一般纳税人最低注册资金（16篇）

【第1篇】一般纳税人最低注册资金

事实上，快手开放平台服务商的入驻，更加有利于帮助小店商家提升订单转化率、提升客服效率和能力、完善店铺的搭建和设计，使其在快手电商平台获得更好的经营效果和收益，最终实现平台，商家与服务商在快手电商开放平台商业生态过程中互利共赢，目前快手电商开放平台处于纯扶持阶段，将不会进行任何分佣操作 目前，快手整体日活跃用户数已超3亿，快手电商日活突破1亿，平台活跃商家数超过100万，庞大的用户规模催生着日益增多的订单数量。今年8月，快手电商的订单量超5亿单，成为仅次于淘宝天猫、京东、拼多多的电商行业第四极。 未来，快手电商开放平台也将持续推出针对服务商的扶持政策，打造完善的服务商运营生态。

什么是快手电商服务商？快手电商服务商怎么联系？合作后有哪些优势？ 电商服务商是指与快手电商完成签约的具备丰富电商运营经验且能够根据快手要求为电商商家提供电商综合运营服务的公司。 服务商需具备专业的电商运营能力，包含但不限于帮助商家入驻，进行主播孵化以及提供商品供应链、店铺代运营、营销培训、短视频内容策划、直播服务等。 快手希望通过与服务商合作，共同服务已入驻以及待入驻快手平台的电商商家，促进消费升级，提升内容价值，共建快手内容+电商生态体系。 手电商服务商将主要分为培训、mcn、产业带、供应链四大角色，培训服务商主要负责培训拉新、课程开发； 产业带和mcn服务商主要负责直播基地、主播孵化；供应链服务商主要负责分销拉新和货品供应。快手电商也针对服务商设立了准入准出、评分、挂牌、升降级等等级和管理体系。、

快手服务商入驻条件是什么? 1、公司资质： 企业为一般纳税人; 注册资金50万以上。 2、团队能力： 团队规模在50人以上; 有1年以上的电商运营经验; 有专门的直播电商团队。 3、商家资源： 合作品牌方全平台全年电商流水5000万以上; 有至少2家合作品牌方。 4、其他要求： 公司无不良诚信记录或违反社会公序良俗的行为; 公司及公司员工与快手内部员工不存在关联关系。 满足相应的条件即可登录快手官方申请，不满足也可以操作，具体可以评论区交流

【第2篇】一般纳税人怎么缴税

就在昨天，国家财政部发布了新的通知，从2023年4月1日到2023年12月31日开始，小规模纳税人实用3%征收率的应税销售收入，按照现行税收优惠政策，增值税普通发票享受月度15万、季度45万免税额度，可开具1%或3%的增值税发票。征收率恢复3%，增值税普通发票免征增值税！

今天这个消息对于小微企业，还是小规模纳税人来说这是一件好事，

小规模纳税人含有限公司，个人独资企业，个体工商户。

这里要重点说明的是，时间只有2023年4月1日到2023年12月31日。并且只针对小规模纳税人，一般纳税人并不享受。小规模纳税人开普票一律免交增值税，无之前季度45万以内免税额度。在开票税率栏选择免税而不是0税率。

要注意的是免的是增值税，所得税正常缴纳，并且12个月开票额不得超过500万，超过了会强制升级为一般纳税人，不得享受政策。

可以看出此次国家政策的发布是在帮助因受疫情影响的企业快速恢复，从之前的3%的增值税降到了1%，现在直接免征增值税。

这个改变不仅仅只改变了有限公司，还有个独企业，个体工商户。

个独企业是采用核定征收的方式，原有的1个点的增值税取消，只有所得税以及附加税。

所以税收洼地也是一个新的改革，综合税率来到了1.06%个点。

那么重头戏来了，这样的政策对一般纳税人有帮助吗？答案是有的

一般纳税人的公司，可以入住园区办理个人独资企业，也能享受这样的政策，但是要注意的是年开票额不得超过500万，仅此而已，

意思就是说一般纳税人的公司下面再在园区建立小规模纳税人的个人独资企业，达成合作关系，在园区缴税，即可享受政策！

ps：有不懂的可以咨询我，希望大家多多关注，留言，发表评论！

【第3篇】一般纳税人资格申请

创业注册公司，无论是不是在佛山，企业增值税纳税人类型分为小规模纳税人和一般纳税人，一般注册下来的都是小规模纳税人。有很多佛山企业出于经营发展需要，申请成为一般纳税人。那么，有关于企业申请一般纳税人，其都需要了解哪些事项呢？

一般而言，企业所需关注事项主要表现在以下几个方面：

佛山一般纳税人认定标准：

在现实社会生活中，企业申请一般纳税人，主要有以下两种情况：

（1）企业年应税销售额超过财政部、税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定；

（2）企业年应税销售额未超过财政部、税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的企业，也可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

