【导语】风险纳税人被国税锁怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的风险纳税人被国税锁，有简短的也有丰富的，仅供参考。
【第1篇】风险纳税人被国税锁
近年来，越来越多的企业电子税务局待办事项中出现企业所得税涉票风险应对的待办事项。此类事项如何处理，很多财务人员都搞不清状况，不知道该如何应对。
风险事项已推送到纳税人电子税务局端，作为企业肯定需要及时予以积极回应。根据风险提示信息进行自查，并及时反馈自查结果。有的企业纠结于自查结果如何反馈，害怕反馈的结果可能会对企业产生不好的影响，进而引起不必要的税收风险。恰恰相反，据实反馈自查结果，并积极整改反而会极大减少税收风险，减少后续被检查的概率。
一般来说税务机关通过电子税务局直接推送给企业自查的风险数据，风险等级一般比较低，企业认真自查并准确反馈结果即可。有则改之无则加勉，对自查确实没有问题的，可以据实反馈，切不要一刀切，认为推送了风险数据，企业就必须要自查出问题。
随着大数据的进一步推广应用，风险等级比较低的疑点可能会不断通过电子税务局的形式推送纳税人自查，对风险等级比较高的疑点，税务机关会进行调查核实。
这实际上对我们的财务人员提出了更高的要求。慢慢的大家会发现，以前这样报的税，现在不可以了。特别是对发票的监控，各类报表数据的比对，任何一处数据问题都可能被大数据监控到，进而引发税收检查。
有关此类风险应对的问题，欢迎大家关注，并进行交流。
【第2篇】纳税服务风险防控
本微讯 为坚决落实省局党委关于疫情防控和税收工作有序开展的部署安排，兰州市税务局在扎实推进“非接触式”服务的基础上，以郑钢局长提出的防疫防控“三个三”工作法为指引，全面有序恢复线下业务办理，多措并举保障实体办税兜底服务，统筹做到纳税服务与疫情防控“双到位、两不误”。
筑牢蓝色屏障，全力守护纳税人办税安全。为全力支持复工复产，兰州市税务局按最高防护等级落实“大厅防疫三妙招”。办税环境上，有序引导纳税人进厅，统一对等候休息区、电子税务局体验区的座椅粘贴“隔位就坐”标识，保障纳税人始终处于“安全距离”办税。硬件布置上，在窗口台位设置有机玻璃隔离屏，确保纳税人在等候或办税期间，减少直接飞沫传播。防控措施上，每日安排专人定点消毒，为纳税人配备免洗手消毒液、一次性手套、口罩等防疫物资。人员安排上，实行轮班制度，以“党员先锋+志愿服务+青年干部”阶梯轮换式的工作模式保障办税服务厅工作不断档、不掉线。从严从细织密办税服务厅疫情“防护网”，让办税缴费服务更有“安全感”。
提升服务标准，全力促进纳税人办税快捷。在遵循“三个频繁事项三减法”的基础上，提档升级纳税服务举措，持续擦亮“兰税捷办”服务品牌。创新导税服务厅外化，面向纳税人提供资料预审服务，先期审查涉税资料是否完整、准确，实现精准导税。推行窗口办理功能化，对办税窗口功能进行优化，设置快办专窗，集中处理税务事项变更、完税凭证开具等一分钟可以办结的业务；设置特办专窗，对开业和注销等较为复杂、耗时较长的业务，配备业务能力强的业务骨干统一办理。实施自助办税网格化，在电子税务局自助办税体验区，划分代开发票区域和综合申报区域，让纳税人切实感受到办税“加速度”。
拓宽服务范围，全力提升纳税人办税质效。聚焦纳税人需求，创推便利化服务举措，全面提升办税服务工作质效。调整服务时间，城区三局办税服务厅积极推行“早上提前开、午间不中断、晚间不打烊”工作制度，为纳税人提供优质高效服务。加强宣辅力度，结合电子税务局操作流程，制作逾期申报、税盘解锁、代开发票等多个宣传小视频，以图文并茂的形式呈现，帮助纳税人按图索骥自主办税。启动简易流程，取消前置审核环节，减少纸质资料报送，税务分局派专人到办税服务厅，参与处理相关事宜，实现管理人员与服务人员深度融合、协同办公，最大限度缩短纳税人办税时间。
转变办税模式，全力提升纳税人办税体验。为减少办税服务厅聚集风险，按照“非接触办税三重点”，积极引导纳税人网上办、掌上办、电话办。充分发挥远程帮办作用，成立线上帮办服务团队，依托“陇税雷锋”工作机制，打造“在线窗口同屏”三维办税模式，着力构建“线上咨询+后台处理+远程问办”的闭环服务体系。充分发挥调度枢纽作用，立足办税服务厅集约运营的优势，成立电子税务局服务团队，实时监控、即时受理纳税人在电子税务局的申请事项。充分发挥协同联动作用，在大力推广使用电子税务局的同时，强化办税服务后台响应机制，对纳税人无法线上办理的特殊疑难业务，安排专人进行线下“容缺办理”，最大程度解决纳税人的急难愁盼问题。
自防疫防控“三个三”工作法推行以来，全市税务系统累计线下办理业务5.2万余笔，通过优化疫情防控措施，实现了办税安全；通过优化纳税服务举措，实现了办税便捷;通过优化后勤服务保障，实现了办税安心。下一步，兰州市税务局将创推更优服务举措，一体改进提升服务意识、服务载体、服务机制、服务能力，努力打通堵点难点痛点，持续提升纳税人满意度。
【第3篇】税务稽查与企业纳税风险分析
今天又有老板来向我诉苦“被税务稽查了,弄不好还会 被移送到经济犯罪侦查局,太可怕了。”
国地税合并以后,税务局实现了各地区税务机关之间发票信息和数据的共享互通,启动了 “互联网大数据、云计算” 的稽查天网,金税四期无处不在,虚假发票无所遁形。
“税务稽查” “税务风险”这些专业术语对绝大多数的企业老板来说是十分陌生的,当税务风险、税务风暴真正来临的时候,老板们大多是一脸茫然，不知道问题出在哪里，不知道如何应对。
国家税务总局发布了《纳税信用管理办法》。《办法》规定国家税务总局和省税务机关按月采集各企业的纳税信用信息,并按照守信激励,失信惩戒的原则,对各纳税企业 实行信用等级分级管理。
纳税信用级别分为 a、b、c、d四级。a级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的;b级纳税 信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的;c级纳税信 用为年度评价指标得分40分以上不满70分的; d级纳税信用 为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。
企业纳税信用等级已经受到税务局、外汇局、工商总局、海关总署、财政部、证监会、银监会、保监会、人民银行、 工信部、社保部、国土部、环保部等所有政府部门的高度重 视。企业到政府相关部门办理业务很多时候需要向其出示 “企业纳税信用”证明,纳税信用等级高的企业将会享受政 府部门的各种优惠待遇。反之,纳税信用等级偏低的企业不 但不能在相关机构申请办理业务,更得不到政府的各项优惠, 并且企业还会受到税务机关的特别关注,将被列为重点检查对象。
现代人都知道,定期体检是保障身体健康的一种十分有效的手段。同样道理,企业透过专业服务机构进行定期的“企业税务风险体检”也是非常有必要的。
定期的身体检查能够达到对早期病灶或身体功能异常的早发现、早治疗的目的。健康体检是一种新的自我保健 方式,它可以变病发后才找医生看病为事先主动的早期检查, 变病重后才消极治病为主动早期积极防病。
企业定期聘请专业的注册会计师、注册税务师通过专业 的 it 技术、大数据分析、在线云端审核等程序对企业的财务 管理、税务控制、及企业在税务机关系统内的数据等进行“体 检”,并最终形成专业的《企业税务风险体检报告》。这将 帮助企业老板、公司股东、公司董事会随时掌控税务风险, 及时了解自己企业在税务机关内部的纳税等级是 a 级、b 级 还是最差的 d 级;及时了解企业的纳税信用评分是多少,是40 分以下还是 90 以上。 “企业税务风险体检”有利于企业对自身潜在的纳税风险做到“早发现、早治疗” ,有利于企业进行主动整改提 升纳税信用评分,提升纳税信用等级,防止被动而不自知地 被税务机关列入黑名单,列入重点检查对象。 大家赶紧行动起来,马上做一次全面彻底的税务风险体检吧。
