一般纳税人怎么申请（16篇）

【第1篇】一般纳税人怎么申请

新开企业核定一般核定小规模纳税人，申请一般纳税人的公司需在网上申请，其操作步骤如下：

1.打开电子税务局，登录进自己账户系统

2.我要办税—综合信息报告—增值税一般纳税人登记，填写登记表：灰色部分自动生成公司的信息，无法修改，蓝色核对修改选择。（如：主营业务类别：其它；会计核算建全：是；一般纳税人生效之日：本月1日；经办人：法人或实名认证人名字），登记表填好之后保存。

3.登记表填好保存后——资料采集，上传营业执照副本，如有经办人，把经办人身份证正反面上传上去——返回至表单，返回登记表的页面。

4.返回登记表页面，直接提交。就可以了，等税局老师后台审核。

5.查询，我要查询页面，如果通过的话状态：已完成，如果退回的话，按老师退回的原因修改再提交。——查看文书。

6.一般纳税人已申请成功，公司可以按税务事项通知书上一般纳税人资格生效日期做一般纳税人账务。

【第2篇】认定一般纳税人的标准

一般纳税人的认定标准：

商业公司年销售额超80万、服务业公司年应销售额超500万可能会被责令成为一般纳税人，其它的自己申请成为一般纳税人就可以了

成为一般纳税人的好处：

1、一般纳税人比小规模纳税人有更好的信誉度

2、一般纳税人进项专票可以抵扣

3、在公司经营过程中，客户公司可能会要求必须开17个点的增值税发票，成为一般纳税人公司可以获得更多的合作机会

小编建议如果你的开票量多，又有进项专票要开，就可以去申请成为一般纳税人，但如果你公司的开票不多，又不用开进项专票的话，还是不要去申请，毕竟一般纳税人公司每月要交的税还是蛮多的

【第3篇】一般纳税人认定表丢了

河南芒果财税：一般纳税人申请资料齐全很重要

企业的发展需要方方面面的了解和注意才能够达到比较好的效果，对于大家来说企业的发展是比较重要的一件事情，应该从多方面去进行合理的了解才能够满足大家的需求，对于大家来说企业的很多申请都是重要的，如果没有深入的了解必然会存在不少的问题，一般纳税人申请对于大家来说还是比较重要的，很多的朋友第一次开办企业必然是很多的问题不够了解，这个对于大家来说还是比较重要的，值得大家通过合理的角度去认真的思考，今天就跟着小编来看看这方面的信息，希望能够满足大家的需求，可以达到很好的效果，关注这方面信息的朋友也是越来越多的状态。能满足企业的发展需求。

1.一般纳税人申请—资格认定

一把纳税人的资格认定对于大家来说还是比较好奇的，关系到很多方面的问题，对于大家拉斯应该要学会认定标准，每年应该缴纳的税务可以超过标准规定的纳税人，会计的核算系统要是比较健全的状态能够真实的给大家提供税务的资料，这个还是比较重要的。可以向主管税务机构进行办理一般纳税人的登记，可以说这个还是比较健全的状态，能按照国家统一的会计制度去进行记账个方面的信息对于大家来说还是比较重要。有的没有办法进行认定是因为没有符合国家的要求。纳税人不办理一般纳税人资格认证按照政策的规定选择按照小规模纳税人进行纳税的。认定程序上面需要去向主管部门进行填报相关的资料，填写登记表要让整体的信息都是真实的。纳税人所填报的信息和登记信息要是一致的，纳税人各方面的信息都要符合要求。

2.一般纳税人申请—申请资料

申请上面资料齐全可以很好的进行办理，达到很好的消费。纳税人应该向前主管税务机构去填写增值税一般纳税人申请认定表，要提供下列的资料才能够达到很好的效果。要提供税务登记证的副本，这个还是很重要的。税务负责人和办税人员的身份证明也是重要的。会计人员的从业资格证或者中介所签订的合同。经营场地的产权证各方面的协议都是很重要的证明。还需要提供国家税务总局所提供的其他有关的材料。资料齐全可以很好的进行办理达到的整体效果也是比较好的，达到的整体效果能够满足大家的要求，对于大家来说企业的发展中纳税人是不能缺少的一部分，对于大家来说还是比较重要的。

【第4篇】个体工商户和一般纳税人的区别

个体工商户是目前解决就业和居民收入增长问题十分重要的一个载体，也是中小微企业的重要源泉，是社会稳定的重要基础。按照目前经济发展现状，不可以每个人都能在创业阶段直接利用自己的技术和能力去直接注册企业，很大一部分都是从个体工商户起步的!

