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一般纳税人卖固定资产(16篇)

发布时间:2024-11-12 查看人数:11

【导语】一般纳税人卖固定资产怎么写好?很多注册公司的朋友不知怎么写才规范,实际上填写公司经营范围并不难,我们可以参考优秀的同行公司来写,再结合自己经营的产品做一下修改即可!以下是小编为大家收集的一般纳税人卖固定资产,有简短的也有丰富的,仅供参考。

一般纳税人卖固定资产(16篇)

【第1篇】一般纳税人卖固定资产

要明白这个问题,需要了解清楚什么是固定资产?我们先来看看其定义,固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的,价值达到一定标准的非货币性资产,包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。固定资产是企业的劳动手段,也是企业赖以生产经营的主要资产。

从会计的角度划分,固定资产一般被分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等。

一般来说,固定资产可以分为八大类:

1. 房屋和建筑物

2. 一般办公设备

3. 专用设备

4. 图书

5. 文物和陈列品

6. 机械设备

7. 运输设备

8. 其他固定资产

掌握了这些,同时还需了解有关税务总局政策法规对应用过的固资是怎样界定的。那什么是应用过的固资?简单来说,就是说企业账上记提过折旧费的固资。

举个例子:

1、

a企业为所得税一般纳税人,2023年6月市场销售应用过的固资获得合同款120.51万余元。假如该固资是在2004年3月购入(a企业所属地域从2004年1月1日起推行容许固资进项税额抵扣的现行政策),a企业应当怎样交纳所得税?怎样开票呢?

未税销售总额=120.51万/(1+18%)=102万

所得税=102万*18%=17.51万

a企业应当交纳所得税17.51万余元,可出具所得税增值税专票。

2、a企业为所得税一般纳税人,2023年6月市场销售应用过的固资获得合同款120.51万余元。假如该固资是在2023年12月购入(a企业所属地域从2004年1月1日起推行容许固资进项税额抵扣的现行政策),a企业应当怎样交纳所得税?怎样开票呢?挑选一:

未税销售总额=120.51万/(1+3%)=117万

所得税=117*2%=2.34万

a企业能够挑选交纳所得税2.34万余元,并出具所得税普票,不可出具所得税专用票。

挑选二:

未税销售总额=120.51万/(1+3%)=117

所得税=117*3%=3.51万

a企业能够挑选舍弃避税,交纳所得税3.51万余元,并出具所得税增值税专用发票。

总结:分析一般纳税人公司,市场销售应用过的固资,可用哪些增值税税率。必须先掌握该固资的购入時间,即购入税票上的“开税票时间”,及其该固资在公司所属地域容许进项抵税的现行政策刚开始时间。主要有两种情况:

该固资在购入时依照现行政策是容许进项抵税的,应依照税率18%交纳所得税,可出具所得税增值税专票。

该固资在购入时依照现行政策不是容许进项抵税的,能够挑选依照3%增值税率减征2%交纳所得税,并出具所得税普票。还可以挑选舍弃降税,依照3%增值税率交纳所得税,可出具所得税增值税专票。

依据:

1. 所得税一般纳税人,市场销售应用过的购入时容许进项抵税的固资,应依照税率18%交纳所得税。可出具所得税专票。

2. 所得税一般纳税人,市场销售应用过的购入时不容许进项抵税的固资。能够 挑选依照3%增值税率减征2%交纳所得税,并出具所得税普票。还可以挑选舍弃降税,依照3%增值税率交纳所得税,可出具所得税增值税专票(购方接到此所得税增值税专票能够,用以进项抵税)。

【第2篇】小规模变一般纳税人条件

企业的增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人,那么对小规模纳税人他就要相对于要求就要宽松一些,没达到一定的额度享受增值税的减免政策,而一般纳税人相对复杂一些,却可以享受到一定的税前抵扣,所以也会有更多的企业会选择一般纳税人,那当一家企业想从小规模纳税人申请转为一般纳税人需要注意哪些问题呢?今天小编给你讲解一下都有哪些注意事项:

一、政策使用条件

企业申请办理的一般纳税人,需要满足年销售额不超过500万元的条件,具体是指转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。纳税人转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的,按照月(季度)平均应税销售额估算累计应税销售额。

另外,转登记政策不限制纳税人所属行业,符合条件的一般纳税人均可以办理转登记,但明确规定必须登记为一般纳税人的情形除外。

例如,按照《成品油零售加油站增值税征收管理办法》要求,成品油零售加油站一律认定为增值税一般纳税人,因此成品油零售加油站不能转登记为小规模纳税人。所以在考虑转换一般纳税人时还需认真评估。

二、会计的专业能力问题

很多企业对于小规模纳税人和一般纳税人之间的差异,感觉都差不多,从而对会计人员的专业能力也就没有进行详细了解,当会计的专业能力不够,最终会导致,企业的财务和税务一团糟,吃亏的显然还是企业。因此,一家企业想要转为一般纳税人,他就要找一名经验丰富的会计。

三、转换前做好财务处理 如果小规模纳税人的企业在准备申请为一般纳税人的企业时候,需要把企业的库存处理完毕,否则会因为记账的问题,导致后期在转换为一般纳税人的时出现一系列问题。当企业实在卖不完的存货可以选择退货,要把账务处理好才能转换为一般纳税人身份。四、如何进行税务抵扣 对于一般纳税人的企业来说,主要的优势就是企业可以取得进项发票用于税前的抵扣,进而减少企业的税负,但是如果企业在转换后不能取得足够的进项发票,对于企业来说,就会导致税负的上升,那么这种情况下就不适合转为一般纳税人。能否取得足够的进项发票,对商品销售业务来说十分重要。五、企业税率 企业如果考虑转换一般纳税人,那么自身的上下游就需要着重的考虑,因为有的下游企业对于专票的税率如果需要保持较高的税率,那么对于这类企业来说就是需要一般纳税人的企业,而对于小规模纳税人企业就容易被放弃。

以上也就是关于小规模纳税人转换为一般纳税人企业的时候需要注意的一些问题,那么对于企业来说,小规模纳税人和一般纳税人的转换时还是得需要慎重考虑一下,否则在企业日常经营的时候,容易影响到企业的各个方面发展,如果随意的转换,那么还会导致企业产生一些额外的损失哦,

【第3篇】一般纳税人申报流程图解

最新一般纳税人申报表填写,有流程,有案例!

