纳税人的纳税权利（16篇）

【第1篇】纳税人的纳税权利

纳税人有哪些权利你都知道吗？最后两个很重要哦！

第一个：知情权

第二个：保密权，纳税人有权要求税务机关为纳税人的情况保密，税务机关将依法为纳税人的商业秘密和个人隐私保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围

第三个：税收监督权

第四个：纳税申报方式选择权

第五个：申请延期申报权

第六个：申请延期缴纳税款权，这个普遍是因为特殊困难不能够按期缴纳的，经过省、自治区、直辖市的税务局批准可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月

属于特殊情况：1.因为不接抗力导致纳税人发生较大的损失，正常生产经营活动受到较大影响的；2.当期的货币资金在扣除应付职工工资、社保费之后不足以缴纳税款的

第七个：申请退还多缴税款权

纳税人的权利都清楚了吧？

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【第2篇】2023年个体工商户纳税

近年来，党中央、国务院高度重视小微企业、个体工商户发展，出台了一系列税费支持政策，持续加大减税降费力度。为便利小微企业和个体工商户及时了解适用税费优惠政策，税务总局对针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策进行了梳理，今天带你了解：个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收。

享受主体

个体工商户

优惠内容

2023年1月1日至2023年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。

享受条件

1.不区分征收方式，均可享受。

2.在预缴税款时即可享受。

3.按照以下方法计算减免税额：

减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）。

4. 减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。

政策依据

1.《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第12号）

2.《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（2023年第8号）

摘自《小微企业、个体工商户税费优惠政策指引汇编》

【第3篇】ems海关申报并缴纳税费

海淘包裹被税怎么办?一般来说有两种途径，一是带上身份证和补充申报的资料去机场海关大厅面洽；二是通过微信小程序申请邮政代办。不过这两种方式都要求申报资料准备充足，提交资料准确及时，且需要等候一定时长。

9月15日，在武汉上线的“进境邮件代理报关系统”让这一切变得更简单。当天下午3点5分，武汉市洪山区沈女士通过“ems国际邮件代理报关”微信小程序，缴纳了137.27元的行邮税，海关根据税款实时缴库信息下达放行指令。沈女士的包裹很快从位于天河机场的武汉国际邮件处理中心发往对应的邮政揽投部并及时投递。

武汉海关关税处负责人介绍，该系统上线后，湖北省内国际邮件收件人可以选择使用“掌上海关”“ems国际邮件代理报关”微信小程序，“掌上海关”app完成进口邮件应税税款支付，系统将根据客户的申请信息，24小时不间断下达放行指令，实现邮件“秒放行”。接到海关放行指令后，邮政立即启动邮件派送流程，让客户足不出户等待进境邮件快捷清关及派送。

进境邮件代理报关系统由中国邮政建设，国家邮政局、海关总署联合推进，该系统通过邮政新一代生产系统与海关行邮税监管系统总对接，实现关邮缴税信息联网，统一进境邮件处理流程。后续还将开通“支付宝”、银联“云闪付”等办理途径。

进境邮件代理报关系统上线后，海关和邮政系统之间全程税款数据自动核对、电子支付缴库；对账方式从人工对账变为系统每天多频次自动比对，并根据税款实时缴库信息24小时不间断下达放行指令，全面实现了电子支付、当日对账、自动汇缴、实时放行。

武汉国际邮件处理中心邮政报关中心业务主管郭靖介绍，该系统同时优化了客户端操作流程，新增在线签约缴费、代缴服务、开具电子发票等新功能。同时，邮政代办服务费标准根据不同服务分别下调40%和80%，进一步降低客户的海淘成本。

【第4篇】一般纳税人客户

在经济交往中，绝大多数一般纳税人比较愿意同一般纳税人进行经济往来，不太愿意同小规模纳税人进行经济往来，客观上是由于：一般纳税人适用一般税率，而小规模纳税人则适用比例较低的简易征收率。这是由供货方纳税人身份及纳税人所从事的行业、提供的服务所决定的，而不是客户主观上要供货方提供13%或3%的发票就能提供的。

例如：在一般商品交易过程中，一般纳税人开具给一般纳税人客户的增值税专用发票是13%的税率，而小规模纳税人开具或代开的增值税专用发票是3%的征收率。这之间有10%的差额。如果一般纳税人客户接受小规模纳税人的业务和其开具或代开的增值税专用发票，那么这个一般纳税人客户就要多承担10%差额的税金。

我们可以从增值税的抵扣原理简要说明一下。

增值税在商品流转过程中，是一个环环相扣的链条，上游企业提供的产品和服务，其增值税专用发票上标明的税金，在下游企业中是可以进项税额抵扣的。具体计算公式如下：

一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额

现行税法规定，一般纳税人适用的一般税率，按照从事的行业和经营的商品、服务不同，分为13%、9%、6%和零税率。

一般货物交易适用13%的税率。

交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，适用9%的税率。

电信增值服务、金融服务、现代服务、生活服务适用6%的税率。

免税产品和服务适用零税率。

小规模纳税人一般情况下只提供适用3%征收率的发票。这期间的比率差别是显而易见的。

这就是在经济交往中，绝大多数一般纳税人比较愿意同一般纳税人进行经济往来的客观原因。

【第5篇】以一个季度为纳税期限

申报、开票、免征额这些小规模纳税人常用的操作和概念中，有哪些易错的知识点吗？今天就请跟随小编一次性纠正7个常见误区!

概念类误区

误区一

小规模纳税人不可以开具增值税专用发票。

纠正：可以开具！

根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第33号）规定，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。如果小规模纳税人未选择自行开具增值税专用发票，则可以向主管税务机关申请代开。

误区二

小规模纳税人季度销售额不超过45万元免征增值税，同时也免征企业所得税。

纠正：小规模纳税人每个季度销售额不到45万元，免征增值税，但是不免征企业所得税。

误区三

季度销售额不超过45万元免征增值税，因此成本费用不需要取得发票。

纠正：日常发生的支出费用仍应依法取得合规票据，否则没法在企业所得税税前扣除，导致多缴纳企业所得税的税务风险。

误区四

小规模纳税人季度销售额不超过45万元免征增值税；销售额超过45 万元的，45万元以内部分免增值税，超过部分计算缴纳增值税。

纠正：增值税小规模纳税人按季申报销售货物销售额已超过45万元的，需全额计算缴纳销售货物的增值税。

误区五

小规模纳税人只能季度申报。

纠正：按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

操作类误区

误区一

未区分填写增值税专用发票销售额。

总销售额按季不超过45万元或按月不超过15万元但开具增值税专用发票的小规模纳税人，自开或代开的不含税增值税发票不可享受免税，应按征收率申报纳税。

注意区分第2栏和第3栏的区别。

第2栏“增值税专用发票不含税销售额”：填写纳税人自行开具和税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。

第3栏“其他增值税发票不含税销售额”：填写增值税发票管理系统开具的增值税专用发票之外的其他发票不含税销售额。

误区二

混淆“小微企业免税销售额”和“未达起征点销售额”。

来源：中国税务杂志社

【第6篇】小规模纳税人怎么申报

为满足增值税小规模纳税人简易申报需求，网上税务局开发了增值税小规模简易申报功能。纳税人仅需填写“货物及劳务”、“服务、不动产和无形资产”两列的不含税销售额，系统自动根据相关核定信息判断是否符合小微企业优惠条件，自动生成税款，并生成《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》，纳税人点击确认申报即可。

适 用 范 围

本功能适用于纳税人当前所属期“无差额扣除项目”、“无代开发票等存在预缴税款情况”、“无其他免税项目”、“无服务、不动产、无形资产适用5%税率的项目”。

填写申报步骤

报表数据填写及判断（一）

符合小微企业优惠条件

点击网上税务局左侧“我的权限”—>“小规模纳税人增值税申报—2016新”—>“小规模纳税人简易申报”，填写数据点击“保存”按钮。如下图所示：

系统根据所填写数据及金三核心征管系统中相关核定信息，判断所填写数据是否满足小微企业优惠条件，如满足，数据自动显示到原申报表“免税销售额”行次及“小微企业免税销售额行次”，如下图所示：

报表数据填写及判断（二）

超过小微企业优惠标准

如填写数据已超过小微优惠标准，如下图所示：

确认申报

数据填写保存成功，检查无误后，点击“确认申报”按钮，如下图所示

点击“确认申报”继续提交。

【第7篇】2023山东纳税百强企业

山东，陆地大省、海洋大省、人口大省，高考地狱，研究生大省、公务员考录大省。这些标签其实说明山东本质上是一个比较传统的省份，受中国传统文化影响较深的一个地区。所以网络上有很多视频调侃山东，年薪百万，不如考上公务员。在这种思维下，山东的考生考公务员的实力是绝对的嗷嗷直上，扩展到各种考试，只要有山东考生，大家都默认是很厉害、很认真的存在。一个地区的文化会在各个地方影响本地区的经济社会发展，而山东这种比较传统、实在的文化也会影响到山东的企业文化。

山东省国资委直属37家企业，分别是

1.山东省商业集团有限公司

山东省商业集团有限公司（简称“鲁商集团”）是1992年底由山东省商业厅整建制转体组建而成的国有企业，现高度聚焦零售产业和健康产业两大主业，教育作为支撑。集团拥有两家上市公司（“银座股份”“鲁商发展”）和4所高校、6个国家级研发平台、5个院士工作站、4个中国驰名商标，下属企业307家，从业人员20万人，在校师生6万名，资产总额1262亿元。2023年实现营业收入420亿元，缴税26亿元。国企述职问询连续两年获评“优秀”，被授予“山东省人才工作先进单位”，获评山东社会责任企业。2023年上榜中国企业500强，位列全省企业百强第32位。集团控股国欣文旅集团位列中国旅游集团20强，位列中国饭店集团20强。旗下银座集团位列全国零售百强20位，鲁商发展上榜“中国房地产综合开发专业领先品牌价值top10”，福瑞达入选山东省“十强”产业集群领军企业，山东商院入选全国职业院校“双高计划”a类（全省唯一，全国前十）。

