个体工商户收入多少税（8篇）

【第1篇】个体工商户收入多少税

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现在增值税政策已经发布了相关的公告，小规模纳税人月营业额不超过10万，可享受增值税免征政策，超过10万就按照1%的征收率。不管专普票都是如此，因此对小规模纳税人来说，企业如果开具专票的话，税率比之前的低，比之前的更优惠。而原本增值税的税率为3%，开普票现在还是按照1%的税率征收，还是能减轻个人的大部分的税负压力。现在需要缴纳增值税，相应的也需要缴纳一些附加税。

个体工商户属于小规模纳税企业，只需要缴纳增值税，附加税，个人生产经营所得税。企业月销售额如果超过10万，就按照1%的税率缴纳增值税，个体工商户个人生产经营所得税的税率为5%—35%，税率是相当的高的。但是现在在有的园区可以成立个体工商户享受核定征收政策，核定个人生产经营所得税，经过核定后，个税税率为0.6%—1.2%，基本上的行业都能进行核定，没有太大的限制。

在山东园区成立一家个体工商户，不需要本人到场，只需要提供相应的基本信息即可，从注册到注销都有专人负责。专普票都可开具，没有太大的限制，能解决企业成本缺失，利润虚高，高管工资，分红税等问题。能有效减轻企业的税负问题。

【第2篇】个人收入与个体工商户

个体工商户是指在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商经营活动的自然人或者家庭。单个自然人申请个体经营，应当是16周岁以上有劳动能力的自然人。家庭申请个体经营，作为户主的个人应该有经营能力，其他家庭成员不一定都有经营能力。由此定义可知，只要是年满16周岁以上均可登记为个体工商户，充分说明登记的条件宽松，程序简单。

个体工商户主要以商铺门店为经营方式，通过零售商品和提供民生服务为手段获得收入，规模大小不一，有走街串巷的小户，也有“前店后工厂”连锁成网、雇员上千俨然一个中小企业的大户。个体工商户的兴起与发展对于公民实现自我价值，生发、孕育和发展社会主义市场经济，国家固本强基，消解就业压力，经济社会稳定发展发挥重要作用。个体工商户同样可以设立字号成为百年老店，只是个体工商户的商事特质，并没有改变其自然人主体属性范畴，因此国家出台的促进《个体工商户发展条例》规定个体工商户可以自愿变更经营者或者转型为企业，这样就给个体工商户增加市场流通性和做大做强转变的可能性。

个体工商户设立简洁方便的同时，经营也相对灵活，但个体工商户在法律上有一个致命的缺陷就是需承担无限责任，即个人设立的以个人全部财产承担无限责任，以家庭财产设立就需以家庭财产承担无限责任。商业变化瞬息万变，谁都无法预测某些不可控的因素可能导致的灭顶之灾将自己带入万丈深渊，所以作为企业主们除非是商铺门店的小作坊经营，一般都不会选择个体工商户作为商事交易主体。当日当下个体工商户还有一个存在的价值就是税务筹划，但随着税务管控的越来越严格，各地各行业各主体实行查账征收的施行以个体工商户筹划的成本也越来越高，可用之地也越来越少，现存个体工商户税务筹划的空间在于税收洼地，但税收洼地是当地政府出于短期考虑设立，不具有稳定性长期性，可能因为政策的随时改变而补缴税款。

目前在建设工程行业个体户除了上述税务筹划外基本别无它用，甚至连税务筹划在此行业都面临一定的风险，个体工商户不可能取得相应的建设工程资质，在与包工头的个体工商户签订合同过程中虽然可以合法取得税务发票，但不可忽略的此类合同并不受法律保护，如发生安全事故承担责任的依旧可能是发包人而非个体工商户，所以，一般情况下开设个体工商户存在的意义不大需要承担无限责任，无法有效的规避风险，很大程度上不符合商事交易主体的特性，给企业主带来了较大的风险，不利于企业做大做强。

【第3篇】个体工商户的收入总额包括

——导图引言

1.经营所得办理汇算清缴时间为次年的1月1日至3月31日。相比“3月1日开始个税综合所得汇算清缴”近日上的热搜。个体户、独资企业和合伙企业的经营所得汇算清缴时间似乎更为值得注意，因为经营所得办理汇算清缴时间仅剩最后这一个月了。

2.个体工商户营业收入属于个人所得税“经营所得”应税项目。

3.个体工商户的个人所得税学习难点不在核定征收计算，而在查账征收方式下应纳税所得额计算，应纳税所得额计算的关键在于了解扣除项目的规定。

4.本期主要对查账征收方式下经营所得个人所得税相关政策做以梳理。

一、基本规定

1.个体工商户包括：

(1)依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户;

