纳税人号是什么意思（16篇）

【第1篇】纳税人号是什么意思

随着国家对发票越来越规范，要求越来越严格，发票慢慢的成了大家工作中最常见的东西，不仅仅是财务需要懂得，很多为公司购买货物，办理业务的人员，更要学习一些发票报销的基本知识，让大家工作更顺利，效率更好，避免不必要的浪费时间，也避免和财务发生的“爱恨情仇”而不愉快，耐心看看吧。

发票不管是个人，还是公司，在发生业务或者金钱交易的时候，最合法有力的证据，并且能够保护个人和公司的权益，那么我们先看第一点。

常见发票都有哪些类型？

第一种是增值税专业发票：

第二种是增值税普通发票：

2023年开始，普通发票开始改革，不同地区城市的改革节奏有快有慢，这里我们只说改革后的增值税普通发票。改革后，由原来的纸质版，全部变成电子发票，有需要纸质的单位，可以自行打印保存。

第三种事机动车销售发票：

第二个问题要说的是，如果会计收到以下11种费用发票，切记，不予报销

1 没有纳税人识别号的发票，不予报销，在之前，很多人出去开票，只写个单位名称就开了票拿回来报销，以前很多这样的，现在全部不能报销。

2 发票与实际业务不相符，如没有购进直接虚开，不能报销.

3 要求写备注栏的工程款发票，运输发票，没有写，或者备注栏没写全，写错的不予报销。

4 发票章盖的不规范的，或者压根就没盖发票章，盖了个财务章的，不能报销

5 发票内容对应的所适用的税率不对的，不能报销

6 生产企业代办退税的出口货物开票必须备注，否则不能报销

7 出租车发票已经改版，还是有旧章的不可以报销。

8 没有编码简称的不能报销，就是发票服务名称那个星号里边的内容

9 只写了一个大的名称，例如办公用品。光写一个办公用品是不行的，要把具体买的所有类目全部写清楚了

10 收到发票附有清单的，要看清单是不是从发票系统打出来的，如果是自己a4纸打印的不能报销。

11 成品油发票没有“成品油”这三个字；“单位栏”、“数量”栏填错；不通过开票新系统中成品油发票开具，统统不能报销

这11种发票，财务人员，和公司的办事人员，必须牢记，以免给自己造成不必要的麻烦。很好理解，不需要专门学会计也知道这11条的意思。大家可以保存文章，碰到类似问题查看对应的情况。

最后一个问题要讲的是，只能开普票，不能开专票的4种情况：

向消费者个人销售货物、提供劳务或发生应税行为的。

销售货物、提供劳务或发生应税行为适用增值税免税规定的，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。

部分适用增值税简易征收政策规定的：

一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的。

纳税人销售旧货，按简易法按3%减按2%缴纳增值税的。

纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易法按3%减按2%缴纳增值税的。

注意：销售自己使用过的固定资产，可按3%减按2%缴纳增值税，也可放弃减税，按按3%缴纳增值税，并可开专票。

4.法律、法规及国家税务总局规定的其他情形

觉得有用的，劳烦大家给点点赞，点点关注，谢谢大家的支持，大家有什么想了解的知识，可以下方留言，为大家更新你想知道的内容。

【第2篇】一般纳税人做账费用

成都一般纳税人代理记账费用：400--800元/月（无经营的400元/月）。具体收费与公司的实际情况及代账公司的定价有一定关系。

具体收费和哪些有关呢？下面来举例说说：

与开票量有关

成都代理记账收费一般是400元起，收费随着客户公司的开票量递增，会计人员对应的工作量不一样，收费肯定也不一样。例如：公司a每年销售开票1000万，而公司b每年开票5000万，两者收费肯定是有很大差距的。

2. 与业务性质、行业有关

行业差异，也会影响代理记账费用，因为行业差异涉及到开票单据量不同，从而影响会计的工作量，导致最终费用不同。

例如：公司a（工厂）开票1000万，公司b（普通商贸行业）也开票1000万，但是公司a的1000万的开票量可能只有20张发票，而公司b虽然开票也是1000万，但属于商贸批发，客单价低，给客户开了300张发票。20张和300张发票做账报税，工作量截然不同，收费自然也不一样。

3. 与服务内容有关

虽然都是一般纳税人的代理记账，不同的代理记账公司，服务内容也可能会不一样。例如：代账公司a报价400元，做账+报税；而代账公司b报价300元，只做账不报税，报税另外收费200元。所以，如果我们需要的是做账+报税，选第二个其实更不划算。

4. 其他因素

当然还有其他影响因素，例如：

代账公司策划了相关折扣活动；代账公司本身定位不同，代理记账仅仅是引流；代账公司服务水平等等。

各种情况，都可能会影响到最终的成交金额。 当然了，价格还是其次，服务更为重要。成都代理记账行业竞争激烈，目前收费已经十分透明化，也是良心价格。

创业初期在选择代理记账公司时，不要只一味的在意价格，各个代理记账公司报价可能有差异，而产生差异的原因，例如服务内容、增值服务等都需要去深入了解对比，确定符合自己公司发展要求的代账公司。

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【第3篇】纳税人信息不全

一起历时3年的“特殊”股权交易

2023年06月28日 中国税务报 版次：06 作者：王相宜 本报记者 郑国勇 程丽华

一条外地企业大额注资本地公司的新闻引起了税务人员的注意——这起总额逾亿元的股权交易是否已完成？转让方是否依法缴纳了相关税款？税务风险管理小组迅速对该项交易实施了跟踪监控。但没想到，这一跟就是3年……

