一般纳税人报税流程（16篇）

【第1篇】一般纳税人报税流程

本文目录

一般纳税人怎么报税？

会计一般纳税人报税的详细流程？

一般纳税人报税流程？

一般纳税人国税报税流程是怎样的？

一般纳税人做账，报税，具体操作流程？

求一般纳税人企业所得税网上申报流程？

个体户一般纳税人如何报税，报税流程是什么？

一般纳税人怎么报税？

2、增值税专用发票抵扣认证：一般纳税人可以使用“抵扣联信息采集系统”进行网上发票认证操作或者携带增值税专票到办税厅办理。

3、纳税申报：一般纳税人登陆网上申报软件进行网上申报。成功后可通过税库银联网扣缴税款。若申报失败，需根据提示失败原因来修改申报数据，然后再次“提交申报”。

4、清卡或反写：申报成功后，纳税人需要再次登录税控系统进行清卡或反写。提醒大家要及时查询截止日期，确认是否成功。

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会计一般纳税人报税的详细流程？

1.认证:每个月月底之前把销货方开具的增值税专用发票抵扣联拿到国税去认证(如果单位购买了扫描仪等认证设备可在单位认证,或者可以委托税务师事务所认证),认证好后将税务打印出的认证确认单和已认证的抵扣联拿回来,一个月装订成册后,等申报时使用.

2.报税:每个月10日之前将开增值税用的金穗卡在开票用的电脑上抄税,抄税后将金穗卡送到国税读卡. 每月15日前资产负债表和利润表做出来后,进入国税申报网,先进行网上报税,并把资产负债表和利润表上的数据录入一同申报,再打印申报表,连同已认证的抵扣联,盖好章,签好字一同送到国税大厅,经国税审核盖章后拿回一份单位留存.税款从你单位账户直接扣除.

3.开增值税发票:拿着金穗卡和增值税专用发票领购证到国税大厅领取增值税发票,拿回来后读到电脑的开票系统里,就可以开具发票了.开完发票拿金穗卡到国税去换票或缴销.

4.地税申报较简单,进入地税网,将报表数和需缴纳税的税款录入后提交,税款直接从账户上扣去.将申报表和会计报表打印出来盖章签字后提交地税就行.

一般纳税人报税流程？

1、网上报税不难的。2、流程，须注意的有关事项如下： 1.纳税人采取网上申报方式时，在申报期内先将申报资料电子数据（不含税控ic卡）传递到国税机关。即通过网络报送增值税纳税申报表和附表的电子申报数据以及“四小票”的电子信息。申报系统对数据之间的基本逻辑关系进行初步审核检查。2.纳税人在填列（录入）增值税申报资料的数据时，请务必认真核对申报所属月份增值税专用发票开具、认证信息，以免由于填列（录入）差错等原因导致比对异常，造成不必要的麻烦。3.纳税人在网上申报完成后，请携带增值税纳税申报表及附表等必报资料，随同防伪税控ic卡（或软盘）到国税机关征收大厅办理报税，在票表比对通过后，纳税人即可凭卡购买发票。4.对在防伪税控报税时，经税务机关票表比对出现异常的纳税人，应到征收大厅指定的窗口办理异常处理等事项。5.纳税人如不能及时进行纳税申报，将影响纳税人下月的正常购、开票业务。因此，纳税人在规定的申报期限内应尽量合理安排办理申报和报税的时间。

一般纳税人国税报税流程是怎样的？

（一）运用防伪税控开票子系统进行抄税。

（二）运用网上抄报税系统进行远程报税。

（三）运用网上申报软件，发送申报数据。申报成功后，查看申报结果，根据系统提示作相应处理。申报表审核成功后，税务局端自动扣缴税款。网上申报受理成功的纳税人需使用网上申报系统软件打印符合要求的申报资料一式两份，经法人代表签字并盖章确认，于申报的当月报送税务机关。

（四）如自动扣缴不成功或未存入足额的税款，待存入足够税款后，再次运用网上申报软件扣缴税款。

（五）扣款成功后，运用网上抄报税系统查询结果，系统提示报税结果为报税成功后，进行清卡操作。

一般纳税人做账，报税，具体操作流程？

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。 而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大，也可以一天一编的。 会计一般纳税人报税的详细流程如下

1、认证 每个月月底之前把销货方开具的增值税专用发票抵扣联拿到国税去认证(如果单位购买了扫描仪等认证设备可在单位认证，或者可以委托税务师事务所认证)，认证好后将税务打印出的认证确认单和已认证的抵扣联拿回来，一个月装订成册后,等申报时使用。

2、报税 每个月10日之前将开增值税用的金穗卡在开票用的电脑上抄税，抄税后将金穗卡送到国税读卡。 每月15日前资产负债表和利润表做出来后，进入国税申报网，先进行网上报税，并把资产负债表和利润表上的数据录入一同申报，再打印申报表，连同已认证的抵扣联，盖好章，签好字一同送到国税大厅，经国税审核盖章后拿回一份单位留存，税款从单位账户直接扣除。

3、地税申报较简单，进入地税网，将报表数和需缴纳税的税款录入后提交，税款直接从账户上扣去。将申报表和会计报表打印出来盖章签字后提交地税就行。

4、开增值税发票 拿着金穗卡和增值税专用发票领购证到国税大厅领取增值税发票，拿回来后读到电脑的开票系统里,就可以开具发票了。开完发票拿金穗卡到国税去换票或缴销。 注意，月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。 另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

求一般纳税人企业所得税网上申报流程？

一、一般纳税人网上申报国税时一般需申报增值税、企业所得税、上传财务报表。

二、各税种的申报期限：

1、缴纳增值税、消费税的纳税人，以一个月为一期纳税的，于期满后十五日内申报，以一天、三天、五天、十天、十五天为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十五日内申报并结算上月应纳税款。

2、缴纳企业所得税的纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管国家税务机关办理预缴所得税申报；内资企业在年度终了后四十五日内、外商投资企业和外国企业在年度终了后四个月内向其所在地主管国家税务机关办理所得税申报。

3、其他税种，税法已明确规定纳税申报期限的，按税法规定的期限申报。

4、税法未明确规定纳税申报期限的，按主管国家税务机关根据具体情况确定的期限申报。

个体户一般纳税人如何报税，报税流程是什么？

个体户一般纳税人报税流程

1.首先作帐，出报表，这个是必须的。一般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作

2.如果有增值税，进项票认证好，然后到开票系统，先把增值税开票的ic卡插到读卡器，点发票管理,抄税处理。填写表格，5张表。写卡，打印，增值税明细表,正数,负数表等.