【第4篇】纳税服务风险有哪些
一些住宿业企业：账面处理看似“巧妙”，税务处理可能违规
2023年11月11日 中国税务报 版次：07 作者：杨红波 张镇高 李楚然
近期，国家税务总局佛山市税务局在梳理当地住宿业企业涉税管理情况时，发现一些住宿业企业账面处理看似“巧妙”，但相关税务处理可能已经违规，需要引起足够的重视。
风险点一：
网络订房不开票就不确认收入
◎典型案例◎
a酒店是增值税小规模纳税人。税务人员发现，酒店部分客人通过app或微信办理订房和结账，未向酒店索要发票。2023年第一季度，a酒店实际开具发票金额100万元，网上订房未开发票金额12万元，但在办理季度申报时，酒店仅申报销售收入100万元，对于网上订房的不开票收入，未申报销售额。
◎分析及提示◎
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第三十七条规定，除财政部、国家税务总局另有规定外，销售额，指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用。因此，a酒店网上订房不开票收入未计入企业销售收入，存在隐匿销售收入的风险。
通过网络订房、结账，已经成为住宿业的一种趋势。网上订房不开票收入，属于企业的销售收入，企业应如实申报增值税、企业所得税或个人所得税收入，缴纳相应税款。
风险点二：
以酒店装修费用直接抵减收入
◎典型案例◎
b酒店2023年实际销售额达294万元，但该年度仅申报营业收入224万元，另有70万元未开票收入未申报缴税。b酒店财务负责人表示，企业当年发生装修支出，经与装修公司协商，直接以住宿费抵冲装修款，因而未将该笔收入计入销售收入。
◎分析及提示◎
根据《营业税改征增值税试点实施办法》第三十七条规定，销售额，应包括纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用。同时，根据企业所得税法第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。b酒店以住宿收入抵冲装修款，没有把该部分收入及成本费用分别核算，存在申报的销售额与实际经营情况不一致的风险。
住宿服务收入属于营业收入，装修费则属于营业支出，企业不得自行将装修费从增值税应税销售额中抵消，而是应该分别进行核算。对于符合规定的成本支出，可以在计算所得税应纳税所得额时税前扣除。
风险点三：
挂账消费不及时确认收入
◎典型案例◎
c酒店是增值税一般纳税人，d企业为该酒店老客户，住宿费都是以签单形式挂账消费，按年结算。2023年，d企业共消费8万元，c酒店为d企业开具相应发票。但是，d企业直到2023年7月仍未结算，c酒店也未将该笔款项计入销售收入，未及时申报缴纳增值税和企业所得税。
◎分析及提示◎
根据《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条的规定，除另有规定外，增值税纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。根据企业所得税法实施条例第九条的规定，除另有规定外，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。因此，即使c酒店还未实际收取款项，但在向d企业开具发票时，就应确认营业收入。同时，应合规按照权责发生制原则，及时确认挂账消费和第三方待结算款，按规定计算缴纳税款。
风险点四：
免费提供住宿未按规定计税
◎典型案例◎
e酒店为增值税一般纳税人，酒店内设有4个接待房，免费提供给来访贵宾住宿，全年共免费提供38间（次）接待房。对于该部分业务，e酒店一直未确认收入。
◎分析及提示◎
根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条规定，除用于公益事业或者以社会公众为对象外，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，视同销售服务、无形资产或者不动产。因此，e酒店没有将用于业务拓展等目的免费提供的住宿作视同销售处理，存在少计收入的风险。
日常经营中，一些酒店会为法定代表人或股东提供免费住宿、对外赠送月饼或红酒等，一些酒店还会开展营销活动，赠送免费住宿、内部餐饮或住宿招待。对于这些行为，酒店应及时、合规按照视同销售进行处理，确认收入并如实申报缴纳增值税、所得税，履行纳税义务。
风险点五：
娱乐服务与住宿服务合并开具专票
◎典型案例◎
f酒店是增值税一般纳税人，除提供住宿服务外，酒店内还设有ktv。2023年6月，该酒店为g公司提供ktv娱乐服务、住宿服务，且将该公司消费的ktv娱乐服务费用并入住宿费用开具增值税专用发票。
◎分析及提示◎
根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定，纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，进项税额不得从销项税额中抵扣。f酒店未分别核算提供住宿服务、娱乐服务取得的收入，错误地将娱乐服务取得的收入按住宿业务开具增值税专用发票，可能会导致下游企业错误抵扣进项税额。另外，这种错误的收入归集方式，会隐藏娱乐服务的文化事业建设费计征依据，可能导致少申报缴纳文化事业建设费的风险。
酒店同时提供住宿服务、娱乐服务取得收入应分别核算并开具发票。因g公司购进娱乐服务的进项税额不能从销项税额中抵扣，该酒店向g公司提供娱乐服务的收入一般开具增值税普通发票。
风险点六：
混淆住宿收入与房屋租赁收入
◎典型案例◎
h酒店与j企业签订房屋租赁合同，将部分闲置客房出租给j企业，但不提供配套服务（如清洁服务、安保服务等），全年收取租金20万元。h酒店将20万元租金收入按照住宿收入，以6%的税率缴纳增值税，而未按出租房屋收入以9%的税率缴纳增值税。
◎分析及提示◎
根据《营业税改征增值税试点实施办法》第三十九条规定，纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。h酒店未分清住宿收入与房屋租赁收入，以低税率申报高税率项目收入，存在少纳税的风险。
不动产经营租赁服务与住宿服务的增值税适用税率不同，酒店应分别核算并按适用税率进行申报。如果涉及出租房产，还需如实申报房产税和所得税。
（作者单位：国家税务总局佛山市税务局）
【第5篇】税控盘提示风险纳税人
1、法人、财务人员、办税人员为同一人时，导致税务专管员将该企业列为风险纳税人。
解决方法：法人及财务到所属税务大厅，进行纳税人信息采集，然后找专管员解除风险纳税人需要带着公章和执照副本（未三证合一企业带着税本副本）原件。
2、企业注册地被例入“高风险地址”， 导致税务专管员将该企业列为风险纳税人。
解决方法：法人到场，带着注册地和实际办公地的有效期内租赁协议（原件及复印件）、有效期内租金发票（原件及复印件）、房产证复印件、各种账、凭证、银行对账单、发票、报表、合同、公章，配合税务查账，
3、税控器未升级为最新版本，导致税务专管员将该企业列为风险纳税人。
解决方法：带着公章和执照副本（未三证合一企业带着税本副本）原件，到所属税务大厅找税控商进行税控设备升级，解除风险纳税人。
4、税务系统申报收入金额与税控器不一致，导致税务专管员将该企业列为风险纳税人。
解决方法：带着带着公章和执照副本（未三证合一企业带着税本副本）原件，税控系统打印出的不一致期间的发票明细及汇总，查找出不一致原因进行更改报表，补齐相应税费，解除风向纳税人。
