2023年纳税人识别号（16篇）

【第1篇】2023年纳税人识别号

2017年7月1日实施的财税政策

1.财政部、国家税务总局关于资管产品增值税政策有关问题的补充通知

财税〔2017〕2号

2023年7月1日（含）以后，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人，按照现行规定缴纳增值税。

对资管产品在2023年7月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的，不再缴纳；已缴纳增值税的，已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。

2.财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知

财税〔2017〕43号

自2023年1月1日至2023年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3.财政部税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策

财税〔2017〕44号

自2023年1月1日至2023年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，免征增值税。

自2023年1月1日至2023年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

自2023年1月1日至2023年12月31日，对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

4.财政部税务总局保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知

财税〔2017〕39号

国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告

国家税务总局公告2017年第17号

对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。

2400元/年（200元/月）的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。

5.财政部税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知

财税〔2017〕37号

自2023年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。

纳税人销售或者进口农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，税率为11%。

6.国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告

国家税务总局公告2017年第16号

自2023年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

7.国家税务总局关于使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）有关问题的公告

国家税务总局公告2017年第9号

纳税人可按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则要求，书面向国税机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票），国税机关按规定确认印有该单位名称发票的种类和数量。纳税人通过增值税发票管理新系统开具印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）。

8.关于发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的公告

国家税务总局财政部中国人民银行中国银行业监督管理委员会中国证券监督管理委员会中国保险监督管理委员会公告2017年第14号

9.国家税务总局税收规范性文件制定管理办法

国家税务总局令第41号

国家税务总局近日修订并公布了《税收规范性文件制定管理办法》，自2023年7月1日起施行。《办法》共6章50条，对税收规范性文件的制定规则、制定程序、备案审查、文件清理等方面做了修订和完善，进一步确保各级税务机关税收执法依据的合法、规范和统一。

10.国务院关税税则委员会关于2017年关税调整方案的通知

税委会〔2016〕31号

对《中华人民共和国加入世界贸易组织关税减让表修正案》附表所列信息技术产品最惠国税率自2023年1月1日至2023年6月30日继续实施首次降税，自2023年7月1日起实施第二次降税。自2023年1月1日起对822项进口商品实施暂定税率，自2023年7月1日起，将实施进口商品暂定税率的商品范围调减至805项。

【第2篇】个人纳税识别号查询

2023年中央1号文件部署全面推进乡村振兴重点工作，2023年国家税务总局的1号文件是什么呢？关于个人所得税综合所得汇算清缴事项公告，简单说就是每月工资奖金及所得已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”，这是2023年以后我国建立综合与分类相结合的个人所得税制的内在要求。

国家税务总局2023年1号文

没有工资就不用缴纳个人所得税？

如果你说，我没有工作，没有工资，是不是就不用做个人所得税的汇算清缴了。首先个人所得是指居民个人工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得，而个人所得税汇算清缴就是将一个纳税年度内取得的以上四项所得 (以下称“综合所得”)合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税，再减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或者应补税额，向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。

个人所得税汇算清缴

从解释中我们可以看出，个人所得税汇算清缴不仅仅只是工资，还包括劳务报酬，稿酬、特许使用权，而不仅仅是工资，主要包含了这四种收入，尤其是有多项收入的灵活就业者，由于你一年中取得了多项收入，所以在预缴时存在重复缴税的情况，在申报时有很大几率可以退税哦，可千万不要忘记国家发送的钱。

申报已进入倒计时阶段，在3月15日之前我们可以预约办理，3月16日之后，就可以自行在手机app办理。

个人所得税app下载流程

个人信息是否被冒用发工资

个人身份信息被冒用发工资情形

下载个税app,不仅可以进行年度汇算清缴，还可以查询到其他信息，在实务中，我常会碰到我未在公司任职，但确发现有公司用自己的名字在报税，更有公司扣缴的个税，与实际扣缴差异，常会出现多扣税的问题，这些问题，我们都可以通过个人所得税app查到，避免自己名字盗用和被多扣税的情况。

我要查询的第一个页面

纳税申报明细查询

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【第3篇】国税纳税人识别号

企业营业执照

“纳税人识别号”俗称的“税号”，是纳税人（公司、组织、个人）唯一的纳税识别身份号码，自2023年10月1日起企业纳税人识别号与统一社会信用代码一致。

依据《关于加快推进“五证合一、一照一码”登记制度改革的通知》（国办发〔2016〕53号）决定，在全面实施工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证“三证合一”登记制度的基础上，再整合社会保险登记证和统计登记证。从2023年10月1日起正式实施“五证合一、一照一码”（即是“统一社会信用代码”）。

纳税人识别号原则上是无含义代码

依据《国家税务总局关于进一步明确纳税人识别号有关编码规则的通知》（国税函〔2006〕820号）的规定：“纳税人识别号原则上是无含义代码。纳税人识别号是纳税人数据信息内外部交换共享的基础，应保持不变”。

“统一社会信用代码”规则

依据《国务院关于批转发展改革委等部门法人和其他组织统一社会信用代码制度建设总体方案的通知》（国发[2015]33号）的规定，建立“统一社会信用代码”，统一代码设计为18位，由“登记管理部门代码、机构类别代码、登记管理机关行政区划码、主体标识码(组织机构代码)、校验码”五个部分组成。

统一社会信用代码：组成部分代表的意思

【统一社会信用代码=登记管理部门代码+机构类别代码+登记管理机关行政区划码+主体标识码(组织机构代码)+校验码】

第一部分(第1位)：登记管理部门代码，使用阿拉伯数字或英文字母表示。例如，机构编制、民政、工商三个登记管理部门分别使用1、2、3表示，其他登记管理部门可使用相应阿拉伯数字或英文字母表示。

第二部分(第2位)：机构类别代码，使用阿拉伯数字或英文字母表示。登记管理部门根据管理职能，确定在本部门登记的机构类别编码。例如，机构编制部门可用1表示机关单位，2表示事业单位，3表示由中央编办直接管理机构编制的群众团体；民政部门可用1表示社会团体，2表示民办非企业单位，3表示基金会；工商部门可用1表示企业，2表示个体工商户，3表示农民专业合作社。

第三部分(第3—8位)：登记管理机关行政区划码，使用阿拉伯数字表示。例如，国家用100000，北京用110000，注册登记时由系统自动生成，体现法人和其他组织注册登记及其登记管理机关所在地，既满足登记管理部门按地区管理需求，也便于社会对注册登记主体所在区域进行识别。(参照《中华人民共和国行政区划代码》[gb/t 2260—2007])

第四部分(第9—17位)：主体标识码(组织机构代码)，使用阿拉伯数字或英文字母表示。(参照《全国组织机构代码编制规则》[gb 11714—1997])

第五部分(第18位)：校验码，使用阿拉伯数字或英文字母表示。

常见的“公司纳税人识别号”开头的“91”代表着什么呢？‍

2023年3月，根据第十三届全国人民代表大会第一次会议批准的国务院机构改革方案，方案提出，将国家工商行政管理总局的职责，国家质量监督检验检疫总局的职责，国家食品药品监督管理总局的职责，国家发展和改革委员会的价格监督检查与反垄断执法职责，商务部的经营者集中反垄断执法以及国务院反垄断委员会办公室等职责整合，组建国家市场监督管理总局，作为国务院直属机构。

