企业纳税申报表查询（16篇）

【第1篇】企业纳税申报表查询

“请所有人停止手上的工作，有序离开自己的工位。请财务负责人封存财务办公司的所有物品”。这个可不是电视剧里的场景，而是真实的税务局查账的环节。税务稽查对于企业经营者或者是财务从业者来说简直就是噩梦一样的存在，一旦被税务局稽查，轻则是补缴税款加罚款，严重的就会面临着刑事责任。这一定是每个企业经营者或者是财务从业者不想面对的。那企业为什么会被查呢？在上一篇文章《税务稽查查什么》中详细讲解了。今天，再和各位读者好好聊聊税务机关稽查怎么查！

税务机关稽查有一套标准的流程，根据之前税务机关掌握的情况不同而有所侧重。比如，有可能直接查库房看库存商品，有可能是简单查查账，也有可能查银行流水等等。而标准程序大概会有以下几个步骤，

一、账簿、凭证和报表

这三样基本上是税务机关首先会要查的对象，一般都会首先封存账簿还有报表，这是直接反映企业日常经营行为最重要的凭据。税务局会通过封存相关财务凭据，了解企业经营状况，从而从侧面印证企业是否合规。几乎所有被稽查的企业，都存在着比较明显的账务问题，比如三流不合一；凭证不合规；账务处理混乱等行为。更严重的是存在两套账，账外经营等行为。

二、生产经营场所、库存等

如果是一个贸易或者生产型企业，税务机关一定会直接在生产经营场所查看生产状况，在库房查看存货信息，甚至是通过了解生产加工工艺、流程，从而来了解企业的采购、库存、销售数据，进而确定企业的收支、成本等，最终来确定企业是否存在偷税漏税行为。

三、直接询问当事人

这是税务机关了解企业税务违规行为的常见方式。通过询问财务人员的日常工作，了解财务流程是否规范；通过和负责生产、销售、库管等业务的负责人交流，了解企业真实的经营状况和数据。甚至和员工沟通，了解员工的工资、社保以及报销等，来推断企业的运营成本。

而这也是企业最为头疼的一个环节，绝大多数企业在这个环节都会被稽查出大量问题。这也给企业经营者敲响了警钟，日常业务最好能够相对合规，有些业务也需要提前进行规划和部署，以免事到临头出现众多问题。

四、查找商品、货物、生产资料

如果一旦税务机关开始查上下游供应链证据时，基本上就确定了税务机关已经掌握了企业存在的问题。通过去追踪商品和货物的销量、销售通路、存货数量以及企业开展业务所需要的生产资料，税务机关不仅能清楚的知道企业所有运营及销售数据，通过数据比对，能够找到企业偷税漏税金额。更有可能通过对企业上下游供应链比对，找到关联企业的问题。

这个也是企业经营者需要重点关注的问题，很多时候，一些我们习以为常的操作方式都觉得是正常现象，对税务风险不加以防范。一旦出问题，还有可能连累到整个供应链的企业。

五、银行流水、存款

税务稽查最厉害的杀手锏就是申请冻结企业银行账号以及法人私人账号，通过银行数据去了解企业全部现金流向以及法人卡的现金流向。

一旦掌握了企业日常现金流向以及法人的资金走向，税务机关就能直观的知道企业最真实的生产经营数据和偷税漏税的违法金额。

以上五点就是税务机关稽查时通常检查的内容，通过查账和查报表，了解企业基本的财务数据；查生产经营场所和库存数据，了解企业生产经营数据；最后，查银行流水和存款，了解企业资金数据；通过这三种数据的比对，能够很容易掌握企业的经营状况和实际纳税情况，最终也就知道企业违规行为的发生时间以及发生金额。

合法经营本身就是企业要遵守的底线，其中就包括合规纳税。可是，很多企业总觉得税负成本高，轻信一些所谓的税务筹划方式，简单、粗暴的处理财务和税务数据。比如为了增加成本，直接虚构业务，虚开发票；为了减少开票量，直接通过法人卡进行业务结算；有些企业公私不分，企业经营利润直接转账给法人，财务做账全部充作借款等等。这些行为实际上都是比较严重的税务违规行为，千万不要以为现在还没有被查就觉得没事，不加以重视。一旦被税务机关盯住了，想调整和优化可能都没有时间，最终结果就是小事变大事。

实际上，正常的税务优化不仅能够帮助企业降低成本，而且更重要的还是合法合规的，也是税务机关允许的。一个合格的税务筹划，不仅仅是帮助企业降低税负的，而是从财务到业务到税务全部合规，合乎标准，同时，不会给企业留下问题。

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【第2篇】企业城镇土地使用税纳税申报表

1、房产税

是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。有从价计征和从租计征两种方式。采用比例税率，按年纳税。

1)从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去10%-30%后的余值(具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定)；

2)从租计征的(即房产出租的)，以房产租金收入为计税依据。

比例税率：按房产余值从价计征的，年税率为1.2%；按房产租金收入计征的，年税率为12%。

纳税期限：每年4月15日之前(各地税务要求不一样)

2、城镇土地使用税

对使用国有土地的单位和个人，按使用的土地面积定额征收的税。定额税率，采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。

具体标准如下：

大城市1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元；县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

大中小城市划分：

人口在50万以上者为大城市；人口在20万至50万之间者为中等城市；人口在20万以下者为小城市。(大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据，按照国务院颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分)

纳税期限：每年10月15日之前(各地税务要求不一样)

3、车船使用税

应税车辆(船舶)所有人或管理人、扣缴义务人

报送资料：申报表/代收代缴报告表、身份证明材料原件、登记证书或行驶证复印件

首次办理：税源明细表、购买发票

车辆登记地主管税务机关

扣缴义务人：代收代缴的保险机构(交通事故责任强制保险)等，开具增值税发票

纳税期限：每年4月份申报缴纳(各地税务要求不一样)