国家税务总局大连市旅顺口区税务局（以下简称“旅顺口区税务局”）根据一条新闻信息提供的线索，对大连y公司逾亿元金额的股权转让交易实施精准税收监管。风险管理专项小组通过及时介入交易、密切跟踪交易动态、准确测算转让收入和及时实施征管措施，最终使这笔股权转让交易涉及的2400万元税款顺利入库，避免了税款流失风险。

一则新闻，

牵出巨额股权交易

2023年5月，旅顺口区税务局税务人员通过网络平台采集涉税信息时，一则“大连y公司获得新的大额资本注入”的新闻吸引了税务人员的目光。该信息称，安徽m公司将收购大连y公司股权，同时向企业注入大额资本。

经验丰富的税务人员敏锐地意识到，这起股权转让交易中，转让方y公司很可能有较大金额的应纳税所得。于是，税务人员迅速通过有关渠道对该项信息进行核实。经了解，该新闻信息属实，这是一起金额逾亿元的异地企业间股权交易——y公司近300名自然人持股人，向安徽m公司出让股权。

税务人员认为，股权转让交易具有隐蔽性强、不确定性高和不易监管等特点，该项交易涉及金额巨大，并且较为特殊：不仅交易双方是异地企业，而且涉及大量自然人股东，如果交易完成而相关人员和企业未及时申报纳税，则很可能造成大量税款流失。

税务人员迅速将情况向上级进行了汇报。为确保税款不流失，该局立即抽调人员成立了风险管理专项小组，将大连y公司的股权交易列为重点税收监控事项，实施风险跟踪管理，通过一切可能的渠道核实交易信息、了解监控交易动态，对这起“特殊”的股权交易实施精准税收监管。

快速介入，

及时掌控交易动态

风控人员了解到，股权出让企业大连y公司，是汽车压铸件行业一家规模较大的企业，现有员工620余人，资产总额5.9亿元。因市场行情等因素影响，近年大连y公司收入和利润持续下滑，公司发展进入了瓶颈期。此次安徽m 公司通过收购股份的方式注资，给企业发展带来了转机：安徽m公司拟收购大连y公司全部自然人股权，并向企业派驻高级管理人员，以此提高企业经营管理能力。这不仅将为大连y公司带来更多订单，如果企业整合成功，大连y公司还有可能发展成为上市企业。

通过采集第三方涉税信息，结合税收征管系统、国家企业信用信息公示系统、天眼查等软件实施综合分析，风控人员发现，该项股权交易的税收征管存在一些特殊的“棘手”情况：大连y公司2005年由有限责任公司转制为股份有限公司后，共有288名自然人股东，股权较为分散，并且由于转制时间已久，部分股东已退休或离职，在征管系统中根本查阅不到他们任何信息，目前这些人员是否在大连、是否能联系上也存在未知。

此外，企业股权的受让企业位于安徽，并非旅顺口区税务局辖区内企业。如果该项股权交易完成，m公司是否能主动配合代转让方履行税款缴纳义务，也存在未知性。

为此，风险管理专项小组进行了针对性分析和研讨，他们认为，此项股权交易税收监管有两个环节目前需要重点关注：一是转让收入确认。二是代扣代缴义务的履行完成。风控人员决定由这两个环节入手，开展核查和管理工作。

随后，风险管理专项小组到大连y公司进行了实地核查，准备进一步了解和掌握该项股权交易双方基本情况、公司章程、股权转让协议等详细情况。

起初，大连y 公司人员并不积极配合核查，企业财务人员认为其既不是纳税人，也不是扣缴义务人，没必要为此操心。风控人员向企业人员进行了税法宣传，向他们表示，《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2023年第67号）规定：“被投资企业应当详细记录股东持有本企业股权的相关成本，如实向税务机关提供与股权转让有关的信息，协助税务机关依法执行公务。”

经过风控人员耐心说服， 大连y公司管理人员同意配合税务机关核查工作，并提供了企业股权变动的相关资料。风控人员经核查确认：企业的股权转让交易已经开始实施，首批股权交易的双方已达成一致意见，共涉及37名自然人股东，股权占比50.51%。其余股份转让尚未完成，预计将涉及200余名股东，拟转让的股权占比49.49%。

经核实，首批37名股东的股权交易，双方处于协议落实和事项交接阶段，尚未完成最后的交易款项支付工作——在此情况下，税务部门可依法要求股权受让方安徽m公司，对37名股东的股权转让所得，履行代扣代缴个人所得税义务。

风控人员来得正是时候！

如果股权受让方已完成款项支付，并且未履行代扣代缴义务，那么相关税款则可能存在流失风险。税务人员即使后期追缴，也将因为纳税人信息不全、寻找不易而颇费周折。

专项约谈，

打通代扣代缴梗阻

鉴于首批股权交易已处于协议落实阶段，本着对交易双方和被转让企业负责的原则，风控人员与安徽m公司取得联系，依法要求该公司提供相关股权转让协议、身份证明、被转让企业资产价值评估报告等资料，并按税法规定对相关股东股权转让所得涉及的税款履行代扣代缴义务。

对此，安徽m公司十分重视，安排财务人员与旅顺口区税务局的税务人员进行了接洽，但该公司对于该项股权交易涉及税款的缴纳方式提出了异议。安徽m公司认为，该企业位于安徽，其税务主管部门为安徽省税务机关，企业的涉税行为和税款申报缴纳等事务应由安徽省税务机关处理，而非由大连市税务机关管辖。

