一般纳税人资格证书是什么（16篇）

【第1篇】一般纳税人资格证书是什么

想要在京东开店首先得了解自己的产品在京东属于什么类目这样才能知道所需要的资料是什么

接下来我会列举几个类目在京东开店的所需资料

玩具乐器

1、营业执照-------公司注册资本不低于50万人民币（公司未有任何异常）

2、企业法人身份证-------公司法人身份证正反面

3、银行开户许可证-------开户行许可证或基本存款账户信息

4、一般纳税人资格证-------一般纳税人资格证书（小规模公司可不提供此项）

5、商标注册证或商标受理通知书-------tm标r标皆可

6、品牌授权书-------（提供完整授权链）

7、质检报告：第三方权威质检机构出具的质检报告（须含有cma认证或cnas认证），成品检测报告内容须包含品牌名称、产品名称和各类产品所必须的各类检测项。注：如无品牌名称，提供含品牌名称及生产单位的产品实拍图。

8、ccc认证国家强制性认证产品需提供。

注：除乐器而外需提供成立1年以上公司

食品饮料

1 营业执照副本复印件盖章

2 银行开户许可证复印件盖章

3 法人身份证正反面复印件盖章

4 一般纳税人资格证复印件盖章（小规模纳税人可以不提供）

5 商标注册证和授权书复印件盖章

6 《食品经营许可证》复印件盖章

7 委托加工协议

8 质检报告

9 生产厂商的《食品生产许可证》

10 食品生产厂商企业营业执照

11 请提供一份产品清单

家装建材

1.营业执照原件或副本复印件盖章 （满两年，注册资金100w，）

2.银行开户许可证原件或复印件盖章

3.法人身份证正反面原件或复印件盖章

4.一般纳税人资格证复印件盖章（小规模则不提供）

5.商标注册证和授权书复印件盖章

6.产品质检报告复印件盖章

7、ppt介绍

京东图书

京东图书专营店需要的资质：

1 营业执照副本复印件盖章（公司要求两年以上，100万注册资金以上，一般纳税人，经营范围有“图书/出版物”、“图书音像制品零售/出版物零售”等）

2 银行开户许可证复印件盖章

3 法人身份证正反面复印件盖章

4 一般纳税人资格证复印件盖章

5 两家出版社以上的授权和批销单（越大的出版社越好）

6 线下有真实的实体店（提供实体店的位置及照片）

7 库房（提供库房的位置、面积、品种数、复本量、照片）

8 出版物经营许可证

9 出版社出具的担保函（盖有出版社鲜章的）

10 一份公司及运营实力介绍的ppt

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【第2篇】增值税一般纳税人申报

为了大家能够轻松办税，小编在此整理了增值税一般纳税人纳税申报的流程，认证、抄税、申报、清卡四个步骤……通通都在这里，教您一步一步轻松掌握，快快分享给您身边的朋友吧~

一、认证

认证方法有三种：1

一是办税服务厅的自助终端机或是前台认证。

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二是通过网上认证系统进行手工认证。例如在广东企业电子申报管理系统（也叫申报系统）、办税助手等软件。

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三是纳税信用等级被评为a、b、c、m级的增值税一般纳税人可以通过增值税发票查询平台(也叫勾选平台）进行认证。

下面我们重点了解一下第三种勾选平台的认证——

提前下载安装配置好“增值税发票选择确认平台”，插入税控器，在框内输入税控设备密码，点击登录

登陆后显示当前勾选认证所属期。点击即可进入发票勾选模块

输入需要勾选发票的日期以及其他需要筛选的条件，点击“查询”，即可出现未勾选清单，将需要认证的发票勾选点击“保存”，即可提交认证。

勾选完还需要在确认勾选模块再确认一遍，勾选才算完成。

二、抄税

使用税控设备开票的增值税一般纳税人，在申报前必须先进行抄税。

（1）网络正常的情况下，当月首次登陆开票软件，系统会自动进行上报汇总，提示“抄税成功”。

（2）如果无法自动抄税，可手工操作抄报。

点击“报税处理—抄税管理—网上抄报”，点击发票同步，然后勾选界面显示的所有发票种类，点击“上报汇总”；

三、申报

自2023年1月申报期起，广东企业电子申报管理系统已实现“一键申报”功能，实现增值税一般纳税人进销项数据自动获取和报表自动生成。

下面我们介绍一下“一键申报”的步骤——

（1）销项发票采集

点击“销项发票管理”，如税控设备已抄报，便直接点击“一键获取销项发票”，输入广东省电子税务局的账号密码即可获取；

如存在未开票收入，或开出的非税控设备发票，则需要手工增加：

（2）进项发票采集

点击“进项发票采集”，如已做完发票认证，便直接点击“一键导入进项发票”，输入广东省电子税务局的账号密码即可获取。

（3）一键生成报表

点击报表填写，核实刚刚采集的销项与进项的数额是否正确，正确便点击“一键生成”：

检查主表是否存在问题，如无问题可点击保存；

点击“报表列表”查看是否存在未填写的附表，如有，进入填写保存。

所有表格都已填写完毕后点击“审核”，弹出对话框中点击“确定”将填写好的报表上报发送；然后点击“网上申报”，输入广东省电子税务局的账号密码即可完成申报。

（4）清缴税款

登录广东省电子税务局，点击“我要办税—税费申报及缴纳”，选择申报月份，查看增值税是否申报成功；

当月申报如有产生税款，需缴纳税款：点击“清缴税款—查看税款金额是否与申报表一致—立即缴款”

四、清卡、

（1）申报和清缴税款完成后打开开票软件，系统可进行一窗式比对完成自动清卡（反写）工作，提示“设备已完成清卡操作”。（登录系统过程中请保持电脑网络畅通，否则会影响清卡）

（2）如果无法自动抄税，可手工操作抄报。

点击“报税处理—抄税管理—网上抄报”，点击“反写”，提示反写监控成功即可。

至此，增值税一般纳税人的申报流程完成。

【第3篇】原增值税一般纳税人自用的应征消费税

答：'根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第二条第一款规定：“2.原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。

......

