纳税人出口货物税率（16篇）

【第1篇】纳税人出口货物税率

先来看下各地对于出口发票开具的规定：

1. 四川省发布的四川省国家税务局2023年第5号，其中对税率的规定为“出口货物及劳务服务使用退(免)税或免税政策的，出口企业在开局时选择免税开票选项。出口货物及劳务服务适用增值税征税政策的，出口企业在开具时应选择适用税率开具发票”；

2.广东省发布的广东省国家税务局公告2023年第18号，其中对税率的规定为“出口企业或其他单位（以下简称出口企业）出口货物或提供出口劳务、服务时，应在增值税发票系统升级版开具五联版的增值税普通发票，开具时选择“免税开票”选项”、“适用增值税征税政策的出口货物或提供出口劳务、服务，出口企业应按规定缴纳增值税。出口企业在开具增值税普通发票时，不得选择“免税开票”选项，应选择“适用税率”开具发票”；

3.浙江省发布的浙江省国税局公告2023年第10号，规定“对于适用增值税退（免）税政策、增值税零税率政策和免税政策的出口货物劳务或服务，出口企业开具增值税普通发票时应选择“免税开票”选项；对于适用增值税征税政策的出口货物劳务或服务，出口企业应按规定缴纳增值税，在开具增值税普通发票时，不得选择“免税开票”选项，应选择“适用税率”选项。”

另外还有济宁国税、张家港国税、厦门国税、南通国税等对于出口企业开具普通反时都要求对执行退(免)税和免税的业务选择免税。其他地区的规定不再一一列举了。

根据《增值税暂行条例》的规定：纳税人出口货物，税率为零；境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

再根据出口货物劳务、销售服务的退税政策来看，出口货物劳务、服务有三种退税政策：退(免)税、免税、征税。

因此，出口企业在开具出口发票时应注意区分：

1、对于出口后享受退(免)税的货物劳务和服务应在开具普通发票时税率选择“0%”（实操中，开具0%或免税税率是没有区别的，但是对于执行免抵退办法的企业，如果普票税率开具了免税，在增值税申报时其销售额会采集到附表一第18、19栏的免税销售额栏次，应手工调整到16、17栏的免抵退销售额栏次)

2、对于不符合退(免)税但符合免税的，在开具发票时税率应选择“免税”；

3、对于即不符合退(免)税也不符合免税而需要征税的货物，在开具发票时直接选择该货物的适用税率(小规模直接用征收率开具）。

4、在出口后开具发票时，如果还不确定是否享受退(免)税、免税的业务，可暂时按退(免)税业务开具，等后续确定了不能退税或免税，而是需要视同内销征税时，再行冲减原开具的0%或免税税率发票，再按适用税率重新开具(或者无需重开，直接调整申报)。

在实务操作中还是要以各地的规定为准。

来源：王术芳

【第2篇】小规模纳税人增值税税率表2023

说到增值税，不得不说是很多财务会计都会“头疼”的一件事情。增值税涉及的税目比较多，对应的税收政策还经常变动，这样一来，很多财务人员在计算增值税时会有些麻烦，税率还老多记也不好记。今天过后就别再烦恼了！接下来是最新汇总的增值税税率表、征收率、扣除率、预征率表，也希望可以对日常的增值税处理有帮助哦！

增值税税率和征收率表

下表中可以知道，现在的税率就剩下13%、9%、6%、零税率。

但是税目比较多，大家可以分类来记忆。

增值税税率

1、一般纳税人增值税税率表

13%和9%易混淆的货物和农产品

2、小规模纳税人适用的增值税征收率表

征收率，一共分为3%和5%。需要注意的是，截止到12月31日，减按1%征收率的政策就到期了。个体户和其他个人出租住房适用5%减按1.5%的征收率。还有一种是3%减按2%的情况，销售自己使用过的固定是适用这个情况。

增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人（见附件）计算税款时使用征收率，目前增值税征收率一共有4档，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。

注意：一般纳税人（可选择）适用简易计税

（1）5%征收率的情况

（2）3%征收率减按2%征收的情况

3、增值税预征率表

预征率有一般计税和简易计税。下面是详细的预征率税目和征收率表。

好了，以上有关“增值税税率、征收率、预征率及扣除率表”的内容，就到这里结束了，上述的内容希望可以为大家日常的增值税处理工作有帮助。

【第3篇】小规模纳税人税率开错

发票开具税率错误，受票方不愿意配合开具红字发票该怎么办？

如果发票开错税率，对方已经认证抵扣了，但是不配合填开红字发票怎么办?

