2023年退税率调整（16篇）

【第1篇】2023年退税率调整

一、关于出口退税率的调整

（一）出口退税率调整的内容

目前，我国针对出口货物劳务、发生跨境应税行为（以下称出口货物服务）设定的退税率有两种：一种是退税率与适用税率一致的；另一种是退税率小于适用税率的。此次深化增值税改革中同步调整出口退税率，仅涉及征退税率一致的出口货物服务。对于原退税率小于适用税率的，此次不作调整出口退税率。

根据今年的深化增值税改革方案，自4月1日起，增值税税率16%的下调为13%、10%的下调为9%。配合增值税税率调整，自今年4月1日起，原征税率和退税率均为16%的出口货物服务，退税率调整为13%；原征税率和退税率均为10%的出口货物服务，退税率调整为9%。这里所说的“4月1日”指的是货物服务的出口时间，并非出口企业在国内采购货物取得的增值税专用发票的开具时间。

（二）过渡政策

在此次出口退税率下调中，为保障企业的合法权益，针对退税率调整前，出口企业已经按原16%（10%）税率购进的货物服务，我们设置了3个月的过渡政策。

下面具体讲一下过渡政策。首先强调一下，过渡政策是针对此次调整出口退税率的出口货物服务，对于此次不调整出口退税率的货物服务，不涉及过渡政策问题。过渡政策区分不同的退税方式而不同：

2023年6月30日前（含4月1日前）出口适用增值税免退税办法的货物服务（原征退税率均为16%或10%的），购进时已按调整前的16%（10%）税率征收增值税的，继续按照16%（10%）的退税率退税；购进时按调整后的13%（9%）税率征收增值税的，执行13%（9%）的退税率。自2023年7月1日起，出口上述货物服务，购进时已按16%、13%税率征收增值税的，执行13%的退税率；购进时已按10%、9%税率征收增值税的，执行9%的退税率。

2023年6月30日前（含4月1日前）出口适用增值税免抵退税办法的货物服务（原征退税率均为16%或10%的），继续执行16%（10%）的退税率。这里要说明一下，按照这个过渡政策，在过渡期内，生产企业可能出现购入13%（9%）税率的货物，出口时适用16%（10%）的退税率，按照有关计算公式计算免抵退税额时，适用税率减去退税率的差为负数的，要视为零来参与计算免抵退税额。自2023年7月1日起，出口上述货物服务，执行调整后的13%（9%）的退税率。

这里要单独说明一下的是，39号公告第三条第二款在表述过渡期政策时，在“2023年6月30日前”之后有个“（含4月1日前）”。按照这一规定，如果一家外贸企业4月1日前报关出口了一批适用税率16%（10%）的货物，4月1日之后取得13%（9%）的增值税专用发票，应按照13%（9%）的退税率办理退税,取得16%（10%）的增值税专用发票，应执行16%（10%）的退税率。如果一家生产企业4月1日前报关出口了一批适用税率16%（10%）的货物，应执行16%（10%）的退税率。

（三）退税率执行时间和出口时间的确定

出口退税率的执行时间应按照下列原则确认：一是报关出口（不含保税区出口）的，以海关出口报关单上注明的出口日期为准；二是保税区及经保税区出口的，以离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准；三是非报关出口的，以出口发票或普通发票的开具时间为准。

货物服务的出口时间，也按照上述原则确定。

（四）案例

【案例1】外贸企业a于2023年3月15日购进一批货物，取得国内供货企业为其开具的税率为16%的增值税专用发票；4月15日，又购进一批货物，取得国内供货企业为其开具的税率为13%的增值税专用发票；4月30日，a将上述两批货物出口，出口货物报关单上注明的出口日期为4月30日。对于这种情况，应如何确定两批出口货物退税率？

