工资超过多少需要纳税（16篇）

【第1篇】工资超过多少需要纳税

每年到十一月份前后，作为企业财税人员，有必要对企业累计发生的有关费用，参照企业所得税的相关规定，进行简单分析，做好一些提前规划。与税前扣除比例相关的费用支出有八项。

一、以工资总额为基数的相关的费用支出有四项，工资总额的概念可我的联兴财税的有关文章。

职工福利费

14%

工资总额14%以内部分，据实扣除

职工教育经费

8%

工资总额8%以内部分，据实扣除

超过部分结转以后纳税年度

工会经费

2%

工资总额2%以内部分，据实扣除

党组织工作经费

1%

工资总额1%以内部分，据实扣除

可结转下一年度使用。

*集成电路设计企业和符合条件的软件企业职工培训费，应单独进行核算并按实际发生额据实扣除。

*核力发电企业培养电厂操作员发生的培养费用，单独核算，作为发电成本税前扣除。

*党组织工作经费累计结转超过上一年度职工工资总额2%的，当年不再从管理费用中列支。

二、以收入额为基数的相关费用支出有三项

收入额包括三项，主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入

业务招待费

0.5%

收入总额0.5%和招待费60%孰低扣除

手续费与佣金

18%

5%

保险企业：全年保费净额18%以内据实扣除

其他企业：中介服务机构或个人合同金额5%

保险企业超过部分以后年度扣除，其他企业不得扣除。

广告费与业务宣传费

15%

收入15%以内的部分，准予扣除；

超过部分结转下一年。

*对化妆品制造或销售、医药和饮料（不含酒）制造企业发生的广宣费，收入30%的部分准予扣除，超过部分结转下年。

*烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

三、以会计利润为基数的公益性捐赠

限额扣除

12%

会计利润14%以内部分，据实扣除

超过部分结转后三年内扣除。

全额扣除

100%

扶贫捐赠和疫情防控捐赠

可直接向承担疫情任务医院捐赠

*捐赠必须通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门进行捐赠。

主要参考：中华人民共和国企业所得税法实施条例，财政部 税务总局公告2023年第43号，财政部 税务总局公告2023年第72号，财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2023年第49号等

【第2篇】工资纳税政策

我们在实务工作中经常会遇到公司发放的各种各样名目的补贴、津贴，领取的人倒是非常高兴，却苦了财务同志们，这些补贴、津贴到底要不要代扣个税呢？

不扣吧，怕有税务风险，扣多了吧，怕专业能力被质疑，脸上实在挂不住。那么到底要不要扣，怎么扣呢？赶紧往下看！

这9个个税缴纳问题

最近大家都在问

1、向员工发放用餐费是否需要扣缴个税？

不需要扣缴个人所得税的情形：

员工因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，根据实际误餐顿数，按规定标准领取的误餐费，不扣缴个人所得税；

员工出差发生的餐费、工作餐，在标准内领取差旅费补贴，不扣缴个人所得税。

需要扣缴个人所得税的情形：

直接给员工发放伙食补贴，除误餐补助属于免税情形外，应按工资薪金所得计算缴纳个人所得税。

2、企业组织旅游是否需要扣缴个税？

《财政部、国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》（财税〔2004〕11号）规定：

对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的包括实物和有价证券等在内的营销业绩奖励，应根据所发生的费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。

其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资薪金合并，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税；对其他人员享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照劳务报酬所得项目征收个人所得税。

3、向员工发放通讯费是否需要扣缴个税？

不需要扣缴个人所得税的情形：

手机由公司购买，员工使用手机产生的通讯费由公司承担，发票开给公司，不需扣缴个人所得税；

员工个人手机用于公司经营业务，凭发票报销通讯费，标准内不需扣缴个人所得税，超标准部分并入工资薪金所得，扣缴个人所得税。

需要扣缴个人所得税的情形：

现金发放通讯补贴，应并入工资薪金所得，扣缴个人所得税。

4、为员工提供住房补贴是否需要扣缴个税？

以现金形式发放住房补贴，需并入工资薪金所得，扣缴个人所得税。

5、向员工发放交通费是否需要扣缴个税？

不需要扣缴个人所得税的情形：

企业配备车辆接送员工上下班，不需扣缴个人所得税；

给员工发放交通补贴，标准内不需扣缴个人所得税，超过标准的并入工资薪金所得，扣缴个人所得税。

需要扣缴个人所得税的情形：

员工私人车辆用于公司经营活动，没有签订租车合同或协议，直接报销相关费用，应并入工资薪金所得，扣缴个人所得税。

6、发放劳保用品是否需要缴纳个人所得税？

不需要扣缴个人所得税的情形：

个人因工作需要，从单位取得并实际属于工作条件的劳保用品，不属于个人所得，不扣缴个人所得税。

需要扣缴个人所得税的情形：

企业以“劳动保护”名义向职工发放的实物以及货币性资金，应当并入当月工资、薪金，扣缴个人所得税。

7、向员工发放实物、购物卡等是否需要扣缴个税？

发放给员工实物、购物卡等福利，应并入工资薪金所得，扣缴个人所得税。

8、为企业股东报销费用是否需要扣缴个税？

为企业股东报销其购买私人用品所产生的费用，应按股息红利所得扣缴股东个人所得税。

9、解除劳动关系补偿金是否需要扣缴个税？

问：b公司员工张某，与b公司解除劳动关系，b公司根据相关法律支付了补偿金，那么b公司为张某支付的解除劳动关系补偿金是否需要扣缴个人所得税？

对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发〔1999〕178号）规定，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。