因此，公司纳税人识别号开头“91”的意思：9表示登记管理部门为“市场监督管理局”，1表示机构类别为“企业”。

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【第4篇】税收居民国及纳税人识别号

1. 什么是crs?

crs，全称common reporting standard，中文为“共同申报准则”，是指金融账户涉税信息自动交换标准。

简单来说，就是各协议国家/地区之间相互通报对方公民在本国/地区的金融账户信息，采取多边信息交换机制，以避免偷漏税、洗钱等情况的发生。

2. 哪些金融机构受到影响？

crs定义的金融机构包括：

（1）存管机构；

（2）托管机构；

（3）投资机构；

（4）特定的保险机构及其分支机构。

比如证券公司、银行、资产管理、保险、信托、私募基金、p2p。

3.哪些金融信息会被披露？

根据oecd规定的自动交换标准，以下金融信息将会被披露：

（1）账户持有人的基本信息：姓名、生日、现居地址、税收居民国、纳税人识别号等

（2）金融账户对应的账号

（3）账户在公历年度末的余额或者净值

（4）公历年度内收到或者计入存款账户和托管账户的利息总额

（5）计入账户的其他收入总额，包括卖出或者赎回的金融资产等。

4.crs政策下信息是怎么传递的？

理论上参与crs政策的国家（地区）间金融信息会自动交换，然而实际情况是双方/多方需“互相配对”成功，真正将政策落地且签署多边/或双边协议后才会进行交换。两国相关金融机构将应报告的对方居民的金融账户信息分别提交至主管税务机构后，两国税务机构再互相交换信息。

【第5篇】澳门纳税人识别号

澳门博彩文化

一、澳门税制的特点

澳门地区实行的是以直接税为主体的低税制度, 税制简单, 税种少, 税负低 •

和中國內地相比，沒有增值税等流转税

二、补充纳税人分组

—分为a组和b组。a组必须要有帐目，必须要有会计师或者核数师签字 —

三、2023年免税额和税率

•根据2023年度施政报告，所得补充税可课税的年度收益豁免額維持为60万元；而对于超出该金额之收益，适用12%的税率。

四、中小企业常见问题*（案例）

公司分派股息

xy公司2023年度收入320万，费用100万，两位股东作为董事直接参与公司管理运作，且每人每年受薪澳门币30万。

2、一人有限公司和自由职业者

——张三是个艺术家，年度收益80万澳门币。

如果张三是一位艺术家，成立家一人有限公司，需要交所得补充税为2.4万

如果张三以第二组纳税人申报，需要交的职业税为34,244澳门币

此时成立家一人有限公司交的税比较少

———如果李四是个艺术家，年度收益120万澳门币。

如果李四成立家一人有限公司，需要交所得补充税为7.2万澳门币

如果李四以第二组纳税人申报，需要交的职业税为59,444澳门币

此时用第二组纳税人申报交的税比较少

3、海外公司营业税登记

本澳一家医药公司年度收入100万，花40万邀请香港abc公司为其提供资讯服务，假设没有其他费用

海外公司的40万资讯费能否作为税务费用，关键看该海外公司有无在澳门交m/1,做税务登记

如果香港abc没有在澳门做营业税登记，资讯费40万不可作为税务费用，此时补充所得税为4.8万

如果香港abc没有在澳门做营业税登记，资讯费40万可作为税务费用.此时补充所得税为0。

4、同一公司多个商号

根据所得补充税a组m/1式收益申报书填表及申报指引，当纳税人拥有多于一间登记商号，而其中一间已经循a组途径申报所得补充 税，按规定其名下其他所有登记商号亦必须循所得补充税a组途径申报。

关联方之间，澳门的补充所得税不允许不同公司之间做合併税务表

——a 组纳税人如有多个商业登记号码，可以选择每个商号，分别申报；也可以所有商号，综合申报

综合申报好处是亏损的商号可以抵盈利的商号

——abc公司有三个商号

a商号利得50万，b商号你的60万，c商号你的70万

分别比较商号分开申报和商号合併申报的缴税金额

——分开申报

a商号利得50万，不需要缴税

b商号利得60万，不需要缴税

c商号利得70万，需要缴纳补充所得税1.2万

商号分开申报，2023年一共需要缴纳所得补充税1.2万

——合并申报

a商号利得50万，b商号你的60万，c商号你的70万，合併税表，总共利得180万

需要缴纳税14.4万。此时合併商号申报只能使用一次免税额，需要多缴纳税。

5、和内地避免双重徵税安排

澳门和内地所签订的有关规定，澳门纳税人可以适用的现行税种是：

职业税，所得补充税和房屋税。符合有关安排的澳门纳税人，在内地赚取的收益，虽已于内地徵税，但如果该收益亦属于澳门的应税收益，则须申报为澳门所属年度收益，并与以徵税。由于同一收益出现双重，故纳税人可对已缴内地税收申请抵免澳门税收或者豁免徵税，但必须在收益所属年度之后的两年内提出申请

如果受益所有人直接拥有支付股息公司至少25%资本的公司（合伙企业除外），不应超过股息总额的5%。有关抵免额的计算：内地税款最大抵免额=内地股息收益×（本澳应纳税额/评定后可课税收益），再以“内地税款最大抵免额”与“本澳可接受之申请税额”比较，两者选其低者

——案例

澳门a公司分别与内地的甲公司和乙公司在2023年从内地赚取股息收入同为100万，在内地已缴纳10%的税款。a公司拥有甲公司100%股权而拥有乙公司20%股权。2023年度本澳应纳税款1128,000和评定后可课税收益是1000万。 请问2023年度抵免额是多少？

a公司拥有甲公司20%股权，本澳可接受纳税人申请避免双重税为内地股息收益的5%

内地税款最大抵免额= 100万×1128000/1000万=112800

本澳可接受之申请税额= 100万×5%=5万

两者选取低者：5万

a公司拥有乙公司少于25%的股权，故本澳可接受纳税人申请避免双重税不设上限，为内地股息收益的10%

内地税款最大抵免额=100万×1128000/1000万=112800

本澳可接受之申请税额=100万×10%=10万

两者选取低者：10万

自2015税务年度起，就符合有关安排之外地收益，列如股息收益或者利息收益，所得补充税纳税人可自行选择一下其中一种方式申报所得补充税m/1g格式收益申报书：

1 先徵后退

2 先免后徵

御财府财税：不断学习，才能抵抗这个世界对财税人深深的“恶意”

本文为御财府财税整理发布

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【第6篇】纳税人识别号和组织机构代码

提醒：无论是纳税人自行开具，还是税务机关代开增值税专用发票，备注栏需填写的內容都有明确规定，若没按要求填写则属不合规发票不能作为抵扣凭证

2023年发票备注栏填写指南

纳税人自行开具

税务机关代开

1、备注栏内注明纳税人名称和纳税人识别号;

《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2004〕153号)规定，代开发票岗位应按以下要求填写专用发票的有关项目。备注栏内注明增值税纳税人的名称和纳税人识别号。