针对企业提出的问题，风险管理专项小组约谈了安徽m公司。

风控人员向企业人员表示，国家税务总局公告2023年第67号文件规定：“转让方为自然人的非上市公司股权转让，由被投资企业所在地税务机关管理；个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。”因此，旅顺口区税务局对该项股权交易转让所得的相关税款具有征管权。大连y公司的近300名股东作为转让方负有纳税义务，而安徽m公司作为股权受让方，具有税款代扣代缴义务。

风控人员依据法规有理有据的陈述，让安徽m公司人员无可辩驳，心悦诚服。企业人员表示，将会在股权交易款支付前依法履行代扣代缴义务，按期申报缴纳相关税款。

全程跟进，

确保税款颗粒归仓

风险管理专项小组根据安徽m公司提供的股权转让协议，仔细分析了该项股权交易协议中的事项要素，结合大连y公司核实了解的信息，开始股权转让所得测算工作。

在此过程中，风控人员注意到，大连y公司的房产、土地等资产超过企业总资产的20%。企业提供的资料显示，此次股权转让合同标的共1.5亿元，所转让股份当年取得时的历史成本为3000万元，在扣除相关合理税费等成本后，股权转让应纳税所得额应为1.2亿元左右，安徽m公司共计应为该项交易代扣代缴个人所得税2400万元。

大连y公司房产等资产在总资产中占比超过20%。在此情况下，企业合同约定的价格是否合理？这个价格是否真实反映了出让股权企业资产的公允价值？

国家税务总局公告2023年第67号文件第十二条明确：“符合下列情形之一的，视为股权转让收入明显偏低：申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权和股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的。”

按照该项法规规定，此次大连y公司股权转让标的价格是否合理的标准，应是该标的价格是否低于相应股权对应的净资产公允价值份额。

鉴于该项交易标的金额巨大，本着审慎原则，风控人员对企业提供的第三方机构出示的资产评估报告和企业财务报表进行了核查。经核实，企业此次交易股权对应的净资产公允价值份额为1.3亿元，而交易的合同标的价格为1.5亿元——该项交易的标的价格合理，不属于需调整的低价交易。

在风控人员的努力下，该项股权交易的代扣代缴义务人和税款的具体金额均得以顺利确定。但此时安徽m公司又提出了新问题：其一是该公司在大连从未办理过税务登记和银行开户手续，以前也没有处理过此类业务，不知应如何为转让方在当地代扣代缴税款。其二是股权转让方为自然人，不知是否有相关税收优惠政策。

对此，旅顺口区税务局及时给予了回应。风控人员向安徽m公司表示，依照我国税法相关规定，该项股权转让交易不涉及个人所得税税收优惠，但是由于股权转让方是自然人，因此在申报和缴纳印花税时可以享受减半征收的税收优惠政策。同时，该局积极与银行、国库等部门协调，为安徽 m公司在大连市特别开设了“待缴库税款专户”。安徽m公司持税务机关开具的《税收缴款书（银行经收专用）》，可直接到大连相关银行办理税款缴纳手续。

前后历时3年时间，大连y公司近300名自然人参与的该项股权交易，最终分批顺利完成。在风控人员的追踪监管和不懈努力下，安徽m公司如期办理了该项交易股权转让方相关所得的税款代扣代缴手续，总数2400万元的个人所得税税款顺利入库。

补齐短板，精准监管

2023年06月28日 版次：06 作者：国家税务总局大连市旅顺口区税务局局长 张鹏

■税案评析

本案是一起企业自然人股东转让股权的典型案件，具有涉及人数多、交易金额大、时间跨度长和监管难度高的特点。由于自然人股东人数多、分布零散，并且股权受让方为外省市企业，如果纳税人和扣缴义务人不及时向税务机关申报缴纳税款，极易导致税款流失。

本案中，税务机关发现“异地企业注资”新闻信息后，迅速反应，成立风险管理专项团队，及时介入该项股权交易。风控人员克服参与交易自然人股东人数多、交易情况复杂，以及股权受让企业位于异地等多项困难，对该项交易实施全程动态监控，最终使该项股权交易所涉的近300名自然人股东，无一漏征，交易涉及的2400万元税款颗粒归仓。

当前，随着企业间整合、重组活动的增多，以及企业股份制改革工作的不断深入，自然人在企业中参股、控股的比例正迅速增加。与此同时，自然人股权转让交易也不断增多，正成为重要税源。

借鉴本案监管经验，税务机关今后应加强以下工作，以强化类似股权交易的针对性监管，防范税款流失风险。

一是加强部门协作，延伸管理触角。税务机关应加大与市场监管、金融监管等部门的协作力度，不断完善第三方涉税信息交流共享机制，以及时发现辖区企业引资、重组和股权交易等企业经营变更事项，为强化监管奠定基础。税务机关应与市场监管部门深入协作，建立实施“先办涉税事项，后办股权变更登记”的联合管控机制，以堵塞管理漏洞，实现源泉控管。

二是建立动态监管台账制度。应以税收数据管理平台为依托，结合第三方信息采集报告制度，建立动态监管台账制度。对辖区自然人股东企业、企业自然人股东人数、自然人持股占总股份比例等情况做到心中有数。

