纳税5000（16篇）

发布时间：2024-11-12 查看人数：53

【导语】纳税5000怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的纳税5000，有简短的也有丰富的，仅供参考。

纳税5000（16篇）

【第1篇】纳税5000

大家好，很高兴见到大家，咱们这期内容就来讲解一下，有网友建议：养老金超过5000元扣缴个税，你赞同吗？

对于咱们国家的每一位公民来说，纳税都是咱们应尽的义务，当个人的收入达到5000元以上时，咱们就应该去缴纳个税，那如果退休人员的养老金达到5000元以上呢？他们用不用缴税呢？

最近就有一位网友建议：退休人员的养老金超过5000元也应该缴纳个税，这样就能够拉近退休人员的养老金差距了，那对于这位网友的建议，不知道你怎么看呢？

其实，退休人员的养老金是不用缴税的，它是属于咱们国家的一种福利待遇，也是退休人员的生活保障，所以，不管退休人员的养老金有多高，都不会对其征缴个税的，而且根据法律规定，凡是统一发给干部或者职工的安家费、退职费、离退休待遇及生活补助费等等，都是不在个人所得税的征收范围的。

但除了以上费用外，退休人员还有其它的收入，比如工资待遇、经营所得、租赁所得、劳务报酬、股息红利等等，只要每月的收入达到5000元以上，那么退休人员就需要依法缴纳个人所得税。

这里咱们举一个简单的例子，给大家说明一下：

假设老周是一位返聘人员，每月除了6500元的养老金之外，公司单位还会给他发放7000元的工资报酬，那老周就必须依法缴纳个人所得税，因为咱们国家的个税起征点是5000元，所以老周每月应缴纳的税额就为：（7000-5000）*3%=60元，这里是不计算养老金的部分的。

总结来说，随着我国老龄化社会的加剧，咱们国家正在大力提高退休老人的生活保障，怎么会征缴退休老人的个税、消减退休人员的待遇呢？

不知道大家看完上面的内容，有什么想法呢？如果您有什么不懂的问题，可以在下方评论区咨询哦！

感谢您的观看，咱们下期内容再见！

【第2篇】小规模纳税人个税申报

小规模申报。

小规模纳税人的申报其实很容易上手，你差的只是填报样板罢了！

看了下面这几个填报实战案例，会计小白也能轻松完成申报！

做申报，先了解好政策！

现行最新的小规模纳税人增值税免税政策是：按月申报不超过10万，按季申报不超过30万（均扣除掉不动产销售收入），可以免征增值税！月报季报可以自行选择确定，但是一年内不能再更改。

小规模申报表填写关键在于2个问题

免不免税？

有没有代开发票？

填报路径

登录电子税务局→我要办税→申报纳税→增值税小规模纳税人申报→填表申报→立即填表

申报表的填写方法

情况1：只开具增值税普通发票

（1）只开具普票，且不含税销售额符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月申报不超过10万，按季申报不超过30万）

将不含税销售额填入第10栏或第11栏（申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态），而且不能填第1栏，因为你填了第1栏最后必定会产生税款！

提醒！第10栏和第11栏的区别在于，第10栏是企业填的，第11栏是个体工商户和其他个人填的，这里还是有不少人容易搞混喽！

【例1】

会计联兴财税有限公司（小规模纳税人）一季度销售货物不含税收入50000元，通过开票软件开具增值税普通发票，不超过30万符合小微企业免征增值税规定，应填申报表如下：

（2）只开具普票，不含税销售额不符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月申报不超过10万，按季申报不超过30万）

【例2】

会计联兴财税有限公司（小规模纳税人）一季度销售货物不含税收入400000元，通过开票软件开具增值税普通发票，超过30万不符合小微企业免征增值税规定，应填申报表如下：

情况2：只开具增值税专用发票

代开或自行开具专票，不管开具金额为多少，都应将销售额按对应税率填入第1、2栏（第1、2栏金额相同）或第4、5栏（第4、5栏金额相同）

【例3】

会计联兴财税有限公司（小规模纳税人）一季度销售货物不含税收入50000元，去税局代开了发票，现场预缴了税款，当季不超过30万但是不免增值税，应填申报表如下：

情况3：同时有开具增值税专票、普票

特别注意！专票无论是自开还是代开，都要交增值税，并且代开发票的收入也会占用免增值税的销售额度。

1、符合小微免税条件时

把开具专票金额按对应税率填入第1、2栏（1、2栏金额相同）或第4、5栏（4、5栏金额相同）

把开具普票金额填入第10栏或第11栏。（申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态）

【例4】

会计联兴财税有限公司（小规模纳税人）一季度销售货物不含税收入250000元，去税局代开了50000元的发票，现场预缴了税款，剩余200000元从开票软件开了普通发票，应填申报表如下：