解答：

税率开错了，意味着要么高了或低了。

除小规模纳税人在疫情期间开具专票可以在1%和3%之间选择、以及一般计税和简易计税之间选择外，其余的税率错误将导致开具的增值税专用发票属于不符规的发票，将无法作为增值税进项税额抵扣凭证和企业所得税的税前扣除凭证。比如，本来应该是13%的货物开具为9%，或相反等。

对于开票方认为的税率错误，不一定是税法的“不符规的发票”，接受方在有利的情况下当然就不愿意配合开具红字发票了，因为对人家抵扣和税前扣除是没有影响的。

比如，一般纳税人如果是房屋出租，房屋本来是营改增前（2023年5月1日）取得，按照税法规定可以选择简易计税按照征收率5%开具专票，也可以放弃简易计税按照一般计税开具9%的专票。如果出租方的开票人员对企业的情况不属于，按照通常的做法就直接开具了9%的专票，人家承租方收到发票可以多抵扣，何乐而不为，肯定就高兴地就接受并认证抵扣了。出租方事后才发现，税率错误了，导致企业多缴税，想让承租方配合开具红字发票，人家承租方当然不愿意了。这种情况下，要想对方配合，只能是协调。

如果税率错误直接导致发票成了税法上的“不符规的发票”，给接受方说清楚其中的税务风险，对方应该是会配合开具红字发票的。

【第4篇】小规模纳税人税率政策

小规模纳税人2023年政策？报以下税种：

1增值税

小规模纳税人也需要缴纳增值税，其税率为3%。（自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税）

2城建税

城建税的税率，与所处的位置和省份有关。这里城建税适用税率指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%。

3教育附加费

4地方教育费附加

5水利建设基金

教育费附加，地方教育费附加，水利建设基金等计税的基础是增值税，消费税等。计算金额也是依据这些税种的金额乘以对应税率而得。也就是说，这些税种与增值税、消费税的税率息息相关

6企业所得税

一般为利润总额*25%，新所得税法规定法定税率为25%，但是，根据企业所处行业，也会有不同的税率。例如：国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%相关工商税务问题欢迎留言交流+关注

【第5篇】小规模纳税人增值税发票税率是多少

小规模纳税人增值税税率是3%，国务院另有规定的除外。

【法律依据】

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条规定，小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率。

小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。

第十二条规定，小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

第十三条规定，小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。

小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。

【第6篇】小规模纳税人增值税普票税率

就在1月9日，财政部和税务总局发布了2023年小规模纳税人增值税的最新政策，具体如下。

2023年小规模纳税人新政解读：

1、专票或普票都按1%开票。

2、季度超过30万，全部按1%征税。

3、季度不超过30万，专票部分1%征税，普票部分减免。

执行期：2023年1月1日-12月31日

这对于小规模纳税人来说，算是比较优惠政策，但不涉及一般纳税人有限公司，如果是一般纳税人的有限公司，在不享受任何税收优惠扶持政策的情况下，需要缴纳6%-13%的增值税，企业的利润超过300万的部分需要缴纳25%的企业所得税，公司股东如果想要分红还得继续缴纳20个点的个税。综合下来，基本上公司赚的利润，一半都用于纳税了，这对于公司后期的发展（比如规模扩大、研发投入、员工福改善等）是非常不利的。

此时，作为公司的老板或财务人员，在享受不到全国统一税收政策扶持的情况下，应该积极了解一些地方性的税收优惠政策，来帮助公司合理降低综合税负，而不是投机取巧去通过一些非法手段来偷税漏税（比如买发票、虚列工资等），通过这些违规手段来降低公司税负这种行为在现如今金税四期面前早晚都会被预警处理的。

个体户核定征收政策

公司可以根据业务情况选择在一些地方税收优惠园区设立个体户、个人独资企业承接部分业务，个体户申请核定征收，目前重庆园区注册的个体户核定征收后综合税率低至1.55%（增值税1%，附加税0.06%，个人经营所得税0.5%），个体工商户和个人独资企业需要缴纳的税种是一样的，都需要缴纳增值税，附加税以及个人经营所得税，个体户（或个人独资企业）没有企业所得税，也没有分红个税，完税之后即可自由支配。