在日常工作中，税务机关可结合纳税信用管理制度、典型案例宣讲等工作，对自然人股东企业加强税收宣传辅导，增强自然人股东依法诚信纳税意识。同时，利用自然人电子税务局和大数据技术，结合第三方涉税信息，对自然人股东实施风险监控管理，如发现自然人股东有股权交易动向，及时介入，以确保相关股权交易活动不出监管视线，交易双方依法按期履行纳税义务。

【第4篇】个人纳税人识别号查询

关于增值税小规模纳税人纳税申报

“一键采集”功能上线的温馨提示

尊敬的纳税人：

您好！为进一步优化纳税服务，减轻增值税小规模纳税人纳税申报填表负担，提高纳税申报效率和数据质量。广东省电子税务局现已全面升级小规模纳税人网页端和移动端申报渠道的功能，实现发票数据的“一键采集”，对小规模纳税人向税务机关代开的增值税发票、自开开具的发票进行智能归集，汇总展示给纳税人，并可经纳税人确认后将发票数据一键汇总导入申报表（非税控票除外），实现纳税人从“填表申报”向“确认申报”的转变，将有效缩短小规模纳税人纳税申报准备和办理时间。

增值税小规模纳税人纳税申报“一键采集”功能已于2023年5月1日正式上线，具体操作步骤详见附件《增值税小规模纳税人纳税申报“一键采集”功能操作手册》，纳税人在申报过程中如有疑问可拨打纳税咨询服务热线12366或向主管税务机关咨询。

附件

增值税小规模纳税人纳税申报“一键采集”功能操作手册

1网页端

1）登录广东省电子税务局网页端（https://www.etax-gd.gov.cn/xxmh/html/index.html）并选择需要进行增值税小规模申报的企业进入

2）选择“我要办税——税费申报及缴纳”，进入按期应申报后，选择增值税（适用于小规模纳税人），点击申报，并选择在线申报

3）进入在线申报后，选择本期是否有差额征税（默认为否），并点击进入申报表

4）点击右上角“发票数据汇总”，进入“一键采集”界面

5）点击“获取发票数据”，获取税款所属期开具的发票数据。系统会采集您本期已上传的发票信息并归集到相应栏次

6）点击“导入申报表”，确认发票信息是否准确无误，若有误（发票数据传输可能会延迟），可直接在发票采集界面进行修改，再导入申报表。（其中电子网络发票数据因没有税收分类编码，需要纳税人根据发票数据自行计算后填入申报表相应栏次）

此时有一个提示：“尊敬的纳税人，您好！发票汇总相关数据仅供填写申报表时参考使用，请您认真核对各类发票份数、金额等信息是否准确，您可以点击‘发票数据汇总’按钮查看或修改数据，也可以在申报表填报页面直接修改。其中无法自动带入报表的发票数据，请根据实际情况填入申报表相应栏次，申报数据最终以《增值税纳税申报表》为准，点击确认后跳转至增值税申报表界面。”

7）纳税人可像以前进行增值税申报一样直接在申报表修改数据，同时校验数据是否有异常，数据异常时，触发相应的校验规则，可按提示进行相关数据调整

8）点击【暂存】可暂时保存申报表数据，不对数据项表单进行校验，仅提示纳税人哪些数据项有误，但仍可暂存申报表数据

9）点击【保存】按钮，即可保存申报表数据，但对数据项规则进行校验，校验通过则保存成功，校验未通过保存失败

10）点击【申报】按钮，提交申报信息，当纳税人信息经过增值税比对通过时，系统返回提交成功确认页面；若税款大于零则提示是否继续申报附加税，点击确定后进入附加税申报表

2移动端

1）打开“广东税务app”,点击登录，并选择要进行增值税小规模申报的纳税人，点击“企业进入”

2）选择“办税”——“申报缴税”——“增值税小规模申报”，阅读提示，并点击确定

3）移动端直接进入了发票汇总信息界面，展示纳税人当期开具的发票数据。纳税人需要确认发票信息是否准确无误。移动端可直接在导入发票数据后的申报表界面进行数据的修改

4）如本期有差额征税，可直接进行填写，若无，可直接点击下一步

5）进入增值税主表，纳税人可随时点开“发票汇总信息”复看采集的发票数据

6）纳税人可像以前进行增值税申报一样直接在申报表修改数据，同时校验数据是否有异常，数据异常时，触发相应的校验规则，可按提示进行相关数据调整

7）申报确认提交界面，确认后提交申报，申报成功后会提示申报附加税

来源：国家税务总局广东省税务局

【第5篇】一般纳税人计提附加税

附加税是指城市维护建设税、教育费和地方教育费的附加税。附加税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的，以实际缴纳的增值税和消费税为计税依据，同时申报缴纳增值税和消费税。那么如何计算提取的附加税呢？

1、城市建设维护税计算方法：

城市维修建设税=计税依据×适用税率=(实际增值税+实际消费税)×适用税率。

根据实际缴纳的增值税和消费税之和，消费税不征收进口货物或境外单位和个人向境内销售的劳务、服务和无形资产的增值税。

城市维修建设税的计税依据应当按照扣除期末退还的增值税金额计算。期末退税是指销项税额小于进项税额，导致认证的进项税额不足以抵扣的税额。

纳税人违反增值税、消费税有关规定而增加的滞纳金和罚款，不作为城市建设税的计税依据；纳税人违反增值税、消费税有关规定，同时缴纳城市建设税。

企业一般按月计提附加税，应计提城建税=(应纳增值税+应纳消费税)×税率。

根据所在地区的不同，城建税的税率分为市区7%、县镇5%、市区、县镇1%。

2、教育费附加和地方教育费附加计算方法：

教育费附加费和地方教育费附加费是指对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的实际税额作为计税依据的附加费。教育费附加费和地方教育费附加费的计税依据与城市维护建设税的计税依据一致。