2、不符合小微免税条件时

开具专票金额按对应税率填入第2栏或第5栏；

开具普票金额按对应税率填入第3栏或第6栏；

第2、3栏金额相加填入第1栏，或第5、6金额相加填入第4栏。

【例5】

会计联兴财税有限公司（小规模纳税人）一季度销售货物不含税收入400000元，去税局代开了100000元的发票，现场预缴了税款，剩余300000元从开票软件开了普通发票，应填申报表如下：

情况4：销售免征增值税的货物及劳务、应税行为（如销售初级农产品，如大米，蔬菜，瓜果等）

将销售额填入第9、12栏（9、12栏金额相同）

【例6】

会计联兴财税农贸有限公司（小规模纳税人）一季度销售蔬菜100000元，应填申报表如下：

同时，还要填一个减免税申报明细表里的免税项目，选择下拉框对应的免税项目，填写本期免税销售额。

关于小规模申报，你还要知道几点：

1.未开票收入的填报

申报收入不仅是开票收入，未开票收入也是要申报的，建议你根据实际经营情况如实填报。

如果符合小微免税条件的，不填主表第一栏，直接按本文第一张表填法；

如果不符合小微免税条件的，把未开票收入加到主表第一栏。

表格逻辑：主表第1栏≥第2栏+第3栏，第4栏≥第5栏+第6栏，不符合逻辑表格比对会不通过。

2.自开专票部分

也填在第2和第5栏的税务机关代开的专用发票金额那里。

3.税务机关代开普票的部分

填在第3和第6栏的税控器具开具的普通发票金额那里。

4.有免税收入项目、减税项目的

免税收入上面介绍过，减税的有哪些呢？最常见的是税盘的首次购置费用及以后每年的服务费是可以减税的。

这两种情况都需要除了填主表外，需要同时填写减免税申报明细表！

免税收入填在主表第12栏“其他免税销售额”；

减税项目填在主表第18栏“本期应纳税额减征额”。

通过以上案例介绍，相信小伙伴们都能熟练掌握小规模申报表填写了！看完记得分享给有需要的小伙伴们哦~

【第3篇】个体升一般纳税人

只要符合条件，个体工商户可以申请一般纳税人。

《增值税一般纳税人资格认定管理办法》规定：

第四条年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：

（一）有固定的生产经营场所；

（二）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确的税务资料。

第五条下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：

（一）个体工商户以外的其他个人；

（二）选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；

（三）选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。

上述规定中已经很明确了,只要你达到年销售额（工业50万,商业80万）要求,能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料。就能够向税务机关申请一般纳税人。

个体工商户，申请一般纳税人的条件：

1、税务登记证；

2、所有的开户行账户证明材料；

3、公司经营场地的材料证明；

4、相关会计账册和凭证原件，包括：总账、分类账、银行存款日记账、应交税金明细账、销售明细账、现金日记账、存货明细账、资金往来账，原材料和商品出入库单据、运费凭据、水电等费用凭据；

5、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件。

【第4篇】纳税申报的内容有哪些

记账和纳税申报需要注意的有以下三点：

1、账本要符合要求的会计账簿。

2、没有经营或者零收入，也要报税。

3、报税不一定会缴税，也就是通常说的零申报。

通过上述内容我们可以知道，公司正常合规运营情况下的纳税申报事项建议还是交由专业的人来负责。但一般来说，很少新公司会出于控制人工成本理由而没有专门聘请专业会计，另一方面，如果公司负责人也不懂财税知识，建议还是找代理记账公司处理财税问题有三方面优势：

1、会计工作不会中断;

2、纳报及时精确，紧跟政策;

3、公司成立前期相对节约成本。

【第5篇】个人纳税人识别号查询

关于增值税小规模纳税人纳税申报

“一键采集”功能上线的温馨提示

尊敬的纳税人：

您好！为进一步优化纳税服务，减轻增值税小规模纳税人纳税申报填表负担，提高纳税申报效率和数据质量。广东省电子税务局现已全面升级小规模纳税人网页端和移动端申报渠道的功能，实现发票数据的“一键采集”，对小规模纳税人向税务机关代开的增值税发票、自开开具的发票进行智能归集，汇总展示给纳税人，并可经纳税人确认后将发票数据一键汇总导入申报表（非税控票除外），实现纳税人从“填表申报”向“确认申报”的转变，将有效缩短小规模纳税人纳税申报准备和办理时间。

增值税小规模纳税人纳税申报“一键采集”功能已于2023年5月1日正式上线，具体操作步骤详见附件《增值税小规模纳税人纳税申报“一键采集”功能操作手册》，纳税人在申报过程中如有疑问可拨打纳税咨询服务热线12366或向主管税务机关咨询。

附件

增值税小规模纳税人纳税申报“一键采集”功能操作手册

1网页端

1）登录广东省电子税务局网页端（https://www.etax-gd.gov.cn/xxmh/html/index.html）并选择需要进行增值税小规模申报的企业进入

