地税纳税申报期限（16篇）

【第1篇】地税纳税申报期限

国家税务总局赤峰市税务局

关于延长红山区等地纳税申报期限

有关事项的通告

因11月份赤峰市中心城区等地突发疫情，为全力做好本市疫情防控工作，保障人民群众生命安全和身体健康，保障纳税人、扣缴义务人（以下简称纳税人）合法权益，便利办理纳税申报，经国家税务总局和国家税务总局内蒙古自治区税务局批准，现将延长赤峰市红山区等地2023年11月份纳税申报期限有关事宜通告如下：

（一）延长纳税申报期限区域及时限：对赤峰市红山区税务局、松山区税务局、高新技术产业开发区税务局、第二税务分局、喀喇沁旗税务局管辖区域内的纳税人，将2023年11月份纳税申报期限延长至11月29日。房产税、城镇土地使用税申报期限仍为11月30日。

（二）延期申报申请条件：纳税人受疫情影响，在纳税申报期限内办理申报纳税仍有困难的，可依法向税务机关申请办理延期申报。

（三）延期申报“非接触”办理路径：纳税人可通过国家税务总局内蒙古自治区电子税务局（“我要办税”—“ 对纳税人延期申报核准”）办理延期申报手续。

特此通告。

国家税务总局赤峰市税务局2023年11月14日

来源：国家税务总局赤峰市税务局纳税服务中心

【第2篇】地税开通后纳税申报登陆不上

社会在发展，科学在进步。互联网信息社会的发展，也省去了很多以前人工的操作流程。很多商务业务也开通了网上办理通道，下面联邦创业带大家了解网上纳税申报应该注意哪些事项？

1.征期报表填写顺序：

（1）代征地税企业，先填写增值税或者消费税报表、申报成功后再填写申报代征地税报表；

（2）农贸户(农产品)企业，先填写上传农产品报表，报表填报状态变成等待税务机关受理后，再上传一般人增值税报表，变成等待税务机关受理后先接收增值税报表受理结果，再接收农产品报表受理结果；

（3）营改增企业，先填写申报增值税报表，申报成功后再报企业税负变化表；

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2.小规模增值税报表申报注意事项：

（1）报表张数一共为6张，其中只有第3张（附表四）、第5张（辅助填报工具）、第6张（主表）为必填，其它报表都为选填；

注：选填报表涉及的才需要打开填写，不涉及的请不要打开此表，保持填报状态为未填写；必填报表没数据也需要补零保存！

（2）非差额征收企业、没有全额抵减项目及免税项目填写方法及顺序：需要您依次填写第3张（附表四）、第5张（辅助填报工具）、第6张（主表）；

注：如您的销售额不足30000元，需要按照免税计算公式（货物销售：1x3%+4x2%-13；应税服务：1x3%-13）计算出的数值填入辅助工具11行；

（3）非差额征收企业、没有免税项目、但有全额抵减项目填写方法及顺序：需要您先填写第3张（附表四），再依次填写第1张（增值税减免税申报明细表）、第5张（辅助填报工具）、第6张（主表）（附表四如实填写全额抵减税额，数据将会在《增值税减免税申报明细表》中“减税项目”自动带出，再将抵减税额填写至辅助工具11行）；

（4）非差额征收企业、存在免税项目填写方法及顺序：需要您先填写第3张（附表四）、再填写第1张（增值税减免税申报明细表）中“免税项目”部分，再手动填写第5张（辅助填报工具）第6、7行或者8、9行（国内业务6、7，出口业务8、9），最后填写第6张（主表）；

备注：免税销售额都为含税销售额。

（5）差额征收企业填写方式：需要依次填写第2张（应税服务项目扣除清单）、第3张（附表四）、第4张（附列资料）、第5张（辅助填报工具）、第6张（主表）；

3.一般人增值税报表申报注意事项；

（1）报表张数一共11张，其中从《固定资产进项税额抵扣情况表》开始一直到主表为必填，其它报表均为选填；

注：选填报表涉及的才需要打开填写，不涉及的请不要打开此表，保持填报状态为未填写；必填报表没数据也需要补零保存！

（2）非差额征收企业、没有全额抵减项目及免税项目填写方法及顺序：需要您从《固定资产进项税额抵扣情况表》开始，依次填写至主表；

（3）非差额征收企业、没有免税项目、但有全额抵减项目填写方法及顺序：需要您从《固定资产进项税额抵扣情况表》开始，依次填写至附表四，再去填写《增值税减免税申报明细表》、附表三及主表；（附表四如实填写全额抵减税额，数据将会在《增值税减免税申报明细表》中“减税项目”自动带出，再将抵减税额填写至主表23行，同时23行≤第19行应纳税额合计）；

（4）免税企业填写方式：需要您先填写附表一18、19行，再填写《增值税减免税申报明细表》中第二部分“免税项目”，填写之后主表第8行自动带出，如果属于应税货劳，再填写第9行其中数，应税服务企业第9行为0；（注：免税销售额都为含税销售额）

（5）差额征收企业填写方式：需要先填写《应税服务项目扣除清单》，再从《固定资产进项税额抵扣情况表》开始，依次填写至主表；（差额项目需要在清单及附表一12列中体现）；

4.免税企业上传报表提示：校验失败，表间平衡校验不通过；

增值税国内免税项目的，在填写《增值税减免税申报明细表》时，没有差额征收的，切记'免税项目'第2列'本期实际扣除金额'不要填数），否则上传提示校验失败，表间平衡校验不通过；

