小规模纳税人城建税怎么算（16篇）

【第1篇】小规模纳税人城建税怎么算

根据财税[2019]13号，财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知：

由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

文件仅针对小规模纳税人，一般纳税人不予减免。

免交增值税的小规模纳税人要交城建税么？

小规模三万以下增值税减免了,那城建税教育费附加等也是不计提的，不用缴纳。因为城建税教育费附加等附加税的计税基础是缴纳的增值税和营业税、消费税额，既然没有了计税基础，那么自然不需要缴纳。

根据《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局[2014]57号）规定，增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照规定免征增值税或营业税。

【第2篇】小规模纳税人附列资料怎么填

【导读】：小规模纳税人和一般纳税人是有所区别的，小规模纳税人增值税征收率为3%，本文围绕着小规模纳税人财务报表怎么填的问题，为大家进行了讲解与分析，建议大家多加学习，牢牢将这一知识点掌握。

小规模纳税人财务报表怎么填?

一、小规模纳税人征收率

1、小规模纳税人增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

2、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。

3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。

4、小规模纳税人提供劳务派遣服务等，可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

二、小规模纳税人申报表

(一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(必填)。

(二)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(选填)，本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报。

(三)《增值税减免税申报明细表》(选填)，本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表，享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。

三、增值税优惠政策

国家税务总局公告2023年第23号第六条第(二)项：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2023年5月1日起至2023年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

小规模那些人应该填哪些报表?

应当填写的报表如下：

主税：按销售收入交3%的增值税。

2、附加税费

(1)按增值税的7%缴纳城建税;

(2)按增值税的3%缴纳教育费附加;

(3)按增值税的1%缴纳地方教育费附加;

3、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);

年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳);

4、城镇土地使用税按实际占用的土地面积(元/平方米)缴纳，各地标准不一;

5、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;

6、车船税按不同车型元/辆缴纳，各地规定不一;

7、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳，一般企业税率25%，经税务核定的小型微利企业税率20%，经税务核定的高新技术企业税率15%;

8、负有代扣代缴个人所得税的义务。小规模纳税申报流程比较简单： 带好小规模纳税人申报相关材料去小规模纳税申报流程窗口申报就可以。

以上就是会计学堂小编为大家整理的关于小规模纳税人财务报表怎么填的全部内容了，财务报表是反映企业或预算单位一定时期资金、利润状况的会计报表，小规模那些人应该填哪些报表上文也为大家进行了着重的讲解，希望能给你带来帮助。

【第3篇】小规模纳税人附加减征政策

为落实《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号，以下简称《通知》），税务总局发布《关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下：

一、制定《公告》背景

为贯彻***关于减税降费工作的重要指示精神，落实党中央、国务院关于支持小微企业发展的决策部署，财政部、税务总局联合下发了《通知》，明确由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。为确保广大增值税小规模纳税人能够及时、准确、便利享受减征优惠政策，税务总局制发本《公告》。

二、《公告》主要内容

（一）关于申报表的修订

本次共修订资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加涉及的6张表单及填表说明。

一是落实政策要求，补充数据项目。考虑政策落地、便捷识别和计算税款的需要，在资源税、城市维护建设税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加涉及的4张纳税申报表主表上设置“本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策”“减征比例”“本期增值税小规模纳税人减征额”3个项目。在房产税、城镇土地使用税（以下简称房土税）涉及的2张纳税申报表主表上设置“本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策”“减征比例”“本期增值税小规模纳税人减征额”“本期适用增值税小规模纳税人减征政策起始时间”“本期适用增值税小规模纳税人减征政策终止时间”5个项目。

二是优化表单设计，减轻填报负担。本着减轻纳税人填报负担的原则，科学设计填报项目。上述项目中，“本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策”项目为纳税人自主勾选项目。“减征比例”和“本期增值税小规模纳税人减征额”2个项目为系统后台配置和自动生成数据，不需要纳税人填报。房土税纳税申报表主表中“本期适用增值税小规模纳税人减征政策起始时间”“本期适用增值税小规模纳税人减征政策终止时间”2个项目为纳税人类别发生变化时需填报项目，不发生变化，则无须填报。

同时，在6张表单的填表说明中对补充数据项目进行了说明，对关联数据项目“本期应补（退）税额”说明进行了相应修改。

（二）关于纳税人类别变化时减征政策适用时间的确定

为避免纳税人和税务机关对纳税人类型发生变化时享受减征优惠的具体时间产生理解歧义，根据《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号公布）和《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第18号），本着有利于纳税人和简化申报的原则，明确了有关规定。