3.准备中国税务字样的ic卡，插入读卡器，和小规模的程序一样的，先读卡，填写表格，应该是5张增值税的，一张主表，4张附表。资产负债表，损益表。另外如果是机动车的还有3张表。填写好，调整打印纸张，进行打印，一式两份。写卡。因为我单位是机动车销售的,应该有一个步骤是从机动车开票系统导出一个报表,导入报税系统.直接生成机动车销售清单.连续打印报

4.完毕后盖公章，拿着报表到报税大厅报税。程序同上。完成。

【第2篇】一般纳税人资质证明

自营入驻条件：1.公司成立2年，注册资金200万及以上2.商标r标3.一般纳税人资格证明4.相关行业资质（以上均为硬性条件）目前酒水、食品和生鲜等产品是可以开京东自营店的，但是是需要邀约制的，很多客户不相信，自己入驻以后被驳回，公司主体直接被京东列入黑名单了，所以提交的商家还是需要谨慎

入驻详情请联系招商经理咨询：18109011052

【第3篇】一般纳税人要交地税吗

一般纳税人应该没有免税的情况.国家税务总局已经在目前使用的'金三'征管系统中进行了统一设置,符合减免条件的会在系统中自动减免.

根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税[2016]12号)第一项规定:将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人.

一般纳税人在什么情况下可以免征附加税和增值税?

增值税一般纳税人可以免征增值税和地税附加税的有以下直接免税项目:

1.农业生产者销售的自产农产品;

2.避孕药品和用具;

3.古旧图书:指向社会收购的古书和旧书;

4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;

5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;

6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;

7.其他个人销售自己使用过的物品;

8.承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售粮食;

9.从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜;(蔬菜罐头不免征)

10.血站供应给医疗机构的临床用血;

11.非营利性医疗机构自产自用的制剂;

12.营利性医疗机构3年内自产自用的制剂;

13.铁路系统内部单位为本系统修理货车的业务;

14.供热企业向居民个人供热而取得的采暖费;

15.供电部门或企业在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费

16.生产销售免税饲料产品:单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混料、浓缩饲料;(宠物饲料不免征)

【第4篇】一般纳税人证明怎么开

最近，有好多小伙伴很好奇如何查询销售方是否是一般纳税人，其实很简单，就在销售方登记所在省份的税务局网站就可以查询。

以四川省为例。

1、登录四川省税务局网站，点击我要查询

2、点击一般纳税人资格查询

3、输入纳税人识别号或者纳税人名称点击查询即可

4、比如我输入峨眉山旅游股份有限公司，点击查询就得到下面的结果了。

注意：各省网站只能查到各省的公司，其他省份的公司不能查询

比如北京注册的公司，你在四川省的网站就没法查询。我们以中国国际航空股份有限公司为例。

公司在四川省网站是查询不到的。

我们登陆北京市税务局网站，也是在我要查询里面

输入名称或者纳税人识别号就可以查询到。

当然北京税务局网站查询结果更牛，信息更全面。

所以，有了这个查询功能，如果哪天对方要求你提供一般纳税人证明，是否可以以此查询截图来证明呢？

目前绝大多数地区电子税务局都有这个功能。如图所示，灰色地区尚未开通。

那么现在又出现一个问题，如果对方非要让我提供一般纳税人的证明，我应该怎么提供？莫非真的给对方打印一个电子税务局查询截图？

其实这个是有明确规定的。

国家税务总局公告2023年第6号关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告第八条规定，经税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人登记表》，可以作为证明纳税人成为增值税一般纳税人的凭据。

就是这么个东西，一式两份的，纳税人留存的那份可以用来证明。

不过现在印象中很少有地方需要提供这个一般纳税人证明了。

以前还是挺多的，很多时候你要求别人给你开专用发票，对方都会要求你提供一般纳税人证明。

比如纳税人出差，需要索取专票，对方要让你出这个证明，如果当时没有办法提供，可以用手机在电子税务局查询自己公司一般纳税人的信息给对方财务看，这样也是可行。

其实税务局已经明确过，索取增值税专用发票时，只需要提供开票信息即可，不需要提供诸如营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人资格登记表等相关证件或其他证明材料。

目前除了一些银行、加油单位在向你开具专用发票时候还需要让你提供一般纳税人证明外，其他基本都不存在这种现象。

比如，某银行在向客户开具手续费专用发票时候就需要客户提供如下资料：

开发票需提供：

1、营业执照正本复印件「加盖公章」

2、证明是一般纳税人的书面资料「加盖公章」

3、客户需提供需要开票的手续费明细清单「加盖公章」

4、客户还需填写我行开票申请表「加盖公章」

5、客户经办人身份证复印件「加盖公章」

6、开户许可证「加盖公章」

……

当然，除了开票，有时候招投标中也有被要求提供这个证明的。

其实虽然我们现在看一般纳税人证明是登记表来证明。

以前还不是这样的。

最早有单独一个证书的。

后面，国家税务总局令第22号， 国家税务总局增值税一般纳税人资格认定管理办法实施后，一般纳税人是实行认定制。

那个时候，如果你认定是一般纳税人，主管税务机关会在一般纳税人《税务登记证》副本“资格认定”栏内加盖“增值税一般纳税人”戳记（附件3）。“增值税一般纳税人”戳记印色为红色，印模由国家税务总局制定。

很多人应该看过这个，这个也经常被作为一般纳税人的证明。对方要的时候就拿着给复印一个。

当然，认定制下，很多单位用的税局下达的税务认定书来作为证明。认定机关会在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。

后来，认定改登记，没这个认定事项通知书了。

再后来，国家税务总局公告2023年第74号规定，主管税务机关在为纳税人办理增值税一般纳税人登记时，纳税人税务登记证件上不再加盖“增值税一般纳税人”戳记。

经主管税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人资格登记表》，可以作为证明纳税人具备增值税一般纳税人资格的凭据。

而目前最新的政策就是文章开头国家税务总局公告2023年第6号的规定。

这次，宝哥把一般纳税人如何开证明，如何开专票都整理好啦，可以直接收藏学习！也可以分享让更多小伙伴知道，一起学习。

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来源：二哥税税念教你

【第5篇】一般纳税人改小规模纳税人

纳税人，可分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人：应税行为的年应征增值税销售额，超出财政部和国家税务总局规定标准规定的纳税人

小规模纳税人：未超出规定标准规定的纳税人为小规模纳税人。

而我们的企业老总们都了解，小规模纳税人是可以转成一般纳税人的，那一般纳税人能再转至小规模纳税人吗?这二者之间都有哪些区别和关联呢?