注册个体工商户也有很多优势，具体是:

1.可以不建账。

2.无需缴纳25%企业所得税及20%的分红。

3.综合税率低，个体工商户注册税收洼地可以申请核定征收，年开票500万，即使没有进项，综合税负也不到2.5%。

4.个人无需开对公户。

5.从注册代开票周期短。

6.注销更简便。

7.开票范围广。

8.税后利润自由支配，没有公转私困扰。

还有小伙伴好奇个体户不是无限责任吗?

不是

“法律分析:不是,个体工商户承担的是无限责任。 法律依据:《中华人民共和国民法典》 第五十六条 债务承担规则、个体工商户的债务,个人经营的,以个人财产承担;家庭经营的,以家庭财产承担;无法区分的,以家庭财产承担。 农村承包经营户的债务,以从事农村土地承包经营的农户财产承担;事实上由农户部分成员经营的,以该部分成员的财产承担。”

那么个体户和公司的区别有什么呢?

一、注册资本要求不同

1、个体户在进行工商注册登记时，没有注册资本最低要求。

2、有限公司在进行注册登记时，其最低注册资本为3万元人民币，一人有限公司最低注册资本为10万元人民币。

三、有限责任公司与个体户的区别

1、个体户不享受到优惠政策，没有投资风险且不需要会计做帐。而有限公司需每个月做帐和报税，可以享受税收优惠政策。

2、个体工商户不可以申请税率为17%的增票，只能申请小规模纳税人(3%)。而有限公司公司则可以申请到17%的一般纳税人增值税发票。

3、承担的法律责任不同

个体工商户如果做生意亏了本，你自己得对全部债务负责。有限责任公司如果做生意亏了本，可向法院申请破产保护，如你注册公司时的注册资本金为50万，而你欠别人200万元，你只需还50万即可，且受法律保护，别人是拿你没办法的。

4、纳税及税收计算方式不同

个体工商户一般是税务机关根据其所在位置规模员工人数销售商品等等来估算你的销售额,然后再给定税.不论当月的收入多少，有无收入都要按定税金额来交税。

而有限责任公司则是通常要求企业必须核算健全,要有帐,交税也是根据企业自己申报的收入来交税,有收入就交，没有就不交。

个体工商户或个人独资企业的经营所得只缴个人所得税;有限责任公司的经营所得既要缴纳企业所得税，也要缴纳个人所得税。

个体工商户或个人独资企业的征税一般采取定额定率征收;有限责任公司的征税，营业交易环节按发票征税，经营所得环节一般采取核定征收或查帐征收两种方式。

5、个体工商户注册登记时无需公司章程，而有限责任公司注册时则需要公司章程。

综上所述，公司于个体户经营者相比都具有各自的优势与短处。对于公司的经营来说需要更加规范化的管理制度进行有效经营。对于个体户来说，虽然没有注册资金的限制，但是所承担的风险将会自行承担，存亡率是比较令人担忧的。当然双方都是需要进行注册才能合法经营的。

【第5篇】一般纳税人提供劳务派遣服务

劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。其显著特征有三个：一、不求所有，但求所用；二、你用人，我管人；三、劳务派遣机构“一手托两家”。

了解了劳务派遣的含义和特征，进入今天的话题:

一、一般纳税人提供劳务派遣服务的增值税问题

以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法依6%的税率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

二、小规模纳税人提供劳务派遣服务的增值税问题

以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

三、选择差额纳税的纳税人应注意以下几点：

（一）纳税人选择差额纳税应同时具备以下条件：

1、具备经营劳务派遣的资质。按照《劳务派遣行政许可实施办法》（人力资源和社会保障部令第19号）第六条规定，经营劳务派遣业务，应当向所在地有许可管辖权的人力资源社会保障行政部门依法申请行政许可。未经许可，任何单位和个人不得经营劳务派遣业务。