佛山公司申请一般纳税人资格认定需要满足的条件：

据金泉财税了解，企业申请一般纳税人，其需要符合以下条件：

（1）企业有固定的生产经营场所；

（2）企业能够按照统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算，并能够提供准确税务资料。

佛山申请一般纳税人所需材料：

一般情况下，企业申请成为一般纳税人，金泉财税提醒企业提供以下申请材料：

（1）企业《税务登记证》副本；

（2）财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；

（3）会计人员从业资格证明或与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；

（4）企业经营场所产权证明或租赁协议，或其他可使用场地证明及其复印件；

（5）税务总局规定的其他有关申请材料。

佛山申请一般纳税人操作流程：

在进行一般纳税人申请时，金泉财税建议企业所遵循的操作步骤具体为：

（1）企业提交申请一般纳税人相关材料；

（2）税务机关对企业提交的申请材料进行审核；

（3）税务机关进行实地查验，并出具正式查验报告；

（4）税务机关对企业增值税纳税人身份进行认证。

佛山公司申请一般纳税人的好处：

一般而言，企业申请一般纳税人，金泉财税认为好处及优势主要表现在：

（1）企业财务、税务、管理要求更加规范，因而其在企业竞争方面会存在一定的优势，所以会成为大多数企业合作对象；

（2）有利于提高企业的整体形象，便于企业更好地进行业务拓展与合作；

（3）企业在记账报税时可以享受免税、抵税、退税等好处，同时还能够降低企业税负及税收方面的风险，更好地维护企业财税安全。

如果您创业，对于注册公司流程等方面都不熟悉，若自己亲自去跑腿，可以说是一项繁琐和吃力的工作。申请人自己注册，不仅要浪费很多的时间，加上跑腿，费用也不会少到哪里去。因而，选择佛山金泉财税，其团队会用很短的时间注册好一家公司，并且知道哪个环节可以、帮助企业节省注册费用、降低投资成本、后期财税问题也不用再操心！

【第4篇】一般纳税人的报税软件

税控盘专用设备

一、税控盘版报税操作：

每月1日后执行开票软件报税清卡操作步骤：报税处理——网上抄报——抄报（上报汇总）——报税——反写（清卡）；

（注：“增值税专用发票、增值税普票发票，机动车专用发票、货物运输专用发票”涉及的每一种票种（即使没有开具过发票）都要抄报（上报汇总）、反写操作）

1、“抄报（上报汇总）”成功提示如图：

2、网上报税或大厅报；

3、“反写（清卡）”成功提示如图：

税控盘报税清卡状态查询：

1、报税清卡前状态如下图：

请点击:报税处理——网上抄报

2、报税清卡后状态如下图

请点击:报税处理——网上抄报

开票截止日期变成“下个月征收期最后一天”，报税资料“无”，则说明报税、清卡已成功。

【第5篇】一般纳税人转小规模

进一步支持小微企业发展，落实国务院针对小微企业推出的普惠性税收优惠政策，国家税务总局发文明确，一般纳税人转登记为小规模纳税人政策延期啦！！！

减税政策持续不断，税收优惠应享尽享，快跟联兴财税君一起来细数2019“转登记”的二三事~

转登记范围

2023年可选择转登记为小规模纳税人的范围，根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第4号）第五条规定，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2023年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。

如何办理转登记

一般纳税人转登记为小规模纳税人，按照《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第18号）、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退(免)税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第20号）的相关规定执行。

根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第18号）第二条规定，符合本公告第一条规定的纳税人，向主管税务机关填报《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》，并提供税务登记证件；已实行实名办税的纳税人，无需提供税务登记证件。主管税务机关根据下列情况分别作出处理：

（一）纳税人填报内容与税务登记、纳税申报信息一致的，主管税务机关当场办理。

（二）纳税人填报内容与税务登记、纳税申报信息不一致，或者不符合填列要求的，主管税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容。

特别提醒

1、曾在2023年选择过转登记的纳税人，再次成为一般纳税人的，只要符合条件就可以在2023年办理转登记，但是只能办理一次。2023年选择转登记的，再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。

符合条件的一般纳税人进行转登记，与纳税人在什么时间登记成为一般纳税人没有关系。2023年新登记成为一般纳税人并符合相关条件，在年底前也能转登记为小规模纳税人。

2023年12月31日前，符合转登记条件的一般纳税人，包括营改增试点纳税人在内的所有增值税一般纳税人（税务总局另有规定除外，例如从事成品油销售的加油站）。

2、一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税；转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。这里的“下期”“当期”，指的都是税款所属期。

3、根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年5号）明确，缴纳资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加的增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。

常见问题

1、一般纳税人转登记为小规模纳税人的当期有留抵，转成小规模纳税人之后，该如何处理？

答：《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务局总局公告2023年18号，以下简称“18号公告”)规定，转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。

转登记纳税人在一般纳税人期间销售或者购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产，自转登记日的下期起发生销售折让、中止或者退回的，统一调整转登记日当期(即一般纳税人期间最后一期申报)的销项税额、进项税额和应纳税额。具体处理方式，按照18号公告规定执行。

2、我公司是一般纳税人，准备转登记为小规模纳税人。请问转登记为小规模纳税人之后，是否还可以自行开具增值税专用发票？

答：《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2023年第18号)第六条规定，转登记纳税人，可以继续使用现有税控设备开具增值税发票，不需要缴销税控设备和增值税发票。

转登记纳税人自转登记日的下期起，发生增值税应税销售行为，应当按照征收率开具增值税发票；转登记日前已作增值税专用发票票种核定的，继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票；销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关申请代开。