补充免税填写方法：

1）小规模先填《增值税减免税申报明细表》免税项目，再手动填写辅助工具6-9行；

2）一般人先填写附表一18/19行，再填写《增值税减免税申报明细表》免税项目，货劳业务再填写主表9/10行。

5.免税企业在保存《增值税减免税申报明细表》提示未通过校验，无法保存，减税部分绿色单元格报红；

如果纳税人没有全额抵减，减税部分绿色单元格任意选择，保存即可（如图12）；

6.网报软件登陆提示：运行错误339（run time error 339）,注册表防护；

将电脑右下角本机杀毒软件和防火墙退出，重新登录申报软件即可；如若不行，可备份数据，下载安装最新版本号升级包；（注：升级包安装路径需和网报软件安装路径一致）；

7.网报在xp系统安装后只能建立一个用户，新建第二户就提示内存错误：

检查内存空间，多是电脑限制问题导致，备份数据干净卸载后换路径安装即可解决，建议安装时关闭杀毒软件防火墙。

8.网报运行错误91（run time error 91）；

1)登录提示91：备份数据覆盖安装，不行则卸载干净重装或者卸载干净换路径安装；

2)点击受理结果提示91：退出杀毒软件和防火墙，重新登录申报软件，先点击下载报表， 再点击受理结果；

3)打开报表提示91（报表还未申报）：报表模版损坏，可删除用户重新机建立，重新生成报表模版，不可做数据恢复；

4)保存报表提示错误91：电脑操作系统问题，可备份数据换电脑填写保存，保存成功后，再把数据备份恢复到原电脑上，继续申报上传；

9.网报运行错误380（run time error 380）；

1)登录提示380：备份数据覆盖安装，不行则卸载干净重装或者卸载干净换路径安装；

2)打开报表提示380（报表还未申报）：报表模版损坏，可删除用户重新机建立，重新生成报表模版，不可做数据恢复；

3)保存报表提示错误380：电脑操作系统问题，可备份数据换电脑填写保存，保存成功后，再把数据备份恢复到原电脑上，继续申报上传；

10.网报软件登陆提示运行错误429；

备份数据，将电脑右下角本机杀毒软件和防火墙退出后，覆盖安装网报软件和升级包，不行则卸载干净重装或者卸载干净换路径安装；

11.网报软件登陆提示：获取纳税人信息失败，请检查网络连接；

先确定软件中其它用户是否可以正常登陆，有无相同报错：

1）如果有相同报错：网络因素。请您检查网络连接是否正常，如果正常，关闭杀毒软件和防火墙、开放443端口、重启上网工具后换个时间段再试；

2）如果其它用户正常：证书问题；需要您重新下载这户的证书，先去ie中删除旧证书，再去网报软件-用户管理中更新证书即可；

12.申报增值税点击受理结果提示未抄报税；

1）先确定有无抄报税；

2）核实抄报税数据是否为上月一整月数据；

3）核实抄报税是否为软件中抄报；

4）以上三点核实无误，请您点击网报软件中“下载报表”按钮，提示“是否初始化”请点击“否”，重新上传报表尝试；

北京代理记账可以选择联邦创业（www.lianbang.net.cn），联邦创业在在对接政府支持政策、业务办理、资源协调以及政策应变方面，都有着良好的客户反馈。

【第3篇】地税纳税申报表下载

今天国家税务总局深圳市税务局发布了“国家税务总局深圳市税务局关于金税三期个人所得税系统扣缴客户端推广的通告”。

该通告内容是指：深圳市税务局将于2023年7月至9月对我市扣缴义务人按照一定规则逐步停用电子税务局扣缴个人所得税申报功能。

就是说对于现在我们网上直接申报代扣代缴员工个人所得税的申报公式改成了需要下载系统来申报，对现在的申报方式停止使用！

看到这里，小编估计会计们会是手撑脑壳长叹一声心理内流满面啊！

这金税三期不是改这就是改哪！这国地税刚刚合并，季度申报表改动还没有整明白，这个税申报又双叒叕改了！

本来季报月份就忙，得加班！这回看来加班是跑不了的了！

既然改变不了现实，那么就只能接受现实了！

这个税申报改革时间是什么时候了？

看通告：

通告中是按照税号来区分，税号最后一个数字对应着停用时间。所以大家赶紧看看公司税号最后一位数字是什么。

最快一个就本月6号就得下载软件来申报了！大家还是先了解清楚，不要到了报税最后几天去申报，那样很容易出现问题的！

金税三期现在还在不断的改革中。而这些改革是为了税收体系更加完善，税法监管更加全面，这些都是利国利民的大工程！当然得先苦了我们会计从业者了！

小编会与你们一个共勉，加油！

【第4篇】地税纳税评估案例

今年上半年，孝昌地税局坚持以风险管理为导向，依托国税增值税缴纳、发票开具信息和其他涉税信息，实现了由粗放型向真评、实评、细评、祥评的转变，纳税评估工作成效显著。截至6月共评估企业85户，评估“两率”在全市排名领先，较好地实现了 “以评促改、以评促管、以评促查、以评促收”。

以风险防控促评估规范。该局把风险管理贯穿整个税收征管环节，坚持风险分析管理，对重点行业、重点税种征管过程中可能存在的风险点定期进行排查和分析，根据纳税人的涉税风险等级不同，将高风险的纳税人移交稽查部门处理，中低等风险纳入评估计划，由评估专（兼）职人员实施评估。改变以往评估人员自由裁量权过大集中的弊端，避免了评估中的随意性，保障了纳税人的合法权益，降低了税务机关的执法风险。

以信息集成促评估质效。该局将“信息管税”作为后营改增时期的主要抓手，坚持以涉税信息的集成促评估质效提升。上半年共享了国税局增值税征收入库信息，增值税专用发票、普通发票的代开信息1.5万条，主动与工商、发改、土地、房产、城投等涉税重点部门联系，采集涉税信息，已累计采集各类信息近3万条。根据管理员在日常管理中收集、掌握纳税人的基本情况，及时整合各类涉税信息。

以监督考核促评估落地。上半年，该局加大了对评估的考核监督力度，按月分解评估计划，在内网、工作群实时通报纳税评估进度、注意的事项等。严格执行纳税评估两率考核指标，加大对评估系统和金税三期系统各流程节点的监控。重点对文书的送达、税款入库及滞纳金的加收等环节进行了监督检查。

【第5篇】一般纳税人交多少地税

开办一家企业，一家公司，我们首先要明确的是我们应该上交哪些税。一定要遵纪守法，不能逃税漏税，税费的一个特点就是强制性，国家强制征收。

公司在将来的运营过程中将缴纳以下税费：

一、流转税

主要包括增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加等。流转税是按企业的营业收入的百分比计征。

销售货物计征增值税，税率包括两种，一种是一般纳税人按增值额的17%计征;另一种是小规模纳税人，按销售收入的3%计征。

提供营业税劳务取得的收入计征营业税，税率为收入额的5%.营业税劳务包括交通运输、建筑、文化体育、娱乐、服务等。

根据实际缴纳的增值税或营业税的7%缴纳城市维护建设税，3%缴纳教育费附加。

二、所得税

包括企业所得税和个人所得税。

企业所得税一般按应纳税所得额的25%计征，根据企业具体情况，还可能有15%或20%的税率。应纳税所得额是以公司利润为基础，进行必要的纳税调整而得出的。

公司投资于其他公司而分回的利润，一般不再纳税。公司的利润分配给个人股东时，个人要按20%的比例缴纳个人所得税。

三、其他税种

包括消费税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、土地增值税、车辆购置税、契税和耕地占用税等，一般企业不涉及，即使涉及，其计征金额很小，对企业影响也很小。