因此，纳税人需经其主管人力资源社会保障行政部门许可并取得《劳务派遣经营许可证》。

2、劳务派遣业务符合相关规定。《劳务派遣暂行规定》(人力资源和社会保障部令第22号)规定，提供劳务派遣服务需同时满足以下条件：

（1）劳务派遣单位应当依法与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限书面劳动合同。

（2）劳务派遣单位应当依法与用工单位就派遣劳动者数量、劳动报酬、社会保险费数额等事项签订劳务派遣协议或合同。

（3）劳务派遣单位按照国家规定和劳务派遣协议约定，依法代用工单位支付被派遣劳动者的劳动报酬和相关待遇，为被派遣劳动者办理社会保险相关手续并缴纳社会保险费。

（二）差额纳税扣除凭证

1、通过银行等金融机构按月为被派遣劳动者支付工资及福利待遇的清单。

2、为被派遣劳动者缴纳社会保险费和住房公积金凭证的复印件及由纳税人加盖公章确认的注明缴纳人员、缴纳金额、缴纳期间的明细表。

（三）可否分项目选择全额或者差额纳税问题

纳税人提供劳务派遣服务，不允许按照不同的劳务派遣合同，一部分选择全额纳税，另一部分选择差额纳税。

（四）劳务分包不适用劳务派遣差额纳税问题

具有劳务派遣资质的企业，其承揽的业务凡是以提供的工作量、工程量与用工单位统一结算价款的，不适用劳务派遣差额缴纳增值税政策。

（五）向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

财税专家简介：李军超，男，中级会计师，河北长河税务师aaa事务所有限公司项目经理，为企业财税服务10多年，专注企业所得税汇算以及土地增值税清算，担任多家大中型企业财税顾问。

【第6篇】建筑业一般纳税人预缴

增值税，根据《国家税务总局关于发布〈纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第17号）文件第四条规定，纳税人跨县(市、区)你好，想咨询一下建筑行业在当地预缴的税种有哪些，以及其计税金额和税率？

提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：

(一)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。

(二)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

(三)小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

第五条规定，纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照以下公式计算应预缴税款：

(一)适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

(二)适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。

关于增值税税率。根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）文件第一条规定，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。第六条规定，本通知自2023年5月1日起执行。

根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）文件第一条规定，增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。第九条规定，本公告自2023年4月1日起执行。

增值税及附加：城市维护建设税，纳税人所在地在城市市区的，按增值税税额的7%缴纳;纳税人所在地在县城和省人民政府批准为建制镇的，按增值税税额的5%缴纳；纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，按增值税税额的1%缴纳。

教育费附加，按增值税税额的3%缴纳;

地方教育附加（企业），按增值税税额的1.5%缴纳。

企业所得税，根据《省地方税务局关于加强建筑安装业有关税收管理问题的通知》（鄂地税发〔2014〕64号）文件第三条第三款规定，（三）省内跨市、州经营的建筑安装企业，不符合以下条件的，作为独立纳税人在项目所在地缴纳企业所得税。

1.二级分支机构。能同时提供下列资料的，按照汇总纳税分配额就地预缴企业所得税。

（1）《外管证》；

（2）非法人营业执照复印件；

（3）汇总纳税企业分支机构所得税分配表；

（4）总机构所在地主管税务机关出具的企业所得税实行查账征收方式证明；

（5）由总机构出具的总机构拨款证明、总分机构协议或合同、公司章程和相关管理制度。

2.总机构直接管理的项目部。能同时提供下列资料的，按照项目经营收入的0.2%预分企业所得税。

（1）《外管证》；

（2）项目工程款项由总机构进行统一结算的银行进账单；

（3）由总机构出具的该项目在财务、业务、人员等方面直接纳入总机构统一核算和管理的证明材料；

（4）总机构所得税由主管局征收管理的，应提供项目地主管税务机关对企业所得税实施征管的证明。

个人所得税，根据《省地方税务局关于建筑安装业个人所得税征管有关问题的公告》（2023年第3号）文件第一条规定，省内建筑安装企业（包括跨市、州，下同）和个人，对其异地工程作业人员在异地工作期间应扣缴（或缴纳）的个人所得税，由扣缴义务人（或纳税人）向工程作业所在地税务机关申报缴纳。

第二条规定，建筑安装总承包、分承包企业派驻工程项目的管理人员、技术人员和纳入企业员工管理的其他工作人员在异地工作期间取得的工资薪金所得，实行全员全额扣缴明细申报的，不得采取核定方式征收个人所得税。

根据《国家税务总局湖北省税务局关于修改部分税收规范性文件的公告》（2023年第4号）文件第二十六规定，对外省来鄂和省内从事建筑安装企业，符合核定征收条件的，按其经营收入的 0.5%附征个人所得税。