可根据相关的政策要求，小规模转变成一般纳税人的标准规定是：

1、担任货物生产或供应应税服务的纳税人，及以担任货物生产或供应应税服务为主导，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在100万元以上的；担任货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以上的；

2、小规模纳税人会计核算健全、可以供应准确的税务资料的，经主管税务机关批准，可以判定为一般纳税人，依照有关的要求计算应纳税额。

判定标准规定：

1、增值税纳税人，年应税销售额超出财政部、国家税务总局要求的小规模纳税人标准规定的，应该向主管税务机关申请办理一般纳税人资格判定。

2、年应税销售额未超出财政部、国家税务总局要求的小规模纳税人标准规定及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请办理小规模纳税人资格判定。

需满足下列必要条件：有固定的生产经营地；可以依照国家统一的会计制度要求设立帐本，可根据合法、合理有效凭据核算，可以供应准确的税务资料。

小规模纳税人在这三种情形下可以升级一般纳税人：

1、连续12个月或在12个月期间营业额累计达到500万以上，税局便会强制性要求该申请办理成为一般人。

2、12个月内累计销售额达500万的工业，必须当月申请办理为一般纳税人，当月不申请办理的下月强行转变成一般纳税人。

3、自愿申请办理成为一般纳税人，小规模纳税人会计核算健全、可以供应准确的税务资料的，可以向主管税务机关申请办理一般纳税人资格判定，不作为小规模纳税人。

一般纳税人可以转成小规模纳税人吗?

除国家税务总局另有要求外，纳税人一经判定为一般纳税人后，不能转变成小规模纳税人。

因而，企业申请一般纳税人时要深思熟虑，一经成为一般纳税人，再想转至小规模纳税人，就转不回来了。

【第6篇】一般纳税人运费抵扣

企业在经营活动中的一些税收筹划应该怎么来做呢？可以怎么做呢？该怎么给经营活动分类呢？这都是我们在经营企业的过程中要面临的问题。接下来我们来介绍一下经营活动中都有哪些税收筹划？

（一）采购活动的税收筹划

物资采购是企业进行生产经营活动的起点，物资采购渠道的不同，纳税人所承担的税收是不一样的，主要影响增值税的扣除项目和所得税的应税所得，从而影响企业当期现金流出量和未来现金流量。

1.物资采购渠道的选择：国内物资采购渠道可以划分为从增值税一般纳税人和小规模纳税人两种渠道购进。对于小规模纳税人，由于其获得的增值税专用发票不能用于抵扣，从一般纳税人购买货物其进货中所含的税额高于小规模纳税人，因此，一般小规模纳税人从小规模纳税人处购货是合算的。对于增值税一般纳税人企业，从一般纳税人企业购进货物包含的进项税可以抵扣；从小规模纳税人企业购进货物所包含的增值税不可以抵扣。但由于在现实生产经营中，小规模纳税人的售价金额低于一般纳税人，所以一般纳税人该如何选择呢？企业应从进项税能否抵扣，价格、质量、何时、何种方式付款结合货币的时间价值等多方面综合考虑，选择企业采购成本最小的购货渠道。

2.物资采购时间的选择：增值税一般纳税人购进货物或应税劳务，其进项税额申报抵扣时间，应按以下规定执行。

（1）工业生产企业购进货物（包括外购货物所支付的运输费用），必须在购进的货物已验收入库后，才能申报抵扣进项税额，对货物尚未到达企业或尚未验收入库的，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。

（2）商业企业购进货物（包括外购货物所支付的运输费用），必须在购进的货物付款后才能申报抵扣进项税额，尚未付款或尚未开出商业承兑汇票的，进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。

（3）一般纳税人购进应税劳务，必须在劳务费用支付后，才能申报抵扣进项税额。对接受应税劳务，但尚未支付款项的，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。企业应该在合法的申报期限内，考虑货币时间价值，又考虑增值税进项税的抵扣要求进行筹划：对于工业企业及时验收入库；商业企业和一般纳税人购进劳务在限定时间内及时付款。

3.购货运费的选择

运费的高低直接影响企业生产和经营的效益，增值税一般纳税人支付的运费可以抵扣进项税额，收取运费应交纳增值税，企业可以通过选择代垫并向购买方收取或自己负担运费等方式进行税收筹划。

（二）生产活动中的税收筹划

生产经营活动涉及产品生产方式的选择和大量成本费用的核算，通过税收筹划，能有效降低企业生产经营成本，提高企业市场竞争力。

1.产品加工方式：委托加工还是自行加工

委托加工的应税消费品与自行加工的应税消费品的计税依据不同。委托加工的应税消费品由受托方在向委托方交货时按同类货物的销售价格代收代缴税款，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款可以按规定抵扣。《消费税暂行条例实施细则》规定：“委托加工的应税消费品收回直接销售的，不再征收消费税。”通常情况下，在委托方收回委托加工的应税消费品要以高于成本的价格出售。不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后直接出售的价格，委托加工应税消费品的税负就会低于自行加工的税负。对于委托方来说，其产品对外销售价高于收回委托加工应税消费品的计税价格部分，实际上并未缴税。同时，消费税作为加内税，企业在计算应税所得时，将消费税作为扣除项目，进而影响企业的净利润。

2.期间费用与生产成本的筹划

企业生产经营中的期间费用包括销售费用、管理费用、财务费用，这些费用的大小直接影响着企业的应纳税所得额。扣除项目有的据实扣除，有的在限额内扣除，有的加计扣除，企业应当明确国家相关政策，在依法纳税的前提下进行税收筹划。

（1）对于限额扣除的项目，在最大化的限额内扣除。税法有扣除标准的费用项目包括职工福利费、职工教育经费、工会经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出等。

3.固定资产的筹划

（1）固定资产维修费用的筹划。固定资产的维修与改良的税收处理不同。相比较而言，维修费用能够尽快实现税前扣除，而改良支出需要计入固定资产，通过折旧实现税前扣除。

《企业所得税法实施条例》第六十九条规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：第一，修理支出达到取得固定资产时的计税基础的50%以上；第二，修理后固定资产的使用年限延长2年以上。固定资产的大修理支出必须作为长期待摊费用按规定摊销，不得直接在当期税前扣除。