并非全部补偿金都需扣缴个税，有三个减除项：

《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税〔2001〕157号）中规定了三个减除项：

个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资三倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照国税发〔1999〕178号文件的有关规定，计算征收个人所得税。

个人领取一次性补偿收入时，按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。

企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。

随着年底的临近，很多单位都开始发放各种补贴了，今天要告诉大家的是，单位发的这6种补贴/补助可免去个税！也就是说部分情况不用征收个人所得税，快来看吧。

工资条上的这6种补贴不用缴纳个税，

快自查！

在我们日常拿到的补贴中，有6种是不需要缴纳个税的：

一、差旅费津贴、误餐补助

1.根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的公告》（国税发[1994]089号）第二条的规定：“差旅费津贴、误餐补助”不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征个人所得税。

2.根据《财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字〔1995〕82号）规定：不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费，不征个人所得税。一些单位以误餐费补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金计征个人所得税。

二、独生子女补贴、托儿补助费

根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕089号）规定：个人按规定标准取得独生子女补贴和托儿补助费，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得的项目，不征收个人所得税。独生子女补贴、托儿补助费具体标准根据当地规定。

三、生育补贴

根据《财政部、国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》（财税〔2008〕8号）规定：生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴免征个人所得税。

四、临时性生活困难补助

根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发〔1998〕155号)规定：生活补助费，是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。

五、工伤补贴

根据《财政部、国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》（财税[2012]40号）规定：对工伤职工及其近亲家属按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。

六、抚恤金

根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第四项的规定：抚恤金免征个人所得税。

大家记得核对好自己的工资单哦！

这几种员工补助也可免缴个税!

速速对照查看~

1、按国家统一规定发放的补贴、津贴

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十三条规定：国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。

2、延长离退休年龄的高级专家从所在单位取得的补贴

根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕20号）规定：达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休退休年龄的高级专家（指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者和中国科学院、中国工程院院士），其在延长离休退休期间的工资、薪金所得，视同退休工资、离休工资免征个人所得税。其中：

对高级专家从其劳动人事关系所在单位取得的，单位按国家有关规定向职工统一发放的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等收入，视同离休、退休工资，免征个人所得税；

除上述（1）项所述收入以外各种名目的津补贴收入等，以及高级专家从其劳动人事关系所在单位之外的其他地方取得的培训费、讲课费、顾问费、稿酬等各种收入，依法计征个人所得税。

3、救济金

救济金免纳个人所得税。

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条，救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。

4、离、退休人员生活补助

根据《个人所得税法》第四条第七项的规定：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税。

5、公务用车、通讯补贴收入

根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）规定：个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收人，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计算和代扣代缴个人所得税。

之所以要扣除一定标准，是因为公务用车补贴在内的公务交通补贴中包含一定比例的公务费用，这部分公务费用应由公司承担，不构成员工的个人所得，也不征收个人所得税。

天津标准：以现金形式发放给个人的办公通讯补贴，或以报销方式支付给个人的办公通讯费用，费用扣除标准为每月不超过500元（含500元）。其中，机关、事业单位发放给个人的办公通讯补贴，费用扣除标准为我市财政、人力社保部门规定的发放标准，但每月最高不得超过500元（含500元）。《天津市地方税务局关于个人取得通讯补贴收入有关个人所得税政策的公告》（2023年9月25日 公告2023年第7号）

6、军粮差价补贴、军人职业津贴、专业性补助等

根据《财政部、国家税务总局关于军队干部工资薪金收入征收个人所得税的通知》（财税字〔1996〕14号）规定：

政府特殊津贴；福利补助；夫妻分居补助；随军家属无工作生活困难补助；独生子女保健费；子女保教补助费；机关在职军以上干部公勤费（保姆用费）；军粮差价补贴，属于军队干部的免税项目或者不属于本人所得的补贴、津贴，不用缴纳个税。

暂不征税的补贴、津贴有5项：军人职业津贴；军队设立的艰苦地区补助；专业性补助；基层军官岗位津贴（营连排长岗位津贴)；伙食补贴。

7、商业健康保险

《关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2017〕39号）规定，单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品，单位负担部分应当实名计入个人工资薪金明细清单，视同个人购买，并自购买产品次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。

8、供暖费补贴

按照当地标准在个税税前扣除，其中北京市等没有标准，全额合并工资薪金缴纳个税，内蒙古、黑龙江、辽宁、河北等省及自治区都有相关标准。

【例】辽宁省：根据《关于明确个人所得税若干政策问题的通知》(辽地税发〔2002〕4号)文件规定: “一、 关于个人取得的采暖征收个人所得税问题，个人领取的采暖费不属于工资、薪金性质的补贴，不征收个人所得税。”

【第3篇】纳税6000工资多少

公司员工张三：2023年1月工资15000元；2023年2月工资45000元；2023年3月工资15000元。有一个正在上小学的儿子，子女教育每月扣除1000元；首套住房贷款利息支出每月1000元；父母健在，且是独生子女，赡养老人支出每月可以扣除2000元。五险一金每月缴纳3000元。购买符合条件的商业健康保险每月200元。

2023年1月

应纳税所得额=15000-5000（累计减除费用）-3000（累计专项扣除）-4000（累计专项附加扣除）-200（累计依法确定的其他扣除）=2800元

应纳税额=2800*3%=84元

2023年2月

应纳税所得额=60000（累计收入）-10000（累计减除费用）-6000（累计专项扣除）-8000（累计专项附加扣除）-400（累计依法确定的其他扣除）=35600元