印花税，根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号） 文件规定，建筑安装工程承包合同，包括建筑、安装工程承包合同，立合同人按承包金额万分之三贴花。

【第7篇】浙江一般纳税人资格查询

就像学生获奖之后得知道要去指定地点找人领获奖证书一样，职称公示出来了，最后的问题就是证书去哪儿查询领取

职称证书电子化是个大趋势，所以今天我们主要来说电子证书的查询

“职称证书查询有没有统一的方式？”

不能说没有，只能说对应信息目前查询范围并不完全，还在试运行阶段

这就是我们——全国职称评审信息查询平台

可查询范围可以参考下图

注意：可供查询的职称评审信息不含卫生、翻译、会计、出版、计算机软件、统计、经济、审计等初级、中级实行全国统一考试的专业

关于查询的方式，总共有4种，之前也专门出过一篇文章是说这个的：

所以关于在全国职称评审信息查询平台如何查，这里就不过多赘述了

“上述方式查不到怎么办？”

这能怎么办，这就只能到当地的网站进行查询，之前也分享过几个地区的证书查验方式

江苏

先看这篇文章：

通过前两种方式你都可以在线查询到你的职称证书，第三种方式仅适用于已经拿到证书，然后对证书进行查验的方式

前两种方式归根结底都是在江苏人社网办大厅进行查询，所以老魏建议可以直接采用第二种方式查询

浙江

之前有篇文章专门说过这个内容：

但是这要操作好几步才能进入到查询界面，有些复杂

其实浙江的证书还可以更简单，你需要完成以下4个步骤即可：

登录浙江省专业技术职务任职资格申报与评审管理服务平台

选择电子证书下载

对应你的申报层级选择“高级专业技术职务任职资格证书”或者“初中级专业技术职务任职资格证书”

最后填写经办人信息即可完成在线查询

这样一比是不是比之前的步骤操作起来容易多了[机智]

湖南

湖南省之前我们分享过高级职称证书的查询方式：

参照文章中的第二种方式同样可以查询到初中级职称证书的查验内容

湖北

湖北省从去年开始在全省范围内实行电子证书

关于查询方式可以看看这篇文章：

江西

江西省的证书查询比较简单

登录到江西省人事人才一体化平台职称申报评审系统

点击证书查询

今年申报的朋友选择“电子版职称证书查询”即可在线查询证书信息

除了以上已经分享的地区，实行电子证书的地区一般可以至当地人社部门或者申报平台官网进行查询

如果在职称评定方面您有什么需要咨询或协助的，可以私信给我，力所能及的问题一定会及时回复

【第8篇】一般纳税人进项票认证

第一步登陆增值税发票综合服务平台（所在城市）

第二步选择抵扣勾选--发票抵扣勾选，就可输入发票号码或销方税号查询认证发票

a.同一家进项发票如果只有一张，就输入发票号码查询，如果两张 以上就输入纳税识别号进行查询；进行发票是很简单的。

b.如果输入发票号码或者纳税识别号无法查到发票分两种情况：

1、如果纳税识别号是正确的有可能是对方开票系统的数据还没 上传，隔一两天再看。

2、就是供应商开错了纳税识别号，只能退给供应商重开

第三步选择抵扣勾选-抵扣勾选统计，点击统计查询然后确认签名（实际签名就是输入登陆密码），发票就认证完成可以抵扣统计到了。

说明：

1）收到负数发票，是不用在认证平台认证的，需要在申报增值税时进行

进项税转出。

2）小汽车、货车的机动车销售统一发票也是可以认证抵扣的。

3）开具的高速过路费发票也是可以抵扣认证。

（图片源自网络）

【第9篇】一般纳税人差额征税

一般纳税人差额征税如何申报

答：1.“应税服务扣除项目”，是指按照国家现行营业税政策规定差额征收营业税的纳税人，营业税改征增值税后，允许其从取得的应税服务全部价款和价外费用中扣除的项目。

同时符合以下两个条件的纳税人可以适用增值税差额征税政策，即：

(一)纳税人提供的服务属于营业税改征增值税的应税服务范围;

