一般纳税人出租房屋税率（16篇）

【第1篇】一般纳税人出租房屋税率

相信很多小伙伴在日常工作中都会遇到犹豫不定的事情，比如小规模纳税人租房的增值税税率到底是多少，那么小编今天就来给大家说一下，让大家在工作中不再犹豫，做出完美的账。

问：我是小规模纳税人，出租房屋的租金发票增值税到底是1%？3%？还是5%？

答;小规模纳税人出租房屋的租金发票增值税征收率应该是按照5%开具。

参考文献一：

国家税务总局公告2023年第16号公告《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》第四条：小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：

(一)单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。

(二)其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。

参考文献二：

根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）、《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（2023年第5号）第一条、《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第24号）规定，自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

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【第2篇】一般纳税人装修税率

建材公司，一般纳税人增值税税率为13%，参照近期几家客户公司合规的财务数据来看，增值税税负率在2-5%之间；小规模纳税人征收率目前是1%，小规模纳税人征收率就是税负率。

财政部 税务总局公告2023年第13号：自2023年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

财政部 税务总局公告2023年第7号：增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，执行期限延长至2023年12月31日。

实务中，一些建材公司年应征增值税销售额低于500万仍然选择登记为一般纳税人，具体原因得从受票客户群体分析。本文中我把客户群体分为三个类型：合规一般纳税人b端、其他b端、c端。

第一类：合规一般纳税人b端。主要是装修公司或房产开发公司。这一类公司需要进项税额抵扣，因此采购建材时，进项税额尤为重要。（实务中经常出现的做法是，开13%专票，客户额外支付6%的税费，那么客户取得专票多花6元可以抵扣13元，从而获益7元。此做法存在合规问题，仅用于说明b端客户对专票的需求。）如果建材公司属于小规模纳税人，则无法开具13%税率的专票，可能就失去这一类型的客户。

第二类：其他b端。不属于第一类的b端，即便是一般纳税人，由于税收不合规，能优惠就行，无所谓开票；或者是小规模纳税人，专票不能抵扣。这一类型公司，客户考虑的只是价格，你开的是13%税率专票，还是1%税率普票，对客户没有差别。

第三类：c端客户。此类客户，无所谓开的是13%税率专票，还是1%税率普票。一般做无票收入。

如果建材公司主要客户属于第一类，那么即便销售规模符合小规模纳税人标准，税负高于1%，仍然有必要登记为一般纳税人。

而一般纳税人针对于第二类、第三类的客户，他们对于专票或普票没有要求，我们应该如何进行增值税税收筹划呢？

筹划方案是：一般纳税人a公司，再注册一家小规模纳税人b公司。第一类客户由a公司开票；第二类、第三类由b公司开票（包括无票收入）。b公司依据销售情况，向a公司进货，a公司以较低的价格销售给小规模纳税人。假定毛利率为50%，具体数据见下表：

如表中数据，实际客户拿到手的发票，仍然是20,000元，由于案例以第二类、第三类客户为例，普票与专票或者无票收入均无差别。而对于建材公司，税负由1,300元，降为460元。

当然，此筹划方案，仍然存在合规风险，还需注意其他操作细节。例如，a公司、b公司场地如何划分？是否是关联交易？b公司是包销或代销？b公司库存情况等问题。需要考虑拟定详细的业务合同，制定业务流程，使以上税收筹划业务，符合正常商业逻辑。

【第3篇】一般纳税人砂石料税率

作为基建大国，我国的基建技术，规模，速度，质量等在世界各地都有着不错的名号。伴随着基建的发展，各地对于原材料的需求也是逐渐增加；例：沙子，石头，水泥等，这里统称砂石贸易。 有需求就会有市场，如果只靠批条上允许开采的数额是远远满足不了市场需求的。这时候就会有一些小规模的个体或者个人出售原材料，但是很少会开具进项成本票出来，在本就达到13%个点的增值税税点，且在缺进项成本票的情况下，直接导致增值税税负压力加重。对于这点，g j也推出了简易征收的政策，但砂石行业情况比较复杂，对于想要简易征收的企业要求很严格，很多企业达不到简易征收的条件。这类企业就可以考虑一下，为了地方发展税收政策放宽的地区。

地方为了发展，在地方的税收园区放宽了审查的条件。但是也有限制，每年营业额不能超过3800万；且企业的业务必须是真实的。整体下来的综合税率在5.4%。包含增值税3%，附加税0.36%，企业所得税1%，分红税1%,印花税0.03%。