本通知附件规定的内容，除另有规定执行时间外，自2023年5月1日起执行。”

【第4篇】m公司为一般纳税企业

一、通行费电子发票的样式【实务】d级一般纳税人可以勾选认证通行费电子普通发票

根据《交通运输部、国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》（交通运输部、国家税务总局公告2023年第66号）规定，行费增值税电子普通发票的样式：通行费发票如图1和不征税发票图2。

电子发票上含有“通行费”字样的发票通增值税勾选认证平台进行认证抵扣。

二、通行费电子普通发票的认证

纳税信用等级为a、b、m、c级一般纳税企业可以登录增值税发票勾选确认平台认证增值税专用发票和通行费电子普通发票，而d级一般纳税企业可以登录增值税发票勾选确认平台只能认证通行费电子普通发票。通行费电子普通发票和增值税专用发票的认证有效期是一样的360天。

操作方法如下：

（一） 登录增值税发票勾选确认平台

应用金税盘或税控盘登录安徽增值税发票勾选确认平台https://fpdk.tax.ah.gov.cn/

（一） 进入增值税发票勾选确认平台通过“档案信息维护”查看企业纳税信息等级如图4

（二） 勾选发票

点击“发票勾选”，查询未勾选的发票，勾选未勾选发票并保存

（四）确认勾选

点击“确认勾选”菜单，查询已勾选未确认的发票，点击“确认”确认已勾选的发票。

（五） 查询统计勾选认证结果

点击“勾选统计”，查询当期认证的结果情况。

三、通行费电子普通发票纳税申报

增值税一般纳税人申报抵扣的通行费电子发票进项税额，在纳税申报时应当填写在《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）中“认证相符的增值税专用发票”的35栏次中。

【第5篇】一般纳税人出租不动产

房屋的相关涉税问题一直备受关注。近期，为进一步支持住房租赁市场发展，财政部、税务总局、住房城乡建设部发布了《关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2023年第24 号）（以下简称“第24号公告”）。第24号公告带来哪些优惠政策？纳税人如何进行申报？本文以案例的形式对政策主要内容进行解析。

（ 一）优惠主体

根据第24号公告规定，增值税优惠政策适用于特定主体，即住房租赁企业，住房租赁企业是指按规定向住房城乡建设部门进行开业报告或者备案的从事住房租赁经营业务的企业。

（二）承租对象

优惠主体出租给特定承租对象取得的出租收入可适用第24号公告规定的税收优惠政策。其中，增值税优惠的承租对象仅限于个人，房产税优惠的承租对象则包括个人和专业化规模化住房租赁企业。专业化规模化住房租赁企业是在住房租赁企业基础上，制定了一个量化标准，即企业在开业报告或者备案城市内持有或者经营租赁住房1000套（间）及以上或者建筑面积3 万平方米及以上。各省、自治区、直辖市住房城乡建设部门会同同级财政、税务部门，可根据租赁市场发展情况，对本地区全部或者部分城市在50%的幅度内下调标准。需注意，上述“个人”包括个体工商户和其他个人。

（三）优惠标的

第24号公告规定的两大税种的优惠标的都包含住房及符合规定的保障性租赁住房。其中，保障性租赁住房是指利用非居住存量土地和非居住存量房屋（含商业办公用房、工业厂房改造后出租用于居住的房屋）建设的保障性租赁住房，并取得保障性租赁住房项目认定书后才可享受优惠政策。该保障性租赁住房项目认定书由市、县人民政府组织有关部门联合审查建设方案后出具。

（四）税款计算

1. 增值税。第24号公告规定，自2023年10月1日起，住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。住房租赁企业向个人出租住房适用上述简易计税方法并进行预缴的，减按1.5%预征率预缴增值税。

根据上述规定，住房租赁企业一般纳税人向个人出租住房选择适用一般计税方法时，增值税应纳税额=含税销售额÷（1+9%）×9%－进项税额；按照《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第9号）第一条第（一）项确定的销售额计算公式原理，住房租赁企业一般纳税人向个人出租住房选择适用简易计税方法和住房租赁企业小规模纳税人向个人出租住房时，增值税应纳税额=含税销售额÷（1+1.5%）×1.5%。

当住房租赁企业以经营租赁方式向个人出租其取得的住房或符合规定的保障性租赁住房，适用上述政策且需预缴增值税的，一般纳税人选择适用一般计税方法时，预征率为3%；一般纳税人选择适用简易计税方法和小规模纳税人适用简易计税方法时，预征率为1.5%。

2. 房产税。第24号公告规定，对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房（包括保障性租赁住房）的，减按4%的税率征收房产税。根据《财政部 国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43 号）第二条规定，房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。因此，应缴纳的房产税适用公式，增值税采用一般计税方法时可表述为，房产税应纳税额＝含增值税的租金÷（1+9%）×4%；增值税采用简易计税方法时可表述为，房产税应纳税额＝含增值税的租金÷（1+适用征收率）×4%，符合第24号公告规定的增值税优惠条件时，适用征收率为1.5%，否则为 5%。