2、税务机关为跨县(市、区)提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人(不包括其他个人)代开增值税发票时

在发票备注栏中自动打印‘yd’字样;

3、税务机关为纳税人代开建筑服务发票时

应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称;

4、税务机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时

应在备注栏内注明“个人保险代理人汇总代开”字样;

5、税务机关为出售或出租不动产代开发票时

备注栏填写销售或出租不动产纳税人的名称、纳税人识别号(或者组织机构代码)、不动产的详细地址;按照核定计税价格征税的，“金额”栏填写不含税计税价格，备注栏注明“核定计税价格，实际成交含税金额×××元”;

6、差额征税代开发票

通过系统中差额征税开票功能，录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额，系统自动计算税额和金额，备注栏自动打印“差额征税”字样;

7、税务机关在代开增值税普通发票以及为其他个人代开增值税专用发票的备注栏上：

加盖税务机关代开发票专用章。

依据：税总货便函〔2017〕127号(增值税发票开具指南)提示：以上列举备注栏应填写的信息，也是取得发票的纳税人需要重点审核的内容，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

注意，这六种发票收到时，一定要检查备注栏

在什么情况下开具发票需要填写？如何填写？下面一起来看看发票备注栏的小奥秘吧~

1、 提供建筑服务

纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

2、增值税一般纳税人提供货物运输服务

使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。

3、销售不动产

纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位备注栏注明不动产的详细地址。

4、出租不动产

纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。

5、按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税

且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。

6、保险机构作为车船税扣缴义务人

在代收车船税并开具增值税发票时应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。

小结：发票的基本内容包括：发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。也包括票面的备注栏，企业取得未按规定进行备注的发票属于不合规票据，属于违反发票管理法规，由税务机关责令限期改正。

未按规定填写备注栏的风险

1.增值税：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

2.企业所得税：根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第28号）第十二条规定，企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票，以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证，不得作为税前扣除凭证。

3.土地增值税：根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2023年第70号）第五条规定，营改增后，土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票，应按照《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）规定，在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称，否则不得计入土地增值税扣除项目金额。

今天起，备注栏一定不能随意了。大家一定要注意！符合条件但未按规定填写备注栏信息的增值税发票，将不能作为有效税收凭证哦！

【第7篇】政府有纳税人识别号吗

2023年5月19日,国家税务总局发布2023年第16号公告,明确:

自2023年7月1日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时,应在'购买方纳税人识别号'栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码.不符合规定的发票,不得作为税收凭证.

销售方开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容.销售方开具发票时,通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接,导入相关信息开票的,系统导入的开票数据内容应与实际交易相符,如不相符应及时修改完善销售平台系统.

问题:那些没税号的怎么办?

针对的是企业,企业都有税号的.政府和事业单位、境外企业、个人没有明确.出于谨慎原则,建议事业单位有税号的还是要写一下.出租车发票、汽车票不用纳税人识别号.

那么财务部请把企业的纳税人识别号广而告之员工当中的每个人,发个邮件给每个员工,或者发到微信群,外出办事开票也要随时保存公司的税号.财务人员能建立企业名称和税号的档案是最好的.当然,开票系统非常可能会升级,就是第一次开票的名称和税号可以保存,第二次开的时候可以自动跳出.

【第8篇】台湾居民纳税识别号

7月2日，据深圳市人力资源和社会保障局网站，深圳发布《关于落实粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》和《深圳市境外高端人才和紧缺人才2023年纳税年度个人所得税财政补贴申报指南》

这两项文件将进一步降低大湾区工作的境外人才实际税负水平，对大湾区广聚英才起到积极的引导和推动作用。

以下为全文：

深圳市人力资源和社会保障局 深圳市科技创新委员会 深圳市财政局 国家税务总局 深圳市税务局

关于落实粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知

各区人民政府，大鹏新区、深汕特别合作区管委会，前海管理局，各有关单位：

为支持粤港澳大湾区建设，根据《财政部 税务总局关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2019〕31号）要求，经市政府同意，结合深圳实际，现就有关事项通知如下:

一、对在深圳工作的境外高端人才和紧缺人才，按内地与香港个人所得税税负差额给予补贴，该补贴免征个人所得税。在纳税年度内，申报人已纳税额减去测算税额，即为申报人可申请当年度个人所得税补贴。

二、本通知所称的已纳税额，是指下列所得按照《中华人民共和国个人所得税法》规定缴纳的个人所得税额：

（一）工资、薪金所得;

（二）劳务报酬所得;

（三）稿酬所得;

（四）特许权使用费所得;

（五）经营所得;

（六）入选人才工程或人才项目获得的补贴性所得。

三、本通知所称的测算税额，是指在纳税年度内申报人的个人所得按照香港的税法测算的应纳税额。申报人2023年纳税年度补贴税额按标准税率法测算，第一年度后可选择标准税率法或累进税率法测算。

（一）标准税率法。测算税额＝申报人应纳税所得额×15%。

（二）累进税率法。测算税额为申报人以原始收入（不包括符合香港税法所规定的免税条件、雇员以非现金形式或实报实销的形式获得的福利），按照香港税法计算的应纳税额。

四、补贴根据个人所得项目，按照分项计算（综合所得进行综合计算）、合并补贴的方式进行计算。

五、对境外高端人才和紧缺人才，按照自愿申报、科学客观的原则进行认定。

六、境外高端人才和紧缺人才是指，香港、澳门永久性居民，取得香港入境计划（优才、专业人士及企业家）的香港居民，赴港澳定居的内地居民（已注销内地户籍），台湾地区居民，已纳税所得额达到限额的外国国籍人士，取得国外长期居留权的回国留学人员和海外华侨等，在我市用人单位工作并在深圳依法纳税，遵守法律法规、科研伦理和科研诚信，同时符合下列条件之一：

（一）国家、省、市重大人才工程入选者、取得广东省“人才优粤卡”、外国人来华工作许可证（a类、b类）或外国高端人才确认函的人才，以及国家、省、市认定的其他境外高层次人才。

（二）国家级、省级或市级重大创新平台的科研团队成员和中层以上管理人才。

（三）高等院校、科研机构、医院等相关机构中的科研技术团队成员、中层以上管理人员或承担市级以上在研重大纵向课题的团队成员，以及市级以上重点学科、重点专科等带头人。

（四）经认定的总部企业、世界五百强企业及其分支机构和我市高新技术企业、大型骨干企业、上市企业以及入库培育企业、高成长性科技创新型中小企业的中层以上管理人员、科研团队成员、技术技能骨干和优秀青年人才。

（五）在我市重点发展产业、重点领域就业创业的中层以上管理人员、科研团队成员、技术技能骨干和优秀青年人才。

七、个人所得税补贴资金，由市区财政按照市区共享税分成比例负担。各区（含新区、深汕合作区）、前海合作区负责所属辖区高端人才和紧缺人才个人所得税补贴的申请受理、审核、发放工作。申报人不重复享受本市其他与个人所得税相关的人才优惠政策。

