小规模纳税人年销售额标准（16篇）

【第1篇】小规模纳税人年销售额标准

具体案例：小规模转一般纳税人是以连续 12 个月的销售为标准还是连续四个季度的销售额为标准？

回答：两者满足其一即可。

这里的连续 12 个月和连续四个季度满足其中之一就达到了标准。

在实务中，通常是依据按月缴纳增值税的企业是否连续 12 个月的销售额达到规定标准，按季度缴纳增值税的企业是否连续四个季度的销售额达到规定标准。

提醒：如果会计核算健全，即使达不到连续 12 个月或连续四个季度销售收入 500 万，小规模纳税人也可以申请成一般纳税人。

参考来源：《增值税一般纳税人登记管理办法》第二条

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【第2篇】小规模纳税人减征政策分析

2023年，减征政策再升级。国家税务总局连发《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》和《关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》，针对小微企业的普惠性减税措施迅速落地，并自2023年1月1日起施行。

新规看不懂？政策不了解？为确保广大增值税小规模纳税人能够及时、准确、便利享受减征优惠政策，贵阳市税务局在全国第28个税收宣传月期间，推出减税降费动画视频，通过活泼的动漫形象、通俗易懂的语言为纳税人解答所有疑问。

45秒的视频虽短，却干货十足。在视频中可以清楚地了解到，根据规定，增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税以及教育费附加、地方教育附加。

此外，增值税小规模纳税人已经依法享受了资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知规定的优惠政策。

据了解，关于纳税人类别变化时减征政策适用时间明确，缴纳资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加的增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再适用减征优惠；增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再适用减征优惠。

【第3篇】小规模纳税人销售商品税率

对于小规模纳税人销售材料的税率是多少，小编整理了下文供大家参考，不清楚的网友请看下文详细介绍。

小规模纳税人销售材料的税率是多少?

答：小规模纳税人销售使用过的材料税率是2%。

《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》( 国税函〔2009〕90号)：

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)规定对部分项目继续适用增值税简易征收政策。经研究，现将有关增值税管理问题明确如下：

一、关于纳税人销售自己使用过的固定资产

(一)一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)和财税〔2009〕9号文件等规定，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。

(二)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

二、纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。

三、一般纳税人销售货物适用财税〔2009〕9号文件第二条第(三)项、第(四)项和第三条规定的，可自行开具增值税专用发票。

四、关于销售额和应纳税额

(一)一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额： 销售额=含税销售额/(1+4%) 应纳税额=销售额×4%/2

(二)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额： 销售额=含税销售额/(1+3%) 应纳税额=销售额×2%

五、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，其不含税销售额填写在《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第4栏，其利用税控器具开具的普通发票不含税销售额填写在第5栏。

六、本通知自2023年1月1日起执行。《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的通知》(国税函〔2008〕1075号)第二条第(二)项规定同时废止。

相关问答：

小规模纳税人的综合税率是多少?

答：营业税5%、10%、20%等;

增值税3%;

城建税1%、3%、7%;

教育费附加3%;

所得税25%。

以上内容就是关于小规模纳税人销售材料的税率等问题，本文由会计学堂提供，希望对你有所帮助。

【第4篇】小规模纳税人确认收入分录

有很多学员所在的企业都是地产建筑物业一体化的公司，或者公司老板业务广泛，注册了好多公司。在建筑群里经常会咨询一些建筑以外的业务，特别是机械设备和物业管理。这次老师就专门解析物业公司的收入确认财税处理。

首先我们要明确营改增以后物业服务属于什么服务，根据财税2023年36号文规定了“物业管理服务”属于“现代服务中的商务辅助服务，也就是”企业管理服务“，一般纳税人税率为6%，小规模纳税人征收率为3%。

物业费收入是物业公司的主营业务收入，确认该收入时应该计入“主营业务收入“科目。

[案例]

北京铁蛋物业公司，2023年3月一共收取了物业费1060000元，购进各类日常维修物料取得增值税专用发票注明金额100000元，税额17000元。财税处理如下：

收取的物业费含税，确认收入时应该价税分离：1060000/1.06=100万，销项税额=100万*6%=6万。收取的增值税专票取得的进项税额=22100元。

借：银行存款 1060000

贷：主营业务收入 1000000

应交税费—应交增值税（销项税额) 60000

借：原材料 100000

应交税费—应交增值税（进项税额)17000

贷：银行存款 117000

维修时使用了该项原材料

借：主营业务成本 100000

贷：原材料 100000

对于按期收取的物业费，比如按月收的时候，在收到的时候，均可以按此方式进行会计处理，并同时开具增值税专用发票或普通发票给对方。

[案例]

某物业公司为小规模纳税人，当月收取物业费10300元；购进物料，取得增值税专用发票注明金额1000元，税额170元。

根据财会〔2016〕22号文件的规定，小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”等3个明细科目，“应交增值税”科目不需要设置专栏。应交增值税为：10300/1. 03*3%= 300 (元）。