（2）固定资产购入还是租入的税收筹划。

（三）销售活动中的税收筹划

销售的顺利实现是企业再生产顺利进行的保证，通过对销售成本和收入税收筹划，可以有效提高企业产品竞争力。

1.销售身份的选择

一般纳税人与小规模纳税人在税率和计税方法存在差异，在销售收入相同的情况下，我们应该选择哪一个呢？

企业可以计算本单位产品的增值率，根据上表选择企业增值税的纳税人身份。如果企业增值率低于无差别平衡点增值率，通过合并企业等方式选择一般纳税人模式；如果企业增值率高于无差别平衡点增值率，通过分立分公司或子公司方式选择小规模纳税人模式。

2.促销方式的选择

由于现在大多数产品处于买方市场，商家为了盈利，会采取各种促销方式，吸引顾客，但各种促销方式的税收负担不同，企业的销售成本也不同。因此，企业应结合自己实际情况和国家相关政策，设计最佳促销方案，达到节税增效的目的。

3.销售模式的选择：视同买断代销还是收取手续费代销

（1）视同买断的代销，即委托方按合同协议价款收取代销货款，实际售价由受托方决定，实际售价与合同协议价之间的差额，由受托方所有。

（2）收取手续费的代销，即受托方按委托方协议规定的价格销售代销商品，不得自行改变售价，委托方按协议规定的比例向受托方支付代销手续费。

4.销售结算方式：直接收款、委托代销还是分期收款

从税收角度看，企业选择的销售结算方式不同，将导致应税收入确认时间和企业缴税时间不同，产生货币时间价值也不同。

《增值税暂行条例》规定：①采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天；②采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；③采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天；④采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。但生产销售、生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天。⑤委托其他纳税人代销货物，未收到代销单位销售的代销清单的当天：未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销货物满180天的当天。

5.兼营不同税率应税项目的税收筹划

纳税人兼营不同税率的应税项目，应分别核算各自的销售额，避免出现高适用税率的情况：但企业应结合自己的实际情况，有时合并计算也会带来节税效果。

（1）不同税率的产品。

（2）提供不同税率的服务。

6.产品定价筹划

产品的价格并不是越高越好，尤其是对一些实行累进税率的产品，可能因为定价高1元，而使企业适用高税率，增加企业税负。

7.成套产品销售方式

当企业进行成套产品销售时，应注意成套产品中应税项目、免税项目、非应税项目所占商品的比重，如果非应税项目、免税项目所占比重大，最好分开核算，防止适用高税率。

如现行消费税政策规定：纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额和销售数量，未分别核算不同税率的，从高适用税率。消费税的纳税环节主要在生产环节和进口环节，个别消费品（金银首饰、钻石、钻石饰品）在零售环节。合理利用政策，减低税负。

（四）合同签订中的税收筹划

企业在生产经营中签订的合同主要包括购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同等。在签订合同之前有意识地进行税收筹划，有利于降低企业的税收负担和经营成本。合同签订的税收筹划主要涉及增值税和印花税的税收筹划。

1.分解营业额，降低税负

2.减少转包次数

建筑安装工程承包合同是印花税中的一种应税凭证，该种合同的计税依据为合同上记载的承包金额，其适用税率为0.03%。根据印花税的规定，施工单位将自己承包的建设项目分包或者转包给其他施工单位所签订的分包合同或者转包合同，应按照新的分包合同或者转包合同上所记载的金额再次计算应纳税额。这里因为印花税是一种行为性质的税种，只要有应税行为发生，则应按税法规定纳税。总承包合同依法计税贴花，新的分包或转包合同发生了新的纳税义务，依法计税贴花。减少转包次数即以最少的可能书立应税凭证，以达到节约部分应缴税款的目的。

3.利用模糊金额或保守筹划

税法规定对于在签订时无法确定计税金额的合同，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补税贴花。纳税人在签订金额较大的合同时，有时合同中所载金额不能明确，企业在签订时先按定额5元贴花，可以延迟交纳印花税。

所以，在企业的经营活动中，这是一些经营活动的税务筹划，那么针对税务筹划具体要怎么做呢？这需要根据咱们的企业具体事情具体业务来筹划，赶紧收藏保存起来吧。

【第7篇】一般纳税人未开票收入怎么报税

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最近，有部分小伙伴向我们咨询了关于未开票收入的申报问题，这里统一整理了相关要点，希望对大家有帮助。

一、未开票收入是什么？

顾名思义，未开票收入就是没有开具发票的收入。

在企业实际经营中，取得未开票收入是因为销售金额很小且是对自然人的销售，开发票没有实际意义。

例如餐饮业的一般纳税人，客人大部分是散客，就餐后一般不会索要发票。这时取得的收入就是未开票收入。

二、未开票收入如何申报？

一般纳税人

方法1

发生未开票收入时候通过未开具发票栏申报，后期开票再通过未开票发票栏负数申报。

比如一般纳税人，当期取得100的未开票不含税收入，税率16%。开票收入还有200（不含税），税额32。那么填表如下，当期的未开票收入和税额填写到附表一的5、6列。

增值税申报比对规则：当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。

当期开票金额200<当期申报销售额300

当期开票税额32<当期申报税额 48

可以通过申报的比对，顺利解锁税控盘。

后期开了发票，需要填写两个地方。

在开票发票相应栏次填写开票数据同时在未开票发票栏次填写其对应负数金额。

比如，上述116的未开票申报，次月又开具了发票。同时当月还有200的不含税开票收入。那么申报表填表如下：

增值税申报比对规则：当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。

结果是比对不满足规则，无法通过比对。

当期开票金额300>当期申报销售额200

当期开票税额48>当期申报税额32

我们在申报时候会提示无法通过申报，强行申报的话，会无法解锁金税盘，按照税总发〔2017〕124号规定，异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁；核实后仍不能解除异常的，不得对税控设备解锁，由税源管理部门继续核实处理。

所以，这种情况，纳税人肯定需要提交相应的证明材料后解除异常。

方法2

发生未开票收入时候通过未开具发票栏申报，后期开票再通过抵减开票栏销售额方式申报。

比如一般纳税人，当期取得100的未开票不含税收入，税率16%。开票收入还有200（不含税），税额32。那么填表如下，当期的未开票收入填写到附表一的5、6列

增值税申报比对规则：当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。

当期开票金额200<当期申报销售额300

当期开票税额32<当期申报税额 48

可以通过比对，顺利清卡

对未开票收入在日后开具发票，则对开具发票期间，申报增值税不在“未开票收入”填列负数，而在开票销售额中减去已经申报的未开票收入，将差值填列到“开票收入”的相应栏次。