八、申报人存在弄虚作假行为的，取消其申请资格，五年内不再受理该申报人个人所得税补贴申请；对已经取得个人所得税补贴的，由补贴发放部门对补贴资金及利息（以补贴发放日为起始日期、以补贴退回日前一日为截止日期，按照中国人民银行活期存款利率计算利息，如遇利率调整，则分段计算）予以追缴；涉嫌犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

九、每年度申报指南由市人力资源保障局会同市科技创新委（市外专局）、市财政局发布。本通知自2023年3月27日至2023年12月31日止施行。2023年1月1日起符合本通知规定的申报人，可按照本通知规定申请补贴。

特此通知。

深圳市人力资源和社会保障局

深圳市科技创新委员会

深圳市财政局

国家税务总局深圳市税务局

2023年3月17日

深圳市人力资源和社会保障局 深圳市科技创新委员会 深圳市财政局关于印发《深圳市境外高端人才和紧缺人才2023年纳税年度个人所得税财政补贴申报指南》的通知

各区人民政府，大鹏新区、深汕特别合作区管委会，前海管理局，各有关单位：

根据《关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2019〕31号）、《关于贯彻落实粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（粤财税〔2019〕2号）、《关于落实粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（深人社规〔2020〕4号）有关精神，结合实际，我们制定了《深圳市境外高端人才和紧缺人才2023年纳税年度个人所得税财政补贴申报指南》，现予以印发，请遵照执行。

特此通知。

深圳市人力资源和社会保障局

深圳市科技创新委员会

深圳市财政局

2023年6月30日

深圳市境外高端人才和紧缺人才2023年纳税年度个人所得税财政补贴申报指南

根据《关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2019〕31号）、《关于贯彻落实粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（粤财税〔2019〕2号）、《关于落实粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（深人社规〔2020〕4号），制定深圳市境外高端人才和紧缺人才2023年纳税年度个人所得税财政补贴申报指南。

一、相关名词释义

a1.“受理机关”：指深圳市各区人民政府，大鹏新区、深汕特别合作区管委会，前海管理局确定的高端人才和紧缺人才个人所得税补贴受理、审核、发放部门。

a2.“纳税年度”：指公历1月1日至12月31日。

a3.“国家、省、市重大人才工程”：指附录所列人才工程。

a4.“重大创新平台”：指深圳市发展改革、科技创新、工业和信息化等部门认定的重点实验室、工程实验室、工程中心、企业技术中心等平台。

a5.“高等院校”：指依据《中华人民共和国高等教育法》规定，由国务院教育行政部门审批、备案而设立的高等学校和其他高等教育机构。

a6.“科研机构”：指依据《中华人民共和国科学技术进步法》规定，由国家、省、市机构编制部门批准的利用财政性资金设立的科学技术研究开发机构，及依据《科技类民办非企业单位登记审查与管理暂行办法》由民政部门登记的科技类民办非企业单位。

a7.“医院”：指依据《深圳市医疗机构执业登记办法（试行）》的规定，由深圳市卫生行政主管部门登记取得《医疗机构执业许可证》的机构。

a8：“重大纵向课题”：指国家各部委、广东省和深圳市各行政主管部门批准下达的，属重点、重大、国际合作的项目课题。

a9.“总部企业”：指依据《深圳市鼓励总部企业发展实施办法》的规定，由深圳市总部经济发展工作领导小组办公室确认的总部企业。

a10.“世界五百强企业及其分支机构”：指2023年度《财富》世界500强排行榜内的企业，且在深圳注册登记；分支机构为一级分支机构。

a11.“高新技术企业”：指依据《高新技术企业认定管理办法》的规定，由科技行政主管部门认定的国家高新技术企业，及依据《深圳市高新技术企业认定管理办法》的规定，由深圳市科技行政主管部门认定的深圳市高新技术企业，且高新技术企业证书在2023年纳税年度内有效。

a12.“大型骨干企业”：指深圳市年主营业务收入100亿元以上，并经深圳市工业和信息化行政主管部门确认列入大型骨干企业名单中的企业。

a13.“上市企业”：指在世界各证券交易所上市交易的公司。

a14.“入库培育企业”：指依据《关于加强高新技术企业培育的通知》《深圳市企业研究开发项目与高新技术企业培育项目资助管理办法》的规定，由深圳市科技行政主管部门确认纳入国家高新技术培育入库企业名录中的企业。

a15.“高成长性科技创新型中小企业”：指纳入深圳市工业和信息化部门创新型高成长企业培育库企业名录中的各类中小企业，包括国家工信部认定的专精特新“小巨人”和广东省、深圳市工业和信息化部门认定的“专精特新”中小企业。

a16.“重点发展产业、重点领域”：指符合以下条件之一的企业机构：

（a1）近3年内获得深圳市战略性新兴产业发展专项资金支持，具备独立法人资格、不存在项目验收不合格或逾期未验收情况的项目建设单位。

（a2）经国家金融监管部门批准设立的金融机构总部和一级分支机构，以及经深圳市政府批准可参照金融机构总部或一级分支机构待遇享受相关政策的机构，具体以深圳市金融行政主管部门确认的机构名单为准。

（a3）深圳市重点物流企业，具体指依据《深圳市重点物流企业认定管理办法》的规定，由深圳市交通运输行政主管部门公布的2023年纳税年度内有效的深圳市重点物流企业名单内的企业。

（a4）深圳市工业百强企业，具体指深圳市工业和信息化、统计部门公布的2023年纳税年度内有效的深圳市工业百强企业名单内的企业。

（a5）深圳市文化创意产业百强企业，具体指深圳市文化行政主管部门公布的2023年纳税年度内有效的深圳市文化创意产业百强企业名单内的企业。

（a6）纳税前20强的创业投资企业和管理规模前5强的创业投资母基金，具体以深圳市金融行政主管部门确认的2023年纳税年度机构名单为准。

（a7）深圳市优势传统产业企业［属《深圳市产业结构调整优化和产业导向目录（2023年修订）》（深发改〔2016〕1154号）a20项列举的行业］，具体以商事登记、企业已上市产品类别为准。

（a8）现代服务业企业，主要包括：专业服务、文化创意、现代物流、信息科技服务、商贸会展服务、高端旅游、教育服务、体育服务、节能环保、健康服务、电子商务等《深圳市服务业发展“十三五”规划》（深发改〔2016〕1139号）鼓励发展行业，具体以商事登记、企业主营业务为准。

a17.青年：是指联合国教科文组织关于青年年龄的定义，即年龄为16—45周岁的人员为青年。

a18.取得国外长期居留权的回国留学人员:是指在国（境）外正规高等院校和科研机构学习、学术访问或从事博士后科研工作不少于12个月，且取得国外长期居留权、未自愿加入或取得外国国籍的回国工作的中国公民；不包括在国外语言补习类学校和大学内举办的语言培训班、各种入学预科班、语学堂学习语言的学生，留学中途探亲人员以及在国（境）外公司企业及商务经营性部门研修和工作的人员。

a19.海外华侨:是指定居在国外的中国公民。其中：“定居”是指中国公民已取得住在国长期或者永久居留权，并已在住在国连续居留满两年，两年内累计居留不少于18个月；中国公民尚未取得住在国长期或者永久居留权的中国公民，但已取得住在国连续5年以上（含5年）合法居留资格，5年内在住在国累计居留不少于30个月，视为华侨；中国公民出国留学（包括公派和自费）在外学习期间，或因公务出国（包括外派劳务人员）在外工作期间，均不视为华侨。

a20.个人劳务：是指以独立的个人身份从事科学、文学、艺术、教育或教学活动，以及医师、律师、工程师、建筑师和会计师等专业性劳务人员，没有固定雇主，可以多方面提供服务。