2.山东钢铁集团有限公司

山东钢铁集团有限公司（简称山钢集团）2008年3 月 17 日注册成立，是由山东省人民政府国有资产监督管理委员会、山东国惠投资有限公司和山东省社会保障基金理事会共同出资设立的有限责任公司，总部位于山东济南。

山钢集团注册资本 111.93 亿元，资产规模3736.85亿元，企业信用等级aaa。旗下包括山东钢铁股份有限公司、济钢集团有限公司、莱芜钢铁集团有限公司、山东钢铁集团矿业有限公司、山东钢铁集团国际贸易有限公司、山东钢铁集团房地产有限公司、山东钢铁集团财务有限公司、山钢金融控股（深圳）有限公司、山东耐火材料集团有限公司、山信软件股份有限公司、山东钢铁集团永锋淄博有限公司、山东钢铁集团淄博张钢有限公司、山东工业职业学院等子公司（单位），拥有上市公司4家、新三板上市公司1家。

3.山东黄金集团

山东黄金集团成立于1996年，黄金产量、资源储备、经济效益、技术实力、智能化水平及人才优势均居全国黄金行业前列，获得“全国文明单位”“全国五一劳动奖状”“中国工业大奖”“中华慈善奖”等多项荣誉。集团现为世界黄金协会正式会员，2023年，黄金产量位列全球黄金企业第10位，成为全球黄金领域具有重要影响力的标志性企业。2023年，实现利润总额40.15亿元，黄金产量44.73吨，营业收入767.17亿元，资产总额1204.63亿元。

集团控股上市企业——山东黄金矿业股份有限公司在上海、香港两地上市，成功入选上证50指数及明晟msci、富时罗素、标普道琼斯三大国际指数样本股，曾获得“最受投资者尊重的中国上市公司百强奖”、上市公司“金质量”-公司治理奖、长青奖—可持续发展普惠奖等荣誉，现为中国上市公司协会副会长单位、山东上市公司协会会长单位。

4.华鲁集团

华鲁集团前身为华鲁有限公司,1985年诞生于香港，是山东省在海外设立的首家独资公司和山东省在香港地区经济贸易活动的窗口公司。2005年，改建为华鲁控股集团有限公司。2023年华鲁集团首批改建为国有资本投资公司。公司聚焦高端化工、生物医药、生态环保三大主业，实际控制华鲁恒升、新华制药、鲁抗医药3家上市公司、4支股票以及省环科院、香港华鲁等5家非上市公司，权属企业55家，员工约1.8万人，总资产超450亿元，整体资产证券化率超90%，化工医药主业资产证券化率达99%，旗下拥有全球最大的dmf（二甲基甲酰胺）生产企业，全球重要的解热镇痛类药物和国内重要的抗感染、心脑血管类药物生产基地，布洛芬、阿司匹林、多巴等系列产品全球市场占有率第一。

5.山东省鲁信投资控股集团有限公司

山东省鲁信投资控股集团有限公司（简称“鲁信集团”）初创于1987年，是山东省重要的投融资主体和资产管理平台。2023年改建为国有资本投资公司后，鲁信集团承担贯彻实施省委、省政府战略意图，引导带动全省经济转型发展、创新发展的功能，以金融投资和资产管理为主，兼顾基础设施和战略性新兴产业投资运营，致力于打造项目融资和投资理财综合解决方案提供商。

鲁信集团业务领域涉及金融资产投资与管理、创业投资以及新能源新材料、现代海洋、文化旅游、印务投资、石油天然气等投资运营业务。目前拥有山东省国际信托股份有限公司、山东鲁信实业集团有限公司、鲁信创业投资集团股份有限公司、山东鲁信天一印务有限公司、山东省鲁信金融控股有限公司、山东省金融资产管理股份有限公司、山东石油天然气股份有限公司、鲁信科技股份有限公司等权属机构。

6.山东航空集团有限公司

山东航空集团有限公司（“山航集团公司”）是由中国国际航空股份有限公司、山东省财金投资集团有限公司等九家股东合资组成的有限责任公司，其前身是山东航空有限责任公司，于1994年3月经国家民航总局和山东省委、省政府批准成立，于1995年2月在山东省工商行政管理局正式注册成立，住所地为济南市历下区二环东路5746号，现注册资本为人民币5.8亿元。

自1994年成立以来，根植齐鲁大地的山东航空公司（以下简称山航）从无到有、从小到大、从弱到强，不忘初心、厚道待客、蓄力腾飞！作为山东省第一家本土航空公司，山航用自身的跨越式发展，填补了山东民航运输与飞机维修产业的空白，搭建起了山东连接世界的“空中桥梁”，打造出山东民航发展史的一张亮丽名片。

山航保持了连续26年的安全飞行记录，先后四次获得民航总局安全最高荣誉奖“金雁杯”、“金鹰杯”，连续安全飞行400万小时，荣获中国民航“飞行安全四星奖”。至2023年12月26日，山航累计安全飞行434.84万小时，安全起落231.16万架次，运输旅客2.33亿人次，货邮203.12万吨；连续19年无责任原因发动机“空停”事件；机队结构持续优化，建立起波音737单一机队，飞机总数达到132架；在济南、青岛、烟台、厦门、重庆、北京、乌鲁木齐、贵阳等地设有分公司和飞行基地，形成了以山东、厦门、重庆为支点，“东西串联、南北贯通”的航线网络布局。目前经营国内、国际、地区航线共290多条，每周 4300多个航班飞往全国 80多个大中城市，并开通韩国、日本、泰国、印度、柬埔寨等周边国家及中国台湾、 中国香港等地区航线。

7.山东能源集团

山东能源集团是由原兖矿集团和原山东能源集团联合重组成立的山东省属大型能源集团，是以煤炭、煤电、煤化工、高端装备制造、新能源新材料、现代物流贸易为主导产业的能源产业国有资本投资公司，是全国惟一一家拥有境内外四地上市平台的大型能源企业、我国国际化程度最高的能源企业，形成4家主板上市公司、1家科创板上市公司、4家“新三板”挂牌公司的多元化多层次资本市场上市新格局。拥有兖州煤业、新矿集团、枣矿集团、贵州矿业、新疆能化、陕西未来能源等30多个二级企业，产业主要分布在国内山东、内蒙、新疆、陕西、贵州、甘肃、海南、上海以及境外澳大利亚、加拿大、泰国、拉美地区。全部从业人员24万人。2023年实现营业收入6752亿元、利润总额170亿元、年末资产总额6851亿元。位居2023年世界500强第70位。

8.山东高速集团

山东高速集团是山东省基础设施领域的国有资本投资公司，注册资本459亿元，资产总额突破1万亿元。集团大力发展基础设施核心业务，致力于打造主业突出、核心竞争力强的基础设施投资建设运营服务商和行业龙头企业，为“交通强省”建设提供有力支撑。

截至目前，山东高速集团运营管理高速公路7745公里，其中省内6156公里，占全省的83%；拥有山东高速、山东路桥、山高金融、齐鲁高速、威海银行5家上市公司；获评国内aaa级和国际a级信用评级，连续15年入选“中国企业500强”。

山东高速集团坚守国有企业经济责任、政治责任、社会责任，以推动高质量转型发展为主题，以产业布局优化和结构调整为主线，以深化改革创新为动力，加快构建优势突出、特色鲜明的山东高速产业链、供应链、价值链、创新链，打造“红色”“创新”“质量”“卓越”“活力”“文化”山高，为建设新时代现代化强省作出新的更大贡献。

9.山东省机场管理集团有限公司

按照省委、省政府关于整合全省机场资源、打造大型企业集团的决策部署，2023年2月27日山东省机场管理集团有限公司正式揭牌成立，是省委、省政府管理的国有重要骨干企业，肩负整合全省机场资源、统筹全省机场规划发展和运营管理、统筹全省民航重大基础设施建设、统筹全省航空产业融合协调发展、促进全省民航高质量发展重任的国有控股有限公司。目前，集团公司共辖济南、烟台、威海、临沂、日照、东营机场6个权属机场，委托管理济宁机场，提前介入菏泽机场建设管理。

10.山东省农村信用社联合社

山东省农村信用社联合社(以下简称省联社)成立于2004年6月6日，履行对全省农商银行管理、指导、协调和服务职能。目前，全省共有110家农商银行，营业网点4947个，员工7万人，是全省营业网点和从业人员最多、服务范围最广、资金规模最大的金融机构。截至2023年末，全省农商银行各项资产总额2.76万亿元，各项存款余额2.2万亿元，各项贷款余额1.47万亿元，存贷款总量连续多年稳居全省银行业金融机构首位。全省每10位银行贷款客户，就有6位选择与农商银行携手合作；每4家小微企业，就有1家与农商银行并肩同行。2023年缴纳税金90.12亿元，社会贡献度全面提升。

11.山东省土地发展集团有限公司

山东省土地发展集团有限公司（原山东省土地储备开发集团有限公司，以下简称“山东土地”），是省政府2023年批复成立的省管功能型国有资本投资运营公司，主要围绕省委、省政府重大发展战略，开展土地开发、整理和经营，盘活低效利用和闲置土地，提升土地资产价值，进行投融资和资本运作，为全省重大基础设施建设和经济社会发展提供资金支持和土地保障。2023年全年实现营业收入总额65.02亿元，同比增长29.55%；实现利润总额9.73亿元，同比增长87.12%；资产总额达到287.91亿元，同比增长56.88%。

根据省委、省政府确定的功能定位和发展战略，山东土地承担省级土地资源要素的市场化运作任务；参与省重大交通设施 沿线站场和重要区段土地综合开发；开展城乡建设用地增减挂钩、土地综合整治、未利用地开发、土壤污染治理与修复服务、矿山生态环境恢复服务、自然资源资产管理第三方服务、填海造田等项目的投资和建设；利用土地资源和土地要素等开展投融资和资本运作；开展土地综合开发利用；股权投资及管理。山东土地现有山东土地金融控股集团有限公司、山东土地城乡融合发展集团有限公司、山东土地乡村振兴集团有限公司、山东土地自然资源科技发展集团有限公司 、山东土地产业发展集团有限公司5家功能型子公司及13家区域性子公司，并设立山东土地自然资源产业发展研究院。