（一）严格后续管理

一是建立信息共享机制。市、县住房城乡建设部门应将本地区住房租赁企业、专业化规模化住房租赁企业名单以及保障性租赁住房项目认定书传递给同级税务部门，并将住房租赁企业、专业化规模化住房租赁企业名单予以公布并动态更新。

二是纳税人享受第24号公告规定的优惠政策，应按规定进行减免税申报，并将不动产权属、房屋租赁合同、保障性租赁住房项目认定书等相关资料留存备查。

（二）一般纳税人需注意增值税简易计税方法的相关规定

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。同时，第十八条规定，一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

因此，对于住房租赁企业中的一般纳税人，若出租不动产选择适用简易计税方法的，应遵循上述一般性规定。

甲公司是一家小型企业（非个体工商户），属于按季纳税的增值税小规模纳税人。2023年，甲公司将闲置厂房改建成保障性租赁住房（已取得保障性租赁住房认定书）。2023年10月，甲公司将保障性租赁住房出租给住房租赁企业a（未达到专业化规模化租赁企业标准），2023年第四季度取得当季的含税租金收入1000000元。2023年1月，甲公司向当地住建部门备案成为住房租赁企业，并将保障性租赁住房直接出租给个人，2023年第一季度收取当季的含税租金收入1015000元。计算2023年第四季度和 2023年第一季度应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加、房产税（不考虑其他税费），并填报上述税费的2023年第一季度纳税申报表。

（一）2021 年第四季度

1. 增值税。根据第24号公告相关规定，由于甲公司在第四季度时不属于住房租赁企业，不能适用减按1.5%征收率增值税优惠政策。按照现行增值税政策规定，甲公司2023年第四季度出租保障性租赁住房取得的收入，应缴纳增值税=1000000÷（1+5%）×5%=47619.05（元）。

2. 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号） 第三条规定 ：“由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。”甲公司所在省规定，上述“六税两费”在2023年1月1日至2023年12月31日期间均按50%减征。那么，甲公司应缴纳城市维护建设税47619.05×7%×50%=1666.67（元）；教育费附加47619.05×3%×50%=714.29（元）；地方教育附加47619.05×2%×50%=476.19（元）。

3. 房产税。由于第24号公告规定的房产税优惠对象仅限于出租给个人和专业化规模化住房租赁企业，所以，甲公司不符合优惠条件。但根据财税〔2019〕13号文件和当地实际情况，其可以享受小规模纳税人房产税减半优惠，即应缴纳房产税=1000000÷（1+5%）×12%×50%=57142.86（元）。

（二）2023年第一季度

1. 增值税。根据第24号公告相关规定，甲公司2023年1月已备案为住房租赁企业，其向个人出租符合规定的保障性租赁住房可适用减按1.5%征收率缴纳增值税政策。因此，2023年第一季度，甲公司向个人出租保障性租赁住房取得的收入，应缴纳增值=1015000÷（1+1.5%）×1.5%=15000（元）。

2. 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。由于财税〔2019〕13号文件的执行期限为2023年1月1日至2023年12月31日，假设政策到期未延续，甲公司应缴纳城市维护建设税15000×7%=1050（元）；教育费附加15000×3%=450（元）；地方教育附加=15000×2%=300（元）。

根据《国家税务总局关于增值税消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第20号）填写相关申报表，如表1—表 3。

3. 房产税。根据第24号公告第二条规定，对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税。因此，甲公司应缴纳房产税1015000÷（1+1.5%）×4%=40000（元）。

根据《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第9号）填写相关申报表，如表4—表6。

来源：中国税务杂志社

【第6篇】一般纳税人税率核定

对于纳税人的问题在近些年里面变的越加的受人关注。不断有企业在这方面吃了大亏。所以就需要您经常来了解相关的财税信息了。那么我们下面就来一起看看一般纳税人可以核定征收吗？

一般纳税人可以核定征收吗？

一般纳税人是可以核定征收的，一般纳税人是指的增值税税种，而所得税是不同的税种，与是不是一般纳税人没有关系，但是一般纳税人要求核算准确，如果核算不准确进项抵扣会有问题。核定征收的原因一般是企业不能准确核算所得税进行的。

通常来说的一般纳税人士针对增值税这个税种，但是要求一般纳税人是需要进行核算查账征收，但是根据核定征收和查账征收两者虽然有一定关联，但是却没有相互影响。所以说呢，一般纳税人在符合核定征收的条件下是可以进行核定征收的。

核定征收的条件：

摘自：财政部，国家税务总局制定的《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》

第七条有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：

（一）企业依照国家有关规定应当设置但为设置账本的；

（二）企业虽设置账本，但是账目混乱或者成本资料，收入凭证，费用凭证残缺不全，难以查账税务；

（三）纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

第八条第七条所说核定征收方式，包括定额征收，核定应纳税所得率征收以及其他合理的征收方式。

一般纳税人可以核定吗？

一般纳税人也可以核定，在一些经济开发区，不过像小编上面说的那样，因为具备一些不合理性，所以是会有一定的风险，那是怎样的风险呢？其实理解起来也很简单，就是向上面说的，因为一般纳税人大都规模比较大，所以有可能会取消核定的资格的概率会更大。