2）选择“我要办税——税费申报及缴纳”，进入按期应申报后，选择增值税（适用于小规模纳税人），点击申报，并选择在线申报

3）进入在线申报后，选择本期是否有差额征税（默认为否），并点击进入申报表

4）点击右上角“发票数据汇总”，进入“一键采集”界面

5）点击“获取发票数据”，获取税款所属期开具的发票数据。系统会采集您本期已上传的发票信息并归集到相应栏次

6）点击“导入申报表”，确认发票信息是否准确无误，若有误（发票数据传输可能会延迟），可直接在发票采集界面进行修改，再导入申报表。（其中电子网络发票数据因没有税收分类编码，需要纳税人根据发票数据自行计算后填入申报表相应栏次）

此时有一个提示：“尊敬的纳税人，您好！发票汇总相关数据仅供填写申报表时参考使用，请您认真核对各类发票份数、金额等信息是否准确，您可以点击‘发票数据汇总’按钮查看或修改数据，也可以在申报表填报页面直接修改。其中无法自动带入报表的发票数据，请根据实际情况填入申报表相应栏次，申报数据最终以《增值税纳税申报表》为准，点击确认后跳转至增值税申报表界面。”

7）纳税人可像以前进行增值税申报一样直接在申报表修改数据，同时校验数据是否有异常，数据异常时，触发相应的校验规则，可按提示进行相关数据调整

8）点击【暂存】可暂时保存申报表数据，不对数据项表单进行校验，仅提示纳税人哪些数据项有误，但仍可暂存申报表数据

9）点击【保存】按钮，即可保存申报表数据，但对数据项规则进行校验，校验通过则保存成功，校验未通过保存失败

10）点击【申报】按钮，提交申报信息，当纳税人信息经过增值税比对通过时，系统返回提交成功确认页面；若税款大于零则提示是否继续申报附加税，点击确定后进入附加税申报表

2移动端

1）打开“广东税务app”,点击登录，并选择要进行增值税小规模申报的纳税人，点击“企业进入”

2）选择“办税”——“申报缴税”——“增值税小规模申报”，阅读提示，并点击确定

3）移动端直接进入了发票汇总信息界面，展示纳税人当期开具的发票数据。纳税人需要确认发票信息是否准确无误。移动端可直接在导入发票数据后的申报表界面进行数据的修改

4）如本期有差额征税，可直接进行填写，若无，可直接点击下一步

5）进入增值税主表，纳税人可随时点开“发票汇总信息”复看采集的发票数据

6）纳税人可像以前进行增值税申报一样直接在申报表修改数据，同时校验数据是否有异常，数据异常时，触发相应的校验规则，可按提示进行相关数据调整

7）申报确认提交界面，确认后提交申报，申报成功后会提示申报附加税

来源：国家税务总局广东省税务局

【第6篇】如何查询个人纳税记录

导读：

本文是个税新政策发布后给企业hr带来影响系列解读的第一期。

本期主要内容：

帮助hr了解员工查询了个人纳税记录后的潜在风险以及应对方案；

员工查询的结果或与工资条不完全一致

员工可随时发起“申诉”或找hr核对

员工的群体质疑或引发不必要的风险

后续我们会持续发布hr需要预知的各项政策以及薪税管理的应对方案。

下期预告：

《2023年汇算清缴将给企业hr带来未知的挑战》。

11月1日，个税的大动作又来了……

自然人税收管理系统网页端（网上税厅）开放了“个人纳税记录查询”的功能。

查询功能的操作简介放在了文末，此处不再赘述

这意味着：

任何个人，只要登录到网上税厅，就能查询企业为自己申报的纳税记录。

那么这项功能的上线，究竟会给企业带来哪些影响呢？

一、员工查询的结果或与工资条不完全一致

由于今年是“个税税改”后采用新方法计算的第一个税年，很多hr在计算个税时，非常容易发生错误，导致计算的税额与实际报税时税务系统的税额不符合。

出错后的hr用“次月补扣缴差额”的方法逐月填补漏子，结果发现问题只会越来越复杂，到最后理不清到底哪里的计算出了问题。

这时，当员工在网上税厅进行查询时，将会发现工资条上代扣的个税与企业实际为其申报的个税不一致！

二、员工可随时发起“申诉”或找hr核对

在“申报收入查询”查看纳税记录时，可以看到每一条记录都对应有“发起申诉”的按钮。

个人针对存在异议的申报记录，可通过“申诉”功能发起异议申诉。

当员工在网上查到的个税结果与工资条上的结果不一致时，很有可能会直接点击“发起申诉”按钮进行申诉，或带着相关的数据到人力资源部门找你的麻烦。

当你大费口舌的跟他解释半天，还拿出纸笔为其演示计算过程，他有可能还是充满疑惑，甚至怀疑你的业务水平。

三、员工的群体质疑或引发不必要的风险

其实，个人可以在线查询纳税记录，也是对企业报税工作的二次监督。对员工来说个人的纳税情况混乱，工资单、银行流水、纳税记录三者对不上数额，就会质疑hr的薪酬发放是否准确？

