一般纳税人资格证电子版（16篇）

【第1篇】一般纳税人资格证电子版

问题描述：

问：我们新增了一个分支机构，在哪里填写相关信息？

答：请您点击【我要办税】—【综合信息报告】—【身份信息报告】—【总、分支机构信息变更】填写分支机构相关信息。

图示指引如下：

一、我要办税—综合信息报告。

二、综合信息报告—身份信息报告—总、分支机构信息变更。

三、总、分支机构信息表页面。

相关文章导读：

【第2篇】一般纳税人销售旧货

出售使用过的固定资产应该是在很多公司都会发生的，那么出售使用过的固定资产，税率是多少呢？如果大家对这部分的内容不了解，就和会计网一起来学习吧！

出售使用过的固定资产的税率是多少

根据（国家税务总局公告2023年第90号）、（国税函〔2009〕90号）

纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票，这样购买方就可以抵扣进项税额了。

注意事项：

1.纳税人根据自己实际情况选择是否放弃减税，一旦放弃减税，36个月内不能再申请减税；

2.纳税人销售自己使用过的固定资产跟纳税人销售旧货不一样，纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。

出售使用过的固定资产怎么缴税

如果是小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按下列公式确定销售额和应纳税额（税率按3%减按2%征收）

计算公式为：销售额=含税销售额/（1+3%），应纳税额=销售额×2%

根据（国税函〔2009〕90号）第四条第二款

如果是一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，应区分不同情形征收增值税：

1．销售自己使用过的2023年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。

2．2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税。

3．2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。

4．一般纳税人（原营业税纳税人）销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。

以上就是有关出售使用过的固定资产的有关知识点，希望能够帮助到大家，想了解更多有关的会计知识，请多多关注会计网！

来源于会计网，责编：小敏

【第3篇】2023一般纳税人新政策

有些小规模企业经营的好好的，突然发现自己被强制转成一般纳税人了？！为什么会这样？

小规模与一般人的概念

为什么会强制转变

企业强制转为一般纳税人一般会是两种情况：

1、连续12个月或在12个月期间营业额累计达到500万以上。

2、12个月内累计销售额达500万的工业，且当月未申请为一般纳税人。

如果有这两种情况的，税局就会将企业强制转为一般纳税人。

怎么主动转为一般纳税人

如果企业有需求，怎么主动申请转为一般人纳税人呢？满足3个条件即可：

1、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在100万元以上的；

2、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以上的；

3、小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，经主管税务机关批准，可以认定为一般纳税人，依照有关规定计算应纳税额。

小规模优惠什么时候停止

根据国税局的回复：

1.当小规模纳税人转为一般纳税人之后，生效之日起就要按照一般纳税人的税收政策。

2.如果逾期不办理登记为一般纳税人的，次月起也不能再适用小规模的减征优惠政策。

转为一般后需要补税？

分两种情况来看：

1、如果在小规模期间有按时申报纳税，那么不用补缴。2、如果小规模期间有遗留的逾期未交，除了补缴税款外，还有滞纳金。

小规模与一般纳税人应缴的税费科目也不相同，小规模的增值税科目设置的比较简单：已交税金、应交税金、未交增值税、减免税额。

而一般纳税人就比较复杂一些：应缴增值税、预缴增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、未交增资税、简易计税.....

一般纳税还能变回小规模吗

不能！

2023年有个政策，引起了不少争议：

将小规模纳税人标准统一至500万元时，允许此前按照较低标准认定（登记）的一般纳税人，在2023年年底前自愿选择转登记为小规模纳税人。

但因为疫情的原因，该政策延期了！

一直到今年再也没发布过新的延续政策，所以，不管是不是自愿转成一般纳税人，一经认定，都无法再转登记为小规模纳税人。

【第4篇】一般纳税人免税

前两天我从中国税务报上看到了北京城建亚泰建设集团有限公司陈景景、陆珂、刘旭光三位老师撰写的文章，并在本号加以转载（点击可见，以下称陈文），这篇文章可以说是具有非常高的实践指导意义，受其启发，今天我围绕「分包方小规模纳税人免税，总包方一般纳税人如何应对」这个主题，再补充三个知识点。