1.企业一般是根据企业的经济性质和经营业务来确定企业应缴纳的税种和税率;

2、从事生产、销售、修理修配的的企业一般要交增值税，增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指工业年收入能达到100万，商业年收入能达到180万的企业，一般纳税人的税率是17%，可以抵扣购进货物的进项税金;小规模工业企业的增值税税率为6%，商业4%。增值税在国税申报缴纳。

3、从事提供应税劳务(餐饮、服务、广告、运输、咨询等等)、转让无形资产或销售不动产的企业要缴纳营业税。营业税的税率根据行业不同，从3%到5%，个别的行业20%，如网吧等。营业税在地税缴纳。

4、企业所得税:是针对企业利润征收的一种税，基本税率是33%，另有两档优惠税率18%、27%。应纳税所得额(即税务机关认可的利润)在十万以上33%的税率，三万以下18%税率，三至十万27%。企业所得税有两种征收方式:核定征收与查帐征收，查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率，算出应纳税金。核定征收就是不考虑你的成本费用，税务机关直接用收入乘以一个固定比率(根据行业不同)，得出的数就作为你的利润，然后再根据多少，乘以相应税率。核定征收一般适合核算不健全的小型企业。2002年1月1日以后成立的企业，企业所得税在国税缴纳。(个人独资企业不缴纳企业所得税，而是在地税缴纳个人所得税)。

5、此外企业还交纳一些附加税和小税种。城建税和教育费附加是增值税和营业税的附加税，只要交纳了后者就要用交纳数作为基数乘以相应税率缴纳附加税。城建税根据企业所在地区不同，税率分为7%(市区)5%(县城镇)1%(其他)，教育费附加税率是3%。小税种包括印花税、房产税等，此外还要代扣员工的个人所得税等。这些附加税和小税种都是在地税交纳

【第6篇】江苏地税网上办税纳税申报

通讯员 陈闯 记者 张旭

“为什么网上购物、饭店就餐、菜场付账都能用微信支付宝，而我们地税缴税就不能呢？”铜山地税局局长金铁锋带着疑问，和相关负责同志进行了研究和探索。

传统的缴税方式是纳税人需要先与银行签订委托代扣税款协议，申报应缴税款后通过横向联网系统通知银行扣缴税款，或纳税人到办税服务厅现金或刷卡缴税，手续复杂，耗时较长。在“互联网＋”的大背景下，网络缴税呼声越来越高。很多临时性纳税人不了解办税流程、不携带银行卡，特别是年轻的纳税人习惯于手机支付。同时，税务机关每月的对账工作繁琐，容易出错，前台人员的工作负担重。

心动不如行动。铜山地税局迅速开始改革攻关。第一步，实现微信、支付宝缴税。将设在银行的待报解户生成微信、支付宝二维码，纳税人通过扫描二维码即可将税款支付到待报解户，由税务人员通过汇总解缴到国库。第二步，实现微信、支付宝缴税直接划入国库。不同的金库生成不同的二维码，根据纳税人申报缴纳税款所属的金库，系统自动提供对应的二维码，纳税人扫码缴纳税款。第三步，拓展网上申报缴款方式，提供微信、支付宝缴税功能。

在攻关过程中，问题出现了：一是人行国库系统只与银行连接，微信和支付宝等第三方支付平台能否接入？二是微信、支付宝是否支持一个商户对应不同的账号，即是否可以根据不同的金库生成不同的二维码？三是金三系统能否根据纳税人税款所属的金库自动调出对应的二维码？

对此，铜山地税局在徐州市地税局的协调指导下，与微信、支付宝平台、市银联公司及市人民银行协调沟通，在积极推进微信、支付宝缴税的基础上，对实现一个商户（如铜山地方税务局）可对应若干账号（即不同的收款金库），生成若干不同的二维码问题、金三系统根据纳税人申报税款所属的不同金库自动提供对应二维码的功能，实现纳税人在申报后直接扫描金三系统提供的二维码将税款直接缴入国库的目标问题进行了积极推进。

通过不断的测试修正，8月14日17时16分，江苏建邦装饰工程有限公司养老保险742.5元通过微信缴纳成功；17时20分，铜山影剧院工会经费15元通过支付宝缴纳成功；17时27分，汤秀荣个人所得税1021.33元通过微信缴纳成功……截至目前，纳税人已通过微信、支付宝共缴纳税款10笔，金额10548元。徐州众捷机械科技有限公司财务主管李岩说：“扫码缴税这个需求提出不久，铜山地税局就推行了这个缴款方式，即节省了缴税时间，又安全快捷，想我们所想，这才是最好的服务。”

“纳税人的需求在哪里，创新服务就要跟到哪里，我们只有把‘便民办税春风行动’吹到纳税人身边，我们和纳税人才会更近，社会才会更加和谐。”该局纳服局局长孟宪锋说。

编辑 实习生 花青菡

【第7篇】河北地税网上申报纳税

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1，华为·汽车

关联理由

2023年12月27日公司在互动平台表示，公司与华为公司在车联网方面的合作包括但不限于积极开展v2x研究创新应用合作，联合研发、搭建支持世界顶级车厂高端车型v2x应用等；公司与华为公司组队参加“lte-v2x通信安全验证示范活动”的跨芯片模组、跨终端设备、跨整车厂商、跨安全平台的“四跨”互联互通应用示范，进行v2x车联网应用实车演示活动；公司联合华为公司建设c-v2x安全证书服务运营服务平台，面向车联网v2x设备提供各类安全证书服务。同时，公司研发多款自主知识产权的c-v2x安全认证产品，为网联汽车和v2x设备提供以安全证书为核心的信息安全解决方案，满足智能网联汽车的车-车、车-云、车-路等应用场景的网络信任及信息安全需求。

2，数字政务,

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公司是领先的网络安全解决方案提供商，致力于保障用户网络基础设施安全可靠运行、保护用户网上业务安全可信开展、保卫用户数据安全。公司面向全国客户提供电子认证服务、网络安全产品、网络安全集成、网络安全服务，并在政务、医疗卫生、金融、企业信息化、教育等领域建立领先优势。

3，彩票-,

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4，网络安全

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公司是国内领先的网络安全解决方案提供商，始终致力于保障用户信息基础设施安全可靠运行、保护用户信息化业务安全可信开展、保卫用户数字资产，以'共建可信任的数字世界'为企业愿景，向客户提供电子认证服务、安全集成、安全咨询与安全运维服务等专业化网络安全服务。