如果员工发现公司给自己的个税报错了，站在员工的角度上会认为自己拿到手里的工资变少了。如果大量员工发现这个问题，为了维护自身利益，很可能进行集体申诉，从而引发不必要的税务风险！

对于这项功能的来到，希望hr们都能引起重视，及时调整不规范的计算方法，避免不必要的风险，为明年首个“汇算清缴”做好充足的准备。

个人纳税记录查询功能简介

例如：北京市税务局网址：

https://its.beijing.chinatax.gov.cn

上海市税务局网址：

https://its.shanghai.chinatax.gov.cn

深圳市税务局网址：

https://its.shenzhen.chinatax.gov.cn

四川省税务局网址：

https://its.sichuan.chinatax.gov.cn

以四川省网上税厅为例：

第一步：打开所在地区税务局门户网站点击“自然人税收管理系统”。

第二步：输入用户名、密码登录，如果没有注册过，需要先使用身份证信息注册。

第三步：登录后，在“四川税务特色应用”中找到“申报收入查询”、“纳税明细查询”以及“申诉记录查询”。（图示）

易路软件：集团员工个税管理一体化解决方案

关于易路

易路软件成立于2004年，拥有十多年企业信息化服务经验积累，专注为中大型企业提供以薪酬为核心的一站式人力资源服务云平台，覆盖员工「选用育留」全生命周期。系统已通过美国注册会计师协会（aicpa）制定的soc1、soc2审计，以及iso27001数据安全认证。2023年7月，易路完成了由sig领投、高瓴资本追投的c1轮融资。

【第7篇】应纳税所得额不得扣除

没开业之前的广告费怎么算？捐赠东西产生的运费人工费怎么扣除？又有哪些收入可以免征企业所得税？

3月18日，财政部、税务总局发布了《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》，其中明确：

此前，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额。从今年起，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

针对国税总局网站上，关于企业所得税的问题，小慧精挑细选了7个最具有代表性的，快来看看吧！

企业所得税七大热点问题

1、企业所得税的股权转让所得如何确认和计算？

答：根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定“三、关于股权转让所得确认和计算问题。

企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。

转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。”

2、企业在非货币性资产捐赠过程中发生的运费、保险费、人工费用等相关支出，是否可以在企业所得税前扣除？

答：根据《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（国家税务总局公告2023年第17号）规定：“一、关于公益性捐赠支出相关费用的扣除问题。

企业在非货币性资产捐赠过程中发生的运费、保险费、人工费用等相关支出，凡纳入国家机关、公益性社会组织开具的公益捐赠票据记载的数额中的，作为公益性捐赠支出按照规定在税前扣除;上述费用未纳入公益性捐赠票据记载的数额中的，作为企业相关费用按照规定在税前扣除。”

3、企业在筹建期间发生的业务招待费、广告费和业务宣传费如何在企业所得税前扣除？

答：根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2023年第15号）的规定：“五、关于筹办期业务招待费等费用税前扣除问题。

企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除;发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

九、本公告施行时间本公告规定适用于2023年度及以后各年度企业应纳税所得额的处理。”

4、职工教育经费在企业所得税税前扣除的标准是？

答：根据《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）规定：“一、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

二、本通知自2023年1月1日起执行。”

5、哪些固定资产允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧？

答：第一，根据《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）规定，对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

第二，根据《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）规定：“一、企业在2023年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。

二、本通知所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。”

第三，根据《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）第一个的规定：《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）执行期限延长至2023年12月31日。

6、企业在纳税年度内预缴企业所得税税款多于或少于应缴企业所得税税款的，应当如何处理？

答：一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第五十四条规定：“……企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。”

二、根据《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第34号）第二条规定：“纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。”

第三条规定：“本公告适用于2023年度及以后年度企业所得税汇算清缴。”

7、企业以前年度发生的按照企业所得税法规定应在税前扣除而未扣除或少扣除的支出应如何处理？

答：根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2023年第15号）的规定：“六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。

亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。

九、本公告施行时间本公告规定适用于2023年度及以后各年度企业应纳税所得额的处理。”

这九大类收入免征企业所得税！

为了鼓励企业发展，国家在企业所得税方面出台了众多的税收优惠政策，其中，这9类收入都可以免税企业所得税！

一、国债利息收入

这里所称国债利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。具体按以下规定执行：

1、企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税。

2、企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，按规定计算的国债利息收入，免征企业所得税。即：

国债利息收入=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数

上述公式中的“国债金额”，按国债发行面值或发行价格确定；“适用年利率”按国债票面年利率或折合年收益率确定；如企业不同时间多次购买同一品种国债的，“持有天数”可按平均持有天数计算确定。