3800万的限额对于砂石行业来说，不算多；很多企业就超过了这个界限。对于超过这个限制的企业申请不了简易征收，就需要做其他的筹划了。有些地方为了招商引资，会给予税收奖励。奖励的比例是地方留存部分的50%--80%。增值税地方留存50%。企业所得税地方留存40%（其他的上缴g j）。增值税当月纳税，次月就下发。企业所得税因为是季度申报纳税，所以是季度下发。奖励下发的时间对于企业来说也是很关键的，这也是一笔不小的现金流。

例：一家砂石贸易有限公司，每年的增税收纳税额为3000万。企业所得税的纳税额为2000万。（假设按最高80%进行奖励，税收奖励能节省多少税收）

增值税：3000*50*80%=1200万

企业所得税：2000*40*80%=640万

合计：1200+640=1840万

总结：选择对于企业最有利的应税方案才是正循环。对于现在很多的低税率的园区各位看官要想明白一个道理。那就是奖励下发的时间是否稳定，政策的持续性是否稳定；这两点相信才是各位看官最在乎的，最应该在乎的。

【第4篇】小规模纳税人销售商品税率

对于小规模纳税人销售材料的税率是多少，小编整理了下文供大家参考，不清楚的网友请看下文详细介绍。

小规模纳税人销售材料的税率是多少?

答：小规模纳税人销售使用过的材料税率是2%。

《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》( 国税函〔2009〕90号)：

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)规定对部分项目继续适用增值税简易征收政策。经研究，现将有关增值税管理问题明确如下：

一、关于纳税人销售自己使用过的固定资产

(一)一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)和财税〔2009〕9号文件等规定，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。

(二)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

二、纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。

三、一般纳税人销售货物适用财税〔2009〕9号文件第二条第(三)项、第(四)项和第三条规定的，可自行开具增值税专用发票。

四、关于销售额和应纳税额

(一)一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额： 销售额=含税销售额/(1+4%) 应纳税额=销售额×4%/2

(二)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额： 销售额=含税销售额/(1+3%) 应纳税额=销售额×2%

五、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，其不含税销售额填写在《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第4栏，其利用税控器具开具的普通发票不含税销售额填写在第5栏。

六、本通知自2023年1月1日起执行。《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的通知》(国税函〔2008〕1075号)第二条第(二)项规定同时废止。

相关问答：

小规模纳税人的综合税率是多少?

答：营业税5%、10%、20%等;

增值税3%;

城建税1%、3%、7%;

教育费附加3%;

所得税25%。

以上内容就是关于小规模纳税人销售材料的税率等问题，本文由会计学堂提供，希望对你有所帮助。

【第5篇】小规模纳税人税率是多少

小规模纳税人增值税税率是3%，国务院另有规定的除外。

【法律依据】

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条规定，小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率。

小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。

第十二条规定，小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

第十三条规定，小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。

小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。

【第6篇】小规模纳税人核定征收税率

现如今在我国，有很多地方都有税收优惠政策，而这些地方往往是经济比较落后的地区，所以，会推行很多税收优惠政策，来吸引企业入驻，企业入驻当地后给地方带来税收，地方再用这部分税金发展经济。入驻的形式大部分是以总部经济招商形式，即不需要企业到实体到当地经营，只需要在当地注册就可以了。

关于核定征收：核定征收又分文两种，定率征收和定额征收。定率征收就是地方核定你的利润率，再套五级累进制进行征收。优点：营业额少，核定税率就低。缺点：营业额高，核定税率就高；定额征收就是不管你营业额多少，不管你行业利润多少，地方只定额税率为1.66%，虽然都是核定征收，但是所核定的方式不同，所导致最后的税率不同。

定律核定：

1、依法不缴纳企业所得税及分红个税，按照5%-35%的超额五级累进制缴纳个人经营所得税，完税后将剩余利润分配给个人独资企业投资者不再缴纳个人所得税（也就是说个独企业没有25%+20%的所得税，按照5%-35%缴纳的个人经营所得税核定征收后税率仅为0.5%-2.19%）。