说的简单点，就是不填写补开票的数据。

比如，上述116的未开票申报，次月又开具了专用发票。同时当期还有200的不含税开票收入，申报表第1、2列只填写当期200的数据。

增值税申报比对规则：当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。

结果是比对不满足规则，无法通过比对。

当期开票金额300>当期申报销售额200

当期开票税额48>当期申报税额32

所以，这种方法也会提示无法通过比对，同样强行申报会异常，进而锁死无法解锁。

按照税总发〔2017〕124号规定，异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁；核实后仍不能解除异常的，不得对税控设备解锁，由税源管理部门继续核实处理。

所以，这种情况，纳税人肯定需要提交相应的证明材料后解除异常。

以上两种方式是目前各地在对未开票收入申报后期补开发票后如何冲减的主要两种方式。

两种方法都有运用，实践中，纳税人以主管税务局规定的方式来执行。

小规模纳税人

比如你有10万的未开票收入，那么你就都填写在第一栏，第2、3栏是其中项，没有开票就不用填写。

比对规则：

1.当期开具的增值税专用发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税专用发票销售额。

2.当期开具的增值税普通发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税普通发票销售额。

3.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数≥第2栏+第3栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数。

开票金额0<申报销售额10万

第一栏10万>2+3栏次 0

所以，能顺利通过申报比对。

如果次月10万元均补开开具了增值税普通发票，那么申报表不需要再重复申报这个10万。

1.当期开具的增值税专用发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税专用发票销售额。

2.当期开具的增值税普通发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税普通发票销售额。

3.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数≥第2栏+第3栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数。

开票金额10万>申报销售额0万

1栏0万<2+3栏=10万

结果是比对不满足规则，无法通过比对。

所以，这种方法也会提示无法通过比对，同样强行申报会异常，进而锁死无法解锁。

按照税总发〔2017〕124号规定，异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁；核实后仍不能解除异常的，不得对税控设备解锁，由税源管理部门继续核实处理。

提醒

不管你是一般纳税人还是小规模纳税人，你要明确这些内容。

1、你是按照纳税义务时间来申报增值税，开票并不是唯一标准，如果达到纳税义务时间，就算没有开票也要申报，这就是我们说的未开票收入申报。

2、进行未开票收入申报后，纳税人需要做好未开票申报的明细台账，这个是非常必要的，后期补开了多少发票直接从台账中减除，这样未开票的收入申报就非常清晰，不至于自己把自己搞混，在应对税务检查时候也能说的清楚。

3、未开票收入申报其实就是个时间差，不管怎么操作，税只能申报一次，绝对不可能重复申报，当期如果申报了，后期开票了就不可能再申报一次，肯定要想办法减除出来，就是这个道理。

由于之前的例子提到了纳税义务发生时间，小编在这里整理了比较特殊的增值税纳税义务发生时间，各位可要记牢了，千万不要混淆时间节点啦！

增值税纳税义务发生时间《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定：

条例第十九条第一款第(一)项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：

(一)采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;

(二)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天;

(三)采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天;

(四)采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天;

(五)委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天;

(六)销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天;

(七)纳税人发生本细则第四条第(三)项至第(八)项所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。

《国家税务总局关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告》规定：

纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》第四十五条、《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》第二条规定：

增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：

(一)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。

收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。

取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

(二)纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

(三)纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。

(四)纳税人发生本办法第十四条规定情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

(五)增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

【第8篇】陕西省一般纳税人查询

中级工程师职称六种官方查询方式：

1.窗口现场查询。带上证书相关原件直接到发证当地的人社局窗口查询。往年湖北大多数职称，都没有网上查询入口，我们需要去查询真伪，最直接的方式带上证书三样去到发证单位的政务大厅询问证书是否真实，若工作人员回复是真的即可，若回复是假的，那就是假的。这种方式最常见，也是核实真假比较有效的一种。

2.打电话查询。当地人社局电话查询，不知道人社局电话的可以先打114号码问发证单位官方电话。一般证书红头文件下有发证评审委员会官方电话，直接打电话，把红头文件的文号、证书的编号、姓名身份证号码（以免有同名的）都告知对方，对方工作人员会给您回复相关具体信息。

3.发函查询。可以取得人社局地址后选择寄信件咨询，信件有时也是可以说得详细些用自己所在的建筑公司发函到发证单位核实。在中级或高级职称使用中，无法确认证书真实，以免每次都要打电话核实那么就可以采用发函的形式，回函就是的证明，在以后使用中方便。如果需要得到发证单位的公家盖章回函，那么需要用我们所在单位的名义以公对公的形式发函到发证单位，并电话告知对方工作人员，我们发函过来了，麻烦您查阅核实一下，大概20个工作日时间，对方就会回函，回函信内告知确有此人信息，则为真证。回函信内告知无此人信息，则为假证。

4.发证单位网上公示查询。上发证单位（人社厅/局）官网找到公示链接，找到工种对应的姓名。一般发证单位，例如人社厅/局，官网都会有此评审批次的公示链接，根据证书的下证时间找到对应公示链接，找到申报工种对应的姓名。此方式简单直接。但是很多地方人社局并不会在网上公示，那么这一种方法就行不通了。

5.司法鉴定。到市级以上司法鉴定中心办理手续，并带上证书相关原件。当你怀疑自己的证书是复刻（证书信息都是真实，证书纸张不是人社厅发的，找其他人复制出来的） ，你可以拿着你的证书去司法鉴定中心鉴定，司法中心会将证书高度扫描后，与发证单位的证书比对钢印和防伪码，这种方式既确定了证书信息是真实的，也确定了证书是人社厅/局发的，司法鉴定中心会给到你鉴定证明，鉴定证明可作为跨省使用的标准。

6.上国网查询。中国人力资源和社会保障部网站查询，点（人才人事），再点（全国职称评审信息查询）输入自己的信息即可。2023年10月人社局改革，杜绝建筑资质的乱象，避免职称证书多省使用办理建筑资质，准备将所有的职称联网。2023年起，全国的职称陆续都会录入人社部网站，湖北省武汉市地市州人社职称科，现陆续把一年一年的职称录取人社部系统。现在不能查到的不能说是假的，但是能查到的一定是真实有效的证书。因为人社局那边录入证书信息数据，都是需要一定的时间。

【第9篇】一般纳税人申报软件

每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急。现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：

01

增值税税额计算

（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。

销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。

一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。

做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。

为了很好地协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。

企业财务人员月底时还应核对税控系统内的数据是否开具正确，有无编码、税率错误，及时进行修正，还要注意实际作废发票与税控系统内数据是否相符。

（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证或者勾选确认，确定当月进项税额。

通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。

进项发票只有通过认证或者勾选确认通过之后，方能进行抵扣税额。注意扫描认证发票需在月底之前进行，勾选确认发票方式可以在申报前进行。因此企业会计应在规定时间及时办理，确定当月进项税额。