3、一般纳税人转登记为小规模纳税人以后，原来开具的发票错误怎么处理？

答：根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2023年第18号)第七条规定，转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，未开具增值税发票需要补开的，应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票；发生销售折让、中止或者退回等情形，需要开具红字发票的，按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。

转登记纳税人发生上述行为，需要按照原适用税率开具增值税发票的，应当在互联网连接状态下开具。按照有关规定不使用网络办税的特定纳税人，可以通过离线方式开具增值税发票。

4、一般纳税人转为小规模后什么时候申报？

答：转登记纳税人自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税；转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。

（1）纳税期限：月转季

案例1：5月办理转登记手续：5月仍按一般纳税人申报；6月按照小规模纳税人简易计税方法申报(小规模按月)；7月起转为按季申报。

案例2：6月办理转登记手续：6月仍按一般纳税人申报；7月起转为小规模纳税人按季申报。

（2）纳税期限：月转月

案例：5月办理转登记手续：5月仍按一般纳税人申报；6月起按照小规模纳税人简易计税方法申报（小规模按月）。

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来源：中税答疑

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【第6篇】一般纳税人营业执照

什么是小规模纳税人？什么是普通纳税人？什么是个体户？很多人真的不能完全区分这三者的定义和范围。更不用说，个体经营者主要是小规模和一般纳税人。下面让我们简单区分一下：

一、三者的主要区别

1、小规模纳税人

一个标准：年增值税销售额≤500万元(2023年4月修正)；

两个不能:增值税三正确计算增值税的对象(销售、进项、应纳税额)

相关税务资料不能按规定提交。

2、一般纳税人

一个标准：年增值税销售额>500万元；

两种能力：能够进行健全的会计核算。

可按规定提交相关税务资料。

小规模纳税人与个体工商户交叉、相关、不同。小规模纳税人有个体工商户，个体工商户有小规模纳税人。

二、关于三者的相互转化，有以下两点注意：

1、小规模纳税人、个体经营者可以转为一般纳税人。

符合一般纳税人条件的个体经营者（见上述）可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

2.一般纳税人目前不能转为小规模纳税人。

2023年12月31日前，一般纳税人可选择转为小规模纳税人。连续12个月或4个季度应税销售额超过500万元的，应当再次登记为一般纳税人，不得转为小规模纳税人。

从2023年1月1日开始，一般纳税人暂时不能转为小规模纳税人。

三、注册个体经营者没有强制要求印章，也没有要求开立公共账户。听说不能记账吗？免税？避免工商和税务部门的审查？

这些都是错误的。

1、不记账的说法

个体户要不要记账报税，已经说过很多次了，一定要！一定要！一定要！否则后果会很严重！

《个体工商户账户建设管理暂行办法》规定，个体工商户还必须建立账与公司建立的账簿相同。不符合会计标准的个体经营者，还必须经税务机关批准，建立收支凭证粘贴簿。购销登记簿。

当然，《办法》也说过:个体户可以聘请会计代理记账机构代为建账和办理会计事务。

2、免税理论

这意味着个体户月收入低于15万元可免征增值税。

注：本季免征增值税的优惠政策不仅适用于个体经营者！无论你是个体经营者还是公司，都是所有符合要求的小规模纳税人。

换句话说，如果你是个体户，但已经申请了一般纳税人，那么这个优惠政策与你无关。

此外，除增值税外，公司还应缴纳企业所得税，个体经营者应缴纳个人所得税，称为个人生产经营收入，性质相同。

敢问，个体户哪里免税？

3、免检

首先，个体户每年6月也要有年报！不年报的人还是查你！

《个体工商户条例》第14-15条：个体工商户应于每年1月1日至6月30日向登记机关提交年度报告。登记机关将未按规定履行年度报告义务的个体工商户列入异常经营清单，并在企业信用信息宣传系统上向社会公布。

此外，一些开小餐馆的个体经营者每天都来检查食品安全；一些开民宿和工作室的人必须检查你的消防问题

4、行政审批流程少

首先，个体户和一般公司一样，所有涉及前后审批的经营范围都是一样的。

不需要审批的，整个网上商业登记流程完全一样。没有谁的流程少的问题。

而且，个体户有任何工商变更，就像普通公司一样，必须到工商局备案！

《个体工商户登记管理办法》第三十六条个体工商户登记事项变更，未办理变更登记的，由登记机关责令改正，处1500元以下罚款；情节严重的，吊销营业执照。

四、个体户比公司好？

确实是有一些人这么认为，以下是六点行政审批的注意事项：

1、个体户名称中不能有公司二字

想要高端.大气.高档，还是注册公司吧！

2.个体户不能转让

如果你想改变个体经营者，不能像公司那样找到合适的人转让。

因为个体经营者一般不能改变，要改变只能是家庭经营的形式，在家庭成员范围内的记录和经营。

3.个体户有条件开设分店

想开分店吗？你觉得成立分公司这么容易！

个体户只能有一个营业场所。

然后再注册一个个体经营者，对不起，一个人只能注册一个个体经营者。那公司呢？十家、百家随便你！

4.个体户不能吸引投资者和合伙人

个体经营者的经营以个人或家庭为单位。你可能很难找到像普通公司这样的人来投资，因为个体经营者没有股份。你想让别人赞助你吗！

5.个体户经营风险较大

个体户与有限责任公司最大的区别在于:个体户承担无限责任。

如果你开了一家小餐馆，吃了人命，你就得用你所有的财富来赔偿！如果是公司呢？仅限于投资，不会破产。

6.个体户可享受的各种扶持奖励政策较少

因为个体经营者存在的意义主要是为了满足一个家庭的食物和衣服，至于扩大团队，发展，甚至成为行业基准，这不是个体经营者的要求，国家自然没有照顾到各种基本行业体经营者的支持。奖励政策。