5，物联网+,

关联理由

2023年12月27日公司在互动平台表示，公司与华为公司在车联网方面的合作包括但不限于积极开展v2x研究创新应用合作，联合研发、搭建支持世界顶级车厂高端车型v2x应用等；公司与华为公司组队参加“lte-v2x通信安全验证示范活动”的跨芯片模组、跨终端设备、跨整车厂商、跨安全平台的“四跨”互联互通应用示范，进行v2x车联网应用实车演示活动；公司联合华为公司建设c-v2x安全证书服务运营服务平台，面向车联网v2x设备提供各类安全证书服务。同时，公司研发多款自主知识产权的c-v2x安全认证产品，为网联汽车和v2x设备提供以安全证书为核心的信息安全解决方案，满足智能网联汽车的车-车、车-云、车-路等应用场景的网络信任及信息安全需求。

6，电子身份证

关联理由

ctid是公安部第一研究所建立的基于身份证的可信身份认证平台，公司为ctid的可信身份认证服务提供密码产品，并以ctid可信身份认证服务为基础提供综合的网络可信服务解决方案，广泛应用于政务、金融、教育、交通、互联网等领域。

7，数字货币,

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公司是领先的网络安全解决方案提供商，主要产品和服务包括电子认证服务、安全集成、安全咨询与运维服务，电子认证服务主要包括数字证书和电子签名两类服务。公司围绕数字货币也有一些前瞻性的研究，密码技术是数字货币核心技术，公司对数字货币相关的一些密码技术进行研究。,

8，华为产业链

关联理由

2023年12月27日公司在互动平台表示，公司与华为公司在车联网方面的合作包括但不限于积极开展v2x研究创新应用合作，联合研发、搭建支持世界顶级车厂高端车型v2x应用等；公司与华为公司组队参加“lte-v2x通信安全验证示范活动”的跨芯片模组、跨终端设备、跨整车厂商、跨安全平台的“四跨”互联互通应用示范，进行v2x车联网应用实车演示活动；公司联合华为公司建设c-v2x安全证书服务运营服务平台，面向车联网v2x设备提供各类安全证书服务。同时，公司研发多款自主知识产权的c-v2x安全认证产品，为网联汽车和v2x设备提供以安全证书为核心的信息安全解决方案，满足智能网联汽车的车-车、车-云、车-路等应用场景的网络信任及信息安全需求。

9，电子签名

关联理由

公司是获得工信部电子认证服务许可资质的第三方电子认证服务机构，公司可以向广大的政府机构、企事业单位、个人等各类用户发放数字证书。数字证书是基于密码技术生成的一种电子文件，作为网络世界中的身份证件，由ca机构颁发。通过使用数字证书，各种网络应用可以实现可信网络身份、信息加密和可靠电子签名。数字证书在电子政务、电子商务、网上银行、电子医疗等应用领域已广泛使用，是构建网上应用信息安全体系的基石。

10，区块链,

关联理由

公司在互动平台表示，密码技术是我公司的基础核心技术，同时也是区块链的核心技术。公司基于所掌握的密码技术，积极研发在区块链的解决方案。

11，车联网,

关联理由

2023年12月27日公司在互动平台表示，公司与华为公司在车联网方面的合作包括但不限于积极开展v2x研究创新应用合作，联合研发、搭建支持世界顶级车厂高端车型v2x应用等；公司与华为公司组队参加“lte-v2x通信安全验证示范活动”的跨芯片模组、跨终端设备、跨整车厂商、跨安全平台的“四跨”互联互通应用示范，进行v2x车联网应用实车演示活动；公司联合华为公司建设c-v2x安全证书服务运营服务平台，面向车联网v2x设备提供各类安全证书服务。同时，公司研发多款自主知识产权的c-v2x安全认证产品，为网联汽车和v2x设备提供以安全证书为核心的信息安全解决方案，满足智能网联汽车的车-车、车-云、车-路等应用场景的网络信任及信息安全需求。

12，知识产权

关联理由

公司提供电子认证服务，电子认证产品及可管理的信息安全服务，子公司北京版信通技术有限公司提供板块保护服务。

13，国产软件,

关联理由

公司是领先的网络安全解决方案提供商，始终致力于保障用户信息基础设施安全可靠运行、保护用户信息化业务安全可信开展、保卫用户数字资产，向客户提供电子认证服务、安全集成、安全咨询与安全运维服务等专业服务。

14，雄安新区

关联理由

2023年6月公司在互动表示，公司参与了河北地税网上纳税申报项目，在雄安新区中，有部分企业使用公司数字证书进行网上报税，用户每年更新数字证书时公司收取数字证书年服务费。

数字认证通过cmmi5全球软件领域最高级别认证

公司已顺利通过全球软件领域难度最大、规格最高的软件开发能力成熟度认证cmmi 5评估，并获得权威机构颁发的cmmi 5级证书。通过该评估，即标志着公司的软件开发成熟度、质量管理水平都已达到国际先进水平，在软件开发管理标准过程体系、过程改进实施情况、项目管理能力等方面均已获得最高的国际权威认可。 cmmi即软件能力成熟度集成模型，是国际公认的衡量软件企业研发能力成熟度和项目管理水平的权威标准，代表着国际上最先进的软件工程管理方法。该认证体系共有五个等级，标志软件企业能力成熟度的五个层次，分别为1级初始级、2级已管理级、3级已定义级、4级量化管理级、5级优化级。认证级别越高，表示软件能力成熟度越高。cmmi 5级是当今世界软件能力成熟度难度最大、等级最高的评估。 数字认证表示，此次通过cmmi 5级评估认证，是公司在软件研发、应用开发等领域规范化管理、持续改进的重要里程碑，也是公司未来持续创新发展、为客户提供更加优质服务的新起点。未来，公司将继续发挥自身在技术、研发和管理方面的领先优势，把cmmi 5级评估认证标准充分融入到产品研发过程中，为中国网络信任与数字安全服务贡献更大的力量。

数字认证入选idc中国政务云云安全市场专业安全厂商名单

全球知名的it研究和咨询公司idc正式发布《中国政务云云安全市场分析》报告。在国内政务云云安全技术提供商名单中，数字认证以其全栈式的密码服务能力和产品交付能力，成功入选专业安全厂商名单。 报告显示，idc选取了多个云安全建设的实践供cio参考。数字认证凭借在政务云云安全市场丰富的实践经验，顺利入围中国政务云云安全“典型提供商”。数字认证参与建设的“北京市政务服务电子云章系统”项目也被idc选入“政务云云安全建设实践案例”。

据介绍，数字认证近年来持续向全国政务行业客户提供服务，除了北京政务项目外，在广东、广西、河南、青海、新疆等地的电子政务项目中都有数字认证密码云产品的创新与实践。 数字认证表示，在云化趋势和政策合规性的双重导向下，传统的密码技术正在向云密码服务方向转变，“密码+云”的融合已经成为大势所趋。公司一直基于密码技术和云计算技术构建密码系统，为云服务提供内生的密码能力，并通过具备全栈全场景全流程的密码方案，为政务云客户提供一站式咨询、设计、实施、应用的数字信任和数字安全服务。未来公司仍将深耕政务云市场，全力保障云端政务关键数据的安全可靠。

不做推荐，仅供参考！

【第8篇】一般纳税人地税税种

导读：地税包括哪些税种税率分别是几个税点?这是两个问题，所以小编特地去整理了一些资料来供大家参考，希望介绍的内容可以帮助到你们解答，对你们的工作有用!