1.合同与计价管理，要想好下一步该怎么办

工程造价中的税金计取与纳税义务发生以后的税金计算应保持一致，这是建筑行业的一个基本规则。2023年4月1日之后招投标的工程项目（以下讨论均基于：发包人为一般纳税人，下称甲方，承包人为小规模纳税人，下称乙方），由于在2023年12月31日之前乙方免征增值税，因此工程价款中也不含增值税及其附加，相应的乙方给甲方开具的也是免税的普通发票。这是公平合理的，也符合行业惯例。

但是，甲方必须要提前考虑这样一种情况：2023年1月1日之后，工程尚未完工，后续的工程量尚未发生纳税义务，且，2023年1月1日之后，小规模纳税人阶段性免征增值税政策不再延续。

此时，乙方新发生的纳税义务就不能再适用免税了，它的不含税收入将会下降，由此不可避免地会出现争议。如何处理：

方案一：甲方乙方直接在合同中将价款锁死，乙方承担「免税变征税」的价格风险。

方案二：合同中约定，如果遇到上述情况，甲方在结算环节额外增加3.37%、3.31%或者3.19%的税金，但是此部分价款乙方必须向甲方开具3%的专票。

2.暂停预缴，与开具发票类型无关

陈文指出，乙方暂停预缴，甲方在预缴时可以凭乙方开具的发票差额扣除。我需要特别指出的是，乙方适用免税，开具免税普通发票，乙方可以暂停预缴增值税。如果乙方放弃免税，开具了3%的专用发票，那乙方还能暂停预缴吗？答案是，当然可以。文件依据就是财税2023年15号公告的规定：「适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税」，并没有提到适用免税才能暂停预缴。

3.会计核算，重点关注简易计税项目

如果总包是一般计税项目，分包是小规模纳税人且适用免税，由于总包无法抵扣进项税额，直接以支付的分包款全额计入成本即可，非常简单，不再展开讨论。我们重点关注总包是简易计税的情形。

例 甲公司为一般纳税人，适用企业会计准则，所属某项目为甲供项目，选用简易计税方法计税，该项目所在地与甲公司机构所在地在同一个地级市。乙公司为小规模纳税人。2023年8月1日，甲公司该项目收取工程款515万元，已向甲方开具专用发票，8月28日，甲公司向乙公司支付工程款103万元，取得乙公司开具的增值税发票。

（1）8月1日，甲公司向业主收款515万元，并向其开具专用发票，纳税义务随即发生。

借：银行存款 515

贷：合同结算—价款结算 515÷1.03=500

应交税费—简易计税—计提 515÷1.03×3%=15

注：本笔分录附件为开出发票的记账联（票面税额15万元，金额500万元），工程款计量单（如有），以及银行进账单。

假如，甲公司这个月没有支付分包款，则9月15日之前，全额申报缴纳增值税15万元，结平「应交税费—简易计税」科目余额即可。

（2）8月28日，甲公司向乙公司支付项目分包款103万元，并取得发票。

借：合同履约成本—分包成本103-103÷1.03×3%=100

应交税费—简易计税—扣除 103÷1.03×3%=3

贷：银行存款103

注：本笔分录附件为取得发票的发票联，工程款计量单（如有），支付审批单（如有），以及银行付款凭证。

现在要考虑一个问题：乙公司向甲公司开具的价税合计为103万元的发票，有两种可能性，一是免税普票，税率显示「免税」，税额显示「***」，金额显示「103万元」，价税合计「103万元」；二是征税专票，税率显示「3%」，税额显示「3万元」，金额显示「100万元」，价税合计「103万元。」

我们从陈文得知，无论乙公司开具的是什么样的发票，对甲公司而言，可以差额扣除的分包款都是103万元，可以让甲公司少交的税金都是103÷1.03×3%=3万元，即上述第（2）笔分录中「应交税费—简易计税—扣除」科目借方发生额都是3万元！

因此，如果取得的发票是专票，发票上的税额是3万元，与分录中的税金的借方发生额3万元正好一致，如果取得的是普票，发票上的税额是***，与分录中的税金的借方发生额3万元不一致。这都是正常的，差额征税差额扣除的是分包款，又不是税额。

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来源：何博士说税

【第5篇】一般纳税人业务招待费

业务招待费，是指企业在经营管理等活动中用于接待应酬而支付的各种费用，主要包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。新《企业所得税法实施条例》改变了以前的扣除比例，业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用，会计制度规定可以据实列支，税法规定在一定的比例范围内可在所得税前扣除，超过标准的部分不得扣除。