5、税控器开具的发票税率与企业符合开具的税率不一致，导致税务专管员将该企业列为风险纳税人。
解决方法：带着带着公章和执照副本（未三证合一企业带着税本副本）原件，税控系统打印出的不一致期间的发票明细及汇总，查出税率是开低了还是开高了，开低了按照实际的补齐收入及税金，开高了税点的以高税点申报收入及税金，核实以后专管员解除风险纳税人。
6、企业的经营成本太低，导致税务专管员将该企业列为风险纳税人。
解决方法：带着公章和执照副本（未三证合一企业带着税本副本）原件，各种账、凭证、银行对账单、发票、报表、合同、公章，配合税务查账，并向专管员合理的解释成本低的原因，写情况说明，专管员认可后解除风险纳税人。
7、企业进行工商变更以后未及时的做税务信息的变更。
解决办法：带着公章和执照副本（未三证合一企业带着税本副本）原件以及变更项的相关资料，到税务大厅做相应的变更，变更完成以后找专管员解异常。
【第6篇】风险纳税人怎么解除
无论是新成立的公司还是已经成立了有些年头的公司，都必须依法每月或每季度都要缴税，但是很多新企业在成立之后没有经营，也没有按时报税，这很容易导致自己的公司税务异常从而被税务系统拉进“黑名单”。那么，公司的税务异常原因通常有哪些呢？
公司税务异常常有哪些原因？
1、纳税人逾期未申报
当期逾期未进行税务申报且未获取延期申报审批的，应尽早进行补申报，否则将影响下期的正常申报。况且，根据税收征管法相关规定，无故逾期申报将会被处以罚款且补交相应税款滞纳金。另外，主管税务机关将视情节轻重程度，可以责成相关纳税人整改，整改期间纳税人将无法开展领购发票等正常业务工作。
2、纳税人拖欠税款
对于拖欠税款的纳税人，行政机关可以依法对其故意损害国家税收的行为行使代位权、撤销权，以防止税收流失，保障税收收入，捍卫税收制度。同时，还需要注意的是，税务机关不能直接行使代位权、撤销权，而是要向人民法院提出申请，通过人民法院行使。
3、纳税人被列为风险纳税人
企业被列入风险纳税人后，将是税务机关重点监控的对象，不仅会受到税务机关的罚款，而且还会将企业的异常情况记录在册存入档案、暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用，严重影响企业正常的经营发展！总之，只要企业出现任何涉税方面的问题，税局都可能将其设为风险纳税人。
出现税务异常的处理方法：
1、企业提供税务异常情况说明和解除税务非正常状态的正当理由。
2、若未清缴，可通过申报表作废功能作废原有申报，再进行重新申报；若已清缴，纳税人可通过申报错误更正功能进行更正。申报错误更正后，系统会自动根据前后申报信息判断应补退金额。
①应补退金额为正，系统会自动产生应补差额税款，纳税人在缴款期限内通过缴款功能补交税款即可，但如果超过缴款期限，则需要到大厅缴款。
②应补退金额为负，即出现多缴纳税款情况，则请纳税人到主管税务机关申请办理退税流程。
③应补退金额为零，则系统自动进行应征数据调整，纳税人不需补交税款或者办理退抵税流程。
3、办税服务厅接收申请材料，核对纳税人报送材料是否齐全、是否符合法定形式，符合的受理，不符合的驳回，并告知纳税人应补正资料或者补受理的原因（部分区域需要提供租赁合同、租赁凭证或者场地使用证明及近3个月的水电费单据）。
4、相关部门调查核实相关情况。
5、纳税人补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款。
6、办税服务厅根据管理部门反馈情况，在纳税人补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款后，解除纳税人非正常状态。
7、对已宣布其税务登记证件失效的纳税人收缴原税务登记证件，并重新发放税务登记证件。
大家一定要按时申报纳税，不要拖延，更不要逃避，否则最终受到影响的也只会是自己和公司，如果公司经营不下去也要及时按法律规定去注销，否则拖得越久就越难办理。如果嫌麻烦，可以寻找专业的代理公司来办理。
【第7篇】风险纳税人是怎么回事
问题：怎么才能马上看到这种文章呢？
答案：只需要点击右上角“关注”即可。
2023年9月税务稽查即将开始，稽查的力度将进一步加大，其中对小规模纳税人的管控将更严格，尤其是这几种税务风险，小规模纳税人一定要注意！
第一：大量作废发票
大量作废发票的行为也会成为税务稽查的重点关注对象，引起税务系统的警觉，尤其是在免征数额的临界值（对于小规模纳税人来说也就是45万元）作废发票，就一定要注意了，就好比开具了48万的发票后又作废了4万元的，有偷税漏税的风险！
第二：不开发票
小规模纳税人可以享受免交增值税的税收优惠政策，所以很多小规模企业的老板便觉得不需要开发票，虽然这样是可行的，但还是会涉及到虚开发票的风险，不开发票的情况下有销项没有进项，就会给企业带来很大的税务风险，也会成为税务稽查的重点关注对象。
为了从容的应对税务稽查，小规模企业最好开具发票，让账目上有完整的流转记录。
第三：多家小规模企业在同一个ip上开票
小规模纳税人要尽量避免在同一个注册地址下开具发票，有虚开发票的嫌疑，也会引起税务机构的密切关注。
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【第8篇】风险纳税人强报税
随着“金三”系统的不断优化升级，税局对企业的监管也是越来越严格，这就要求企业必须规范经营，否则，很容易被划定成“风险纳税人”！
2023年，税务稽查愈发严格！最近收到不少企业反馈：在抄税清卡的时候，发现成了“风险纳税人”。建议会计严肃对待，并立刻对照自查，避免给企业惹上麻烦！
警惕！16种行为会被列为“风险纳税人”！
任何一家企业，只要存在涉税问题，都有可能成为“风险纳税人”。我们总结了16种常见的情况，
一、没及时向税局报送相关资料，或没按照确定进行纳税申报。
二、财务人员工作疏忽或技能不过关忘缴或少缴税，以及对税收政策不了解多缴纳税款。
三、不按规定设置、保管账簿、凭证，未能准确进行财务核算。
四、伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证。
五、利用阴阳合同等手段设置内外两套账，隐瞒收入少缴税款。
六、利用虚假交易人信息、身份证、账户设置多个银行账户实施偷税。
七、利用空壳公司转移资金和资产进行逃税，或利用虚假业务抽逃资金和逃逸税收。
八、不按规定履行代扣代缴义务。
九、出口退税不按规定办理，及利用虚假手段骗取出口退税。
十、税负忽高忽低，纳税申报率偏低，库存率出现异常，成本率、费用率出现异常，利润率出现异常等。
十一、违规使用发票，利用虚假发票报销偷逃税款。
十二、在没有真实业务的情况下开具发票，或三流不一致等发票违规问题。
十三、税局要求企业开票软件必须升级的，企业没有进行升级，也会成为风险纳税人。
十四、通过申报表规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。
十五、企业法人、财务、办税人为同一人。
十六、企业注册地址被列入“高风险地址”的。
【第9篇】解锁风险纳税人的步骤
风险纳税人是什么原因造成的？解除风险纳税人得几天？
成为风险纳税人的原因有以下几点：
纳税人的风险会被分为四个等级,分别为:无风险、低风险、中风险、风险。任何一家企业,只要存在涉税问题,都有可能成为“风险纳税人”
1.企业实际经营场地与营业执照经营场地不一致，,或者财务负责人和办税人是同一个人,都很有可能导致企业成为风险纳税人。
2.与经营异常并与无法被税务机关查询到的企业有发票往来。取得了异常票据。