借：银行存款 10300

贷：主营业务收入 10000

应交税费——应交增值税 300

小规模纳税人通常按季度计算缴纳税款，此时需要考虑是不是可以享受小微企业的免税待遇。如果超过3万元/月或9万元/季度，则需要全额计算缴纳增值税。纳税人如果平时不计提应交增值税，而是月末一并计提，也是允许的。同时在月末一并计提附加税费。

借：原材料 1170

贷：银行存款 1170

小规模纳税人不需要抵扣，所以通常是不需要取得专用发票的，即使取得了，也无法认证，同时也不存在小规模纳税人的滞留票问题，相对而言，小规模纳税人的会计处理是比较简单的。

【第5篇】增值税小规模纳税人标准

1，基本资格登记标准—销售规模的金额标准

增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除依规定选择按照小规模纳税人纳税的以外，应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记。

2，资格条件

年应税销售额不能达到规定标准但符合资格条件的，也可登记成为增值税一般纳税人。目前规定的资格条件：能够按照国家统一的会计制度规定设置帐薄，根据合法、有效凭证核算，能够准确提供税务资料。

除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

3，例外规定

在增值税一般纳税人资格登记规则中，有一般规定之外的例外规定，包括选择登记、不能登记。

经营规模

具体情况

纳税人类型

年应征增值税销售额超过500万元

一般情况

应当向税务机关申请办理一般纳税人登记

非企业单位、不经常发生应税行为的单位和个体工商户

可选择按小规模纳税人纳税

其他个人

只能作为小规模纳税人

年应征增值税销售额500万元及以下

一般情况

小规模纳税人

会计核算健全，能够提供准确税务资料

可以成为一般纳税人

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【第6篇】小规模纳税人申报表样

案例1

既有销售货物，又有提供应税服务

某公司是小规模纳税人，按季申报，2023年第一季度销售服饰取得不含税销售收入2万元，出租不动产不含税销售收入28万元，均开具增值税普通发票。本季度无发生其他增值税应税行为。

案例分析：季度销售额合计为28+2=30万元，未超过30万元免税标准，因此，本季度可享受小规模纳税人免税政策。

申报表填报：

1、“货物及劳务”列第9栏、第10栏的填写2万，第17栏、第18栏填写0.06万(=2万×3%)

2、“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏的填写28万，第17栏、第18栏填写1.4万(=28万×5%)。

案例2

全部开具增值税普通发票

某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售收入共计28万元，全额开具增值税普通发票。本季度无发生其他增值税应税行为。

案例分析：季度销售额合计为28万元，未超过30万元免税标准，且全额开具增值税普通发票，本季度可享受小规模纳税人免税政策。

申报表填报：

将开具普通发票销售额28万元销售收入填列于主表“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏。同时，将对应的免税额1.4万（=28万×5%）填写于主表“服务、不动产和无形资产”列第17栏、第18栏。

案例3

全部开具增值税专用发票

某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售额共计28万元，全额自开增值税专用发票。本季度无发生其他增值税应税行为。

案例分析：季度销售额合计为28万元，虽未超过30万元免税标准，但开具专用发票不能享受免税优惠，应按规定全额缴纳增值税。

申报表填报：

1、主表“服务、不动产和无形资产”列第4栏、第5栏填写28万。

2、主表“服务、不动产和无形资产”列第15栏、第20栏填写1.4万(=28万×5%)

案例4

既有增值税普通发票，又有增值税专用发票

某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售额28万元，其中自开增值税专用发票5万元，开具增值税普通发票23万元。本季度无发生其他增值税应税行为。

案例分析：季度销售额合计为28万元，未超过30万元免税标准，本季度可享受小规模纳税人免税政策，但其中自开专用发票部分应按规定缴纳增值税。

申报表填报：

1、开具增值税专用发票部分，填列主表 “服务、不动产和无形资产”列第4栏、第5栏填写5万元，第15栏、第20栏填写0.25万（=5万×5%）。

2、开具增值税普通发票部分，填列主表“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏填写23万；第17栏、第18栏填写1.15万（=23万×5%）

案例5

按季申报，发生不动产销售，全部销售额未超过30万元的

某公司是小规模纳税人，按季申报，2023年第一季度销售自建不动产取得不含税销售收入10万元，开具增值税普通发票，出租不动产取得不含税销售收入20万元，开具增值税普通发票。

案例分析：该纳税人第一季度合计销售额为30万元，未超过免税标准。因此，该纳税人本季度可以享受小规模纳税人免税政策。

申报表填报：

直接将开具普通发票销售额30万元销售收入填列于主表“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏。同时，将对应的免税额1.5(=30×5%)万元填写于主表“服务、不动产和无形资产”列第17栏、第18栏。

案例6

按季申报，扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过30万元的

某公司是小规模纳税人，按季申报，2023年第一季度销售自建不动产取得不含税销售收入30万元，开具增值税普通发票，出租不动产取得不含税销售收入20万元，开具增值税普通发票。

案例分析：该纳税人第一季度合计销售额为50万元，剔除销售不动产后的销售额为20万元，未超过30万免税标准。因此，该纳税人本季度可以享受小规模纳税人免税政策，但其中销售不动产取得收入应照章纳税。