应纳教育费附加和地方教育费附加=计税依据×征收比例=(实际增值税+实际消费税)×征收比例。

附加教育费和附加地方教育费=(应纳增值税+应纳消费税)×征收比例。

教育费附加征收率为3%，地方教育费附加征收率为2%。

但是需要大家注意的一点是，附加税费有“进口不征，出口不退，免抵要交”的特点。

【第6篇】一般纳税人起征点

a级纳税信用等级与企业一年要交多少税没有直接关系。a级纳税人代表的是纳税人的信用程度比较好；而纳税人一年要交多少税，与企业的增值税纳税人身份、应税销售额、应纳税所得额、适用的税率和税收优惠政策有关。

一、a级纳税人一年要交多少税。企业在生产经营中一年要缴纳多少税，与企业的信用等级没有直接的关系。而影响企业一年要缴纳多少税的因素，主要为：

一是企业的增值税纳税人身份，即企业是小规模纳税人还是一般纳税人，其计税方法是不同的，一般纳税人采用的是一般计税法，增值税的计算为销项税额减去进项税额；而小规模纳税人为简易计税法，增值税的计算为应税销售额乘以适用的征收率。

二是企业适用的税率，即企业适用的是哪档增值税税率，不同的税率对增值税的影响是不同的；而增值税征收率也同样如此，还有企业所得税税率等。

三是企业的应税销售额和应纳税所得额，在增值税税率、征收率和企业所得税税率一定的前提下，其增值税应税销售额的大小直接影响了应纳增值税税额，而应纳税所得额金额的大小也会对企业所得税产生影响。

四是企业可以享受的税收优惠政策等，企业能否享受相关的税收优惠政策，对实际应纳税金有着重要影响。比如，小规模纳税人增值税起征点的税收优惠，小型微利企业的所得税减税的税收优惠等都会对交纳的税金产生影响。上述这些因素都会对缴纳的税金产生影响。

比如，甲企业为a级纳税人，也为增值税一般纳税人，适用13%的税率，企业所得税税率为20%。甲企业2023年全年应税销售额为5000万元，可以抵扣的进项税额为500万元，应纳税所得额为350万元。计算企业应缴纳的增值税和企业所得税。

甲企业2023年应缴纳的增值税=5000万元*13%-500万元=150万元

甲企业2023年应缴纳的企业所得税=350万元*20%=70万元。

二、纳税人的纳税信用。a级纳税人是税务机关评定的纳税信用级别最高的纳税人，纳税信用等级评分标准，依据国税公告【2023年】第48号附件细则进行评定，纳税信用级别设为a、b、m、c、d五级，a级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的纳税人。纳税信用评价周期为一个纳税年度。

应该说，a级纳税人虽然对纳税没有直接的影响，但对企业还是有利的。也就是说，纳税信用评价为a级的纳税人，税务机关有一定的激励措施，即一是税务机关会主动向社会公告年度a级纳税人名单；二是一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，如果需要调整增值税发票用量时可以即时办理，可以取消其增值税发票的认证；三是普通发票按需领取；四是连续3年被评为a级信用级别的纳税人，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。

纳税信用评价指标采取年度评价指标得分和直接判级方式（严重失信的纳税人）。年度评价指标得分采取扣分方式，纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息比较全的，从100分开始起评。

而经常性指标信息由涉税申报信息、税（费）款缴纳信息、发票与税控器具信息和登记与账簿信息组成。非经常性指标信息由纳税评估、税务审计、反避税调查信息和税务稽查信息组成。非经常性指标缺失的，从90分起评。

总之，a级纳税信用等级与企业一年要交多少税没有直接关系。a级纳税人代表的是纳税人的纳税信用比较好；而纳税人一年要交多少税，与企业的增值税纳税人身份、应税销售额、应纳税所得额、适用的税率和税收优惠政策有关。

我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。

2023年7月21日

【第7篇】小规模纳税人怎么网上报税

手把手教你做小规模纳税人零申报报税！以后不犯愁了

注意咯，纳税人在纳税申报所属期内应税收入、成本费用基本为零的情况下才能零申报哦~一：登录方法

湖北省纳税人可通过搜索湖北省税务局网站首页进入；

用白色金税盘或黑色税控盘登录（即数字证书登录）；

用ca报税钥匙进行登录（即数字证书登录）；

用户注册登录；

短信验证登录；

二：登录页面1.根据登录方法1至3显示的页面

2.点击右上角图标的“登录”，弹出以下界面后，根据你登录的选择方式输入相对应的信息，数字证书登录只需要填写密码及验证码，用户名登录择需要填写“税号或用户名”、“密码”、“登录身份选择”、“验证码”，无论选择哪一种方式进行登录，在输入相对应信息后点击“登录”即可；

3.登录后的主界面里，右上角会显示公司的名称，点击左边常用功能里“我要申报”，系统会弹出“选择税款所属期：某月或某季度”页面，点击“确认”