五、我们注册公司是应该选择一般纳税人还是小规模纳税人？

1.看规模

如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过500万元，建议直接认定为普通纳税人。如果估计公司月销售额低于15万元，建议从2023年4月1日起选择小规模纳税人享受增值税免税政策。

2.看买方

如果您的买家预计未来将主要是大客户，他们很可能不会接受3%（1%）的增值税专用发票。建议直接确定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

3.看抵扣

如果贵公司成本构成增值税专用发票比例高，进项税充分扣除，估计增值税负担低于3%（1%），建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

4.看行业

如果是税率13%的行业，是轻资产行业。这类行业一般增值税负担高。建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。

5.看优惠

看看你的行业是否可以销售增值税优惠政策。例如，如果可以享受软件企业增值税超负返还等增值税优惠政策，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

【第7篇】非一般纳税人如何开增值税票

2023年收到小规模纳税人开1%专票，一般纳税人可以抵扣吗?

解答：

一般纳税人收到增值税专用发票，包括小规模纳税人依照税法规定开具的增值税专用发票，只要不是税法明确规定不得抵扣的情形，都是可以按照规定抵扣进项税额的。

2023年针对小规模纳税人的增值税优惠政策，是对适用征收率为3%的可以减按1%计征增值税，月度销售不足10万元（季度不足30万元）免征增值税；同时，小规模纳税人可以按照1%开具增值税专用发票，但是开具增值税专用发票部分不得享受增值税免征的优惠政策。

如果购销的货物属于农产品的，小规模纳税人开具1%的增值税专用发票的，一般纳税人在购进农产品后无论是用于深加工还是初加工，都只能按照票面的1%抵扣进项税额；如果小规模纳税人放弃享受减税的优惠政策，开具的是3%的增值税专用发票，一般纳税人购进后可以票面的价款×9%计算进项抵扣额（不是票面的税额），进行农产品深加工的（产品的税率为13%）可以按照10%计算进项抵扣额。因此，对于购销货物是农产品的，购进方需要特别注意小规模纳税人开具专票的征收率，不要为了压价而损失更多的抵扣额。

【第8篇】一般纳税人资格证查询

纳税人：如果企业给不是一般纳税人的企业开具了增值税专用发票，是否属于违规行为？

视野：给不是一般纳税人的企业开具增值税专用发票并不违反规定，但由于非一般纳税人取得增值税专用发票不能抵扣，没必要开专票，一般只开具增值税普通发票。

纳税人：那有没有可以快速查询企业是不是一般纳税人的方法？

视野：有的。下面就让我来详细讲解一下吧。

以上海为例：

一、查询本市企业

1.登录“上海税务”网站

(http://shanghai.chinatax.gov.cn)，点击“我要查询”。

2. 点击“企业纳税人信息一户式查询”。

3.输入纳税人名称、税号或统一码和图片验证码，点击“查询”（不支持模糊字段查询，需要输入完整名称或代码）。

4.点击右侧箭头，查看详细信息。

5.在“登记信息”页面显示“一般纳税人资格状态”，此外还有“非正常户信息”、“未申报及欠税信息”等企业相关涉税信息。

二、查询其他省市企业

如果要查询的企业不是上海登记企业，则可以至企业所在省份的税务局网站查询，目前绝大多数地区都开通了网上查询功能。

1.登录“国家税务总局12366纳税服务平台”

(https://12366.chinatax.gov.cn)，点击“涉税查询——纳税人信息查询”。

2.点击所需查询企业所在的的相应省市。各省市具体操作步骤基本相同，一般根据企业名称、统一社会信用代码等进行检索。

3.以“云南省”为例，点击“一般纳税人资格查询”，输入纳税人名称、税号或统一码和验证码，点击“提交”。

纳税人：企业索取增值税专用发票时，是否需要向销售方提供一般纳税人证明资料？

大白：不需要。增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。

政策依据：

1.《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》(税总发〔2016〕75号)的规定：“增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。”

2.《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）第一条规定：“自2023年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。”

一般纳税人证明材料：

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）第八条规定，税务机关反馈的《增值税一般纳税人登记表》可以作为纳税人成为增值税一般纳税人的凭据。

本文来源：上海税务。

【第9篇】小规模升级一般纳税人流程

新政原文

六、关于一般纳税人转登记为小规模纳税人问题

为支持小规模纳税人复工复业，国家针对小规模纳税人出台了增值税减免政策。

考虑到疫情对企业生产经营的影响，为使纳税人充分享受税收优惠，公告明确一般纳税人如果年销售额不超过500万元的，可在2023年底前选择转登记为小规模纳税人，转登记后可享受增值税小规模纳税人相应的增值税优惠政策。