4、土地增值税

从事房地产开发或直接转让土地使用权的纳税人

情形：房地产开发项目竣工、完成销售；整体转让未竣工决算房地产开发项目的；直接转让土地使用权的。

报送资料：除申报表外，房地产开发项目清算说明；项目竣工决算表等相关证明资料。

5、契税

转让土地、房屋权属，承受的单位和个人

报送资料：申报表 身份证明原件及复印件 不动产权属转移合同 发票原件及复印件

6、文化事业建设费

提供广告服务的广告媒介及经营单位，境内未设有经营机构，以广告服务接收方为扣缴义务人；提供娱乐服务的单位和个人。

报送资料：申报表/代扣代缴报告表 扣除项目清单

申报期限：与增值税申报期限相同

7、证券交易印花税

在上海、深圳证券登记公司集中托管的股票，在办理法人协议转让和个人继承、赠与等非交易转让时，股权转让书据

证券公司按月申报，书立时实际成交金额，由出让方按千分之一的税率计算缴纳。

解缴期：a股 一个交易周 期满之日起5日内将税款解缴入库；

b股 两个交易周 10日内；非交易转让 一个月 次月1日起至10日内。

ab股 次月1日起至10日内结清上月代扣税款。

8、社会保险费

缴费人，适用于单位缴费人，及适用于社会灵活就业人员。

9、环境保护税

直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者

分类：大气、水污染物、固体废物、噪声

申报期限：按季申报缴纳，按次申报缴纳。

10、定期定额征收

个体工商户

简易申报：委托银行或其他金融机构办理税款划缴，不需要报送资料。

自行申报：相应税种应税申报表 省税务机关要求报送的其他资料。

11、退(抵)税办理

汇算结算退税：申报税款小于预缴税款，导致发生多缴。

增值税期末留抵税额退税：每月申报期结束后10个工作日内申请退税。

入库减免退税：家庭唯一住房优惠事项、小规模纳税人未达起征点-代开专用发票已缴税款等。

误收多缴退税：纳税人自结算缴税之日起三年内发现的，可申请退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息。

【第3篇】商贸企业一般纳税人税负率

随着我国经济的快速发展，贸易行业逐渐壮大，各个企业规模也在不断扩大，总体呈现出一片欣欣向荣的景象。企业规模的扩大，让企业利润也随之增加，企业利润越高，税负压力也就越大。虽然贸易行业利润很大，但实际支出大部分都是没有发票的，当企业进项欠缺、进项发票抵扣不足、进销项无法匹配时，就会导致账面利润虚高，进一步加重企业税负。

那贸易企业可以通过哪些方法来进行合理的节税？

可以通过入驻当地税收优惠园区，享受园区税收优惠，这样即可以减轻企业的负税，也可以优化调整企业的税收成本构成，让企业与税收有关的风险得到减少，进项合理合法的税务筹划。

一、有限公司返税政策

对于入驻园区的有限公司会有高额的财政返还奖励，企业只需要将地址登记注册在园区，不需要实体入驻，实际经营地址和营业模式也不需要改变。追求政策稳定，奖励扶持的企业，以有限公司的形式入驻是非常好的。园区具体政策如下：

增值税：园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~50%扶持奖励；增值税留存50%，每100万奖励15-20万；

企业所得税：企业所得税一地方留存的30%~50%给予扶持奖励；企业所得税留存40%，每100万奖励12-20万；

纳税越高，奖励比例就越高，当月纳税，次月返还！纳税大户，可一事一议！

举个例子：某家贸易企业，去年一年增值税和企业所得税各缴纳450万，能享受到多少地方留存补贴？

增值税：450万*50%*45%=101.25万

所得税：450万*40%*45%=81万

扶持奖励：101.25万+81万=182.25万

900万的税款现在只需要700万左右就能解决！

二、个人独资企业

先入驻园区，入驻园区后申请核定征收，个税享受核定，核定后税率为0.5%—2.1%，核定后综合税负在4%以内；增值税开普票的享受免征，开专票的按照3%的税率征收。在利用转包业务的形式把主体企业的部分业务转给园区登记的个人独资企业，然后主公司与园区的企业进行业务对接，进行核定征收，将发票开给主公司，主公司将费用支付给个人独资企业，顺便解决部分的成本问题。

如果您想了解更多的地方政府优惠政策及税务筹划方面的相关需求，欢迎评论、关注小编！小编也会不定时分享节税、避税干货！

【第4篇】昆山纳税百强企业名单

根据2023年最新的一般公共预算收入，中国财力十大强县已经公布，依次为昆山、江阴、张家港、常熟、慈溪、太仓、晋江、长沙县、宜兴、余姚。其中，昆山的财力水平遥遥领先，不愧为中国第一强县。

从昆山市财政局获悉，2023年，昆山全市完成一般公共预算收入466.88亿元，同比增长9.1%。其中，昆山的税收收入已达411.48亿元，税收比例高达了88.1%，比上年提升0.9个百分点。此外，昆山的增值税、企业所得税、个人所得税三大主体税种合计增长12.1%，拉动一般公共预算收入增长6.9个百分点。除了财力数据以外，昆山在gdp总量、金融存款、规上工业总产值等领域均取得了历史最好成绩。

同期，江阴的一般公共预算收入为273.9亿元，排在了中国县市第二位，与昆山的差距也是非常明显。2023年，江阴的gdp总量达到了4580.33亿元。从经济规模来看，江阴与昆山的差距并不大。但在财力数据方面，江阴还需要不断努力。

其实从财力数据来看，张家港都已经紧追了江阴。公开资料显示，2023年，张家港全市完成一般公共预算收入为264.1亿元，同比增长5.5%。同期，张家港全市的对外贸易快速提升，全年累计完成进出口总额434.60亿美元，同比增长29.6%，增速高于苏州市平均增速7.9个百分点。2023年，苏南四大强县依然排在了我国县市的财力前四位。

目前，慈溪的财力水平也已经坐稳了我国强县第五位。从慈溪市财政局获悉，2023年，慈溪全市实现一般公共预算收入225.27亿元，同比增长12.3%。其中，慈溪市级实现一般公共预算收入135.09亿元，增长13.9%。同期，慈溪的gdp总量已经达到了2379.17亿元，比上年增长8.4%。短期来看，慈溪的财力水平同样有希望追上常熟，所以目前排在第五还是非常稳的。

晋江的经济规模虽然出色，但其财力水平仅排在了我国强县第七位。公开资料显示，2023年，晋江全市的一般公共预算收入完成146.2亿元，比上年增长5.0%。特别指出的是，晋江全年的财政总收入也仅为256.9亿元，整体的财力水平确实要低于一些传统强县。