缴纳资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加的增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再适用减征优惠；增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再适用减征优惠。

（三）关于减征优惠办理方式

深入贯彻“放管服”改革要求，减轻纳税人报送资料负担，《公告》规定，本次减征优惠实行自行申报享受方式，不需额外提交资料。纳税人只要在申报表中勾选是否享受增值税小规模纳税人减征政策选项，系统自动计算减征金额，纳税人确认即可。

（四）关于纳税人未及时享受减征优惠的处理方式

《通知》规定，政策自2023年1月1日起执行。为确保纳税人足额享受减征优惠，《公告》规定，纳税人符合条件但未及时申报享受减征优惠的，可依法申请退税或者抵减以后纳税期的应纳税款。

三、申报服务

税务机关将根据本次申报表修订情况，进一步升级和优化税收征管系统，通过信息推送、自动计算、自动成表等功能，提高政策落实的精准性、便利性，减轻纳税人的填报负担。

四、施行时间

《公告》是与《通知》相配套的征管办法，自2023年1月1日起施行。鉴于各省（自治区、直辖市）人民政府确定减征比例的时点不同，《公告》明确，修订的表单自各省（自治区、直辖市）人民政府确定减征比例的规定公布当日正式启用。

【第4篇】小规模怎么升一般纳税人

一、上海市电子税务局→我要办税→综合信息报告→资格信息报告→增值税一般纳税人登记

小贴士：申请登记为一般纳税人，要注意认定有效期起选择当月或次月生效。

二、税（费）种认定的变更

一般纳税人资格登记审批通过后，及时联系税务管理员进行税（费）种认定的变更。

三、开票

在开票上需要注意税率的变化，及时同步更新税控设备，否则将影响后续的发票使用，变更方式如下：

税务ukey版：登录→菜单栏【在线变更】→输入税务ukey密码和税务数字证书密码→点击获取变更信息，点击变更。

百旺（税控盘）：登录→系统设置→税控设备设置→税控设备在线变更→弹出“是否关闭开票软件在线变更程序” →点击“是”进行变更。

航信（金税盘）：登录→系统设置→菜单栏“系统设置”→网上变更→金税盘网上变更 →点击确定→勾选新增发票种类→点击确定。

四、申报

季中转一般纳税人，以2月申报次月生效（即3月生效）为例，需在2023年4月纳税申报期内完成1月-3月（一季度）的小规模纳税人申报，在2023年4月纳税申报期内完成所属期3月的增值税一般纳税人申报。以上申报均可在电子税务局完成。

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【第5篇】怎么查公司是小规模还是一般纳税人

一般纳税人和小规模纳税人有哪些区别？对于刚成立公司，都会面临一个选择，应该作为小规模纳税人还是一般纳税人？两者的区别又是什么？今天创易企服跟大家分享一下，一般纳税人和小规模纳税人的区别有哪些。

首先，从认定标准方面的区别看有什么不同。

小规模纳税人和一般纳税人的区别在于，小规模纳税人应征增值税销售额在500万及以下且会计核算制度不健全；

而一般纳税人年应征增值税销售额须在500万元以上且会计制度健全、有固定生产经营场所等。

其二，征收税率不同。

其三，开票类型不同。

最后，应该如何选择？

1.如希望公司发展壮大，在今后的经营尤其是招标活动中占有优势，即使年销售额不满500元，也可主动申请成为一般纳税人。

2.当一般纳税人的应征增值税销售额下降至500万元以后，可以依法主动向税务机关申请转为小规模纳税人，此为企业自愿行为。

3.需要注意的是，当一般纳税人转为小规模纳税人后又因为销售额增长而重新变为一般纳税人，此后即便销售额下降，也不能再次转为小规模纳税人，即每个企业只有一次“降级”的机会。

4.小规模转为一般纳税人后就无法回到小规模纳税人。

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【第6篇】小规模纳税人转一般纳税人条件

增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人资格登记的情形有：纳税人年应税销售额超过500万元的，年应税销售额包括纳税申报销售额（含免税销售额）、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额，不包括偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，满足以上条件应向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记手续。年应税销售额未超过规定标准的，但会计核算健全，能够提供准确税务资料的，也可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