申报表填报：

1、销售不动产填列“服务、不动产和无形资产”列第4栏、第6栏填写销售不动产取得收入30万元。将本期应纳税额1.5(=30×5%)万元填列于第15栏、第20栏，本期应补(退)税额为1.5万元。

2、出租不动产取得的收入免税20万元填列于主表 “服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏同时，将相应的免税额1(=20×5%)万元填写于主表第17栏、第18栏。

案例7

按季申报，扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过30万元的;既有增值税专用发票，又有增值税普通发票

某公司是小规模纳税人，按季申报，2023年第一季度销售自建不动产取得不含税销售收入20万元，其中代开增值税专用发票8万元，开具增值税普通发票12万元;出租不动产取得不含税销售收入20万元，其中自开增值税专用发票5万元，开具增值税普通发票15万元。

案例分析：该纳税人第一季度合计销售额为40万元，剔除销售不动产后的销售额为20万元，未超过30万免税标准。因此，该纳税人本季度可以享受小规模纳税人免税政策，但其中自开专用发票部分应按规定缴纳增值税，销售不动产取得收入也应照章纳税。

申报表填报：

1、将销售不动产取得收入及出租不动产开具增值税专用发票部分的收入之和25(=20+5)万元填列于主表 “服务、不动产和无形资产”列第4栏;

2、开具的增值税专用发票部分的收入13(=8+5)万元填列于第5栏;

3、将销售不动产开具增值税普通发票的部分12万元填列于第6栏;

4、出租不动产开具增值税普通发票销售额15万元可以免税，应将其填列于第9栏、第10栏，将相应的免税额0.75(=15×5%)万元填写于第17栏、第18栏;

5、将本期应纳税额1.25(=25×5%)万元填列于第15栏、第20栏，由于代开增值税专用发票时已预缴税款0.4(8×5%)万元，因此本期应补(退)税额为0.85(=1.25-0.4)万元。

来源在e企，如有更多问题，请点击“了解更多”。

【第7篇】小规模纳税人能抵扣吗

老实说，我经常从读者那里收到这个问题，但我并不是每次都认真地为你们分析。有时我太忙了，直接把一条政策条款转发给读者，供你们自己理解

今天，我想强调一下这个问题

这个问题描述了很长时间，但用一句话来说，这实际上是一个小规模前夕获得的进项税在成为普通纳税人之后能否扣除的问题

你能扣除吗？这个问题对每个人来说都不难。我在我的文章之中已经说过很多次了

如何判断它是否可以被扣除

我已经为您准备了一个流程图：

根据下面的流程顺序判断之后，您就会知道它是否可以被扣除

1。它是一个普通纳税人吗

如果它不是一个普通纳税人，它就是一个小规模纳税人。当然，没有扣减。小规模纳税人不扣除进项税

然而，这里的情况是小规模纳税人的进项税转换为普通纳税人之后是否可以扣除。因此，纳税人的身份已经很普通了。这是从普通纳税人的角度来讨论扣除额，因此第一次判决可以通过

2。是否获得合法扣除凭证

在第二次判决之中，什么是合法扣除凭证？特别发票很常见。当然，有各种各样的扣除凭证，而不仅仅是专用发票。我们需要注意目前所有的扣除凭证

之下图：

读者说这是获得的增值税专用发票，这自然是合法的扣除凭证，所以第二次判决通过了

我们进入第三次判决

3。是否符合税法规定的不可抵扣范围

我们是普通纳税人，已取得合法合规的抵扣凭证。我们都能扣除吗

当然不能

我们还需要看看购买这种商品或服务的目的

税法通过列举

定义了不可扣除的条件。

增值税暂行条例第10条规定，下列项目的进项税不得从产出之中扣除：税收：

（1）以简单计税方法购买的商品、服务、无形资产和房地产、增值税免税项目、集体福利或个人消费

（2）购买的非正常损失商品，以及相关的劳务和运输服务

（3）外购货物（不含固定资产）、在产品和非正常损失的产成品所消耗的劳务和运输服务

（4）国务院规定的其他项目

当然，还有贷款服务，餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不能扣除

因此，这是一个关键的判断点。虽然您在现阶段是一名普通纳税人，并已获得合法的扣除证书，但您的进项税的目的是什么

您在小规模纳税人前夕获得了进项税。我能怀疑你们的进项税是用于简单的税收计算吗？因为小规模纳税人的增值税计算方法很简单，即增值税是通过销售金额乘以征收率直接计算的，而不是通过购买扣除法

因此，如果您的进项税用于简单的税收计算，它当然不可扣除

但在小规模前夕获得的数据必须用于简单的税收计算？显然，这不一定。例如，我在小规模经营前夕购买的商品尚未售出。我是在成为普通纳税人之后才卖掉的。这时，我开了一张13%的发票，是按一般税开的，但你没有让我扣除货物的进项税。很明显，我认为这不合理。我失去了很多。一方按第13条纳税，另一方的进项税额不扣除。它直接成为一种成本，并反复纳税