政策指引

根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2023年第15号),对增值税纳税申报表涉及政策变化的部分申报表附列资料进行局部调整,同时废止部分申报表附列资料。

自2023年5月1日起,一般纳税人在办理纳税申报时,需要填报“一主表四附表”,既满足降低增值税税率、加计抵减、不动产一次性抵扣等政策实施的需要,也减轻纳税人的办税负担。

“一主表四附表”:

《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》☑

《增值税纳税申报表附列资料(一)》☑

《增值税纳税申报表附列资料(二)》☑

《增值税纳税申报表附列资料(三)》☑

《增值税纳税申报表附列资料(四)》☑

以下材料不再需要填报:

《增值税纳税申报表附列资料(五)》

《营改增税负分析测算明细表》

填表指引

1

适用加计抵减政策的纳税人,怎么申报加计抵减额?

答:适用加计抵减政策的生产、生活服务业纳税人:

(1)当期按照规定可计提、调减、抵减的加计抵减额,在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料(四)》 “二、加计抵减情况”相关栏次。

(2)以前税款所属期可计提但未计提的加计抵减额,可在确定适用加计抵减政策当期一并计提,在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料(四)》“二、加计抵减情况”第2列“本期发生额”中。

(3)纳税人发生了进项税额转出,按规定调减加计抵减额后,形成的可抵减额负数,应填写在《增值税纳税申报表附列资料(四)》 “二、加计抵减情况”第4列“本期可抵减额”中,通过表中公式运算,可抵减额负数计入当期“期末余额”栏中。

2

不动产实行一次性抵扣政策后,截至2023年3月税款所属期待抵扣不动产进项税额,怎样进行申报?

答:按照规定,截至2023年3月税款所属期,《增值税纳税申报表附列资料(五)》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额,可以自2023年4月税款所属期结转填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》第8b栏“其他”中。

注意:第9栏“(三)本期用于购建不动产的扣税凭证”:反映按规定本期用于购建不动产的扣税凭证上注明的金额和税额。

3

纳税人购进国内旅客运输服务,按规定可抵扣的进项税额怎么申报?

答:纳税人购进国内旅客运输服务:

(1)取得增值税专用发票,按规定可抵扣的进项税额,在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》“(一)认证相符的增值税专用发票”对应栏次中。

(2)取得增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空、铁路等票据,按规定可抵扣的进项税额,在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》第8b栏“其他”中。

注意:第10栏“(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”:反映按规定本期购进旅客运输服务,所取得的扣税凭证上注明或按规定计算的金额和税额。

案例分析

【1】开具13%税率发票申报表填写案例

【2】开具16%税率红字发票申报表填写案例

【3】旅客运输服务进项税额抵扣申报表填写案例

【4】适用加计抵减政策申报表填写案例

【5】综合申报表填写案例

填写案例1:开具13%税率发票申报表填写案例

某企业为增值税一般纳税人,2023年4月销售一批货物,开具一张13%税率的增值税专用发票,金额100000元,税额13000元;发生有形动产经营租赁业务,开具一张13%税率的增值税普通发票,金额50000元,税额6500元。

分析

根据39号公告第一条规定“增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%”,企业销售适用13%税率应税货物、服务,应开具13%税率发票。

根据15号公告第一条规定,原《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细,以下称《附列资料(一)》)中的第1栏项目名称由“16%税率的货物及加工修理修配劳务”调整为“13%税率的货物及加工修理修配劳务”,第2栏项目名称由“16%税率的服务、不动产和无形资产”调整为“13%税率的服务、不动产和无形资产”,因此开具的税率为13%的增值税专用发票、增值税普通发票列明的金额、税额应填写在“13%税率的货物及加工修理修配劳务”“13%税率的服务、不动产和无形资产”的对应栏次。

1.《附列资料(一)》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”:

本行“开具增值税专用发票”“销售额”列=100000(元)

本行“开具增值税专用发票”“销项(应纳)税额”列=13000(元)

《附列资料(一)》第2行“13%税率的服务、不动产和无形资产”:

本行“开具其他发票”“销售额”列=50000(元)

本行“开具其他发票”“销项(应纳)税额”列=6500(元)

本月销项(应纳)税额合计=13000+6500=19500(元)

该企业2023年4月(税款所属期)《附列资料(一)》填报如下所示:

填写案例2:开具16%税率红字发票申报表填写案例

某企业为增值税一般纳税人,2023年6月发生2023年2月销售的货物退货,开具一张16%税率的红字增值税专用发票,金额40000元,税额6400元;销售一批商品,开具一张13%税率的增值税专用发票,金额60000元,税额7800元。

分析

根据15号公告第一条规定,原《附列资料(一)》中的第1栏项目名称由“16%税率的货物及加工修理修配劳务”调整为“13%税率的货物及加工修理修配劳务”,因此开具的税率为13%的增值税专用发票列明的金额、税额应填写在“13%税率的货物及加工修理修配劳务”的对应栏次。根据15号公告第三条“本公告施行后,纳税人申报适用16%、10%等原增值税税率应税项目时,按照申报表调整前后的对应关系,分别填写相关栏次”规定,因此该企业开具的16%税率红字专用发票,应填写在“13%税率的货物及加工修理修配劳务”栏次。