地税包括哪些税种税率分别是几个税点

答：一、地税征收的税费很多：营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加，水利建设专项基金，印花税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、车船税、土地增值税、资源税、烟叶税、个人所得税、企业所得税(2002年1月1日以前设立的内资企业)、社会保险(基本养老、基本医疗、失业、工伤、生育保险费)残疾人就业保障金、文化事业建设费。

二、主要税种的税率

1、营业税按提供的服务收入5%缴纳;文化体育业等3%;娱乐业20%缴纳;

2、城建税按缴纳的营业税与增值税之和的7%缴纳;

3、教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的3%缴纳;

4、地方教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的2%缴纳;

5、文化事业建设费按广告、娱乐业收入的3%缴纳;

6、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳);

7、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一，xx元/平方米);

8、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;

9、车船税按车辆缴纳(各地规定不一，不同车型税额不同，xx元辆);

10、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳(3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%);

11、发放工资代扣代缴个人所得税。

如果你们对“地税包括哪些税种税率分别是几个税点”还不太清楚的会计人员，你们可以收藏本篇内容，以便以后参考咨询。不懂的地方可以留言!

【第9篇】一般纳税人地税如何计算

一般纳税人之国税申报（增值税）

增值税月报：

一般多数企业填三个数，专票销售额按实际开具的增值税专用发票不含税额填列，普票销售额按增值税普通发票不含税额填列，未开票销售额按账面上未开发票入账的销售额不含税销售额填列，区分各档税率业务填写就可以了。进项税填列本报告期实际计证并通过认证的票据张数及金额即可。有减免增值税销售行为的纳税人需要找到与之相关的文件精神，在减免附表内选择相应的文件字号及销售金额即可实现免税销售行为的纳税减免。

一般纳税人之国税申报（增值附征税及企业所得税）

1、附征税：城建税减免只要是减免了增值税及营业税的城建税同时减免，但如有消费税的应按消费税征收城建税。教育费附加及地方教育费了附加系统会自动生成数据，国务院于2016 年出台政策将原月销售额不足三万元减免教育费附加及地方教育费附加政策调整为月销售额不足十万元的都予以减免，且长期有效。如里需要减免的在附表内选其他，填上相应的金额即可实现减免。

2、企业所得税季报：填列各季度主营业务收入、主营业务成本、利润总额三个数据即可，应纳税金系统会自动计算，上述三个数据间无勾稽关系。

3、企业所得税年度汇算清缴：主要针对业务招待费、广告费、福利费、工资总额发放、固定资产折旧、工会会费、职工教育经费、捐赠费用、国外所得、以前年度亏损弥补等项目的核算是否需要调整等进行相关表格的填列。每年度税务局都会进行培训。只要作好平时各相关费用明细的核算作，据实填列，该表的编制也不是很难。

一般纳税人之地税税种申报（城建税及工会经费）

1、城建税、教育费附加、地方教育费附加分别按按增值税的 7%、3%、2%计算。在国税缴纳了的就不要在地税进行申报缴纳了。

2、工会经费缴纳按季填报，按工资总额的 2%缴纳，缴纳后各地有不同比例的返还，只要企业成立工会组织的有 50%至 70%左右的返还额。主要政策是：地税代收的工会经费，60%返还基层工会，40%在县以上地方工会、省级产业、厅（局）、集团、公司工会等各层级工会之间进行分配。主要用于上级工会组织开展职工教育、帮扶以及维权等职工活动。

一般纳税人之地税税种申报（残保金及房产税）

1、残保金申报缴纳，按企业工资总额的 1.5%缴纳，每半年申报一次，安置有残疾人就业的可以按规定减免，达到安置比例的可以完减免。同时国家对小微企业 员工人数不足 20 人以下的企业免交残保金。计算公式如下：

2023年残保金缴纳额=(2023年度用人单位在职职工人数×1.5%-2023年度用人单位实际安排的残疾人就业人数)×2015 年度用人单位在职职工年平均工资。

2、房产税：缴纳基数有两种情况：

①.自已用于经营的按房产原值扣除 10%~30%后的余值征收，具体扣多少要看当地省政府的规定，全年按余值的 1.2%征收；

②.用于出租房屋按租金收入征税，按租金收入的 12%征收。无租金免费提供给承租人使用的，按 1 的系数来交

一般纳税人之地税税种申报（印花税）

1、印花税：购销合同、建筑安装工程承包合同 0.3‰ 、技术合同.

2、权利许可证照 五元 ，营业帐簿中的其他帐簿 五元.

3、资金账薄、财产转移合同、借款合同、加工承揽、堪察设计 0.05‰ .

4、仓储保管、财产保险、财产及租赁合同 1‰（不足一远按一元贴花） .

5、营业账薄及权利证照类印花税每年申报一次，其他按发生次数实际申报。

个人所得税

6、个人所得税计算标准：2019 年 1 月 1 日起：个人所得税调整后的 7 级超额累进税率：扣除数为 5000 元. 工资个税的计算公式为：比如月工资收入***元,没有社保扣款：应纳个人所得税额＝（工资薪金所得 －'五险一金'－扣除数）×适用税率－速算扣除数；

土地使用税

7、土地使用税每平方米年税额如下：

（一）大城市 1.5 元至 30 元；

（二）中等城市 1.2 元至 24 元；

（三）小城市 0.9 元至 18 元；

（四）县城、建制镇、工矿区 0.6 元至 12 元.

土地使用税计算方法：年应纳税额=∑(各级次应税土地面积×该级次土地单位税额)土地使用税的纳税期限为每年10 月的前 15 日内.