12.山东省国有资产投资控股有限公司

山东省国有资产投资控股有限公司是由山东省人民政府出资设立,授权山东省人民政府国有资产监督管理委员会、山东国惠投资有限公司和山东省财欣资产运营有限公司共同履行出资人职责的有限责任公司，注册资本45亿元。2023年6月，改建成为山东省唯一一家省级国有资本运营公司，承担着贯彻实施山东省委、省政府战略意图、引导带动全省经济创新发展的功能。

山东国投公司是一家具有20余年投资运营经验的国有大型投资控股公司，主要从事投融资、资本运营与资产管理业务。公司拥有雄厚的资金实力、高素质的专业化团队和广泛的市场资源。经过多年的实践与探索，公司建立了规范的治理结构、科学高效的决策机制和完善的风险管理体系，在项目开发、论证决策、资源整合、投后管理、风险管控等方面积累了丰富的经验，市场竞争力和影响力凸显，经济效益稳步提升。

山东国投公司拥有全资、控股及合营二级企业20余家，管理投资领域涉及信息技术、银行、担保、保险、资产管理、金融控股、文化产业、远洋渔业、交通运输、贸易流通、医药等多个行业。截至2023年底，公司合并资产总额突破1546亿元，实现营业收入超过846亿元，实现利润总额37亿元。

13.山东省财金投资集团有限公司

山东省财金投资集团有限公司（以下简称“山东财金集团”）前身是成立于1992年的省经济开发投资公司。2023年9月，省政府批复省经济开发投资公司转企改制方案，组建山东财金集团。2023年2月，省委、省政府印发《关于完善国有金融资本管理的实施意见》《关于加强省级国有金融资本管理的实施方案》，明确山东财金集团是由省财政厅根据省政府授权直接履行国有金融资本出资人职责的省属骨干金融企业、功能型国有资本投资运营公司，打造成财政金融政策联动的投资运营公司。目前，山东财金集团拥有19家直属公司，参股山东航空、华鲁集团、济南机场等近40家企业，是中国企业联合会、中国企业家协会副会长单位，山东省企业联合会、山东省企业家协会等“五会”副会长单位。

14.山东省农业发展信贷担保有限责任公司

山东省农业发展信贷担保有限责任公司（以下简称山东农担），是根据财政部、农业农村部和银保监会等三部委《关于财政支持建立农业信贷担保体系的指导意见》（财农〔2015〕121号）要求，经山东省人民政府批准设立的政策性农业信贷担保机构。公司于2023年12月18日正式成立，到位注册资本金40亿元，由省财政厅代省政府履行出资人职责。

15.山东铁投集团

山东铁投集团是由山东省委管理领导班子的一类大型国有企业。2018 年 3 月，山东省委、省政府合并重组山东铁路建设投资有限公司、济青高速铁路有限公司、鲁南高速铁路有限公司、山东铁路发展基金有限公司为省级铁路投融资平台；2018 年 8 月，山东省人民政府宣布山东铁投集团领导班子任命；2018 年 11 月 1 日山东铁投集团工商注册登记成立，注册资本 484.57 亿元，aaa 信用企业。

山东铁投集团功能定位为支持山东省综合交通特别是高铁等重大基础设施建设，推动产业融合、协作发展的投融资主体。承担山东省铁路建设的主体职责，统筹铁路项目融资和投资、工程施工管理和建设协调、铁路沿线及站场土地综合开发，参与建成铁路的运营管理；利用多种融资工具吸纳社会资本，实现多元化经营。目前，集团下辖 19 家控股企业、18 家参股企业，合并资产规模超 2000 亿元。

16.山东省交通工业集团控股有限公司

山东省交通工业集团控股有限公司（简称山东交工）是1989年2月经山东省人民政府批准设立的国有全资大型一类企业，注册资本1.85亿元。截至2023年末，山东交工拥有资产总额149.57亿元。2023年，集团销售各类客车13159辆，专用车1635辆，客车销售继续保持行业第二、新能源客车销售居行业第三位。

30年来，山东交工始终秉承“科技领先、绿色发展、追求卓越、创造价值”的发展理念，专业、专心、专注做好交通装备产业的规划、设计、制造和服务为一体的综合解决方案提供商。截至目前，拥有中通客车控股股份有限公司（上市公司）、中通新能源汽车装备有限公司、中通钢构股份有限公司等各级权属企业20家。拥有国家级技术中心、博士后科研工作站、国家新能源商用车工程研究中心（重点实验室）、山东省新能源客车安全与控制重点实验室等创新平台和4个省级技术中心。承担国家863课题、国家新能源汽车创新工程、国家重点研发项目等国家级科研项目13项。获得授权专利400余项，参与制定了数十项国家标准，并荣获山东省科技进步一等奖等30多项国内外大奖，并获得国家级高新技术企业、国家火炬计划重点高新技术企业、国家汽车整车出口基地企业、中国两化融合50佳企业称号。

公司主业涉及(新能源)客车、专用车和钢结构建筑等领域，具有年产客车3万辆、专用车2万辆、钢结构20万吨以上的生产能力。主要产品有中通牌客车、中通牌专用车、中通牌钢结构等系列产品。产品销往全国各省市，出口中东、中亚、北非、南美和俄罗斯等90多个国家和地区。新能源客车在行业内具有明显的技术优势和市场竞争优势，先后荣获山东省省长质量奖、山东省质量管理奖、聊城市市长质量奖、山东省节能环保示范企业、山东省品牌价值贡献奖、山东十大最具增长潜力品牌、中国客车行业最佳雇主、中国名牌、中国驰名商标、、中国品牌500强、首届省长工业杯设计大赛金奖、“中国绿色客车奖”、“全球节能产品奖”等多项荣誉。

17.山东省港口集团有限公司

山东省港口集团有限公司是省属国有重要骨干企业，成立于2023年8月6日，总部位于山东青岛。拥有青岛港集团、日照港集团、烟台港集团、渤海湾港口集团四大港口集团，青岛港、日照港、日照港裕廊三家上市公司，金控、港湾建设、产城融合、物流、航运、邮轮文旅、装备、贸易、科技、海外发展、职教等十一个板块集团。目前，形成了“以青岛港为龙头，日照港、烟台港为两翼，渤海湾港为延展，各板块集团为支撑，众多内陆港为依托”的一体化协同发展格局，共有19个主要港区、324个生产性泊位、310余条集装箱航线。

聚焦打造国际领先的智慧绿色港、物流枢纽港、产城融合港、金融贸易港、邮轮文旅港，紧扣港口主业高效发展、依托港口优势放大发展、跳出港口窠臼创新发展，加快建设东北亚国际航运枢纽中心，企业整体竞争力和综合影响力明显提升。2023年，完成货物吞吐量14.2亿吨，同比增长7.5%；完成集装箱量3147万标箱，同比增长6.5%；资产总额超过2200亿元；涌现出“时代楷模”——“连钢创新团队”等一大批先进典型。

立足新发展阶段，山东省港口集团将深入贯彻新发展理念，主动融入新发展格局，坚持东西双向互济、陆海内外联动，深化一体化改革，加快高质量发展，全力服务“一带一路”倡议及黄河流域生态保护与高质量发展等国家战略，加快建设“港通四海、陆联八方、口碑天下、辉映全球”的世界一流海洋港口。

18.山东重工集团有限公司

山东重工集团有限公司是中国领先、国际知名的汽车与装备制造集团，总部位于山东济南，拥有全球员工14万人，资产总额3673亿元，2023年汇总营业收入达到3980亿元。公司业务涵盖动力系统、商用车、工程机械、智能物流、农业装备、豪华游艇、金融与服务等七大板块。拥有潍柴动力、中国重汽、潍柴重机、山推股份、中通客车、亚星客车、德国凯傲集团等多家上市公司，资产证券化率达到95%。潍柴重型发动机、法士特重型变速器、山推推土机产销量全球第一，中国重汽、陕汽重卡、中通客车、亚星客车、汉德车桥、火炬火花塞以及意大利法拉帝豪华游艇、德国凯傲集团旗下林德叉车和美国德马泰克、德国林德液压、加拿大巴拉德燃料电池等均为国内外知名品牌。

公司始终以科技创新驱动可持续发展，旗下拥有内燃机可靠性国家重点实验室、多个国家级企业技术中心、国家商用汽车动力系统总成工程技术研究中心、国家重型汽车工程技术研究中心、国家专业化众创空间、国家智能制造示范基地、美国 epa 认证的发动机试验室以及“院士工作站”“博士后工作站”，在美国、德国、日本设立前沿技术创新中心，技术水平和研发能力达到国际一流水平。潍柴动力“重型商用车动力总成关键技术及应用”项目荣获2023年国家科技进步一等奖。

19.山东省盐业集团有限公司

山东省盐业集团有限公司是以高品质食盐的生产和销售作为主导产业的综合性企业集团，公司始建于1949年1月，1999年6月经山东省人民政府批准设立的山东省盐业总公司，2023年10月整体转制为山东省盐业集团，为省属国有独资公司，依法从事本省的盐资源开发、利用和盐产品生产、加工、储运、批发经营业务，由山东省人民政府国有资产监督管理委员会直接监管。山东省盐务局是省人民政府盐业行政主管部门，副厅级建制，主管全省盐业工作，负责全省的盐业行业管理、盐政执法和食盐专营工作。与盐业集团一套班子、两块牌子、职能分设、合署办公。

山东省集团有限公司（盐务局）总部内设职能机构14个，生产事业部包括山东菜央子盐场、山东寒亭第一盐场（受集团委托管理山东盐业科技发展公司）、山东肥城精制盐厂、山东岱岳制盐有限公司、临沂千源包装制品有限公司、烟台海晶包装制品有限公司、山东省盐业集团滨丰盐化有限公司。经营事业部单位包括青岛市盐务局（副厅级，地方管理为主）；潍坊市盐务局（潍坊盐业公司）、烟台市盐务局（烟台盐业公司）、威海市盐务局（威海盐业公司）、东营市盐务局（东营盐业公司）、滨州市盐务局（滨州盐业公司）、日照市盐务局（日照盐业公司），泰安市盐务局（泰安盐业公司）、济南市盐务局（济南盐业公司）、济宁市盐务局（济宁盐业公司）、德州市盐务局（德州盐业公司）、菏泽市盐务局（菏泽盐业公司）、淄博市盐务局（淄博盐业有限公司）、临沂市盐务局（临沂盐业公司）、莱芜市盐务局（莱芜盐业公司）、枣庄市盐务局（枣庄盐业公司）、聊城市盐务局（聊城盐业公司）（省局垂直管理）。分支机构经贸公司、昌乐盐业转运处（副处级）。参股单位有潍坊亚星化学股份有限公司（上市公司，持股17.5%，并列第一大股东）。