今天就分别从增值税的计税方法、含税收入换算销售额、适用税率或征收率、进项税额抵扣、税收优惠享受及纳税期限等方面，对两类纳税人适用政策作出比较，下面就以表格的形式给大家展示，方便大家对比，下表已经转化为图片格式，方便大家截图或下载保存。

【第7篇】小规模纳税人3万免税政策

一、10万元起征点和“3降1”政策

1.自2023年1月1日至2023年12月31日,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

2.自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

二、10万元起征点的政策要点

1.适用主体：只适用于小规模纳税人。不适用未办理税务登记或临时税务登记的自然人。

2.纳税期限选择：根据经营需要自行选择按月或者按季申报。纳税期限不同，享受免税政策的效果可能存在差异。

但是需要注意的是，纳税期限一经选择，一个会计年度内不得变更。

三、相关政策要点需特别关注

1.适用主体：

一是“3降1政策”适用于小规模纳税人；

二是未办理税务登记或临时税务登记的自然人按照小规模纳税人管理，所以，适用于“3降1” 政策。

三是未办理税务登记或临时税务登记的自然人不适用10万以下免税。

“3降1”政策，只适用3%征收率（包括减按2%），不适用5%和减按1.5%征收率。

2.不含税销售额换算

适用3%征收率销售收入减按1%征收政策的增值税小规模纳税人，销售额的计算公式为：销售额=含税销售额/(1+1%)。

相关政策：《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》(2023年第9号)第一条规定，纳税人减按0.5%征收率征收增值税，并按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/(1+0.5%)。本公告发布后（2023年4月23日发布）出台新的增值税征收率变动政策，比照上述公式原理计算销售额。

四、发票开具的税率如何确定？是按3%还是按1%

小规模纳税人取得应税销售收入，适用1号公告第一条规定的免征增值税政策的，纳税人可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票。不受财税【2016】36号和财税【2007】127号的限制。即不受“放弃免税后，36个月内不得再申请免税” 的限制，可以根据下游企业需要，逐笔享受。

普票销售额+专票销售额+未开具发票销售额≤10万（30万）。普票和未开具发票部分享受免税，专票部分要按照对应征收率征税。

一是1月1日至“1号公告”出台前，开具3%或免税普票，无需追回，按规定办理退税或补税即可。开具3%专票，如需享受“3降1”政策，需要追回或冲红，重新开具。（从宽）

二是“1号公告”出台后，普票都按1%开具，专票根据下游企业需要，1%或3%即可。如出现开具3%普票或免税普票（不享受其他免税的情况）的，减轻后续整改压力，追回重开。

【第8篇】小规模纳税企业

对于如今的社会市场来说，发展速度极快，并且各大地区也不断的迎来了新的发展春天。而对于这些人来说成立有关的企业就显得很有必要了。那么什么是小规模纳税人？什么是小规模企业？

什么是小规模纳税人？什么是小规模企业？

什么叫做小规模纳税人？

我们平常所说的小规模纳税人和一般纳税人这两个说法其实是营改增之后的产物，以前的营业税是没有这个区分的。

按照税务局最新规定，小规模纳税人是指年销售额在500万元以下，并且不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额），不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。反之，则为一般纳税人。

那么，上述提到的年销售额500万是如何确定的呢？

这个年销售额500万是按照连续12个月或者四个季度的销售总额流动计算的，比如说从去年4月到今年3月，这12个月企业的总销售额为400万，那么就可以继续保持小规模纳税人；但如果今年5月份的业绩不错，导致从去年6月到今年5月这12个月的总销售额超过了500万，那么这时候就应该去登记为一般纳税人。

下面我就来讲一下什么小规模企业

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准

1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

一般人转小规模的2个条件：

一般纳税人转登记为小规模纳税人，应同时符合以下两个条件：一是按照《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》的有关规定，已登记为一般纳税人;二是转登记日前连续12个月(按月申报纳税人)或连续4个季度(按季申报纳税人)累计应税销售额未超过500万元。如果纳税人在转登记日前的经营期尚不满12个月或4个季度，则按照月(或季度)平均销售额估算12个月或4个季度的累计销售额。

例1、甲公司2023年6月成立并开始经营，因经营需要，2023年1月自愿登记为一般纳税人（按月纳税），其2023年7月至2023年4月共10个月期间的不含税销售额为400万元，该企业在2023年5月份，准备转登记为小规模纳税人，是否符合条件？