【答1】3月15日购进的出口货物，已按调整前16%的税率征收增值税，应执行调整前16%的退税率。

4月15日购进的出口货物，按照调整后13%的税率征收增值税，应执行调整后13%的退税率。

【案例2】生产企业a于2023年3月15日购进一批原材料，取得国内供货企业为其开具的税率为16%的增值税专用发票；4月15日，又购进一批原材料，取得国内供货企业为其开具的税率为13%的增值税专用发票；上述两批原材料均用于生产某种出口货物。4月30日，a将该货物出口，出口货物报关单上注明的出口日期为4月30日。对于这种情况，应如何确定出口货物退税率？

【答2】应统一按照调整前16%的退税率计算退税额。

二、关于离境退税物品退税率调整

（一）离境退税物品退税率调整的内容

2023年，为促进旅游业发展，国务院决定在全国符合条件的地区实施境外旅客购物离境退税政策。截至目前，实施离境退税政策的省（市）已经有26个。为贯彻落实国务院决定，财政部和国家税务总局分别发布了相关政策文件和管理办法，其中规定，适用税率为17%和13%的退税物品，离境退税的退税率统一为11%。

2023年和2023年，增值税税率进行了两次调整，退税物品的适用税率从17%和13%分别调整到16%和10%，但是，离境退税物品的退税率未做调整，仍然统一为11%。

根据今年的深化增值税改革方案，增值税税率由16%和10%分别调整为13%和9%。为配合税率调整，我们相应调整了离境退税物品的退税率，针对适用税率为9%的物品，增加了8%的退税率，其他物品，仍维持11%的退税率。也就是说，自2023年4月1日起，将退税物品的退税率由原11%一档调整为11%和8%两档，适用税率为13%的退税物品，退税率为11%；适用税率为9%的退税物品，退税率为8%。

（二）过渡政策

为了最大限度保证境外旅客权益，退税率调整设置了3个月的过渡期。过渡期内，境外旅客购买的退税物品，如果已经按照调整前税率征收增值税的，仍然按照调整前11%的退税率计算退税。具体来说，境外旅客购买退税物品，如果取得的增值税普通发票是2023年6月30日前（含）开具的，发票上注明税率为16%、13%和10%的，退税率均为11%；发票上注明的税率为9%的，退税率为8%。如果取得的增值税普通发票是2023年7月1日以后（含）开具的，发票上注明税率为16%、13%的，执行11%的退税率；发票上注明的税率为10%、9%的，执行8%的退税率。

需要说明的是，根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（总局公告2023年第14号）的规定，如果退税商店在增值税税率调整前发生的销售，未开具增值税发票，在4月1日后需要补开的，应按照原适用税率16%或者10%补开。因此，4月1日后还可能会有退税商店开具16%或者10%的增值税普通发票。

（三）退税率的执行时间

离境退税物品退税率的执行时间，以境外旅客购买退税物品取得的增值税普通发票开具日期为准。

（四）案例

【案例】某境外旅客3月20日到我国游玩，3月21日在北京某退税商店购买了一只皮箱和一批中药饮片，取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税申请单，发票上注明皮箱税率16%、中药饮片税率10%。4月21日又购买了一批中药饮片，取得发票上注明的税率为9%。4月25日，该境外旅客从北京首都机场离境。在为该旅客办理离境退税时，应如何计算确定其退税额？

【答】该旅客3月21日购买的皮箱和中药饮片，应统一按照11%的退税率计算退税额，4月21日购买的中药饮片，应按照8%的退税率计算退税额。

来源：国家税务总局合肥市税务局

【第2篇】出口商品退税率查询

出口企业财务:求助求助，最近出口了一批商品，在哪里可以查询出口退税率，出口退税率为零的商品又该要怎么处理呢？

税小夏:不着急，“生产免抵退 尽享好税惠”云讲堂马上来帮您，快来一步步跟着操作吧！

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1、登录电子税务局，点击进入我要查询-出口退税信息查询。

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2、在左侧菜单中点击“出口商品退税率查询”，筛选商品名称或商品代码，就可以查询到所查商品的征税率和退税率啦。

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3、如果商品的退税率为0，可以双击对应的商品信息，查看特殊商品标识。如果商品标识为禁止出口或出口不退税，则按规定需适用增值税征税政策。若标识为免税，则适用增值税免税政策。