在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中，招待费具体范围如下：

（1）企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支。

（2）企业生产经营需要赠送纪念品的开支。

（3）企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支。

（4）企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。

税法规定。企业应将业务招待费与会议费严格区分，不得将业务招待费挤入会议费。纳税人发生的与其经营活动有关的差旅费、会议费，税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则不得在税前扣除。会议费证明材料包括会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。在业务招待费用核算中要按规定的科目进行归集，如果不按规定而将属于业务招待费性质的支出隐藏在其他科目中，则不允许税前扣除。

一般来讲，外购礼品用于赠送的，应作为业务招待费，但如果礼品是纳税人自行生产或经过委托加工，对企业的形象、产品有标记及宣传作用的，也可作为业务宣传费。同时，要严格区分给客户的回扣、贿赂等非法支出，对此不能作为业务招待费而应直接作纳税调整。业务招待费仅限于与企业生产经营活动有关的招待支出，与企业生产经营活动无关的职工福利、职工奖励、企业销售产品而产生的佣金以及支付给个人的劳务支出都不得列支招待费。

【第6篇】一般纳税人抄报税步骤

抄税报税流程

开票软件金税盘抄报税流程

一、一般纳税人抄报税流程

第一步：网络正常情况下，月初首次登陆开票软件系统自动进行上报汇总，系统提示：抄税成功；

第二步：网上申报软件进行申报(以浙江省电子税局网上申报为例)，申报流程如下：

1：全申报操作

2：全申报校验不通过，返回继续修改；全申报校验通过，进入辅导审核

3：判断辅导审核强制监控是否通过：

① 系统判断辅导审核强制监控不通过，返回继续修改申报或继续提交。若继续提交，系统将比对不通过信息推送至纳税人电子税务局的“我的消息”中，且税控器具不能解锁。并生成异常处理任务推送至税务人员的申报比对“待办任务”中

② 系统判断辅导审核强制监控通过，再判断提示性比对是否通过

第四步：判断辅导审核提示性比对是否通过：

① 辅导审核提示性比对不通过，显示辅导审核结果，由纳税人判断是否继续提交。若返回，继续修改申报；若继续提交，系统将比对不通过信息推送至纳税人电子税务局的“我的消息”中，税控器具可以解锁。

② 辅导审核提示性比对通过，税控器具可以解锁。

5：全申报保存

6：全申报结束

第三步：申报完成后重新进入开票软件提示“金税设备已完成清卡操作”

二、小规模纳税人及个体户抄报税流程

网络正常情况下，月初首次登陆开票软件后系统提示“金税设备以及完成清卡操作。

三、抄报税清卡成功后确认方法

进入开票软件后点击【报税处理—状态查询—增值税专用发票及增值税普通发票】界面查看【锁死日期】显示为当前月的下月（如当前月为2023年1月，则锁死日期显示为2月中旬），说明已完成抄报税并清卡成功（遇节假日自动顺延）

四、特别重要说明

严禁在抄报税过程中随意点【报税处理-办税厅抄报】，此模块是用于航天信息异常维护使用，如误操作后，需携带金税盘去税局处理。

【第7篇】一般纳税人文化事业建设费

文化事业建设费纳税如何计算？

财税【2016】25号文件中：

三、缴纳文化事业建设费的单位(以下简称缴纳义务人)应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额，计算公式如下：

应缴费额=计费销售额×3%

计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。

缴纳义务人减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则，不得减除。

四、按规定扣缴文化事业建设费的，扣缴义务人应按下列公式计算应扣缴费额：

应扣缴费额=支付的广告服务含税价款×费率

另外还有一个文件，是财税【2016】60号文件

二、缴纳义务人应按照提供娱乐服务取得的计费销售额和3%的费率计算娱乐服务应缴费额，计算公司如下：

娱乐服务应缴费额=娱乐服务计费销售额*3%

娱乐服务计费销售额，为缴纳义务人提供娱乐服务取得的全部含税价款和价外费

比如：甲公司是一般纳税人，提供广告服务，2023年4月实现广告发布收入开具增值税专用发票金额200万元，税额12万元，价税合计212万元，将部分发布业务分包给a公司，取得a公司开具的增值税专用发票含税106万元（不含税金额100万，税额6万）甲公司应缴纳多少文化事业建设费？如何账务处理？