二、申报人相关条件

（一）申报人身份条件

b1.申报人应当符合以下身份条件之一：

（b1）香港、澳门永久性居民。以申报人的永久性港澳居民身份证和《港澳居民来往内地通行证》为准。

（b2）赴港澳定居的内地居民（已注销内地户籍）。以申报人的港澳居民身份证、内地户籍注销证明和《港澳居民来往内地通行证》为准。

（b3）取得香港入境计划（优才、专业人士及企业家）的香港居民。以香港永久性居民身份证（或香港居民身份证）、香港入境事务处签发的相关入境证件和内地居民身份证件为准。

（b4）台湾地区居民。以《台湾居民来往大陆通行证》为准。

（b5）外国国籍人士。以护照、外国人永久居留证为准。

（b6）取得国外长期居留权的回国留学人员。以中国护照、中国身份证、国外长期居留凭证、我驻外使领馆出具的留学回国人员证明和教育部留学服务中心认证的国外学历学位认证书为准。必要时，需提供住在国中国使领馆出具的长期居留权公证书、认证书或住在国驻华使领馆出具的公证书和住在国居留记录作为补充文件。

（b7）海外华侨。以中国护照、中国身份证、国外长期或永久居留凭证为准。必要时，需提供住在国中国使领馆出具的长期或永久居留权公证书、认证书或住在国驻华使领馆出具的公证书和住在国居留记录作为补充文件。

b2.申报人应当在广东省统一身份认证平台(地址: http://tyrz.gd.gov.cn/）注册用户，并进行实名验证。

b3.申报人身份信息应与申报缴纳个人所得税时所使用的身份信息保持一致。申报人使用多个不同身份证明登记纳税的，须提交社会统一用户平台注册证件外的其他对应符合（b1）-（b7)条款的身份文件。

（二）申报人工作条件

c1.申报人在我市工作，且符合以下条件之一：

（c1）申报人与深圳市用人单位签订了劳动（聘用）合同。

（c2）申报人属由境外雇主派遣的，该申报人的境外雇主与深圳市接收单位签订了派遣合同。

以上（c1）、（c2）条款，申报人、用人单位提供书面承诺的，无须提供相关合同文件。

（c3）申报人属（d1）（d2）（d3）（d4）条款，且在深提供独立个人劳务的，须提交与深圳纳税单位签订的劳务合同。

c2.申报人在2023年度内，在深圳市的工作天数累计满90天。

c3.申报人工作单位变更的，在2023年纳税年度内，符合申报单位相关条件且在该单位工作时间满90天的，则通过该单位申报，该单位应予配合申报。

（三）申报人资格条件

申报人应当符合以下条件之一：

（d1）国家、省、市重大人才工程入选者。

（d2）国家、省、市认定的境外高层次人才。

（d3）取得广东省“人才优粤卡”。

以上（d1）（d2）（d3）条款，以国家、省、市政府部门核发的证书或相关认定文件为准，相关证书有效期不作为申请限制条件（被撤销的除外）；由深圳市政府部门签发的，无须提供。

（d4）取得中国永久居留权的、外国人来华工作许可证（a类、b类）或外国高端人才确认函的人才。以外国人工作许可证（或确认函）和外国人工作类居留证件（或外国人永久居留身份证）为准；由深圳市政府部门签发的，无须提供。

（d5）国家级、省级或市级重大创新平台的科研团队成员和中层以上管理人才。申报人资格以单位提供的书面说明、承诺为准；团队成员、中层以上管理人才由单位自主认定。

（d6）高等院校、科研机构、医院等相关机构中的科研技术团队成员、中层以上管理人员或承担市级以上在研重大纵向课题的团队成员，以及市级以上重点学科、重点专科等带头人。申报人资格以单位提供的书面说明、承诺为准；团队成员、中层以上管理人员、带头人由单位自主认定。

（d7）总部企业、世界五百强企业及其分支机构和高新技术企业、大型骨干企业、上市企业以及入库培育企业、高成长性科技创新型中小企业的中层以上管理人员、科研团队成员、技术技能骨干和优秀青年人才。申报人资格以单位提供的书面说明、承诺为准；中层以上管理人员、科研团队成员、技术技能骨干、优秀青年人才由单位自主认定。

（d8）在我市重点发展产业、重点领域就业创业的中层以上管理人员、科研团队成员、技术技能骨干和优秀青年人才，且在近3年内不存在所负责或参与的我市战略性新兴产业发展专项资金支持项目验收不合格或逾期未验收情况。申报人资格以单位提供的书面说明、承诺为准。

（四）申报人纳税条件

e1.申报人须在深圳依法纳税，且在深圳已纳税额大于应纳税所得额×15%。

e2.属（b5）外国国籍人士的，申报人在深圳应纳税所得额达到人民币50万元及以上。

以上所称的已纳税额，是指下列所得按照《中华人民共和国个人所得税法》规定在深圳缴纳的个人所得税额：1.工资、薪金所得；2.劳务报酬所得；3.稿酬所得；4.特许权使用费所得；5.经营所得；6.入选人才工程或人才项目获得的补贴性所得。计算已纳税额，应当包含汇算清缴产生的退补税额。申报人需授权同意受理机关向相关部门查询纳税信息。

（五）申报人其他条件

f1.遵守法律法规、科研伦理和科研诚信。至受理机关受理之日，不得有以下情形之一：

（f1）申报人五年内存在重大税收违法案件信息记录，虚报、冒领、骗取、挪用财政资金记录，违反科研伦理、科研诚信等不诚信行为记录；或对申报单位有前述行为负有直接或主要责任的。

（f2）申报人在境内因犯罪受到刑事处罚的。

（f3）申报人在境内涉嫌犯罪正在接受司法调查尚未做出明确结论的。

（f4）申报人在深圳市信用平台有正在执行、未解除、未整改完毕等行政处罚记录的；或申报人对申报单位在深圳市信用平台有正在执行、未解除、未整改完毕等行政处罚记录负有直接或主要责任的。

（f5）申报人被列为失信被执行人的，或申报人对所在单位被列为失信被执行人负有直接或主要责任的。

（f6）申报人被列入深圳市公共信用“黑名单”。

以上记录可通过“深圳信用网”网站或者共享政府信息等渠道查询。此项须申报人提供书面承诺。

f2.申报人2023年度未享受以下人才优惠政策规定的奖励或补贴之一：

（f7）深圳市产业发展与创新人才奖。

（f8）深圳人才发展引导专项资金。

（f9）深圳总部企业人才扶持资金。

f3.申报人本人在中国内地开设有ⅰ类银行结算账户（即全功能账户，具体可咨询开户银行），并以此作为补贴收款账户。此项需提供开户银行、银行账号、开户名等信息。使用已激活的金融社保卡作为补贴收款账户的，可不提供有关信息。