应纳税额=35600*3%=1068-84（已预缴预扣税额）=984元

2023年3月

应纳税所得额=75000（累计收入）-15000（累计基本减除费用）-9000（累计专项扣除）-12000（累计专项附加扣除）-600（累计依法确定的其他扣除）=38400元

应纳税额=38400*10%-2520-1068（已预缴预扣税额）=252元

【第4篇】广州工资纳税标准

2023年最新月度税率表是什么？

工资范围在1-5000元之间，个人所得税税率为0%。

如果工资范围在5000至8000元之间，个人所得税税率为3.3%，

工资范围在8000至17000元之间，个人所得税税率为14%。

工资范围在17000-30000元的，个人所得税税率为25%。

工资在4万元至6万元之间，适用的个人所得税税率为37%，

工资在6万元至8.5万元之间，适用的个人所得税税率为35%，适用的个人所得税税率为45%。

总体来说工资越高需要缴纳的税款就越多，其实不要去特别羡慕那些工资特别高的人，都是自己辛辛苦苦挣来的，谁也不想缴特别多的税款，现在你们知道那些明星们好多为什么都会偷税漏税了吧，他们的工资可比一般的我们要高，可想而知他们需要缴纳的税款有多大的数字，所以说缴税是我们每个合法公民都必须去履行的义务。好了我是梦颖，关注我一起看世界。

【第5篇】北京个人工资纳税标准

人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会4日联合发布《个人养老金实施办法》，对个人养老金参加流程、资金账户管理、机构与产品管理、信息披露、监督管理等方面做出具体规定。

据人力资源社会保障部养老保险司副司长贾江介绍，个人养老金是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以参加。

办法明确，参加人参加个人养老金，应当通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上12333app等全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户。之后，选择一家符合规定的商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户。

“这两个账户都是唯一的，且互相对应。通过商业银行渠道，可以一次性开立这两个账户。”贾江说，账户里的资金可购买符合规定的理财产品、储蓄存款、商业养老保险和公募基金等。

办法规定，参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元。个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到领取基本养老金年龄，或者完全丧失劳动能力、出国（境）定居、以及符合国家规定的其他情形，可以领取个人养老金。

为维护参加人利益，办法强调，销售机构要以“销售适当性”为原则，做好风险提示，不得主动向参加人推介超出其风险承受能力的个人养老金产品。

对个人养老金实施递延纳税优惠政策

据财政部网站11月4日消息，财政部、税务总局发布《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》，全文——

为贯彻落实《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》（国办发〔2022〕7号）有关要求，现就个人养老金有关个人所得税政策公告如下：

一、自2023年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

二、个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。选择在当年预扣预缴的，应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照本公告有关要求，为纳税人办理税前扣除有关事项。取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得的，其缴费在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。个人按规定领取个人养老金时，由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。

三、人力资源社会保障部门与税务部门应建立信息交换机制，通过个人养老金信息管理服务平台将个人养老金涉税信息交换至税务部门，并配合税务部门做好相关税收征管工作。

四、商业银行有关分支机构应及时对在该行开立个人养老金资金账户纳税人的纳税情况进行全员全额明细申报，保证信息真实准确。

五、各级财政、人力资源社会保障、税务、金融监管等部门应密切配合，认真做好组织落实，对本公告实施过程中遇到的困难和问题，及时向上级主管部门反映。

六、本公告规定的税收政策自2023年1月1日起在个人养老金先行城市实施。

个人养老金先行城市名单由人力资源社会保障部会同财政部、税务总局另行发布。上海市、福建省、苏州工业园区等已实施个人税收递延型商业养老保险试点的地区，自2023年1月1日起统一按照本公告规定的税收政策执行。

特此公告。

财政部 税务总局

2023年11月3日

素材来源：北京日报

【第6篇】工资薪金纳税调整额

个人养老金已经酝酿很久了，有关个人养老金的税收优惠也备受关注。终于，国家层面放出消息：个人养老金的个税优惠政策确定了，自2023年1月1日开始，对于符合条件的个人养老金推出个人所得税优惠，对于缴费的人可以每年限额12000元进行税前扣除，并且投资收益暂不征税，领取收入实际税负由7.5%降为3%。

目前而言，该项个税的优惠政策，暂未出台执行文件，也没有明确的细则可供参考，但就目前掌握的内容来看，有几点需要大家注意：

1、个人养老金是自愿的，并非强制，针对性的个税优惠政策，在一定程度上可以刺激大家参与。

2、每年12000元的税前扣除限额，对于高收入人而言，吸引力并不大。并且现有的税延养老险，税优限额也是12000元/年。

3、领取收入实际税负7.5%→3%，先前试点的税收递延型养老保险，领取待遇时的实际税负达到了7.5%，这个实际税负对于很多普通收入的人而言并不友好：比如有些只需缴纳3%个税的人参保，实际领取带鱼的时候，实际税率却变成了7.5%。

这里从7.5%降为3%，如果该项优惠扩展到税延养老险，则算是对这个情况进行了调整。但是对于收入达不到个税起征点的人群而言，仍没有吸引力。因为本来他们是0缴税，参加了个人养老金之后，在领取的时候，反而要面临3%的税负，一定程度上还增加的纳税负担。