2、注册为小规模纳税人个人独资企业，可享受小规模纳税人增值税的减免政策（譬如2023年的小规模增值税减按1%征收）

3、个人经营所得税核定征收后，税率为开票额的0.5%-2.19%。

4、核定征收的个独企业不看进项成本费用，只依据收入总额。

定额核定：

目前重庆园区的核定税率为1.66%(增值税1%，个人经营所得税0.6%，附加税0.06%)。

例如：

某网络科技有限公司的股东想把本年度企业利润的800万转入自己的私人账户，那么正常用一般纳税人缴纳的税费：

企业所得税：800万*25%=200万

分红税：（800万-200万）*20%=120万

总税额：120万+200万=320万。

如果在重庆园区成立两家个人独资企业，用业务分包的方式将这800转入这两家个人独资企业，那么需要缴纳的税费（定额核定）：

总税额：800万*1.66%=13.28万。

个人独资企业不要缴纳分红税，可直接转入法人私卡。所以与一般纳税人相比，个人独资企业的税率更低，更可以帮助企业和老板省税。

【第7篇】2023年小规模纳税人税率

小规模纳税人和一般纳税人的区别有哪些？

小规模纳税人和一般纳税人的区别主要有以下几点：

1、销售额标准：小规模纳税人的年应征增值税销售额不超过500万元，一般纳税人的年应征增值税销售额超过500万元或者会计核算健全并申请转登记的。

2、税率水平：小规模纳税人按照3%或者5%的征收率缴纳增值税，一般纳税人按照6%、9%、13%等不同的适用税率缴纳增值税。

3、进项抵扣：小规模纳税人不能进行进项抵扣，一般纳税人可以进行进项抵扣。

4、发票管理：小规模纳税人只能开具普通发票，不能开具专用发票，一般纳税人可以开具专用发票和普通发票。

5、红字发票处理：小规模纳税人不能申请开具或者使用增值税专用发票作为退换货凭证，一般纳税人可以申请开具或者使用增值税专用发票作为退换货凭证。

6、会计核算：小规模纳税人可以采取简易会计核算方式，一般纳税人必须采取完整会计核算方式。

综上所述，小规模纳税人和一般纳税人有不同的标准、优惠政策、权利义务和管理要求。希望我的回答对您有帮助、

小规模纳税人和一般纳税人在做账上有什么不一样么？

纳税申报：小规模纳税人按季度申报增值税，一般纳税人按月申报增值税。

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【第8篇】小规模纳税人销项税率

一般纳税人企业增值税税率13%，进项税税率为3%，税负高是一定的。但企业是不是应该分析为什么税负会这么高？

增值税税额的计算就是销项税减去进项税，而且是以票控税，没有增值税进项税发票，或者是增值税进项税抵扣凭证不能满足抵扣要求的，都是不能在销项税抵扣的。增值税的征收是一个完整的链条，增值税的最终税负是由最终购买者负担的。

一、不同进项税税率对增值税税额的影响。

显而易见，在销项税一定的前提下，不同的进项税税率对增值税税额的影响是蛮大的，也就是说，企业购买相同金额的货物，一般纳税人取得相同税率的增值税专用发票是最合适的，税负也是最低的；否则如果一般纳税人取得的增值税进项税发票是低税率的，无疑会加大企业的税收负担和资金压力。

比如，某一般纳税人企业购进货物不含税价格为10000元，进项税税率为13%，可以抵扣的进项税为1300元；加工后产品的销售价格为20000元，适用税率为13%，销项税额2600元。则企业需要缴纳的增值税为2600元-1300元=1300元，则增值税实际税负率为6.5%。

而如果企业购进货物的税率为3%，则可以抵扣的进项税为300元，其应缴纳的增值税税额为2600元-300元=2300元，那么其实际增值税税负率为11.5%，税负真的很高。

因此，数据显示，不同的增值税进项税税率对增值税税额和税负率的影响真的很大，企业在选择供应商方面真的非常重要。

二、税负率高的主要原因和应对建议。

（一）主要原因分析。

一般纳税人企业销项税税率为13%，进项税税率为3%，而导致企业增值税税负率高的主要原因是：

一是企业在供应商选择上出现了问题，也就是应该选择与一般纳税人供应商开展业务，反而选择了与小规模纳税人企业合作。不知企业在选择供应商上有什么问题，总之，这种选择对企业来讲是最不利的，不仅影响企业的现金流，也会对企业的利润产生一定影响。

二是企业的运营管理出现了问题。原则上，企业在选择供应商时，都会进行相关的审核机制，也就是什么样的企业才能作为企业的供应商，或需要选择几家供应商进行合作应进行合理的分析，不能根据个人的意愿来选择，否则企业也很被动。

从上述的数据分析可以看出，在销项税额一定的前提下，企业取得的进项税额的大小直接决定了企业应缴纳增值税金额的多少。

（二）降低税负的几点建议

1、企业应重新选择供应商。在某种程度上，企业一般都会愿意与一般纳税人合作，毕竟小规模纳税人的资信状况比一般纳税人还是差一些。那么企业在选择供应商的事情上，还是应履行企业内部的供应商选择的审核机制，在同等条件下，尽量选择对企业有利的一般纳税人合作，特别是主要原材料供应商的选择更加重要。