为使符合转登记条件的纳税人尽快享受小规模纳税人相关优惠，公告明确，此条款自公告发布之日起施行。

国家税务总局

2023年4月23日

接下来，我们针对这个政策做一个详细解读，并教您申请变更的“变身技巧”。

1

问：2023年之后，一般纳税人是否可以选择转登记为小规模纳税人？

答：根据《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》第6条规定，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2023年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。

公告明确，此条款自公告发布之日起施行。

2

问：国家税务总局公告2023年第9号关于一般纳税人转登记为小规模纳税人的规定，转登记是否有行业限制？纯营改增纳税人可以转登记吗？

答：转登记没有行业限制，纯营改增一般纳税人符合条件，可以转登记为小规模纳税人。

3

问：转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计应征增值税销售额包含免税销售额吗？

答：《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）第二条规定，“……本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额……”，并未明确免税销售额是否属于应征增值税销售额。

但是《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）对此问题进行了明确：“《办法》第二条所称“纳税申报销售额”是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。”

从税法原理角度来理解，免税销售额本身属于应征增值税范畴，国家出于支持某些特定行业发展的目的，给予了免税待遇，理应计入应征增值税销售额中。因此，转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计应征增值税销售额包括免税销售额。

4

问：我一般纳税人转登记为小规模纳税人以后，原来开具的发票错误怎么处理？

答：根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第18号）第七条规定：

转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，未开具增值税发票需要补开的，应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票；

发生销售折让、中止或者退回等情形，需要开具红字发票的，按照原蓝字发票记载的内容开具字发票；

开票有误需要重新开具的，先按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。

转登记纳税人发生上述行为，需要按照原适用税率开具增值税发票的，应当在互联网连接状态下开具。按照有关规定不使用网络办税的特定纳税人，可以通过离线方式开具增值税发票。

5

问：纳税人转登记为小规模纳税人后，我还能开具一般纳税人适用税率的专用发票吗？

答：18号公告明确指出，转登记纳税人自转登记日的下期起，由于纳税人身份发生转换，发生增值税应税销售行为，只能按照征收率开具增值税发票。根据国家税务总局规定，月销售额超过10万元（或季销售额超过30万元）的鉴证咨询业、住宿业、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业的增值税小规模纳税人可以通过新系统自行开具征收率3%的增值税专用发票。

但是18号公告同时规定，“对于在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，未开具增值税发票需要补开的，应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票。” 这是国家为防止由于纳税人身份转换，造成下游无法取得足额的增值税进项发票，给纳税人造成不必要的经济损失而规定的。为落实上述政策目的，18号公告规定：“转登记纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票，不需要缴销税控设备和增值税发票。”

因此，转登记纳税人虽然属于小规模纳税人身份，但是在符合条件的前提下，仍然可以开具原本只有一般纳税人才可开具的13%、9%、6%税率的增值税专用发票。

6

问：一般纳税人转变成小规模纳税人是“双向”的吗？我是不是可以随时变换？

答：曾在2023年选择过转登记的纳税人，符合条件的在2023年仍可选择转登记为小规模纳税人。但是，2023年选择由“一转小”之后，再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。

也就是说，一般转小规模的机会只有一次。

7

问：那我一般纳税人期间尚未申报抵扣的进项税额怎么办？还有我转登记日当期的期末留底税额怎么办呢？

答：18号公告规定，尚未申报抵扣的进项税额方计入“应交税费—待抵扣进项税额”。

因此，如果纳税人在转登记日当期的纳税申报期结束前，增值税专用发票申报抵扣不受影响，依然可以通过增值税发票选择确认平台勾选确认或认证，抵减本期实现销售时产生的销项税额。

8

问：我是“年应税销售额500万元及以下”的一般纳税人，我不想转变为小规模纳税人可以吗？

答：财税[2018]33号中所表述的，是“可转登记”而非“应转登记”。

因此，对于原登记为一般纳税人的销售货物和加工、修理修配劳务的纳税人，“年应税销售额”不达500万元的，是否转回小规模纳税人，由纳税人根据生产经营情况自行选择。

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4.进行相关表单的填写，填写完成后，点击“保存”

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【第10篇】如何查一般纳税人

一.税务局翻旧账能翻多少年?

一般情况下会翻3年账，特殊情况下会根据具体情况延长检查期间。

二.税务稽查流程

正规的稽查

检查前，稽查局应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但预先通知有碍检查的除外。

检查应当由两名以上具有执法资格的检查人员共同实施，并向被查对象出示税务检查证件、出示或者送达税务检查通知书，告知其权利和义务。

税务机关调取相关财务资料

调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应当向被查对象出具调取账簿资料通知书，并填写调取账簿资料清单交其核对后签章确认。

调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经县以上税务局局长批准，并在3个月内完整退还:调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在30日内退还。