如果是一定要办理一般纳税人的核定征收，政策是如下：

（享受增值税奖励，所得税的核定征收）

这种政策就很简单，就是正常的注册一个公司，但是有些地方是有税收优惠政策，会出台一些奖励政策，或者比较宽松的政策，就在当地注册公司，正常的经营，只是额外会享受一些奖励政策，（无需实地办公）比如咱们一个公司，一年的增值税大概需要缴纳200万，企业所得税也大概100万左右。如果在正常，没有政策的地方就硬生生的交了，但是如果在有政策的经济开发区享受财政奖励。

所得税（核定征收）：核定行业利润率的10%，算下来所得税成本是票额的2.1%-3.5%

附加税：附加税依旧是增值税的12%

这就是一般纳税人核定征收的税率，到时候开具票按照行业正常税率可开6%，9%，13%的专票，其他与正常公司经营无异。

一般应税所得率表规定的执行标准：

工业，交通运输业，商业：5%-20%

建筑业，房地产开发业：7%-20%

饮食服务业：7%-25%

娱乐业：20%-40%

其他行业：10%-30%

企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用税务应税所得率。

第九条实行核定征收的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策。

现在我们园区一般纳税人核定征收情况：

所得税（核定征收）：核定行业利润率的10%，算下来所得税成本是票额的2.1%-3.5%

附加税：附加税依旧是增值税的12%

这就是一般纳税人核定征收的税率，到时候开具票按照行业正常税率可开6%，9%，13%的专票，其他与正常公司经营无异。

一般纳税人可以核定征收吗？对于这个问题我们就说到这里，希望对您有所帮助。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第7篇】一般纳税人和小规模纳税人有何区别

我们都知道增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，而这两个说法其实是营改增之后的产物，以前的营业税没有这个区分。

按照税务局最新的规定，所有行业的一般纳税人和小规模纳税人的区分标准，已经统一了。河北冀隆律师事务所郭庆国律师解析。

两者的区别表现在：

1、小规模税点低；一般纳税人税点高，但可以做进项税抵扣。

2、小规模做账简单；一般纳税人做账比较繁琐。

3、小规模不能开增值税专票，如果需要专票，只能税局代开；一般纳税人可以开增值税专票和普票。

4、使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票，不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同。

5、应交税金的计算方法不同。一般纳税人按“抵扣制”计算税金，即按销项减进项后的余额交税。小规模纳税人按销售收入除以（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业6％，商业4％。

6、税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%；工业企业按6% ，（免税的除外）。

郭庆国律师补充：

小规模纳税人和一般纳税人各自的优势在哪？

既然大家都知道这两者其实没有高下优劣之分，那我们就来看看这两者各自的优势。

小规模纳税人，基本上都是小微企业，现在政府在大力扶持小微企业，上面有说过，季度营业额（小规模纳税人现在都改为季报了）不超过9万元，免收增值税，年营业额50万以下，应纳税所得额减半征收，税率20%。

一般纳税人，基本上就只能享受销项抵扣和自行开票的好处，当然还有一些隐性的好处，比如公司是一般纳税人可以体现公司实力，会更容易被信任，可以开专票也会更受合作企业的欢迎。 最后，小规模纳税人是可以转一般纳税人的，但是一般纳税人就不能转为小规模纳税人了政府对小规模纳税人有销售额的标准，达到标准会被强制转为一般纳税人，所以请诸位斟酌一下利弊再选择适合自己的。

【第8篇】一般纳税人怎么申报

现在我们国家的税收越来越严格，偷税漏税这些行为都会影响到每一个经济体。不管是大公司还是小企业都要树立正确的税收观念。我国企业众多，其中既有增值税小规模纳税人，又有增值税一般纳税人。那么今天金明小编就给大家分享一下一般纳税 人是如何申报的。

营改增之后，经济体就被分为了两大类，小规模纳税人和一般纳税人。而这两者的界定，《税法》《会计法》都是有着明确的界定的，而它们同样也是适用于不同的税率的，征收办法和纳税流程也有所差别。从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额超过50万元的；年应税服务销售额超过500万元的纳税人；其他行业年应税销售额超过80万元的，都应该向当地的税务主管部门申请一般纳税人。低于这个标准的，则就是小规模纳税人。

那么问题一般纳税人纳税申报流程到底是什么呢？下面我们就来一起了解一下。

首先是抄报税：即纳税人在征期内登录开票软件抄税，并通过网上抄报或者直接到办税厅抄报，向税务机关上传上月开票数据。

其次是纳税申报：纳税人需登录网上申报软件进行网上申报。等待申报成功之后，通过专门的税银联网实时缴税。

最后就是要清卡或者反写：在申报纳税成功后，纳税人需要再次登录税控系统进行清卡或反写。确认缴税成功。

以上就是一般纳税人纳税申报流程。当然纳税流程本身其实全国几乎是统一的，但是在不同的行业不同的地区有关税率的计算这可是一门更加重要的功课。不交税后果很严重，少缴税同样后果也很严重。这点也是需要各位老板需要放在心上的。

一般会认为是个人独资企业或者是个体户都会被认为是小规模纳税人，但是对于纳税来说，是以营业额的多少作为划分依据的，可不是经济体的组织形式。即便是个体工商户，没有专门的会计岗位但是营业额满足一般纳税人的规定同样也是要按照一般纳税人的途径去计算税额并且走一般纳税人的申报流程的。如果还不清楚的话，可以咨询一下专业的财税服务机构吧。

【第9篇】增值税纳税申报一般纳税人适用

今天是十二月一日，又到了一个新的月份了。同时又到了广大一般纳税人企业新的报税期了。今天我们来讲下适用于本期无进销存业务的企业，如何在电子税务局操作一键零申报。

第一步：登录“山西省电子税务局”，点击“我要办税”，点击“税费申报及缴纳”