义乌的知名度虽然极高，但其财力水平出局了我国强县前十。2023年，义乌全市完成一般公共预算收入127.5亿元，排在了我国强县第11位。而同期，余姚的一般公共预算收入以129.7亿元排在了第10。而义乌和余姚都位于浙江，也将成为未来我国财力十大强县的有力竞争者。那么对于这份中国财力十大强县的榜单，大家怎么看呢？

【第5篇】企业收入申报纳税

在平常的工作中，很多朋友问我总分公司的各项纳税申报是在分公司申报，还是由总公司统一汇总申报呢？就这个问题我也详细梳理下了，那今天我就关于总分公司相关的4个方面给大家进行分享：1.什么是总分公司；2，总分公司的关系？3.总分公司有哪些核算形式；4.如何进行纳税申报；5、总分公司的注销。

一、什么是总公司，什么是分公司呢？

总公司又称本公司，通常先于分公司而设立。总公司是指依法设立管辖公司全部组织的具有企业法人资格的总机构。分公司指业务、资金、人事等方面受本公司管辖而不具有法人资格的分支机构。分公司不具有法律上和经济上的独立地位，设立程序简单。

二、总分公司有哪些关系呢？

1.，总公司在公司内部管辖系统中，处于领导、支配地位。而分公司属于分支机构，仅仅是总公司的附属机构，在法律上、经济上没有独立性（总公司，我们可以把分公司类比为一个人，分公司则是我们身体的一个部分，比如手），分公司通常以总公司的名称后面加上第几分公司来命名。

2. 总公司具有法人资格可以独立承担法律责任，而分公司不具企业法人资格没有自己的名称、章程和资产，并分公司是以总公司的资产对分公司的债务承担法律责任。分公司签订合同责任由总公司承担，根据我国《公司法》的规定，公司依法设立的分公司，在营业执照核准的范围内从事的经营活动是合法有效的;分公司不具有法人资格，其民事责任由总公司承担。如果经过总公司的授权或追认，也有效。比如：总公司可以独立与客户签订商业合同，且风险责任由总公司承担；而分公司与客户签订的合同，其民事责任也由总公司承担，恶意合同除外。

三、总分公司有哪些核算形式？

总分公司的核算形式分为独立核算和非独立核算两种。独立核算的分公司可以自己单独设置账套、开设银行账户、配备独立的会计机构进行全面核算单独编制预算和计算盈亏，纳税申报时由分公司按本身进行账务处理，向税务机关纳税申报，有很大的自主权。非独立核算又称报账制，把本单位业务经营有关的日常业务资料，逐日或定期报送总公司由总公司进行核算，不单独计算盈亏，只记录几个主要指标进行简单核算。非独立核算的分公司不能自己报税而是把分公司整理税务数据，纳税申报时将纳入总公司，由总公司汇总后统一向税务机关纳税申报，没有自主权。

四、总分公司如何进行纳税申报？

说到纳税申报，一般企业都避免不了增值税、附加税、企业所得税以及个人所得税的申报，那么我们就依次来看看，总分公司要如何进行纳税申报呢？

分公司能达到建立帐簿，编制财务会计报表并独立计算盈亏这三个条件就是符合独立核算，可以带上税务登记证到当地税务局进行税务登记，增值税、企业所得税可以在当地税务局自行申报。但分公司作为独立纳税人，经营期间形成的年度亏损在确定总公司的年度应税所得时不能抵减。

分公司一般是非独立核算的，所得税要由总公司统一缴纳。一般是办理了分公司手续后，总公司持总公司和分公司的税务登记证件到总公司的主管税务机关去开汇总纳税证明，将证明交分公司所在地主管税务机关即分公司可以由总公司统一汇总申报增值税及企业所得税，且分公司的在经营期间形成的年度亏损可以在总公司的年度应交所得是抵减利润。但需要注意的是，根据现行所得税政策的规定，境外分公司如有亏损，是不能抵减境内盈利的。

特殊情况下总公司汇总缴纳增值税，分支机构就地预缴

根据增值税暂行条例、《财政部 国家税务总局关于固定业户总分支机构增值税汇总纳税有关政策的通知》(财税[2012]9号)：

固定业户的总分支机构不在同一县(市)，但在同一省(区、市)范围内，经省(区、市)财政厅(局)、国家税务局审批，可以由总机构汇总缴纳增值税;总机构和分支机构不在同省的，经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

增值税汇总缴纳认定有2种类型，分支机构应在机构所在地预缴增值税，总公司汇总申报时可以按分公司的销售收入占总收入的比例分摊预缴。

预征率预缴：分支机构按固定预征率或定额税率预缴;（可以和当地税务机关沟通确定）

分摊预缴：总分支机构按销售收入比例分配应纳税额

个人所得税实行，谁发放谁申报。税法规定，税收管理是实行属地管理，加上个税法规定，工资个税是实行代扣代缴税款征收方式，所以不管你是总公司还是分公司放工资，只要发放工资和与工资相关收入的，都要代扣工资个税，并在机构所在地税务机关缴税。因此，总公司发放工资，由总公司代扣个税，在总公司所在地税务缴税，同样，分公司发放工资，由分公司代扣个税，在分公司所在地税务缴税。

五、分公司如何注销？

1、如果是非独立核算的话，不用注销，直接并入总公司，毕竟不独立核算的，只有现金、银行存款、票据的进出，涉及费用，不涉及成本、利润。2、独立核算的走正常注销流程，先提交国税局审查增值税及所得税，缴销发票，附加税、个税，以上该补交税金的补交，完成后国税局出具清税报告，再注销开户行，持这两项注销存根联去工商，进行工杆商注销，上缴公章。以后就是公安上缴法人章、财务章，质量监督局注销代码证。

好了 ，今天就分享到这里，上面的观点仅限我个人的理解，希望可以给到大家一些帮助和启发。

【第6篇】企业消费税纳税申报表

消费税注册公司必须使用corppass通过mytax portal，以电子申报的方式，提交其公司每个季度的消费税申报表（gst form 5），并在到期日之前向新加坡税务局（iras）支付gst款项。

1. 提交消费税申报表前，需要知道以下事项：

在每个规定的会计期间结束后一个月内，您必须将消费税申报表提交给新加坡税务局 （iras）。通常每季度执行一次，每三个月为一个季度。例如：2023年1月至3月为消费税第一季度，公司的第一季度消费税申报表必须在2023年4月30日前提交给新加坡税务局；