(二)提供的应税服务符合现行国家有关营业税差额征税的政策规定 。

2、 “应税服务扣除项目”通过《增值税纳税申报表附列资料(三)》填列。无差额征收项目的纳税人附表三不填。

依据总局2023年第43号公告第二条第(二)款第6点规定，在网上申报中增加了《增值税纳税申报表附列资料(六)》，用于填写“应税服务扣除项目清单”，即为附表三的清单。同样，无差额征收项目的纳税人附表六不填。

3、根据目前的法规来看，“营改增”后，存在差额征税的具体项目大致包括以下五大类：有形动产融资租赁、交通运输业服务、试点物流承揽的仓储业务、勘察设计单位承担的勘察设计劳务、广告业和代理业等。

4 、抵减方法解读：

对符合规定进行差额申报的一般纳税人在纳税申报时采用抵税法(即按照增值税进项抵扣的原理)进行销项税额抵减，而不是采用销售抵减法。

5、差额征税的计算方法：

应纳增值税额=计税销售额×应税服务适用的增值税税率或征收率

计税销售额=(取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率)。

差额征税本来是原营业税的政策规定，即纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他纳税人的规定项目价款后的销售额来计算税款的计税方法。而根据增值税的计税原理，营改增之后，支付给其他纳税人的支出按规定计算进项税从销项税中抵扣，但是由于原营业税差额征税扣除项目范围宽广，且部分行业支出无法取得符合规定的抵扣凭证，所以差额征税政策在多个行业进行了平移。

对于一般纳税人差额征税如何申报的问题小编已经给你们大家解答完毕了，希望大家都能了解差额征税的范围以及计算方法

【第10篇】增值税一般纳税人证明

不少企业在日常经营中

都遇到过这样的困惑

↓↓↓

“怎么知道对方是不是一般纳税人呢？”

“我又该怎么向对方证明我是一般纳税人呢？'

准备好小本本，

现在小编马上为您一一解答。

如何查询 企业纳税人资格

ø 查询路径①

1.打开厦门市税务局门户网站，点击“我要查询”。

2.点击左侧“一般纳税人资格查询”，输入纳税人识别号或纳税人名称，点击“查询”。

3.等待查询结果，即可看到纳税人资格类型。

ø 查询路径②

1.企业也可以打开厦门市电子税务局，点击“登录”。

2. 输入账号、密码、验证码登录后，点击“我的信息”分类下的“纳税人信息”。

3.点击“资格信息”，即可查看纳税人资格类型。

如何证明 自己是一般纳税人

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）规定：“八、经税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人登记表》，可以作为证明纳税人成为增值税一般纳税人的凭据。”也就是说，经主管税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人登记表》，可以作为一般纳税人的资格证明。

《增值税一般纳税人登记表》如下图所示

☀填表小tips：

1.本表由纳税人如实填写。

2.表中“证件名称及号码”相关栏次，根据纳税人的法定代表人、财务负责人、办税人员的居民身份证、护照等有效身份证件及号码填写。

3.表中“一般纳税人生效之日”由纳税人自行勾选。

4.本表一式二份，主管税务机关和纳税人各留存一份。

【第11篇】杭州一般纳税人

现在国家出台了各种优惠政策，减税降费、小微企业优惠政策等等……

不少有梦想的创业者开始踏上创业的征程！

说到创业那就离不开注册公司，可是一说到注册公司就又陷入了两难！那么究竟是选择一般纳税人还是做小规模纳税人呢？本地通工商财税带您来一起分析一下吧~如果老板们在经营企业中有工商财税方面的其他问题，记得来找本地通哦，期待您的咨询~

小规模和一般纳税人的主要区别

注册公司该如何选择

1、看规模

如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过500万元，建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在10万元以下，建议选择小规模纳税人，从2023年1月1日起，将享受增值税免征政策。

2、看买方

如果你的购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票，这样建议直接认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

3、看抵扣

如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于3% ，建议选择认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

4、看行业

如果是16%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。

5、看优惠

看你所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策，如果能享受，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

综上所述，就是杭州公司注册选择小规模纳税人还是一般纳税人的分享，希望对创业的你有所帮助哦，在此，也感谢你的阅读与支持。

【第12篇】一般纳税人江苏

江苏省中大型一般纳税人企业，财政扶持政策有效解决税负压力

国家对于小规模企业或者小微企业都给了一些税收优惠政策，比如现在小规模企业享受增值税1%的税率，季度增值税开票额在45万以内免征增值税等等。但中大型企业很少有税收方面的优惠政策，当然某些行业比如高新技术企业有所得税方面的税收优惠政策，按15%缴纳，那么对于中大型企业来说，企业的税收压力改如何解决呢？可以通过一些税收优惠政策来分散主体公司的税负压力，达到节税的目的。