1.《附列资料(一)》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”:

本行“开具增值税专用发票”“销售额”列=-40000+60000=20000(元)

本行“开具增值税专用发票”“销项(应纳)税额”列=-6400+7800=1400(元)

该企业2023年6月(税款所属期)《附列资料(一)》填报如下所示:

填写案例3:旅客运输服务进项税额抵扣申报表填写案例

某企业为增值税一般纳税人,2023年4月购进按规定允许抵扣的国内旅客运输服务。取得1份增值税专用发票,金额20000元,税额1800元;取得1份增值税电子普通发票,金额8000元,税额720元;取得1张注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,票价2200元,民航发展基金50元,燃油附加费120元;取得5张注明旅客身份信息的铁路车票,票面金额合计2180元;取得15张注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票,票面金额合计5150元。

分析

根据39号公告第六条规定,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。

取得增值税专用发票的,可抵扣的进项税额为发票上注明的税额,即1800元;

取得增值税电子普通发票的,可抵扣进项税额为发票上注明的税额,即720元;

取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,按照下列公式计算进项税额:

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%=(2200+120)÷(1+9%)×9%=191.56(元)

需要注意,民航发展基金不作为计算进项税额的基数。

取得注明旅客身份信息的铁路车票的,按照下列公式计算进项税额:

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%=2180÷(1+9%)×9%=180(元)

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%=5150÷(1+3%)×3%=150(元)

1.《附列资料(二)》第2行“其中:本期认证相符且本期申报抵扣”:

本行“份数”列=1(份)

本行“金额”列=20000(元)

本行“税额”列=1800(元)

《附列资料(二)》第8b行“其他”:

本行“份数”列=22(份)

本行“金额”列=8000+(2200+120)÷(1+9%)+2180÷(1+9%)+5150÷(1+3%)=17128.44(元)

本行“税额”列=720+191.56+180+150=1241.56(元),本行填写企业取得的除增值税专用发票以外的其他扣税凭证允许抵扣的进项税额。

《附列资料(二)》第10行“(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”:

本行“份数”列=23(份)

本行“金额”列=20000+17128.44=37128.44

本行“税额”列=1800+1241.56=3041.56(元),本行填写企业本月允许抵扣的所有国内旅客运输服务进项税额。

该企业2023年4月(税款所属期)《附列资料(二)》填报如下所示:

填写案例4:适用加计抵减政策申报表填写案例

某企业2023年3月20日成立,自2023年1月1日起登记为一般纳税人。在2023年4月至2023年12月小规模期间,仅提供信息技术服务取得销售额400000元,2023年1月至2023年3月一般纳税人期间,提供信息技术服务取得销售额580000元,销售应税货物取得销售额200000元。企业2023年4月,发生销项税额50000元,取得一般计税项目进项税额100000元。

分析

根据39号公告第七条第一项规定,自2023年4月1日至2023年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额(以下称加计抵减政策)。

本公告所称生产、生活性服务业纳税人,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(以下称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)执行。

2023年3月31日前设立的纳税人,自2023年4月至2023年3月期间的销售额(经营期不满12个月的,按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的,自2023年4月1日起适用加计抵减政策。

该企业在2023年4月至2023年3月期间,提供现代服务取得销售额占全部销售额比重=(400000+580000)÷(400000+580000+200000)=83%,超过50%,适用加计抵减政策。需要注意的是,在计算销售额比重时,应包含小规模期间发生的销售额。

1.情景一:如企业于2023年4月通过电子税务局(或前往办税服务厅)提交《适用加计抵减政策的声明》,确认适用政策有效期为2023年4月1日至2023年12月31日。

企业2023年4月可计提的加计抵减额=100000×10%=10000(元)

按照15号公告规定,企业计提的加计抵减额应填写在《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表,以下称《附列资料(四)》)相关栏次。由于该企业2023年4月销项税额小于进项税额,本期应纳税额为0,所以计提的加计抵减额不应在本期抵减,应填写在《附列资料(四)》第6行“期末余额”列,留待下期抵减。

(1)该企业2023年4月(税款所属期)《附列资料(四)》填报如下所示:

(2)该企业2023年4月(税款所属期)主表填报如下所示:

该企业2023年4月销项税额小于进项税额,应纳税额为0元。

2.情景二:如企业于2023年6月通过电子税务局(或前往办税服务厅)提交《适用加计抵减政策的声明》,按照39号公告相关规定,适用政策有效期应为2023年4月至2023年12月。企业2023年5月取得的进项税额为120000元,期末留抵税额为0元,2023年6月取得的进项税额为80000元,2023年6月发生的销项税额为160000元。

纳税人可计提但未计提的加计抵减额,可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。

(1)企业2023年6月可计提的加计抵减额=(100000+120000+80000)×10%=30000(元)

该企业2023年6月(税款所属期)《附列资料(四)》填报如下所示:

(2)按照15号公告附件2《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明的规定,适用加计抵减政策的纳税人,应纳税额按以下公式填写:

本栏“一般项目”列“本月数”=第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本月数”-“实际抵减额”;

本栏“即征即退项目”列“本月数”=第11栏“销项税额”“即征即退项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“即征即退项目”列“本月数”-“实际抵减额”。

该企业2023年6月应纳税额=本期销项税额-本期进项税额-本期实际抵减额=160000-80000-30000=50000(元)

该企业2023年6月(税款所属期)主表填报如下所示:

需注意主表第19行“应纳税额”等于主表第11行-主表第18行-《附列资料(四)》第6行本期实际抵减额。

填写案例5:综合申报表填写案例

某企业为增值税一般纳税人,2023年4月发生有形动产经营租赁业务,开具4张13%税率的增值税专用发票,金额合计1200000元,税额合计156000元;销售应税货物,开具1张13%税率的增值税普通发票,金额80000元,税额10400元。购进按规定允许抵扣的国内旅客运输服务,取得1张增值税专用发票,金额50000元,税额4500元;取得1张注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,票价2000元,民航发展基金50元,燃油附加费120元;取得5张注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票,票面金额合计2060元。购进一栋不动产,取得1张增值税专用发票,金额1500000元,税额135000元。企业2023年4月符合加计抵减政策,并已通过电子税务局提交《适用加计抵减政策的声明》。

分析

本期销项税额=156000+10400=166400(元)

购进国内旅客运输服务取得增值税专用发票的,可抵扣的进项税额为发票上注明的税额,即4500元;

取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,按照下列公式计算进项税额:

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%=(2000+120)÷(1+9%)×9%=175.05(元)

需要注意,民航发展基金不作为计算进项税额的基数。

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%=2060÷(1+3%)×3%=60(元)

购进国内旅客运输服务进项税额合计=4500+175.05+60=4735.05(元)

购进不动产取得增值税专用发票的,可抵扣的进项税额为发票上注明的税额,即135000元;

本期可抵扣进项税额=4735.05+135000=139735.05(元)

企业2023年4月可计提的加计抵减额=139735.05×10%=13973.51(元)

本期应纳税额=本期销项税额-本期进项税额-本期实际抵减额=166400-139735.05-13973.51=12691.44(元)

1.《附列资料(一)》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”:

本行“开具其他发票”“销售额”列=80000(元)

本行“开具其他发票”“销项(应纳)税额”列=10400(元)

《附列资料(一)》第2行“13%税率的服务、不动产和无形资产”:

本行“开具增值税专用发票”“销售额”列=1200000(元)

本行“开具增值税专用发票”“销项(应纳)税额”列=156000(元)

本月销项(应纳)税额合计=156000+10400=166400(元)

该企业2023年4月(税款所属期)《附列资料(一)》填报如下所示:

2.《附列资料(二)》第2行“其中:本期认证相符且本期申报抵扣”:

本行“份数”列=2(份)

本行“金额”列=50000+1500000=1550000(元)

本行“税额”列=4500+135000=139500(元)

《附列资料(二)》第8b行“其他”:

本行“份数”列=6(份)

本行“金额”列=(2000+120)÷(1+9%)+2060÷(1+3%)=3944.95(元)

本行“税额”列=175.05+60=235.05(元),本行填写企业取得的除增值税专用发票以外的其他扣税凭证允许抵扣的进项税额。

《附列资料(二)》第9行“(三)本期用于购建不动产的扣税凭证”:

本行“份数”列=1(份)

本行“金额”列=1500000(元)

本行“税额”列=135000(元),本行填写企业本月允许抵扣的不动产进项税额。

《附列资料(二)》第10行“(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”:

本行“份数”列=7(份)

本行“金额”列=50000+3944.95=53944.95(元)

本行“税额”列=4500+235.05=4735.05(元),本行填写企业本月允许抵扣的所有国内旅客运输服务进项税额。

该企业2023年4月(税款所属期)《附列资料(二)》填报如下所示:

3.该企业2023年4月(税款所属期)《附列资料(四)》填报如下所示:

4.该企业2023年4月(税款所属期)主表填报如下所示:

【第4篇】一般纳税人每月缴税

会计每个月需要申报哪些税?

月报:增值税、城建税、教育费附加、印花税个人所得税

(每月15号之前完成)

季报:企业所得税、财务报表(季度15号之前完成)

年报:年度财务报表营业执照年检(6月30号之前完成)企业所得税汇算清缴(5月31号之前完成)

小规模纳税人:

区别于一般纳税人,月报的只有个人所得税其他税种均为季报

个体户:

区别于公司、无需申报缴纳企业所得而是需要申报生产经营所得的个人所得

【第5篇】一般纳税人代账费用

刚成立的小微企业没有专人负责财务工作,聘请专职人员成本太高也不太现实,聘请兼职财务又增加不了效率。所以小微企业在招聘财务时可以考虑找一家的财务外包服务,可以给自己一年节省很多费用的。

那代账费用一般多少钱呢

公司代账费用根据实际情况来定,一般有以下几个因素的影响。

1、公司纳税人类型。看是小规模还是一般纳税人。小规模纳税人公司在经营期间业务量少、开票少、财务处理简单,因此会计代理费相对低于一般纳税人。

2、公司经营规模。部分公司经营规模较大,相关经营业务繁杂,会计处理也相对较重,费用稍微要高一些。

3、公司经营期间产生的票据量大小。经营期间票据产生量少的公司来说,其记账申报一般很轻松,

代账费用收费标准参考

1.小规模纳税人公司:每月200-300左右

2.一般纳税人公司 :每月400左右

代账收费标准具体还要看每个月开票多不多。根据实际情况来定的,以上仅供参考。相关问题需要咨询,欢迎留言评论。

【第6篇】一般纳税人交哪些税

想要创业开公司的小伙伴们必须要知道,从某种意义上来讲,老板跟公司其实是两个独立的个体,公司的钱不等于老板的钱,那么公司赚钱之后,有多少钱能进入到老板的口袋里呢?