因其转登记日前的经营期尚不满12个月，按照月平均销售额估算12个月的累计销售额为480万元（400÷10×12），尚未超过500万元，符合回转条件，可转登记为小规模纳税人。

例2、乙工业企业2023年7月成立并开始经营，因销售额超过小规模纳税人标准，在9月份登记为一般纳税人（按季纳税）。其2023年7月至2023年5月期间的不含税销售额为450万元，该企业在2023年6月份想办但又未办理转登记为小规模纳税的手续，其6月份取得销售额70万元。时至7月份，该企业想回转为小规模纳税人，请问是否符合转回条件？

因此时的前4个季度累计销售额为520万元（450+70）已超过500万元，不符合回转条件，不能转登记为小规模纳税人。

什么是小规模纳税人？什么是小规模企业？对于这两个问题我们就说到这里，希望对您有所帮助。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第9篇】小规模纳税人的税率

小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么

税率不同：小规模纳税人的税率是销售额的3%，进项税发票不可以抵扣，发票种类 是增值税普票;一般纳税人，一般的税率是16%，进项税发票可以抵扣， 发票种类是增值税专票。

他们中间最大的界限是：他们之间的界限（我就当你说的是小规模申一般纳税人的条件咯~）销售行业年收入不超过500万，服务行业不超过500万（超过这个界限税局会自动判定为是一般纳税人的资格标准，会被责令为一般纳税人，不，所以许多公司的股份的绝大部分比例由一个股东拥有，另外极小比例的股份由公司董事拥有。

两者主要的区别分类：1、计税方法不同。2、税率与征收率不同。3、 纳税申报期不同。

企业要想成为一般纳税人，需要向当地税务部门提出申请，才能成为一 般纳税人。

而小规模，则不需要申请，没有提出申请一般纳税人的，就会默认为小规模。一般纳税人增值税税率是13%、9%、6%，相对比较复杂；小规模纳税人征收率是3%。

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【第10篇】小规模纳税人如何抵税

小规模纳税人开0%的发票，可以抵扣9%的增值税，也就是说，400万的货款可以抵扣36万的税，是真的吗？是真的！

如果你的公司是建筑公司，做市政行业或者做园林绿化行业的，你去采购自产自销的苗木，别人是小规模纳税人给你开的0%的普通发票，那么可以抵扣你公司9%的增值税。当然不仅仅是苗木，还包括自产自销的农产品也是一样的。给你开0%的普通发票，拿到您公司来也可以抵扣9%的增值税，拿到这张发票呢，不进行认证抵扣，可以直接用扣除率来计算，那这个进行计算率呢，也就是九个点，那么小规模纳税人给你开的400万的发票，一分钱增值税都没有交，而你就可以抵扣掉36万的税款，你明白了吗？

【第11篇】小规模纳税人注销资料

企业的经营随着市场风向的变化而不断重新确立自身的业务格局，因而，在发现业务无法满足需求时，或者需要重新开展业务布局时，原有公司就有可能涉及到注销等程序。事实上，无论大企业还是小公司，注销都是很常见的现象。

那么，小规模纳税人注销需要如何进行操作？又需要遵循怎样的手续和流程呢？

在现实社会经济中，企业选择进行注销的原因是多方面的，但不论何种情况，一旦企业决定不再经营下去，就不能将其放任不管，而是要按照规定的流程和手续完成注销相关操作，以免日后给自己带来不必要的麻烦。

通常，进行小规模纳税人注销，企业相关负责人一定要提前掌握好需要提供哪些申请材料，并掌握具体操作流程。一般情况下，小规模纳税人注销大致遵循如下操作步骤：

一、要到当地的相关部门去办理注销登记。在该步骤，小规模纳税人企业的相关负责人需要准备好企业注销所需提供的相关材料，并按时前往工商部门进行办理。不过，需要说明的是，根据企业性质的不同，公司注销所需准备的资料也存在着差别，因而要具体问题具体分析，以确保将申请材料准备齐全。否则，一旦出现错误，企业就需重新提交申请材料，不仅耗费了办理人员的时间和精力，而且还会延长办理注销的周期。