应缴税额=计费销售额*3%

（212-106）*3%*50%=1.59

会计分录

借：税金及附加 1.59

贷：应交税费——应交文化事业建设费 1.59

缴纳时

借：应交税费——应交文化事业建设费1.59

贷：银行存款1.59

填报报表

【第8篇】一般纳税人可以带开吗

导读：企业财务人员都知道，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人可以向税务机关申请代开增值税专用发票。向税务机关申请代开发票需要满足什么条件？哪些情形纳税人可以申请代开普通发票？

哪些情形纳税人可以申请代开普通发票

代开发票，是指各主管地方税务机关根据收款方（或提供劳务服务方）的申请，依照法规、规章以及其它规范性文件的规定，代为向付款方（或接受劳务服务方）开具发票的行为。《代开发票》规格为210×140ｍｍ，一式三联，第一联存根联，印色为黑色；第二联发票联，印色为棕色；第三联记账联，印色为绿色。

据介绍，凡已办理税务登记的单位和个人，应当按规定向主管地方税务机关申请领购并开具普通发票，但在提供劳务服务、转让无形资产、销售不动产以及税法规定的其它商事活动（餐饮、娱乐业除外）中有下列情形之一的，可申请代开发票：

1.纳税人虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的；

2.被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开发票的；

3.跨区（市）县来本辖区临时从事经营活动的，原则上应当向经营地主管地方税务机关领取发票，确因业务量小，开票频度低的，可申请代开。

此外，正在办理税务登记的，或者应办理税务登记而未办的，经处理后，税务机关对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入代开发票；

依法不需要办理税务登记的单位和个人（国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村商贩），临时取得收入，需要开具发票的，主管地方税务机关可以代开发票。

代开的发票上需要企业盖章还是税务机关盖章

《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔2004〕153号）第十一条规定，增值税纳税人应在代开专用发票的备注栏上，加盖本单位的发票专用章。

《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函〔2004〕1024号）第三条第（三）项规定，……无论使用计算机开具还是手工填开，均须加盖税务机关代开发票专用章，否则无效。

根据上述规定，代开的增值税专用发票需加盖本单位的发票专用章，代开的增值税普通发票须加盖税务机关代开发票专用章。

哪些情形纳税人可以申请代开普通发票？纳税人虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的；被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开发票的以及跨区（市）县来本辖区临时从事经营活动的也可以申请代开发票。

【第9篇】广东省一般纳税人查询

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10月25日，广州税局发布一则税务处理决定书，其中详细阐述了小米光电科技有限公司的税收违法事实：虚开528份发票，份数之大，令人咂舌！

下面来和阿达一起分析一下这一起案例：

本文主角小米光电科技有限公司于2023年1月至2023年6月期间，在没有实际经营业务的情况下，为贵州、广州等地的单位共开具增值税专用发票528份，价税合计五千六百余万元。

短短一年半不到，虚开发票份数528，相当于每一天都有一份增值税专用发票开出去，可怕不可怕，这种程度的虚开发票肯定是妥妥的虚开发票罪，跑不了的！

后面税局也是通过公安机关提供的函件及相关证据材料复印件，以及公司法定代表人的《讯问笔录》，证实其为虚开团伙企业。

所以本文阿东就不给大家分析处罚情况，我们来看看，税局是怎么抓到他的！

其中着重可以看一看第一条：从金税三期税收管理系统获取的销项增值税专用发票明细表，证明开具了这些发票！

所以金税三期有什么用呢？

金税三期的核心就是：以票控税，用发票这一企业日常经营活动的主要凭证作为税收征管的切入点。

所以上述税局公告中，只是说明了通过金税三期查出小米光电科技有限公司的发票明细表，因此大家就能由此发现金税三期的漏洞，即：多套账。

相信一些资深会计都知道一些长久一点的企业都会有一套内外账吧，给老板看的反应反映真实情况的内账，也有给税务机关的外账及税务账，更有甚者还有给银行做贷款的账！

所以即将上线的金税四期，就会补上这些漏洞，如果该系统真的上线之后，阿东会专门写一篇文章来给大家分析分析！

仔细看第二条：该企业被认定为走逃企业！

首先要要知道走逃（失联）企业，是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业，上述案例人家企业都敢干违法的事情了，区区一个走逃何足挂齿