一个正常的有限公司。除了特种行业,一般要缴纳的税有四种。

有限公司的税

增值税3%-13%,这里说的是未降税之前,现在因疫情原因,国家给小规模企业降税,从3%降到了1%;

增值税:就是我们卖出东西,开出发票,就要缴纳的税。分为小规模的3%,和一般纳税人的13%和6%;

商贸业是13%服务业是6%,小规模一律3%;

附加税:就是在增值税缴税金额的基础上来的。一般城市12%,农村10%;

企业所得税:公司的收入,扣除有票回来的成本,人员工资,还有已经缴纳的增值税和附加税,等等开支。剩下的就要缴纳企业所得税了。她的税率是25%;

当然国家现在也有政策,对于小微企业,月开盘额少于10万,季度少于30万的,增值税;

利润在100万以下的,按照5%缴纳企业所得税,利润在100-300万之间的,缴纳10%企业所得税。

利润在300万以上的,统一按照25%缴纳企业所得税;

个人经营所得税:有限公司里面核定的是20%。这个税是说,一笔收入,走到了缴纳完企业所得税这一步了。交完企业所得税,剩下的资金,还在公司内。如果股东想拿出来分红,就要缴纳20%的股东分红税了;

整个一圈下来,税交了不少,最高13%+25%+20%,看似税真的很高,但是其中有很多情况是交不上这么多税的。一般纳税人的进项可以抵扣,如果进项票够多,可能不用缴纳增值税;企业所得税方面,如果企业成本本身很高,有大量成本票补充进来,也可能不用缴税,其实最终,就是20%的股东分红税,好似必须要缴纳。

但是现在有很多企业,老板想买豪车,直接用公司名义买,做为公司固定资产,抵了企业所得税。又不用缴纳股东分红税,将资金提出来再去买车。反正车是公司的,开车的人不还是你自己吗?

以上是有限公司大致情况。

还有一些企业,不用缴纳企业所得税。比如,合伙企业,个人独资企业,个体户。但是他们的主体并不是有限公司。而是无限责任的。也就是说,如果公司涉及到负债,公司资产无法偿还,会涉及到股东个人资产的问题。

— —正经事

【第7篇】一般纳税人记账

每个财务人员都应该了解会计做帐流程,更应该了解相关的财务软件,目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理,你应该知道如何使用软件和如何设置,只要凭证制作正确,其余一切由计算机完成:凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。

一、大致环节:

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、具体内容:

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。

计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。

第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税。

计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证。

借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税

所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。

(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)

5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

6、注意问题:

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。

b、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收。

三、报表问题:

企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制,不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理,财务,营业,制造等费用月末没有余额。

结帐方法采用表结法下,损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用,在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西,只要你的账上有你就结转利润,这样不容易错。

利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

细节补充:

1、增值税,企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报

2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)

3、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职工教育费2.5%,(税法规定:建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。

4、三险一金:住房公积金,养老保险金,医疗保险金,失业保险金

5、流通企业运输费,装卸费,合理损耗,检验费均计入营业费用,工业企业计入成本

6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提。

7、现金一般从“基本存款户”中提取,一般规定结算帐户不能提取现金,如有特殊情况方可。

8、差旅费的开支范围:交通费,住宿费,伙食补助费,邮电费,行李运费,杂费

9、出纳日记账保存25年

在这里相信有许多想要学习会计的同学,大家可以关注小编,私信【学习】即可领取一整套系统的会计学习资料!还可以免费试学课程15天!

【第8篇】一般纳税人进项票认证

第一步登陆增值税发票综合服务平台(所在城市)

第二步选择抵扣勾选--发票抵扣勾选,就可输入发票号码或销方税号查询认证发票

a.同一家进项发票如果只有一张,就输入发票号码查询,如果两张 以上就输入纳税识别号进行查询;进行发票是很简单的。

b.如果输入发票号码或者纳税识别号无法查到发票分两种情况:

1、如果纳税识别号是正确的有可能是对方开票系统的数据还没 上传,隔一两天再看。

2、就是供应商开错了纳税识别号,只能退给供应商重开

第三步选择抵扣勾选-抵扣勾选统计,点击统计查询然后确认签名(实际签名就是输入登陆密码),发票就认证完成可以抵扣统计到了。

说明:

1)收到负数发票,是不用在认证平台认证的,需要在申报增值税时进行

进项税转出。

2)小汽车、货车的机动车销售统一发票也是可以认证抵扣的。

3)开具的高速过路费发票也是可以抵扣认证。

(图片源自网络)

【第9篇】一般纳税人与小规模纳税人的区别

年销售额超过500w的,必须登记为一般纳税人。

年销售额低于500w的,或是新成立的企业,默认登记为小规模纳税人。

这个500万标准是按连续12个月(或是四个季度)的销售总额流动计算的。

举个例子

假如:从17年4月到18年3月份,销售总额为400w,那么你还是小规模纳税人。

从17年5月到18年4月份,销售总额为499w,那么你还是小规模纳税人。

从17年6月到18年5月份,销售总额为501w,那么你变成了一般纳税人。

搞清楚了它们的定义!那除了定义不同,还有什么区别呢?