土地增值税

8、计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率1、公式中的'增值额'为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

计算增值额的扣除项目：

(1) 取得土地使用权所支付的金额；

(2)开发土地的成本、费用；

(3)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格。计算土地增值税税额，可采用增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便土地增值税计算方法，土地增值税计算公式如下：

(一)增值额未超过扣除项目金额 50%土地增值税税额=增值额×30%

(二)增值额超过扣除项目金额 50%，未超过 100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%

(三)增值额超过扣除项目金额 100%，未超过 200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%

(四)增值额超过扣除项目金额 200%土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%土地增值税计算公式中的 5%，15%，35%为速算扣除系数。

【第10篇】一般纳税人地税怎么算

每月的月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急。

现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：

第一项

（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额

销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。

一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。

作为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。

企业财务人员月底时还应核对税控系统内的数据是否开具正确，有无编码、税率错误，及时进行修正，还要注意实际作废发票与税控系统内数据是否相符。

（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证或者勾选确认，确定当月进项税额

通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。

进项发票只有通过认证或者勾选确认通过之后，方能进行抵扣税额。注意扫描认证发票需在月底之前进行，勾选确认发票方式可以在申报前进行。因此企业会计应在规定时间及时办理，确定当月进项税额。

第二项

增值税纳税申报的时间每月1-15日，但是为了应对突发情况，财务人员一般尽量提前进行申报。

增值税纳税申报需要注意的事项：

注意填写申报表的顺序，附表一本期销售情况明细里注意有些税率需要有税目支持，请提前做好税种变更，差额征税需要提前登记，优惠备案也请注意时限，尽量提前完成。认证和勾选确认的进项发票请及时填入附表二进行抵扣。

第三项

按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加税（费），企业应在月末计提，月初申报缴纳。

这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。

第四项

现在无论是增值税纳税申报还是地方一税两费均可以在网上申报了，无需到税务局申报缴纳。

基本流程如下：

一般纳税人基本都有税控设备，请注意税控设备也需要及时在网上抄报税并在申报完成后再清卡。

(1)抄报税：

金税盘版

计算机连接互联网状态下登陆开票系统，征期内系统自动进行上报汇总工作，提示抄报数据上传成功，这说明您已经完成上报汇总。

税控盘版

新版软件电脑联网稳定，服务器地址正确的情况下登陆开票软件自动上报汇总。如系统没有自动完成，请点击模块报税处理--网上抄报--上报汇总（所有的票种都需要点击一次）

(2)纳税申报：纳税人通过一证通登陆网上申报软件进行网上申报。

注意网上申报的税种，每个月请将所有需要申报的税种均申报成功才算申报工作完成。网上申报成功后可通过税银联网实时扣缴税款或打印银行端缴税凭证去银行缴纳。请注意及时将申报资料打印留存，软件内的数据也请备份一份。

(3)清零解锁：申报成功后，纳税人需要再次登录税控系统，对税控设备进行清零解锁。

注意如果月初需要领用发票的企业，请在月初申报完毕并已经清卡后再领用发票。

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【第11篇】地税纳税人识别号

货劳税、企业所得税、征期是财务人员在日常工作中常遇到的事项，本文整理了货劳税、企业所得税、征期等17个问题，一并给大家说清楚啦！赶紧来学习吧！

货劳税

1.资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税，是否需要备案?备案需要哪些资料？

答：需要备案。提供资料：(1)《增值税一般纳税人简易征收备案表》。(2)一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明。(3)选择简易征收的产品、服务符合条件的证明材料，或者企业符合条件的证明材料。

2.广告公司拆除建筑物上的广告牌属于什么服务？

答：拆除建筑物上的广告牌按照提供“其他建筑服务”缴纳增值税。

3.财税〔2016〕140号规定：“房地产开发企业(包括多个房地产开发企业组成的联合体)受让土地向政府部门支付土地价款后，设立项目公司对该受让土地进行开发，同时符合下列条件的，可由项目公司按规定扣除房地产开发企业向政府部门支付的土地价款。……(三)项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有。”对于项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有，有无明确的时间段，是国土局将联合体转到项目公司的时点，保持项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有，还是项目公司自始至终就必须保证项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有？

答：房地产开发企业(包括多个房地产开发企业组成的联合体)、项目公司、政府部门三方签订变更协议或补充合同，将土地受让人变更为项目公司时，项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有。

4.外地企业收到很多从北京税务机关代开的专用发票，上面的开票人、收款人和复核人都是空的。北京市国家税务局是否可以出具给该企业官方的证明或者文件来证明该种发票可以正常使用？

答：无需开具证明，可正常使用。

5.如果还未取得对方纸质发票信息，但是已经在发票查询平台可以查询到该发票信息，是否可以抵扣？

答：纳税人必须取得销售方使用增值税发票系统升级版开具的增值税发票，才可以不再进行扫描认证或通过增值税发票税控开票软件登录本省增值税发票查询平台查询、勾选。

6.企业已经三证合一，没有在国税变更纳税人识别号，但是在海关已经变更为统一社会信用代码，取得海关进口增值税专用缴款书可以正常比对抵扣吗？

答：可以抵扣，关于三证合一新旧号码关联不对问题，征管已在系统中设置专有功能。

7.开具发票时，公司名称可以使用英文吗？

答：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号)第二十九条规定，开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。

8.纳税人以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成全部或部分运输服务时，自行采购并交给实际承运人使用的成品油和支付的道路、桥、闸通行费是否可以抵扣进项税？

答：根据《国家税务总局关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告》(国家税务总局公告2023年第30号)第二条规定，纳税人以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成全部或部分运输服务时，自行采购并交给实际承运人使用的成品油和支付的道路、桥、闸通行费，同时符合下列条件的，其进项税额准予从销项税额中抵扣：

(一)成品油和道路、桥、闸通行费，应用于纳税人委托实际承运人完成的运输服务；

(二)取得的增值税扣税凭证符合现行规定。

9.小规模纳税人提供跨境免税服务是否需要填写减免税申报明细表？

答：根据减免税申报明细表的填报说明，“出口免税”一栏，小规模纳税人不填写。因此，小规模纳税人提供跨境免税服务不填写此表，只需要填写主表第13、14栏即可。

企业所得税

1.高新技术企业发生符合条件的技术转让，所得超过500万的部分可以按照15%税率减半征收企业所得税吗？

答：根据《国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》(国税函〔2010〕157号)第一条规定，居民企业取得《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条、第八十七条、第八十八条和第九十条规定可减半征收企业所得税的所得，是指居民企业应就该部分所得单独核算并依照25%的法定税率减半缴纳企业所得税。

2.企业接受外部劳务派遣用工支出如何在企业所得税前扣除？

答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2023年第34号)第三条规定，企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