二、符合条件的股息、红利等权益性投资收益

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。

这里所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。

所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

三、机构场所的股息、红利等权益性投资收益

在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。

四、符合条件的非营利组织的收入

符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税。

符合条件的非营利组织企业所得税免税收入范围具体如下：

1、接受其他单位或者个人捐赠的收入；

2、除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；

3、按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；

4、不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；

5、财政部、国家税务总局规定的其他收入。

五、证券投资基金相关收入

证券投资基金相关收入免征企业所得税。

1、对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。

2、对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。

3、对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。

六、取得的地方政府债券利息收入

取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税。

对企业和个人取得的2023年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税和个人所得税。地方政府债券是指经国务院批准同意，以省、自治区、直辖市和计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。

七、与北京2023年冬奥会相关收入

与北京2023年冬奥会相关收入免征企业所得税。

1、对国际奥委会取得的与北京2023年冬奥会有关的收入免征企业所得税。

2、对按中国奥委会、主办城市签订的《联合市场开发计划协议》和中国奥委会、主办城市、国际奥委会签订的《主办城市合同》规定，中国奥委会取得的由北京冬奥组委分期支付的收入、按比例支付的盈余分成收入免征企业所得税。

3、对国际残奥委会取得的与北京2023年冬残奥会有关的收入免征企业所得税。

4、对中国残奥委会根据《联合市场开发计划协议》取得的由北京冬奥组委分期支付的收入免征企业所得税。

八、符合条件的永续债利息收入

符合条件的永续债利息收入免征企业所得税。

企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策，即：

投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质，按照现行企业所得税政策相关规定进行处理，其中，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定；同时发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除。

特别提醒：企业发行符合规定条件的永续债，也可以按照债券利息适用企业所得税政策，即：

发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除；投资方取得的永续债利息收入应当依法纳税。

九、保险保障基金公司取得的保险保障基金等收入

保险保障基金公司取得的保险保障基金等收入免征企业所得税。

对中国保险保障基金有限责任公司根据《保险保障基金管理办法》取得的下列收入，免征企业所得税：

1、境内保险公司依法缴纳的保险保障基金；

2、依法从撤销或破产保险公司清算财产中获得的受偿收入和向有关责任方追偿所得，以及依法从保险公司风险处置中获得的财产转让所得；

3、接受捐赠收入；

4、银行存款利息收入；

5、购买政府债券、中央银行、中央企业和中央级金融机构发行债券的利息收入；

6、国务院批准的其他资金运用取得的收入。

【第8篇】ems海关申报并缴纳税费

海淘包裹被税怎么办?一般来说有两种途径，一是带上身份证和补充申报的资料去机场海关大厅面洽；二是通过微信小程序申请邮政代办。不过这两种方式都要求申报资料准备充足，提交资料准确及时，且需要等候一定时长。

9月15日，在武汉上线的“进境邮件代理报关系统”让这一切变得更简单。当天下午3点5分，武汉市洪山区沈女士通过“ems国际邮件代理报关”微信小程序，缴纳了137.27元的行邮税，海关根据税款实时缴库信息下达放行指令。沈女士的包裹很快从位于天河机场的武汉国际邮件处理中心发往对应的邮政揽投部并及时投递。

武汉海关关税处负责人介绍，该系统上线后，湖北省内国际邮件收件人可以选择使用“掌上海关”“ems国际邮件代理报关”微信小程序，“掌上海关”app完成进口邮件应税税款支付，系统将根据客户的申请信息，24小时不间断下达放行指令，实现邮件“秒放行”。接到海关放行指令后，邮政立即启动邮件派送流程，让客户足不出户等待进境邮件快捷清关及派送。

进境邮件代理报关系统由中国邮政建设，国家邮政局、海关总署联合推进，该系统通过邮政新一代生产系统与海关行邮税监管系统总对接，实现关邮缴税信息联网，统一进境邮件处理流程。后续还将开通“支付宝”、银联“云闪付”等办理途径。

进境邮件代理报关系统上线后，海关和邮政系统之间全程税款数据自动核对、电子支付缴库；对账方式从人工对账变为系统每天多频次自动比对，并根据税款实时缴库信息24小时不间断下达放行指令，全面实现了电子支付、当日对账、自动汇缴、实时放行。

武汉国际邮件处理中心邮政报关中心业务主管郭靖介绍，该系统同时优化了客户端操作流程，新增在线签约缴费、代缴服务、开具电子发票等新功能。同时，邮政代办服务费标准根据不同服务分别下调40%和80%，进一步降低客户的海淘成本。

【第9篇】一般纳税人公司

一、小规模也叫小规模纳税人。

小规模纳税人一般指年销售额在80万以下的就是小规模纳税人，而如果超出这个范围就需要申请一般纳税人认定了。如果企业的经营范围是一般货物的销售，并且没有特意去国税上门申请为一般纳税人，等到公司注册成立后，国税自动认定企业为小规模纳税人。再次注：小规模可以转一般纳税人，一般纳税人是无法转小规模的（不过根据近期的税改，一般纳税是可以改为小规模纳税人的）。

二、一般也叫一般纳税人。

一般纳税人，是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人的标准，会计核算健全，能够准确提供税务资料。属于一般纳税人的情形有：工业企业的年销售收入超过50万；商业企业的年销售收入超过80万。