20.鲁华能源集团

山东鲁华能源集团有限公司是由中国华能集团公司于1992年投资组建的国有大型一类企业，负责管理中国华能集团公司在山东省的非电产业。公司现有员工2000人。主要从事酒店宾馆用品、旅游文化用品、纺织品、金属材料、电器设备的销售；钢材、塑料、纸浆进出口贸易；人员培训；房屋租赁、物业管理。

根据国家主辅分离的政策要求，经国务院国资委批准，公司于2004年9月28日由中国华能集团公司划归山东省人民政府国有资产监督管理委员会管理。2005年9月27日成立山东省华能集团公司。2007年2月6日经山东省国资委批准，改制成立国有资产独资企业—山东鲁华能源集团有限公司。

国有独资企业8家，控股和参股公司5家：山东鲁华国际酒店管理公司、山东寿光新能源投资开发有限公司、青岛华能实业公司、山东华能大厦有限公司、青岛华能大厦有限公司、威海金海湾国际饭店、华能房地产开发公司、威海云华房地产开发有限公司、济宁生科有限公司，山东煤炭物资总公司、济南新融典当有限公司、济宁华能制药厂、山东华能建设项目管理公司，山西繁峙县华德矿业有限公司。

21.深圳市东华实业（集团）

深圳市东华实业（集团）有限公司是山东省人民政府在深圳经济特区设立的大型国有企业,总部设在深圳市南山区南海大道东华园山东大厦。 公司创建于1988年，1992年成为山东省人民政府出资组建的大型一类企业。2004年由山东省国有资产监督管理委员会履行出资人职责。2023年7月，划归山东省发展投资控股集团有限公司。公司注册资本35,588.23万元，权属企业共12家，其中二级公司8家，三级公司4家。公司本部拥有近10万平方米的物业，在东莞黄江拥有占地65亩地工业园。

22.上海齐鲁实业（集团）有限公司

上海齐鲁实业（集团）有限公司成立于1992年，地处上海浦东陆家嘴金融贸易区，由山东省人民政府发起设立，是山东省尤其是省属企业借鉴上海先进经验、促进两地合作交流的“窗口”企业，现为山东发展投资控股集团全资子公司。公司立足建设资本运营和新旧动能转换“两个中心”，着眼打造贸易平台、投资平台、跨境资金融通平台和内引外联业务平台，以创业投资及商务科技服务、酒店服务及贸易为主业，整合资源，实施创新发展。

在资本运作业务的布局上，集团公司成立东泰万信股权投资基金管理公司，发挥集团公司中介作用，对接鲁沪两地资源，运作基金项目；成立融资租赁公司，利用上海地缘优势和国资企业信誉优势，打造特色投融资平台。在投资管理方面，集团公司参与山东省国资委发起设立的国惠改革发展基金，参与山东省国有企业混合所有制改革项目；设立东泰惠德资本管理公司，筹划设立医疗健康产业基金，引入职业经理人进行管理，涉足医疗健康产业。集团公司的投资业务还涉及房地产开发、天然气管道建设、大众餐饮项目。

酒店产业方面，集团公司拥有位于陆家嘴中心区域的四星级商务酒店——上海齐鲁万怡大酒店，营业面积37000平米，委托美国万豪集团管理，主要经营指标在同类酒店中排名前列；参股深圳东华假日酒店，委托洲际集团管理。

在贸易业务方面，集团公司拥有上海广颖、齐鲁瀛莱和上海齐鲁（新加坡）公司三家境内外权属贸易公司，主要在上海自由贸易区内以及新加坡等境外市场从事塑料原料、液体化工等大宗商品离岸贸易业务。物业管理及商务咨询方面主要从事办公楼宇租赁、物业服务、广告宣传、商务策划等业务。

23.山东产权交易集团有限公司暨山东省公共资源（国有产权）交易中心

山东产权交易集团有限公司暨山东省公共资源（国有产权）交易中心，是经省委常委会、省政府常务会研究，由省政府批准以山东产权交易中心为主体组建的省属一级国有企业，于2023年6月28日正式揭牌成立，功能定位于搭建、运营全省统一的综合性要素市场化交易平台，开展政府授权的资源要素托管运营和孵化盘活，服务于资源要素高效规范流转和优化配置，实现资源向资产、资产向要素的转化。

近年来，在山东省委、省政府的坚强领导下，我们认真贯彻落实党中央深化产权制度和要素市场化配置改革等重大决策部署，聚焦“资源与产权交易服务”“软件和信息技术服务”“投资咨询等相关服务”三大主业，建立了要素交易、信息科技、大众投行和社会服务四大业务板块，现下辖产权中心、国赢资本、成城投资、山东招标、乾云信息、国赢大数据、山东数据、阳光采购公司等31户出资企业以及覆盖全省的市县级分中心、办事处。

24.山东国惠投资控股集团有限公司

山东国惠投资控股集团有限公司成立于2023年1月，是经山东省政府批准设立、由山东省国资委履行出资人职责的国有独资公司。公司定位于优化国有资本布局结构和服务新旧动能转换重大工程两大平台，新兴产业领域具有引领示范效应的投资运作主体，市场化程度较高、投融资和资本运作能力强、发展模式成熟、产业特色突出、竞争力显著的国有资本投资公司。2023年9月，公司管理体制调整，成为山东省委直接管理的国有重要骨干企业。

公司持有山东省国资委所属部分国有企业20%股权，全资或控股国泰租赁、山东盐业、鲁银投资、圣阳股份、国惠基金等13户直属企业，其中，鲁银投资、圣阳股份为上市公司。主营业务涉及产业投资、资产管理、融资租赁、基金管理、盐业生产及销售等行业。

25.山东特种设备检验检测集团有限公司

山东特种设备检验检测集团有限公司（简称“山东特检集团”）于2023年7月19日挂牌成立，是山东省人民政府批复成立的省管一级公益类国有企业，是全省检验检测、技术服务的重要发展平台。按照省委、省政府和省国资委加快推进省属企业混合所有制改革的要求，山东特检集团引入国家开发投资集团有限公司作为战略投资者参与集团混合所有制改革。国投集团控股51%，省国资委、省国惠、省财欣等三方控股49%。山东特检集团成为国投集团二级子公司。注册资本40.8亿元。

山东特检集团主要承担特种设备法定检验检测；特种设备安全技术检查；产品型式评价和型式试验；劳动防护用品质量检验；特种行业作业人员培训考核；特种设备安全与节能技术研究开发；特种设备事故应急技术支撑；认证认可及技术审查等质量技术服务；特种设备安全与节能大数据平台研究开发与应用；国有资产经营与管理；项目投融资等11项主要职责任务。

26.山东泰山地勘集团有限公司

山东泰山地勘集团有限公司是按照山东省委、省政府分类推进事业单位改革和经营性国有资产统一监管的要求，整合山东省煤田地质局所属经营性国有资产组建而成，于2023年5月22日在山东济南正式揭牌成立的省管一级企业，先期注册资本5亿元。

集团在济南、泰安、潍坊、济宁设置了八家权属二级企业，其余三级公司分布在青岛、泰安、枣庄等地，部分企业在新疆、贵州等省市及苏丹、阿曼等“一带一路”沿线国家设有分公司或项目机构，各类专业技术人员占比约67%以上，是我省以矿产资源勘查与开发为主导的专业化平台。

集团主营业务范围包括矿产资源勘查开发与综合治理（煤田地质勘查、金属地质勘查、施工与矿业开发；水文地质、工程地质、环境地质调查；地质灾害危险性评估、地质灾害治理（勘查、设计、施工）；岩土工程勘察与基础工程施工；城市道路桥梁、管道非开挖铺设施工；地质钻探设备、地源热泵等产品的设计、研发、制造及维修等领域）；新能源开发利用（浅层地温能、地热能勘查开发与综合利用及地源热泵空调设计、机电安装与工程施工）；文化旅游及相关产业经营（房地产开发、物业管理、文旅康养、酒店管理、教育培训）。集团目前持有各类资质证书60多项，其中自然资源主管部门颁发的地质勘查甲级资质七项（液体矿产勘查、气体矿产勘查、固体矿产勘查，水工环地质调查，地球物理勘查，地质钻探，地质实验测试）及地质灾害治理勘查、施工甲级，区域地质调查、土地整理、地质灾害危险性评估、设计乙级；建设主管部门颁发的工程勘察甲级、土工试验甲级、地基与基础施工壹级，机电安装一级，国家市政公用工程施工总承包贰级、管道工程叁级和综合勘察乙级资质。集团权属企业拥有多个省级企业技术中心、工程技术中心、博士后科研工作站及院士工作站，获得国家科技进步二等奖及省部级科技进步奖20多项、发明专利百余项，参与起草地源热泵国家标准及多个行业标准，技术研发能力位居全国同行业前列。

27.山东山科控股集团有限公司

山东山科控股集团有限公司（简称山科控股或集团），成立于2023年7月，是经山东省政府批准，整合划转齐鲁工业大学（山东省科学院）所属30余户企业组建而成的省管一级国有全资企业，是省属企业中专业的科技成果转化集团公司。现有职工1400余人，其中博士、硕士研究生275人，占比21%，具备较好的人才梯队。山科控股主业为科技研发、推广和应用服务以及科技成果转化领域的创业投资，采用“科技＋金融（基金）+产业”模式，着力打造山东省科技成果转化平台、科技创业人才服务平台、科技特色基金投资平台和战略新兴产业培育孵化基地。

