转租收入如何计税（4篇）

【第1篇】转租收入如何计税

转租增值税计税依据是什么？

房屋转租收入是多少税率

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定：

1、2023年5月1日起，不动产租赁服务税率为11%。

2.一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2023年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

3.一般纳税人出租其2023年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

转租的计税问题

根据《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局 2023年第16号）第二条规定，取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产。

第三条规定，一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。

【第2篇】房屋转租收入交税

房屋租赁发票如何交税？

您好，一、个人出租住宅税率如下：

开具普通发票税率：

含税月租金小于（等于）800元，合计税负为2%（仅缴纳2%的房产税）

含税月租金介于800元至10.5万元合计税负为2.5%（包含2%的房产税和0.5%的个税）

含税月租金高于10.5万元合计税负约为4.1%（包含2%的房产税，0.5%的个税和1.6%的增值税及其附加）.

开具专用发票税率：

含税月租金小于（等于）800元，合计税负约为3.57%（缴纳2%的房产税及1.57%增值税及城建税）

含税月租金介于800元至10.5万元合计税负约为4.07%（包含1.57%的增值税及城建税和0.5%的个税，2%的房产税）。

含税月租金高于10.5万元合计税负约为4.1%（包含2%的房产税，0.5%的个税和1.6%的增值税及其附加税）.

二、个人出租非住宅税率如下：

开具普通发票税率：

含税月租金小于（等于）10.5万元合计税负为6%（包含5.45%的房产税，0.5%的个税以及0.05%的印花税）

含税月租金高于10.5万元合计税负约为8%（包含2.15%的房产税，0.5%的个税，0.05%的印花税和5.3%的增值税及其附加税）.

开具专用发票税率：

含税月租金小于（等于）10.5万元合计税负为7.87%（包含5.17%的增值税及城建税和0.5%的个税，2.15%的房产税，0.05%的印花税）。

含税月租金高于10.5万元合计税负约为8%（包含2.15%的房产税，0.05%的印花税，0.5%的个税和5.3%的增值税及其附加税）.

【第3篇】转租收入要交增值税

房屋转租要交哪些税？

解答：

（1）增值税：一般计税办法适用税率9%，简略单纯计税办法征收率5%，一般征税人将2023年4月30日之前租入的不动产对外转租的，可选择简略单纯方法纳税；将5月1日以后租入的不动产对外转租的，不能选择简略单纯方法纳税。

（2）企业所得税：转租月入按交易条约或协议规则的承租人敷衍房钱的日期确认月入地完成，假如交易条约或协议中规则租赁刻日跨年度，且房钱提早一次性支付的，可以在租赁期内，分期平均计入相干年度月入。

（3）个人所得税：个人将承租衡宇转租获得的房钱月入，应按“财富租赁所得”税目交纳个税。向衡宇出租方支付的房钱，可以从转租月入中扣除。

（4）印花税：转租房产条约属于财富租赁条约，立条约人均需交纳印花税。

【第4篇】房屋转租收入的增值税

导语：在日常经营活动中，企业存在转租房屋业务。企业租入房屋后，再将房屋转租出去，企业如何纳税？听听今天的说税吧。

每日说税，直击财税要闻，紧跟政策法规，结合实务说风险。

在日常经营活动中，企业存在转租房屋业务。企业租入房屋后，再将房屋转租出去怎么缴税是困扰很多人的问题，今天我们就来简单分析。

企业转租房屋，需要缴纳增值税及附加、印花税、企业所得税，不需要缴纳土地使用税、房产税。

一、增值税

企业转租房屋，是在约定时间内将不动产转让他人使用且房屋所有权不变更的业务活动，需要按照“经营租赁服务-不动产租赁”缴纳增值税。

企业为小规模纳税人的，按照5%的征收率计算应纳税额。

企业为一般纳税人的，按照9%税率计算销项税额，相应进项税额可以抵扣。企业租入房屋，属于企业取得不动产的一种方式，如果企业将2023年4月30日之前租入的房屋对外转租的，可选择简易办法征税，也就是按照5%的征收率计算应纳税额。

如果企业为住房租赁企业，即按规定向住房城乡建设部门进行开业报告或者备案的从事住房租赁经营业务的企业。同时企业租入住房后向个人转租住房的，适用如下政策：企业为一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法依9%税率计算缴纳增值税；企业为小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。

房屋所在地与企业机构所在地不在同一县（市、区）的，应向房屋所在地主管税务机关预缴税款，再向企业机构所在地主管税务机关申报纳税。房屋所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

企业转租房屋，租赁合同中约定免租期的，不属于增值税视同销售服务。租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

相应地，企业还要以缴纳的增值税为计税依据计缴城建税、教育附附加、地方教育附加。

二、印花税

企业转租房屋，与承租方签订的房屋租赁合同，需按“财产租赁合同”贴花，按租赁金额的千分之一贴花，税额不足1元，按1元贴花。

三、房产税

房产税由产权所有人缴纳。企业承租房产后再转租的，由于转租者不是产权所有人，因此企业取得的房产转租收入不征收房产税。

四、土地使用税

土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。企业通过租赁方式取得房屋，并不拥有房屋对应土地使用权，企业转租房屋原则上不征收土地使用税。

五、企业所得税

企业取得转租房屋取得的收入，属于租赁收入，需要计缴企业所得税。企业按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《企业所得税法实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。