3.享受小型微利企业优惠是否需要备案，如何备案？

答：根据《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第23号)第二条规定，符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税政策，无需进行专项备案。

4.科技型中小企业的研发费用如何加计扣除？

答：根据《财政部 国家税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2017〕34号)第一条规定，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

第二条规定，科技型中小企业享受研发费用税前加计扣除政策的其他政策口径按照《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定执行。”

根据《国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第18号)第一条规定，科技型中小企业开展研发活动实际发生的研发费用，在2023年12月31日以前形成的无形资产，在2023年1月1日至2023年12月31日期间发生的摊销费用，可适用《通知》规定的优惠政策。

5.企业取得作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或无形资产是否可以加计扣除或者摊销？

答：根据《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)第三条规定，企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除;企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

根据《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第97号)第二条规定，企业取得作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或无形资产，不得计算加计扣除或摊销。法律、行政法规和国务院财税主管部门规定不允许企业所得税前扣除的费用和支出项目不得计算加计扣除。已计入无形资产但不属于《通知》中允许加计扣除研发费用范围的，企业摊销时不得计算加计扣除。

6.享受企业所得税优惠，应每年备案还是一次性备案？

答：根据《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2023年第76号)第八条规定，企业享受定期减免税，在享受优惠起始年度备案。在减免税起止时间内，企业享受优惠政策条件无变化的，不再履行备案手续。企业享受其他优惠事项，应当每年履行备案手续。

企业同时享受多项税收优惠，或者某项税收优惠需要分不同项目核算的，应当分别备案。主要包括：研发费用加计扣除、所得减免项目，以及购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额等优惠事项。

定期减免税事项，按照《目录》优惠事项“政策概述”中列示的“定期减免税”执行。

征管类

1.《统计局行业信息确认表》或《行业信息确认表》是否是必填表?有申报截止时间的要求吗？是否每月都需要申报？

答：《统计局行业信息确认表》或《行业信息确认表》为非必填表，不影响申报信息上传。但如不通过网报系统确认后期可能需要到前台确认。纳税人应于2-4月征期结束前申报完毕，仅需填报一次，确认后次月不会再次出现填报要求。

2.纳税人在异地转让不动产和租赁不动产，是否需要填报《跨区域涉税事项报告表》？

答：根据《国家税务总局关于优化<外出经营活动税收管理证明>相关制度和办理程序的意见》(税总发〔2016〕106号)第四条规定，异地不动产转让和租赁业务不适用外出经营活动税收管理相关制度规定。

根据《国家税务总局关于创新跨区域涉税事项报验管理制度的通知》(税总发〔2017〕103号)第一条规定，将“外出经营活动税收管理”更名为“跨区域涉税事项报验管理”。

因此，在异地转让不动产和租赁不动产，不需要填报《跨区域涉税事项报告表》。

特大重磅！省级及省级以下国税地税合并！再也不用两头来回跑啦！

【第12篇】地税定期定额纳税申报

为防范涉税风险，近日，多地税务局发布重要通知，要求个体工商户调整税款征收方式，从之前的定期定额征收变为查账征收，并明确了完成时间，否则将受到税务局的催促整改。

此前，江苏省税务局发布《关于下发“个体双定户大额超开”专项应对任务的通知》，进一步规范个体工商户定期定额管理。

其中主要对两项内容作出调整。其一，关于“定额超过15万元的个体工商户”，新规指出，自2023年1月1日起，对于个体工商户自行申请或主管税务机关依职权调整使得定额超过15万元的，不再采用定期定额征收方式；对于目前定额核定已经超过15万元的个体工商户，将根据市局下发的数据（截止3月31日全市定额核定超过15万元清册），来审核确认辖区内定额核定超过15万元的个体工商户情况后，逐户审核上述个体工商户在2023年期间是否存在连续三个月及以上月份经营额低于核定定额30%的情形，若存在，依纳税人申请可调整定额，调整后的定额参照连续月份经营额之和的平均数；而若上述个体工商户在调整定额后仍超过15万元的，不再采用定期定额征收方式。

其二，对于“累计销售额超过180万元的个体工商户”，新规指出，2023年1月1日起，对于已经采用定期定额征收方式，一个纳税年度内累计销售额超过180万元的个体工商户，不再采用定期定额征收方式。

无独有偶，不只是江苏税务局要求个体工商户不再采用定期定额征收，国家税务总局大庆市税务局为了加强个体工商户管理，规范税收执法行为，堵塞税收征管漏洞，也要求自2023年4月1日起，对采取核定征收的月销售额超10万元的个体工商户，实行查账征收。对新办个体工商户符合规定范围的，一律实行查账征收。

此外，据新税网查证、了解，包括山东、南充、海南等全国多地都对个体工商户定期定额征收方式提出过明确要求，并相继开展税收专项检查。有的地方还明确了将定期定额征收改为查账征收的具体日期，以此积极推动此项“转变”工作，实现“加强个体双定户税收管理、强化个体税源预警和监控、提高个体税收征管水平、严密防范和化解各类办税风险”的最终目的。

那么，到底什么是定期定额征收，缘何此时多地税务局大力推动定期定额征收向查账征收的转化呢？

其实，所谓定期定额征收，是指税务机关依照有关法律、法规的规定，对个体工商户在一定经营地点、经营时期、经营范围内的应纳税经营额进行核定，并以此作为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。

定期定额征收这种税款征收方式，此前一直是个体工商户，尤其是规模更小的个体工商户普遍采用和十分青睐的方式。这是因为，定期定额征收方式能给个体工商户带来两大好处：一是，通常来说，个体工商户由于规模较小，不具备完善的现代化企业管理制度，尤其是财务和账目通常比较混乱，成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，在这种背景下，个体工商户的收入总额和成本费用支出是不能准确核算的，并导致后续的账本很难准确入账和查账。而定期定额征收模式对账本的要求比较宽松，只需税务机关对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围的应纳税经营额或所得额进行核定，并以此作为计税依据，确定应税额即可，免去了查账征收下对资金流水细节、成本费用明细等许多环节和事项。因此，这种较为简便的征税模式，更加适合个体工商户的纳税需求，也更加受到他们的欢迎。

二是定期定额征收模式下，个体工商户可以享受更多的税费优惠。实行定期定额征收的个体工商户,其增值税、城建税、教育费附加、个人所得税均为主管税务机关核定征收,不是按实际经营的情况来缴纳各项税款。综合来看，国税的定额发票的综合税率是4.7%左右;地税的定额发票综合税率在4.5%-25%左右，相比查账征收而言，税费优惠力度更大更多。