三、申报单位相关条件

（一）申报单位基本条件

g1.在深圳注册的企业、机构。以市场监管、民政、编制管理部门登记的机构信息为准，此项无须提供相关材料。

g2.单位应当在广东省统一身份认证平台(地址: http://tyrz.gd.gov.cn/）注册法人用户。

g3.遵守法律法规。至受理机关受理之日，不得有以下情形之一:

（g1）申报单位在异常经营名录内。

（g2）申报单位在深圳市信用平台有正在执行、未解除、未整改完毕等行政处罚记录的。

（g3）申报单位列入深圳市公共信用“黑名单”。

（g4）五年内，申报单位有不依法纳税情形的。

（二）申报单位的其他条件

申报人按照（d5)(d6)(d7)(d8)条款申请时，其申报单位应在所述条款范围内。此项无须提供相关材料。

四、补贴计算

h1.在2023年纳税年度内，申报人在深圳已纳税额减去测算税额，即为申报人可申请的个人所得税补贴额。

测算税额是指在2023年纳税年度内申报人在深圳的个人所得按照香港的税法测算的应纳税额。2023年测算税额按标准税率法测算，即测算税额＝申报人在深圳应纳税所得额×15%。

h2.财政补贴根据个人所得项目，按照分项计算（综合所得进行综合计算）、合并补贴的方式进行。

h3.测算税额超过已纳税额的，不予补贴，无需在申报系统提交申请。

五、申报审核程序

（一）个人申请

申报人可根据个人所得税汇算清缴结果，于2023年8月1日至2023年8月31日期间在申报系统提出补贴申请，作出书面承诺，并提交申报单位审核。

以（d1）（d2）（d3）（d4）条款申请的申报人，非深圳政府部门签发的，还应当提供相关资格材料。

（二）单位审核

申报单位对申报人的申请信息及材料审核并作出书面说明、承诺后，于2023年8月31日前在申报系统提交申请。

以个人劳务申报的申请人，无须通过单位申报环节。

符合补贴条件而未在本年度规定时间内提出申请的，可在下一年度的补贴申请期限内提出补办申请。再次逾期的，不予受理和补贴。

（三）窗口受理

受理机关自收到申请之日起5个工作日内作出受理或不予受理的决定，对于申报材料不齐的应当告知申报人或申报单位补正。申报人应当在30日内补正材料；逾期不补正的，受理机关不予受理并告知申报人或申报单位。符合容缺受理条件的，按照容缺受理的相关规定执行。

（四）资质审核

受理机关应自受理之日起120日内作出审核决定。情况复杂需要延长的，应当在审核期满前告知申报人，审核延长期限不得超过30日。受理机关作出行政决定前依法需要听证、调查、鉴定评审的，所需时间不计算在上述规定的期限内。申报人、申报单位以书面承诺申报的，受理机关以信用监管形式开展事后监管。资质审核未通过的，不再受理其个人所得税财政补贴申请。

（五）补贴核算

资质审核通过后，列入补贴拟发放名单。受理机关依据补贴计算规则核算补贴金额，形成最终发放名单和发放金额。

（六）补贴发放

受理机关对照发放名单，通过财政国库集中支付系统将资金直接拨付至申报人提供的个人银行账户。

（七）异议处理

申报人对补贴金额有异议的，可在补贴金额到账30日内，在申报系统提起补贴金额重新核算申请。受理机关应当在60日内完成核算。核算后有差额的，应当予以补发或追回。

六、其他事项

（一）补贴业务的受理、审核、发放工作，由深圳市各区人民政府、大鹏新区管委会、前海深港现代服务业合作区、深汕合作区所指定的部门负责。事项实行全流程网上办理，无须到窗口提交纸质材料。

（二）补贴业务实行诚信承诺制申报，申报人、申报单位对所填报的信息、提交材料真实性负责。根据《深圳经济特区人才工作条例》，如查实申报人存在弄虚作假行为的，将取消其申请资格，并自取消之日起五年内不得再次提出个人所得税补贴申报；如查实申报单位有虚假申报等行为的，取消相应人才申请资格，并自取消之日起五年内不得提出个人所得税补贴申报；对已经取得个人所得税补贴的，由补贴发放部门对补贴资金及利息（以补贴发放日为起始日期、以补贴退回日前一日为截止日期，按照中国人民银行活期存款利率计算利息，如遇利率调整，则分段计算）予以追缴；涉嫌犯罪的，移交司法机关依法处理。

（三）本申报指南自2023年7月10日起实施，2023年纳税年度内境外高端人才和紧缺人才认定、个人所得税财政补贴申请、审核、发放，按照本申报指南执行。

（四）申报系统上线后，申报平台网址、受理部门、受理时间、受理地址及咨询电话将在深圳市人力资源和社会保障局官方网站、广东省政务服务平台、“i深圳”等平台同步公布。

来源：深圳市人力资源和社会保障局 国家税务总局 广东省财政厅 大湾区推进动态

【第9篇】纳税人识别号7月1号

今年真的是各种财政法规倍出的一年，7月开始各种政策实施，会计人开启了下半年的忙碌，其中关于增值税发票开具的各种问题备受大家关注，接下来就带着大家了解相关政策。

1. 自2023年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

注意关键字：不符合规定不能作为税收凭证，办理涉税业务。只有企业才会使用发票办理涉税业务或者入账，我们个人不涉及这些问题。所以消费者取得发票作为个人的消费凭据的，无需填写纳税人识别号或统一社会信用代码。

这里的企业主要包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。

2. 销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。销售方开具发票时，通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接，导入相关信息开票的，系统导入的开票数据内容应与实际交易相符，如不相符应及时修改完善销售平台系统。

最近总是听到财务人员抱怨，新政出来符合条件的发票越来越少。其实不是符合条件的发票少了，而是税务局对我们的越来越严了。之前有些公司的饭补、福利，都要求员工提供办公用品发票，那个时候你是不是常在超市出口听到，“小票还要吗？”这样的问候，新政出台我相信你应该不会再被“骚扰”了。7月1日之后再开具的发票要求内容按照实际销售情况如实开具，你买的“鱼虾蛋奶”再也变不成办公用品了。

社会在进步，我们的税收政策也在进步。发票是消费的重要凭证，是入账的重要凭证，也是税务部门税收管理的依据。订立这些政策的目的是为了保护纳税人的合法权益，营造健康公平的税收环境。国家的政策我们坚决维护，所以现在赶紧看看包包里有没有不符合要求的发票，有的话可以让它随风而逝啦。

【第10篇】纳税人识别号打不上杠

1. 初次普通登录，输入纳税人识别号密码，点击登录，选择人员框内没有带出法人或财务负责人勾选框

答：需要先点击【同步办税人】才可带出人员勾选框

2. 初次普通登录选择人员后，选择密码登录，输入密码提示“尚未设置密码”