(2)经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人;

(3)其他从事个体生产、经营的个人。

2.个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。

3.个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期收入和费用。本办法和财政部、国家税务总局另有规定的除外。

4.个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

5.个体工商户发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，参照财政部、国家税务总局有关企业资产损失税前扣除的规定扣除。

6.个体工商户已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入收回当期的收入。

7.个体工商户发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除;资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。

二、不得扣除项目

1.个人所得税税款

2.税收滞纳金

3.罚金、罚款和被没收财物的损失

4.不符合扣除规定的捐赠支出

5.赞助支出

6.用于个人和家庭的支出

7.与取得生产经营收入无关的其他支出

8.国家税务总局规定不准扣除的支出

三、限制扣除要求

1.人员报酬、福利扣除标准

2. 个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。

3. 个体工商户纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的生产经营所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

4. 个体工商户在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：

(1)向金融企业借款的利息支出;

(2)向非金融企业和个人借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

5.个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

业主自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生的业务招待费，按照实际发生额的60%计入个体工商户的开办费。

6. 个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可以据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

7. 个体工商户通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除。

8.个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予直接扣除;单台价值在10万元以上(含10万元)的测试仪器和试验性装置，按固定资产管理，不得在当期直接扣除。

9.取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。

四、据实扣除要求

1. 个体工商户使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。

2.个体工商户转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。

3.个体工商户在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。

个体工商户为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照本办法的规定扣除。

4.个体工商户按照规定缴纳的摊位费、行政性收费、协会会费等，按实际发生数额扣除。

5.个体工商户参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

6.个体工商户根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除：

(1)以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除;

(2)以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。

7.个体工商户发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。

8.个体工商户自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生符合本办法规定的费用，除为取得固定资产、无形资产的支出，以及应计入资产价值的汇兑损益、利息支出外，作为开办费，个体工商户可以选择在开始生产经营的当年一次性扣除，也可自生产经营月份起在不短于3年期限内摊销扣除，但一经选定，不得改变。开始生产经营之日为个体工商户取得第一笔销售(营业)收入的日期。

五、政策优惠

1.《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财税2023年第12号)和《关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021 年第 8 号）

2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。

2.《退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕21号)

自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月，下同)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。

3.《关于随军家属就业有关税收政策的通知》(财税〔2000〕84号)

对从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税。

4.《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕22号)

建档立卡贫困人口、持《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”)或《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”)的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月，下同)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。

5.《个人所得税法》

第五条 有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：

(一)残疾、孤老人员和烈属的所得;

(二)因自然灾害遭受重大损失的。

国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。

6.《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财税2023年第9号)和《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国税公告2023年第4号)

自2023年1月1日起，企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除。

六、其他相关

1. 个体工商户有两处或两处以上经营机构的，选择并固定向其中一处经营机构所在地主管税务机关申报缴纳个人所得税。

2. 个体工商户个人所得税计税办法各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局可以结合本地实际,制定具体实施办法。

3. 本文查阅政策依据

《税收征收管理法》（主席令2001年第49号）

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国务院令第707号）

《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）

《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号 ）

参考《深圳市税务局关于经营所得核定征收个人所得税有关问题的公告（国税总局深圳市税务局公告2023年第3号）

【第4篇】个体工商户按收入总额核定

个体工商户个人所得税计算方法：计算公式：应纳税所得额=收入总额 -成本、费用及损失 -起征点。应纳税额=应纳税所得额×适用税率。

个体工商户个人所得税征收方式：查账征收：要求个体工商户设置账簿，根据合法有效的凭证记账核算，在缴纳个税时按照收入总额减去成本、费用及损失计算出应纳税所得额，然后按适用的税率计算缴纳个税。定期定额征收：是对没有设置账簿的个体工商户，税务机关依法按程序核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额和所得额，从而确定其应纳税额的征收方式。影响其个人所得税的因素是营业额和个人所得税征收率。

【第5篇】个体工商户购房收入

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2023年相对于今年高价地的入市，所以抓紧上车是非常有必要的，今天简单分享下在成都购房中三无人员用的最多的个体工商户购房方法以及部分落户方法。