退还账簿资料时，应当由被查对象核对调取账簿资料清单，并签章确认。

三.面对税务稽查，企业怎么办？

1、第一时间和主管税务机关进行有效沟通，积极主动，了解原因。

2、在约谈环节，企业要端正态度，积极配合稽查人员，接受税务机关依法检查(不作为的义务，只要不阻挠即为履行该义务)、如实反映情况、提供有关资料。

3、企业应该建立应急和预警机制。实话实说，不是乱说(一定要财务直接对接税务机关，切勿让老板等非专业人直接对接)。

4、行使“拒绝违法检查权、要求赔偿权、申请复议和诉讼权、要求听证权、索要收据和拒绝违法处罚权”等正当权利，正面回应不合规的稽查行为。

【第11篇】新成立公司申请一般纳税人

这要结合公司的业务和发展规划来说，重点考虑上游供应商和下游客户的要求。

如果长期合作的供应商是一般纳税人，给你开的都是专票，这个时候如果是小规模纳税人则不能抵扣进项税，那成本核算下来可能比一般纳税人还高，不划算。

还有的客户在筛选供货商时也会要求对方是一般纳税人，尤其是招投标更为明显，感觉比较有经济实力吧，特别是大企业对供货商的选择更加严苛。这些都会对新公司选择什么样的纳税人身份产生影响。

当然，小规模纳税人适用较低的征收率（最近还免增值税），税收优惠政策也较多，总体税负低很多。

以上都要纳入整体考虑范畴，综合评估作出有利选择。一般情况下一开始成立公司都选择的是小规模纳税人，等年销售额超过500万再申请转登记为一般纳税人；但只要会计核算健，能准确核算进项、销项和应纳税额，也可以在一开始申请登记为一般纳税人。

【第12篇】个体升一般纳税人

只要符合条件，个体工商户可以申请一般纳税人。

《增值税一般纳税人资格认定管理办法》 规定：

第四条 年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：

（一）有固定的生产经营场所；

（二）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确的税务资料。

第五条 下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：

（一）个体工商户以外的其他个人；

（二）选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；

（三）选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。

上述规定中已经很明确了,只要你达到年销售额（工业50万,商业80万）要求,能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料。 就能够向税务机关申请一般纳税人。

个体工商户，申请一般纳税人的条件：

1、税务登记证；

2、所有的开户行账户证明材料；

3、公司经营场地的材料证明；

4、相关会计账册和凭证原件，包括：总账、分类账、银行存款日记账、应交税金明细账、销售明细账、现金日记账、存货明细账、资金往来账，原材料和商品出入库单据、运费凭据、水电等费用凭据；

5、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件。

【第13篇】现成一般纳税人转让

小规模公司有块地要卖了，总价700多万，今年12月之前按1%的征收率代开增值税专用发票，可不可以？

异议问题一堆，一个一个分析如下：

质疑问题

1、卖不动产按5%征收率

2、小规模纳税人不超500万

3、能开出超500万的发票吗

4、土地能卖吗？国土不给过户

卖不动产按5%征收率

质疑：3%减按1%征收率的优惠是给本来就是3%征收率的增值税应税行为的，而转让不动产是按5%的征收率的，所以不能减按1%。

解决：

国家税务总局关于公布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告

国家税务总局公告2023年第14号

小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

ps：14号公告是规定纳税人转让不动产的，但是在税法上，土地不属于不动产，属于无形资产，所以不适用14号公告。

财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知

财税〔2016〕47号

纳税人转让2023年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

ps：47号公告是对转让2023年4月30日前取得的土地使用权多提供了一种计税方式（差额征税+5%征收率），所以文件使用的是“可以”一词。因为一般理解中，会觉得差额征税比较划算。

那么，假如不选择差额征税呢？

转让2023年4月30日之后取得的土地使用权呢？

又该如何征税？

那就是小规模纳税人本来是怎样征增值税的，就怎样征。

根据《增值税暂行条例》和“营改增”36号文的规定，小规模纳税人适用3%的征收率。

所以，如果小规模纳税人转让土地使用权，不选择差额征税，就应该按一般情况适用3%征收率。可以享受减按1%的优惠政策。

小规模纳税人不超500万

质疑：小规模纳税销售额不超过500万，土地转让700万，超了。

解决：

1、小规模纳税人超过500万之后要转为一般纳税人，但是在超过500万之前的交易，还是按小规模纳税人的规定征税。卖土地之前没有超500万，所以还是按小规模处理。

2、纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。

《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）

第二条第三款规定：“销售服务、无形资产或者不动产（以下简称”应税行为“）有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。”

能开出超500万的发票吗

质疑：能开出超500万的发票吗？一般发票只给一个月的量。

解决：可以临时增量；还可以代开；

土地能直接卖？地方国土不给过户

徐十师温馨提示：土地能直接卖？地方国土不给过户。按规定，有投资进度25%的限制，否则不能过户。为了预防投资进度造假，很多地方国土还有另一招，就是形象进度，比如有地下室的，一定要到正负零才可过户。还有的地方是，无地下室的多层建筑，要修到第几层，才能过户。当然，特殊情况能过户，但是难难难。

解决：原则上是不能过户，必须要开发进度25%。但是有特殊情况。如果根本就没有转让土地使用权的可能，那税法就不需要对转让土地使用权征税的规定了，这次的讨论也没有意义了。本次讨论的是，在能卖的情况下，小规模纳税人可以按1%征收。