答：初次普通登录选择人员后，应采取短信登录，通过填写验证码方式登录后，在设置个人密码，才可以以密码方式登录

3. 个体工商户纳税人，初次普通登录选择了业务短信登录，但是无法发送验证码

答：建议先核实税务登记信息中的电话号码，是否为移动电话。若为固定电话号码，建议更改为移动电话号码

4. 初次登陆后，进行企业人员维护，添加了办税人，但是手机号显示为空

答：添加的办税人员需是经过实名采集且与企业关联的人员，若添加的办税人没有经过实名采集则无法显示手机号，无法进行登录办理业务

5. 添加办税人员时，身份类型是空的，没有可勾选的

答：添加办税人员前，需要先进行身份信息为维护，才可以在添加办税人员时进行勾选身份类型

6. 办税人员普通登录，输入企业的密码提示密码有误

答：办税人员选择普通登录中的密码登录时，密码为初次登录时系统弹出框设置的个人密码，不为企业登录密码

【第11篇】个人纳税识别号

1、取消行政复议纳税前置

2、鼓励通过和解、调解解决与纳税人纠纷

3、罚款倍数降低，自由裁量面临合理性审查

4、扩大了税收保全和税收强制适用范围 。“纳税人未按照规定的期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳后仍未缴纳的，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以以纳税人欠缴税款为限，对其不动产设定优先受偿权，并通知产权登记部门予以登记。

5、多部门联合执法，提高税务机关执法力度

6、推出个人纳税识别号，利用大数据，全面、准确掌握取得纳税人涉税信。 征求意见稿确立银行及其他金融机构、政府其他部门等第三方主动向税务机关提供涉税信息的义务；明确国家施行统一的纳税人识别号制度，要求纳税人在办理税务登记、签订合同、协议，缴纳社会保险费，不动产登记以及办理其他涉税事项时应当使用纳税人识别号。赋予了税务机关更强的获取涉税信息的刚性权力。

7、在税款征纳中增加税额确认环节。

8、确立“预约裁定制度”以增加税法的确定性。

9、扩大了税务检查范围，以强化证据取得来源的合法性

10、偷税行为将承担更大的法律责任，扩大了“偷税”行为范围 ，违法机会成本陡增，将对企业经营和个人的日常生活带来深远的影响。

【第12篇】部队有纳税人识别号吗

会计们，发票开具真的不能再随意了，又一公司查出来了，被罚了！希望引起大家注意啊。

案例回顾

税务稽查部门在某次检查过程中发现，某企业将给员工发放的福利品和其他集体福利支出开成 “办公用品”、“住宿费”发票，金额有80万元之多。经检查人员调查核实。原来是因为集体福利支出取得增值税专用发票后不能抵扣进项税额，企业所得税税前扣除会受到扣除比例的限制，因此要求将集体福利支出开成品名为“办公用品”、“住宿费”的发票。这样既可以抵扣进项税额，又可以在企业所得税前全额扣除。

根据检查取证结果，税务机关要求企业补缴少缴的税款，加收滞纳金，并对企业进行了罚款。

有部分财务的小伙伴，自以为神不知鬼不觉，实际上！税务检查人员早已看穿了一切！！对于这样的处理结果是否觉得很惊讶呢？这种变名开票造成少缴税款的行为属于虚开发票吗？

根据规定，变名开票属于开具与实际经营业务情况不符的发票，且上述案例中的变名开票行为是以少缴税款为目的，属于虚开发票的行为。

依据：《中华人民共和国发票管理办法》

第二十条规定：“所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。“

第二十二条规定：“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。 任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：

（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。”

这种开票行为可能会带来什么后果呢？

按照《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条的规定：违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

税务机关将根据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》以及《最高人民检察院 公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》的要求将虚开发票案件移送公安部门依法处理。

所以，各位朋友一定注意了，在日常经营过程中必须按照规定开具或收受发票，发票内容应如实反映业务情况。依法诚信纳税，避免因小失大。

以下10种情况也属于“变名虚开”发票

虚开发票的情况有很多，而且很多人虚开了发票还不知道，下面这10种情况属于“变名虚开”发票，你有出现过吗？

发票不知道怎么开？看了这10个问答你就会了

1、购买商品或服务项目较多，发票开具时必须开具明细吗？

根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第16号)第二条规定：“销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。销售方开具发票时，通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接，导入相关信息开票的，系统导入的开票数据内容应与实际交易相符，如不相符应及时修改完善销售平台系统。”

如果购买的商品种类较多，销售方可以汇总开具增值税普通发票。购买方可凭汇总开具的增值税普通发票以及购物清单或小票作为税收凭证。

2、政府、事业单位、医院、军队、学校、个人没有纳税人识别号，开具发票可以不填写吗？

根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第16号)的规定：“一、自2023年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在‘购买方纳税人识别号’栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。”

因此，政府、事业单位、医院、军队、学校、个人不属于企业，开具发票可以不填写纳税人识别号。

3、餐饮发票还需不需要开具菜单？

根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）第二条规定：“销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。”

因此，餐饮发票据实开具即可，无需列明详细菜品、菜单。

4、定额发票是否必须填写纳税人识别号？

号公告适用于通过增值税税控开票系统开具的增值税普通发票，对于定额发票，无购买方纳税人识别号填写栏的，可不填写购买方纳税人识别号，仍按照现有方式开具发票。

5、购买方为企业，取得7月1日后开具的增值税普通发票，没有填写购买方纳税人识别号，可以作为税收凭证吗？

根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第16号)第一条规定：“自2023年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在‘购买方纳税人识别号’栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。

不符合规定的发票，不得作为税收凭证。”

6、根据国家税务总局公告2023年第16号文规定，自2023年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。企业员工7月份之后拿来报销的发票，开票日期是5月份的，上面没有纳税人识别号，是否可以？

可以，以开票日期为准。

7、通用机打发票(卷式)及手工发票，没有可以填写“纳税人识别号”的栏次怎么办？

号公告适用于通过增值税税控开票系统开具的增值税普通发票，对于通用机打发票（卷式）及手工发票，无购买方纳税人识别号填写栏的，可不填写购买方纳税人识别号，仍按照现有方式开具发票。

8、开具的通用机打发票(冠名发票或者定额发票)没有“购买方纳税人识别号”栏次的情况是否一定需要填写购买方纳税识别号？

号公告适用于通过增值税税控开票系统开具的增值税普通发票，对于通用机打发票（冠名发票或者定额发票），无购买方纳税人识别号填写栏的，可不填写购买方纳税人识别号，仍按照现有方式开具发票。

9、向企业开具增值税普通发票是否必须填写纳税人识别号或统一社会信用代码？

根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第16号)第一条规定：“自2023年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时，应在‘购买方纳税人识别号’栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。”

因此，向企业开具增值税普通发票必须填写纳税人识别号或统一社会信用代码。

10、给军队、非盈利组织开具发票，也必须写统一社会信用代码吗？

根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）第一条第二款规定：“本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。”

因此，军队、非盈利组织不在16号公告第一条规定的范围内，不需要写统一社会信用代码。

【第13篇】公司纳税人识别号

多地税务局发布重磅消息，12月新版发票启动，“全电发票”的时代来临。

“全电发票”并不等同于电子发票，是指全面数字化的电子发票，是发票全领域、全环节、全要素电子化，覆盖的面积更广、数字化程度更高。

全面数字化的电子发票，简称“全电发票”

全面数字化的电子发票，简称“全电发票”