3.企业纳税不规范，盲目纳税，长期未申报，逾期罚款降低企业信用等级，增大了企业风险。
4.商贸企业购进、销售货物名称严重背离的，生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符,或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的。
解除风险纳税人的办法及时间：
1、联系所属税局的专管员查询风险原因，根据税局要求提供对应的资料进行相关处理。
2、首要的就是'进项税额转出”,专票上抵扣的税额全部要转出，税务局没有收到开票方的申报税额所以受票方自然也不能抵。
3、企业被列为风险纳税人说明企业在税负率及相关财务指标上存在一些问题，需要积极配合税务机关的调查针对存在的问题，积极加以整改该补税的补税，做到合法经营依法纳税。 4、递交移出风险的申请最后找专管员解锁，才能恢复正常。
【第10篇】报税提示风险纳税人
为帮助纳税人、缴费人有效防范各类税收风险，国家税务总局红河州税务局根据现行税收政策及税收管理工作业务流程，制作了《国家税务总局红河州税务局涉税事项提示清单（按纳税人分类）》（以下简称《提示清单》），小编今天选摘了《提示清单》中《查账征收小规模纳税人风险提示清单》，旨在帮助纳税人、缴费人有效防范和化解税收风险。
查账征收小规模纳税人风险提示清单
序号
税种
重点风险环节和事项
风险要素
具体税收风险描述
风险易发行业
1
增值税
资格登记
资格登记
连续12个月应税销售额超过增值税小规模纳税人标准（增值税小规模纳税人标准为年应税销售额500万元及以下），但在超过标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内未提交增值税一般纳税人资格登记表或者提交选择按小规模纳税人纳税的情况说明。
所有行业
2
增值税
申报缴税
预缴税额
《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》本期预缴税额栏次填列的预缴税额大于实际预缴税额。
所有行业
3
增值税
申报缴税
计税依据
《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》应纳税额减征额填报不实。
所有行业
4
增值税
申报缴税
税率税额
存在混合销售或兼营业务，未进行有效区分或人为将混合销售作为兼营。
所有行业
5
增值税
申报缴税
税率税额
同一纳税人生产经营范围涉及多个税率，将高税率经营项目使用低税率申报。
所有行业
6
增值税
发票开具
开具异常
未发生经营业务但开具发票，或开具发票与实际经营业务不符。
所有行业
7
增值税
申报缴税、发票开具
计税依据
申报的销售（服务）额小于对应属期开具发票销售额与未开票销售额之和。
所有行业
8
增值税
申报缴税
计税依据
增值税年度累计销售（服务）额与年度企业所得税申报收入差异过大。
所有行业
9
增值税
申报缴税
计税依据
将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、集体福利、奖励、分配给股东或投资入股、拍卖、换取其他单位和个人的非货币资产等，未视同销售申报纳税。
所有行业
10
增值税
申报缴税
计税依据
代扣代缴企业所得税和增值税的计税收入额不匹配。
存在对外支付业务的企业
11
城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加
申报缴税
计税依据
未按依法实际缴纳的增值税、消费税为计税依据计算申报缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。
所有行业
12
城市维护建设税
申报缴税
税目税率
未按所在地区适用税率申报纳税，混淆适用税率进行纳税申报。纳税人所在地在市区的，税率为百分之七；纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五；纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。
所有行业
13
企业所得税
申报缴税
资格认定
资产总额、从业人数录入有误导致应享未享小型微利企业税收优惠政策，或不应享受小型微利企业税收优惠政策而进行了享受。
所有行业
14
企业所得税
申报缴税
资格认定
是否国家禁止性行业、是否高新企业选择错误导致应享未享税收优惠政策，或不应享受税收优惠政策而进行了享受。
所有行业
15
企业所得税
申报缴税
计税依据
为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，未依照规定的范围和标准内税前扣除，超出部分未调增应纳税所得额。
所有行业
16
企业所得税
申报缴税
计税依据
加计扣除超出规定标准和范围。
所有行业
17
企业所得税
申报缴税
计税依据
企业所得税预缴及汇算清缴收入额明显小于同期增值税申报收入额。
所有行业
18
企业所得税
申报缴税
计税依据
将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、分配给股东或投资入股、拍卖、换取其他单位和个人的非货币资产等，未视同销售申报纳税。
所有行业
19
企业所得税
申报缴税
计税依据
罚没支出、赞助支出等不应税前扣除而进行了扣除。
所有行业
20
企业所得税
申报缴税
计税依据
捐赠支出不满足税法规定的公益性捐赠支出条件，或者超过年度利润总额12%的部分（除国务院财政、税务主管部门另有规定外）未做纳税调增。
所有行业
21
企业所得税
申报缴税
计税依据
当年发生符合条件的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售〔营业)收入15%（除国务院财政、税务主管部门另有规定外），超过部分未调增当年应纳税所得额。
所有行业（除国务院财政、税务主管部门另有规定外）
22
企业所得税
申报缴税
计税依据
发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出没有按照税前扣除标准（不超过发生额的60%且不超过当年销售营业收入的千分之五）进行申报，超过部分未调增应纳税所得额。
所有行业
23
企业所得税
申报缴税
计税依据
关联企业成本、投资者或职工生活的个人支出、离退休福利、对外担保费用等与生产经营无关的成本费用，以及各类代缴代付款项(代扣代缴个人所得税、委托加工代垫运费等）在税前扣除，未进行纳税调整。
所有行业
24
个人所得税
申报缴税
征税对象
支付工资薪金但未履行代扣代缴义务，未进行个人所得税代扣代缴申报。
所有行业
25
个人所得税
申报缴税
征税对象
支付劳务报酬、稿酬、特许权使用费未按规定代扣代缴个人所得税。
所有行业
26
个人所得税
申报缴税
计税依据
自然人投资方股权变更交易发生增值的，到市场监督管理局进行投资方变更前未进行个人所得税的申报缴纳。
所有行业
27
个人所得税
申报缴税
扣除费用
专项附加应享受未享受、或不应享受而进行了享受、或填写扣除信息不真实。
所有行业
28
个人所得税
申报缴税
计税依据
全年一次性奖金单独计税办法在一个纳税年度内多次使用。
所有行业
29
个人所得税
申报缴税
计税依据
个人多处取得的收入未合并缴纳个人所得税。
所有行业
30
个人所得税
申报缴税
计税依据
企业解除劳动关系而支付给个人的一次性补偿金，超过当地上年职工平均工资3倍的部分未按工资、薪金所得代扣代缴个人所得税。
所有行业
31
个人所得税
申报缴税
扣除费用