但是对于个税较多的人群而言，的确可以通过这个政策，来少交一部分个税。

4、相较于强制的基本养老保险，个人养老保险的好处在于无论有没有工作，户籍在哪里，在哪个地区，都能参加，并且发生跨地区流动的时候，个人权益也不会受到影响。

5、目前来看，个人养老金也无需累计年限，可以选择性的参加。现在当前阶段每年限额是12000元，可以自己决定每年交多少，也可以自己决定一次性交，还是分批交，12000元以内的，交多少都可以进行个税的税前扣除。

6、根据国办发〔2022〕7号，会选择部分城市先试点一年，然后再逐步进行全国推行。

由于正式文件没有发布，无法给大家分享更多细节方面的东西。在这里顺便给大家聊一下个人所得税的税前扣除的内容。

个税税收缴税金融财富理财背景

就综合所得而言，税前扣除项包括定额的60000元/年基本减除费用，三险一金等专项扣除，子女教育等7项专项附加扣除，企业年金、职业年金等个人负担部分，符合国家规定的商业健康保险，税收递延型商业养老保险，公益捐赠，以及国家规定的可以扣除的其他项目等。

具体来讲：

1、基本扣除费用：每年60000元。

2、专项扣除：基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费个人负担部分；住房公积金个人缴存的部分，限额为当地上年月平均工资*3*12%。

3、专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、照护3岁以下婴幼儿费用等，具体扣除内容和标准，可见下表。

4、企业年金、职业年金个人负担部分，扣除额最高不超过个人缴费工资计税计税的4%。

5、符合条件的商业健康险，种类比较少，需要有税优码，扣除限额是2400/年。

6、符合条件的养老保险：目前有税收递延型商业养老保险和个人养老保险，扣除限额是12000元/年，具体需要等执行文件。

7、公益性捐赠，一般是纳税所得额的30%限额扣除，特殊情况下，可以全额扣除。

更详细的内容，可以参考我们梳理的相关表格：

最后，对于个人养老金的个税税收优惠政策，你有什么看法呢？

【第7篇】工资多少纳税

2023年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2023年10月1日起实施最新起征点和税率。

1、新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

2、起税点，又称“征税起点”或“起征点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。

3、个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

二、个人所得税计算方法

应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

个税专项附加扣除如下，明细查看个税专项附加扣除;

子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

继续教育：纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

住房贷款利息：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

住房租金：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：

(一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元;

(二)除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

赡养老人：纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：

(一)纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除;

(二)纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

依法纳税既是我们的权利，同时也是我们的义务。而这次国家调整个税起征点的标准，其实对于大多数的劳动者来讲也是比较有利。尤其是还加入了专项附加的一些项目，那么扣除了这些费用之后，可能有一大部分劳动者最终是没有达到纳税标准的，自然也就不需要缴纳个税。

【第8篇】公务员工资纳税标准

“周六加班是定式，随叫随到是规矩，24小时开机是必须”“乡镇干部哪来的周末”……“五加二”“白加黑”式的加班，已成为许多基层干部的日常。公务员加班也不少，那么作为公职人员，公务员加班的话有没有加班费这个说法呢？

很标准的一个答案就是：公务员加班绝大部分没有加班费。

我国法律跟“加班”相关的规定

我国《劳动法》明确了延长工作时间的条件、标准和工资报酬。其中，第四十四条规定：

有下列情形之一的，用人单位应当按照下列标准支付高于劳动者正常工作时间工资的工资报酬。

(一)安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的百分之一百五十的工资报酬。

(二)休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分之二百的工资报酬。

(三)法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分之三百的工资报酬。

然而“加班”相关法规，并不适用于公务员。

《劳动法》明确了加班的条件、标准和工资报酬。但是，这些规定并非适用于所有劳动者。例如：公务员！

根据原劳动保障部制定的《关于贯彻执行〈中华人民共和国劳动法〉若干问题的意见》，公务员和比照实行公务员制度的事业组织和社会团体的工作人员，不适用劳动法。

公务员加班有补休或者补助

根据新公务员法第八十二条：公务员执行国家规定的工时制度，按照国家规定享受休假。公务员在法定工作日之外加班的，应当给予相应的补休，不能补休的按照国家规定给予补助。

加班费什么时候发？

我的理解是公务员加班，首要的选择是让你选择补休。比如我星期六加班，星期一可以选择补休。如果是长期加班，但因为工作性质和工作关系，没有办法选择补休或调休，在这种情况下，按照国家规定给予相应的补助。

也就是说，按照对于新公务员法的理解，公务员加班之后，首选补休，不能补休，才给补助。

因此，头天加完班，第二天就屁颠屁颠找办公室财务要加班费是不可能的，得先老老实实地安排时间休假。在以往的情况下，当年的加班假安排在当年要休完，最迟能延续到第二年的第一季度。

这样的话，加班费的兑现的频率很可能是一年等一回！因此，加班假多久发一次，要看补休是安排在一年内，一个季度内还是一个月内休完，才能确定补助是按年发，按季度发，还是按月发放。

加班费发多少？

很多基层公务员关心的是，究竟加班之后，可以领取多少补助？

对这个问题，国家会定一个总的基调和原则，各省会根据当地实际情况规定，细化具体的额度和幅度。如果一个单位，自行决定加班补助的标准，同样是不符合规定的。

加班费谁发？是否要缴税？

按照税法，加班费是要交税的。根据《个人所得税法》相关规定，个人取得的工资、薪金所得，应纳个人所得税，也就是说，劳动者在法定节假日加班加点所取得加班工资，应并入工资、薪金收入，依法缴纳个人所得税。