个体工商户购房

①本市户籍的个体工商户，个人连续缴纳社保满12个月及以上，营业执照注册时间满 12个月，这样就可以在营业执照上的注册地所在圈层拟购房。

②不是本市户籍的个体工商户，个人连续缴纳社保满24 个月及以上，营业执照注册时间满 24 个月，这样就可以在营业执照上的注册地所在圈层拟购房。

其中，个体工商户给员工缴纳的社保也可根据上述社保条件购房。

下图是2023年1月起成都个体参保人员缴纳社会保险费标准

（来源于成都社保）

下面主要购房面积、居住证积分入户、全日制应届大专生、全日制本科生及以上、投靠入户、技能落户这6种方法。

购房入户以房屋建筑面积落户，其一，时间节点在2014.6.1-2017.12.31之间的建筑面积＞90 ㎡，至少缴纳 年成都市社保。其二，2014.6.1时间之前的建筑面积＞70 ㎡，入户人员人均住房建筑面积需≥上年度成都市城镇家庭人均住房建筑面积。

（来源于网络）

居住证积分入户，根据《成都市居住证积分入户管理办法（试行）》相关规定并取得入户资格的，在规定时间内办理即可。

（来源于网络）

全日制普通高校应届大专毕业生落户，应届生在成都就业且取得毕业证次年的 12 月 31 日前都可以，例如，2023年7月毕业领的毕业证，最迟就在2023年12月31日之前办理，需要根据档案所在地，是否需要改签报到证（报道地需要是成都），需要改签的开具调档函，回就读学校就业服务中心重新打印报到证，档案到成都后前往人才中心存档和开具入户联系函，资料准备齐全了，就可以在人才交流中心办理了。

（来源于成都人才网）

全日制普通高校应届大专毕业生落户，在实习的时候就想落户成都，在学校邮寄档案时，把报道地直接填写为成都。这样拿到毕业证落户就很简单了。

（来源于成都人才网）

全日制普通大学本科及以上学历毕业生入户，年龄＜45 周岁，带上身份证、寸照、户口本、毕业证复印件及原件前往需要落户的人才中心就可以。

（来源于网络）

投靠落户，其一，夫妻投靠，入户的在本市连续居住满 3 年，居住证时间满 3 年。其二，父母投靠，年龄父亲≥60 周岁或者母亲母≥55 周岁。其三，未成年子女投靠，未满18周岁。

（来源于网络）

技能落户，申请人必须满足这三个条件：在本市同一用人单位工作2年及以上也就是缴纳社保，补缴的不行，单位推荐证明和成都市人力资源和社会保障局认定证明就可以。四川省人力资源和社会保障厅官网或者全国职业资格证书网查询，只要符合其中一个就可以办理。

来源四川省人力资源和社会保障厅官网

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【第6篇】个体工商户平均收入

根据市场监管总局统计显示，截至2023年1月，我国市场主体达1.7亿户，其中全国登记在册个体工商户达1.14亿户，约占市场主体总量三分之二、带动近3亿人就业。

这3亿人就业的统计数据和去年公布的灵活就业人员数量是一致的，应该是相同的统计口径。个体工商户的发展是经济稳增长的底气所在，国家也从各方面给与的优惠政策，但实际上作为政策覆盖面的弱势群体，个体工商户从业的这些灵活就业人员很多时候并没有享受到政策的优惠政策，比如说这一次的医疗改革。

陕西灵活就业人员的2023年度医保缴费为5520.84元，月缴纳基数为5023元，缴纳比例为9%，全部由个人缴纳。而个人账户基本医疗保险费计入标准为本人参保缴费基数的2%，即110元每月，其余近400元，归入统筹账户基金。对于这些人来说，统筹账户基金归并入过多，同时，这些人一般都是舍不得到医院看病，所以统筹基金对于个体来说基本用不上，这就造成社保缴费成为一个很大的负担。

陕西男性医保需要缴纳30年才能享受退休后的医保待遇，按照今年的缴纳标准来说，30年就需要缴纳165625.2元。而我周围很多认识的老人基本寿命也就是七十四五岁，住院平均消费就是一两万元，动大手术也就是七八万元。其实一个人有很大的概率到去世也花不完自己缴纳的费用。

灵活就业人员工作不稳定，因社会工作年龄的歧视，很多人四十岁之后就很难找到合适的工作，收入也会逐步降低，社保占收入比例会越来越大，负担也会越来越重。

如何降低这3亿人的社保负担，解决大家的实际困难是政策需要重点考虑的问题。

【第7篇】个体工商户无收入缴税

业务是流程，财税是结果，税务问题千千万，税了吧帮你找答案。个体工商户大家应该都是比较熟悉的，我国的第一张民营企业牌照就来自于义乌市的个体工商户，它是由家庭组织或者是个人经营，一般来讲规模都是非常小的，大一点的可能大家都办理有限公司了，那么个体工商户需要缴税吗？