第二步：点击“填写报表”，点击“增值税及附加税（费）申报（一般纳税人适用）”进入后，点击最下方“一键零申报”进行申报。

第三步：弹出提示框，点击“确定”，然后点击“继续”，确认无误后点击“继续”进行申报。

第四步：点击左侧“报表申报”，点击“申报”。

第五步：点击“刷新”，当“申报状态”显示为“申报成功”，则表明您填写的申报表已传入税务局核心征管系统。增值税申报就完成了。

以上就是一般纳税人企业在电子税务局进行一键零申报的操作步骤，您学会了吗？

【第10篇】一般纳税人所得税税率

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一般纳税人是指年销售额达到500万及以上的企业，相对于来说企业的规模较大，在市场上的竞争力相应的比较强。但一般纳税人在增值税上的税率上也是比小规模纳税人的税率高，小规模纳税人增值税税率为3%、而一般纳税人增值税税率是6%、9%、13%。对比起来一般纳税人的增值税税率还是较高的。

税率高自然企业的税负压力也是较大的，那一般纳税人该如何既合法又能减轻税负压力呢？

想要解决增值税上的税负压力，首先可以考虑在税收洼地园区享受返税政策，也就是企业在员内缴纳完增值税后，当地财政会根据一定的比例返还一部分给到企业。

税收洼地园区一般都是经济发展相对落后的区域，当地想要发展经济就得进行招商引资，增加财政税收收入，以此来拉动经济的发展。招商引资最常见的就是以税收优惠政策的方式吸引企业入驻。

企业入驻后产生相应的财政税收收入发展当地的经济，而企业也能在当地减轻一部分的税负压力，是一件互利的事情！

在山东地区，当地能返还一般纳税人增值税和企业所得税这两个税种，能返还增值税和企业所得税地方一级留存的30%-80%（增值税地方一级留存50%、企业所得税地方一级留存40%），都是次月准时返还至对公账户！

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【第11篇】一般纳税人三万免税

很多老板在注册公司的时候，最怕的就是今后的税务问题。

“我不注册公司，我要注册个体户，个体户不用交税…”

“我不懂什么发票抵扣，听说以公司形态的话，税局查的很严…”

各位老板，让创客菌来跟你说，注册公司和个体户在税收方面没有什么本质区别哦：你的销售额不高的话，都不用缴税；你不申请一般纳税人的话，也不需要研究什么增值税抵扣链；至于税局大检查嘛，西瓜芝麻一把抓，都逃不掉！

凡是了解过一点儿税务知识的创业者或多或少都听说过一个政策叫做：“月入三万可免税”，这到底是啥意思？免的是什么税？

首先，这是针对增值税小规模纳税人而言的，免的是增值税。深圳市增值税小规模纳税人的纳税期限为一个季度，所以准确的说，是季入9万可免增值税。

因此，上面担心注册公司要缴税的老板们可以放心了。和个体户一样，只要你的季销售额在9万元以下，你也不需要缴增值税。

关于这一政策，创客菌有几点要说：

1、享受此优惠政策的企业，必须是小规模纳税人，一般纳税人即使季销售额也在9万元以下，也不得享受。

2、小规模纳税人代开或者自行开具的专用发票需算在免税销售额之内，但是其本身需要单独缴纳增值税。

比如，创客菌的公司作为小规模纳税人，今年第一季度请税局代开了2万元增值税专用发票，自行开具了5万元增值税普通发票，那么算季度销售额时候就是7万元，虽然不到9万元的标准，但是代开专票的2万元需要缴纳增值税，只有自开的5万元普通发票可以免税。

如果创客菌这个季度还是代开了2万元专票，但是自开了8万元呢？这样加起来总共是10万，超过了9万元标准，所有的开票额都必须缴纳增值税。

啊？所有的都必须开吗？不是超过9的部分，也就是10万-9万=1万 要缴税吗？

当然不是！

3、在此政策中，“免征”的意思不是“免征额”，而是起征点。

不知道啥是“起征点”？啥是“免征额”？

举个例子，我国个人所得税施行的就是“免征额”制度。比如工资个税免征额是3500元。收入正好是3500或者不足3500，直接免征。如果收入是3,501元，则要把收入分为两个部分，3,500元和1元。对其中3,500的部分“免征”，1元的部分征税。

免征额的好处是所有纳税人都能受益。不过，很遗憾，小微企业免征增值税优惠采用的是“起征点”，而并非“免征额”。

也就是说，对“3万元（按季征收是9万）以下的纳税人”免征，因此免征对象是特定的纳税人，如果不符合条件，比如3万以上（按季9万以上），那么所有的部分都要征税，不存在一部分免征，只对超出部分征税的情况。

这也就解释了，为什么很多公司的开票额到了起征点附近，就作废，到次月再重开…

啊？还可以有这种操作？

不行！这样很容易就进入税局的重点监控了！

4、小规模申报表中小微企业免税销售额和未达起征点销售额不同，不要填错。

在小规模纳税人申报表中，有一项免税销售额可以填，那么应该填第10栏“小微企业免税销售额”？还是第12栏“未达起征点销售额”呢？

答案是第10栏“小微企业免税销售额”。

因为第11栏“未达起征点销售额”是给个体工商户和其他个人填写的。

5、是“销售额”不是“开票额”

开票，企业要经营就会开票，先去税务局申请发票回来，然后通过增值税发票管理新系统，按照合同上的金额开发票。

理论上，有销售收入都必须开发票，所以你的开票额要等于销售额，但是…毫无疑问，每个公司都有“不开票收入”，别说你没有！

注意这个免税政策，人家说得是“销售额”可不是“开票额”。所以，一定要预留一些空间给“不开票收入”，否则税局想找你麻烦也是很容易的，比如查查账、看看进库出库单、调一下银行流水…

6、免征的只是增值税，不一定能享受小微企业所得税优惠政策。

创客菌前几天就遇到一个客户，以前一直都按照小微企业所得税优惠政策，按10%缴企业所得税，这到了4月，一汇算清缴，系统显示“您的企业不享受小型微利企业所得税减半征税的优惠政策!”