1、增值税的税率不同

小规模纳税人使用的征收率是3%,疫情期间优惠到1%。

一般纳税人使用税率正常的税率有6%,9%,13%,不同的行业使用不同的税率。

2、增值税发票不同

小规模纳税人正常情况下,默认只能开增值税普通发票。

一般纳税人增值税普通和专用发票都可以开

3、税款计算不同

小规模纳税的税款计算只要用销售额*征收率即可。

一般纳税人的税款计算是用销项税额-进项税额

销项税额

进项税额

所以增值税专用发票的进项票是可以进行抵扣的。

4、税收优惠政策不同

小规模纳税人一个季度销售额在45w以内免征增值税。需要注意,这45w是包含了增值专用发票的,比方说,一个季度你开票额达到了46w,那你需要全额缴纳增值税,不是超额部分。

一般纳税人没有这种优惠政策。

5、申报周期不同

小规模纳税人默认一个季度申报一次,每年的1,4,7,10月进行申报。

额一般纳税人则每个月报税一次。

【第10篇】简易纳税和一般纳税

现行增值税计税管理模式下有两种计税方式:一种是一般计税法,另一种是简易计税法。两者之间的区别直接关系到纳税额的最终核算,老板不可不知。今天,就让我们一起来了解下吧:

01 一般计税法

一般纳税人销售货物或者提供应税劳务或者发生应税行为适用一般计税。

简单来说

就是找你的上家要凭证(发票),有凭证(发票)证明你交了税,这部分你就不用交税了

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

进项税额只能去抵扣销项税额,却不能去抵减应纳税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。

02 简易计税法

小规模纳税人销售货物,提供应税劳务或者发生应税行为,适用于简易计税法。不需要考虑进项、销项,也就不可以抵扣进项税额。

应纳税额=当期销售额*征收率

特别强调一下 .

税收征管法规定,如果纳税人同时存在应纳税额、应退税额,那么二者是可以相抵的。

需要强调一下的是,未符合退税条件(时候)“留抵进项税额”不是应退税额,符合退税条件(时候)的“留抵退税额”才是应退税额。

03 两者有什么区别

我们从适用范围、应纳税额、税率/征收率、可否抵扣、是否开具专票等五个方面来对比下:

04 一般纳税人的简易计税

通常情况下,一般纳税人只能适用于一般计税法.但凡事都有万一。财政局和税务局规定的这些特殊业务,一般纳税人,就可以选择采用简易计税法:

虽然理论上是这样的,但大家在实际操作中还是要注意下面这三个问题:

01 一般纳税人一旦选择简易计税,36个月内不能变更。

02 选择简易计税,不得抵扣进项税额

03 建筑行业的“清包工”、“甲供料”项目一定要在合同中明确规定。

05 一些特殊处理

差旅费无法区分是一般计税项目还是简易计税项目的,其进项税能否抵扣?

答:差旅费分不清是用于一般计税还是简易计税项目(如:差额计税项目)的,按照《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第二十九条规定:适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目的,无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:

不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额

今天的分享就到这里。其实啊,不管是一般计税法还是简易计税法都是增值税的一种计税方式,具体怎么运用还要看自己的实际情况。建议大家多给财务人员沟通。

【第11篇】一般纳税人国税

前两期我们已经为大家简单介绍了小微企业“六税两费”减免政策以及新设立企业的适用情形(详情可见→《小微企业“六税两费”减免政策来啦,你想知道都在这儿~》《新设立企业如何适用小微企业“六税两费”减免政策,赶紧收藏!》),这期跟小编一起来学习增值税一般纳税人(除新设立企业外)如何适用“六税两费”减免政策。

登记为增值税一般纳税人的企业,按规定办理汇算清缴后确定是小型微利企业的,可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日申报享受“六税两费”减免优惠2023年1月1日至6月30日期间,纳税人依据2023年办理2023年度汇算清缴的结果确定是否按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。

归纳起来共分为四个时间段,如下表所示:

下面,我们举个例子说明一下。

c公司于2023年7月成立,于9月1日登记为增值税一般纳税人。2023年5月,c公司办理了2023年度汇算清缴申报,结果确定是小型微利企业。2023年5月,c公司办理了2023年度汇算清缴申报,结果确定不是小型微利企业。c公司于2023年4月征期申报1-3月的“六税两费”,于2023年8月征期申报7月的“六税两费”,可以享受减免优惠吗?

答:根据2023年5月办理的2023年度汇算清缴结果,确定c公司为小型微利企业,可享受优惠时间为2023年1月1日至6月30日,则 2023年4月征期申报1-3月的“六税两费”可以享受减免优惠;根据2023年5月办理的2023年度汇算清缴结果,确定c公司不是小型微利企业,则2023年7月1日至2023年6月30日不得申报享受“六税两费”减免优惠,故2023年8月征期申报7月的“六税两费” 不可以享受减免优惠。

● ● ● ● ● ● ●

温馨提示

登记为增值税一般纳税人的小型微利企业,逾期办理或更正汇算清缴申报的,应当依据逾期办理或更正申报的结果,按照规定的“六税两费”减免税期间申报享受减免优惠,并应当对“六税两费”申报进行相应更正。

政策依据

1.《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第10号)

2.《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第3号)

【第12篇】一般纳税人出租不动产增值税率

依据《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》(2023年第24号,以下称“24号公告”)规定,自2023年10月1日起,住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。如果选择了简易计税,那么应该如何进行会计处理呢?

我们通过一个案例来看一下:

a公司是符合条件的住房租赁企业,10月份向个人出租住房取得租金收入507500元,租金收到后存入开户银行,对于取得的租赁收入选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。a公司注册地与所出租的房产在同一个区。

会计处理参考如下:

1、收到租金时

借:银行存款 507500

贷:主营业务收入 500000

应交税费—简易计税 7500

2、缴纳增值税时

借:应交税费—简易计税 7500

贷:银行存款 7500

如果不动产所在地与住房租赁企业机构所在地不在同一县(市、区)的

预交增值税时

借:应交税费—预交增值税 7500

贷:银行存款 7500

月末将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目

借:应交税费——未交增值税 7500

贷:应交税费——预交增值税 7500

增值税方面需要注意的问题:

1、如果承租方需要发票,应该开具1.5%征收率的增值税发票。

2、在办理10月所属期增值税纳税申报时的填报

在《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)“二、简易计税方法计税”中“5%征收率的服务、不动产和无形资产”行“开具其他发票”列填写销售额为50万元和税额为2.5万元(50万元×5%=2.5万元),同时将按销售额的3.5%计算的应纳税额减征额1.75万元,计入《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》“应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

3、自2023年10月1日起,符合条件的住房租赁企业向个人或者个体户出租住房取得的收入,可以按照24号公告的规定适用上述1.5%征收率简易计税政策。

4、不动产所在地与住房租赁企业机构所在地不在同一县(市、区)的,适用上述简易计税方法并进行预缴的,减按1.5%预征率预缴增值税向不动产所在地主管税务机关预缴税款,向机构所在地主管税务机关申报纳税。

在按规定需要预缴税款的情况下,应在取得租金的次月纳税申报期或不动产所在地主管税务机关核定的纳税期限内预缴税款。

【第13篇】四川一般纳税人查询网

先来看看公告是怎么说的:

其实是网站域名变更了,所以直接搜索到或者收藏的以前的域名地址就打不开了!

那其他地区是不是也有这种情况呢?查询了下各地税局的通知,确实,近期大部分税局都更新了当地域名地址,整理了几个地区供大家参考,可以收藏备用哈~

地区系统名称旧域名新域名上海国家税务总局上海市税务局网站www.tax.sh.gov.cnshanghai.chinatax.gov.cn广东国家税务总局广东省税务局网站www.gd-n-tax.gov.cnguangdong.chinatax.gov.cn深圳国家税务总局深圳市税务局网站www.sztax.gov.cnshenzhen.chinatax.gov.cn河北国家税务总局河北省税务局网站he-n-tax.gov.cn和hebtax.gov.cnhebei.chinatax.gov.cn四川国家税务总局四川省税务局门户网站www.sc-n-tax.gov.cnsichuan.chinatax.gov.cn 江苏江苏税务门户网站www.jsgs.gov.cn jiangsu.chinatax.gov.cn电子税务局etax.jsgs.gov.cnetax.jiangsu.chinatax.gov.cn社保费征管信息系统sbfjs.jsgs.gov.cnsbf.jiangsu.chinatax.gov.cn自然人税收管理系统its.jsgs.gov.cnits.jiangsu.chinatax.gov.cn自然人税收管理系统客户端m-its.jsgs.gov.cnmits.jiangsu.chinatax.gov.cn发票选择确认平台fpdk.jsgs.gov.cn:81https://fpdk.jiangsu.chinatax.gov.cn:81/北京北京市税务局网站http://www.bjsat.gov.cnhttp://beijing.chinatax.gov.cn电子税务局https:// dzswj.bjsat.gov.cnhttps://etax.beijing.chinatax.gov.cn自然人税收管理系统web端 https:// its.tax861.gov.cnhttps://its.beijing.chinatax.gov.cn增值税发票选择确认平台(北京) https://fpdk.bjsat.gov.cnhttps://fpdk.beijing.chinatax.gov.cn车购税网上申报办税系统 http://www.bjsat.gov.cn/cgszz/https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/cgszz/出口退税网报综合服务平台 http://www.bjsat.gov.cn/cktsfw/https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/cktsfw/个人出租房屋http://grczfw.tax861.gov.cn/https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/grczfw/集贸市场网上开票系统 http://www.bjtax.gov.cn/wskphttps://etax.beijing.chinatax.gov.cn/wskp发票真伪查询 http://zwcx.tax861.gov.cn/bjds_fpcx/https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/bjds_fpcx/普通发票真伪查询系统http://www.bjtax.gov.cn/ptfp/fpindex.jsp https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/ptfp/fpindex.jsp

除此之外,会计的日常工作中还有哪些网站是常用的呢?小编为大家汇总一波:

1.国家税务总局全国增值税发票查验平台 https://inv-veri.chinatax.gov.cn/

2.财政部全国财政电子票据查验平台 http://pjcy.mof.gov.cn/html/index.html

3.一般纳税人资格查询 http://wzcx.tjsat.gov.cn/ssxxcx/ybnsrzgcx.jsp

4.全国银行开户行联行号查询网 http://www.kaihuhang.cn/

5.国家企业信用信息公示系统 http://www.gsxt.gov.cn/index.html/

6.航空运输电子客票行程单验真 http://www.caac.gov.cn/index/hlfw/dzkpyz/

7.开票商品名称与税收分类编码检测平台https://bmjc.jss.com.cn/contents/smartcode/web.html

8.国家外汇管理局http://www.safe.gov.cn/

9.税屋网http://www.shui5.cn/(政策相关内容更新迅速,查询十分方便)

10.办税服务中心https://www.xuegeshui.com/(日常实用资讯高频率更新,适合碎片化学习)

以上网址大家都可以收藏哦~

另外还了解到,由于windows xp系统在数据传输方面存在安全隐患,全国多地已经陆续开始进行系统升级,可能影响发票上传,查验,勾选确认等业务,建议大家尽早升级系统,避免给工作带来不便。

【第14篇】一般纳税人怎么抵税

缺少进项发票是大部分企业的一大痛点,很多企业最头疼的就是企业欠缺进项发票,因为企业的进项发票的占比直接关系到企业需要缴纳多少增值税,这不光涉及到企业成本问题还可能会直接影响企业的发展。

公司缺进项发票的原因主要在以下几个方面:

企业本身的利润很高,例如一些服务类的行业。

企业的采购渠道低价售出不愿意提供发票,或者供应商的开票意愿低,导致企业的进项票欠缺。

采取不合理的税收筹划方式。

哪些专用发票可以用于抵扣

不同的增值税税率,可以进行不同的抵扣。例如建设工程企业一般可以收到:13%、6%税率的专用发票,也可以收到小规模:3%征收率的专用发票,只要是符合规定的专用发票,都可以政策扣除的。