发放给职工的各类补贴、奖金、实物、购物卡、礼品等，未折算价值作为工资薪金并按税法规定减除费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目扣缴个人所得税。
所有行业
32
个人所得税
申报缴税
扣除费用
企业为员工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金超过允许标准的部分未扣缴个人所得税。
所有行业
33
房产税
申报缴税
计税依据
取得以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施的价款未按规定计入房产原值申报缴纳房产税。
所有行业
34
房产税
申报缴税
纳税义务
房屋租金收入未申报或未按期申报、未如实申报。
所有行业
35
房产税
申报缴税
征税范围
免税单位将其自用房产用于非免税用途（出租等）未进行申报缴税。
所有行业
36
房产税
税源登记
征税对象
因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，未及时报告修改税源信息。
所有行业
37
房产税
申报缴税
征税对象
企业同时存在应税和减免税房产，征免界限划分不清，错误申报缴税。
所有行业
38
房产税
申报缴税
减免核准
申请享受房产税困难减免优惠的，没有按规定办理减免税核准手续，自行少计算缴纳税款。
所有行业
39
房产税
税源登记
纳税地点
跨区房产税源未进行信息报告，导致房产税漏缴。
所有行业
40
土地增值税
申报缴税-土地增值税清算
纳税义务发生时间
申请注销前未按土地增值税相关应税项目进行清算,并计算缴纳土地增值税。
房地产业
41
土地增值税
申报缴税-土地增值税预征
税率税额
预售房地产时未按房地产类型和预征率分别申报预缴土地增值税。
房地产业
42
土地增值税
申报缴税
计税依据
预缴过程中有增值税但无土地增值税预缴。
房地产业
43
土地增值税
申报缴税
计税依据
增值税和土地增值税预缴计税依据不匹配。
房地产业
44
土地增值税
申报缴税
征税对象
达到应清算或可清算条件但未进行清算。
房地产业
45
土地增值税
申报缴税
征税对象
房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营，未申报缴纳土地增值税。
房地产业
46
土地增值税
申报缴税
征税对象
转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物时，对未办理土地使用权证而转让土地的情况，未计算缴纳土地增值税。
所有产业
47
土地增值税
申报缴税
计税依据
在转让土地权属时，转让价格明显偏低且无正当理由，少申报缴纳土地增值税。
所有产业
48
契税
申报缴税
征税对象
以划拨方式取得土地使用权再转让的，未对补交的土地出让价款和其他出让费用等补缴相应契税。
所有行业
49
契税
申报缴税
征税对象
将国有划拨用地改变土地性质为出让地时，未以补缴的土地出让价款为计税依据缴纳相应的契税。
所有行业
50
契税
申报缴税
计税依据
在转让房屋和土地权属时，转让价格明显偏低且无正当理由导致少申报缴纳契税。
所有行业
51
契税
申报缴税
计税依据
企业按规定支付的土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物、青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等未纳入计算缴纳契税。
所有行业
52
印花税
申报缴税
征税对象
签订购销合同或具有合同性质的凭证（包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同）在签订时未按购销金额依“购销合同”税目计税贴花。特别是调剂和易货合同，未包括调剂、易货的全额（另有规定的除外）。
所有行业
53
印花税
申报缴税
税率税额
房屋和土地使用权出让合同、转让合同未按照“产权转移书据”申报印花税。
所有行业
54
印花税
申报缴税
征税对象
投资方股权变更，到市场监督管理局进行股权变更登记的，未到税务机关申报缴纳印花税。
所有行业
55
印花税
申报缴税
税率税目
企业签订由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不划分加工费金额与原材料金额的，没有按全部金额，依照“加工承揽合同”计税贴花。合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，在签订时未分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税合计贴花。
所有行业
56
印花税
申报缴税
计税依据
企业已贴花的应税合同，在修改后增加所载金额的，未对增加金额部分补缴印花税。对已签订但未履行的合同未按规定缴纳印花税。
所有行业
57
印花税
申报缴税
税率税目
税率税目适用错误风险。同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率的，若分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；若未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。
所有行业
58
印花税
申报缴税
计税依据
签订无金额的框架合同时未贴印花税或仅贴5元印花，实际结算时未按规定补贴印花税。
所有行业
59
城镇土地使用税
税源登记
征税对象
取得土地使用权后，未按规定及时、准确申报城镇土地使用税。
所有行业
60
城镇土地使用税
税源登记
计税依据
申报的城镇土地使用税面积少于土地信息登记面积或土地面积发生变化未及时报告修改税源信息，导致城镇土地使用税申报不实。
所有行业
61
城镇土地使用税
税源登记
纳税义务
因房产、土地的实物或权利状态发生变化应依法终止城镇土地使用税纳税义务的，未及时办理义务终止。
所有行业
62
城镇土地使用税
税源登记
征税对象
同时拥有应税土地和免税土地，征免界限划分不清，错误申报缴税。
所有行业
63
城镇土地使用税
税源登记
减免核准
申请享受城镇土地使用税困难减免优惠的，没有按规定办理减免税核准手续，自行少计算缴纳税款的。
所有行业
64
城镇土地使用税
税源登记
纳税地点
跨区土地税源未进行信息报告，导致城镇土地使用税漏缴。
所有行业
65
车船税
申报缴税
征税对象
挂车等无需购买和未及时购买交强险的车辆，未申报缴纳车船税。
运输行业
66
车船税
申报缴税
征税对象
车船用于抵债期间，持有抵债车船方未申报车船税。
所有行业
67
资源税
申报缴税
征税对象
开采或者生产能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产、盐未申报资源税。
开发资源税应税产品行业
68
车辆购置税
申报缴税
征税对象
免税车辆因转让、改变用途等原因，其免税条件消失的，未在免税条件消失之日起60日内到主管税务机关重新申报纳税。免税车辆发生转让，但仍属于免税范围的，受让方未自购买或取得车辆之日起60日内到主管税务机关重新申报免税。
所有行业
69
残疾人就业保障金
申报缴纳
征税对象
残疾人就业保险金应申报未申报。自2023年1月1日起，保障金实行分档征收，用人单位安排残疾人就业比例1%（含）以上但低于1.5%的，三年内按应缴费额50%征收；1%以下的，三年内按应缴费额90%征收；对在职职工总数30人（含）以下的企业，暂免征收保障金。
所有行业
70
残疾人就业保障金
申报缴纳
征税对象