1、投资进度25%之后，仍然可能是土地，未必形成不动产。此时，转让的还是土地使用权。

城市房地产管理法

以出让方式取得土地使用权的，转让房地产时，应当符合下列条件：

（一）按照出让合同约定已经支付全部土地使用权出让金，并取得土地使用权证书；

（二）按照出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，完成开发投资总额的百分之二十五以上，属于成片开发土地的，形成工业用地或者其他建设用地条件。

2、特殊情况下，不要求25%的开发进度。

以中山市的文件为例：

关于明确国有建设用地使用权转让开发投资进度核算有关事项的通知

二、以下土地使用权转让不再审核土地开发投资进度

（一）国有建设用地经法院公开拍卖处置后，受让人凭法院出具的协助执行通知书办理转移登记的。

（二）自然人因开发需要成立全资公司（股权份额与土地使用权份额一致），将土地作价入股到全资公司名下（需承诺开发投资进度达到25%前股权不变更）。

（三）农村集体（含生产队、村委会、社区居委会、经济合作社、经济联合社、股份合作经济联合社等）对登记在其名下的用地（土地用途为商业、商业住宅、住宅、工业），在征得农村集体村民会议2/3以上成员或2/3以上户代表同意的前提下，可通过协议方式将用地转让到该农村集体成立的一家全资公司名下（必须由农村集体为单一股东）。土地开发投资总额达到25%后，由市场监管部门按照农村集体资产管理的相关规定处理该公司股权变更事宜。

（四）本通知下发前已办理土地登记，两个以上土地使用权人共同使用一宗土地，其中一个或几个共有人将全部份额转让给其他共有人。

（五）地上房屋已领有房屋所有权证书，房屋登记面积大于整体报建面积或最大可建面积的25%。

（六）本通知下发前登记的土地使用权人与房屋所有权人不一致，将土地使用权转让到房屋所有权人名下。

结论：小规模可以按1%卖土地。

源：如歌税月，侵删

【第14篇】一般纳税人普票交税吗

【导读】：一般纳税人普票销项税可以抵扣吗？通常情况下企业的增值税发票都是抵扣进项税的，不管是专票还是普票企业都需要按照适用税率来计算销售税额的。更多介绍资料大家还是一起来阅读下述文章吧。

一般纳税人普票销项税可以抵扣吗？

一般纳税人企业只要取得符合规定的增值税专用发票，就可以凭抵扣联上注明的增值税额抵扣进项税额，这与该一般纳税人企业开出去的是增值税专用发票、还是增值税普通发票没有关系。开出去的增值税普通发票和专用发票一样，都必须按照适用税率计算销项税额。申报增值税时，按照“销项税额－进项税额”计算应缴纳的增值税额。

一般纳税人企业开出的增值税普通发票，上面也注明了增值税额，但取得发票的一方是无法抵扣的。

什么是企业的销项税？

销项税额是指增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。属于财务过程中的一个环节。销项税额分为含税、不含税两种。

销项税额计算公式

当期销项税额=当期销售额×适用税率

例如：某钢铁公司向某机械公司出售一批钢材，出厂价格为1000万元人民币（不含税），增值税适用税率为16%，

该钢铁公司应当向机械公司收取的销项税额的计算方法为：

销项税额=1000万元×16%=160万元

此外，因为在销项税额的计算销售额中，销售额包括不含税和含税两种，所以分为以下两种情况：

销项税额=（不含税）销售额×税率

一般情况下的销售额的计算

当期销售额包括增值税纳税人当期销售货物、应税劳务从购买方取得的全部价款和价外费用。具体的说，应税销售额包括以下内容：

（1）销售货物或提供应税劳务取自于购买方的全部价款

（2）向购买方收取的各种价外费用。具体包括：手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、延期支付利息、 包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项和代垫款项等费用，国家另有规定的除外）。

但下列项目不包括在内：

1．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。

2．同时符合以下条件的代垫运输费用：

（1）承运部门的运输费用发票开具给购买方的；

（2）纳税人将该项发票转交给购买方的。

3．同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：

（1）由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；

（2）收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；

（3）所收款项全额上缴财政。

一般纳税人普票销项税可以抵扣吗？整体上来说，只要开具的是有效的增值税专用是可以抵扣进项税的，对于普通发票的销项税都是需要按照适用税率进行计算的。当然企业开具普通增值税发票的税额也是需要写在发票上的，只是取票的一方不能抵扣。

【第15篇】增值税一般纳税人申报

为了大家能够轻松办税，小编在此整理了增值税一般纳税人纳税申报的流程，认证、抄税、申报、清卡四个步骤……通通都在这里，教您一步一步轻松掌握，快快分享给您身边的朋友吧~