集团成立以来，注重科技创新升级，建立山科数字经济研究院、山科生态环境研究院等4家新型研发机构，不断加大研发投入，助力形成一批重要专利成果，为企业创新、人才集聚提供重要支撑；注重业务优化整合，聚焦新一代信息技术、高端装备制造、新能源新材料、医养健康、智慧海洋等产业领域，做大做强权属企业，截至2023年底，拥有控参股企业110余家。其中，国家科技型中小企业59家，国家级高新技术企业43家，国家级“专精特新小巨人”5家，省级“瞪羚企业”12家，省级“专精特新”企业16家；注重搭建孵化平台，作为首批省级财政资金股权投资改革试点的受托管理机构，拥有山科智慧、山科创投、山科创新三家投资平台，发挥国有资本优势，为被投企业提供财政资金、知识产权、专家学者联络、科技人才引进等支持，助力企业攻克一批关键核心技术和“卡脖子”技术；注重科技园区建设，拥有山科园区运营管理有限公司，为科技成果转化做好企业成长服务，通过不断完善高校科研院所、山科控股和特色园区“三位一体”的科技成果转化模式，打通科技成果转化“最后一公里”。

28.山东鲁粮集团有限公司

山东鲁粮集团有限公司2023年8月整合省属粮食企业组建成立的省属国有重点粮食集团，承担全部省级储备粮油管理、政策性粮油综合交易及省内军供大米配送等政策性任务，为省管一级、“商业二类”企业。集团注册资本5亿元，总资产35.78亿元，一级企业18户，其中包括12个粮食储备库点，国家粮食和物资储备局重点联系、省政府重点扶持的大型区域性粮食综合交易中心，鲁粮进出口公司、齐鲁粮油公司以及粮油工程设计院等，现有职工740余人。

集团聚焦储备粮管理主责主业，在全国首创提出“储备粮不得不选我”工作定位和“责任储粮、科技储粮、廉洁储粮”工作要求，形成了“理论作支撑、制度作保障、人才抓落实”工作格局，打造了储备粮管理“金字招牌”，“齐鲁粮仓”科学化、信息化、智能化水平走在全国前列。

集团以“粮头食尾”“农头工尾”为抓手，实施“三链协同”“五优联动”，通过重点发展粮油储备、现代农业、粮油工业、贸易流通四大业务板块，建设品牌运营、粮油交易、科技创新、资产金融运营等四大平台，发展齐河现代粮农产业园、黄河口大米产业园、日照临港粮油综合加工物流园、小清河现代粮食物流交易市场园区四大园区，致力于打造与山东地位相匹配、以储备粮管理为核心、全产业链发展的“国际知名、全国一流、山东龙头”现代粮农集团。

29.水发集团

水发集团前身是山东省水利厅下属平台公司,2023年由省政府批准组建,2023年划归省国资委统一监管,是山东省属一级国有独资企业,总部位于济南。集团拥有资产总额1600亿元、员工3万人,2023年营业收入452亿元。集团发展聚焦“生态、环保、民生”领域,业务涵盖水利开发、现代农业、环境保护、清洁能源四大板块,发展形成水务、农业、环保三大省级平台和清洁能源产业集群,旗下拥有水发燃气、水发兴业能源、兴业新材料3家主板上市公司,业务遍及全国和“一带一路”部分国家。

集团自成立以来,始终秉承“上善若水、发展惠民”的理念,始终遵循“服务民生、服务社会、服务发展、服务大局”的宗旨,始终坚持把企业发展融入国家和地方战略之中,营收、利润、资产年均复合增长率分别达到99%、133%、61%,从白手起家发展成为拥有重要影响力带动力的大型企业集团,走出了一条具有鲜明特色的国企改革发展之路。国内信用评级双aaa,国际信用评级baa1。集团先后荣获“山东省优秀企业”“山东省五一劳动奖状”“山东省社会责任企业”“中国乡村振兴责任企业”等称号,集团党委书记、董事长王振钦先后荣获“全省担当作为好干部”“全省改革尖兵”“山东省行业领军企业家”等称号,两次被山东省委记一等功。

30.山东种业集团有限公司

山东种业集团有限公司为山东省人民政府出资设立的省管一级国有全资企业，是山东省唯一的国有种业企业集团，也是国家营养型农业科技创新联盟副理事长单位。集团始终坚持以“振兴民族种业，保障粮食安全”为己任，依托山东省农科院、山东农业大学、中国农科院等科研院所、高等院校的科研创新资源，聚焦“种业+”产业模式创新，实施“一个核心、两轮驱动、三大主业、四个平台、五类产业”发展思路，着力实现“为农业插上科技的翅膀”的目标。目前，集团拥有权属企业40余家，发起成立了规模3.72亿元的山东现代种业发展基金，产业涉及现代智慧农业、现代种业、营养型农业、农业社会化服务、农资农机、农（副）产品加工与物联、辐照检测等领域，通过高端布局“育繁推服”一体化，打造“产学研用”新模式，推动和引领种业行业、现代农业实现高质量发展，全力把山东种业集团建设成立足山东、辐射全国、布局世界的行业领军企业。

31.山东海洋集团有限公司

山东海洋集团有限公司是经山东省人民政府批准设立，以海洋产业为核心主业的省属大型国有企业。集团成立于2023年9月，注册资本49.74亿元人民币，总部设在济南市，目前拥有8家一级权属企业和1支国家级产业投资基金。

集团以践行海洋强国战略、服务海洋强省建设为己任，致力于打造山东省海洋产业核心投资运营平台、海洋科技成果转化平台和海洋战略资源整合平台，现已布局现代远洋运输物流、海洋清洁能源、现代海洋渔业、内河港航投资运营、涉海金融服务等产业领域，发展成为一家具有重要行业地位和影响力的综合性海洋产业集团。

32.国泰租赁有限公司

国泰租赁有限公司成立于2007年2月，是经商务部和国家税务总局批准的内资试点融资租赁企业，也是山东省融资租赁行业协会会长单位。公司目前注册资本50亿元，主体信用等级aaa。2023年3月，公司划归省国资委直接管理；2023年7月，根据省委、省政府审议通过的重组整合方案，公司成为山东国惠投资控股集团有限公司权属企业。

近年来，公司秉承“专业、便捷、诚信、共赢”的经营理念，充分发挥“融资融物、方便快捷”的业务优势，努力服务实体经济，助力新旧动能转换和经济高质量发展，形成了以大型机械设备租赁、节能环保设备租赁、运载设备租赁、市政公用基础设施租赁为主体，以不动产租赁等为补充的业务体系。公司坚持战略引领，相继在天津、深圳、安徽、上海等地设立分支机构，实现国内业务全覆盖；开展投资定增并购、preipo等业务，创造新的利润增长点。实施创新驱动，大力拓展“互联网+”业务，搭建“国泰e租赁”网上服务平台。大力开拓融资渠道，成功发行省内首单abs、融资租赁行业首单abn、省融资租赁行业内首单境外债、省内首单消费金融类资产转租赁abs等产品，与40多家金融机构建立战略合作，获得授信超300亿元。

2014-2023年，公司新增投放年均增长32%，营业收入年均增长26%，实现利润年均增长28%。2023年，业务投放122亿元，同比增长30%；实现利润总额7.78亿元，同比增长17%。截至目前，累计向社会提供了900亿元的融资租赁服务，助力了新旧动能转换和经济高质量发展，得到主管部门及社会各界的广泛认可。公司先后被评为“中国融资租赁典范企业”“首批推荐的节能服务企业”“中国融资租赁年度创新企业”“中国融资租赁年度公司”“山东省重点服务业企业”“省级文明单位”。

32.中泰证券股份有限公司

中泰证券股份有限公司（原名齐鲁证券有限公司）成立于2001年5月，是全国大型综合类上市券商，在全国28个省市自治区设有44家分公司、285家证券营业部，员工8000多人，控股鲁证期货、中泰资本、中泰金融国际、中泰资管、中泰创投、齐鲁股权交易中心，参股万家基金，形成了集证券、期货、基金等为一体的综合性证券控股集团。

中泰证券主要经营证券经纪、承销与保荐、投资咨询、证券自营、财务顾问、融资融券、基金与金融产品代销、基金托管、期货介绍等业务。截至目前，公司服务客户700多万，累计为700多家企业提供股债融资服务，管理客户资产和融资服务规模双双超过万亿元。

33.山东省再担保集团有限公司

山东省再担保集团有限公司是经山东省政府批准设立的政策性、非盈利的省属大型国有企业，成立于2023年9月，由山东省国有资产投资控股有限公司和济南、烟台、潍坊、淄博、济宁、东营、泰安、临沂、德州、枣庄、威海、聊城、滨州、日照、莱芜等15 市股东单位共同出资组建。

山东省再担保集团有限公司的筹建工作，由山东省金融办牵头，山东省财政厅、山东省国资委、山东省国资控股公司派人参加，是以政府出资为主的政策性、非盈利、省属大型国有企业。再担保集团注册资本为人民币10亿元，主要筹资方式有：一是以山东省国资控股公司持有的山东省企业信用担保公司作价4.2亿元直接划拨入股；二是山东省国资控股公司以现金入股8000万元；三是山东省财政资金现金出资1亿元；四是除青岛外、菏泽外15市共现金出资4亿元。

山东省再担保集团公司为山东省国有资产投资控股公司控股的子公司，归山东省国资委管理，资产监管由山东省国资委负责，业务监管由金融办负责。

34.泰山财产保险股份有限公司

泰山财产保险股份有限公司（以下简称“泰山保险”）是首家注册地在山东的全国性保险法人机构，是山东省国资委履行出资人职责直接管理的省管企业，股东为山东高速集团等10家省管国有企业及德国安顾集团旗下保险子公司安顾财险股份公司，公司注册资本27.03亿元，2023年1月18日挂牌开业。目前在山东、青岛、河北、江苏、内蒙古、浙江、宁波、北京、河南、陕西、山西、四川、天津设13家分公司。

经营范围：财产损失保险；责任保险；法定责任保险；信用保险和保证保险；短期健康保险和意外伤害保险；上述业务的再保险业务；国家法律、法规允许的保险资金运用业务；经银保监会批准的其他业务。