一般纳税人是小规模企业、个体户拥有固定的经营场所，并且有一定的收入达到国家统一税收的标准从而进行缴纳的，一般纳税是不能够使用增值税专票或者其他税额进行抵扣。

三、如何选择小规模与一般？

小规模纳税人和一般纳税人，两种企业的税务处理方式不同，各有各的好处，没有哪个类型更好，要结合企业的实际情况去选择合适的类型。

如果进货价与销售价都为含税价，相对比一般纳税人来说，小规模纳税人所缴税更少。也就是说在进货价比较少的时候，小规模纳税人企业比一般纳税人企业的收入更多。且在税务优惠政策上面，小规模纳税人能享受到更好的优惠，例如近年颁发的普惠性减税政策，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

如果你进项少，销项多，那么小规模纳税人的好处就是你可以在同样价格的情况下，利润较高。因为小规模纳税人3%税率，一般纳税人16%税率。但是如果你的进项比较多，且都是从一般纳税人处进货，那么最好成为一般纳税人，虽然你开出的发票是16%，但是你进货抵扣也是16%，最终你缴纳的税款并不会比小规模纳税人多，是否愿意成为一般纳税人，不仅要考虑自己的销售规模、客户群体，还要考虑你的进货情况，避免造成资金的浪费。

举例：假设公司的采购都有进项发票，销售出去的客户都要开16%的发票，转成一般纳税人的好处在于商品的毛利率。根据不含税销售额×毛利率×16%=不含税销售额×3%，可以得出毛利率为24%，也就是说当公司的毛利率大于24%的时候，小规模纳税人更划算，交更小的税。如果毛利率小于24%的时候，一般纳税人缴纳的税款更小。但是如果公司没有合理的进项发票，转为一般纳税人后的确是很不划算的，客人要开出发票公司就得要交16%的金额给税务局。并且目前一般纳税人是无法再转回小规模纳税人企业了，因此在申请一般纳税人之前，要综合企业未来的采购形式来决断，若只是一时的大量进项发票，申请一般纳税人对后续的发展的不利的，要谨慎考虑。

总之，无论选择小规模还是一般，都要以自己的公司是否合适为原则去考虑。

希望我的文章可以帮助到各位！

最后，您还有什么疑问或者需要代办公司服务的话，可以私信我，欢迎您的咨询。

坐标广州

【第10篇】小规模纳税人可以抵扣

导读：小规模纳税人进项税额可以抵扣吗？大家都知道，只有在取得了一般纳税人的资格后才能进行进项税的抵扣。具体的内容分析会计学堂会在下文中一一介绍，如果你也感兴趣的话，不妨接着往下看。

小规模纳税人进项税额可以抵扣吗?

答：小规模纳税人一律不得抵扣增值税进项税额,但有一特例.

按《财政部、国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》(财税[2004]167号)

第二条'增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机,经主管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票,按照发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳增值税或营业税税额,或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款,依下列公式计算可抵免税额:可抵免税额=价款/(1+17% )x 17%.

当期应纳税额不足抵免的,未抵免部分可在下期继续抵免'之规定,小规模纳税人购置税控收款机可凭进税增值税专用发票,抵免该相应进项税额;或者根据普通发票换算出进增值税税额后予以抵免.当然,小规模纳税人抵免增值税进项税额,但并非'抵扣',与增值税一般纳税人抵扣进项税额的征税方式是有本质不同的.

小规模纳税人如何抵扣增值税进项税金?

答：营改增后,企业进行生产经营全部需要缴纳增值税,按照增值税暂行条例的规定,企业只能在取得一般纳税人资格后才可以抵扣税款.

新设立的企业,从办理税务登记,到开始生产经营,往往要经过一定的筹建期,进行基础建设、购买办公和生产设备、建账建制、招聘员工、联系进销渠道等.在此期间,企业也会取得一定数量的增值税扣税凭证.有些情况下,企业在筹建期间未能及时认定为一般纳税人,在税务机关的征管系统中存在一段时期的小规模纳税人状态,导致其取得的增值税扣税凭证在抵扣进项税额时遇到障碍.

【第11篇】纳税识别号多少位

第一部分：阿根廷税收居民身份认定规则

一、个人

根据所得税的相关规定，符合下列情况之一的个人应视为阿根廷税收居民：

➟“国籍标准”：具有阿根廷国籍(或归划为阿根廷国籍）的个人；

➟“住所/永久性居住地标准”：已获得阿根廷永久居民身份或已在阿根廷合法居住12个月或以上的外籍个人（所得税法第119章）

一般情况下，已获得国外永久性居住权或已在国外连续居住最少12个月的阿根廷公民，将失去阿根廷税收居民资格。

取得国外永久居住权或失去阿根廷居民身份的个人，在其被认定为国外税收居民后，如果实际仍在阿根廷境内居住或重新进入阿根廷境内居住，该个人仍应被认定为阿根廷居民。根据相关法律规定，当两个或多个判断标准同时存在时，应当按照以下顺序判断该个人是否具有阿根廷居民身份：