个体工商户肯定是需要纳税的，对于个人来讲个税起征点是5000元，一年有6万元的免税额度，那么对于个体工商户是多少呢？

最新的政策消息是从2023年4月1日来看，增值税普通发票可以享受500万的免征，没有时间月份的限制，就是一个连续年500万的开票额度，如果一年开超过了那么就自动升级为一般纳税人，无法逆转，所以这个需要注意，但如果开增值税专用发票那么增值税就恢复3个点征收。

个人经营所得税方面， 目前是应税所得额100万内的将按照2.5%征收，100万-300万的按照5%征收，基本都按照5%-35%来征收，今年税收优惠扶持还是很大，个人基本上缴纳很少的税负。

个体工商户主要的税种就是增值税，个人经营所得税，小税种；附加税，印花税，主要是查账征收纳税，但是个体户大都规模很小，也有一大部分使用的核定征收，有核定税费与核定个税，核定税费一般就是一个月或者一个季度三五百就完事了，就像大街上常见的早餐店，理发店等等，今年可能都免了，核定个税就是根据开票额来计税，核定之后还是相当低的，个体工商户适用的地方还是挺多的。

【第8篇】个体工商户年收入80万如何交税

中国第一批民营企业家，最早富起来的‘万元户’，在这些光环下是扯掉无业游民帽子的‘倒爷’。‘十亿人民九亿倒，还有一亿在寻找’，这句话相信80年代并不陌生。其实这句话说得也没错，经商就是把东西在原本价值上加价卖出去，只是在当时‘倒爷’并不受待见。

‘倒爷’可以说是个体户的前身，而‘个体户’又是改革开放后的第一批创业者，不可否认‘个体工商户’是国家民营经济的基柱，是他们让当时瘦弱稚嫩的经济一点一点强壮，最后长成巨人，俯瞰四方。

20世纪80年代末，十一届三中全会提出对内改革，对外开放的方针，从农村开始渐渐解除工商业，第一批个体工商户就此诞生，中国正式踏上属于自己的经济高铁，至此一骑绝尘。

摸着石头寻找财富，用这句话来形容当时的个体户来说在合适不过，人们记住了个体户中谁成了万元户，却忽略了经济大潮下属于他们的沉浮往事，不过还好历史自有书写。

1980年12月11日，年仅19岁的章华妹，怀着忐忑的心情踏进温州市工商局的大门，她没什么朋友，街上认识她的避之不及，路上见到她的视若无人。在当时，章华妹是不被人认可的，她坐在家门口的小板凳上，干着纽扣生意，一个月30块钱已是个天文数字，要知道在那个人均小学毕业的年代，大学生的工资不过50多块。

章华妹尝到了民营经济的‘甜头’，可这份‘甜头’并不被当时认可，观念尚未转变。“朋友、同学、知道我摆摊都躲着我，不和我说话，那时我一个朋友都没有”。回忆过去辛酸，章华妹总也忘不了当初的苦楚，但30块钱能让一家7口人吃饱穿暖，她是姐姐所以她只能忍受。那个年代没谁比章华妹这样的人更清楚一张个体工商户证明存在怎样的重量。

‘姓名：章华妹；经营地址：解放北路38号；生产经营范围：小百货；开业日期：1979年11月30日；注册资本150元’这是章华妹个体户营业执照上的内容，当时章华妹并不知道自己会是全国第一位个体工商户。

领取资质的她终于摆脱了‘黑户’嫌疑，从他人生怕与之产生联系的小商贩，正式走到台前，如今40年过去，章华妹的小店已长成一家不小的中等企业。

1981年7月7日，《关于城镇非农业个体经济若干政策性规定》公布，鼓励待业青年从事个体经济，直至年底全国个体户突破100万，10年后达到3160万，而属于个体户的故事才刚刚开始。

1993年中国第一部公司法诞生，个体工商户等来向上的阶梯，不少人选择用小本买卖攒下的钱创办公司，此后商业结构改了，大众的生活消费方式也改了。

2023年个体工商户注册材料及手续：

（1）《公司登记（备案）申请书》。

（2）《指定代表或者共同委托代理人授权委托书》及指定代表或委托代理人的身份证件复印件。

（3）全体股东签署的公司章程。

（4）股东的主体资格证明或者自然人身份证件复印件。

（5）董事、监事和经理的任职文件（股东会决议由股东签署，董事会决议由公司董事签字）及身份证件复印件。

（6）法定代表人任职文件（股东会决议由股东签署，董事会决议由公司董事签字）及身份证件复印件。

（7）住所使用证明。

（8）《企业名称预先核准通知书》。

（9）公司申请登记的经营范围。

（10）许可项目批准文件或者许可证件复印件。

（11）《承诺书》。