02

月初需要准备增值税纳税申报

增值税纳税申报的时间每月1-15日，但是为了应对突发情况，财务人员一般尽量提前进行申报。

增值税纳税申报需要注意的事项：

注意填写申报表的顺序，附表一本期销售情况明细里注意有些税率需要有税目支持，请提前做好税种变更，差额征税需要提前登记，优惠备案也请注意时限，尽量提前完成。认证和勾选确认的进项发票请及时填入附表二进行抵扣。

03

计提附加税及相关费用

按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加税（费），企业应在月末计提，月初申报缴纳。

这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。

04

网上申报

现在无论是增值税纳税申报还是地方一税两费均可以在网上申报了，无需到税务局申报缴纳。

基本流程如下：

一般纳税人基本都有税控设备，请注意税控设备也需要及时在网上抄报税并在申报完成后再清卡。

(1)抄报税：

金税盘版

计算机连接互联网状态下登陆开票系统，征期内系统自动进行上报汇总工作，提示抄报数据上传成功，这说明您已经完成上报汇总。

税控盘版

新版软件电脑联网稳定，服务器地址正确的情况下登陆开票软件自动上报汇总。如系统没有自动完成，请点击模块报税处理--网上抄报--上报汇总（所有的票种都需要点击一次）

(2)纳税申报：纳税人通过一证通登陆网上申报软件进行网上申报。

注意网上申报的税种，每个月请将所有需要申报的税种均申报成功才算申报工作完成。网上申报成功后可通过税银联网实时扣缴税款或打印银行端缴税凭证去银行缴纳。请注意及时将申报资料打印留存，软件内的数据也请备份一份。

(3)清零解锁：申报成功后，纳税人需要再次登录税控系统，对税控设备进行清零解锁。

注意如果月初需要领用发票的企业，请在月初申报完毕并已经清卡后再领用发票。

05

日常会计事务

1、根据出纳的报销单，制作相关费用凭证；

2、根据销售合同，开具相关发票，并进行账务处理；

3、根据银行回单制作相关往来账务；

4、根据进货合同及收到的购进发票，制作成本凭证；

5、去银行打印缴款凭证，制作相关税务处理凭证；

6、费用的计提与摊销：每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。

7、根据工资报表，进行相关账务处理。

8、最后对损益类科目核算：所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。

06

整理装订凭证

这个是每个会计的基本工作，法律对于会计帐薄有明确的保存期限，所以我们一定要对这些原始凭据保持干净，对会计凭证进行排序、粘贴、折叠后，原始凭证附在记账凭证后的顺序应与记账凭证所记载的内容顺序一致，不应按照原始凭证的面积大小来排序。

定期对会计凭证按照编号顺序，外加封面、封底装订成册，并在装订线上加贴封签，这就是会计凭证装订。在封而上，应写明单位名称、年度、月份、己账凭证的种类、起讫日期、起讫号数以及记账凭证和原始凭证的张数，并存封签处加盖会计主管的骑缝图章。

会计凭证装订的要求是既要美观大方又要便于翻阅，因此存装订时，会计人员要先设计好装订册数及每册的厚度。一般来说，一本凭证的厚度以1.5—2厘米为宜，太厚了不便于翻阅、核查。有些会计人员在装订会计凭证时采用角订法，装订起来简单易行。

所有汇总装订好的会计凭证都要加上封面。封面应用较为结实、耐磨、韧性较强的牛皮纸等。

现在企业对装订的企业会计凭证一般装在专业的会计凭证盒子里，一个年度相关的明细帐及汇总帐也需要一起保管在专门的保险柜中。

会计凭证的保管期限和销毁手续必须严格按照会计制度的有关规定执行。会计凭证和账簿需保存30年。会计凭证保存期满需销毁时，必须开列清单，按照规定的手续报经批准后方可销毁。任何单位都不能自行随意销毁会计凭证。

07

出具财务报表

现在企业大部分都是使用财务软件进行账务处理，所以财务报表基本上都是自动生成的。但是作为财务人员，还是需要知道财务报表制作的原理，财务报表是每个项目是由财务软件中那些科目组成的，这些对于撰写财务分析报告是非常有帮助的。

08

月底相关事项

月底时注意及时与业务部门商讨，本月预计哪些销售是当月需要开发票，这样才能让财务测算出本月的销售额大概是多少；同时通知采购部门，哪些单位款已付而发票未到，需要去催促的。

月底时与行政部门一起制作本月工资报表

月底时与出纳对现金盘点及核对银行账务往来

09

核对凭证-财务结转-结账

在这项工作中，财务人员最好对每个月结账前做一个备份，这样如果你在结账后发现有问题，可以直接恢复未结账前的账套。

当然如果在次月发现上月记账中出现了问题，如果在月初可以直接恢复上月账套处理，也可以在本月更正，做红字等方法处理。当然还可以反结账处理。

在实际工作中，出现过很多财务电脑出问题，而很多财务人员对电脑也不是太注意，重装系统时可能就把财务数据格式掉。所以建议财务人员对财务数据，包括会计软件备份数据、开票备份数据以及网上申报软件的备份数据最好做异地备份。

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【第10篇】小规模转一般纳税人有什么条件要求小规模转一般纳税人流程

小规模转一般纳税人的条件要求包括小规模企业开业满一年，具有进出口经营权的出口企业等条件，小规模纳税人申请一般纳税人的流程是去税务局等机构提出申请，工作人员对公司情况检查之后作出是否批准的决定。 下面就给大家说说小规模转一般纳税人有什么条件要求及流程

一、小规模转一般纳税人有什么条件要求

1、开业满一年的企业；

2、新办企业自开办之日起三个月内，在符合一定的条件时，可申请办理一般纳税人认定手续；

3、水电经销企业；

4、持有盐业批发许可证并从事盐业批发的企业；

5、具有进出口经营权的出口企业；

6、企业总分支机构不在同一县，且实行统一核算，如总机构已为增值税一般纳税人，分支机构也可申请办理一般纳税人。

二、一般纳税人和小规模纳税人的区别

1、使用发票不同。法律快车提醒您，小规模纳税人销售只能使用普通发票，不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本，税款部分入'应交税金--应交增值税--进项税额'帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

2、应交税金的计算方法不同。一般纳税人按'抵扣制'计算税金，即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业6%，商业4%。