因为公务员工资的发放是由财政负担，而加班费要并入工资一起计算个税，所以加班费的发放也会列入财政统发，而不会以单位经费自行负担的方式发放。

公务员的加班费就说到这啦，考公一路道阻且长，还没上岸的小伙伴赶紧抓住机会，早日为人民服务！

【第9篇】退休返聘工资如何纳税

作者：马军生 博士

一、退休返聘人员报酬如何缴纳个税？

根据<中华人民共和国个人所得税法>第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税：

七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

除上述待遇以外，返聘退休人员的报酬和其他人员一样，需按照个人所得税法缴纳个人所得税。

可见，退休人员领取的法定养老金不用缴纳个税，用工单位支付的报酬属于综合所得，需要缴纳个税。

二、退休返聘人员报酬属于“工资薪金”还是“劳务报酬”？（财税闲谈）

通常退休返聘与用工单位之间是属于劳务关系，其报酬属于“劳务报酬”。

《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》(国税函[2005]382号)规定，退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》（国税函[2006]526号）规定，退休人员再任职,应同时符合下列条件：

（一）受雇人员与用人单位签订一年以上（含一年）劳动合同（协议），存在长期或连续的雇用与被雇用关系；

（二）受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时,仍享受固定或基本工资收入；

（三）受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、社保、培训及其他待遇；（注：社保不再是必须条件）

（四）受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。”

《国家税务总局关于个人所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第27号）规定，自2023年5月1日起：二、关于离退休人员再任职的界定条件问题《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》（国税函[2006]526号）第三条中，单位是否为离退休人员缴纳社会保险费，不再作为离退休人员再任职的界定条件。（@财税闲谈 马军生）

三、退休返聘人员取得报酬，个税扣除是否适用基本扣除费用、专项附加扣除等？

退休人员的综合所得同样适用各项扣除。

如果报酬属于“工资薪金”所得，则平时就可以扣除；

如果报酬属于“劳务报酬”所得，那平时是不能扣除的，需要按照劳务报酬进行预扣预缴，在年度汇算清缴时，可以申报各项扣除。

四、退休返聘人员取得报酬，从税务角度，“工资薪金”或“劳务报酬”这两种方式的各自利弊？

工资薪金平时就可以扣除每月5000元的基本扣除和各项专项附加扣除等，相对来说，平时的预扣预缴税金通常会少；

而劳务报酬每月超过800元的话，就要预扣至少16%的税金（减除20%的费用，再适用20%的税率），平时预扣预缴税金会多。

但劳务报酬有个优势，就是汇算清缴时，计入综合所得收入额可以打八折，意味着30万的劳务报酬，算24万，而工资薪金30万，那就是按30万计入综合收入额。（@财税闲谈 马军生）

所以，对于年报酬在12万以下，可以考虑“工资薪金”所得，争取符合《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》（国税函[2006]526号）规定。

如果退休返聘的综合所得预计超过12万的，不妨采取“劳务报酬”，对个人来说更有利一点。

五、返聘的退休人员薪酬是否应该缴纳社保？

社保缴纳涉及单位部分和个人部分

(1)单位部分

如果是劳务报酬，不计入工资总额的，不用承担单位部分的社保；

如果是工资薪金，计入工资总额的，是否计入用人单位缴纳基本养老保险费基数，要具体看当地社保缴费政策。

(2)个人部分

根据《劳动合同法》第四十四条规定，劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的，劳动合同终止。依法享受基本养老保险待遇或领取退休金的离退休人员不属于社保费的征缴对象。所以，对于退休返聘个人是不需要再缴纳社保的。

【第10篇】北京工资纳税计算器

凭借“戒烟神器”“多种口味”“年轻时尚”等新概念，近年来，电子烟受到众多年轻人追捧，但同时也饱受“成分不健康”“烟油泄漏”“诱导未成年人”等争议。

近日，财政部、海关总署、税务总局联合发布《财政部 海关总署 税务总局关于对电子烟征收消费税的公告》，明确从11月1日起将电子烟纳入消费税征收范围，在烟税目下增设电子烟子目。

多位行业专家向人民网《财米油盐》表示，我国电子烟开征消费税，符合烟草市场整体管理要求，体现税制公平和统一；同时有利于强化“控烟”目的，引导社会健康消费。

完善烟草管理、体现税制公平

“不能有些烟需要征税，有些烟不需要征税。”北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红表示，电子烟是一种新型烟草。把电子烟被纳入到消费税征收范围，在卷烟税目下增设电子烟子目，有利于整个烟草市场的管理，也是税制公平的体现。

据了解，目前包括俄罗斯、日本、美国、英国、韩国等国家均已对电子烟实施征税。我国对电子烟采取的是从价定率的办法，简单来说，即从事电子烟生产、批发、进口等各环节的单位和个人，要按照组成计税价格和规定的税率进行计算纳税。

今年以来，我国对电子烟行业不断拉紧监管“缰绳”。3月，国家烟草专卖局发布《电子烟管理办法》，对电子烟的生产与质量、销售、进出口贸易与技术合作及监督检查方面做出明确规定，规定禁止向未成年人出售电子烟产品。10月1日，“电子烟国标”正式实施，水果味电子烟全面下架。