二、要到当地的相关税务部门，把小规模纳税人企业的税务登记给注销掉，这也是在完成上述操作后首先应该办理的事情。

三、登报，选择当地权威报纸刊登企业注销信息。一般情况下，小规模纳税人企业必须要等到登报四十五天之后，才可以进行企业注销办理。

四、刊登注销公司信息45天之后，企业还需及时前往有关部门，注销公司社保账号、开户许可证和银行基本户以及营业执照等，此外，公司印章的法律效应也应及时前往公安机关进行注销。

由此可见，小规模纳税人注销与普通公司相比较而言，本质上并没有太大的区别。任何手续和流程都是要走一遍的，中间少了任何一个环节，都有可能会导致最后的注销失败。另外，值得注意的是，对于任何公司来说，企业经营者决定放弃经营的时候，都是要进行相关注销操作，否则极有可能会对个人信誉等方面造成负面影响。情况严重的，甚至还会受到相关部门的查处。

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【第12篇】小规模纳税人个税怎么申报

最近看了很多文章，感觉很多人对小规模季度申报的逻辑讲得很零散，我现在根据自己的理解做一些总结。

4月1日至12月31日，执行的政策是：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%税率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。根据15号公告规定，可以享受小规模纳税人免征增值税政策的应税销售收入，仅为纳税人取得的适用3%征收率的应税销售收入；对于纳税人取得的适用5%征收率的应税销售收入，仍应按照现行规定计算缴纳增值税。

①、3%税率专票，按票面税额交税

②、3%税率普票，不论是否超过45万（季度），都开具免税发票，不交税

③、5%税率专票，按票面税额交税

④、5%税率普票，按票面税额交税。但申报时，如果当季度销售额小于45万，可以享 受免税。如果当季度销售额大于45万，不可以享受免税。

（小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。）以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。我们可以看到，按现行45万元的标准下该公司是不用缴纳增值税的。

总结：专票（3%，5%）不免，普票3%免，普票5%看情况。

在填报申报表的时候

月销售额未超过15万元（季度销售额未超过45万元）的，专票部分纳税，普通发票部分免税。免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。专票纳税部分填写相应的征税栏次。

月销售额超过15万元的（季度45万），专票部分纳税，普通发票部分免税。免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

【第13篇】1月大征期，小规模纳税人和一般纳税人抄报流程！附纳税申报手册

1月大征期，小规模纳税人和一般纳税人以及个体工商户都要进行报税！1月征期延长至1月16日！因为是大征期，有的是季度申报，在此过程中，不少财务人员是对其中季度申报涉及的纳税申报表填写不是很清楚。今天就在这里给各位财务人员汇总了季度申报表的填写说明，以及一般纳税人和小规模纳税人抄报详细流程，不清楚地可以看这下面的图解流程进行操作即可。

另外还给大家带来了，各种税费在电子税务局上的详细报税流程手册，建议财务人员人手一份。

1月大征期延长至1月16日

一、增值税小规模纳税人抄报流程

1.1小规模非季报月抄报税流程

1.2小规模季报月抄报税流程

二、增值税一般纳税人抄报税流程

三、小规模和一般纳税人金税盘的抄报方法

四、税务ukey抄报详细图解流程

五、税控盘抄报详细图解流程六、各个税费在电子税务局上的详细申报流程手册

七、季度申报表填写说明

因为受到篇幅限制，今天整理的有关纳税申报的相关流程及申报表填写，就先到这里了。对电子税务局的操作不熟练的，上面也汇总有各个税费在电子税务局上的操作详细流程，对照着流程报税不会出错。

【第14篇】小规模纳税税率

一文了解2023年小规模，简易计税以及一般纳税人增值税税率

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

2023年最新增值税税率表

小规模：1%.3%

简易计税：1.5%.2%.3%.5%

一般纳税人：6%.9%.10%13%

小规模

1%

自2023年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

3%

小规模纳税人销售货物或加工、修理修配劳务， 销售应税服务、无形资产; 一般纳税人发生按规定适 用或者可以选择适用简易 计税方法计税的特定应税 行为，但适用5%征收率 的除外。

简易计税

按照 5% 征收率减按 1.5% 征收：

个体工商户和其他个人出租住房减按 1.5% 计算应纳税额。

按照 3% 征收率减按 2% 征收：

以上销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照 3% 征收率减按 2% 征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照 3% 征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