【第3篇】出口退税率文库升级怎么操作

国家税务总局

关于发布出口退税率文库2019b版的通知

税总函〔2019〕82号

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处：

根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号）有关退税率调整的规定，国家税务总局编制了2019b版出口退税率文库（以下简称“文库”）。现将有关事项通知如下：

一、文库放置在国家税务总局可控ftp系统“程序发布”目录下，请各地及时下载，并在出口退税审核系统进行文库升级。各地应及时将文库发放给出口企业。

二、各地要严格执行出口退税率。严禁擅自改变出口退税率，一经发现，要追究相关人员责任。

三、对执行中发现的问题，请及时报告国家税务总局（货物和劳务税司）。

国家税务总局

2023年3月21日

来源：国家税务总局

实习编辑:司壹闻

【第4篇】机电产品出口退税率

导读：我国财税体制改革一直进行中，2023年3月份宣布从2023年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。相关的出口退税税率也发生变化，出口增值税应税货物的退税率是多少呢？

出口增值税应税货物的退税率

从1996年1月l日起报关离境的出口货物，除已经国家税务总局批准按14%退税率退税的大型成套设备和大宗机电产品外，一律按下列退税率计算退税：

(1)煤炭、农产品出口退税率3%;

(2)以农产品为原料加工生产的工业品「包括动植物油、食品与饮料(罐头除外)、毛纱、麻纱、丝毛条、麻条、经过加工的毛皮、木制品(家具除外)、木浆、藤竹、柳草制品、奶油、乳酪、洗净动物毛、洗净动物级(包括洗净羽绒)、洗净肠衣、珍珠制品、木炭、植物增根剂、复布、混纺纱(棉化纤混纺纱除外)]和按13%的税率征收增值税的其他货物，出口退税率为6%;

(3)按17%税率征收增值税的其他货物，出口退税率为9%;

(4)从小规模纳税人购进特准出口退税的货物(前文所述)，如果同属于上述(1)项的货物范围，其退税率为3%;如果同属于上述(2)、(3)硕的货物范围，则其退税率为6%。

1998年国务院决定对一些大类出口商品适当调高出口退税率：

(1)1998年6月1日起，煤为9% ;钢材为11% ;水泥为11% ;船舶为14% ;

(2)1998年6月1日起，纺织原料及制品统一执行11%的出口退税率;

(3)1998年7月1日起，7类机电产品，5类轻工产品退税率由9%提高到11% ;

(4)国家税务总局规定，自1998年9月1日起，铝、锌铅出口退税率调为11% 。

7类机电产品，5类轻工产品包括：

(1)通讯设备、发电及输变电设备、自动数据处理设备、高档家用电器、农机及工程机械、飞机及航空设备、汽车(含摩托车)及零部件;

(2)自行车、钟表、照明用具、鞋、陶器。

1999年国务院决定对一些大类出口商品适当调高出口退税率：

1999年7月1日起机械设备、电器及电子产品、运输工具、仪器仪表等四大类机电产品出口退税 率维持17%不变，服装的出口退税率提高到17% 。

服装以外的纺织原料及制品、四大类机电产品以外的其他机电产品及法定征税率为 17%且现行退税率为13%或11%的货物的出口退税率提高到15%;

法定征税率为17%且现行退税率为9%的其他货物和农产品以外的法定征税率为13%且 现行退税率未达到13%的货物的出口退税率提高到13%;

农产品的出口退税率维持5%不变。(国税明电【1999】第11号)

1999年8月财税字【1999】第225号规定：为贯彻落实中央关于千方百计扩大外贸出口的精神，缓解国内重点行业和重点企业的生产经营困难，促进国民经济发展，经国务院批准，决定提高部分货物的出口退税率。现将有关问题通知如下：