每季度消费税纳税申报表必须使用corppass通过mytax portal，以电子申报的方式；

即使贵公司在某个会计期间内没有新加坡交易（gst transactions ），公司也必须以零申报的方式提交纳税消费税申报表（file a nil return）；

公司必须在提交纳税消费税申报表后的1个月内向新加坡税务局（iras）支付gst款项；和

在同一个季度，公司必须同时申报销项税（output tax）和进项税 （input tax）。

2. 提交消费税申报表时，公司必须将该季度公司的销项税（output tax）减去进项税 （input tax），得到的数额就是净消费税 （net gst）。销项税（output tax）和进项税 （input tax）之间的差额，是应支付给新加坡税务局的净消费税（gst payable）或是 由新加坡税务局退还给公司的的净消费税（gst refund）。

i）销项税（output tax）是公司从客户那收取的消费税项。

一间公司一旦成功注册了消费税后，公司必须按照现行消费税税率对您的客户的供应征收消费税。收取后的output tax是必须呈交给新加坡税务局。换句话来说，这个7%output tax是公司代替新加坡政府收的，是要还给新加坡政府的。

例如，您公司卖出某个商品价值为 1,000新币，那您就该向客户收取1,070新币的款项。多出的70新币就是您的公司代替新加坡政府收取的7％的消费税，过后是需要还给新加坡政府的。

ii）进项税 （input tax）是公司从供应商处购买或进口商品所支付的消费税。

如果一间公司满足索取进项税的条件，该公司可以就其公司的购买和营运费用索取进项税。

如果销项税（output tax）大于进项税 （input tax），那就是负gst净额，代表公司应支付给新加坡税务局的净消费税（gst payable）。反之亦然。

3. 如是由新加坡税务局退还给公司的净消费税（gst refund），通常新加坡税务局将在提交消费税申报表后的1至3个月内退还给公司。但是，公司必须首先满足以下条件：

该公司已及时提交所有的消费税申报表；

该公司不得接受新加坡税务局的审核调查；和

该公司不得有未支付给新加坡税务局的款项或欠款。

4. 如果一间公司逾期提交消费税申报表（即是在规定的会计期间结束后1个月内），新加坡税务局将会对公司征收5％逾期付款（late payment penalty）。此外，新加坡税务局还将开具付款通知单（或称：缴款通知书/即期票据/demand note）以支付未付款项。如果公司自付款通知单发出之日起60天后都还未付款，新加坡税务局将可能每月另加2％的罚款。额外罚款总额最高可达到50％。因此，逾期提交消费税申报表的最高总罚款额为55％。

请注意，新加坡税务局非常严格看待消费税课题，确保注册消费税的公司在到期时缴纳消费税。凡是个人或公司试图逃税，他们将面临非常严重的罚款和监禁。

【第7篇】企业所得税纳税义务人

纳税义务人与征税范围

一、纳税义务人

备注：

个人所得税的纳税人按照国际通用的做法，依据住所和居住时间两个标准，区分为居民个人和非居民个人，分别承担不同的纳税义务。

二、征税范围

（五）经营所得

经营所得，包括四个方面：

（六）利息、股息、红利所得

利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。

个人股东获得转增的股本，应按照“利息、股息、红利所得”项目，适用20%的税率征收个人所得税。

（七）财产租赁所得

财产租赁所得是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围。

产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租且有租金收入的，以领取租金的个人为纳税义务人。

（八）财产转让所得

财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

1.转让境内上市公司股票取得的所得暂不征收个人所得税。

2.企业改组改制过程中个人取得量化资产征税问题：

3.个人住房转让所得应纳税额的计算。

个人住房转让应以实际成交价格为转让收入。纳税人申报的住房成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，征收机关依法有权根据有关信息核定其转让收入，但必须保证各税种计税价格一致。

（九）偶然所得

偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

主要包括四个方面：

(1)个人为单位或他人提供担保获得收入。

(2)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入。

(3)个人取得的企业向个人支付的不竞争款项。

(4)企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包)，以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入。

三、所得来源地的确定

所得的来源地和所得的支付地不是一个概念，来源于中国境内的所得，其支付地可能在境内，也可能在境外;来源于中国境外的所得，其支付地可能在境外，也可能在境内。

除另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：

【第8篇】企业公示纳税总额

宜早不宜迟！工商年报可以开始了！报哪些内容？怎么申报？

什么是年报

企业年报是市场监管部门组织开展的企业年度报告公示制度。

通过年报，可以让社会公众与合作伙伴了解企业的经营情况，保障交易安全；而企业通过工商年报，可向外界展现企业的实力与诚信经营的形象，利于企业的长远发展。

哪些企业需要年报

凡是在2023年12月31日及之前通过市场监督管理部门进行注册登记的市场主体（包括企业、个体工商户、农民专业合作社）均应向市场监督管理部门报送企业年度报告。

年报什么时候开始

企业、个体工商户、农民专业合作社等，应当于2023年1月1日至6月30日必须完成。如您企业使用的是虚拟地址注册，应当于2023年3月31日前完成。

年报有哪些内容

1、公司股东缴纳的出资情况、资产情况；

2、企业的联系方式与地址；

3、企业的存续状态；

4、企业各类变动情况，如股权变更信息、购买股权信息等；

5、企业网站及从事网络经营的网店网址信息等；

6、企业从业人数、财务信息、社保信息等。

企业必须对工商年报公示的内容的真实性、合法性负责。

未按规定申报会有什么后果？

1、列入经营异常名录

对未按照规定报送并公示年度报告的商事主体，由市场监管部门依法将其列入经营异常名录（个体工商户标注为经营异常状态），并通过国家企业信用信息公示系统向社会公示。

2、商事主体公示信息随机抽查

对已报送并公示年度报告的商事主体，市场监管部门将依法组织开展商事主体公示信息随机抽查。抽查发现商事主体公示信息隐瞒真实情况、弄虚作假的，市场监管部门将依法将其列入经营异常名录并向社会公示，情节严重的，将依据有关规定予以处理。

3、列入严重违法企业名单

企业被列入经营异常名录满3年仍未依法履行公示义务的，将被列入严重违法企业名单。列入严重违法企业名单企业的法定代表人、负责人，3年内不得担任其他企业的法定代表人、负责人。