但如果我让你扣除，如果你的商品在成为普通纳税人之后没有售出，你以前就已经售出了。现在你按发票金额的1%扣税，这也是不合理的。你利用了这个国家

所以问题的关键是税务局可能不知道你的货物是用于简单计税还是一般计税

我该怎么办？税务局是否有类似规定

根据《国家税务总局关于认定或登记为普通纳税人的纳税人扣除远期税额的公告》（国家税务总局2023年第59号公告），纳税人自税务登记之日起至确认或者登记为普通纳税人之日止，尚未取得生产经营收入的，其应纳税额不是简单地按照销售额和征收率计算的，在此期间取得的增值税抵扣证明，在被确认或注册为普通纳税人之后，可以扣除进项税

事实上，你看，这项规定的实质是什么？其实质是证明您在小规模前夕未按简单计税方式缴纳增值税，变相证明您在小规模前夕取得的进项税额，在末期成为普通纳税人之后，必须用于一般计税。这种情况使您按照

原则扣除自然人，但本文件也非常严格。要求纳税人不取得生产经营收入，不按照销售额和税率简单计算应纳税额，从税务登记到确认或登记为普通纳税人

这一条件的判断非常严格。如果您在小规模纳税人前夕申报过一次增值税，税务局可能不允许您扣除该条款

这与本文开头读者的情况类似。如果他从办理税务登记到被确认或登记为普通纳税人确实没有收入，可以根据本文件扣除

但如果没有呢？例如，他之前有收入？那我该怎么办？不要让他人扣除进项税

以本案为例。如果该公司从事房屋租赁业务，它现在是普通纳税人，租金一般按9%征税。如果房屋进项税扣除9%，这是一种严重的重复纳税，纳税人的负担也很重。

所以我认为我们应该回到问题的本质之上来。我们不能一刀切地扣减。我们怎么解决呢？事实上，纳税人可以撰写说明并提供信息来证明房地产的使用和运营时间，从而判断经营成果的期限是小规模纳税人的期限还是普通纳税人的期限

即使其部分业务用于小规模纳税人，如果无法区分多少，是否可以除以进项税转出销售额的比例

这些是纳税人需要与税务局沟通和协商的问题

由此，我们还可以得出结论，当我们需要在日常工作之中做出一些重大改变时，我们是否应该及时了解相关政策，提前做好准备？例如，是否应该提前制定计划，将小规模纳税人转移给普通纳税人？我应该处理的库存是否应该及时处理，等等。

【第8篇】小规模出新政，新公司选择小规模还是一般纳税人好？

近日，小规模纳税人出新政策，一个季度内“专票+普票”不超过30万，普票免增值税，专票按1%交增值税。于是有很多粉丝好奇：普票和专票的区别是什么？小规模纳税人和一般纳税人区别在哪？新成立的公司，是选择小规模还是一般纳税人好？......今天博宇会计的小博就给大家详细说说这块。

图源：pixabay

一、小规模纳税人出新政策

2023年1月9日，国家税务总局财政部正式发布了《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号），明确了2023年小规模纳税人减免增值税等政策！

图源：财政部官网截图

重点：

1、月销售额10万元以下（含本数）、季度开普票不超过30万的增值税小规模纳税人，免征增值税。

2、3%征收率的小规模纳税人，减按1%征收增值税；3%预征率的预缴增值税项目，减按1%。

3、生产性服务业纳税人按5%抵减应纳税额；生活性服务业纳税人按10%抵减应纳税额。

4、政策执行日期为2023年1月1日至2023年12月31日。

解读：

图源：网络，侵删

由上可知三点：

1.小规模企业开票按1%（专票、普票）；

2.一个季度内“专票+普票”不超过30万，普票免增值税，专票按1%交增值税；

3.一个季度内“专票+普票”超过30万，普票和专票都要按1%交税。

二、普票和专票的区别是什么？

发票，在日常工作中经常碰到。但是很多人对发票的类型及功能就不是很了解了。

例如，由增值税发票管理系统开出的增值税专用发票、机动车销售统一发票、增值税普通发票等；由非增值税发票管理系统开出的普通发票（包括税务局统一监制的通用机打发票、通用定额发票等）。

常用的就是增值税专用发票和增值税普通发票。

普票与专票的区别：

1、作用不同。普通发票是一种商用凭证，而专用发票不仅是商用凭证，还是扣税凭证。

2、适用范围不同。专票用于一般纳税人公司居多，普票则可以用于所有纳税人所经营的活动。

3、税率不同。常见的普票有1%和3%的税率，专票除了1%和3%的税点外，还有6% 、9%、13%的税率。

4、反应的内容不同。专票不但要包含普票的内容，还要记录购销双方的税务登记号。

5、反应的价格不同。普票反应的价格含有税价，专票反应的不含税票，税款与价格是分开陈列的。

6、是否可抵扣。专票可以抵扣增值税，普票不可以抵扣。

三、小规模纳税人和一般纳税人区别在哪？

首先我们需要明确，一般纳税人跟小规模纳税人，它们是在增值税上的概念。对于所得税是没有直接关系的。那它们两个之间到底有什么区别呢？

第一，认定条件不一样。小规模纳税人年增值税销售额，必须小于等于500万；对于一般纳税人来说并没有这个限制。这里的年销售额指的是连续12个月，并不是指1月1号到12月31号。如果小规模纳税人年销售额大于了500万，就要被强制升为一般纳税人。