但是，对于咱们正常的企业，一不小心接收到这种走逃企业开具的增值税发票怎么呢？

根据国家税务总局公告2023年第76号规定，纳税人取得异常发票的，若未抵扣或未申请退税，则暂不允许抵扣或办理退税；

若已抵扣，则一律转出；已办理退税的，税务机关暂缓办理退税，或由企业提供担保。

若经税务机关核实，符合税法规定的，纳税人可以继续抵扣或办理退税。

涉嫌虚开的发票，不得增值税差额扣除。

《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除”。

所以基于上述税法规定，企业发生的支出作为成本、费用只要是真实的，即便取得了走逃失联企业的发票，也是可以税前扣除！

之后再看看第三条：银行账户资金交易资料，证实上述发票涉及的款项未进行实际资金收付

从这里就可以看出，虚开发票肯定不会是按照发票上金额进行实际业务进行支付，所以一般是私人卡收款！

所以公转私也要注意以下几点：

任何（公户，私户）账户的现金交易，超过5万。

公户之间转账，超过200万。

私户转账超20万（境外）或50万（境内）

所以，大家企业正常经营才是发财之道，一定要引以为戒！

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【第10篇】一般纳税人代理记账公司

当前，在南昌这座经济发达与贸易往来频繁的城市中，商贸公司的数量也数不胜数，其中有很大一部分都是中小型商贸公司。不过，这些中小商贸公司在日常经营发展过程中，也需要按要求进行账务处理。因此，它们大多将财务工作委托给南昌代理记账公司来完成。那么，商贸公司代理记账多少钱?市场行情又是怎样的呢?下面我们就一起来了解一下吧。

南昌市公司代理记账多少钱

一般来说，有关于南昌商贸公司寻求代理记账服务，其标准的影响因素主要包括：

1、商贸公司增值税纳税人类型。南昌商贸公司增值税纳税人类型可分为小规模纳税人和一般纳税人，不同纳税人类型对账务处理的规范性要求不同。如国家有关部门通常对一般纳税人账务处理要求较为严格，而对于小规模纳税人来说则相对宽松一些。所以，南昌商贸企业寻求代理记账报税服务，一般纳税人的代理记账服务相较于小规模纳税人来说也要相对高些，一般为400-600元/月，而小规模纳税人则普遍在200-300元/月。

2、企业经营期间产生的票据量大小。对于不同的企业来说，它们在日常经营运转期间产生的票据量大小不同，而不同票据数量也在一定程度上影响着代理记账标准。一般来说，如果企业在经营过程中交易往来频繁，且产生的原始凭证和票据较多，那么其记账报税工作通常相对繁重，所以代理记账也会随之上涨。但如若商贸企业规模较小，且业务类型单一，经营期间产生的票据量也不大，那么代理记账则普遍不高。从当前市场行情来看，票据量大的企业一般在600-800元/月，而票据量小的企业则多为200元/月。

3、代理记账机构的正规性。在南昌代理记账这一蓬勃发展的行业市场中，既有正规成立运营的代理记账公司，也有非正规运营的“黑代理”，所以，中小商贸企业一定要对其加以区分与分辨。通常情况下，南昌代理记账公司都有透明且规范的标准，而且在后续服务过程中也不会存在其它隐形。但对于非正规运营的“黑代理”来说，它们在获客初期往往打着超低价的“幌子”，而在服务后续一般会存在其它一连串的隐形。所以，企业在对代理记账公司进行选择时，务必要注意事先咨询与打探。

以上为南昌代理记账有关于“商贸企业代理记账多少钱”这一问题的具体回答。在现实社会经济中，商贸企业对代理记账机构进行选择，务必要对上述行情进行具体把握，这样才能够从自身财税服务需求出发，选择出更具性价比的南昌代理记账公司进行财务委托!

【第11篇】转一般纳税人

根据相关政策规定，需要转为一般纳税人的标准是：

1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人或以该业务为主的，年应征增值税销售额超过50万元；

2、年应税服务销售额超过500万元的纳税人；

3、其他行业年应税销售额超过80万元。

比方，某企业连续12个月应税销售额完成490万元，企业没有认定为普通征税人，为小范围征税人。但当地税务机关到企业停止征税评价时，发现企业有50万元的应税收入没有确认收入，而是挂在了往来账上。经税务机关审核评价后，该企业连续12 个月的应税销售额为540万元，则认定该企业为普通征税人。