35.齐鲁股权交易中心

齐鲁股权交易中心（简称“齐鲁股交中心”）是山东省政府批准，并经国务院部际联席会议验收通过的国内首批省级股权交易市场。中心成立于2023年12月，作为国内重要的股权交易市场，主要为企业提供融资服务、股权(债权)登记转让和上市培育孵化等服务。作为省管金融机构，按照山东金融改革总体规划部署，齐鲁股交中心近期目标是建设好中小企业投融资平台，中远期目标是建成以资本要素为特征的金融综合交易平台。齐鲁股交中心以股权、债券融资和互联网金融平台建设为重点，为企业提供挂牌培育和投融资服务，服务区域经济和实体经济发展，推动更多优质企业托管挂牌。

36.德华安顾人寿保险有限公司

德华安顾人寿保险有限公司（以下简称“德华安顾人寿”）是由山东省国有资产投资控股有限公司与德国安顾集团股份公司（ergo group ag）（以下简称“安顾集团”）、德国安顾人寿保险股份公司（ergo lebensversicherung ag）（以下简称“安顾人寿”）共同出资组建的全国性寿险公司，经原中国保险监督管理委员会批准，于2023年7月22日成立，并于9月5日正式开业运营，总部设在济南，注册资本金20亿元人民币。德华安顾人寿是第一家总部设在山东的全国性寿险法人机构。

37.山东颐养健康产业发展集团有限公司

山东颐养健康产业发展集团有限公司（简称山东健康）成立于2023年8月25日，是省委、省政府为大力发展“十强”产业、加快高质量发展、更好服务全民医养健康事业而组建的省属一级企业，是山东省医养健康产业重组整合平台和医养健康产业领军企业，被列入国家城企联动养老服务第一批企业目录。集团注册资本102.8亿元，资产总额近800亿元，职工2.6万人。

集团下设健康农业、健康服务、健康医疗、健康装备、健康置业、健康资本、健康物业、健康水业八大集团公司，拥有全级次公司（单位）238家，分布在山东多市和部分省（区市）。集团医养资源丰富，拥有各类医院及医疗机构60余家，专业医护技人员1.3万名，开放床位1.35万张，医疗器械感染控制系列产品种类和规模位居全球首位，具备发展医养健康产业的资源优势及多产业协同发展的基础。

以上资料全部来源于山东省国资委网站及各企业官网公开信息。

【第8篇】a级纳税人好处

立冬过后，

2023年逐渐接近尾声，

新的纳税年度就快来了！

下一年的纳税信用评定又要开展了！！

问：有个疑问想咨询下，税务机关一直强调，当前实行的纳税信用等级政策是“让守信者处处受益，失信者处处碰壁”，那这处处受益，到底“益”在何处？

答：问题提的很好哟，最近有不少朋友提出了类似的疑问，那下面就由我来为大家一起解释一下吧！

一、“益”在发票认证

纳税信用等级为a、b、m、c级的一般纳税人企业，取得销售方使用增值税发票系统升级版开具的增值税发票(包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票)，可以不再进行扫描认证，通过增值税发票税控开票软件登录本省增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息。

如果在查询平台未查询到对应发票信息的，仍可进行扫描认证。进一步畅通了网上办税渠道，简化发票认证流程，做到少跑腿、少费时、少花费。

二、“益”在信贷支持

“银税互动”搭台，企业发展环境愈加优化，信用等级a级和b级的纳税人可向本市各大商业银行申请纳税信用贷款，破解企业融资难的问题。

各大银行的“银税互动”信贷产品，将纳税人的纳税信用等级和银行信用有机结合，实现纳税信用和金融服务的无缝对接，帮助a级、b级纳税企业获得信贷支持，是银税创新的一种新模式。

三、“益”在优先办理

连续3年被评为a级信用级别的纳税人可以享受“绿色通道”服务，直接在办税大厅取“绿色通道”票号率先办理业务。通过“绿色通道”的优先办理、主动服务，压缩审批时限，提升企业纳税体验。

四、“益”在申领方式

符合增值税发票领用条件的a、b、m、c级纳税人可以在网上申领增值税发票，有效地解决纳税人“排队难、领票难”的问题，减轻办税负担，激励纳税人诚信纳税。

五、“益”在领票额度

a级一般纳税人可单次领取不超过3个月的增值税发票用量；

b级纳税人可单次领取不超过2个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理。

在经营过程中，淡旺季发票用量存在差异，可调整的发票用量能够有效缓解企业临时用票困难，避免发票数量不够时纳税人来回奔波。

六、“益”在出口退税

评为出口管理一类企业的 a 级纳税人，税务机关受理出口退税正式申报后，经核对申报信息齐全无误的，可优先安排该类企业办理出口退税，有效促进企业资金流通。

小编提醒

a级的纳税人可享受的好处有这么多，您心动了吗?

回顾本年度纳税情况，您对明年3月即将开展的信用等级评定是否有信心呢？

信用等级在我们工作和生活中占据的位置越来越重要，请一定重视您的信用！毕竟诚信才是长远发展之道，整个社会都是守信者的护航舰，守信将一路畅通，失信则寸步难行。

【政策依据】

1、《关于纳税信用a级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告》（国家税务总局公告﹝2016﹞7号）

2、《关于发布<纳税信用管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告﹝2014﹞40号）

3、《关于按照纳税信用等级对增值税发票使用实行分类管理有关事项的公告》（国家税务总局公告﹝2016﹞71号）

4、《关于纳税信用评价有关事项的公告》（国家税务总局公告 ﹝2018﹞8号）

【第9篇】大数据纳税服务

图说：上海市探索打造“以数治税”优化服务企业新模式 采访对象供图

今年9月，国务院办公厅发布了《关于对国务院第九次大督查发现的典型经验做法给予表扬的通报》，“上海市探索打造‘以数治税’优化服务企业新模式”作为60项典型经验做法之一，受到表扬。

近年来，以税收大数据为驱动力，积极探索数据在税收治理各领域的深度运用，持续提升数据共享共用共治效能，助力打造数字治理新格局，更有力有效保市场主体，助推经济实现稳增长。

大数据牵线搭桥 畅通复工稳产供应链

面对上半年突如其来的疫情，上海税务部门积极发挥发票大数据稳链畅链固链作用，为上下游企业“牵线搭桥”实现产销对接，高效补链、强链。

上海添蓝五金拉链有限公司是一家生产加工拉链、小五金的中型制造企业，今年5月，随着上海疫情形势转好，企业便开始组织员工复工复产。但由于下游企业复工节奏不一，签好的部分订单陆续取消，新订单又遥遥无期，致使公司陷入了有工人、有机器、产品却没销路的困难境地。

“当时，我们在防控疫情下积极复工，但是无单可做，同时又要承担各项开支花销，压力真的很大。多亏了税务部门及时出手，帮助我们渡过难关。”公司市场总监梅俊勇说。

针对企业供应链上遇到的困难，税务部门通过长三角示范区产业链数据分析机制，查找到苏州德高进出口有限公司上海分公司有采购拉链等五金制品需求。之后，添蓝五金与苏州德高总公司取得了联系，就产品参数和供应问题进行了详细沟通。最终双方达成合作意向，完成了62万元的交易订单。

据了解，长三角示范区产业链数据分析机制是上海税务部门集成税务总局“税郡通”“全国纳税人供应链查询”系统和上海“云链通”平台数据资源，在长三角一体化示范区内建立的上海青浦、江苏吴江、浙江嘉善三地产业链数据分析新机制，通过收集、共享供应链需求信息，实施“一企一档”联动分析，为困难企业开展供需市场匹配，助力上下游企业产销顺利对接。截至目前，通过该机制，上海税务部门共计为556户供应链不畅企业匹配15874户上下游企业，推动供需成功对接并实现交易228户，成交金额达6.94亿元。

描绘企业数字画像 助力政策精准推送

为帮助困难企业渡过难关，支持各类市场主体焕发活力，今年以来，新的组合式税费支持政策持续出台。如何将政策红利充分释放，帮助符合条件的企业及时享受，考验着税务部门的治理“智慧”。

“研发费用加计扣除新政的出台对我们而言，已是雪中送炭，税务部门第一时间通过电子税务局将好政策送上门，更是锦上添花。”讯微通（上海）科技有限公司财务孟玉峰表示，“由于这两年税收优惠政策出台较多，快速精准的政策速递，省去了我们在筛选政策方面耗费的不少精力。”

“智算慧享、自动提示”，这是上海税务部门交出的答卷。通过搭建包括基础征管、纳税服务、政策支持等300余个标签的数据管理平台，描摹企业数字画像，优惠政策得以精准送达到每一个符合条件的对象。

据统计，今年以来，上海税务部门已精准推送优惠政策35批次、1637.9万户次，源头上确保了各类税收优惠的“应享尽享”。

在此基础上，上海税务部门依托“一网通办”平台和大数据应用，创新试点“一键式” 税收优惠政策体检服务，纳税人不仅可收到个性化的税收优惠政策推送，还可通过填写规模、盈利状况等关键要素，便捷获取由系统自动计算、为企业量身定制的税收优惠政策体检报告，清晰直观展示优惠政策匹配度以及享受该项政策的优化经营建议，已服务企业28万余户次，相关功能被国家政务服务平台提升应用。

数据管理智能化 保障优惠提速享受

在今年的企业所得税汇算清缴过程中，不少上海纳税人反映，汇缴退税非常智能，“即点即审”“即审即毕”，退税所需提交的资料和时间大大减少。

凯佰（上海）设计咨询有限公司企业财务负责人徐欣对此深有感触：“快，是我对这项功能最大的感受，只需登录电子税务局点击三次确认按钮，我们企业当场就完成了退税。”

如此智能的服务，是如何实现的？上海税务部门创新推出企业所得税汇算清缴“报退合一、智能审核”新模式，企业申报后，系统立即智能判断退税需求，推送办理提示，企业可“一键”启动退税，之后，税务部门根据企业动态信用和风险情况，针对不同类型企业实施分类分级智控，机器智能审核评判场景应用，自动实现审核力度分配，对业务简单、金额小、风险低的企业实行自动审核，汇缴退税流程显著提速。