4、受到多部门失信联合惩戒

对列入经营异常名录（标注为经营异常状态）的商事主体和列入严重违法企业名单的企业，各行政机关将在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、招投标、政府采购、取得荣誉、安全许可、生产经营许可、从业任职资格、资质审核等工作中，依法采取限制或者禁入的联合惩戒措施。

2023年度工商年报详细流程

一、申报流程

1、用户在网上进入国家企业信用信息公示系统（www.gsxt.gov.cn）,点击企业信息填报，进入企业信息填报系统，并选择企业所在地区；

2、填写工商联络员信息并登陆，或根据系统要求采用电子营业执照、ca证书等方式登录；

3、点击“年度报告填写”，了解须知并确认后，进入年度报告填写界面；

4、填写信息完整后，在预览确认无误后，点击“提交公示”，即已完成年报公示流程；

5、企业在每年6月30日前可以登录国家企业信用信息公示系统更正工商年报信息。

二、详细操作流程

具体怎么做呢？别急，需要报送2023年度年报只要按照以下流程图操作即可。

我们以黑龙江省为例：

1、输入网址http://gsxt.hlj.gov.cn

进入国家企业信用信息公示系统（黑龙江）首页。建议使用谷歌浏览器chrome、搜狗高速浏览器、firefox火狐浏览器、360浏览器（极速模式）登陆。

2、点击“企业信息填报”图标，选择所在省份（以黑龙江为例）后，进入企业信息填报页面。

3、在“统一社会信用代码/注册号”栏内填写社会统一信用代码，企业名称会自动弹出，在“工商联络员身份证号码”栏内输入联络员身份证号码，工商联络员姓名及手机号码会自动弹出，再输入密码，点击登录。

如果是初次参加年报，在该步操作前先点这个界面下方的“企业联络员注册”，注册联络员信息后再操作第二步；若注册信息发生变化，请点“企业联络员变更”。

4、点击左上角“年度报告填写”。

弹出年报须知，阅读后，在下方“已阅”前的小框内“√”，再点确认。如果以前存在没有参加年报的年度，先需要将以前年度补报后才可申报本年度的。

5、填写特种设备信息及个体基本信息。

如没有特种设备请填0；需要填报资金数额、联系电话、企业经营状态、是否有网站或网店、从业人数等。

6、填写网站或网店信息。

如果有网站或网店，就点击左边的“网站或网店信息”，点“添加”填写相关信息，如果没有网站或网店就不需要进行第五步的操作。

7、填写资产状况信息。

填写营业额（年收入）、纳税总额。

8、填写行政许可信息。填写许可证名称、有效期至等。

9、填写党建信息。

党建信息为不公示信息，属于抽查范围，请注意如实填写。其中，中共党员（包括预备党员）人数，为截至年度报告年份12月31日的人数。

10、预览并公示。

这是公示的最后一步，点击左边的“预览并公示”，检查所填写的所有信息，如果没有问题点击“提交并公示”，出现“提交成功”，点击确认。年报就完成了。

小慧说

工商年报宜早不宜迟，除个体户外，尽量不要在6月份再进行工商年报，以免扎堆登录系统，影响进度。当发现年报存在问题时，还能留出时间做更正操作！

【第9篇】a企业为一般纳税人

纳税信用a级企业是指税务机关通过对纳税人连续两年（指税务机关受理纳税人申请之日起向前推算两年）的税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查、发票管理、账簿管理，以及相关行政执法部门对纳税人社会诚信的评价等项目进行综合评定，纳税信誉良好，同时符合以下条件的纳税人：

1、开业经营两年以上，且能及时办理变更登记、报告银行账号、及时办理年检和换证；

2、征期申报率达100%，准确率达95%以上，应纳税入库率100%，且能按税务机关规定，报送纳税申报表，财务报表及税务机关要求的其它有关资料；

3、连续两年无偷税，抗税记录；

4、连续两年无发票违规记录。

纳税信用级别是指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的级别。

对纳税信用评价为a级的纳税人，税务机关予以下列激励措施：

1、主动向社会公告年度a级纳税人名单；

2、一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；

3、普通发票按需领用；

4、连续3年被评为a级信用级别（简称3连a）的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；

5、税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。

【第10篇】企业纳税贷款

什么是企业税贷？ '税票贷'是银行推出的一款新型融资产品，这种以小企业自身信用记录得到生产经营周转资金信贷支持的方式适应小微企业'轻资产、缺抵押物'的特点。

企业税贷申请的条件是哪些？

一、申请年龄20周岁到70周岁之间

二、有开增值税发票的企业法人

三、企业营业执照经营满2年

四、正常缴税一年以上，年纳税金额在两万以上，且断交不超过两个月，企业评级在c级以上

银行税贷额度一般是五到三百万，具体贷款额度是根据税金缴纳额度决定的，利息3厘到7厘，期限12到24期，最长时间36期。还款方式先息后本，等额本息，随借随还等还款方式。