个人所得税申报的单位职工人数、单位职工工资总额与残疾人保障金申报信息不匹配。
所有行业
来源：红河州税务局
【第11篇】风险纳税人怎么处理
对于公民而言，纳税是每个公民的义务，达到了一定的标准就要缴纳税费。企业作为纳税人也要根据国家的规定缴纳税费。相信大多数人都不知道纳税分为无风险、低风险、中风险和高风险四个等级。那么，风险纳税人怎么解除？小编整理了相关法律知识，供大家学习参考。
1、什么是纳税人
纳税人是“纳税义务人”的简称。亦称“纳税主体”。指税法规定直接负有纳税义务的单位与个人。税收制度的基本构成要素之一。每一种税都规定有相应的纳税人。如产品税以在我国境内从事生产、经营和进口应税产品的单位和个人为纳税人。又如国营企业所得税以实行独立经济核算的国营企业为纳税人;联营企业先分配所得的，以投资各方为纳税人等等。
2、怎么解除风险纳税人
联系所属税局或税局驻点人员查询原因，根据税局要求进行相关处理。
首要的就是“进项税额转出”，你专票上抵扣的税额全部要转出。不要觉得冤枉，毕竟国税局没有收到开票方的申报税额，所以受票方自然也不能抵。
企业被列为风险纳税人，说明企业在税负率及相关财务指标上存在一些问题，需要积极配合税务机关的调查，针对存在的问题积极加以整改，该补税的补税，做到合法经营、依法纳税
递交移出风险的申请，最后找专管员解锁，才能恢复正常。
3、成为风险纳税人和原因
企业盲目纳税;企业由于财务人员的工作疏忽或缺乏必要的税务知识忘缴或少缴了税，或由于对税收优惠政策的无知无故多缴纳了税款;
企业纳税筹划方案的失败：
1、违反税收法律法规而少纳税，这可能造成的后果有罚款，多交滞纳金，降低纳税企业的信誉等不良后果，不仅企业会受到税务行政处罚，甚至相关财务人员也会被追究刑事责任。
2、税法使用不当，盲目交税，多纳税款，增加不必要的税务成本，而导致企业利润的流失。
是企业可能和“走逃企业”有增值税专用发票往来，取得了“异常凭证”(所谓“走逃企业”是指税务机关找不着这家公司了，也不知道这个公司的)
以上内容，希望对各位企业家有帮助。被纳入了风险纳税人的行列就需要积极的去面对解决，递交移出风险的申请，最后解锁，才能恢复正常。
佛山鼎立信财税咨询有限公司成立于2023年，是一家经市工商局、市财政局批准成立的财税顾问服务机构，并取得财政局颁发《代理记账许可证》。专业提供佛山工商注册、税务代理、进出口权、商标注册、各类许可证代办等一站式工商税务服务。
【第12篇】纳税评估与企业风险自控
财税风险报告书如何评估和应对企业财税风险？
在企业经营中，财税风险是一个不可避免的问题。财税风险可能会导致企业经营受到重大影响，甚至危及企业的生存。为了有效评估和应对企业的财税风险，企业需要制定财税风险报告书。
什么是财税风险报告书
财税风险报告书是一份关于企业财税风险的综合性报告，它主要包括以下内容：
财务风险评估：对企业在资产、负债、资金流动等财务方面面临的风险进行评估和分析，包括资金不足、债务问题、信用风险等。
税务风险评估：对企业在税务方面面临的风险进行评估和分析，包括税务合规风险、税务争议风险和税务改革风险等。
风险评级：根据财务风险和税务风险的评估结果，对企业的风险进行评级，从低到高分为a、b、c、d四个等级。
风险应对措施：根据评估结果和风险等级，提出相应的风险应对措施，包括建立完善的财务管理制度、加强税务合规管理、注重风险管理和预测等。
为什么需要财税风险报告书
财税风险报告书可以帮助企业全面了解自身面临的财税风险，对风险进行评估和分析，有助于企业及时发现和应对潜在风险。同时，财税风险报告书也是企业进行融资、扩大业务、拓展市场等方面的重要参考依据，可以提高企业的信用度和竞争力。
如何制定财税风险报告书
制定财税风险报告书需要遵循以下步骤：
收集相关信息：收集企业财务、税务、经营等方面的信息，包括财务报表、纳税记录、经营计划等。
进行评估和分析：对收集到的信息进行评估和分析，根据财务和税务方面的风险情况，对企业的风险进行评级和分类。
编写财税风险报告书：根据评估和分析结果，撰写财税风险报告书。报告书应该包括风险评估、风险等级、风险应对措施等内容，形式可以是文本、表格、图表等形式。
审核和修改：财税风险报告书应该经过内部审计和财务、税务等部门的审核，确保信息的准确性和可靠性。如有必要，报告书也应该根据审核结果进行修改和完善。
报告和实施：财税风险报告书应该向企业的管理层和相关部门进行报告，提出相应的风险应对措施，并根据报告书的建议和意见实施风险应对措施。
结论
财税风险报告书是企业应对财税风险的重要工具，它可以帮助企业全面了解自身面临的财税风险，及时评估和应对潜在风险。制定财税风险报告书需要收集相关信息、进行评估和分析、编写报告书、审核和修改以及报告和实施。企业需要重视财税风险报告书的制定和实施，建立完善的财务管理制度、加强税务合规管理、注重风险管理和预测等，以降低企业面临的财税风险，保障企业的经营稳定和可持续发展。
睿当家险易梳针对如今企业面对税收时“商业模式不合理税负偏高”、“税收政策不了解多缴冤枉税”、“金四大数据监管时代违规风险高”、“发票开具或接受不规范，承担违规风险”，以及税收干部工作时面对的“多维立体的征管信息”、“多样化的会计核算”、“海量数据”、“疑点成因不清晰”等问题，睿当家“险易梳”能够一键检测、快速出具报告、可视化呈现、风险提示、数据安全保护、权威设计.
【第13篇】纳税风险评估
1月16日，国务院政策例行吹风会上，国家税务总局总审计师兼收入规划核算司司长蔡自力表示：
下一步，税务部门将持续巩固打击成果，不断深化六部门联合打击机制，加强协调配合，顺畅行政执法和刑事司法衔接，严查狠打各类涉税违法犯罪行为，坚决不让税费支持政策“红包”落入不法分子“腰包”’，切实保护守法经营企业正当利益。
年终倒计时，金税四期即将于2023年底投入使用！
而电商行业、直播文娱行业位列税务稽查重点聚焦八大行业榜首的一二。
01
电商企业要避开哪些雷区
巽丰财税特别提醒：隐瞒收入、虚开发票、刷单虚构收入、私户走账是电商企业最容易被税务检查的四大重点。
1、隐瞒收入不报
巽丰财税特别提醒：《中华人民共和国电子商务法》：“电商平台有义务保留至少3年的交易数据，并依法同步给税务机关。”电商行业的所有参与经营者都应当依法纳税。
大数据时代，凡有交易必定留痕，隐都隐不住：
1、网络销售平台：淘宝、天猫、抖音、京东等网络销售平台的交易流水数据
2、企业开户银行的资金流水查询结果
3、税收管理系统显示企业的纳税申报数据
......
2、虚开（及接受虚开）发票
巽丰财税特别提醒：
交易实质与发票开票信息一致，替他人代开，也属于虚开发票行为。
资金流向要清晰，付款与交易一致；不管公司账户还是个人账户，一旦被检测到资金流向异常，将引起税务稽查。
物流信息与交易实质一致，归根到底不能存在虚假交易的“证据链”！
五流要一致：资金流、发票流、物流、合同流、信息流。
3、刷单虚增销量虚构业务
巽丰财税特别提醒：
《中华人民共和国电子商务法》：电子商务经营者不得以虚构交易、编造用户评价等方式进行虚假或者引人误解的商业宣传，欺骗、误导消费者。
刷单将面临市场监管总局处罚，罚款50-200万，而且还会被列入失信“黑名单”，商家被所有电商平台禁入。
如果无法提供证据，刷单行为产生的销售额可能存在需要依法正常缴纳税金及滞纳金的风险。
4、私户资金往来频繁无票据支出多
巽丰财税特别提醒：
企业对员工有代扣代缴个税的义务，私户、支付宝或微信发工资，无形当中就把员工个人的税收风险转嫁给了公司 ，得不偿失。
02
电商企业风险应对
电商企业合规要趁早：
只要企业持续经营，那么历史原罪就会一直在。
近年被曝光的税收处罚案来看，保底起码查3年。
电商公司应该未雨绸缪，早做筹划，逐步走向规范化。