行业专家普遍认为，目前我国电子烟在生产规范、流通销售、税收等方面均与传统卷烟看齐，行业风险显著释放。特别是电子烟开征消费税，成为国内电子烟监管重要一环，既可以增加财政收入，还将对电子烟过度扩张起到抑制作用。

强化“控烟”目的、引导健康消费

“通过征收消费税，能引导大家减少电子烟消费。” 李旭红介绍，消费税是一种价内税，即税金构成商品价格一部分的税收存在形式。因此，通过价格的调节机制，征收了消费税的商品价格上升，从而引导大家减少消费非鼓励类的消费商品。

按照公告，电子烟消费税征税对象为电子烟产品，包括烟弹、烟具以及烟弹与烟具组合销售的电子烟产品。电子烟消费税涉及两个环节，生产（进口）环节的税率为36%，批发环节的税率为11%。

“电子烟征税后，电子烟产业链利润可能会重新调整，品牌现在要考虑涨价不涨价，以及涨价多少的问题。”电子烟行业专家陈中表示，如果品牌商选择涨价，加上目前国标电子烟产品复购率不高，用户复购率会减少。“这也是监管调控的手段之一，消费减少，符合‘控烟’的目的。”陈中说。

据中国电子商会电子烟行业委员会等联合发布的《2021电子烟产业蓝皮书》显示，2023年中国电子烟行业的市场规模达到了197亿元，同比增长36%。值得注意的是，一些电子烟产品仍存在不安全成分添加、烟油泄漏、劣质电池等严重质量安全隐患。国内外多项研究已表明，电子烟对身体健康存在危害。

“目前市场上存在的大量过渡期生产的水果味电子烟，以及地下工厂生产的非法电子烟，严重影响了国标的销售，也让持证店主苦不堪言，守法经营面临非法经营的冲击。”陈中强调，应该抓好源头管理，重点围绕电子烟生产、非法线上销售等重要环节，严厉打击电子烟领域市场乱象。

对于市场上存在“非国标”电子烟的问题，李旭红建议，继续加大监督管理力度，通过全国统一电子烟交易管理平台，促进相关产业规范发展，鼓励消费者健康消费。

【第11篇】工资如何纳税

一定要了解工资薪金、劳务报酬和经营所得，这样才能知道如何纳税

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作为个人而言，我们经常打交道的个税就是工资薪金和劳务报酬了，这都是个人所得税的税目之二。

工资薪金的支付对象是指在公司任职或受雇的员工，正式员工就不多说了，像企业雇佣的临时工、实习生等，以及企业向个人直支付费用的劳务派遣人员都属于工资薪金的支付对象，而对于向员工之外的个人支付劳务费，具体该如何处理没有明确的政策规定，但小编认为，以劳务报酬方式所支付的费用，个人均应到税务机关代开发票，单位履行代扣代缴义务，以发票进行税前扣除。

比如企业聘请专家参与项目技术指导，属于咨询服务；聘请讲师提供培训，属于教育服务；建筑项目聘请农民工提供建筑劳务，属于建筑服务等等。这些都是属于增值税应税服务，都需要缴纳增值税，并在税务机关代开发票。工资薪金和劳务报酬都是由单位进行代扣代缴，但两者的税率不一样，工资薪金缴纳个税的税率为3％~45％，而劳务报酬缴纳的个税的税率为20％~40％。

以劳务报酬进行代开的税率这么高吗？有去税务机关了解过自然人代开的朋友肯定是知道这个税率的，并没有夸大，但去税务机关代开不一定都是按照劳务报酬开具的，还可以以经营所得进行代开。

什么是经营所得呢？这里就简单地说一下其中的一个定义：个体工商户、个人独资企业、合伙企业从事生产、经营活动取得的所得，这便是经营所得。现在一些地区的税务机关就是可以按经营所得来进行代开，税率只有0.8％左右，增值税和附加税都按照小规模纳税人企业相关政策缴纳就行，具体的还得看当地税务机关的要求。个人完税之后即可出票，并附相关完税证明。

【第12篇】上海工资纳税标准

看到这个话题，我想自己很有发言权了。我27岁，工作三年，目前刚好税后七千出头，这还是我跳槽后的收入，未换工作前只有5500！说实话这些工资在魔都应该算生活最底层了。我曾经听公司保洁聊天说过自己工资6000，五险不交金，说实话听到这里我的心都在滴血…

我是19年本科毕业，毕业就来到了上海，当时在蛋壳公寓租房，押一付一，本来只拿了两千多块只身闯上海。为了交房租我还借了弟弟妹妹三四千[捂脸][捂脸]后来为了尽快改善生活，第二天我就开始投简历，第三天就有一家小公司通知我面试入职了，缺钱的我也没多想，工资也没谈，老板给多少就多少，5000就买去了我的自由。这家公司老板在面试看到我的简历的时候跟我说我俩是老乡，我觉得既然是老乡肯定不会骗人，所以也就放心入职了。公司算上老板老板娘，一共才四个人，距离我宿舍还要将近两个小时的车程，但我还是欢欢喜喜的上班去了。当时应该是6月底，我只上了四五天班，每个月5号发工资，所以到了7月5号我就收到了一千多的工资，拿到人生中第一份正式工资的我也没舍得给家人买礼物，因为用这些钱来生活都不够[泪奔][泪奔]后来时间来到十月份进入了冬天，公司开始调整出勤时间，早上八点半到下午五点半。这对我来说要早上五点半起床，晚上七点半才能到家。想了想还是辞职算了，因为在这家公司业务量少得可怜，老板每天出去跑业务拉订单，我和另一个同事就坐在办公室玩手机，一天到晚连一封邮件一个电话也没有！这对刚毕业的大学生来说莫过于温水煮青蛙，后来调整出勤时间更是坚定了我辞职的决心…