如果企业选择了一般纳税人合作，那么企业的增值税税负就会明显地降下来；如果企业必须选择与小规模纳税人合作，也有必要与小规模纳税人企业进行议价，适当压低物料的采购价格。所以说，一般纳税人企业税负高，主要还有企业内部的管理问题。

2、采用简易计税方式。如果下游企业对增值税税率没有要求，那么企业可以考虑申请采用简易计税方式，适用3%的征收率，这样也可以将增值税的税负降下来。

另外，很遗憾的是，一般纳税人转为小规模纳税人的政策已经停止了，否则如果企业连续12个月销售额低于500万元，是可以申请小规模纳税人的。

当然，还可以事先筹划，将企业拆分为一般纳税人和小规模纳税人，即如果客户需要开具增值税专用发票就用一般纳税人做业务，而如果客户不需要开具专票则可以用小规模纳税人做业务，这样也可以降低一定的税负。但一定要在合法合规的前提下进行。

之，一般纳税人企业销项税税率为13%，进项税税率为3%，导致企业的税负明显增高。而解决一般纳税人企业税负高的问题，还是应该规范企业内部的运营管理，尤其是在供应商的选择上还是应该选择对企业有利的。

我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。

2023年3月1日

【第9篇】小规模一般纳税人税率

我们知道，小规模纳税人与一般纳税人的认定标准即原本定义就不同，所以小规模纳税人和一般纳税人有哪些区别呢?我们下面分别从两者认定条件、税收管理、税率与征收率等方面具体看看小规模纳税人和一般纳税人的区别。

① 使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入'应交税金--应交增值税--进项税额'帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按'抵扣制'计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1 适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金，工业6%，商业4%。

③税率不同。一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%;工业企业按6% ，(免税的除外)。

一、认定条件：

1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模

2)主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人 。

二、税收管理的规定：

1)一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2)小规模：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

三、税率与征收率：

1)一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

2)小规模：商业小规模按4%征收率;商业以小规模按6%

1、税率不一样，小规模6%或4%，一般纳税人17%。

2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。

3 一般纳税人可以开增值税专用发票，小规模纳税人不能够开增值税专用发票!

一般纳税人:生产性企业年销售额在100万以上

商业性企业年销售额在180万以上

适用税率: 17%和13%(适用特殊)

小规模纳税人:生产性企业年销售额在100万以下

商业性企业年销售额在180万以下

适用税率:生产性6%,商业性4%

小规模不可以开具增值税发票

小规模纳税人在企业的销售额达到一定标准后即可成为一般纳税人，而小规模纳税人和一般纳税人的区别主要在于使用的发票不同，应交税金的计算方法不同，税率也不同。因此纳税人一定要注意区分自己属于哪种纳税人，防止触犯法律。

【第10篇】建筑小规模纳税人税率

《税算盘》专注于税务筹划，通过当地产业园区政策，帮助企业合法减轻税务负担！

随着社会的发展，国家大力支持创新创业，小规模纳税人的企业也在不断增加，各个地方对小规模纳税人企业的扶持政策也不尽相同，如果企业是小规模纳税人可以享受哪些税收优惠政策呢？

首先，我们先了解下小规模纳税人企业的标准是什么，小规模纳税人企业指该企业一年的销售额在指定的标准以下，且该企业没有健全的财务，不能按时申报纳税，但并不是所有的小规模纳税人都这样。

小规模企业本身是采用的简易征收的方式进行缴纳税收，比如我们比较熟悉的个人独资企业或是个体工商户，这些小规模企业都因为账面不健全，税务机关在一定时期后，会对企业的开票额进行直接核定纳税，其实这是一种带有惩罚性质的缴纳方式。

我国对小规模纳税人的企业优惠力度也是很大的，最新对小规模纳税人企业的政策是，该小规模纳税人企业一年的增值税标准为500万以下可以享受的政策：

1、企业为小规模纳税人企业，同时商品在流转过程中产生了利润，也就是产生了增值税，那企业一个月的销售额没有超过15万，季度的销售额低于45万，那企业可以免征增值税，如果超过月15万，季度45万，那就按照3%的增值税税率进行缴纳，当前受疫情影响减至1%征收。

2、小规模纳税人的纳税标准常规是500万开票额封顶，如果企业的开票额超过500万后，有一定概率会被税务机关直接认定为一般纳税人。

3、小规模纳税人企业在销售已经使用过的固定资产时，可以减至2%的税率征收增值税。

4、小规模纳税人企业可以开具增值税专用发票，但增值税专票不可以抵扣小规模纳税人企业的增值税。

什么样的企业可以选择注册为小规模纳税人？又可以享受哪些政策？

如果企业当前的业务量少，并且年开票额低于500万时，而且每月的应征销售额低于3万，季度应征销售额低于9万，那企业就可以选择注册为小规模纳税人。

小规模纳税人除了查账征收以外，还可以进行核定征收，核定征收主要是对企业的个人经营所得税进行核定，核定的税率为0.6%，加上增值税1%，附加税0.06%，综合税率不超过3.16%。核定征收的方式在一定程度上是可以为企业节省一部分税收的。