全国很多地方都有税收优惠政策，是当地政府为了增加当地财政收入发展经济给予企业的税收方面的政策，中大型企业可以利用这些税收优惠政策来解决企业的税负问题，在有政策的地方，也就是园区成立相应的跟主体公司相匹配的新的一般纳税人公司，或者是分支也就是分公司和子公司，以及迁移主体公司的注册地址等，把部分的业务通过分包的模式分包给园区的公司，享受园区的财政扶持，以此降低主体公司的税负压力。

园区对一般纳税人给予当地地方留存部分的财政扶持，按照一定比例奖励给企业，主要奖励增值税和所得税，具体扶持比例如下：

增值税：地方留存50%，奖励地方留存部分的75%-90%

所得税：地方留存50%，奖励地方留存部分的75%-90%

增值税和所得税的地方留存都是全国最高的地方留存部分，企业在园区正常做业务纳税，当月纳税，次月就能拿到财政扶持，纳税大户的财政扶持比例可以一事一议，均可以协商沟通，办理流程也比较简单：

提供法人、股东、监事、财务信息资料（身份证扫描件、电话、邮箱）；

提供核名名称、注册资金、经营范围；

工商准备资料，法人、股东视频签字；

递交资料，出执照

法人到场，完成税务、银行报道

企业正常开展业务

所得税成本方面的税负也可以通过个人独资企业来解决，在园区注册服务类型的个人独资企业，申请核定征收，个人生产经营所得税核定行业利润率的10%，然后按照五级累进制税率表计算税率0.5%-2.1%，增值税1%，综合税率在3%左右。将所得税税率25%转化为3个点的税率。

本文转载自公众号“财税小侦探”

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【第13篇】一般纳税人月收入10万

增值税是我国财政税收收入的重要来源之一，其影响范围甚广。营改增之后，增值税几乎囊括了所有行业，在所有税种中与增值税相关的税收政策，无疑是最多也是最为复杂的。但是越复杂的政策，就越有筹划的空间，今天就来讲讲纳税人的身份该如何选择吧。

增值税法将增值税纳税人按会计核算水平和经营规模分为一般纳税人和小规模纳税人两类纳税人，分别采取不同的登记管理办法。

简单来说，现行政策规定：小规模纳税人是指年应征增值税销售额在500万元以下的企业，一般纳税人是指财务核算健全且年应征增值税销售额在500万元以上的企业。

看到这里，很多老板可能又要问了，既然增值税法主要是按照销售额来划分纳税人身份，那为什么不将小规模纳税人之外的企业叫成“中规模纳税人”或者“大规模纳税人”呢？考虑到现阶段的实际税收情况，税收主体大多是能够进行进项税抵扣的一般纳税人；而小规模纳税人由于应税收入少，税收优惠多，一般构不成大量的财政收入。那些具有抵扣条件的一般纳税人才是具有普遍性的纳税主体，因此将除小规模纳税人以外的其他纳税人统一称作一般纳税人了。

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下面我们来说说小规模纳税人和一般纳税人到底有什么不同，我们应该如何选择？（以下内容均是增值税法中的简单情形，由于篇幅有限，不考虑复杂情形和特殊业务）

税额计算方法不同

小规模纳税人：应纳增值税额＝不含税销售额 × 征收率

一般纳税人：应纳增值税额＝不含税销售额*税率－税法规定可以抵扣的进项税额

现行增值税法在税收实践中采取的是“以票控税”的方法，即一般纳税人可以进行进项抵扣，但必须是以取得的增值税专用发票、海关专用缴款书或农产品采购发票这类“专用”发票为抵扣依据，取得普通发票的不准许抵扣进项税额；小规模纳税人不允许抵扣，对其而言没有进行税额一说。注意了，即便是小规模纳税人取得了增值税专用发票也不允许抵扣进项税额（这是在实务中，很多老板咨询我的问题之一，今天也算是统一做了解释）。

举个例子，a是小规模纳税人，b是一般纳税人，他们10月份的不含税销售额均为人民币20万元，并且都取得了对方开具的增值税专用发票，发票注明的进项税额为1.3万元。本月，a应纳增值税额＝20 × 3%（征收率）=0.6万元，b应纳增值税额＝20 × 13%（税率）－1.3＝1.3万元。（只是个例子，并不代表所有情形下，小规模纳税人的应纳增值税额均小于一般纳税人，下面会继续进行阐述。）