一、认证

认证方法有三种：1

一是办税服务厅的自助终端机或是前台认证。

2

二是通过网上认证系统进行手工认证。例如在广东企业电子申报管理系统（也叫申报系统）、办税助手等软件。

3

三是纳税信用等级被评为a、b、c、m级的增值税一般纳税人可以通过增值税发票查询平台(也叫勾选平台）进行认证。

下面我们重点了解一下第三种勾选平台的认证——

提前下载安装配置好“增值税发票选择确认平台”，插入税控器，在框内输入税控设备密码，点击登录

登陆后显示当前勾选认证所属期。点击即可进入发票勾选模块

输入需要勾选发票的日期以及其他需要筛选的条件，点击“查询”，即可出现未勾选清单，将需要认证的发票勾选点击“保存”，即可提交认证。

勾选完还需要在确认勾选模块再确认一遍，勾选才算完成。

二、抄税

使用税控设备开票的增值税一般纳税人，在申报前必须先进行抄税。

（1）网络正常的情况下，当月首次登陆开票软件，系统会自动进行上报汇总，提示“抄税成功”。

（2）如果无法自动抄税，可手工操作抄报。

点击“报税处理—抄税管理—网上抄报”，点击发票同步，然后勾选界面显示的所有发票种类，点击“上报汇总”；

三、申报

自2023年1月申报期起，广东企业电子申报管理系统已实现“一键申报”功能，实现增值税一般纳税人进销项数据自动获取和报表自动生成。

下面我们介绍一下“一键申报”的步骤——

（1）销项发票采集

点击“销项发票管理”，如税控设备已抄报，便直接点击“一键获取销项发票”，输入广东省电子税务局的账号密码即可获取；

如存在未开票收入，或开出的非税控设备发票，则需要手工增加：

（2）进项发票采集

点击“进项发票采集”，如已做完发票认证，便直接点击“一键导入进项发票”，输入广东省电子税务局的账号密码即可获取。

（3）一键生成报表

点击报表填写，核实刚刚采集的销项与进项的数额是否正确，正确便点击“一键生成”：

检查主表是否存在问题，如无问题可点击保存；

点击“报表列表”查看是否存在未填写的附表，如有，进入填写保存。

所有表格都已填写完毕后点击“审核”，弹出对话框中点击“确定”将填写好的报表上报发送；然后点击“网上申报”，输入广东省电子税务局的账号密码即可完成申报。

（4）清缴税款

登录广东省电子税务局，点击“我要办税—税费申报及缴纳”，选择申报月份，查看增值税是否申报成功；

当月申报如有产生税款，需缴纳税款：点击“清缴税款—查看税款金额是否与申报表一致—立即缴款”

四、清卡、

（1）申报和清缴税款完成后打开开票软件，系统可进行一窗式比对完成自动清卡（反写）工作，提示“设备已完成清卡操作”。（登录系统过程中请保持电脑网络畅通，否则会影响清卡）

（2）如果无法自动抄税，可手工操作抄报。

点击“报税处理—抄税管理—网上抄报”，点击“反写”，提示反写监控成功即可。

至此，增值税一般纳税人的申报流程完成。

【第16篇】一般纳税人认定过渡政策

大家知道增值税小规模纳税人年应税销售额超过500万元需要转为一般纳税人，或者达到了某些条件自己想转为一般纳税人。

但是增值税“小规模纳税人“过渡到”一般纳税有哪些关键点你知道吗？小编这就给你一一道来！！！

增值税一般纳税人登记的两种情况

责令登记：

年应税销售额超过小规模纳税人标准（500万元）的，应当向主管税务机关申请进行一般纳税人资格登记。

依法申请登记：

年应税销售额未超过规定标准，但财务核算清晰健全、能够提供准确税务资料的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。

★年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

依据：国家税务总局令第43号、财税[2018]33号

变更前期准备

无论是年应税销售额即将超标、还是有计划主动申请为一般纳税人，纳税人变更身份前期都需要好好准备，例如：注意进项发票取得事项、对采购部门提前辅导、后续发票开具的事项、无票支出筹划、未来营业规模的预测、税负的测算、组织架构的调整等，这些都要提前做好考虑。

身份变更过程注意事项

责令登记

1、超标当期纳税申报：

年超过小规模纳税人标准的当月（或季度），仍按照3%征收率申报纳税。

2、申请变更纳税人身份时间：

在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内，申请变更纳税人身份。

在实际征管中，在月份（或季度）的所属申报期结束后，主管税务局会查看纳税人申报表，发现超过标准的，会发送《税务事项通知书》，通知纳税人做一般纳税人登记。

举个栗子：a 公司是按季度申报的小规模纳税人，截止到2023年2月份，年应税销售额超过500万。a公司在超标的季度（即第一季度）仍然按3%申报纳税，所属申报期结束后（即4月15日后）主管税务局会通知a公司做一般纳税人登记。

3、纳税人身份生效时间：

纳税人可以选择变更当月或者次月起生效，注意生效当月不再开具小规模征收率发票。

4、身份生效后纳税申报：

一般纳税人身份生效的次月申报一般纳税人增值税。

依法申请登记

纳税人可根据实际情况，选择适当的时机申请变更为一般纳税人。

纳税人身份生效时间以及生效后的纳税申报与上述“责令登记”的一致。但是按季度申报的小规模纳税人，主动在季度中间变更为一般纳税人，注意申报一般纳税人增值税前需先将小规模纳税人身份的增值税申报完成。

一般纳税人的账务、税务处理、征管都比较严格，除了上面的提到注意事项，从小规模纳税人升级到一般纳税人，还有很多事项需要注意、考虑。建议大家提前规划、筹划和学习，有必要时可以请专业人员帮忙，切记不能“空档上坡”！！！

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