三:申报页面1.页面的圈1至圈7有4种颜色，灰色圈表示未填写，黄色圈表示已填写，绿色圈表示已提交；该页面底下六项显示的强制检测和非强制检测点，检测结果全部通过的情况下，操作结果后面会显示绿色“√”（强制检测显示不通过则要核查其原因，非强制检测点纳税人根据自身情况完成相对应的操作），击“下一步”；

2.填写财务报表（资产负债表、利润表）点击“下一步”，需要点击两次~

3.填写增值税（附列资料，增值税减免税申报明细表，小规模纳税人主表）点击“下一步”，需要点击三次~

4.填写所得税（所得税申报主表、优惠明细表、固定资产加速折旧扣除优惠明细表）点击“确定”，点击“下一步”需要点击四次；注意：所得税申报主表里面需要填写“从业人数”“资产总额”该处不可以填写0哦，附报信息里 “高新技术企业”“科技型中小型企业”“技术入股递延纳税事项”根据纳税人自身情况进行选择“是”或“否”；

5.填写附税申报表,点击“下一步”,

6.点击“正式提交申报”输入密码，如果未申报状态显示“申报成功”，根据系统提醒信息，重新核查填写的数据，当申报状态显示“申报成功”时，一般就已经完成了申报操作流程，纳税人可以继续点击“下一步”，扣款信息会显示无需扣款字样，点击“下一步”在申报扣款信息里面可以查看到申报税种、税款所属期、申报日期、申报结果等信息。

因属于零申报，所以纳税人在登录后，点击“我要申报”除了所得税申报主表需要填写“从业人数”“资产总额”以及“高新技术企业”“科技型中小型企业”“技术入股递延纳税事项”根据纳税人自身情况进行选择“是”或“否”；所有操作可以直接点击“下一步”，除了所得税申报主表需要填写“从业人数”“资产总额”以及“高新技术企业”“科技型中小型企业”“技术入股递延纳税事项”根据纳税人自身情况进行选择“是”或“否”；如果是去税务局窗口办理纳税申报业务择需要填写“纳税人识别号”、“税款所属时期”、“填表日期”（表格里面的数据全部填写为0），最最后千万不要忘记盖公章哦，否则你就白跑一趟啦~

【第8篇】小规模纳税人现在2023.1.1开普票应该开几个点呢？有谁知道？

奇怪的现象发生了，至2023年小规模纳税人普票免增值税政策至2023年底结束后，新的政策至今还没有出来，政策出现了空档期，你去税局柜台咨询说他们也不知道，现在建议先按照3%开。本以为近两年社保年底补钱的现象已经够奇葩了，现在又出现了开票不知道开几个点的现象。那么政策的稳定性呢，政策的可预见性呢？这两年作为财务人太难了，天天在跟企业老板解释为什么这样为什么那样！

【第9篇】申请小规模纳税人流程

一

增值税小规模申报流程

按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税，目前小规模纳税人也要申报比对，所以在季报月份请注意以下几点：

1.小规模纳税人申报时比须先抄报税后，方可正常申报，未进行税控设备抄报税的纳税人无法网上申报。

2.小规模纳税人申报时，应准确填写申报，符合系统比对规则后方可正常申报。对申报比对不通过的，网报系统会提示纳税人比对不符原因，并引导纳税人修改申报数据。纳税人须要按系统提示准确修改申报数据，符合系统比对后方可正常上传申报数据。

3.纳税人正常比对通过后，可正常清卡解锁。若纳税人申报时经反复核对仍无法正常申报，则可按照系统提示正常上报但暂不扣缴税款，携一证通、税控设备、增值税申报表、营业执照、经办人身份证到办税服务厅办理相关申报事宜。

季度申报完毕后，注意一是在网报软件中查询是否申报成功或扣款成功，二是在税控系统及时查看是否清卡，以免造成不便。

二

小规模纳税人申报表

1、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(必填)。

2、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(选填)，本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报。

3、《增值税减免税申报明细表》(选填),本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表,享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超过10万元(按季纳税30万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。

三

增值税小微优惠政策

根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

执行期限为2023年1月1日至2023年12月31日。

四

小规模申报表填写注意事项及关键点

1、注意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入，填报列有错会影响税款的属性。

2、如果可以享受小微政策，则直接将普通发票收入填写在第9行以下，1——8行不填写数据。注意代开或者自开增值税专用发票收入都要填入8行以上，一般填在第1-2行。

3、自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额，按照按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

4、差额纳税人是按照差额后的收入计算是否享受小微政策。

《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》填写关键点

增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》填写关键点

《应税服务项目扣除清单》是是差额纳税人填写其用于差额征税的凭证明细。其中，“凭证种类”填写：“发票”、“财政票据”、“境外签收单据”；填写中没有号码或者号码不足位数的可以补零，清单“合计”栏数据中的“允许扣除项目金额”应与增值税纳税申报表附列资料（三）减除项目本期发生额各栏数据之和一致。

下面归集了几个案例，供您举一反三，正确填制小规模纳税人增值税纳税申报表！

五

一般申报案例

例：某一按季申报的小规模纳税人，2023年1月份销售货物取得收入7万元（不含税收入，下同），2月份取得加工修理修配收入5万元，3月份取得应税服务收入4万元，同时销售不动产差额扣除后的销售额15万（差额后，下同），并由税务机关代开不动产销售的增值税专用发票，增值税如何申报？