1、重构商业模式 调整战略方向
巽丰财税合规建议：
重构商业模式，调整战略方向，发掘出新的市场需求，创造出新的消费群体，新的盈利能力，开发出新的产品与服务，形成良性商业运行系统。
2、设立合理的防火墙加强公司治理
巽丰财税合规建议：
合理的股权构架能够保障创始人保有绝对控制权，实现良好的收益效应，最大程度降低税收负担。
3、把财税合规有效提升到企业发展战略高度
巽丰财税合规建议：
财税合规是企业合规的第一要务贯，应贯穿于企业经营全盘，把财税合规有效提升到企业发展战略高度，回归业务真实的商业本质，不给自己“埋坑”， 更不能“踩坑”。
通过建立健全为风险防范提供制度支撑的内部控制体系，实现业财税合规，实现企业全数据、全业务、全流程协同管理。抵御不确定风险，是求得生存与发展的保障。
1、收入成本合规化，根据不同平台的要求，成立多个公司，入驻各个平台开店，尽可能符合税收优惠条件。
2、费用合规化，特别关注：返现费用、促销费用、刷单费用、用工费用的合规。回归业务本质，不要把个人的纳税风险转嫁给企业，不要自己给自己挖大坑。
4、相互赋能 资源互补
电商企业积极寻找资源互补的战略合作伙伴，相互赋能，拥抱第三方服务机构，发挥专业管理能力与投融资能力，推动产业链上下游合作，形成良性的发展生态。让抱团取暖成为一种力量，就可以抵御风险，实现可持续盈利增长。
03
巽丰财税合规产品
巽(xun)丰财税特色服务：
全面尽调分析企业商业模式，从业务本质出发，识别分析企业财税问题、企业内部管理问题，找出不合规的行为，为电商企业量身制订切实可行的解决方案，并指派专家安全辅导落地实施方案。
1、巽丰财税主要合规产品
顶层设计：
是企业战略方向，要先做好顶层设计跟财税规划，财税贯穿着企业的经营全盘。
商业模式设计：
通过整合企业上下游及内部资源，为企业设计一个具有独特核心竞争力的高效商业运行系统，该系统是企业不断满足客户需求持续保持赢利、不断提升价值的整体解决方案。
股权架构设计：
面对企业存在股权架构不合理、股权之争、资本望而却步、股权诉讼、股权纠纷等难点痛点。
结合客户的战略意图及相关股东的决策意图，设计符合客户未来发展战略的股权架构及拟定相关的法律文书。
税收规划：
为企业业务开展前或纳税义务发生之前进行税收测算和规划，跟踪业务的发展，根据实际情况不断优化税收规划方案，以降低税收风险和节约税收占用成本。
管理会计：
面对企业存在的财务体系弱、财税风险大、人才匹配低、人力成本高等难点痛点，根据企业的需求，为企业提供具备财税专业管理职能的管理会计，助力企业提升财务管理、降低财税风险、实现可持续增长。
财税梳理：
以服务于企业的商业模式为前提，紧随着企业业务形态做全流程的梳理筹划，科学合理利用税收优惠政策，根据存在的问题提出整改方案，并全程辅导企业落地实施。
财务危机处理：
企业遇到财税危机时，帮助其识别和评估危机事件，从专业合规角度帮助企业化解危机。
财务管理体系设计：
从企业业务出发，为客户设计全方位财务管理体系，包括采购、生产、销售、资产管理、资金使用、投融资等全产业链条落地执行。
平台企业管理设计：
致力于协助企业整合某细分行业上下游资源，为平台企业提供一站式的财税管理、 风控管理、供应链金融等解决方案，助力平台经济健康稳定发展。
平台企业管理设计：
致力于协助企业整合某细分行业上下游资源，为平台企业提供一站式的财税管理、 风控管理、供应链金融等解决方案，助力平台经济健康稳定发展。
【第14篇】风险纳税人严重么
1、法人、财务人员、办税人员为同一人时，导致税务专管员将该企业列为风险纳税人。
解决方法：法人及财务到所属税务大厅，进行纳税人信息采集，然后找专管员解除风险纳税人需要带着公章和执照副本（未三证合一企业带着税本副本）原件。
2、企业注册地被例入“高风险地址”， 导致税务专管员将该企业列为风险纳税人。
解决方法：法人到场，带着注册地和实际办公地的有效期内租赁协议（原件及复印件）、有效期内租金发票（原件及复印件）、房产证复印件、各种账、凭证、银行对账单、发票、报表、合同、公章，配合税务查账，
3、税控器未升级为最新版本，导致税务专管员将该企业列为风险纳税人。
解决方法：带着公章和执照副本（未三证合一企业带着税本副本）原件，到所属税务大厅找税控商进行税控设备升级，解除风险纳税人。
4、税务系统申报收入金额与税控器不一致，导致税务专管员将该企业列为风险纳税人。
解决方法：带着带着公章和执照副本（未三证合一企业带着税本副本）原件，税控系统打印出的不一致期间的发票明细及汇总，查找出不一致原因进行更改报表，补齐相应税费，解除风向纳税人。
5、税控器开具的发票税率与企业符合开具的税率不一致，导致税务专管员将该企业列为风险纳税人。
解决方法：带着带着公章和执照副本（未三证合一企业带着税本副本）原件，税控系统打印出的不一致期间的发票明细及汇总，查出税率是开低了还是开高了，开低了按照实际的补齐收入及税金，开高了税点的以高税点申报收入及税金，核实以后专管员解除风险纳税人。
6、企业的经营成本太低，导致税务专管员将该企业列为风险纳税人。
解决方法：带着公章和执照副本（未三证合一企业带着税本副本）原件，各种账、凭证、银行对账单、发票、报表、合同、公章，配合税务查账，并向专管员合理的解释成本低的原因，写情况说明，专管员认可后解除风险纳税人。
7、企业进行工商变更以后未及时的做税务信息的变更。
解决办法：带着公章和执照副本（未三证合一企业带着税本副本）原件以及变更项的相关资料，到税务大厅做相应的变更，变更完成以后找专管员解异常。
【第15篇】风险纳税人不允许清卡
01
留抵退税金额10万元以上的企业
税务局将重点核查
昆玉税务局在积极推进增值税期末留抵退税工作过程中，充分发挥主观能动性，建立联动机制，在保障退税、优化服务的同时主动研判分析，积极防控风险。
统筹兼顾把方向。法制科与税源管理科召开碰头会，研究风险防控方式方法、思维走向，确定了两部门联动、管理先行、风险提效的工作思路。及时组建风险防控团队，系统梳理辖区留抵退税风险指标、精准排查风险疑点数据、提前介入预防化解，既统筹把握退税进度、提高退税速度，又确保退税质效、有效防范风险。
好系统促成效。依托税收大数据应用平台、金税三期系统和货劳系统三个平台，完善“一户式”管理机制，紧扣退税政策措施关键时间节点，对税收数据开展事前、事中、事后扫描监控，重点对三张报表与企业申报数据比对分析，及时发现风险疑点，精准开展风险应对，对低风险纳税人进行提醒辅导，对中风险纳税人开展约谈评估，对涉嫌偷逃骗税、虚开发票等税收违法行为的高风险纳税人按规定及时移交稽查部门处理。
好系统促成效。依托税收大数据应用平台、金税三期系统和货劳系统三个平台，完善“一户式”管理机制，紧扣退税政策措施关键时间节点，对税收数据开展事前、事中、事后扫描监控，重点对三张报表与企业申报数据比对分析，及时发现风险疑点，精准开展风险应对，对低风险纳税人进行提醒辅导，对中风险纳税人开展约谈评估，对涉嫌偷逃骗税、虚开发票等税收违法行为的高风险纳税人按规定及时移交稽查部门处理。
02
税务总局等六部门明确
2023年，这样查企业！
2023年税务局怎么查企业？我们结合税务总局、各地税务局的最新动态，给大家进行了一些总结：
一、从严从重打击骗取留抵退税违法行为：
1、快速选案。
建立税务总局、驻各地特派办和省市区税务局多层次、立体化的案源管理体系，力求对骗取退税的企业早分析、早发现、早立案、早查处。
2、从严检查。
统筹调度全系统稽查力量，加强上下联动和内外协调，聚焦不法企业以隐匿收入、虚增进项、虚假申报等手段骗取留抵退税的违法行为，从严从快查办，依法从重处罚。特别是对团伙式、跨区域、恶意造假等骗取留抵退税违法行为，联合公安等部门严厉打击、严惩不贷。