我们以一家注册在重庆园区的个体户一年开普票500万为例，核定之后纳税明细如下：

增值税（2023.1.1-2023.12.31税率1%）：500万/1.01*1%=4.95万

附加税：0.3万

个人经营所得税：500万/1.01*0.5%=2.47万

纳税总计7.72万，总税率1.55%（个体工商户无企业所得税和分红个税，完税之后即可供自由支配）

如果是注册在重庆园区的个体户每个季度开票都不超过30万（普票），年开普票120万以内，增值税和个人经营所得税全免。

增值税（目前税率1%）：0

个人经营所得税：0

纳税总计0，总税率0

总结：显而易见，在业务真实的前提下，核定征收的个体户确实可以降低税费

自然人代开优惠政策

此外一些名下没有公司的个人和公司发生业务需要提供发票的，可以通过税局自然人代开，目前通过河南等地税局代开，综合税率2.55%（增值税1%，附加税0.06%，个人经营所得税1.5%），有完税凭证，个税是按照个人经营所得税纳税，年底汇算不会影响自然人其他收入（工资薪金等收入），规避重复纳税风险，一般两天左右即可代开完成，无需到场，线上提交资料即可办理。

注意：以上无论是哪种方式，均要求业务必须真实，三流一致（合同、转款、开票额）

总结：企业和个人应该积极了解税收优惠政策，合理合法降低自身税负压力。

【第7篇】一般纳税人安装费税率

答:建筑安装工程成本亦称'建筑产品成本'.建筑安装企业为完成一定的建筑工程或设备安装工程所发生的各项费用支出.建筑安装工程造价的主要组成部分.原包括三大项目费用: (1) 直接费用,指直接用于建筑安装工程上的费用,由人工费、材料费、施工机械使用费和其他直接费用构成.(2) 间接费用,即施工管理费,指在组织管理施工过程中为工程服务所发生的各项共同费用,包括工作人员工资、生产工人辅助工资、工资附加费、办公费、差旅费、固定资产使用费、工具用具费、劳动保护费、检验试验费、职工教育费、上级管理费及其他费用等12项.(3) 独立费,组织施工过程中,受环境条件影响发生的需单独计算的一些费用.其中属于成本内开支的独立费用包括: 冬雨季施工增加费、远征工程增加费、夜间施工增加费、不可预见费.

1985年3月以后,独立费的有关项目分别列入直接费用、间接费用中.工程成本分为预算成本和实际成本.预算成本是根据施工图设计的要求,按预算定额,材料价格及费用标准计算的成本,它在建筑安装工程开始施工前编制;实际成本是建筑安装工程竣工后按实际消耗和价格结算的成本.实际成本与预算成本对比,是建筑企业进行经济核算的一种特殊形式.由于建筑安装工程具有地点上的固定性和形体上的特殊性,故其成本缺乏可比性,不能象一般工业品那样通过不同时期同种产品实际成本对比加以考核,而只能通过其实际成本与预算成本对比来考核.建筑工程实际成本低于同期预算成本的差额,叫工程成本降低额,成本降低额占预算成本的百分比,称成本降低率.

一般纳税人安装服务营改增税率

答:一般纳税人安装服务营改增税率为11%.(建筑服务,是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰,线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动.包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务.)《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件1.《营业税改征增值税试点实施办法》:

第十五条 增值税税率:

(一)纳税人发生应税行为,除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外,税率为6%.

(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%.

(三)提供有形动产租赁服务,税率为17%.

(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零.具体范围由财政部和国家税务总局另行规定.

第十六条 增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外.

【第8篇】小规模纳税人服务费税率

【导读】：建筑安装企业是一个服务类型的企业，建筑安装企业也可以分为要小规模纳税人和一般纳税人，小规模建筑安装企业，不能开出增值税专用发票，但是可以开出增值税普通发票。本文将详细介绍一下小规模纳税人安装费的税率是多少。

小规模纳税人安装费的税率是多少

答：小规模纳税人开安装费发票，适用3%的“征收率”。

一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

一般纳税人安装费税率是多少

一般纳税人安装费的税率是11%。

《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件1《营业税改征增值税试点实施办法》：

第十五条 增值税税率：

（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。

（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。

（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。

我们详细介绍了小规模纳税人安装费的税率是多少，也介绍了一般纳税人安装费税率是多少。作为一名小规模安装企业的财务会计，一定要搞清楚，小规模纳税人安装费的税率是3% 。

【第9篇】小规模纳税人销售货物的税率是多少

一、2023年小规模纳税人税率多少？

2023年小规模纳税人税率虽然目前还没有明确的文件下达下来，但是已经有不少人在在登录开票软件时，系统自动弹出：“自2023年1月1日起，暂继续执行小规模纳税人增值税按1%得优惠政策。对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，暂减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂减按1%预征率预缴增值税”。