增值税普通征税人的计税办法为普通计税法，普通计税法属于间接计算法，即先按当期销售额和适用税率计算出销项税额，再将当期准予抵扣的进项税额停止抵扣，进而间接计算出当期增值额局部的应征税额。即当期增值税=当期销项税额—当期进项税额。

如何转为正式一般纳税人？

纳税人年应税销售额超过规定标准应办理一般纳税人资格登记手续而逾期未办理的，则会被强转。强转纳税人不登记一般纳税人资格，而是调整税种，由小规模的3%调整至适用税率，申报时暂时使用小规模申报表，只是税率按照一般纳税人标准，但不得抵扣进项税额，不得使用增值税专用发票。强转后，纳税申报期限由按季申报相应改为按月申报，而且无法在网厅申报，需携带小规模申报表(按一般纳税人税率计税)到办税服务厅手工申报。

因此，连续不超过12个月的经营期内不是指会计年度，而是跨年度累计。比如2023年4月1日至2023年3月31日，这连续12个月就是一个经营期。

强转纳税人按规定登记为一般纳税人后，纳税人就可以使用一般纳税人申报表，抵扣进项税额，使用增值税专用发票。

一般纳税人与小规模企业相比的优势是什么？

对于一般纳税人来说，虽然不能享有小规模纳税人的免税政策，但是一般纳税人的优势还是很明显的。

一般纳税人企业具有的优势就是，可以抵扣增值税的进项税额。在这样的情况下，也导致一般纳税人企业的增值税税率虽然高于小规模纳税人的征税率，但是实际税负方面，反而是一般纳税人企业更低。

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【第12篇】小规模纳税人升为一般纳税人条件

个体户就是小规模纳税人? 大企业才能做一般纳税人? 关于小规模纳税人、一般纳税人，很多纳税人分不清这两者的区别以及适用的政策，今天就来和大家好好介绍一下， 如何区别。

一般纳税人是指，除特殊情形外，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人。

注：年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

小规模纳税人是指，年应征增值税销售额500万元及以下的纳税人。

注：年应税销售额未超过规定标准的（现行为超过500万元）纳税人，会计核算健全的，能够提供准确税务资料的，也可以申请为一般纳税人。

计税方式不同

1、一般纳税人：适用增值税一般计税方法。（一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。）

一般计税方法的应纳税额，指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

应纳税额计算公式：

不含税收入额=含税收入/（1+税率）

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=不含税销售额×税率

例1：某建筑公司为一般纳税人2023年10月取得工程收入100万元（含税），适用税率9%，当月购进材料取得增值税专用发票进项税额为5.5万元。

销项税额=100/（1+9%）×9%=8.26万元

进项税额=5.5万元

应纳税额=8.26-5.5=2.76万元

2、小规模纳税人：适用简易计税方法。

简易计税方法的应纳税额，指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。

应纳税额计算公式：

不含税销售额=含税收入/（1+征收率）

应纳税额=不含税销售额×征收率

不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）

例2：某建筑公司为小规模纳税人2023年10月取得工程收入100万元（含税），适用税率3%，发生建设成本取得增值税普通发票。

应纳税额=100/（1+3%）*3%=2.91万元

认定条件不同

当企业连续12个月的年销售额小于等于500万时，被认定为小规模纳税人，一旦超过500万，则会被强制升级为一般纳税人。

增值税计算方式不同

小规模纳税人的增值税是由不含税销售额×征收率，而一般纳税人的增值税是由销项税额-进项税额-留抵税额。

税收优惠不同

小规模纳税人从2023年4月1号到2023年12月31号期间500万以内3个点增值税普票是免增值税的，而一般纳税人没有这一项税收优惠政策。

进项抵扣不同

小规模纳税人的专票和普票都不可以进行抵扣，而一般纳税人的专票是可以抵扣增值税的。 #增值税计算方式不同# （适用税率3%）小规模纳税人的增值税是由不含税销售额×征收率，(适用税率9%)一般纳税人的增值税是由销项税额-进项税额-留抵税额。