答： 该纳税人一季度增值税应税销售额为31万，扣除不动产销售15万后的季销售额16万元，仍可享受免征增值税，但是15万元的不动产销售应按规定纳税。

六

自行开具增值税专用发票申报案例

例：某一按月申报的小规模纳税人，1月份销售货物并开具增值税专用发票4万元，开具增值税普通发票3万元，未开具发票3万元，1月份增值税如何申报？

答：该纳税人1月份销售货物取得收入合计10万元，其中开具普通发票和未开票收入合计6万元可以适用免税，另外4万元开具增值税专用发票应缴纳增值税0.12万元。

七

小微企业申报表填制案例

例：某一按季申报的小规模纳税人，2023年1月份销售货物取得收入7万元，2月份取得加工修理修配收入5万元，3月份取得应税服务收入4万元，同时销售不动产14万，一季度增值税如何申报？

答：4月份在申报一季度增值税时，应合并计算销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的总和，该纳税人一季度取得合计销售额未超过30万元，可以享受小规模纳税人免征增值税政策，按免税申报分别填入第十栏的相应栏次。

八

差额征税申报案例

例：2023年1月，某建筑业小规模纳税人（按月纳税）取得建筑服务含税收入31.27万元，同时向其他建筑企业支付分包款22万元，1月份增值税如何申报？

答： 该小规模纳税人当月扣除分包款后的销售额为9万元，未超过10万元免税标准，因此，当月可享受小规模纳税人免税政策，以差额扣除后的9万元填写申报表第十栏，同时差额部分应填写申报表附列资料。

《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》：

来源：北京朝阳税务，上海税务；财税教室整理发布。

【第10篇】一般纳税人运费税率

来源：会计学堂

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导读：企业的运费同样需要缴纳增值税，因为是全面营改增的大环境，所以很多财务不知道这样的财务处理怎么做，本文来为大家详细解答企业的运费税率是多少。

企业的运费税率是多少？

1、营改增以后，运输企业年营业额在500万元以上，为增值税一般纳税人，按照11%的税率计算销项税额。低于500万元的为增值税小规模纳税人，对外提供运输服务，开具普通发票，按照征收率3%计算。

2、税率，是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。

增值税的法规：

（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。

（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。

（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

第十六条 增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

相信大家看完已经知道了企业的运费税率是多少，希望对大家有所帮助，如大家还有不知道的地方可以点击窗口，会计学堂老会计为你答疑！

【第11篇】如何查询一般纳税人资格证明

问：请问新增合同组织临时登记在哪里办理？

答：请您在电子税务局点击【我要办税】—【综合信息报告】—【特定涉税信息报告】—【组织临时登记】办理。

问：如何申请ukey？

答：请您参考以下步骤操作：

第一步：请您点击【我要查询】—【办税进度及结果信息查询】—【事项进度管理】中查询事项名称为“发票票种核定”，办理状态为“审核通过”，点击操作下方的【进度跟踪】；

第二步：点击【税控设备申请】，进入线上申领税控界面即可；

第三步：填写税控设备申请，申请人请填写申请人姓名不要填写公司名称，盘类型直接选择税务ukey，邮寄配送可自行选择是或者否，填完信息后页面下方的【点击免费领取】按钮即提交；

第四步：提交成功后可重新进入申领界面。查看右上角的“缴费状态”下方显示什么，如您邮寄配送选择的是“是”你可以查看下方的办理进度里有没有显示快件订单号，如有您可以通过单号查询物流；如您邮寄配送选择的是“否”，请您看页面下方税控发行文书后有没有显示“领取回执”字样，如有，请您按回执内容办理后续事项即可。

问：一般人纳税证明如何打印?

答：（1）可先点击【我的信息】—【纳税人信息】—【资格信息】，查询一般纳税人资格有效期起，查到后进入【我要办税】—【证明开具】—【打印一般纳税人证明】界面，文书制作日期起选择一般纳税人有效期起，文书制作日期止，选择有效期起同年的12月31号（例：一般纳税人有效期起是2020-6-1，文书制作日期起是2020-6-1，文书制作日期止是2020-12-31），点击查询，查到数据后即可打印；

（2）若通过以上方法查询不到数据，请您登录国家税务总局北京市税务局（http://beijing.chinatax.gov.cn/）—【我要查询】—【税务登记及一般纳税人资格】，此方法查询到后，可以截图或者打印网页。

来源： 北京税务

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【第12篇】一般纳税人季度所得税

今天开始，我们将对越南政府税收的整体情况做概要介绍，以便中资企业在规划投资越南前，能够对越南整体税收情况有所了解，而不是仅仅停留在优惠政策上。

一、越南对企业征收的主要税种及税率

1.企业所得税 (cit)

根据越南法律设立的企业须缴纳企业所得税，并就全球收入征税。自2023年1月1日起，企业所得税标准税率为 20%（2014 年由25% 降至 22%，目前降至 20%）。满足特定条件时还可享受优惠税率。某些行业可能适用更高的税率，如石油、天然气和其他稀有自然资源业务（从32%到50%不等）以及铂、金、银、锡、钨、锑、宝石和稀土等采矿（从 40% 到 50%））。

2. 增值税 (vat)