第二，税率不一样。一般纳税人分行业不一样，包括3%、9%、6%、13%等等的税率；小规模纳税人，是按照3%的征收率统一收税。如果小规模纳税人销售、租赁不动产的税率是5%。一般纳税人也可以选择简易计税，适用3%或者是5%的征收率。不过如果选择简易计税了，那就不能抵扣进项。这点要特别注意。

第三，征收方式不一样。小规模纳税人可以核定，也可以查账，而一般纳税人必须是查账征收。

第四，计税方式不同。一般纳税人可以一般计税，如果选择简易征收，也可以适用简易计税。而小规模纳税人只有简易计税的方式。

第五，申报方式不一样。一般纳税人的增值税是按月申报的，每个月都需要报，而小规模纳税人是按季度申报增值税。

第六，就是税收优惠不一样。小规模纳税人月销售额不超过10万，季度销售额不超30万，免征增值税（仅限增值税普通发票）；而一般纳税人是没有这个政策的。

四、新成立的公司，是选择小规模还是一般纳税人好？

小博给大家四点建议：

第一，要看你的客户。

你的客户要求的是增值税专用发票，还是普通发票呢？如果你的客户要求的是超过3%以上的增值税专用发票，那么你只能是一般纳税人。因为小规模纳税人，最多只能开出3%的专票。

第二，看规模。

如果你全年的销售收入累计会超过500万，那这个时候，是会被强制认定成一般纳税人的。如果你一开始的业务规模，就是超过500万的，那一开始就设计成一般纳税人。

第三，看抵扣。

关键是在于你的上游客户，给你提供的是专票还是普票。如果他们都能提供大量的专票给你，那你就可以当一般纳税人。

第四，看行业。

如果你是贸易型行业，规模比较大，金额比较大，肯定做一般纳税人。如果说你是一个服务业，主要是以人工为主的，这个时候，作为一个小规模纳税人，往往是比较划算的。因为今年出新政策，每个季度开普票不超过30万的增值税小规模纳税人，免征增值税。

来源：文章由海南博宇会计综合整理自网络，仅供参考，以实际咨询为准；图片来自网络，如涉及侵权请联系删除。

【第9篇】小规模纳税人增值税票

终于明确了！财务人可能连睡梦中都在等的政策！

“关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策”，昨天翅儿也已经及时给大家作了推送～具体看《定了！不免税！小规模按1%税率！2023年1月1日起执行！》即可。

关于这个重磅新政，不用说，咱们社群里是炸开了锅的。

也有非常多的财务伙伴来私信翅儿，问题无外乎都差不太多。

这里翅儿总结归纳了大家问题的一些要点，分以下3部分来作一个解答：

1、免税额度和开票方式

（1）从销售额度区分

月度小于等于10万，季度小于等于30万的，免增值税，这个额度内不管是5%还是3%征收率的，都可以享受免增值税的优惠政策。

超过免税额度的，征收率为3%的应税销售额优惠政策是减按1%缴纳增值税。征收率5%的不享受减税优惠政策。

（2）从开发票区分

征收率3%（销售额不论是专票还是普票都按1%开具）

专票：正常缴纳增值税。如果企业有客户需要3%专票的情况，企业对于专票的开具只能选择3%或1%其中一种来开，不能在优惠政策期间同时开具3%和1%的专票。（建议大家对客户的特殊需求在开发票前先和专管员或当地税局交流沟通）

普票：

全部按1%开具。

征收率5%

专票和普票：全部按5%开具。如果开专票正常缴纳增值税，开普票适用10万以下（季度30万）免税政策。

以上关于销售额包括了企业所有的增值税应税销售额，不单独区分。

翅儿担心有同学还是会蒙圈，这里特别用一张图汇总如下：

来，还是看这个表哈翅儿在这里有几点需要注意的提醒大家：

1）如果本期（月或季）有销售不动产，在扣除不动产的销售额以后，未超过月10万元（季度30万元）的，免增值税。

2）适用增值税差额征税政策的，本期（月或季）以差额后的销售额，未超过月10万元（季度30万元）的，免增值税。

3）如有预缴增值税的业务，免税额度内不预缴，3%征收率的按1%预缴。

4）自然人出租不动产一次性收取的多个月份的租金在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金未超过10万元的，可以享受免征增值税政策。