据了解，为确保新的组合式税费政策红利快速有效落地，上海税务部门还推出了“智算慧享” 服务，设置110个算法模型，自动对企业申报情况进行快速扫描、系统自动评估、形成“应享未享”企业清单，并依托税企互动平台开展“一企一策”提示提醒和跟进辅导，帮助企业及时享受优惠政策。

通讯员 朱礼庆 新民晚报记者 杨硕

【第10篇】纳税人名词解释

导读：中国的税种有很多，车船税，消费税，房产税，增值税，企业所得税，还有印花税等等，那么多的税，都是征谁的税，怎么征收的呢?对于这个问题，相信很多外行人都不知道，下面会计学堂小编为大家介绍征税对象与计税依据的区别，欢迎阅读！

征税对象与计税依据的区别

一、计税依据与征税对象虽然同样是反映征税的客体，但两者要解决的问题不同。

征税对象解决对什么征税的问题。计税依据则是在确定了征税对象之后，解决如何计量的问题。

计税依据分为从价计征和从量计征两种类型。

从价计征的税收，以征税对象的自然数量与单位价格的乘积作为计税依据。

从量计征的税收，以征税对象的自然实物量作为计税依据，该项实物量以税法规定的计量标准（重量、体积、面积等）计算。

二、征税对象和计税依据相同与不同的税种

1.征税对象和计税依据相同的税种：

企业所得税、个人所得税征税对象和计税依据都是所得额；

土地增值税的征税对象和计税依据都是增值额；

2.征税对象和计税依据不同的税种：

耕地占用税的征税对象是实际占用的耕地，计税依据是占用的平方米数。

车船税，征税对象是车辆和船舶，计税依据是辆、净吨位、自重吨位。

房产税，征税对象是房屋，计税依据是房产余值或租金收入。

增值税、消费税的计税依据一般都是货物和应税劳务的增值额和营业收入金额。征税对象上，增值税是货物或动产类资产，消费税的征税对象是应税消费品，城市建设维护税和教育费附加的征税对象是三税，计税依据是实际缴纳的三税的金额。

个人所得税的征税对象是什么？

个人所得税的征收基于个人所得税制。了解个人所得税制，需要知道税制的组成要素。为此，我们结合税制要素术语的解释，阐述我国个人所得税制的基本情况。任何一个税制的构成要素都是相同的，都要规定对什么征税、向谁征税、征多少税、如何征税等。这些就构成了税法的基本内容，成为税收制度的基本要素，简称税制要素。税制要素一般包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理等。其中纳税人、征税对象、税率是税制的三个基本要素。我国的个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得。其税目包括：工资、薪金所得，个体工商户的生产经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得以及国务院规定的其他所得。我国个人所得税的计税依据是应纳税所得额。所得额不一定等于应纳税所得额。在许多情况下，应纳税所得额是在对所得额进行适当调整的基础之上获得的。税收术语征税对象，又称课税对象，或征税客体。它是指对什么事物和什么活动征税，即征税的标的物。通过规定课税对象，税法才能确定根据什么事物或活动征税。不同的税种有不同的征税对象，它是一个税种区别于另一个税种的主要标志，并且不同的税种名称由来以及各个税种在性质上的差别，也主要取决于不同的征税对象。个人所得税之所以有这样的名称，就是因为它是对个人所得额课征的一种税。在具体操作中，还会遇到三个名词：税目、计税依据和税源。

征税对象与计税依据的区别上文小编介绍了这个概念就有很大的区别，其中征税对象是对什么征税的问题，计税依据是确定了征税对象之后，解决计量的问题，对此哪些税种的计税对象和计税依据是一样也简单介绍了，对此还有疑问的，可以点击窗口咨询在线老师的答疑！

【第11篇】汇算清缴业务招待费的纳税调整

汇算清缴是企业完成上年度所得税最终申报的必经程序，是各家企业每年5月31日或之前必须完成的一项重要任务。说到汇算清缴，就不能不谈纳税调整。事实上，纳税调整可谓汇算清缴的核心工作，决定着企业上年度最终应补缴或应退回多少所得税额。

纳税调整的基础是会计利润。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条，企业平时根据财务会计报告和其他有关资料分月或者分季预缴所得税，其计税基础是会计利润。汇算清缴则是在年度会计利润基础上，考虑收入、所得、扣除等一系列项目的纳税调整（包括调整增加额和调整减少额）和以前年度亏损的弥补，将利润总额调节为应纳税所得额，进而计算应纳所得税额和应退（补）税额。

纳税调整的依据是税会差异，也就是应纳税所得额和会计利润的差异。税会差异之所以存在，最主要的原因是税务与会计的处理依据不同。会计核算遵从的是会计准则（具体包括《企业会计准则》和《小企业会计准则》），会计准则要求会计信息满足可靠性、重要性和真实性等质量要求，并符合相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、谨慎性、及时性等原则，以反映和监督企业的经济活动，服务于企业和利益相关方的决策。税务处理则依据税收法律法规（例如《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》等）和税务规范性文件（合称“税法”），利用行政手段强制参与收入分配，以实现宏观经济调控等税收政策目标。税会差异既包括暂时性差异，也包括永久性差异。因此，年度应纳税所得额在数值上通常不等于年度会计利润。本质上，纳税调整就是将按会计准则表述的会计利润依据税法的相关规定重新表述为应纳税所得额，因而分类调整和计算往往在所难免。

纳税调整主要有四大类别：收入类调整、扣除类调整、资产类调整和特殊事项调整。

收入类调整主要包括对视同销售收入的调增，对未按权责发生制原则确认的收入和投资收益进行调增或调减，对不征税收入进行减计，对公允价值变动损益进行调整等等。收入类调整需对照相关税法条文规定，对会计上的某些收入或收益项目确认与税法规定不一致之处逐项梳理、逐项调整。

扣除类调整主要包括对视同销售成本的调减，对职工薪酬、业务招待费、广告费和业务宣传费、捐赠支出、利息支出等有扣除限额的成本费用项目的调增或调减，对罚金罚款、税收滞纳金、赞助支出等税法上不予扣除项目的调增等等。扣除限额需要具体计算和选择判断，部分项目的费用（如职工教育经费、广告宣传费等）还允许跨纳税年度扣除。

资产类调整主要包括对资产折旧、摊销的调整，对资产减值准备和资产损失的调整等。其中资产涵盖固定资产、生产性生物资产、无形资产和长期待摊费用等，折旧需考虑是否存在加速折旧的影响。对这些资产而言，税法规定均以历史成本为计税基础，企业需注意税会差异，准确填列以计算纳税调整金额。

特殊事项调整主要包括对企业重组及递延纳税事项、政策性搬迁、特殊行业（如保险、证券、期货行业、金融企业等）准备金、房地产开发企业特定业务、合伙企业法人合伙人应分得的应纳税所得额等方面的纳税调整。企业需根据实际情况和税法中对于特定行业或企业的规定，逐项识别和计算、填列。

纳税调整涉及的具体项目比较多，其中一些项目需要展开分析，提供更多资料和数据信息，以支持计算纳税调整数额。以企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）为例，纳税调整包括一张汇总表和十二张明细表，由企业根据适用情形选择填写。本文列示表单名称和涉及的调整类别如下，以便整体理解。

认真对待和正确完成纳税调整，不仅有助于企业在汇算清缴阶段完整履行所得税纳税义务，事实上也为企业的纳税筹划提供了广阔的思路。纳税调整比较充分地揭示了税会差异的存在和影响，启发企业结合自身业务模式，利用会计处理方法或应用所得税优惠政策等进行纳税筹划，值得各类企业进一步思考。

【第12篇】小规模纳税人如何申报

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各位亲！

增值税小规模纳税人申报流程

有变化哦！

复杂么？

no！no！no！

超简单，好不好。

简单来说，

就是“三无需、三自动”。

三无需是指凡符合条件的纳税人，享受小微企业普惠性减税政策，均无需任何审批流程、无需任何核查手续、无需任何证明资料，只要如实填写纳税申报表即可享受。

三自动是指凡采用电子申报的方式，只要纳税人项目填写完整，系统就可以自动帮助享受减免税优惠，包括自动识别纳税人是否可享受小微企业普惠性减税政策，自动计算纳税人的可减免税金额，自动生成纳税申报表。

嗯！

下面开始我们的操作流程~

第一步：

登录选择：首先打开电子税务局，系统将自动弹出此次小微企业普惠性税收减免政策相关内容；

第二步：

点击“我要办税”—“申报纳税”—“增值税小规模纳税人申报”；

p1：如果是月销售额不超过10万元（按季申报30万元）的小规模纳税人,选择“免税申报（小微企业）”模块进行简易填写；

p2:如果为月销售额超过10万元（按季申报超过30万元）的小规模纳税人选择“填表申报”—“立刻填表”；

第三步：

报表填报：首先在填表界面，将温馨提醒是否抄报税；

然后点击“确定”，将提示此次普惠优惠政策的简介；

接着点击“确定”，会弹出提醒本期是否发生不动产销售额。如有发生，填写减去不动产原值后的不含税金额（若发生不动产销售额11万元，需根据提示“按照不动产扣除11万元后的差额不含税金额填写”）；如未发生，点击“继续填写”进入报表填写界面。

如实填写本期发生销售额，货物及劳务、服务、不动产及无形资产，计算合计金额；

最后系统根据填写的数据，合计超过起征点的，会第2次提醒，本期是否发生不动产销售，纳税人可以选择“是”与“否”进行下一步操作。如果选择“是”，纳税人需要填写本期发生不动产销售额；

第四步：

报送申报：填写完整，满足校验规则后，点击报表下方“保存”按钮，并点击“申报”按钮，发起申报。报表状态会变为“申报成功”；

第五步：

税款缴纳：如本期有税款需要缴纳，点击“缴税”按钮。可以使用三方协议网上扣款，或者打印银行端交款凭证，到银行扣款。

就那么简单~~

今天课就上到这里，

我们下期见。

【第13篇】个人按次纳税票起征点

个人提供了点咨询服务，到税务局办税服务厅申请代开普通发票「自然人除特定业务只能代开普通发票」，开票金额10000元。

需不需要交增值税呢？

1

财税2023年36号文规定，个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税，按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）；按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。