全电发票与当前的增值税电子普票、专票的区别：

一、样式

1. 全电发票简化了发票填写信息的内容，填写纳税人识别号和名称即可，无需再填写购销方信息。

2. 全电发票不再填写收款人、复核人，报销时，财务人员不再为开票、收款、复核三人一致而纠结。

3. 全电发票不再出现发票专用章。

二、开票方式

相较于电子发票税控设备、票种票量的限制，全电发票的开票更加灵活，有网络就可以进行开票，且支持多种方式开票。

三、入账标识

电子发票的不唯一性延伸出重复报销的问题，一般的解决方案就是将报销发票录入到发票小工具中，然后进行查重，通过数据比对查询重复报销情况。

全电发票启动后，就可通过电子发票服务平台标记发票入账标识，解决重复报销的问题。

四、自动交付情况

全电发票不仅可以通过电子发票服务平台的税务数字账户自动交付，还支持纳税人通过电子邮件等多种方式自行交付，使用更加灵活、方便。

【第14篇】个人有纳税人识别号

最近，新个人所得税法增加了反避税条款，明确了有关概念和判定标准。明确了关联方、关联关系、独立交易原则、受控外国企业、实际税负明显偏低、合理商业目的等概念的含义和标准；明确了纳税调整利息的计算方法；明确纳税调整具体方法由国务院财政、税务主管部门规定。

新个人所得税法将居民个人的时间判定标准由一年调整为183天。此次修改规定，在中国境内无住所个人，构成居民纳税人连续不满5年或满5年但其间有单次离境超过30天情形的，其来源于中国境外的所得，经向主管税务机关备案，可以只就由中国境内企业和个人支付的部分缴纳个人所得税；构成居民纳税人满5年，且在5年内未发生单次离境超过30天情形的，从第六年起，中国境内居住累计满183天的，应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税。

此次修改增加了个人实名办税和使用纳税人识别号有关要求，明确个人应当凭纳税人识别号实名办税，对没有中国公民身份号码的个人在首次发生纳税义务时，由税务机关赋予其纳税人识别号。

【第15篇】村委会纳税人识别号

今天我们村的几位大爷在争吵村民委员会是不是企业所得税的纳税人，为了给他们解释，我特地去会计联兴财税app搜了这个关键词，居然真的有关于这个问题的回答。分享给大家。

在企业所得税纳税人的认定中，有一类主体，是否需要缴纳企业所得税，经常会引发争议和讨论，那就是村民委员会。

在实际经济活动中，税务机关经常会遇到这种情形，那就是村民委员会取得了租金收入或其他经营性收入，这个收入需要缴纳增值税是没有问题的，那么是否需要缴纳企业所得税，总是让大家感到迟疑，总是忍不住会问，村民委员会是不是企业所得税的纳税人？

我们来先看一下企业所得税对于纳税人的相关规定：

《企业所得税法》第一条 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。

第二条 企业分为居民企业和非居民企业。本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三条 企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。

判定村委会是不是企业所得税的纳税人，从条文中看，只要看其是不是一个具备了以下两个条件的组织：一是依照中国法律、行政法规在中国境内成立；二是取得收入。

第一个条件呢？我们可以看一下《中华人民共和国村民委员会组织法》第二条的规定：村民委员会是村民自我管理、自我教育、自我服务的基层群众性自治组织。

第三条规定 ：村民委员会根据村民居住状况、人口多少，按照便于群众自治，有利于经济发展和社会管理的原则设立。村民委员会的设立、撤销、范围调整，由乡、民族乡、镇的人民政府提出，经村民会议讨论同意，报县级人民政府批准。

从上述条款可以看出，村民委员会是一个组织，而且是根据《中华人民共和国村民委员会组织法》在中国境内成立。满足第一个条件。

第二个条件，取得收入。这个好判断，如果村委会没有取得收入，肯定不需要缴纳企业所得税，无需讨论，需要讨论的就是取得了收入的村委会。

这么看来，只要村委会满足了上述两个条件，就符合企业所得税纳税人的界定。但为什么还会有争议呢？

那是因为，根据《企业所得税法》关于纳税人条款的相关规定和释义，可以看出，我国企业所得税的纳税人以法人作为基本纳税实体，这也是2008年企业所得税法的重大变革，这样划分有利于在个人所得税与企业所得税之间划定合理界限。

所以，引发争议的主要关键点，在于村民委员会是不是一个法人？

在2023年之前，回答这个问题还真是棘手，因为当时确实没有明确规定，所以征税与不征税就是公说公有理，婆说婆有理。

2023年3月15日，第十二届全国人民代表大会第五次会议通过了新修订的《中华人民共和国民法总则》，自2023年10月1日起施行，新增了以下条款：

《中华人民共和国民法总则》第九十六条 本节规定的机关法人、农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人、基层群众性自治组织法人，为特别法人。

第一百零一条 居民委员会、村民委员会具有基层群众性自治组织法人资格，可以从事为履行职能所需要的民事活动。

民法总则中，明确规定了村民委员会具备法人资格，最后的争议也就一锤定音、烟消云散了。

所以说，对村民委员会取得的经营所得征收企业所得税，完全符合相关法律法规的规定，应该不会有什么争议了。

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作者：晶晶亮的税月，会计联兴财税app入驻作者，转载请注明出处。

【第16篇】美国纳税人识别号码

只要在美国有收入或有经营活动就必须要申请报税，一般来说，在报税时需要提供的识别号或税号有三种，ssn、itin和ein。那么，哪个是公司报税时使用的税号呢？让我们来了解一下。

美国联邦税号（ein）

美国联邦税号(employer identification number 简写:ein )，也叫雇主识别号。注册美国公司后，每个公司都要申请，具有唯一性，是美国公司实际经营，报税必须申请的号码。

图片来源：360图片

在美国，除了没有雇佣员工的个人所有公司之外，所有其他的公司机构都必须向税务局(irs) 递交 s s-4 表格，申请雇主识别号码 ein。联邦税号ein既是美国国税局用于识别每个公司纳税人的编号，也是美国国税局派发给企业的报税身份号码。用来辨认美国公司，也用于今后申报税务之用。ein的格式：xx-xxxxxxx

如果没有企业联邦税号， 将无法在当地银行开户，无法存款借款， 更无法雇佣员工及开展一系列的经营活动。

社会安全号码（ssn）

社会安全号（ssn）是最常见的税号。ssn是发给美国公民，永久居民和某些临时居民的，类似中国“居民身份证号码”的作用，并与个人的信用绑定也可用于个人在美国银行开户追踪纳税情况。需要ssn来确保在美国合法就业，并获得社会保障福利和其他政府服务。ssn的格式为：xxx-xx-xxxx

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个人税收标识号（itin）

itin (individual taxpayer identification number) 个人税号，是美国国税局（internal revenue service， irs）针对没有资格申请ssn，但是有报税要求的人士而专门设立的号码。原只能用来报税，后部分信用卡公司允许用itin申请信用卡。itin的格式：9xx-xx-xxxx

图片来源：360图片

以上,我们了解了美国公司在报税时使用的是联邦税号（ein）,如有其它问题，可咨询耀天下集团。

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