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【第11篇】一般纳税人农产品税率

一般纳税人税率现在分3个档次次 分别是基本税率13%（纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物），较低税率9%（纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁、销售不动产，转让土地使用权），低税率6%（纳税人销售服务、无形资产、增值电信服务），还有一个特殊的就是零税率（出口货物、劳务或者境内单位和个人发生的跨境应税行为）；这个就是咱们税法上看到的我国一般纳税人增值税税率，基本税率很好理解，但是较低税率，低税率，零税率很多人就分不清了，今天给大家做了总结如下图；

低较低税率

粮食等农产品、食用油、食用盐

石油液化气、

二甲醚

图书

报纸

杂志

音像制品

电子出版物

饲料

化肥

农药

农机、农膜

基础电信

天然气

煤气

自来水、热水

冷气、暖气

居民用煤炭制品、沼气

交通运输

邮政

建筑、不动产租赁

低税率

技术、商标、著作权商誉著作权、自然资源

金融服务

增值电信服务

研发和技术服务

信息技术服务

文化创意服务

物流辅助服务

鉴证咨询服务

广播影视服务

商务辅助服务

其他现代服务

文化体育服务

教育医疗服务

旅游娱乐服务

餐饮住宿服务

居民日常服务

其他生活服务

零税率

国际运输服务

航空运输服务

向境外单位提供（研发服务，合同能源管理服务、设计服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务）

境内单位和个人发生的与香港、澳门、台湾有关的应税行为

这些就是咱们常见的一些增值税一般纳税人用到的税率了，好好记下吧，以后增值税率不迷茫

【第12篇】一般纳税人税率核定

对于纳税人的问题在近些年里面变的越加的受人关注。不断有企业在这方面吃了大亏。所以就需要您经常来了解相关的财税信息了。那么我们下面就来一起看看一般纳税人可以核定征收吗？

一般纳税人可以核定征收吗？

一般纳税人是可以核定征收的，一般纳税人是指的增值税税种，而所得税是不同的税种，与是不是一般纳税人没有关系，但是一般纳税人要求核算准确，如果核算不准确进项抵扣会有问题。核定征收的原因一般是企业不能准确核算所得税进行的。

通常来说的一般纳税人士针对增值税这个税种，但是要求一般纳税人是需要进行核算查账征收，但是根据核定征收和查账征收两者虽然有一定关联，但是却没有相互影响。所以说呢，一般纳税人在符合核定征收的条件下是可以进行核定征收的。

核定征收的条件：

摘自：财政部，国家税务总局制定的《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》

第七条有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：

（一）企业依照国家有关规定应当设置但为设置账本的；

（二）企业虽设置账本，但是账目混乱或者成本资料，收入凭证，费用凭证残缺不全，难以查账税务；

（三）纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

第八条第七条所说核定征收方式，包括定额征收，核定应纳税所得率征收以及其他合理的征收方式。

一般纳税人可以核定吗？

一般纳税人也可以核定，在一些经济开发区，不过像小编上面说的那样，因为具备一些不合理性，所以是会有一定的风险，那是怎样的风险呢？其实理解起来也很简单，就是向上面说的，因为一般纳税人大都规模比较大，所以有可能会取消核定的资格的概率会更大。

如果是一定要办理一般纳税人的核定征收，政策是如下：

（享受增值税奖励，所得税的核定征收）

这种政策就很简单，就是正常的注册一个公司，但是有些地方是有税收优惠政策，会出台一些奖励政策，或者比较宽松的政策，就在当地注册公司，正常的经营，只是额外会享受一些奖励政策，（无需实地办公）比如咱们一个公司，一年的增值税大概需要缴纳200万，企业所得税也大概100万左右。如果在正常，没有政策的地方就硬生生的交了，但是如果在有政策的经济开发区享受财政奖励。