按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

政策是越看越喜欢，总觉得自己能免税，为什么呢？36号文起征点个人有个2万标准，13号文还有规定不超过10万每月，不交增值税。

这就给人一种感觉，免税定了。

结果呢？

到税务局后，办税服务厅的人员告知，这种劳务报酬属于临时代开行为，不得享受这个免税政策。

只能比照每次(日)销售额500元不足起征点免税规定，不能享受月销售额2万元不足起征税的免税规定。

2

什么意思？也就是说，你是个人，自然人，不能按期纳税的，只能按次纳税，按次每次开票500以下才免税。

如果要享受优惠政策，应先去办理税务登记。

真是不公平啊，个体户10万都免税，个人就1万都要交税？那你给我开20张吧，每次不超过500行不行？

不行，你是一个合同，一项业务，只能算一次，还有按成都市规定你一年开票次数不得超过3次。

毫无办法，开票交税吧。

后面又咨询了很多其他省份的朋友，自然人代开发票在次数、金额方面都有不同的限制。

但是总的来说，自然人去代开发票，想按期享受免税政策，那是没什么可能的哈。要想免税，可以，去注册个个体户或者公司。

3

这个事情结束后，又反转过来思考一下国家税务总局2023年28号文中的扣除凭证的问题。

28号文规定，对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。

那么这里的起征点又是按次还是按期？

按照目前个人代开发票的政策，支付给个人的应税业务款项金额取得发票作为税前扣除凭证的标准是不是也应该按次来衡量了呢？

毕竟你去代开发票，超过500都要交增值税，如果这里又可以按期不用发票，用内部自制凭证就能合法列支，那是否和代开发票的实践产生了冲突？

如果有这种争议存在，在日常经营中按期来操作它就会存在被纳税调增的风险。

虽然，个人觉得既然小微企业标准都拉的那么高了，自然人零星开点发票就参照按期免税得了，多好，但是毕竟实践中确实它就是这样。

这里面究竟税务局如何考量的？是不是因为个人代开发票较为容易，如果放开，会有大量用不同人身份证去开虚开免税发票用于企业列支可能性的考量？这个就不得而知了。

4

最后总结两点

1、个人代开发票，除了特殊情况（比如个人出租不动产），实践中只能按次享受起征点免增值税政策，也就是300-500每次。

2、28号文对小额零星经营业务的个人的支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，实践中建议谨慎操作，也就是按次来看比较稳妥。「这里还有个点可以参考，那就是很多省份对于按次500以下的都不予代开发票了」

◆ 以上内容仅代表个人观点，结论的得出也是结合现有了解的政策和实操，可能存在不同的操作案例或者观点，仅供参考。

【第14篇】一般纳税人有什么好处

据大数据统计佛山的创业者越来越多，注册公司数量的日益增长，很多企业在对纳税人类型进行选择时，都想要成为一般纳税人。可以说，成为一般纳税人，不仅有利于企业做大做强，同时还能够在企业经营运转过程中享受到一系列好处和优惠的税收政策。

那么，企业申请一般纳税人，其申请条件和费用究竟如何呢？下面金泉财税小编来对一般纳税人进行简单了解！

一般纳税人的优势及申请条件：

可以说，在现实社会经济中，企业成为一般纳税人，对其经营发展有着十分重要的意义。

具体表现为：首先，几乎所有的大公司都是一般纳税人，并且一般纳税人之间更容易产生交易和合作。其次，有关部门对于一般纳税人在财务处理方面的要求更为规范，对财务人员的要求也更为严格，因此，可以有效减少其经营及涉税风险。再次，由于有关部门对于企业成为一般纳税人的标准要求较高，因此，有条件成为一般纳税人的企业，他们的实力往往都不弱，所以更容易引起客户的好感。而且，一般纳税人在进行记账报税时，还可以用取得的增值税进项抵扣销项。因而能够减少企业纳税支出，进而节省下更多的经营资金。

不过，虽然成为一般纳税人的好处诸多，但是一般纳税人资格的申请条件却并不苛刻。概括起来，其只需满足：

（1）有固定的生产经营场所，即有公司、厂房等可以生产或者经营的场地。

（2）能够按照统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效的凭证进行核算。

（3）能够提供健全、准确的税务资料。

随着我国一般纳税人认定标准的改变，企业年应征增值税销售额如若超过五百万元，则必须提交一般纳税人申请，而如若年销售额在该规定标准以下，则可以考虑成为小规模纳税人。

一般纳税人申请费用

通常情况下，企业申请成为一般纳税人，其所需费用主要包含以下两个方面：

1、申请过程中产生的费用。

一般而言，企业申请一般纳税人，税务局往往是不会收费的。但该步骤却依然需要支付一定的花销，主要为：一是打印各种材料产生的材料复印费用，另一个是往来税务部门所产生的交通费用。

但是，假如企业聘请了中介机构去办理，那么还需支付一定的中介费用，要是在金泉财税这里做账报税的客户，可以享受金泉财税的服务。

2、申请之后产生的费用。

企业成为一般纳税人后，需要前往税务部门购买。当前，价格每张在五毛到一元之间，企业的需求量大小决定了这笔费用的具体支出。另外，购买防伪税控机以及防伪税控机每年的维修保养，也会产生一定的花销，具体还需视公司规模而定。综上，进行一般纳税人申请并不难，但是所需的审批时间却不算短，并且需要多次去国税局办理。因此，有该方面服务需求的企业，便可以寻求专业（如金泉财税）进行业务委托，进而使得一般纳税人申请快速、高效完成！

佛山金泉财税专业为一般纳税人服务，从申办一般纳税人到为一般纳税人做账报税，专业的人员高效的服务，欢迎在线咨询~

【第15篇】一般人纳税资格查询

今天高顿君和大家聊一聊关于一般纳税人资格登记相关规定、网厅登记操作流程、一般纳税人资格网上查询方式以及一些注意事项。

一、政策规定

增值税一般纳税人资格登记的最新规定是什么？

《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号，以下简称《办法》）已于近期发布，《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2023年第6号，以下简称《公告》）在此基础上明确了相关执行口径。

二、网厅登记流程

网厅如何申请登记成为一般纳税人？

路径：【网上办税服务厅】-【我要办事】-【税务认定】-【增值税一般纳税人资格登记】

填写登记表格保存提交并使用ca证书签名哦！

三、一般纳税人资格查询

如何在网上查询本市企业的一般纳税人资格？

路径：【上海税务网】-【纳税服务】-【涉税查询】-【企业纳税人信息一户式查询】-输入企业名称或税号进行查询-【登记信息】

四、注意事项

01

登记成为一般纳税人生效时间？

《办法》第九条 纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并可以按照规定领用增值税专用发票，财政部、国家税务总局另有规定的除外。

本办法所称的生效之日，是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日，由纳税人在办理登记手续时自行选择。

温馨提示：

因小规模纳税人增值税按季度申报，故而在网厅登记一般纳税人资格时，选择生效之日需注意：

1、若当季度未开具发票，登记时可选择当月1日或次月1日起生效。

2、若当月已开具发票，有以下情形的，登记时建议选择次月1日起生效：

①当月为季度首月；

②当月为季度次月，且上月未开具发票；

除上述情形外的已开票情况，建议于季度末月登录网厅申请登记，选择次月1日（即下一季度首月1日）作为生效之日。

02

登记成为一般纳税人之后还可以回到小规模吗？

《办法》第十条 纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外。

03

兼营不同应税行为，超过小规模标准登记成为一般纳税人，其销售额如何核算？

《公告》第七条 纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务（以下称“应税货物及劳务”）和销售服务、无形资产、不动产（以下称“应税行为”）的，应税货物及劳务销售额与应税行为销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人登记标准，其中有一项销售额超过规定标准，就应当按照规定办理增值税一般纳税人登记相关手续。

04

有什么凭据可以证明一般纳税人资格？

《公告》第八条 经税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人登记表》，可以作为证明纳税人成为增值税一般纳税人的凭据。

05

《办法》中各期限遇法定假日如何确定？

《公告》第九条 《办法》中所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上（含3日）法定休假日的，按休假日天数顺延。

丨本文转载自 上海税务。更多文章请在公众号 高顿网校（id:gaodunclass）阅读。

【第16篇】小规模纳税人查询系统

10月份实行季报的小规模纳税人增值税要进行申报，现在增值税申报实行比对申报，小规模纳税人要在月初登陆增值税发票开具软件，完成抄税，再在电子税务局纳税申报完成后，再次登录增值税发票开具软件才能完成清卡的工作。也就是说10月份，小规模纳税人和一般纳税人的清卡流程是一样的。

10月份小规模纳税人在月初登陆增值税发票开票软件抄税的时候，根据《关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》的规定：自2023年9月20日起，纳税人需要通过增值税发票管理系统开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的，应向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》，办理临时开票权限。临时开票权限有效期限为24小时。

主管机关已经对增值税发票开票软件已经进行了升级，小规模纳税人登录增值税发票首先检查发票是否是最新版，最新版为v2.2.34.190919，登陆增值税发票开票软件就会自动完成升级，如果自动升级没有完成，再考虑手动升级。

一、10月小规模登录增值税发票开票软件，开具软件会自动提示上报汇总已成功。如果下图所示：

二、点击确认后，进入增值税发票开具软件后，下面会出现一个提示，已进行抄税操作，申报扣款后再完成清卡的工作。如果下图所示：

三、小规模纳税人开票软件上面的报税处理，状态查询，如下图所示：

四、增值税发票专用发票及普通发票那里会显示，锁死日期为2023年10月25号，报税资料显示有，这说明增值税发票开票软件还没有完成清卡的工作。如下图所示：

五、小规模纳税人关闭增值税发票开票软件的时候，开票软件会提示，系统检测到设备中有报税资料，请您及时进行报税。

10月份小规模纳纳税人纳税申报完成以后，再次登录一遍增值税发票开票软件，就自动完成清卡的工作了。

小规模纳税人完成申报后忘记清卡，增值税发票开票软件就会被锁，纳税人解锁后才能正常开具发票。10月份实行季报的小规模纳税人，先抄税，完成申报后，不要忘记清卡。

注意！10月份，小规模纳税人和一般纳税人的清卡流程是一样的。