企业税贷申请资料

一、企业法人的身份证

二、企业的营业执照

三、企业国税账号和密码

四、企业的对公开户许可证，网银、u盾、税控盘、电子钥匙

五、企业征信和个人征信

企业税票贷征信的要求是哪一些？

一、个人和企业征信，一两年不能有4，近一年不能有3，半年不能有2，一年内不能有6个1。

二、个人和企业征信当前不能有逾期

三、公司企业名下的经营性贷款最好不能超过3家

四、企业负债不能超过500万

五、对公负债不要太高不超过2笔

六、企业账户可接受2家小额度的信贷

税贷申请流程

一、登录国税账号密码，了解企业缴税信息和信用评级

二、选择贷款机构

三、开立对公账户

四、公司外访

五、银行录系统申请

六、审批通过

七、放款

以上就是企业税票贷的要求以及申请条件，想要咨询更多，可以探讨一下。

【第11篇】企业如何进行增值税纳税申报

企业的纳税压力很大，这是企业必须履行的义务。任何企业都必须依法合理履行基本纳税义务。另外，企业在纳税时必须进行基本税申报，这也是法律规定的。

企业在申报纳税时，不同的税收有不同的申报流程。那么，如何申报企业所得税呢？申报的基本流程是什么？

纳税申报流程：企业所得税也是企业必须缴纳的一种税。纳税申报有一定的流程，必须按照基本流程进行纳税申报，这一点非常重要。

纳税申报流程一:填写纳税申请表，然后向有关部门提交纳税所得税申请表。填写时，必须按照有关规定填写，不得随意填写。

纳税申报流程二:上交相关纳税部门成员企业纳税申报表及附表。这个基本附件表很重要，在申报纳税时一定要注意。

纳税申报流程三:本级纳税申报表、附表、财务会计报表必须提交有关部门审核，这些基本流程必须在3天内完成。

企业增值税纳税申报流程：增值税也是企业必须缴纳的税费。这种基本税收对企业的发展非常重要。企业要想发展好，就必须依法缴纳增值税，还需要申报增值税。

增值税纳税申报流程一、填写相关增值税纳税申请表，交给相关纳税部门。

增值税纳税申报流程二、提供企业)财务报表，提供的信息完整，填写内容准确，手续齐全，现场完成。这些基本信息非常重要，在申报增值税时不容忽视。

增值税纳税申报流程三、提交完整信息，合理办理相关增值税纳税工作，也是一项非常重要的工作。

【第12篇】纳税申报是如何区分小型微利企业的

为进一步支持小微企业发展，财政部、税务总局发布《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项作了明确。在实际操作过程中，纳税人对相关政策的执行口径比较关心，主要集中在以下20个问题。

1.“小微企业”和“小型微利企业”如何区分？

答：“小微企业”是一个习惯性的叫法，并没有一个严格意义上的界定，目前所说的“小微企业”是和“大中企业”相对来讲的。如果要找一个比较接近的解释，那就是工信部、国家统计局、发展改革委和财政部于2023年6月发布的《中小企业划型标准》，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，将16个行业的中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，小微企业可以理解为其中的小型企业和微型企业。而“小型微利企业”的出处是企业所得税法及其实施条例，指的是符合税法规定条件的特定企业，其特点不只体现在“小型”上，还要求“微利”，主要用于企业所得税优惠政策方面。在进行企业所得税纳税申报时，一定要谨记税法上的“小型微利”四个字，并按照企业所得税相关规定去判断是否符合条件。

2.工业企业和其他企业的小型微利企业标准一样吗？

答：原有政策对工业企业和其他企业的从业人数、资产总额两项指标分别设置了条件，今年新出台的政策对资产总额和从业人数指标不再区分工业企业和其他企业。因此，目前工业企业和其他企业的小型微利企业标准是一样的，即年应纳税所得额上限都是300万元，资产总额上限都是5000万元，从业人数上限都是300人。

3.从事国家非限制和禁止行业的小型微利企业可享受优惠政策，如何判断企业从事的行业是否属于国家限制和禁止行业？

答：国家限制和禁止行业可参照《产业结构调整指导目录（2023年本）（2023年修订）》规定的限制类和淘汰类和《外商投资产业指导目录（2023年修订）》中规定的限制外商投资产业目录、禁止外商投资产业目录列举的产业加以判断。

4.小微企业普惠性税收减免政策中，企业所得税优惠政策具体是什么？

答：2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

5.小型微利企业普惠性所得税减免政策涉及哪些文件？

答：小型微利企业普惠性所得税减免政策主要涉及以下4个文件：

（1）《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）；

（2）《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第2号）；

（3）《国家税务总局关于修订<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类2023年版）>等部分表单样式及填报说明的公告》（国家税务总局公告2023年第3号）；

（4）《国家税务总局关于修订2023年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）。

6.小型微利企业普惠性所得税减免政策将会影响哪些企业？

答：和以往小型微利企业所得税优惠政策相比，这次政策可以概括为“一加力”“一扩大”两个特点。

“一加力”：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负分别降至5%和10%。

“一扩大”：进一步放宽小型微利企业标准，将年应纳税所得额由原来的不超过100万元，提高至不超过300万元；将从业人数由原来的工业企业不超过100人、其他企业不超过80人，统一提高至不超过300人；将资产总额由原来的工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元，统一提高至不超过5000万元。调整后的小型微利企业将覆盖95%以上的纳税人，其中98%为民营企业。

因此，无论是符合原条件的小型微利企业，还是符合新条件的小型微利企业，都会从这次普惠性政策中受益。

7.享受普惠性所得税减免的小型微利企业的条件是什么？

答：根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

8.此次新政策对原来就是小型微利企业的纳税人有影响吗？

答：有影响，而且是利好。假设纳税人2023年符合新的小型微利企业条件，应纳税所得额和2023年一样，根据现行政策规定，纳税人的实际税负将从原来10%降到5%，税负比原来降低一半；如果纳税人的效益越来越好，年度应纳税所得额超过100万元了，按照原来的规定是不能再享受优惠政策的，但现在只要不超过300万元，仍然可以享受优惠政策。

9.非居民企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策吗？

答：根据《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》（国税函〔2008〕650号）规定，非居民企业不适用小型微利企业所得税优惠政策。

10.小型微利企业的从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。劳务派遣单位的从业人数，是否含已派出人员？

答：如果劳务派遣用工人数已经计入了用人单位的从业人数，本着合理性原则，劳务派遣公司可不再将劳务派出人员重复计入本公司的从业人数。

11.企业享受小型微利企业所得税优惠政策，是否受征收方式的限定？

答：从2023年开始，符合规定条件的企业享受小型微利企业所得税优惠政策时，已经不再受企业所得税征收方式的限定了，无论企业所得税实行查账征收方式还是核定征收方式的企业，只要符合条件，均可以享受小型微利企业所得税优惠政策。

12.小型微利企业条件中的资产总额、从业人员指标如何计算？

答：根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值+季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

13.“实际经营期”的起始时间如何计算？

年中设立的公司，8月取得营业执照，11月开始有营业外收入。问小型微利企业按规定计算资产总额和从业人数时，财税〔2019〕13号文规定的“年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标”中的“实际经营期”应该从何时起算？是8-12月，还是11-12月？

答：企业实际经营期的起始时间应为营业执照上注明的成立日期。

14.如何理解“应纳税所得额”与“实际利润额”概念？

小型微利企业普惠性所得税减免政策中的“应纳税所得额”与《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》中的“实际利润额”概念如何理解？

答：在企业所得税中，“实际利润额”与“应纳税所得额”有各自定义。

“应纳税所得额”是税收上的概念。《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定，“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。”因此，“应纳税所得额”主要在企业纳税申报时使用。