适用的税率或征收率不同

小规模纳税人适用的征收率要比一般纳税人在一般计税办法下适用的税率要低。现行小规模纳税人的征收率有3%和5%两档；一般纳税人在一般计税办法下适用的税率现阶段有三档，分别是13%，9%和6%。应当注意的是，选择低税率的小规模纳税人，虽然税率低，并不意味着税负低，这和销售额与购进额的大小都有关系。

注：税负＝实际缴纳的增值税税额÷不含税销售额

纳税申报周期不同

一般纳税人的纳税申报周期是以月为单位。

小规模纳税人可以选择按月申报或者按季度申报，在实践中，税务局在认定税种时，小规模纳税人大多都会选择按季申报，一来小规模纳税人一般来说销售收入少，享受的优惠政策多，财政收入对其的依赖并不高；二来按季度申报能减轻企业的纳税操作频率，提高财务工作效率。

总的来说，一般纳税人和小规模纳税人最主要的不同点就是以上三点了。接下来就来讲讲在实务中如何利用纳税人身份进行增值税税务筹划吧。

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首先，税法和税务规章制度及相关政策对于增值税不同纳税身份的转换是有严格限制的：

第一，小规模纳税人可以转为一般纳税人：年应税销售额超过规定标准（500万元）的应当向主管税务机关提出转登记为一般纳税人（在金三征管系统下，一旦超过标准，税务机关会收到警示提醒）。即使没有超过规定标准，只要会计核算健全，能够提供准确税务资料的，也可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。

第二，一般纳税人转为小规模纳税人：这在修改500万应税标准前，是不允许一般转小规模的，但是提高了500万标准后，原来的一般纳税人可能达不到应税标准了，这时候是允许一般纳税人转登记为小规模的纳税人的，但是按照现行政策，转换日期只截止到2023年12月31日。

接下来，我们就通过例子的方式来说明下，小规模纳税人和一般纳税人在何种情况下应该做何种转换。

乙公司作为一家小规模纳税人，当期不含税销售额为a，征收率为3%，则乙公司的应纳增值额税额＝a × 3%。若乙公司为一般纳税人，适用税率为13%，不含税进项额为b，则乙公司的增值率为c=(a-b)÷a，增值税为a×13%-b×13%即a×c×13%。

建立等式，a × 3%＝a×c×13%，得出c＝23.08%。

显而易见，当增值率为23.08%时，小规模纳税人和一般纳税人缴纳的增值税相同，无需刻意选择；当增值率＞23.08%时，小规模纳税人的税负要低于一般纳税人，这时应当继续维持小规模纳税人的身份，若是一般纳税人的，应当在年底前转换成小规模纳税人，税负更低；当增值率＜23.08%时，小规模纳税人的税负要高于一般纳税人，这时显然选择一般纳税人更为“合算”，建议尽快健全会计核算制度，选择登记为一般纳税人。（增值率也可理解为销售业务的毛利率）

当然，以上的例子不具有全面性。正如前文所说，增值税不同税目所对应的税率不同，23.08%的数据仅适用于销售或进口货物，以及提供加工、修理修配劳务的情形，显然并不适用于所有行业。但是计算方法大同小异，大家可以按照实际情况自行计算。当然，这一比例的计算是需要以长期数据的统计为基础的，仅仅因为某一期的增值率符合管理要求就去转换身份，那是绝对不理智的。

对于绝大多数初创企业来说，我还是建议大家不要轻易将纳税身份转为一般纳税人（特殊行业有要求除外），一般来说初创企业收入很低，业务来源很不稳定，没有固定的供应商，很难及时获取专用发票，财务制度不健全，转为一般纳税人反而会使成本增加。另一方面，国家有很多相应的税务优惠和扶持政策来帮助初创企业正常经营，为了享受国家的红利，继续保持小规模纳税人的身份更为有利。

专业的事情要交给专业的人去做，才能最大程度的做到降本增效，建议老板们应当将财税相关业务交给专业的财会人员去做，这样才能用有限的资源创造最大的效益，不是吗？

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【第14篇】小规模转一般纳税人有什么条件要求小规模转一般纳税人流程

