的，负责人税务局理应在要求期限完毕后五日内制作《税务事项通知书》，告之经营者理应在五日内向负责人税务局申请办理有关办理手续；逾期仍不申请办理的，下月起按销售总额按照增值税率测算应纳税所得额，不可抵税进项税，直到经营者申请办理有关办理手续才行。