“实际利润额”是会计上的概念。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十八条规定，“企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴。”因此，“实际利润额”主要在按照实际利润额预缴的企业在预缴申报时使用。

15.视同独立纳税人缴税的二级分支机构是否可以享受小型微利企业所得税减免政策？

答：现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定，“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。”由于分支机构不具有法人资格，其经营情况应并入企业总机构，由企业总机构汇总计算应纳税款，并享受相关优惠政策。

16.个体工商户、个人独资企业、合伙企业可以享受小型微利企业普惠性所得税减免政策吗？

答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定，“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人”“个人独资企业、合伙企业不适用本法”。因此，个体工商户、个人独资企业以及合伙企业不是企业所得税的纳税义务人，也就不能享受小型微利企业普惠性所得税减免政策。

17.国家税务总局公告2023年第4号下发后，《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2023年第28号）中规定的“小额零星经营业务”判断标准是否有调整？

答：《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条规定，小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。考虑到增值税小规模纳税人符合条件可以享受免征增值税优惠政策，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则、《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，小额零星经营业务可按以下标准判断：按月纳税的，月销售额不超过10万元；按次纳税的，每次（日）销售额不超过300-500元。

18.享受小型微利企业税收优惠政策的程序是什么，是否要到税务机关办理相关手续？

答：按照税务系统深化“放管服”改革有关要求，全面取消了对企业所得税优惠事项备案管理，小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。同时，税务总局在申报表中设计了“从业人数”“资产总额”“限制或禁止行业”等相关指标，进行电子申报的企业，征管系统将根据申报表相关数据，自动判断企业是否符合小型微利企业条件；符合条件的，系统还将进一步自动计算减免税金额，自动生成表单，为企业减轻计算、填报负担。

19.符合小型微利企业条件的查账征收企业和核定应税所得率征收的企业，在填报修订后的预缴申报表时需要注意什么？

答：为落实小型微利企业普惠性所得税减免政策，税务总局对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类2023年版）》等部分表单样式及填报说明，以及《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（b类2023年版）》进行了修订，增加了从业人数、资产总额等数据项，并升级优化税收征管系统，力争帮助企业精准享受优惠政策。在填报预缴申报表时，以下两个方面应当重点关注：

一是关注“应纳税所得额”和“减免所得税额”两个项目的填报。“应纳税所得额”是判断企业是否符合小型微利企业条件和分档适用“减半再减半”“减半征税”等不同政策的最主要指标，这个行次一定要确保填写无误。“减免所得税额”是指企业享受普惠性所得税减免政策的减免所得税金额，这个行次体现了企业享受税收优惠的直接成效。

二是关注预缴申报表中新增“按季度填报信息”部分有关项目的填报。“按季度填报信息”整合了除应纳税所得额以外的小型微利企业条件指标，其数据填报质量直接关系着小型微利企业判断结果的准确与否。按季度预缴的，应在申报预缴当季税款时，填报“按季度填报信息”的全部项目。

20.小型微利企业享受普惠性所得税减免政策，需要准备哪些留存备查资料？

答：根据《企业所得税优惠事项管理目录（2023年版）》（国家税务总局公告2023年第23号附件）规定，小型微利企业享受优惠政策，需准备以下资料留存备查：

（1）所从事行业不属于限制和禁止行业的说明；

（2）从业人数的情况；

（3）资产总额的情况。

【第13篇】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人

已纳消费税扣除的计算

（一）、外购消费品已纳消费税税款的扣除

税法规定，对用外购消费品连续生产消费品的，可以扣除原料已纳的消费税税款。(避免出现重复征税问题)

1、扣除范围——准予扣除的项目

（1）外购已税烟丝生产的卷烟；

（2）外购已税化妆品生产的化妆品；

（3）外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石；

（4）外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火；

（5）外购已税杆头、杆身和握把生产的高尔夫球杆；

（6）外购已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子；

（7）外购已税实木地板生产的实木地板；

（8）对外购已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油用于连续生产应税成品油；

【解释1】并非所有外购消费品用于连续生产的都可以扣除已纳的消费税税款，只限于消费税法规中列举的上述情况。

【解释2】一般扣税必须是同一税目，即购入该税目的已税商品，仍用于生产该税目的商品，可以抵扣。如购入该税目的已税商品，用于生产另一税目的商品，则不能扣税。（首饰类除外）

【解释3】纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。

【解释4】对自己不生产应税消费品，只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需进一步加工的（如需进行深加工、包装、贴标、组合的珠宝玉石，化妆品，鞭炮焰火等），应征消费税，同时允许扣除上述外购应税消费品的已纳税款。

【例题1·单选题】2023年8月某首饰厂从某珠宝玉石的加工企业购进一批需要进一步加工的珠宝玉石，增值税专用发票注明价款50万元，增值税税款8.5万元，经简单打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税（ ）。（2023年考题改编)

a.4万元

b.5万元

c.9万元

d.14万元

【答案】a

【解析】对自己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需进一步生产加工的，应当征收消费税，同时允许扣除上述外购应税消费品的已纳税款。应纳消费税=90×10%-50×10%=4（万元）。

【例题2·多选题】下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有（ ）。（2023年）

a.外购已税烟丝生产的卷烟

b.外购已税实木素板涂漆生产的实木地板

c.外购已税白酒加香生产的白酒

d.外购已税手表镶嵌钻石生产的手表

【答案】ab

【解析】选项c、d，没有扣税的规定。

2、扣税方法

（1）外购消费品已纳消费税税款的扣除，采用的是实耗扣税法而不是购进扣税法，即只有在当期被生产领用的已税消费品才可以扣除其已纳消费税款。

由于原材料的采购和使用是连续的，所以在计算生产领用量时，应根据期初库存数量加当期外购数量减期末库存数量来进行推算。

（2）已纳税款扣除的计算

当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除的外购应税消费品买价×应税消费品适用税率

当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的外购应税消费品买价+当期购进的应税消费品买价-期末库存的外购应税消费品买价。