小规模纳税人与一般纳税人之间能否互转？

小规模纳税人转为一般纳税：

a.增值税纳税人，年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，另有规定除外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

b.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

增值税一般纳税人是否可以转为小规模纳税人？

2023年一般纳税人转小规模是有可能的。

一般纳税人符合以下条件的，在2023年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。

上述政策已于2023年12月31日执行到期，目前没有政策延期的通知。

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【第13篇】一般纳税人网上认证发票全流程实战详解

一般纳税人需要通过登录增值税发票综合服务平台完成发票的勾选认证。

小编这里以江苏为例，勾选认证发票的方法为：通过输入金税盘、ukey或税控盘口令登录增值税发票综合服务平台，单击“抵扣勾选”-“发票抵扣勾选”，设置好开票日期等查询条件，单击“查询”找到需要勾选的发票记录，勾选发票，单击“提交”，继续单击两次“确定”即可完成勾选提交；继续单击“抵扣勾选”-“抵扣勾选统计”，单击“申请统计”-“确定”完成抵扣统计；抵扣统计完成后如果是在申报期内，需要继续完成确认提交，确认时需要输入验证数字证书密码，验证成功即可完成发票的认证事宜。

基于戴尔n5010、windows7、qq浏览器11.3及增值税发票综合服务平台（江苏）实现。

打开增值税发票综合服务平台登录页面，需要注意的是此处登录密码输入的是金税盘、ukey或税控盘口令，单击“登录”系统。

单击“抵扣勾选”-“发票抵扣勾选”前往勾选发票。

设置开票日期等查询条件，单击“查询”获取符合条件的可勾选发票。

勾选需要认证的发票记录，单击“提交”，接着连续单击两次“确定”即可将勾选发票数据成功提交。

勾选发票数据提交成功后，继续单击“抵扣勾选”-“抵扣勾选统计”。

单击“申请统计”-“确定”即可申请生成统计报表，统计报表生成后，如果处于申报期内，可继续完成确认提交，确认时需要输入验证数字证书密码，验证成功即可完成发票的认证事宜。

如果申请统计的数据发现有误，可以通过“撤销统计”-“确定”-“确定”将统计报表撤销，撤销后重新勾选即可。

【第14篇】一般纳税人办理三证合一需要什么资料

今天，为了方便企业办理业务，自2023年起，将在全国范围内实行'五证合一'和'一证一码'登记。各地将在原工商营业执照、组织代码证书、税务登记证'三位一体'改革的基础上，统一社会保险登记证和统计登记证，推进'一改五证'改革。那么，对于已经处理了'一中三证'的企业，如何处理'一中五证'呢？其次，壹洽通小编将带领广大企业对此进行具体认识！

事实上，办理'一证三证'的企业，不需要办理'一证五证'。按照国家工商部'通知'的有关规定，按照'统一三证'登记模式领取统一社会信用代码工商营业执照的企业，不需要再次申请'一证五证'的登记，当地登记机关应当将有关的登记资料送交统计机构、社会保险机构和其他单位。

企业原许可证期满、变更登记申请或者申请新营业执照的，由登记机关颁发新的工商营业执照，并载明统一的社会信用代码。

目前，新的'一份五份证书'认证模式采用'一份申请表、一份窗口接受、一份审批、一份许可证'的程序，具体步骤如下：

一、证人持有经工商网络报刊业系统审批后印制的其中一家新建企业的五张证书及其他纸质材料的登记申请表，并到工商大厅的多卡集成窗口提出申请。

二、工商部门接受，经营业厅窗口服务人员核对信息和数据正确无误后，将信息输入工商接入系统，生成工商登记号，生成一份认证平台中'五份证书'中各部门的吧，编号，重新查询有关信息。同时，窗口专人对企业资料进行扫描，并将工商企业联合办的流通申请表发送给质量监督、国税、地方税、社会保障和统计五个部门，五个部门分别完成背景信息输入。

3.打印包含证书号的营业执照。此时，'五证合一'的处理基本完成。

这些材料主要包括：

1.公司五份证书(营业执照、组织代码证书、税务登记证、统计登记证、社会保障登记证)正本(如无证书，由'申报'代替)

2.公司变更登记(提交)申请

3.企业财务负责人的信息

4.企业工商联络主任的资料

5.工商行政管理部门要求的其他材料。

【第15篇】一般纳税人可以季报吗

做股票投资，尤其是做价值投资，需要对股票的基本面情况有所了解。而要了解股票的基本面，成本最低的方法就是看上市公司定期发布的财报。根据发布的时间周期不同，上市公司的财报有年报、半年报和季报之分，那么，三季度的财报一般是什么时候出呢？

三季报什么时候出来？

上市公司财报的披露时间都是在一个会计周期结束之后。而我国使用的会计周期跟我们使用的日历周期并没有什么不同。按照日历周期，三季度为每年的7、8、9三个月，三季报的披露时间自然就是在9月之后。