5）在政策公布之前开具3%或免税的发票，尽量和客户沟通退回按新政策处理，否则多交税，后期申请退税也比较复杂。

6）关于享受免税额度内的增值税额金额，计入“其他收益、营业外收入科目”；享受减按1%缴纳的增值税税额，只需要在填写申报表时体现，不需要进行会计账务处理。

2、申报表填写方式

关于申报表的填写，话不多说，翅儿是直接上了图表的供大家参考。

那如果有比较复杂的情况，或者就是想听老师来直播讲解的，翅儿老师也已经安排好了。

今天文章的下方也附上了咱们视频号的免费直播课【最新政策解读：2023年1号文的申报指南——一次搞定全行业填报技巧】，大家直接一键预约即可❤️

3、一般纳税人加计抵减

对生产生活性服务加计抵减的新规定：（这一条是针对一般纳税人而言）

（1）生产性服务可抵扣进项税额由加计10%变成加计5%抵减应纳税额。

（2）生活性服务可抵扣进项税额由加计15%变成加计10%抵减应纳税额。

生产性、生活性服务内容，画一张导图来展现：

生产性、生活性服务销售额占比，翅儿用一个例子来展现：

假设某企业四项服务合计销售额是1000万，批发零售的销售额是800万，那么四项服务的销售额占全部销售额的比重为：1000➗（1000+800）*100%=55.56%，已经超过了50%，当期企业可以抵扣的进项税额就直接按导图中的比例来计算加计抵减金额。

具体怎么计算抵减的金额呢？

比如企业提供的是生活性服务，1月份允许抵扣的进项税额是100万，可以加计抵减的应纳税额是100*10%=10万元。

在1月份销项税额为90万时，进项税额大于销项税额，不用交增值税，这个可以抵减的加计金额10万会在附表4中累计下来。

在1月份销项税额为120万时，销项税额大于进项税额，需要交增值税20万，这时附表4中可以抵减的加计金额10万会自动统计到主表中，实际缴纳的增值税：120-100-10=10万元

今天翅儿就给大家分享到这里，咱们继续期待其他到期政策的好消息！最后还是祝大家日日精进、越飞越高！

【第10篇】小规模纳税人注册资金

佛山的创业者越来越多，但是初创者往往不知道如何注册公司，同时注册公司繁琐的流程往往会让毫无经验的初创者一头雾水，针对这些情况，很多初创者都会寻求专业、可靠的代理公司注册进行注册。注册新公司，但是不清楚要选择注册公司还是个体户，注册公司的话小规模跟一般纳税人又要怎么选？

对于小规模纳税人公司注册，初创者还是有必要了解一下的，接下来佛山专业公司注册的金泉财税来为大家详细解惑吧！

如果你做的是比较小型的，那就注册个体户就行了！定税就行了！

如果你感觉你要做大点业务的话，***好注册间公司！公司规模要比个体的广，个体户是归当地的县或是镇的工商分局管的，而公司是在整个区或市的操作！而且个体户是没有注册资金的，是属于无限连带责任。公司有注册资金，属于有限连带责任！

下面佛山专业公司注册的金泉财税给大家比较一下个体户和企业户的区别，初创者还是有必要了解一下的。

如你注册公司（注册资金30万）同样的个体户，你们大家做生意都亏了50万，个体户就一定要赔完这50万，而公司就只赔注册资金的大小，也就是30万！这就是公司和个体的差别了,还有就是经营范围的一些限制。

税务上，个体户一般都是定额征收，一般不需要做账；公司是必须要做账报税的。还有公司可以开分公司，个体户只是一个独立的个体。

刚成立公司的时候，可以选择做小规模纳税人，或者是一般纳税人。如果一个月开票不多的话，建议先做小规模纳税人。

待公司发展起来后，到了一定的规模后，税局会强制升级为一般纳税人的，具体的开票额度是：工业型生产加工的公司50万，商业销售型公司80万，服务型公司500万。当公司连续12个月开票总和达到以上数值时（任意区间），税局会强制升级的，升级成一般纳税人后，是没得降下来的。还有一个就是申请***的问题，如果申请了***开得少，税局下个月可能会减少***量，到时不够***开又得去申请了。

佛山金泉财税，是一家专业的佛山注册公司机构，关于禅城、***区公司注册代办以及佛山工商注册代理，都有着丰富的服务经验，佛山金泉财税用丰富的从业经验服务各位投资者。

【第11篇】小规模纳税人的条件是什么？

国家税务总局规定，年应税销售额500万元(含)以下的，为小规模纳税人。

增值税纳税人划分为一般纳税人和小增值税纳税人。一般纳税人和小规模纳税人划分的基本标准是纳税人年应税销售额的大小和会计核算水平。

具体政策如下：

一、一般纳税人和小规模纳税人是计税方法的区别

一般纳税人计税，按照一般计税方法和简易计税方法，实行销项税额减除进项税额的方式计算税率，一般税率为6%、9%和13%。而小规模纳税人计税只能按照简易计税方法计算，税率为征收率，一般征收率为3%或者5%。

二、符合年应税销售额标准的可以成为小规模纳税人

小规模纳税人标准为年应征增值税销售额 500万元及以下。

年应税销售额：连继不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额。包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