3.税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%;工业企业按6%。

三、小规模纳税人申请一般纳税人的流程

1、首先到所在地的管理所（也可以是税务局专门设立的“全程代理窗口”等机构）提出申请;

2、填表准备资料，交回申请表发送单位;

3、等待管理所来人检查，主要检查帐薄设立情况、生产经营能力等，由检查人员出报告，所里审批后上报局流转税科审批;

4、经审批同意后，发给企业批复和一般纳税人的证书（时间一般也是提出申请后15个工作日完成）。

【第11篇】一般纳税人申请认定表

虽然公司在达到一定规模后会自动成为一般纳税人，但许多企业仍有成为一般纳税人的需求，因此他们会考虑自己申请成为一般纳税人。毕竟，对于小规模纳税人来说，如果不能享受到小微企业的优惠政策，一般的税收负担也会高于一般纳税人。因此，成为一般纳税人是很常见的。那么他们怎样才能申请成为一般纳税人呢？

一、一般纳税人申请材料

1、公司相关信息（营业执照、公章、法人身份证、发票章、专用章等）。

2、公司基本银行账户

3、其他税务机关要求的其他有关证明和资料

4、增值税一般纳税人登记表

二、一般纳税人申请流程

1、提交一般纳税人申请

纳税人在办理一般纳税人申请报告时，需向主管税务部门提交书面申请报告。申请报告需要表明企业申请成为一般纳税人并履行其作为一般纳税人的义务

2、提交证明材料

在准备好各种注册准备材料后，可将材料提交相关部门审核。如果纳税人为分支机构，在申请一般纳税人时，总机构主管税务机关还需要批准总机构为一般纳税人的证明

3、资料审查

主管税务部门收到公司申请成为一般纳税人的相关资料后，将对相关申请资料进行审查，检查纳税人提供的资料是否完整，内容是否真实，如有不真实情况，不予受理，它的所有数据都将被驳回。审核成功后，将要求纳税人填写《增值税一般纳税人申请认定表》

4、填写认定表

纳税人收到增值税一般纳税人申请认定表后，应按照表上的要求如实填写相关内容。

5、再次审核

本次由主管税务部门审核企业填写的《增值税一般纳税人认定申请表》。没有个体经营者的，按规定权限逐级报省国家税务局批准；属于其他纳税人的，报县、市国家税务机关审批。

6、资格认定

经上级税务机关批准后，经批准为一般纳税人的，主管税务机关应当在其税务登记证副本的首页上方和发票领购簿上（也可发给专门的'增值税专用发票领购簿'），加盖'增值税一般纳税'确认专章。同时将签署意见后的申请表1份退给申请人。

以上是申请一般纳税人所需的信息和流程。对大多数企业来说，一般纳税人的税收制度确实更适合。

【第12篇】增值税一般纳税人销售货物适用13税率的有

一般纳税人中的货物销售不一定适用13%的增值税率！接下来我们通过5个案例来为大家详细解析：

【案例一】一家蛋糕店属于一般纳税人，现场制作蛋糕并直接销售给消费者，12月份销售额不含税收入100万元。请问增值税税率为13%？9%？6%？

答复：纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照餐饮服务缴纳增值税，增值税适用税率6%。

参考政策：

根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第31号)规定：

“十二、关于餐饮服务税目适用

纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照‘餐饮服务’缴纳增值税。”

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

【案例二】一家餐饮酒店属于一般纳税人，既有堂食也有外卖，12月份外卖销售额不含税收入100万元。请问增值税税率为13%？9%？6%？

答复：提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税。增值税适用税率6%。

参考政策：

《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）第九条规定，提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税。

【案例三】一家餐饮酒店属于一般纳税人，餐饮服务的同时也销售给顾客烟酒饮料，12月份销售给顾客烟酒饮料的销售额不含税收入100万元。请问增值税税率为13%？9%？6%？

答复：餐饮服务的同时也销售给顾客烟酒饮料，属于混合销售，增值税适用税率6%。

参考政策：

广州市国家税务局餐饮住宿服务业问题解答（2016-05-20）：

问：以餐饮服务为主的纳税人，销售餐饮服务的同时销售烟酒，属于哪种应税行为？

答：属于混合销售行为，按餐饮服务缴纳增值税。

【案例四】一家民办培训学校属于一般纳税人，提供教育服务的同时也销售给学员教材，12月份销售给学员教材的销售额不含税收入100万元。请问增值税税率为13%？9%？6% 3%？

答复：提供教育服务的同时也销售给学员教材，属于混合销售，增值税一般计税适用税率6%。

参考政策：

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号，以下简称36号文）附件一第40条规定：“一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。”

从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税。其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。

【案例五】一家建筑施工公司属于一般纳税人，提供建筑服务的同时也包含着工程所用的部分材料，12月份施工中材料的销售额不含税收入100万元。请问这部分施工用的材料增值税税率为13%？9%？6% 3%？

答复：提供建筑服务的同时也包含着工程所用的部分材料，增值税一般计税适用税率9%。

参考政策：

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（ 财税〔2016〕36 号） 规定，一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。

因此，建筑安装企业采购部分材料用于提供建筑服务的，如果属于同一项销售行为，应视同为混合销售。建筑安装企业混合销售属于“其他单位和个体工商户”的混合销售行为，应按照销售建筑服务缴纳增值税，不需要分别纳税、分别开票。

来源: 郝老师说会计

【第13篇】小规模纳税人和一般纳税人区别

一般纳税人是增值税的征收管理方式，而相对于一般纳税人的是小规模纳税人。站在增值税的角度，普通纳税人一般是指小规模纳税人。小规模纳税人和一般纳税人虽然都是增值税，但在征收管理方式上有着很大的不同。

我们知道，增值税实行凭增值税专用发票（不限于增值税专用发票）的抵扣税款制度，客观上要求企业具备健全的会计核算制度和能力。但在现实中，增值税纳税人众多，会计核算水平参差不齐，大量的小企业和个人是不具备用增值税专用发票抵扣税款的条件，为简化增值税是计算和征收，将增值税纳税人按会计核算水平和经营规模分为一般纳税人和小规模纳税人。

一、登记管理办法的不同。一般纳税人登记，主要包括登记条件、登记程序和登记时限。即连续不超过12个月或四个季度的经营期内应税销售额大于500万元，且会计核算健全的企业认定为一般纳税人；企业在年应税销售额超过500万元的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定的程序办理相关手续；企业在办理登记时，应提供相应的信息，并填报《一般纳税人登记表》。