小规模转一般纳税人的条件要求包括小规模企业开业满一年，具有进出口经营权的出口企业等条件，小规模纳税人申请一般纳税人的流程是去税务局等机构提出申请，工作人员对公司情况检查之后作出是否批准的决定。 下面就给大家说说小规模转一般纳税人有什么条件要求及流程

一、小规模转一般纳税人有什么条件要求

1、开业满一年的企业；

2、新办企业自开办之日起三个月内，在符合一定的条件时，可申请办理一般纳税人认定手续；

3、水电经销企业；

4、持有盐业批发许可证并从事盐业批发的企业；

5、具有进出口经营权的出口企业；

6、企业总分支机构不在同一县，且实行统一核算，如总机构已为增值税一般纳税人，分支机构也可申请办理一般纳税人。

二、一般纳税人和小规模纳税人的区别

1、使用发票不同。法律快车提醒您，小规模纳税人销售只能使用普通发票，不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本，税款部分入'应交税金--应交增值税--进项税额'帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

2、应交税金的计算方法不同。一般纳税人按'抵扣制'计算税金，即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业6%，商业4%。

3.税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%;工业企业按6%。

三、小规模纳税人申请一般纳税人的流程

1、首先到所在地的管理所（也可以是税务局专门设立的“全程代理窗口”等机构）提出申请;

2、填表准备资料，交回申请表发送单位;

3、等待管理所来人检查，主要检查帐薄设立情况、生产经营能力等，由检查人员出报告，所里审批后上报局流转税科审批;

4、经审批同意后，发给企业批复和一般纳税人的证书（时间一般也是提出申请后15个工作日完成）。

【第15篇】一般纳税人企业所得税计算方法

所得税到底按会计计税还是税法计税？

一般来说，企业的所得税计税依据的是税法，而在账务处理上依据的则是会计准则。但是在实际中，依据会计准则进行账务处理时,会与税法相关的要求之间存在着一定的差异，所以才需要做纳税调整的。

在实践中，许多财务人员从简化核算的角度考虑。倾向于依据税法进行处理,从而避免了纳税调整。就折旧政策来说，会计准则给企业比较大的自由度，考虑的主要因素是公允性,而税法则从确保财政收入的角度出发,要求企业折旧年限更长等。

企业完全可以根据会计准则自行确定折旧年限，如果折旧年限与税法出现差异时(主要是折旧年限短于税法规定)，企业在计算企业所得税应税所得时，需要基于会计利润进行调整，具体调整方法：会计折旧持续期内调增应税所得，会计折旧结束后税法折旧结束前的期间调减应税所得，这种差异在会计上称为时间性差异。

应交所得税和所得税费用的账务处理怎么做?

计提所得税费用：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

对应结转所得税费用：

借：本年利润

贷：所得税费用

上交企业所得税：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

以上就是啾咪小编为大家整理的关于“所得税到底按会计计税还是税法计税？”这个问题的相关解答，希望能够给感兴趣的小伙伴带来一定的启发。啾咪会计小可堂每天都会更新财税方面的相关知识，请记得持续关注噢~

【第16篇】增值税纳税人以及一般纳税人和小规模纳税人的规定

一、增值税纳税人以及扣缴义务人

对谁纳税？答：凡是在中华人民共和国境内（强调境内）销售货物或者加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。

纳税人的特殊规定：

1、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人，除以发包人名义经营的以承包人为纳税人。

2、资管产品运营过程中的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。

扣缴义务人

营改增业务和原增值税业务的相关规定存在差异：

纳税人：中华人民共和国境外的单位或者个人，在境内未设立经营机构的

业务：1）在境内提供应税劳务

扣缴义务人：以其境内代理人为扣缴义务人，为纳税人；在境内没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。

2）在境内销售服务、无形资产或者不动产

扣缴义务人：以购买方为扣缴义务人

二、增值税纳税人的分类以及管理

一般纳税人：年应税销售额>500万元

小规模纳税人：年应税销售额≤500万元

注：自然人不能注册成为一般纳税人，销售额超500万元，按小规模纳税人纳税

应税销售额包含：1）纳税申报销售额（自行申报的全部应税销售额、包含免税销售额和税务机关代开发票销售额）

2）稽查查补销售额

3）纳税评估调整销售额

2）、3）项查补税款计入当月或当季的销售额，不计入税款所属期销售额（不进行追溯调整）