因此2023年小规模纳税人税率将还是以1%进行征收，但有具体情况的话，大家可以咨询当地税务局的工作人员。

二、小规模纳税人的一般税率

小规模纳税人的一般税率有两种：3%和5%，原建筑业、文化体育业营业税税率为3%，金融业、销售不动产、转让无形资产营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为5%-20%。

【第10篇】工程一般纳税人税率

一、隐瞒收入

1.收取的陪标费、奖励金、罚款收入不转收入。

2.向分包单位收取的管理费直接冲减“工程施工”成本，未按规定计算增值税。

3.处置边角料收入未按规定计算增值税（一般纳税人税率应为13%），但按处置固定资产处理，少缴增值税。

二、多列成本

1.暂估原材料、工程物资、劳务成本在所得税汇算前未取得发票未按规定进行纳税调增。

2.大量的应酬费、公关费变通成本费用，使税负变低。

3.按工程进度预提的工程款、劳务成本在项目决算后多列支的没有冲减成本费用。

三、混淆一般计税项目和简易计税项目，未按规定抵扣进项税额，项目归属错误，进项税额人为调整。

四、将一般计税项目改为简易计税项目，少交增值税。

五、未按税法规定确认增值税收入。企业以开票金额申报收入，未按照合同约定付款时间确认收入，未按照工程完工进度确认收入实现。

六、企业之间资金拆借，不计或少计利息收入，涉及增值税及所得税风险。

七、未足额申报印花税。总包合同、主合同都按规定计算印花税，往往分包合同以及集团内部或总分机构之间签订的合同漏交印花税，零星采购合同、向个体户购买的材料、向农户购买的农产品漏交印花税。

【第11篇】一般纳税人销售不动产税率

一、国家税务总局2023年第18号，国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告，第四条：

第四条 房地产开发企业中的一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。销售额的计算公式如下：

销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+11%）

（注：2023年4月1日起，销售不动产税率降低至9%）

二、因土地成本可抵减收入，增值税确认收入的会计处理：

举例，一般纳税人预售房产1000万元（含增值税），假设对应允许扣除的土地成本为400万元，则：

增值税销售收入=（1000-400）/（1+9%）=550.46万元

销项税额=（1000-400）/（1+9%）*9%=49.54万元

1、确认收入

借：预收账款 1000

贷：主营业务收入 917.43 （1000/1.09）

应交税费-应交增值税（销项税） 82.57

2、土地成本抵减

借：应交税费-应交增值税（销项税额抵减）33.03

贷：主营业务成本 33.03 （400/1.09*0.09）

根据以上1和2，实际销项税额=82.57-33.03=49.54万元

三、但是，土地增值税清算收入与增值税收入口径不一致

增值税销售收入=（1000-400）/1.09=550.46万元

土地增值税清算收入=1000/1.09=917.43万元

四、总结

1、房地产企业一般计税方法下，增值税计税收入与土地增值税清算收入并不相等，增值税上土地价款对应抵减的销项税额，在会计处理中，冲减了主营业务成本。

2、对于简易计税项目，无需考虑土地价款；一般计税方法的，土地价款作为销售收入的口扣除项。

3、企业应建立台账登记土地价款扣除的情况（增值税），某项目某期扣除的土地价款，不得超过该项目该期应当分摊的可扣除土地价款。

【第12篇】股权激励如何纳税税率

以上市公司股票期权为例。假设行权价5元，市价10元，2万股。

1、行权时：按股票行权价低于市价的差额，按“工资薪金”所得计算缴纳个人所得税。在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表（年度）。

应纳税所得=（10-5）*20000=100000

适用税率10%，速算扣除数2520，应纳税=100000*0.1-2520=7480

2、持有股票期间的股息红利：持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额。

假设行权后，每股分红1元，2万股共分红2万元。如果持股超过一年，分红的2万元免征个所税。

3、股票转让：个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。如果持股一年后，将2万股以15元的价格卖出，取得30万元，此时也是免征个所税的。

4、上述条件下税后净所得=300000（卖出价）-100000（行权价）+20000（分红）-7480（个所税）=212520

5、如果不采用股权激励，而是现金奖励22万元。全年一次性奖金在2023年12月31日前可选择不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表（月度）。适用税率20%，速算扣除数1410，应纳税=220000*0.2-1410=42590