➟在阿根廷是否拥有永久性居所（目前已用于居住或可供长期居住的具有合适设施的住所）；

➟重要利益中心是否在阿根廷境内（如近亲关系或经济关系等，主要考虑近亲关系）

➟在阿根廷及国外均有永久性住所且无法确定重要利益中心时，一年中在阿根廷停留的时间是否比在其拥有永久性居住权的其他国家更长

➟是否拥有阿根廷国籍

特殊情况：

符合以下条件的个人也视为阿根廷税收居民：

➟拥有不可分割财产的纳税人，若其在去世时已符合前述阿根廷税收居民认定条件；

➟在国外代表阿根廷政府履职的公务人员，或经国家、省、自治市或布宜诺斯艾利斯自治市政府委托履职的官方代表；

➟拥有阿根廷国籍，并在阿根廷为成员国的国际机构中履行职责的公务人员。

另一方面，以下人员均视为非居民：

在阿根廷的其他国家使领馆的外交或领事人员、技术和行政人员；在阿根廷为成员国的国际组织工作且在阿根廷境内履职的代表，接受雇佣时是外籍非居民；受雇佣在阿根廷工作但是工作年限不超过五年的外籍人士，以及获得在阿根廷临时居住许可的外籍学生或研究人员。

【第12篇】小规模和一般纳税人的划分标准

如何区分一般纳税人和小规模纳税人？一般纳税人和小规模纳税人由这四个方面来判定。

1.两者在使用的发票差异。

一般纳税人不仅能够收普通发票，更能够收增值税专用发票，小规模纳税人就通常只能在使用普通发票，只不过小规模纳税人在购买货品的过程中还能收增值税发票，只不过两者在增值税专用发票的处理差异，一般纳税人是按价格款项的方面入成本费，税款方面入：“应交税金——应交增值税——进项税额'帐户”，而小规模纳税人是按全额进入成本费的。

2.两者的税率差异。

一般纳税人通常有三个税率：6%、11%、17%，同时还能抵扣增值税专用发票。小规模纳税人税率是3%，同时小规模纳税人不到达金额的要求能够免税。

3.两者缴税金额的计算方法差异。

一般纳税人是按“抵扣制”的方式来计算税金的，就是说，按销项减进项后的余额来缴税。而小规模纳税人则是根据销售收入/（1+在使用税率）取得的金额再乘以3%的税率来缴税的。

4.两者的判定标准差异。

倘若从事生产或提供应税劳务的，年销量到达500万的可就一定要判定申请为一般纳税人，500万以内仍然可以是小规模纳税人。

倘若主要从事货品批发零售的，年销量800万以上一定要判定申请为一般纳税人，没到达这一个标准的则为小规模纳税人。

判定标准：

1.主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销量在500万元以上的，能够判定为一般纳税人，500万以内的为小规模纳税人；

2主要从事货品批发零售的：年销量800万以上的能够判定为一般纳税人,800万以内为小规模纳税人。工业企业年销量在500万以内的,商品流通企业年销量在80万以内的,属于小规模纳税人;相反为一般纳税人。营改增类年销量500万，未到500万的为小规模纳税人。

【第13篇】烟草纳税占比

最近几天，也是有媒体公开了2023年中国烟草的纳税总额，1.3581万亿元，将近1.36万亿元人民币的数字，着实是令所有人都感觉到了震惊，这么庞大的数字又代表着什么意义呢？

简单来说，如果这1.36万亿元人民币是一座城市的gdp总值的话，那么它可以在2023年的城市gdp排行榜中排到第15名，这个行业能够顶得上一个经济强市的经济总额，这无疑是十分夸张的。

而且，我国在2023年的军费只有不到1.3万亿元人民币，中国烟草的纳税总额甚至于能够满足军费的需求，而广大的网友们看见这一数据也是纷纷感慨，说自己为国防事业做出了贡献，未来要再多做贡献。

当然，抛开这些玩笑不谈，大家对于我国的烟草行业真的了解吗？而烟草在未来又是否会受到限制呢？

烟草行业的世界第一

根据相关数据统计，我国大约有3.5亿的烟民，这一数字占据着全球吸烟人口的三分之一，而且更为关键的是，吸烟的男性占据了成年男性的60%左右，也就是说，我国拥有着全球最大的吸烟群体。

而拥有着全球数量最大的吸烟群体，也就意味着我国拥有着全球最大的烟草种植规模，以及接下来的全球最高的烟草行业的纳税总额，但是这些世界第一，从某种程度上来讲，可能并不是一件好事情。