小规模纳税人登记的认定标准为年应纳增值税销售额500万元及以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的企业。

二、税率和征收率的不同。增值税一般纳税人发生增值税应税行为，分别适用13%、9%、6%和零税率的税率。

小规模纳税人发生的增值税应税行为，分别适用3%或5%的征收率。征收率是对特定货物或特定的纳税人发生应税销售行为，在某一生产流通环节应纳税额和销售额的比率。征收率适用于两种情况，一是小规模纳税人，二是一般纳税人发生应税销售行为按规定可以选择简易计税方法计税的。

三、增值税计税方法的不同。

1、一般纳税人发生应税销售行为，适用一般计税法计税。其计算公式是，当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额。

一般计税法是间接计税法，也就是先按当期销售额和适用税率计算出销项税额，然后将当期准予抵扣的进项税额进行抵扣，从而间接计算出当期增值额部分的应纳税额。增值税一般纳税人当期应纳税额的多少，取决于当期销项税额和当期进项税额这两个因素。

销项税额是企业发生应税销售行为时，按照销售额和规定税率计算并向购买方收取的增值税税额。销项税额的计算公式为，销项税额=销售额*适用税率。

进项税额是企业在购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产所支付或者负担的增值税额。也就是销售方收取的销项税额，则是购买方的进项税额。

2、小规模纳税人发生应税销售行为，适用简易计税法计税。其计算公式为，当期应纳增值税税额=当期销售额（不含税销售额）*征收率。

按简易计税方法计税的销售额不包含其应纳的增值税税额，纳税人采用销售额和应纳增值税税额合并定价方法的，需要将含税销售额换算为不含税销售额。

换算公式为，销售额=含税销售额/（1+征收率）。简易计税法与一般计税法相比，其增值税的计算和缴纳比较简单，而一般计税法的增值税计算就复杂了很多。

四、优惠政策的不同。一般纳税人和小规模纳税人在享受增值税优惠政策的同时，小规模纳税人的增值税起征点为月应税销售额低于15万元，季度应税销售额低于45万元，也就是月应税销售额低于15万元的小规模纳税人是免税的。而一般纳税人没有该项税收优惠。

总之，小规模纳税人（普通纳税人）和一般纳税人虽然都是增值税纳税人，但在登记管理、税率（征收率）、计税方式和享受的税收优惠政策等征收管理方式，却存在着很大的不同。

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2023年9月13日

【第14篇】一般纳税人怎么计算增值税

增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，具体计算也因此不同：一般纳税人采用一般计税方法计算缴纳增值税，小规模纳税人采用简易征收法计算缴纳增值税。

一般纳税人计算：

（1）当期应纳税额=当期销项税额-当期发生的准予抵扣的进项税额-上期留抵的进项税额

（2）当期销项税额=不含税销售额×增值税税率=含税销售额÷（1+增值税税率）×增值税税率

（3）当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足抵扣部分可以结转下期继续抵扣

【举例】a公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，2023年5月份购买甲产品支付货款226000元，取得增值税专用发票含增值税进项税额26000元，销售甲产品含税销售额为565000元。a公司在2023年5月应缴纳增值税（ ）元。

【解析】

进项税额=226000/（1+13%）×13%=26000（元）

销项税额=565000/（1+13%）×13%=65000（元）

应纳税额=65000-26000=39000（元）

小规模纳税人计算：

（1）应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率

（2）小规模纳税人采用简易征税办法，征收率是3%

【举例】b公司为增值税小规模纳税人，2023年6月销售甲产品含税销售额为565000元，b公司在2023年6月应缴纳增值税（ ）元。

【解析】

应纳税额=565000/（1+3%）×3%=16456.3（元）

【第15篇】一般纳税人税种

纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。

通过较好的纳税筹划，可以实现税负的减轻，同时，保持良好的纳税信用可以有更多机会获得税务部门对企业的相关支持政策，那么作为企业法人这些税务知识您有必要了解～

什么是一般纳税人？

一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额：指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额）超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

一般纳税人的特点：增值税进项税额可以抵扣销项税额。

一般纳税人涉及的税种

增值税、城建税、教育费附加、房产税、 城镇土地使用税、车船使用税、印花税、企业所得税、个人所得税等。

一般纳税人纳税的税率

1、增值税

（1）我国现行增值税属于比例税率，根据应税行为一共分为13%，9%，6%，0%四档税率；

（2）应交增值税=销项税额-进项税额。

2、城市维护建设税

（1）计税依据是按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1%（农村）；

（2）计算公式: 应纳税额=增值税×税率。

3、教育费附加

（1）计税依据是按实际缴纳增值税的税额计算缴纳,附加税率为3%；

（2）计算公式: 应交教育费附加额=增值税×3%。

4、印花税

（1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；

（2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五；

（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三;

（4）借款合同，税率为万分之零点五；

（5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；

（6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。

5、企业所得税

（1）所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收；

（2）如果属于核定征收的，核定征收方式包括定额征收和核定应纳税所得率征收两种办法：

a、定额征收：直接核定所得税额；

b、核定应税所得率征收：按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税。按收入计算缴纳所得税。

6、个人所得税

（1）工资、薪金不含税收入适用税率表

个人所得税预扣率表

（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

（2）计算公式： 应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

因此，对于一般纳税人来说，在进行相关账务处理、发票认证、增值税申报、附加税申报等过程中，需要注意各方面的细小问题，避免出错，否则很有可能会为企业带来严重的经济损失。

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【第16篇】一般纳税人租赁费税率

对很多企业来说，开业的第一步就要租赁办公室或厂房，也有可能需要给员工租赁宿舍，这是就需要开具租赁费发票入账，那么租赁费都需要缴纳哪些税费呢？

房屋租赁税费计算表（举例）

增值税及附加税（城市维护建设税、教育费附加、地方缴费附加）

以月租金10万为界，10万以下免，10万以上住房5%减按1.5%征收，非住房按5%征收。

水利建设基金

自贸区等特殊区域0.03%，其他区域0.05%

个人所得税

每次收入不足4000扣除800，超过4000扣除20%

房产税

住房按月租金的4%，非住房按月租金的12%。

城镇土地使用税

每平方米年税额标准具体规定如下：大城市1.5～30元;中等城市1.2～24元;小城市0.9～18元;县城、建制镇、工矿区0.6～12元。具体以各地方政府规定为准。

房屋租赁分为住房和非住房，两者适用的个人所得税和房产税等税率不一样。住房通常指住宅、公寓等，非住房通常是指商铺、写字楼等，具体以房产证为准。