也就意味着，不能按10%缴企业所得税了，要缴25%！

这“平白无故”多缴15%，谁也不高兴，老板就问了：“我是小规模纳税人，咋就不能享受小微企业优惠政策了呢？”

大哥，谁跟你说小规模纳税人一定能享受小微企业优惠政策了？而且这“小微企业”也很多意思呢，增值税、所得税各不一样。

增值税呢上文创客菌已经说得很清楚了。但这绝对不代表能享受增值税优惠政策的就能享受所得税优惠政策。

因为所得税优惠政策针对的是“小型微利企业”，是说年所得额在50万以下的纳税人，按10%缴企业所得税。这一标准和是不是小规模纳税人，有没有享受小规模纳税人增值税优惠政策没有关系。

也就是说，即使你的公司是小规模纳税人，但是年所得额在50万以上，也需要按25%缴所得税，不能按10%缴纳。（注意“所得额”和“销售额”又不一样了哦~）

现在各位搞懂了吧，一般经营的小企业，要缴的税是很少的~只要你的季销售额在9万元以下，年所得额在50万以下，要缴的税真的不多哦！

【第12篇】一般纳税人代理记账价格

近几年来随着代理记账行业的日渐正规，对于企业来说优势也在不断凸显，如今很多企业都会选择代理记账进行日常账务的处理，不过在享受服务的过程中我们也是需要缴纳费用的，对于企业来说上海一般纳税人代理记账价格多少？这个问题显得尤为关注，下面仲企小编就为大家讲解下！

一般来说，从上海代理记账行业的市场收费情况来看，普通行业一般纳税人企业寻求代理记账服务，费用一般从400元/月开始。对于特殊行业的一般纳税人企业来说，代理记账的费用会比较高，大概从600元/月开始。此外，票据量也会影响一般纳税人企业的代理记账费用。与票据量小的一般纳税人企业相比，代理记账的费用自然更高，这与企业会计处理的难度和工作量密切相关。

以上是对“上海一般纳税人代理记账价格是多少？”这个问题的具体答案。事实上，市场上不同的代理记账公司代理记账费用略有不同，但差别不大。因此，上海一般纳税人企业在寻求代理记账前，有必要对收费市场有具体的了解！

一般纳税人记账注意事项主要包括：

1.加强调查，选择专业正规的上海簿记公司进行财务委托，是保证一般纳税人企业会计处理质量的前提；

2.与上海代理记账公司签订正式的财务委托协议，并在协议中约定各种事项，确保双方权益得到有效维护；

3.要注意上海代理记账公司会计人员的配合，使财务工作高效.有序处理；

4.按时提供各种记账票据和凭证，是代理记账会计为一般纳税人企业办理会计工作的依据。

5.一般纳税人企业应尽量自行保管公章.财务章.发票章等印章，防止印章乱用，造成相关经营风险；

6.及时跟进企业记账报税工作进度，明确会计处理各环节的操作，确保企业记账报税工作在规定时间内完成！

【第13篇】一般纳税人核定税率

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一般纳税人核定征收在近几年的税收洼地园区出现的相对较少一些，但也有部分的园区在做一般纳税人的核定征收。一般纳税人与小规模纳税人是从年销售额上进行定义的。年销售额低于500万则是小规模纳税人，年销售额高于500万在则是一般纳税人。

一般纳税人与小规模纳税人在增值税上的税率也是不一样的，一般纳税额增值税上额度是6%、9%、13%（按照企业所在行业判定增值税税率），小规模纳税人的增值税是3%。但小规模纳税人不能进行增值税的抵扣，而一般纳税人还是能进行抵扣。

小规模纳税人与一般纳税人是在企业的年销售额上进行定义，这也就是说一般纳税人企业的规模肯定会比小规模纳税人大。

近几年在税收洼地园区核定征收政策给企业带来了减税降负的税收优惠政策。本身的核定征收政策是针对企业没有完整的账目以及会计制度的，其目的是方便税务征收所得税上的税款。然而企业规模稍大型的企业都是完整的账目制度以及会计凭证的。所以一般园区内都是很少有一般纳税人核定征收的。

2023年在重庆税收洼地园区就有一般纳税人核定征收政策，核定个人独资企业个人经营所得税，税率在1%左右。能极大程度上缓解企业的税负压力！ 想要了解这方面的税收优惠政策以及园区的其他招商引资优惠政策

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【第14篇】一般纳税人服务业税率

技术服务费是指企业派遣具有一定技术专长的专业人员，提供包括项目的技术指导、咨询；提供设计文件、技术资料；可行性研究；传授技术；培训人员；参与管理等技术服务而收取的费用。技术服务费属于现代服务业的业务范畴，现代服务具体包括研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询、广播影视、商务辅助等。