事实上，对于季报的披露时间，证监会公布的《上市公司信息披露管理办法》中就有明确规定，季度报告应当在每个会计年度第3个月、第9个月结束后的1个月内编制完成并披露。按照这个规定，三季报的披露时间就应该是在10月份。

如果需要看上市公司的三季报，可以到上交所和深交所官网中的上市公司信息披露栏中搜索，上市公司只要披露财报，都会第一时间在这两个网站上出现。

当然，上交所的官网只能看在上交所上市公司的财报，深交所的官网也只能看在深交所上市公司的财报。

如果觉得这样比较麻烦，还可以在一些财经网站上看上市公司的财报，因为这些财经网站上两个交易所上市公司的财报都能看到。

之所以说看财报是了解股票基本面成本最低的方法，是因为上市公司的财报都是公开披露的，任何人都可以免费看。而且一般来说，上市公司披露的财报信息也不敢弄虚作假，虽然不能排除弄虚作假的可能，但也只是很少数。

因此，只要上市公司披露的财报信息是真实的，投资者不花一分钱就可以了解上市公司的全貌。

不过，一般季报的重要程度不如年报和半年报，再加上编制的时间较短，所以披露的信息可能也相对较少。

按照规定，季报应当披露的信息有：公司基本情况、主要会计数据和财务指标和中国证监会规定的其他事项。

对于年报和半年报中需要披露的公司股票和债券发行及变动情况、控股股东及实际控制人的情况、财务会计报告等信息，季报中没有硬性要求需要披露。

不知大家是否有发现，我们通常能见到的季报，要么是一季报，要么就是三季报，基本不到二季报和四季报，这是为什么呢？

因为二季度和四季度一结束，也就是半年和一年时间结束了。而在半年和一年结束后，上市公司就需要披露中期报告和年度报告，而中期报告和年度报告中肯定会披露二季度和四季度的信息。

所以，二季度和四季度的财报分别会包含在中期报告和年度报告中，就不再单独公布了。从《上市公司信息披露管理办法》中的规定中也可以看出，季报的公布时间为每年的4月份和10月份，这显然是一季报和三季报的公布时间，而对二季报和四季报并没有明确规定。

【第16篇】一般纳税人简易方法计算增值税业务

接上文

二、按照3%征收率

1、销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号 ）

2、寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

3、典当业销售死当物品。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

4、销售自产的县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

5、销售自产的自来水。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

6、销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

7、销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

8、销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

9、单采血浆站销售非临床用人体血液。（国税函〔2009〕456号，总局公告2023年第36号 ）

10、药品经营企业销售生物制品。（总局公告〔2012〕20号）

11、兽用药品经营企业销售兽用生物制品。（总局公告2023年第8号）

12、光伏发电项目发电户销售电力产品。（总局公告2023年第32号）

13、销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。（总局公告2023年第90号）

14、公共交通运输服务。包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）

15、经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的服务，以及在境内转让动漫版权。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）

16、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务（含纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入）。（财税〔2016〕36号附件2，财税〔2016〕140号）

17、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。（财税〔2016〕36号附件2）

18、纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。（财税〔2016〕36号附件2）

19、公路经营企业收取试点前开工的高速公路的车辆通行费。（财税〔2016〕36号附件2）

20、提供非学历教育服务。（财税〔2016〕68号）（非学历教育是指各种培训、进修，研修类如培训班，驾校、研究生课程班、考研辅导班等） 注意区分学历教育服务

21、提供教育辅助服务。（财税〔2016〕140号）（是指针对教育活动所提供的包含课程开发、师资培训、教材供应、教具供应、场地供应甚至招生服务等的支持性工作。也包含学校教育的补充工作，例如家教机构等）

22、非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产。（财税〔2016〕140号）

23、非企业性单位中的一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。（财税〔2016〕140号）

24、提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。（总局公告2023年第54号）

25、以清包工方式提供、为甲供工程提供的、为建筑工程老项目提供的建筑服务；（财税〔2016〕36号附件2）

26、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。（总局公告2023年11号）（纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。） 一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。即甲方无论是自行采购电梯交给电梯企业(一般纳税人，下同)安装，还是从电梯企业采购电梯并由其安装，电梯企业提供的安装服务均可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。