我用了10天时间面试了很多家公司，最终选择来到一家外企，薪资并没有任何提升。因为前四个月的工作经验对这个行业来说并不算什么。很多人工作十年，二十年，三十年，他们的薪资也仅仅是我的三倍左右[捂脸][捂脸]有了前一份工作不交五险一金的教训，这次我特意问了是否有社保，还好公司非常正规，不仅按照法定交五险一金还有额外的年假和带薪休假，所以虽然工资没有涨，但我也算心满意足了。我在这家做了三年，第一年因为入职不满6个月所以没有涨薪，第二年税后涨了大概两百多，但是税前算涨了一千左右，后面第三年税后继续涨两百，税前涨五百…领导不停画大饼，刚开始我还信心满满觉得自己三五年后一定能到领导那个高位，月入过万不是梦！三年后现实给了我重重一击，我的薪资竟然还没有大厦里面的保洁高[泪奔][泪奔]

无奈我终于被逼上梁山，开始考虑跳槽，来到了现在这家公司，由于是跨行换岗，薪资我也没底气多要，人事问了我上家待遇后就给了税后7k+的薪资，所以到目前我还是比较满足的。

当然我跟很多金融，互联网，电商运营，销售等岗位相比工资可能连别人的零头都不到，想在上海立足还任重而道远。综合来说，我觉得在上海7000月薪真的不算高，房租最低都要2000，除去日常吃饭，日用品，人际交往，交通话费等必要支出每个月真的不剩多少了。所以在上海税后月入过万才能过上财务自由的生活，外地人想要买房留在上海可能还要夫妻两人综合税后2.5万才行。#在上海月薪7000元真的很低吗?#

【第13篇】工资多少钱纳税

2023年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2023年10月1日起实施最新起征点和税率。

1、新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

2、起税点，又称“征税起点”或“起征点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。

3、个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

二、个人所得税计算方法

应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

个税专项附加扣除如下，明细查看个税专项附加扣除;

子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

继续教育：纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

住房贷款利息：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

住房租金：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：

(一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元;

(二)除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

赡养老人：纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：

(一)纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除;

(二)纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

依法纳税既是我们的权利，同时也是我们的义务。而这次国家调整个税起征点的标准，其实对于大多数的劳动者来讲也是比较有利。尤其是还加入了专项附加的一些项目，那么扣除了这些费用之后，可能有一大部分劳动者最终是没有达到纳税标准的，自然也就不需要缴纳个税。

【第14篇】退休工资纳税吗

大家好，很高兴见到大家，咱们这期内容就来讲解一下，参保人员在办理退休后，养老金和其它收入需要缴纳个税吗？具体的缴费标准是多少呢？

对于在岗职工来说，如果咱们的工资超过5000元了，那么就需要按规定缴纳个税，而参保人员在办理退休手续后，养老金和其它收入用不用缴纳个税呢？

1、养老金不用交税

根据规定：退休人员的养老金是不需要缴纳个税的，不管咱们的养老金有多高，都是不计入缴纳个税的金额的，而除此之外，在岗职工的安家费、退职费，退休人员的退休费、离休费和生活补助等等，都是免征个人所得税的。

2、其它收入需要缴纳个人所得税

如果退休人员有其它收入，比如返聘工资、生意所得、部分利息所得等等，还是需要缴纳个人所得税的，而起征标准和在岗职工一样，仅对5000元以上的部分征收个税，而具体的交税标准咱们就一起来了解一下吧。

假设退休人员属于返聘人员，和公司单位签订了正式的劳动合同，那么，只要退休人员的工资待遇超过了5000元，对于5000元以上的部分就要缴纳20%的个人所得税；如果退休人员和公司单位签订的是劳务合同，那么退休人员就需要按照劳务报酬所得缴纳个人所得税了，起征点是800元，缴费比例也是20%。

以此来看的话，退休人员在公司单位以兼职的方式工作，与公司单位签订劳务合同的话，每月需要缴纳的个税就要提高不少，但是相对来说，这些收入也是属于养老金之外的部分，再加上养老金的话，每月的生活质量确实会提高不少的，咱们的养老生活也能充实很多。

不知道大家看完上面的 内容，有什么想法呢？如果您有什么不懂的问题，可以在下方评论区咨询哦！

感谢您的观看，咱们下期内容再见！

【第15篇】工资收入多少钱以上要纳税

现在的个税起点每月仍然是5000块钱，超过5000过后，如果没有抵扣项，就要开始扣税。

简单一点来说，如果你一个月工资只有5000元以下，那么你就不用交税，如果你工资超过5000，比如说你工资有7000块钱，如果没有抵扣项，那么超出2000块钱就要开始交税，适用税率3%，2000*3%=60元。 也就是说你要交60元的税。

当然，不同的工资扣税的适用税率是不一样的，工资越高，扣税比例就越高。

现在每个月用的是累积税率，也就是说，一月份到12月份累计的收入，在没有任何抵扣率的情况下。如果你每个月工资都是5000元，那么，到了12月份，已经就工资累计额也就60000元，那么12月份起征点累计额就是60000元，还是不用缴税。