因为我国的吸烟人口数量众多，所以每年死于吸烟疾病相关的人数也是世界第一，并且日益严重的二手烟，对于不吸烟的人们来说，也是一种健康威胁。

以上种种情况，其实都是代表着，我国烟草行业数据亮眼背后的事情，并不是说像大家玩笑话那般轻松的，对此，大家还是要有一个清醒的认知。

如何看待烟草行业

可能有人会说，既然烟草行业对于人们的生活健康有很大的影响，那么为什么我们不彻底禁止吸烟呢？其实有很多现实因素导致了我们并不可能完全实现禁烟。

最好的一个例子就是美国在上个世纪二十年代实行的禁酒令。禁酒令的颁布并没有让美国人们从此不再喝酒，反而造成了走私酒的大行其道和因此而衍生出来的黑帮，直到今天，美国人也深受其害。

同样的道理，如果我们当前实行了禁烟，那么对于吸烟有需求的人们来说，就会想方设法地去购买香烟，从而造成一系列的违法行为，还可能会让一部分人因为没有烟抽，而去选择刺激性更高，危害性更大的东西。

更为关键的是，大家也都看见了，烟草行业每年的纳税金额真的是非常的高，这对于哪个国家来说，也是不可能会完全放弃的一种税收来源。

烟草行业的未来

虽然说烟草行业并不可能会实现完全性的禁止，但是对于降低人们的吸烟频率和欲望，从而减少吸烟人数，还是一直在大力推行的。

比如说如今的香烟价格也是在不断攀升，很多人可能就会因为昂贵的价格而放弃抽烟，如果不能放弃的话，那么无论什么方法，也无法阻止他吸烟了。

另外一方面就是在加大宣传吸烟有害健康的力度，除此之外，在公共场合的控烟力度也是变得越来越大，从多个方面在逐步的控制吸烟人数与情况，可能也是会有一定效果的。

对此，大家又是如何认为的呢？认为我国的烟草行业在未来会发生哪些改变呢？欢迎一起讨论一下！

【第14篇】查询2023年前个人收入纳税

随着纳税信用体系建设不断推进，一份良好的税务信用评级成为纳税人参与市场竞争、保障企业安全前行的重要资产。国家税务总局于2023年针对企业纳税信用评级制定了详细的评价办法（简称'40号公告），意在进一步完善税务遵从度的赏罚制度，以促进纳税人的自律性，提高纳税人的遵从度，实现分层管理。

纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。年度评价指标得分采取扣分方式。纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评。

税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并对外公示a级企业。纳税人如需查询自身的纳税信用评价，可在电子税务局中信用评价里查询。

小编今天具体说说信用评价得分由来，并告知您如何查询。

纳税信用级别

a b m c d

m级纳税人（新增）

2023年4月1日起，增设m级纳税信用级别，纳税信用级别由a、b、c、d四级变更为a、b、m、c、d五级。

评价标准：

未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用m级纳税信用：

(一)新设立企业。

(二)评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。

激励措施：

税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导。

【第15篇】城镇土地使用税纳税申报表

根据《国家税务总局关于修订城镇土地使用税和房产税申报表单的公告》（国家税务总局公告2023年第32号）规定：“一、调整城镇土地使用税和房产税申报表单中部分数据项目并对个别数据项目名称进行规范。二、将城镇土地使用税和房产税的纳税申报表、减免税明细申报表、税源明细表分别合并为《城镇土地使用税？房产税纳税申报表》《城镇土地使用税？房产税减免税明细申报表》《城镇土地使用税？房产税税源明细表》。三、本公告自2023年10月1日起施行。《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）发布的城镇土地使用税、房产税纳税申报表同时停止使用。”

【第16篇】一般纳税人交税分录

一般纳税人纳税申报的流程是什么？账务怎么处理？会计分录怎么填写？还在为纳税和财务处理头疼吗？今天小编就和小伙伴们分享一下珍藏多年的一般纳税人纳税申报资料大全！

一、一般纳税人纳税申报流程

二、一般纳税人账务处理流程

三、一般纳税人账务处理

1、增值税税额计算

2、计提地税税金

3、其他税种的计算及缴纳

正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。

4、做帐资料准备

5、编制凭证

6、纳税申报

四、一般纳税人会计分录大全

7、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。

借：财务费用

贷：银行存款

……

由于篇幅有限，想要学习完整一般纳税人纳税申报资料大全的小伙伴，可以看下方的领取方式来找小编领取哦！

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纳税5000（16篇）

大家好，很高兴见到大家，咱们这期内容就来讲解一下，有网友建议：养老金超过5000元扣缴个税，你赞同吗？对于咱们国家的每一位公民来说，纳税都是咱们应尽的义务，当个人的收入达到5000元以…

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友情提示：

1、开纳税公司不知怎么填写经营范围，我们可以参考上面同行公司的范本填写，填写近期要经营的和后期可能会经营的！
2、填写多个行业的业务时，经营范围中的第一项经营项目为企业所属行业，税局稽查时选案指标经常参考行业水平，排错顺序，会有损失。
3、准备申请核定征收的新设企业，应避免经营范围中出现不允许核定征收的经营范围。