3、分类处理。
对非主观故意违规取得留抵退税的企业，约谈提醒，促其整改；对恶意造假骗取留抵退税的企业，依法从严查办，按规定将其纳税信用等级直接降为d级，采取限制发票领用、提高检查频次等措施，同时依法对其近3年各项税收缴纳情况进行全面检查，并延伸检查其上下游企业。涉嫌犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
4、加强曝光。
税务总局和各省市区税务局持续开展典型案件公开曝光工作，有力震慑不法企业，向全社会释放对骗取留抵退税严查重处、“违法必严惩”的强烈信号。
二、严肃查处税务人员不作为、慢作为、乱作为甚至内外勾结、通同作弊等违法违纪行为：
1、建机制。
税务总局、各特派办、省、市、县税务局均成立督察工作组，建立健全同频共振、协调联动的工作机制，上下结合、分级负责，有力推进政策落实监督。
2、划重点。
聚焦政策执行、责任落实、风险防控、稽查办案、问题整改等重要环节，明确14类45项督察要点，依托税收大数据，精准发现内部管理和执法问题线索，推动实现风险早发现、早应对、早处置。
3、强监督。
聚焦税务机关和税务人员履职尽责情况，着力查处典型问题。加大对骗取留抵退税案件的一案双查力度，严肃查处各类违纪违规行为。
4、盯整改。
对内外部监督发现问题整改落实情况一盯到底，确保问题整改彻底，并举一反三，持续深化整改成效。
5、严问责。
对落实留抵退税消极懈怠、工作拖拉、推诿扯皮、失职失责的一律严肃处理；对出现区域性大规模骗取留抵退税案件的一律严肃处理；对税务干部和不法分子内外勾结、通同作弊骗取留抵退税的一律严肃处理。
三、多地税务局也明确一些检查重点，企业注意对照避雷：
将已办理留抵退税、期末留抵税额较大和异常放弃留抵退税等情况作为数据分析重点，聚焦“暴力虚开”“虚假抵扣”“隐瞒收入”等骗取留抵退税的违法犯罪行为。
国家税务总局西藏拉萨经济技术开发区税务局更是明确具体如何打击骗税行为：
1、对已经办理退税的纳税人按照一定比例展开抽查：
对纳税人退税全流程进行再梳理、再扫描，聚焦利用虚增进项、隐瞒收入、虚假申报和其他欺骗手段，尤其是重点抽查存在“留抵税额突增”、“销售收入急剧减少”、“期末留抵退税额长期滞留”、“红字作废异常”等现象的企业。
2、聚焦行业认定、小微企业划型、销售确认、进项虚增等问题：
通过金税三期系统、一户式2.0系统，电子抵账系统等，调取企业的申报表、财务报表、进销项数据、货物品名、存货等方式数据排查比对企业是否存在涉税疑点，重点聚焦行业认定、小微企业划型、销售确认、进项虚增等问题，运用大数据精准分析，筛选涉嫌骗取留抵退税案源线索，并结合与企业财务人员约谈进一步了解企业相关业务，再次排查企业是否涉嫌存在骗取留底退税的情形，对已排查选取的企业开展重点立案检查。
3、对已经立案检查的企业：
通过翻阅账簿凭证资料、业务相关合同资料、银行资金流水资料以及业务上下游的相关涉税资料一一核对，调取纳税申报、发票开具、取得情况分析进销情况；对公司相关人员实施税务询问调查笔录和约谈等措施了解公司的经营业务流程及具体的业务；核实了该公司业务的真实性。
03
5月13日起，千万别碰这10条红线！
老板和会计立刻对照自查！
留抵退税有关风险提示提醒如下：
一、申请退税前，建议您自查以下退税条件及涉税风险：
1、是否同时符合以下退税条件：
（1）纳税信用等级为a级或者b级；
（2）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；
（3）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；
（4）2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
2、你目前的增值税留抵税额是否真实？是如何形成的留抵？
3、是否存在隐匿未开票收入的情形比如个人卡收款不做收入、现金收款不申报；
4、通过注册空壳小规模纳税人企业违规享受低税率或者免征优惠转移销售收入；
5、是否存在延迟确认收入比如未按规定纳税义务时间确认销售收入、存在销售行为发生并已收款，但是通过往来挂账不结转收入的情况；
6、是否存在进销项不匹配、进项销项倒挂的情况比如进项发票与企业的正常经营业务不符、或者某种商品只有进货而没有销售等；
7、是否存在虚增进项的情形比如取得虚开的专票抵扣、通过农产品收购发票骗取退税等；
8、是否存在虚假申报的情形比如红字冲减收入进行虚假申报；
9、是否存在“借壳”骗取退税的情形比如利用关联企业转嫁增值税留抵税额；
10、是否存在用于免征增值税项目、集体福利、简易征收等的增值税未做进项税额转出从而虚增留抵的情形。
二、申请退税后，税务机关将按规定进行退税审核，并根据不同情况出具审核结果：
第一种情形是，纳税人符合全部退税条件，且未发现任何风险疑点及未处理事项，准予留抵退税。
第二种情形是，纳税人不符合留抵退税的一项或多项条件的，不予留抵退税。
第三种情形是，虽然纳税人符合留抵退税条件，但存在风险疑点或相关未处理事项的，将暂停办理留抵退税，并对相关风险疑点进行排查，对未处理事项进行处理。处理完毕后，再按规定继续办理留抵退税。
三、经税务机关核查存在骗取留抵退税情形的，将做以下处理：
1、对非主观故意违规取得留抵退税的企业，约谈提醒，促其整改。
2、对恶意造假骗取留抵退税的企业，依法从严查办：
（1）按规定将其纳税信用直接降为d级,限制发票领用；
（2）依法对其近3年各项税收缴纳情况进行全面检查；
（3）依法追缴其骗取的留抵退税款，并处以罚款;
（4）涉嫌犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
【第16篇】风险纳税人如何处理
为降低纳税人税收风险，规范企业所得税税前扣除凭证，我局电子税务局将不定期推送发票疑点信息，由纳税人配合主管税务机关开展自行判断应对反馈（企业所得税税前扣除凭证风险提示反馈“按户管”或“跟票管”）。现发布纳税人端电子税务局操作指南，供纳税人参考使用。
一、在哪查看办理？
路径一
纳税人登录厦门市电子税务局后，在【我的待办】会看到企业所得税税前扣除相关的待办事项，点击“办理”。如图所示：
路径二
如果未在首页【我的待办】中看到相关信息（如纳税人之前点击过但未处理完毕），可在电子税务局--互动中心--在线交互--企业所得税税前扣除凭证（发票）风险提示反馈中继续办理。
二、如何应对处理
01、企业所得税税前扣除凭证（发票）风险提示反馈（“跟票管”）
1、“跟票管”推送的疑点涉及具体发票的明细信息，需逐张核查并进行发票明细录入。
在发票明细录入界面，拉动右侧进度条，可看到需录入的明细内容，包括发票问题情况、企业所得税补税及调整情况、发票税前扣除情况、应开票方信息等内容。
填写提醒：带红色*号的为必录项，其他项应根据实际情况按需填写。
2、录入完毕点击“确定”。
3、全部发票明细均录入完毕后，点击“发票汇总确认”，进入发票汇总确认界面。该界面信息为发票明细录入情况的汇总，确认无误后点击“确定”即可提交反馈成功！
02、企业所得税税前扣除凭证（发票）风险提示反馈（“按户管”）
1、“按户管”推送的疑点不涉及具体发票的明细信息，如示例中的“企业开具发票收入大于所得税申报收入”异常项目，纳税人在自查核实后录入反馈结果，如图：
2、点击“异常项目汇总确认”进一步填写明细，确认无误后点击“确定”即可提交反馈成功！
温馨提醒
请纳税人熟悉《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第28号）等企业所得税税前扣除政策文件，提升取得发票过程中的风险控制意识和能力，有效降低企业所得税税前扣除涉税风险。