税后净所得=220000-42590=177410

【第13篇】一般纳税人增值税发票税率

一般增值税纳税人交哪些税？

一般纳税人都需要交的税种：

1、应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额；当期销项税额=当期不含税销售收入*16%；当期进项税额=当期不含税货物及应税劳务*16%（增值税专用发票）；

2、应纳城建税=应纳增值税*7%（月报)；

3、应纳教育费附加=应纳增值税*3%（月报)；

4、堤围防护费：营业收入*0.02%（有些地方不收）（月报)；

5、所得税=利润总额*税率为25%（季报)；（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元。

从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元），营业税一般税率为5%。

6、个人所得税（月报)；实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。

一般纳税人的 增值税该怎么算

增值税计税方法的一般规定：

一、一般纳税人适用的计税方法

当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额

二、小规模纳税人适用的计税方法

简易计税方法：

当期应纳增值税额=当期销售额×征收率

【解释】一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

三、扣缴义务人适用的计税方法

代扣代缴税额

应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率

看完上文，那么小编关于问题“一般增值税纳税人交哪些税”就介绍到这里。你掌握以上的会计内容了吗？

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【第14篇】一般纳税人劳务费税率

现代生活中，随着科技进步、网络的普及，衍生出众多自由职业工作者；他们凭借着自身的才能、专业性知识和一些资源，可以足不出户，直接就在网上承接业务或者完成工作。

如一些相关领域的专业人士（房产经纪人、财务顾问、工程居间人等），在房产交易中，帮助委托人与客户更有效地完成交易；在期货交易中，帮助客户的资金尽可能地安全增值；在工程项目中，帮助企业轻松获得分包业务。

那么，当这些自由职业者向合作单位提供了媒介服务，该如何收取合理的报酬、给对方单位提供有效凭证、将自己的个税负担降到最低呢？

通常情况下，个人是没有资格开具发票，只能够去税局大厅申请自然人代开的方式，按照个人劳务报酬所得税（20%-40%）缴纳税费，由税局出票给合作单位。但是，这样税费负担是比较大的，尤其是上万的开票额（如100w的居间费，就要100*（1-20%）*40%-7000=31.3w）。

另外，还有两种享受税收园区扶持政策的方式减税降费，希望有需要的朋友可以收藏！

一是到税收优惠园区税局大厅，申请临时税务登记，然后以自然人代开的方式；可以享受园区个税0.5%的核定征收政策，再加上今年的增值税1%、附加税0.06%，综合税率1.56%；收款方式直接由合作单位给个人转私卡，然后由税局直接出票给受票方单位；额度每人每年可开5000w,不过只能够申请代开普票。

二是到税收优惠园区成立小规模个体工商户、个独的方式，也是享受核定征收政策，综合税率1.66%左右；收款方式可由合作单位公转公、公转私的方式；一家企业年开票额度不能超过500w,避免升级为一般纳税人，可开专票、普票。

注意，在享受以上税收园区优惠政策，合理、合规降低个税负担的同时，切记确保业务真实、三流一致。

【第15篇】一般纳税人维修费税率

疑问：

老师，我们公司从事餐饮酒店厨房设备保养的，请问开具13%维修费发票还是6%保养费？

答复：

从你的业务描述来看，你公司主要是从事酒店厨房设备的日常检测、维护，使之干净、整洁、运行正常等业务，服务对象不属于“损伤和丧失功能”的货物，所以不应属于修理修配劳务，而应属于按照“其他现代服务”开具“保养费”缴纳增值税，一般计税应适用6%的增值税税率。

注意：

修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务，一般计税应适用13%的增值税税率。

参考一：

《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

增值税税率：（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为13%。

条例第一条所称修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。

参考二：

根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第42号）第六条规定：“纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照‘其他现代服务’缴纳增值税。”

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【第16篇】小规模纳税人出租其取得的不动产税率

一、增值税方面，根据国家税务总局《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》（公告2023年第16号）第四条规定，小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税： (1)单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。(2)个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。(3)其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。(4)其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。 税收优惠：小规模纳税人月收入未超过15万的，免征增值税。另外，从2023年10月1日起，住房租赁企业向个人出租住房适用简易计税方法，按照5%征收率减按1.5%缴纳增值税 二、房产税方面，用于出租的房产是按照不含增值税的租金收入计征房产税。根据《财政部、国家税务总局关于营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题的通知》(财税[2016]43号)规定，房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。企业符合免征增值税优惠的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。 企业出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。另外，现行政策规定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。因此，小规模纳税人非住房出租，应当按照6%缴纳房产税；住房出租应当按照2%缴纳房产税。