所得税（核定征收）：核定行业利润率的10%，算下来所得税成本是票额的2.1%-3.5%

附加税：附加税依旧是增值税的12%

这就是一般纳税人核定征收的税率，到时候开具票按照行业正常税率可开6%，9%，13%的专票，其他与正常公司经营无异。

一般应税所得率表规定的执行标准：

工业，交通运输业，商业：5%-20%

建筑业，房地产开发业：7%-20%

饮食服务业：7%-25%

娱乐业：20%-40%

其他行业：10%-30%

企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用税务应税所得率。

第九条实行核定征收的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策。

现在我们园区一般纳税人核定征收情况：

所得税（核定征收）：核定行业利润率的10%，算下来所得税成本是票额的2.1%-3.5%

附加税：附加税依旧是增值税的12%

这就是一般纳税人核定征收的税率，到时候开具票按照行业正常税率可开6%，9%，13%的专票，其他与正常公司经营无异。

一般纳税人可以核定征收吗？对于这个问题我们就说到这里，希望对您有所帮助。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第13篇】一般纳税人6税率

一般纳税人和小规模纳税人的区别

目前，我国的增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。所谓小规模纳税人，是指指年销售额低于规定标准，会计核算不健全，无法按要求提交的增值税纳税人。一般纳税人是指年申请小规模纳税人标准且增值税销售额超过财政部的企业和法人单位。一般纳税人的特征是增值税进项税额可以从销项税额中扣除。

1、认证标准不同。《新政》实施后，中国增值税小规模纳税人标准被调整为年销售额500万元及以下的增值税，一般纳税人不同于小规模纳税人。但是，应该指出的是，该公司不符合认证标准，但希望该公司开发、，并在招标中具有优势，或者将来与大型公司开展业务，或者申请成为通用纳税人。

2、适用的税率不同。目前，一般纳税人的税率分为6％、 9％、 13％，而小规模纳税人，商业企业、工业企业的统一税率为3％（不包括免税）。

3、所需条件不同。通常情况下，小规模纳税人的会计核算不健全，政策要求也很广泛。一般纳税人企业，必须具备以下条件：有固定的生产经营场所；可以按照国家统一会计制度设置账簿；根据合法的、有效的，它可以提供准确的纳税信息。

4、收到增值税专用发票后，两个帐户不同。一般而言，纳税人按金额支付，税款部分计入“应交税额–应交增值税–进项税额”；小型纳税人已计入全部费用。

5、使用发票有所不同。在日常业务活动中，小规模纳税人和一般纳税人使用的发票也有所不同。小规模纳税人只能使用一般发票进行销售，而不能开具增值税专用发票。如果遇到特殊增值税发票的要求，则必须去税务局开立3％的特殊增值税发票。一般纳税人可以开具一般发票或增值税专用发票，一般纳税人取得的增值税专用发票可以用于抵扣。

6、税收政策不同。一般纳税人和小规模纳税人之间的差异也反映在税收政策中。小型纳税人的增值税率为3％。小规模纳税人通常每季度报告一次。与一般纳税人不同，他们的纳税申报表是按月进行的。

7、计税方法不同。一般而言，纳税人按照“抵扣制度”计算税额，即减收后的余额按余额支付；小规模纳税人通过将销售收入除以金额（1+适用税率）然后乘以税率来计算应纳税额。

以上是一般纳税人与小规模纳税人的具体区别。在现实的社会经济中，公司选择成为小规模纳税人还是一般纳税人，需要根据实际情况做出合理选择。但是，应该注意的是，在发展客户方面，一般纳税人比小规模纳税人更具优势。

【第14篇】一般纳税人不动产租赁税率

在房地产异常火爆的今天，企业出租不动产获取收益是一项非常普遍的商业投资行为。租金的收取，一般有两种方式：一次性收取和分期收取。企业在确定租金收取方式的时候，一般出于现金流的考虑，可能并未从税务角度进行筹划。实际上，不同收租方式对企业的税负是有影响的。

接下来，小编将通过一个案例，给大家详细解说一下不同收租方式下的税负差异。

案例：某企业为从事不动产租赁业务的小规模纳税人，2023年1月出租了一套房产，约定每月租金10万元，全年租金120万元。现在有两种收租方式可以选择，第一种是2023年1月一次性收取全年租金120万元，第二种是每月月末收取当月租金10万元。两种收租方式下分别应缴纳多少增值税？

解析：

小规模纳税人出租不动产，增值税征收率为5%，其纳税义务发生时间的判断原则如下：

（1）租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天；

（2）先开具发票的，为开具发票的当天；

（3）除上述两种情况外，发生出租行为且收讫款项的当天为纳税义务时间，没有收讫款项，在发生出租行为且取得销售款凭据的当天为纳税义务时间。

因此，选择在2023年1月一次性收取全年租金的情况下，增值税纳税义务时间为2023年1月，2023年一季度增值税应税销售额120万，超过了小规模纳税人增值税免征额，需缴纳增值税=120/1.05*0.05=5.71万元。