在营业税改革前，技术服务费属于营业税的征税范围；营改增后，属于增值税的纳税范围。

一、对于增值税一般纳税人

根据《营业税改征增值税试点实施办法》，除了“（1）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%；（2）提供有形动产租赁服务，税率为17%；（3）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零”之外，剩余营改增项目的税率均为6％。

其中技术服务费属于现代服务业的业务范畴，税率为6%。

二、对于增值税小规模纳税人

对于我国增值税小规模纳税人，发生应税行为适用“简易计税方法”计税，即按照销售额和增值税征收率计算增值税额，同时不得抵扣增值税进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率

增值税小规模纳税人的征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外（也有的业务适用5%）。

若提供技术服务费的公司为增值税小规模纳税人，其征收率（税率）为3%。

总结

根据增值税纳税人的资格不同，技术服务费的税率也不同。其中对于增值税一般纳税人，其税率为6%，对于增值税小规模纳税人，其征收率（税率）为3%。

【第15篇】广东一般纳税人资格查询

近期，etc短信骗局又有新花样，让我们一起来看看吧！

骗局一

您的etc失去使用资格、etc被停用

近日，钟先生收到手机短信：“【广东etc】经查询，您的etc已经失去使用资格，如需正常使用，请于今天内到一个网站链接更改。”

钟先生点开了短信链接，按要求填入车牌号码、身份证号码、银行卡卡号和银行卡验证码等个人信息。第一次填入银行卡验证码时，信息提示系统升级，扣款不成功，需要重新输入验证码。

钟先生再次输入验证码后，就收到了6500元的银行卡扣费短信。意识到自己被骗了，钟先生立马报警求助，警方成功帮钟先生追回被骗的金钱。

防骗提醒

1. 诈骗短信常常会冒充官方，如：【广东交通】【广东交管】【广东etc】【高速etc】【交管etc】【粤etc】等。当看到短信中有类似用词时，注意不要先入为主。

2. 警惕“etc失去使用资格”“etc被停用”“etc认证失效”等类似etc使用受影响的短信。收到该类短信时，不要第一时间按短信要求进行操作，先给自己提个醒，向官方核实信息真伪。

3. 当收到可疑短信时，一定要通过以下官方咨询渠道进行求证：

① 粤通卡app/ 粤通卡etc小程序：

点击【服务】页面，选择【客户信息】，即可查看etc卡片信息，确认产品状态。除了可以查看卡片是否过期，还可以查到产品是否为状态名单和处理方式。

反正收到可疑信息，立马打开官方渠道，自查卡片信息就对了。

② 可电话拨打服务热线96533、4001196533（全国）或通过粤通卡微信公众号咨询人工客服进行确认。

骗局二

假冒“官方”网站，骗取个人信息

近日，有市民收到来自“00”开头号码的诈骗短信，短信内容提到etc受限制使用，需点击短信附带的网站链接进行核验。

该名市民信以为真，点击短信链接输入个人信息，直到该诈骗网站让输入“银行卡卡号”才警觉起来，立即终止操作，避免了被骗。

据了解，该诈骗网站的主界面已经做了伪装处理，界面上显示“中国etc在线认证中心”，并附有“全国29省市etc联网的公告”打掩护。当受害人打开该诈骗网址链接后，会弹出后台登录认证页面，其显示的页面、图文配色与正规app和小程序相似，但最重要的区别是该诈骗网址会要求受害人填写银行卡密码和验证码信息。

防骗提醒

1. 当收到带不明链接的可疑短信时，千万不要点开短信中的链接进行操作。这种不明链接往往是骗子为了盗窃信息专门设置的钓鱼网址，千万不能点进去输入个人信息！

2. 真正的etc短信，请认准以下三点：

① 官方短信号码结尾肯定是96533；

② 官方业务短信并不会附带操作链接，更不会在短信里索取你的个人信息，要求点击链接操作提供银行卡、验证码等个人信息；

③ 官方短信内容一般只指引您到官方渠道如粤通卡app、粤通卡小程序进行业务操作。

3. 如果不幸上当受骗，应及时报警，及时止损。

除此之外，车主们还可以通过国家反诈中心app，对诈骗短信进行举报。

国家反诈中心-首页-“我要举报”

填写内容-选择“诈骗短信”-提交举报

防诈无小事！诈骗短信要警惕！

希望各位车主面对这样的短信时，都多长一个心眼，提升网络安全意识，加强个人信息保护，谨防电信网络诈骗。

来源：粤通卡、广州反诈服务号

【第16篇】天津一般纳税人转让

疑问一

什么是自然人股权转让前置制度？有何法律依据？

答复：

也就是自然人股权转让之前需要取得税务部门个人所得税的完税凭证。

参考：

《个人所得税法》第十五条规定：

个人转让不动产的，税务机关应当根据不动产登记等相关信息核验应缴的个人所得税，登记机构办理转移登记时，应当查验与该不动产转让相关的个人所得税的完税凭证。个人转让股权办理变更登记的，市场主体登记机关应当查验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证。有关部门依法将纳税人、扣缴义务人遵守本法的情况纳入信用信息系统，并实施联合激励或者惩戒。

疑问二

自然人股权转让涉及哪些税费？

答复：

1、印花税。属于产权转移书据。万分之五。

2023年1月1日至2023年12月31日印花税是减半征收的。

财税〔2019〕13号明确自2023年1月1日至2023年12月31日，省、自治区、直辖市人民政府对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