其中：纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月或当季的销售额，不计入税款所属期销售额。销售服务、无形资产或不动产右扣除项目的纳税人，年销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入年应税销售额。

三、可以登记为小规模纳税人

并不是所有年应税销售额超过500万元的单位都要登记为一般纳税人。凡事得有个例外不是嘛。小规模纳税人的判别标准也不例外。

对于非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税。

年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税登记

四、必须登记为小规模纳税人

有些事情可以选择，但是有些事和人，我们没的选择，必须执行。那就是年应税销售额超过规定标准的其他个人，换句通俗的话就是咱们自然人个人，必须登记为小规模纳税人。

五、销售额不达标，会计核算水平要求达标可以成为一般纳税人

年应税销售额未超过规定标准的纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

会计核算健全是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算。

六、一般纳税人和小规模纳税人转换规定

除国家税务总局另有规定外,纳税人登记为一般纳税人后，不得转模纳税人。

税务小知识，与你共分享。

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【第12篇】小规模纳税人如何免税

案例：我公司是北京一家建筑企业，属于按季申报的增值税小规模纳税人。我公司目前在外地有几个建筑项目，关注到今年国家出台的小规模纳税人免征增值税政策中有季度销售额45万元以下无需预缴增值税的规定，请问是分不同建筑项目的销售额分别判断还是按照建筑项目的总销售额判断是否需要预缴?是否包括分包价款和不动产销售收入？

分析：

首先，关于预缴问题

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(2023年第5号)规定，按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元(季销售额未超过45万元)的，当期无需预缴税款。该公司属于按季申报的增值税小规模纳税人，如果在同一预缴地主管税务机关辖区内有多个建筑项目的，按照同一预缴地涉及的所有建筑项目当季总销售额判断在该地是否需要预缴增值税;不同预缴地的建筑项目，按照不同预缴地实现的季销售额分别判断是否需要预缴增值税。比如该公司主要在长沙和武汉有建筑项目，属于按季申报的增值税小规模纳税人。如果该公司2023年二季度销售额超过了45万元，但在武汉的建筑项目销售额未超过45万元，在武汉是不需要预缴增值税的；但如果在长沙的项目季度销售额超过了45万元，在长沙需要预缴增值税。

值得注意的是，武汉项目虽然不需要在施工地预缴增值税，但是在机构所在地申报时，由于公司总体销售额已经超过45万元，实质上是在机构所在地申报纳税的。

其次，关于分包价款

建筑业小规模纳税人以差额后的余额为销售额，确定其是否可享受小规模纳税人免税政策。

比如按季度申报的小规模纳税人a在2023年4月销售货物10万元，5月提供建筑服务取得收入40万元，同时向其他建筑企业支付分包款12万元。则a小规模纳税人2023年第二季度（4-6月）差额后合计销售额38万元（=10＋40-12），不超过45万元，可以享受小规模纳税人免税政策。

第三，关于不动产销售额

建筑业小规模纳税人在扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元），其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，也可享受小规模纳税人免税政策。不动产销售而需要正常缴纳增值税。

小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

【第13篇】按季申报小规模纳税人是否可以就部分业务放弃免税，开具1%或3%征收率的增值税专用发票？

问：我是个体工商户，属于按季申报的增值税小规模纳税人，2023年一季度预计销售收入为25万元。请问我是否可以根据客户要求，就部分业务放弃免税，开具1%或3%征收率的增值税专用发票？

答：根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第四条、第五条有关规定，小规模纳税人适用月销售额10万元以下免征增值税政策，可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票；小规模纳税人适用3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策的，可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。

您可以根据实际经营需要，就部分业务放弃上述减免税政策，按照1%或者3%征收率计算缴纳增值税，并开具相应征收率的增值税专用发票。

【第14篇】什么是小规模纳税人和一般纳税人

概述

越是熟悉的问题反而有时却让人模糊，前些天突然有人咨询小编如何区分小规模纳税人和一般纳税人？小编针对该问题重新整理，约着小伙们一起来学习。

内容

一、一般纳税人和小规模纳税人在税收征管上有下列五点不同：

（一）增值税专用发票(以下简称专用发票)的使用权利不同。增值税一般纳税人可以直接领购使用专用发票。增值税小规模纳税人可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具，如果小规模纳税人未选择自行开具增值税专用发票，则可以向主管税务机关申请代开。

（二）应纳税额的计算方法不同。一般纳税人采用一般计税方法计算应纳税额，即：应纳税额=当期销项税额一当期进项税额。因此，一般纳税人可以凭合法的扣税凭证抵扣进项税额。而小规模纳税人采用简易计税方法计算应纳税额，即按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，其计算公式为：应纳税额=销售额x征收率。小规模纳税人不得抵扣进项税额。

（三）含税的销售额换算公式不同。一般纳税人的含税销售额(除按规定可以采取简易计税方法计算缴纳增值税以外)换算成不含税销售额，其换算公式为：销售额=含税销售额÷(1+税率)。小规模纳税人的含税销售额换算为不含税销售额，换算公式为：销售额=含税销售额÷(1+征收率)。