如果该企业选择每月月末收取当月租金10万元，则纳税义务时间为每月收取租金的当天，由于每个季度的应税销售额不超过30万元，无需缴纳增值税。

选择按月收取租金比一次性收取租金节省增值税5.71万元。

通过以上分析，我们可以看到，对于未超免征额的小规模纳税人来说，选择分期收取租金税负更轻。

需要说明的是，以上测算仅针对小规模纳税人，而且是按月/按季未超过免征额的小规模纳税人。如果是一般纳税人或超出免征额的小规模纳税人，两种收租方式下增值税的税负并无区别，只是纳税义务时间有所不同。

企业财务人员在进行税务筹划时，不仅需要考虑税负的差异，还需要考虑纳税时点，现金流的影响。

此外，根据国家税务总局公告2023年第4号第四条的规定，其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。有些财务人员认为该政策同样适用于小规模纳税人，从而将一次性收取的租金进行分摊处理了，这种做法是不正确的。

该规定仅适用于自然人，如果是企业或个体工商户，不能将一次性收取的租金分摊后来确定是否超出免征额。

企业出租不动产，除了需要缴纳增值税，还需要缴纳其他一系列税种，包括城建税、附加税、企业所得税、房产税、城镇土地使用税、印花税等。

具体各项税种如何计算，小编列了一个表格：

税种

计算方法

增值税

一般纳税人出租不动产一般计税适用9%，简易计税税率5%；小规模纳税人按5%征收率计算缴纳增值税；个体工商户或其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

城建税

根据实际缴纳的流转税计算相应的城建税，税率分别为7%、5%、1%。

附加税

根据实际缴纳的流转税计算，教育费附加3%、地方教育费附加2%。

企业所得税

收入并到企业利润中按照适用税率缴纳企业所得税。

房产税

按租金收入的12%计算缴纳。如果是个人出租住房，则按租金收入的4%缴纳房产税。

城镇土地使用税

根据出租不动产的面积乘以定额税率计算

印花税

按照财产租赁合同缴纳印花税，税率为0.1%；税额不足1元，按1元贴花。

注意，如果是小规模纳税人，可以在50%的税额幅度内减征城建税、附加税、印花税、房产税及城镇土地使用税。

此外，2023年疫情期间，很多地区对于房产税和城镇土地使用税均有发布减免优惠，大家可留意当地政策。

今天的内容就分享到这里~~

【第15篇】一般纳税人房租税率

相信不少公司都会涉及到出租房屋，那么，你知道企业出租房屋都需要缴纳哪些税吗？

公司出租自己的房屋，主要涉及增值税、房产税、土地使用税、印花税、企业所得税、城建税、教育费附加、地方教育费附加，今天一起来详细了解一下吧~

增值税

企业出租房屋，正常情况下，一般纳税人采用一般计税方法，适用税率是9%，应缴税款=含税销售额÷（1+9%）×9%

如果一般纳税人是2023年4月30日之前取得的不动产，并且已经在主管税务机关备案后，采用简易计税，适用5%的征收率，应缴税款=含税销售额÷（1+5%）×5%

而小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率，应缴税款=含税销售额÷（1+5%）×5%

▲▲▲需要注意的是：如果是小规模纳税人，是享受减免增值税的政策，那就是月销售不超过15万，季度不超过45万免税，而一般纳税人则没有此优惠政策。

房产税

房产税主要有从价计征和从租计征两种征收方式。

企业房屋自用，采用从价计征来征收房产税；当企业出租房屋时，采用从租计征，法定税率是12%，以房屋租金收入为房产税的计税依据，按年征收，分期缴纳。

▲▲▲需要注意的是：小规模纳税人房产税是减半征收

土地使用税

土地使用税是以实际占用的土地面积为计税依据，其税额标准按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定，在每平方米0.6元至30元之间。

而关于缴税标准，主要是看当地地税机关规定的每平方米税额是多少，然后按照土地面积×标准计算缴纳即可。

关于土地使用税，小规模纳税人同样是减半征收的。

印花税

印花税直接按照合同收入计算申报缴纳即可，税率为1‰，税额不足一元的按一元贴花。

租赁合同一经签订，印花税就要全额缴纳，假如一次性签订5年的房租租赁合同，合同约定5年的租金，就应该一次性缴纳5年租金金额的全部印花税。

关于印花税，小规模纳税人同样是减半征收的。

企业所得税

企业出租房屋取得租金收入，需要按规定计算缴纳企业所得税。

租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《企业所得税法实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