因此，个体工商户对于定期定额征收的方式是情有独钟的。而申请成为定期定额户的程序也比较简单，包括：首先自行申报。定期定额户要按照税务机关规定的申报期限、申报内容向主管税务机关申报，填写有关申报文书。申报内容应包括经营行业、营业面积、雇佣人数和每月经营额、所得额以及税务机关需要的其他申报项目。其次核定定额。主管税务机关根据定期定额户自行申报情况，参考典型调查结果核定定额，并计算应纳税额。最后定额公示。主管税务机关将核定定额的初步结果进行公示，公示期限为五个工作日，之后便能将《核定定额通知书》送达定期定额户执行，整个流程十分简便。

在上述两大利益和便利流程的吸引下，众多个体工商户纷纷申请成为定期定额征收户，但是，由此也带来了行业乱象，集中表现在，一是未达到起征点的个体双定户连续3个月达到起征点的，为了贪图定期定额征收的便利，故意不向主管国税机关申报，提请重新核定定额。

二是定期定额调整制度落实不到位，比如山东规定主管国税机关应建立定额定期调整制度，对个体双定户最长不超过6个月进行一次定额调整，但实际上，许多个体工商户并没有按此时间要求来主动调整时间。

三是一些个体工商户故意逃避纳税责任，除了故意压低应纳税额不交税外，还有的个体工商户借“银行划转资金不畅”为由，故意拖延缴税日期。按照规定，个体双定户是可以委托经税务机关认定的银行或其他金融机构办理税款划缴事宜的。委托银行或其他金融机构办理税款划缴的个体双定户，只需向主管国税机关书面报告开户银行及账号，然后在指定日期在其账户内存入足量的存款即可。但是，一些个体工商户在临期前故意使其存款余额低于当期应纳税款，致使当期税款不能按期入库，以此造成了行业乱象的出现。

而为了控制一系列乱象，全国多地不得不出台新规，要求个体工商户从定期定额征收的模式转变为查账征收，这是根据现实需要提出的新的现实转变，有助于改变过去那种简单粗放的“定税定额”管理模式，推动个体工商户走向规范化管理。

那么，调整征税模式后，对于个体工商户来说，最紧迫的任务是什么？那就是一定要学会“建账管理”。

所谓“建账”，是要求个体工商户应当按照法律、行政法规的规定，设置、使用和保管账簿及凭证,并根据合法、有效凭证记账核算。“建账”的目的是便于税务机关对个体工商户进行纳税管理。

根据个体工商户建账管理有关规定，不同规模的个体工商户具有不同的建账要求，比如，注册资金在20万元以上的个体工商户，同时，销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的个体工商户，应建立复式账。而注册资金在10万元以上20万元以下的个体工商户，同时，销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在15000元至40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的个体工商户，应建立简易账，并积极创造条件设置复式账。

在具体的账务操作上，设置复式账的个体工商户应按《个体工商户会计制度（试行）》的规定设置总分类账、明细分类账、日记账, 进行财务会计核算等；设置简易账的个体工商户应当设置经营收入账、经营费用账、商品(材料)购进账、库存商品(材料)盘点表和利润表等。整体来看，建账的程序和内容比较复杂，对于财务会计的要求较强。鉴于个体工商户通常缺乏完整的财务尤其是建账能力，在这种情况下，个体工商户可以考虑聘请有资质的财会机构和人员代为建账和处理账务。

可以预判，随着金税四期的推进以及税务大数据化管理，未来，查账征收将成为更加普及的主流趋势，此前行业中普遍存在的成本票缺失、账目不清的情况将愈发受到严格控制，因此建议个体工商户提前预判形势，从“建账”开始对自身财税工作进行规范化、合规化处理，以便更好地适应税款征收方式的巨大转变。

【第13篇】小规模纳税人交地税吗

小规模纳税人究竟是按3%还是5%纳税？

疑问

上个月公司出租了一间办公室，自己开具了租金项目的增值税普通发票，征收率开具的3%，但是税务局说是适用征收率错误，应该按照5%纳税，我们可是增值税小规模纳税人啊，到底是按照3%还是5%?

回复

由于你公司出租的属于营改增之前的房产，开票适用的征收率可以按照简易计税方式适用5%，但不能按照3%。

提醒

小规模纳税人不一定都是适用3%征收率，根据不同的业务类型来适用不同的征收率：

1、小规模纳税人增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

2、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。

3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。

4、小规模纳税人提供劳务派遣服务等，可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

参考

政策1：《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)规定，小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。

政策2：国家税务总局2023年财税第47号公告规定：小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

政策3：国家税务总局公告2023年第16号公告《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》第四条：小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：

(一)单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。

(二)其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。

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【第14篇】一般纳税人要交地税吗

一般纳税人应该没有免税的情况.国家税务总局已经在目前使用的'金三'征管系统中进行了统一设置,符合减免条件的会在系统中自动减免.

根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税[2016]12号)第一项规定:将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人.

一般纳税人在什么情况下可以免征附加税和增值税?

增值税一般纳税人可以免征增值税和地税附加税的有以下直接免税项目:

1.农业生产者销售的自产农产品;

2.避孕药品和用具;

3.古旧图书:指向社会收购的古书和旧书;

4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;

5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;

6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;

7.其他个人销售自己使用过的物品;

8.承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售粮食;

9.从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜;(蔬菜罐头不免征)

10.血站供应给医疗机构的临床用血;

11.非营利性医疗机构自产自用的制剂;

12.营利性医疗机构3年内自产自用的制剂;

13.铁路系统内部单位为本系统修理货车的业务;

14.供热企业向居民个人供热而取得的采暖费;

15.供电部门或企业在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费

16.生产销售免税饲料产品:单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混料、浓缩饲料;(宠物饲料不免征)

【第15篇】地税纳税申报方式

现在公司报税基本上都是采用网上申报，只要在网上操作就可以完成申报缴纳。

1、登陆当地税务系统。

2、首先是国税，进入国税局网站首页，右侧有“办税服务厅登录”。进入办税服务厅，选择“国税纳税人登录”。登录进去，就可以进行申报纳税了。

3、地税的纳税申报。也是登录地税局的官网。点击进入地税局官网，选择“电子税务局”。

电子税务局提供了网上申报、网上查询等各种功能。登录进去就可以进行税务申报。

【第16篇】国税和地税纳税申报时间表

温馨提示：2023年4月申报期

1、增值税、企业所得税及个人所得税申报期4月1日-4月18日；

2、资源税申报期4月1日-4月13日”请各位纳税人按时申报纳税，

3、地税附加税、个人所得税申报截止日期为18日

避免未及时申报所造成的罚款损失，请大家按时申报

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