例如

如果你的工资每个月是2万元，那么你交的税每个月都会有些不一样。

没有任何抵扣项。

1月份

那么你交的税起征点还是5000，20000-5000=15000元，超出15000需要交税，怎么交呢？

1.不超过36000元的部分，交3%的税

2.超过36000至于144000元的部分，交10%的税。

3.超过144000至于300000元的部分，交20%的税。

4.超过300000至于420000元的部分，交25%的税。

5.超过420000至于660000元的部分，交30%的税。

6.超过660000至于960000元的部分，交35%的税。

7.超过960000元的部分交45%的税。

从上面可以看出，他没有超过36000元，那么他这个月都交3%的税，那么就是缴纳15000*3%=450元。

2月份

1-2月份累计工资就是4万元，在没有任何抵扣情况下，起征点就变成了10000元，那么就变成了3万元需要缴税，但是还是没有超过36000元，只需缴纳3%的税收，也就是30000*3%=900元，但是一月份已经缴纳了450元，扣除后，就只需要缴纳450元。

3月份

1-3月份累计工资就是6万元，在没有任何抵扣情况下，3个月起征点就变成了15000元，那么就变成了4.5万元需要缴税。

但是还是没有超过36000元，只需缴纳3%的税收，超过36000元到144000部分，交10%，也就是3月份税率变高了。

3月份累计交的税为36000*3%+（45000-36000）*10=1080+900=1980元

扣除前面2个月的税，3月份需要缴纳1080元。

剩余月份，请看下面的表格。

可以看到，随着累计，每个月缴纳的税也是不完全相同的。

所以，如果没有任何的抵扣项，那么扣的税就会多一些。怎么减少个人所得税呢？

增加抵扣项，就相当于提升征税起点

1.子女教育，每月可以抵扣1000元。

2.继续教育，每月可以抵扣400元。

3.大病医疗，最高抵扣80000元，不过一般只能年度汇算的时候用。

4.赡养老人，独生子女每个月可以抵扣2000元，非独生子女不能超过1000元。

5.租房贷款利息，每个月可以抵扣1000元。不能和租房租金一起享受，只能选一个。

6.租房租金。直辖市，单列市，省会城市每月可以抵扣1500元。人口超过100万的城市，每月可以抵扣1000元。人口少于100万的城市，每月可以抵扣800元。不能和租房贷款利息一起享受，只能选一个。

多了抵扣项，就相当于抬高了征税起点，可以少交税。不过必须如实申报填写，税务局是需要审核的。

还是上面例子

月工资2万，

养老保险，医疗保险，住房公积金每月3000元。

子女教育每月1000元，租房租金每月1000元。

那么他每个月交税是多少呢？如下图

从两个图可以看出，增加抵扣项，可以少缴纳个人所得税。到了年终汇总的时候，如果自己，自己配偶有医疗报销起付线以上，个人自付部分也是可以抵扣，到时候输入以后，就可以退税。

总的来说，一个人需要达到多少需要缴税，工资5000元以下，肯定是不会缴税的。工资5000元以上，有抵扣项是可以抬高征税起点。没有任何抵扣项，那么超出5000元部分都要缴税。当然抵扣项必须如实申报，不然在税务局那里也过不了。

【第16篇】收到纳税人工资

有谁遇到过这种情况吗？小a 2023年在某建筑公司上班，该建筑公司一直拖欠工资不发，同时自己在其他公司也有工资薪金收入，汇算时候，他发现自己收入明细中该建筑公司给自己每个月都申报了1万的收入，但是实际上自己根本没收到钱。更严重的是因为这1万的收入，导致他自己的总收入税率跳档，自己要补一大笔税金，这个就很郁闷了，明明建筑公司一分钱没发，还给自己申报了收入，自己没从建筑公司获得一分钱，还要因此补税。所以，发生这样的事太无辜了。

就这个问题，首先先我们先理一理个税到底是在计提的时候申报呢，还是发放的时候申报？

第一种情况：发放的月份申报个税

理论上，工资有所属期、工资发放期、税款所属期和税款申报期。而个人所得税申报时所涉及到的是工资发放期、税款所属期和税款申报期，与工资所属期无关。

工资发放期是指工资实际发放的日期，按照个人所得税法的规定，工资实际发放的日期所属的月份即为税款所属期，税款所属期下月的征期为该所属期税款对应的申报期。 举例，我公司2023年1月新入职一名员工，由于办理手续原因，1、2月份工资到3月份才实际发放，那么在自然人电子税务局（扣缴端）做申报的时候，任职受雇时间就是1月1日，并且在所属期1月份做零申报，所属期2月份做零申报，在实际发放的3月份（所属期）据实申报。

纳税人应当按照工资发放期进行税款的计算，在税法规定的税款申报期内进行税款的申报。

第二种情况：计提的月份申报个税

这个很好理解，就是不管工资发没发，1月计提工资5000元，在2月申报1月份个税的时候就报的5000元,；2月工资5000元,3月报2月个税的时候报收入5000元。这样虽然3月累计收入都是10000元，但是这个做法不符合税法规定，而且这种申报方式改变了个人所得税类似收付实现的纳税义务时间，可能给纳税人带去不良影响。

结论：个税是有所得才有个税，没有实际发放就给别人申报收入数据，是不合理的。新个税实施后，这个问题就凸显出来了。现在都要汇缴，汇算收入明细一出来，员工没收到这个钱，公司给员工申报了收入，就会出现文章开篇提到的问题，这种情况员工有权利申诉公司的呦！