（四）享受税收优惠的待遇不同。只有属于小规模纳税人的小微企业可以享受月销售额15万元(季销售额45万元)以下免征增值税优惠，一般纳税人不可能适用起征点的优惠和小微企业免税优惠。

（五）纳税期限不同。小规模纳税人可以选择以1个月或者1个季度为纳税期限，而一般纳税人(除金融业外)纳税期限最长为一个月。

二、增值税税率不同

一般纳税人增值税税率：

根据最新规定，现行的增值税税率分别为13%、9%、6%，0%。

小规模纳税人增值税征收率：

小规模纳税人增值税征收率为3%或5%。优惠期间，全国各省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。个人（包括个体工商户和其他个人）出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第7号)

三、增值税计算方法不同

(一)小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率

(二)一般纳税人的应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

一般纳税人符合条件可以适用简易计税方法，应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率

简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷(1+征收率)。

政策依据：

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 ( 财政部 国家税务总局令第50号 )

总结

以上就是小编整理的关于小规模纳税人和一般纳税人的区别，小伙伴们是不是已经都清楚？

【第15篇】小规模纳税人增值税申报表怎么填

无论是我们一般纳税人,还是小规模纳税人,都是需要按时填写《增值税纳税申报表》的,并且还需要按时提交申请.当然了,即便是零申报也是需要填写申报的.那小规模纳税人申报表怎么填写?接下来,小哥就教大家填写小规模纳税人申报表.

小规模纳税人申报表怎么填写?

《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》填写说明

本表'货物及劳务'与'服务、不动产和无形资产'各项目应分别填写.

税款所属期填写所属时间,应填写具体的起止年、月、日.

纳税人识别号填写纳税人的税务登记证件号码.

纳税人名称填写纳税人名称全称.

第1栏填写应征增值税不含税销售额.

第2栏填写税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额.

第3栏填写税控器具开具的普通发票不含税销售额.

第4栏填写应征增值税不含税销售额.

第5栏填写税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额.

第6栏填写税控器具开具的普通发票不含税销售额.

第7栏填写销售使用过的固定资产不含税销售额.

第8栏填写税控器具开具的普通发票不含税销售额.

第9栏填写免税销售额.

第10栏填写小微企业免税销售额.

第11栏填写未达起征点销售额.

第12栏填写其他免税销售额.

第13栏填写出口免税销售额.

第14栏填写税控器具开具的普通发票销售额.

第15栏填写本期应纳税额.

第16栏填写本期应纳税额减征额.

第17栏填写本期免税额.

第18栏填写小微企业免税额.

第19栏填写未达起征点免税额.

第21栏填写本期预缴税额.

增值税小规模纳税人享受征收率减按1%,如何填写申报表进行申报?

《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告(国家税务总局公告2023年第5号)》

三、增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时,按照13号公告有关规定,免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次;减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》'应征增值税不含税销售额(3%征收率)'相应栏次,对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》'本期应纳税额减征额'及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次.

《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏'不含税销售额'计算公式调整为:第8栏=第7栏÷(1+征收率).

以上整理的资料内容,就是我们针对'小规模纳税人申报表怎么填写?'这一问题的全部回答.小规模纳税人填写增值税纳税申请表时,需要选择小规模纳税人适用的表.这个表重要填写的内容涉及到21栏,小哥不再重复表述了,大家对照上述说明进行填写.

【第16篇】开公司选择一般纳税人和小规模纳税人有何区别？哪个更好？

创业开公司办理税务注册的时候，通常要选择纳税人身份，那么纳税人选择一般纳税人好还是小规模纳税人更好？小规模纳税人和一般纳税人是从增值税角度划分的。其实两者的划分标准很简单也很清楚，就是按年应征增值税的销售额，500万元是分界线，低于500万的就可以申请小规模纳税人，不满500万也可以申请一般纳税人；高于500万会强制升级为一般纳税人。

一般纳税人的计税规则是销项税额减去进项税额，余额就是纳税额，也就是说税率一定情况下两个因素决定纳税多少，一是销项发票金额，二是进项发票金额（一般需要是专票才可以哦），销售发票金额越大，进项发票金额越少，缴纳的增值税就越多，当然正常来说，你们公司的盈利也应该更好。

小规模纳税人计税方式简单，不涉及进项抵扣，直接就是销售额乘以增值税征收率（3%）。很明显，如果你们公司业务规模大，进项发票多，申请一般纳税人相对有利；业务规模小，缺少进项发票，年销售额不满500万，那就是小规模纳税人更有利。

此外一般纳税人的账务、办税方面相对复杂；小规模纳税人则相对简单。一般纳税人需要月月出报表，月月申报增值税及附加税；小规模纳税人则是多按季度申报增值税及附加税。账务方面一般纳税人因为涉及到了进项抵扣，因此核算方面也比小规模纳税人要复杂。一般建议公司初期缺少进项发票，且业务规模不大，可以先申请小规模纳税人，后期有需要或满足条件了再申请一般纳税人。

本篇内容由：北漂新青年职教老斌哥原创

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