2、个人所得税。

根据个人所得税法规定，转让股权所得属于财产转让所得应税项目，应按照20%的税率计征个人所得税。

应纳税额=应纳税所得额*适用税率=（股权转让收入-股权原值-合理费用）*20%

这里的合理费用指的是转股时按规定支付的有关税费，包括股权转让时发生的增值税、印花税、城建税、附加税、资产评估费、

中介服务费等等。

3、自然人股权转让，特殊情况下为何会存在土地增值税的涉税风险？

如果自然人所在企业的股权里面仅仅只有房屋、土地这些不动产，在采取一次性股权转让的情况下，或者股权转让金额等同于土地房地产的评估值，根据实质重于形式的原则需要交纳土地增值税。

参考一：

国家税务总局《关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》（国税函〔2000〕687号）：

广西壮族自治区地方税务局：

你局《关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的请示》（桂地税报〔2000〕32号）收悉。鉴于深圳市能源集团有限公司和深圳能源投资股份有限公司一次性共同转让深圳能源（钦州）实业有限公司100％的股权，且这些以股权形式表现的资产主要是土地使用权、地上建筑物及附着物，经研究，对此应按土地增值税的规定征税。

参考二：

国家税务总局《关于天津泰达恒生转让土地使用权土地增值税征缴问题的批复》（国税函〔2011〕415号）：

天津市地方税务局：

你局《关于泰达恒生转让土地使用权土地增值税征缴问题的请示（津地税办【2011】6号）收悉。

经研究，同意你局关于“北京国泰恒生投资有限公司利用股权转让方式让渡土地使用权，实质是房地产交易行为”的认定，应依照《土地增值税暂行条例》的规定，征收土地增值税。

参考三：

《关于土地增值税相关政策问题的批复》（国税函〔2009〕387号）：

鉴于广西玉柴营销有限公司在2007年10月30日将房地产作价入股后，于2007年12月6日、18日办理了房地产过户手续，同月25日即将股权进行了转让，且股权转让金额等同于房地产的评估值。因此，我局认为这一行为实质上是房地产交易行为，应按规定征收土地增值税。

疑问三

自然人股权转让如何账务处理？缴纳的个税和印花税企业需要做账吗？

答复：

根据股权转让协议，公司会计处理如下：

借：实收资本-股东a

贷：实收资本-股东b

交的印花税、个税怎么记账？

作为公司，公司是不用对股东的收支进行处理的，可能在实务中，股权变更是公司内部的人进行处理的，所有的支出也是公司支付，那可以：

借：其他应收款--x股东

贷：库存现金/银行存款

疑问四

我属于认缴制的公司，自然人股权转让可以0元或者1元转让吗？

答复：

以上认识是错误的，必须纠正这个误区。

当时股东实缴为0元，只是代表财产转让的原值为0元，并不代表财产转让的收入就可以是0元，若是你申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的，则视为股权转让收入明显偏低，税局照样给你核定转让价格。

参考：

国家税务总局公告2023年第67号《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》第十二条 符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低：

（一）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的；

第十四条 主管税务机关应依次按照下列方法核定股权转让收入:

（一）净资产核定法

股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。

被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。

疑问五

股权转让所得应由哪一方代扣代缴个税？自然人股权转让中个人所得税的纳税人是谁？

答复：

以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。扣缴义务人有代扣代缴股权转让所得税的法定义务。

1、李总属于股权转让方，为个税的纳税人，

2、王总属于股权受让方，为个税的扣缴义务人。

疑问六

扣缴义务人有代扣代缴股权转让所得税的法定义务。也就是说，王总属于股权受让方，为个税的扣缴义务人。若是王总未履行扣缴个税的义务，是否需要补缴个税？

答复：

不需要补缴，但是需要处应扣未扣、应收而不收税款0.5倍-3倍罚款。

参考：

《税收征收管理法》第四条规定：“法律行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定的负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。”第六十九条规定：“扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收而不收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。”

疑问七

自然人股权转让中哪7种资产需要中介也就是资产评估事务所进行评估？

答复：

（1）土地使用权；（2）房屋；

（3）房地产企业未销售房产；

（4）知识产权；（5）探矿权；

（6）采矿权；（7）股权等。

以上7种高溢价资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。

疑问八

自然人股权转让中0元或者平价转让哪4种情况属于有正当理由？

答复：

（一）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；

（二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；

（三）相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；

（四）股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。

疑问九

自然人股权转让个人所得税纳税义务发生时间？

答复：

《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2023年第67号）第二十条规定：具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税：

（一）受让方已支付或部分支付股权转让价款的；

（二）股权转让协议已签订生效的；

（三）受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的；

（四）国家有关部门判决、登记或公告生效的；

（五）本办法第三条第四至第七项行为已完成的；

（六）税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。

疑问十

自然人股权转让个人所得税的申报地点在哪？

答复：

纳税申报应在股权变更企业所在地，而不是自然人股东所在地。

疑问十一

我公司今年刚增资扩股引进了新的股东，请问这种行为是否属于股权转让？是否有20%个税的风险？

答复：

增资扩股引进新的股东，这种股东变更不属于股权转让，当然也不会面临股权转让20%个税的风险。

增资扩股账务处理：

借：银行存款

贷：实收资本—李四

资本公积——资本溢价

疑问十二

自然人股权转让后反悔，对前次股权转让行为征收的个税是否应退回？

答复：

转让行为结束后，如果当事人双方签订并执行了解除原股权转让合同、退回股权，就是另一次股权转让行为。

即按两次股权转让行为缴纳个人所得税；对前次股权转让行为征收的个税不退回！

参考：

《国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复》第一条规定，“股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回”。