增值税适用于提供用于在越南生产、贸易和消费目的的商品和服务。 增值税的标准税率为10%。 特定类别的商品和服务可能享受减税和豁免。

3.特别销售税 (sst)

sst是一种消费税形式，适用于某些商品的生产或进口以及某些服务的提供，例如香烟、酒类和彩票。sst税率范围从5%到150%不等。

4.印花税（stamp duty）

印花税适用于某些资产的所有权登记，包括建筑物、土地、交通工具和枪支。印花税税率从0.5%到15%不等。

5.营业执照税 (blt)

blt根据商业登记证或投资证上的注册资本对经济组织征收，每年从100万越南盾到300万越南盾不等。第一期blt 应在企业注册时支付，随后按年度支付。

6.外国承包商税 (fct)

fct是一种在越南广泛应用的预扣税制度。 它适用于从在越南开展业务或与越南缔约方进行交易而获得收入的外国实体或个人，无论他们是否在越南拥有任何法人实体。

所有税收都在国家一级征收。 通常，这些税务申报文件会定期（每季度和/或每年）提交给公司所在的省税务局。

二、如下几种情形如何征税

1.企业支付给外国公司股东的股息

股息只能在公司税后发放，因为股息是公司利润的一部分。因此，股息只能在公司的纳税年度之后并完成经审计的财务报表后每年汇出一次。支付给外国股东的公司利润无预扣税。

2.越南公司从外国公司收到的股息

除非税收协定另有规定，否则越南公司从外国公司收到的股息需要缴纳企业所得税（针对越南公司）。

3.越南公司支付给外国公司股东的利息

外国实体贷款支付的利息适用5% 的预扣税。

债券支付的利息（免税债券除外）、存款利息附带的红利、逾期付款的利息以及向外国实体发行的存款证需缴纳5%的fct。债券和存款证的发行需缴纳总销售收入0.1% 的税，但是，根据税收协定，上述税率可能会降低。

4.支付给外国公司股东的知识产权许可费

支付给外国实体的知识产权使用费需缴纳10%的预扣税，除非根据税收协定降低税率。

【第13篇】小规模纳税人转一般纳税人在电子税务局如何办理及注意事项

一、增值税一般纳税人登记

第一步：申请一般纳税人

登录深圳市电子税务局—【我要办税】—【综合信息报告】—【资格信息报告】—【增值税一般纳税人登记】

第二步：填写申请表

界面自动带出纳税人、法定代表人、财务负责人、办税人员基本信息，税务登记日期，生产经营地址，注册地址等信息。

小贴士：申请登记为一般纳税人，要注意认定有效期起选择当月或次月生效。

第三步：提交申请表

填好申请表、上传附报资料后提交申请表；

提交后，点击【完结】按钮，关闭该界面。提交的申请表可在首页【文书结果查询及领取】模块进行查询、打印。

一般纳税人资格登记审批通过后，及时进行税（费）种认定的变更。

二、开票相关注意事项

在开票上需要注意税率的变化，及时同步更新税控设备，否则将影响后续的发票使用，变更方式如下：

税务ukey版：登录—菜单栏【在线变更】—输入税务ukey密码和税务数字证书密码点击获取变更信息，点击变更。

百旺（税控盘）：登录—系统设置—税控设备设置—税控设备在线变更—弹出“是否关闭开票软件在线变更程序” —点击“是”进行变更。

航信（金税盘）：登录—系统设置—菜单栏“系统设置”—网上变更—金税盘网上变更—点击确定—勾选新增发票种类—点击确定。

三、申报注意事项

季中转一般纳税人，以11月申报次月生效（即12月生效）为例，需在2023年1月纳税申报期内完成10月-12月（一季度）的小规模纳税人申报，在2023年1月纳税申报期内完成所属期12月的增值税一般纳税人申报。以上申报均需去税局大厅申报。

【第14篇】一般纳税人劳务派遣

一、自2023年4月1日至2023年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

二、生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。

三、劳务派遣服务属于现代服务类别，提供劳务派遣服务的一般纳税人，其四项服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%，可以享受10%加计抵减政策。

四、文件依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

五、《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号)

六、《财政部 税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第11号）

【第15篇】一般纳税人改小规模

最近一名代账会计打电话向我求助，因为她们的失误，错把a公司当作b公司申请为了一般纳税人，结果a公司恰恰有个大几百万的项目需要开票，升级成一般纳税人后就不能开1个点的普票了，而且很多小规模纳税人能享受的税收优惠一般纳税人无法享受，会带来巨额的税负增加。企业老板现在要起诉她们，问能不能将一般纳税人降为小规模纳税人。

其实在去年，因为疫情原因，企业收入下滑后，只要连续12个月销售额没超过500万就可以申请降为小规模纳税人，但是这个口子在今年已经关闭了，一旦申请为一般纳税人即无法再进行回退，唯一的办法也只能是另外开一家公司了。

后来这名会计又打了市长热线投诉，但是也没办法了，即使是税务人员的失误导致的升级成一般纳税人也无法再回退到小规模纳税人，何况是企业本身的操作失误。

虽然非常理解她们的心情，也多次向上级反应，得到的答复都是无法再更改回来，在这里提醒广大纳税人注意，现在网上办，码上办的渠道多了，流程也简化了许多，在电子税务局办理业务的时候，一定要仔细核对，以免造成错误，无法挽回！

【第16篇】强制升为一般纳税人

注意了，小规模纳税人超标将强制转为一般纳税人：

1. 增值税小规模纳税人标准：年应征增值税销售额500万元及以下。这个销售额的错误理解：公历年度1-12月累计开票额控制在500万以内就没问题。政策中说的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额。

2. 政策规定：

税务总局令第43号《增值税一般纳税人登记管理办法》规定：增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

国家税务总局公告2023年第6号《国家税务总局关于增值税一般纳税人登管理若干事项的公告》规定：《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）所称“经营期”是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份或季度。