【注意】“外购应税消费品买价”是指购货发票上注明的销售额（不包括增值税税款）。

（二）、委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除

基本规定同外购已税消费品税额扣除

1.委托方收回货物后直接出售的——孰高原则，是否补缴消费税

2.委托方收回后用于连续生产应税消费品，分别情况：

——再出售应税消费品时计算应纳税额

——领用委托加工的原材料已纳税款可以抵扣

——扣除的税款按生产领用的实际数量计算

【例题1·单选题】下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（ ）。（2008年改编）

a.从工业企业购进已税小汽车生产的小汽车

b.从工业企业购进已税游艇为原料生产的游艇

c.从工业企业购进已税白酒为原料生产的白酒

d.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆

【答案】d

【解析】小汽车，游艇，白酒不得抵扣已纳消费税。

【例题2·单选题】某烟厂4月外购烟丝连续加工卷烟,取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元,期初尚有库存的外购烟丝2万元,期末库存烟丝12万元,该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（ ）。

a.6.8万元

b.9.6万元

c.12万元

d.40万元

【答案】c

【解析】当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除的外购应税消费品买价×外购应税消费品适用税率

第一，本月外购烟丝的买价=8.5÷17%=50（万元）

（注释：税款=买价×17%，所以：买价=税款÷17%）

第二，生产领用部分买价=2+50-12=40（万元）

第三，准予扣除的消费税=40×30%=12（万元）。

【例题3·计算问答题】某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格150万元。本月内企业将进口的散装高档化妆品的80%生产加工为成套高档化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。（进口环节取得完税凭证，高档化妆品的进口关税税率40%、消费税税率15%）

要求：

（1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。

（2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。

【答案及解析】

（1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。

①进口散装高档化妆品消费税的组成计税价格=（150+150×40%）÷（1-15%）=247.06（万元）

②进口散装高档化妆品应缴纳消费税=247.06×15%=37.06（万元）

③进口散装高档化妆品应缴纳增值税=247.06×17%=42（万元）

（2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。

①生产销售高档化妆品应缴纳增值税额=[290+51.48÷（1+l7%）]×17%-42=14.78（万元）

②生产销售高档化妆品应缴纳的消费税额=[290+51.48÷（1+l7%）]×15%-37.06×80%=20.45（万元）。

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【第14篇】企业所得税纳税申报表截止日期

2023年度的企业所得税汇算申报2023年05月31日截止，还未申报的企业大大们，赶紧看过来、看过来......

1、《企业所得税年度纳税申报表填报表单》里的表单根据企业的经营情况选择。一般情况下，大多数企业涉及到的有：《一般企业收入明细表》、《一般企业成本支出明细表》、《 期间费用明细表》、《纳税调整项目明细表》、《职工薪酬支出及纳税调整明细表》、《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表 》、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》、《企业所得税弥补亏损明细表》等等。

2、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》注意表中的“3资产总额（填写平均值，单位：万元）”、“从业人数（填写平均值，单位：人）”、“主要股东及分红情况（必填项目）”。

3、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》此表中的数据大多数是附表自动带出。

4、《一般企业收入明细表》、《一般企业成本支出明细表》、《期间费用明细表》、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》根据年度科目余额表填列，可跟年度财务报表效验填写是否正确。

5、《纳税调整项目明细表》中注意“职工薪酬”、“业务招待费支出”会涉及到纳税调整。

6、《职工薪酬支出及纳税调整明细表》中注意：“职工福利费支出”、“职工教育经费支出”会涉及到纳税调整。

7、《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》涉及到就填写，扣除金额自动带出，超过限额结转到以后年度扣除。

小贴士：

职工福利费支出：工资薪金的14%

职工教育经费支出：工资薪金的8%

工会经费支出：工资薪金的2%

补充医疗、养老保险：工资薪金的5%

业务招待费：营业收入的0.5%，发生额的60%

业务宣传费与广告费：营业收入的15%

捐赠支出：年度利润总额12%

【第15篇】一般纳税人企业所得税

大家知道，企业在税务方面，区分为小规模纳税人和一般纳税人，上一篇我们讲了国家给予小规模纳税人公司在税收方面的优惠政策，今天我们来看下一般纳税人公司又有哪些优惠政策呢？废话不多说，直接上干货。

一、一般纳税人公司在增值税方面没有太多扶持，因为区别于小规模的是一般人在增值税方面可进行进项抵扣（差额征收不可抵扣）。然而，国家在去年还是将商业税率由16%降为13%，交通运输等11%降为9%。

二、一般纳税人公司如果由于业务收缩，符合条件的可申请降级为小规模纳税人。条件：最近连续12个月收入小于500万；期限：2023年12月30日。

三、一般纳税人的企业所得税可延迟缴纳，延迟至今年最后一个申报期期末，相信可缓解很多企业的现金流紧张局势（小规模企业同样适用）。

四、对符合小微企业的一般纳税人，年利润不超100万的企业所得税减按5%征收；100万到300万部分减按10%征收（小规模企业同样适用）。

今年国家在扶持中小微企业创业方面确实落实了很多利好政策，如果有业务方向，不妨抽空去注册个公司，来开展相关业务。

来源：上海九九加一财务咨询有限公司

【第16篇】企业增值税可否合并纳税

一、什么是企业合并

合并，是指一家或多家企业（以下称为被合并企业）将其全部资产和负债转让给另一家现存或新设企业（以下称为合并企业），被合并企业股东换取合并企业的股权或非股权支付，实现两个或两个以上企业的依法合并。

二、企业合并的具体形式

1. 控股合并。合并方（或购买方）在企业合并中取得对被合并方（或被购买方）的控制权，被合并方（或被购买方）在合并后仍保持其独立的法人资格并继续经营，合并方（或购买方）确认企业合并形成的对被合并方（或被购买方）的投资。

2. 吸收合并。合并方（或购买方）通过企业合并取得被合并方（或被购买方）的全部净资产，合并后注销被合并方（或被购买方）的法人资格，被合并方（或被购买方）原持有的资产、负债，在合并后成为合并方（或购买方）的资产、负债。

3. 新设合并。参与合并的各方在合并后法人资格均被注销，重新注册成立一家新的企业。

三、企业合并后增值税怎么处理

纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。

合并前存在多次转让的均不征收增值税

纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债经多次转让后，最终的受让方与劳动力接收方为同一单位和个人的，其中货物的多次转让行为均不征收增值税。

转让不动产、土地使用权不征收增值税

在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为属于不征收增值税项目。

增值税留抵税额处理

增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。