13%的发票主要来自材料、租赁、设备购买等,如果这种进项发票比较多,一定要最大限度地获得一般纳税人开具的进项发票,这样后期可以极大的降低增值税的税负。

6%的专用发票主要来自工程设计服务、工程勘探服务、工程技术管理费用等辅助服务。

3%的征收率主要来自小规模纳税人。抵扣也只能抵扣:3%。

此外,收到其他可以抵扣购买的发票后,可以如实正常抵扣。

只需一步轻松解决缺进项发票问题,降低企业税负压力

区域性税收优惠政策

公司要合理合法地解决成本问题,可以通过区域性税收优惠政策在该园区成立一家个体工商户或个独,用个体户的名义来收款交税和开具发票。园区的个体户可以申请个税核定征税,税率为0.5%—3.1%,目前国家是免征增值税和附加税。个体户是不需要进项发票,也不用交企业所得税及股东分红税。此政策对于税负过重、欠缺成本票的企业来说是一条可行合理合法的节税方案。

目前在我国西部大开发地区,少数民族地区等,都有国家大力支持地方政府出台的税收优惠政策。同时,企业在该地注册园区还能享受地方园区的财政补贴政策。

地方政府的财政补贴政策

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~80%扶持奖励;

企业所得税以地方留存的40%~80%给予扶持奖励;

个人独资企业或个体户(小规模)的可以申请核定征收,核定后综合税负4%以内;

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【第15篇】小规模纳税人和一般纳税人税率

我们知道,小规模纳税人与一般纳税人的认定标准即原本定义就不同,所以小规模纳税人和一般纳税人有哪些区别呢?我们下面分别从两者认定条件、税收管理、税率与征收率等

方面具体看看小规模纳税人和一般纳税人的区别。

① 使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票,购买货物与一般纳税人相同,可以收普通发票也能收增值税专用发票,二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入'应交税金--应交增值税--进项税额'帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按'抵扣制'计算税金

,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1 适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金,工业6%,商业4%。

③税率不同。一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人,商业企业按4%;工业企业按6% ,(免税的除外)。

一、认定条件:

1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年销售额在100万元以上的,可以认定为一般纳税人,100万以下的为小规模

2)主要从事货物批发零售的:年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人 。

二、税收管理的规定:

1)一般纳税人:销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2)小规模:只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

三、税率与征收率:

1)一般纳税人:基本税率17%,税法还列举了5类适应13%低税率的货物,还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

2)小规模:商业小规模按4%征收率;商业以小规模按6%

1、税率不一样,小规模6%或4%,一般纳税人17%。

2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的,小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。

3 一般纳税人可以开增值税专用发票,小规模纳税人不能够开增值税专用发票!

一般纳税人:生产性企业年销售额在100万以上

商业性企业年销售额在180万以上

适用税率: 17%和13%(适用特殊)

小规模纳税人:生产性企业年销售额在100万以下

商业性企业年销售额在180万以下

适用税率:生产性6%,商业性4%

小规模不可以开具增值税发票

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小规模纳税人在企业的销售额达到一定标准后即可成为一般纳税人,而小规模纳税人和一般纳税人的区别主要在于使用的发票不同,应交税金的计算方法不同,税率也不同。因此纳税人一定要注意区分自己属于哪种纳税人,防止触犯法律。

【第16篇】个体户变成一般纳税人

为贯彻落实党中央、国务院关于持续推进减税降费的决策部署,进一步支持小微企业发展,根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第10号),税务总局发布《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第3号,以下简称《公告》)。今天,我们来探讨下:个体工商户为小规模纳税人,转登记为一般纳税人后,还能享受“六税两费”减免优惠吗?

为进一步明确纳税人类型发生变化时享受减免优惠的具体时间,按照有利于纳税人和简化申报的原则,根据《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号公布)和《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2023年第18号),《公告》第二条作出具体规定:增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的,自一般纳税人生效之日起不再按照增值税小规模纳税人适用“六税两费”减免政策

增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记,经税务机关通知,逾期仍不办理登记的,自逾期次月起不再按照增值税小规模纳税人申报享受“六税两费”减免优惠。

纳税人如果符合《公告》第一条规定的小型微利企业和新设立企业的情形,或登记为个体工商户,仍可申报享受“六税两费”减免优惠

例:a个体工商户为增值税小规模纳税人,因业务发展较快,于2023年7月登记为增值税一般纳税人并于当月1日生效。

问题1:a个体工商户于2023年7月征期申报4-6月的“六税两费”时如何申报享受减免优惠?

答:a个体工商户申报4-6月的“六税两费”时,可按照增值税小规模纳税人申报享受减免优惠。

问题2:a个体工商户于2023年10月征期申报7-9月的“六税两费”时如何申报享受减免优惠?

答:a个体工商户申报7-9月的“六税两费”不能再按增值税小规模纳税人申报享受减免优惠,但仍可按“一般纳税人-个体工商户”申报享受减免优惠。

一般纳税人卖固定资产(16篇)

要明白这个问题,需要了解清楚什么是固定资产?我们先来看看其定义,固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的,价值达到一定标准的…
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友情提示:

1、开一般公司不知怎么填写经营范围,我们可以参考上面同行公司的范本填写,填写近期要经营的和后期可能会经营的!
2、填写多个行业的业务时,经营范围中的第一项经营项目为企业所属行业,税局稽查时选案指标经常参考行业水平,排错顺序,会有损失。
3、准备申请核定征收的新设企业,应避免经营范围中出现不允许核定征收的经营范围。