城建税、教育费附加、地方教育费附加

城建税、教育费附加、地方教育费附加是以缴纳的增值税为基础算的。

城市维护建设税＝增值税×（1％或5％或7％）

纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

教育费附加 ＝增值税×3%

地方教育附加 ＝增值税×2%

关于企业出租房屋需要缴纳的税种就讲到这里了，如果你还有不明白的地方，可以随时咨询我们~

我们也会继续为大家提供最新的政策解读和专业的财税知识，让大家能及时了解相关政策，助力大家做好日常财税工作~

【第16篇】明星纳税税率

最近，娱乐圈的“阴阳合同”事件在网络上闹得沸沸扬扬，有关明星涉税问题引起社会广泛关注。是否存在签订“阴阳合同”逃避税，这需要税务部门去调查核实清楚。

小编今天先来解决不少人心存的疑问：像明星这一类的高收入人群应如何纳税呢？

01

谁要纳税？哪些收入要纳税？

依法纳税是每个公民应尽的义务。具体到个人所得税，是谁来纳税呢？

个人所得税法规定，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

那什么是个人所得？个人所得税法规定，以下十一类收入都是个人所得：

一、工资、薪金所得；

二、个体工商户的生产、经营所得；

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

四、劳务报酬所得；

五、稿酬所得；

六、特许权使用费所得；

七、利息、股息、红利所得；

八、财产租赁所得；

九、财产转让所得；

十、偶然所得；

十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。

比如小编，主要是工资、薪金所得。扎心了，小编连缴纳其他几项收入个人所得税的资格都没有……

捂着受伤的心，小编来解释一下劳务报酬。

个人所得税法实施条例规定，劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

如果明星个人接拍电视剧、电影、广告的收入，应该属于劳务所得。不过，鉴于明星的收入来源多样化，收入类型不同，所缴税类型也有所不同。

比如，

明星签约影视公司，从公司取得的固定工资，按照“工资薪金所得”缴税；

明星获得签约影视公司的股权激励，按照“工资薪金所得”缴税；

明星个人对外投资获得的分红，按照“利息、股息红利所得”缴税；

明星成立的工作室，很多属于个体工商户，按照“个体工商户的生产、经营所得”缴税；

明星出书获得的稿酬，按照“稿酬所得”缴税；

明星个人房产出租获得的收入，按照“财产租赁所得”缴税；

明星出售房产、股权获得的收入，按照“财产转让所得”缴税；

明星获奖所得，按照“偶然所得”缴税……

02

明星纳税税率是多少？

具体到税率方面，法律面前人人平等，明星和普通人一样，只要取得相应的收入，就要按照该收入类型的应纳税所得额和税率缴纳个税。

根据个人所得税法的规定：

一、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额。

二、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。

四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

五、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

六、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。

个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。

对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用，附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定。

此外，收入类型不同，适用的税率也不同。以劳务报酬为例，个人所得税法规定，劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。

啥叫一次收入畸高？是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过2万元。对前款应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。

本表为劳务报酬所得适用

劳务报酬所得按次纳税，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。每次含税收入不超过4000元的，减除费用800元；含税收入4000元以上的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。

举个例子。假设某明星拍广告的税前劳务报酬为一次性收入20万元。20万已经超过5万元了，对应的税率为40%。那么他应该缴纳的个人所得税应该为

200000×（1－20%）×40%－7000元=5.7万。

明星最终能够到手的是14.3万。

03

纳税光荣，逃税可追究刑责

需要说明的是，理论上明星个人取得的劳务报酬是这样扣税的，但现实中，大部分明星并不是这样缴税的，主要是因为现在明星签订的劳务报酬合同很少是以个人名义签订，多是以经纪公司或是工作室的名义签订。

在这里，小编并不想去讨论明星缴纳个人所得税是何种方式，因为不论是哪一种收入，都需要依法纳税。如果有人想用非法手段逃税避税少缴税，最终都逃脱不了法律的严惩。

对于偷税，我国税收征收管理法第63条规定，

纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

通过这条规定，我们可以看出，偷税可能需承担的行政责任包括三项：补缴税款，交纳滞纳金和处以罚款。其中第一、三项的依据我们在前面已经说明。

对于交纳滞纳金的标准，税收征收管理法第32条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

当然，构成犯罪的，刑事责任也是逃不掉的。

我国刑法第201条对逃税罪有明确规定：

纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。

对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。

有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

小编有话说

沸沸扬扬的“阴阳合同”“逃税避税”事件尚未尘埃落定，有关部门还在依法调查。可以肯定的是，无论是不是高收入人群，税收的缴纳都要严格依照法律规定。

法律面前，谁都不能享受特权。

资料来源：北京青年报、上海税务

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