可选择 3% 征收率：

分为销售货物类和销售服务类，分别为 11 项、18 项。

销售货物类

销售服务类

可选择 5% 征收率：

一般纳税人

【第15篇】小规模纳税人和一般纳税人税率

我们知道，小规模纳税人与一般纳税人的认定标准即原本定义就不同，所以小规模纳税人和一般纳税人有哪些区别呢?我们下面分别从两者认定条件、税收管理、税率与征收率等

方面具体看看小规模纳税人和一般纳税人的区别。

① 使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入'应交税金--应交增值税--进项税额'帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按'抵扣制'计算税金

,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1 适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金，工业6%，商业4%。

③税率不同。一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%;工业企业按6% ，(免税的除外)。

一、认定条件：

1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模

2)主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人 。

二、税收管理的规定：

1)一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2)小规模：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

三、税率与征收率：

1)一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

2)小规模：商业小规模按4%征收率;商业以小规模按6%

1、税率不一样，小规模6%或4%，一般纳税人17%。

2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。

3 一般纳税人可以开增值税专用发票，小规模纳税人不能够开增值税专用发票!

一般纳税人:生产性企业年销售额在100万以上

商业性企业年销售额在180万以上

适用税率: 17%和13%(适用特殊)

小规模纳税人:生产性企业年销售额在100万以下

商业性企业年销售额在180万以下

适用税率:生产性6%,商业性4%

小规模不可以开具增值税发票

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小规模纳税人在企业的销售额达到一定标准后即可成为一般纳税人，而小规模纳税人和一般纳税人的区别主要在于使用的发票不同，应交税金的计算方法不同，税率也不同。因此纳税人一定要注意区分自己属于哪种纳税人，防止触犯法律。

【第16篇】小规模纳税人一个季度免税收入

很多老板都有这个误区，我是增值税小规模纳税人，季度销售额30万内不是免税的吗？那我为什么还要交税呢？小编来和您一次说明白一下。

企业分一般纳税人和小规模纳税人

小规模企业可以开具增值税专用发票（以下简称专票）和增值税普通发票（以下简称普票）。

ps：小规模纳税人专票如何开具？

方法一：专票需要先在网上申请，然后到税务局现场领取或选择邮寄到家；

方法二：税控盘自行开票，不过自行开具票面金额最多一万元；

小规模纳税人纳税期限为一个季度，以一个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人（含个体工商户及临时税务登记中的个人，下同）发生增值税应税销售行为，季度销售额合计未超过30万元（含本数，下同）的，免征增值税。

那么注意啦！！！！！免征增值税只免征30万元以内的普票部分，专票不免增值税！

举个栗子

（栗子1）我公司2023年10-12月专票开具10万，普票开了25万，合计35万

应交增值税=（10万+25万）*税率

累积超过30万的,那就要进行全额增收,也就是说不仅超出部分,还包括本季度30万这部分都需要交增值税。

（栗子2）我公司2023年10-12月专票开具10万，普票开了15万，合计25万。

应交增值税=10万*税率

累积未超过30万的,专票部分全额增收,普票部分不交增值税。

另外除了增值税还要缴纳企业所得税呦~~

企业所得税=（收入-成本-费用）*对应税率

有了收入，没有取得足额的成本、费用发票，利润部分时要缴纳企业所得税的话。

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，按5%征收；

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，按10%征收；

对年应纳税所得额超过300万元的部分，全额按25%征收。

举栗子：

栗子1：年利润80万

应交企业所得税=80万*5%

栗子2：年利润280万

应交企业所得税=100万*5%+180万*10%

栗子3：年利润380万

应交企业所得税=380万*25%

按季申报的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过30万元时如何填写增值税申报表？

答：在办理增值税纳税申报时，将销售额填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”（若登记注册类型为个体工商户，则应填写在第11栏“未达起征点销售额”），如果没有其他免税项目，无需填报《增值税减免税申报明细表》。

小规模纳税人，纳税期限不同，其享受免税政策的效果可能存在差异。小规模纳税人能否自己选择按月或按季纳税？

答：按照固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税。为确保年度内纳税人的纳税期限相对稳定，纳税人一经选择，一个会计年度内不能变更。这里的一个会计年度，是指会计上所说的1—12月，而不是自选择之日起顺延一年的意思。纳税人在每个会计年度内的任意时间均可以向主管税务机关提出，选择变更其纳税期限，但纳税人一旦选择变更纳税期限后，当年12月31日前不得再次变更。

注意！小规模纳税人适用征收率的重要细节