服装的出口退税率提高到17%。

服装以外的纺织原料及制品，机电产品中除机械及设备、电器及电子产品、运输工具、仪器仪表等目前已执行17%退税率的四大类产品以外的其他机电产品，以及法定税率为17%且现行退税率为13%、11%的货物，出口退税率统一提高到15%;

法定税率为17%且现行退税率为9%的其他货物的出口退税率提高到13%;

农产品以外的法定税率为13%且现行退税率未达到13%的货物，出口退税率提高到13%。

3月21日，财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》，自2023年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间按以下规定执行：

①报关出口的货物劳务（保税区及经保税区出口除外），以海关出口报关单上注明的出口日期为准；

②保税区及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准；

③非报关出口的货物劳务、跨境应税行为，以出口发票或普通发票的开具时间为准；

出口增值税应税货物的退税率是多少？财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》，自2023年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。相关出口退税也要发生变化。

【第5篇】管道运输即征即退税率文件

即征即退，是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。近年来，税务总局对多个行业、多个领域出台增值税即征即退减税降费政策。

小编这就为您一文梳理增值税即征即退政策。

01

安置残疾人即征即退政策

政策规定：

对安置残疾人的单位和个体工商户（以下称纳税人），实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。

安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。

享受政策须同时满足条件:

1.纳税人（除盲人按摩机构外）月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于10人（含10人）； 盲人按摩机构月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于5人（含5人）。

2.依法与安置的每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议。

3.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险。

4.通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的工资。

提醒：

1.纳税人纳税信用等级为税务机关评定的c级或d级的，不得享受上述政策。

2.上述增值税优惠政策仅适用于生产销售货物，提供加工、修理修配劳务，以及提供营改增现代服务和生活服务税目（不含文化体育服务和娱乐服务）范围的服务取得的收入之和，占其增值税收入的比例达到50%的纳税人，但不适用于上述纳税人直接销售外购货物（包括商品批发和零售）以及销售委托加工的货物取得的收入。

纳税人应当分别核算上述享受税收优惠政策和不得享受税收优惠政策业务的销售额，不能分别核算的，不得享受本通知规定的优惠政策。

3. 如果既适用促进残疾人就业增值税优惠政策，又适用重点群体、退役士兵、随军家属、军转干部等支持就业的增值税优惠政策的，纳税人可自行选择适用的优惠政策，但不能累加执行。一经选定，36个月内不得变更。

02

资源综合利用即征即退政策

政策规定：

纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务（以下称销售综合利用产品和劳务），可享受增值税即征即退政策。具体综合利用的资源名称、综合利用产品和劳务名称、技术标准和相关条件、退税比例等按照财税〔2015〕78号文所附《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的相关规定执行。

享受政策须同时满足条件：

1.属于增值税一般纳税人。

2.销售综合利用产品和劳务，不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目。

3.销售综合利用产品和劳务，不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺。

4.综合利用的资源，属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》，且许可经营范围包括该危险废物的利用。

5.纳税信用等级不属于税务机关评定的c级或d级。

提醒：

1.纳税人在办理退税事宜时，应向主管税务机关提供其符合本条规定的上述条件以及《目录》规定的技术标准和相关条件的书面声明材料，未提供书面声明材料或者出具虚假材料的，税务机关不得给予退税。

2.已享受上述规定的增值税即征即退政策的纳税人，因违反税收、环境保护的法律法规受到处罚（警告或单次1万元以下罚款除外）的，自处罚决定下达的次月起36个月内，不得享受上述规定的增值税即征即退政策。

3.纳税人应当单独核算适用增值税即征即退政策的综合利用产品和劳务的销售额和应纳税额。未单独核算的，不得享受上述规定的增值税即征即退政策。

03

新型墙体材料即征即退政策

政策规定：

对纳税人销售自产的列入财税〔2015〕73号文所附《享受增值税即征即退政策的新型墙体材料目录》（以下简称《目录》）的新型墙体材料，实行增值税即征即退50%的政策。

享受政策须同时满足条件:

1.销售自产的新型墙体材料，不属于国家发展和改革委员会《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目。

2.销售自产的新型墙体材料，不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺。

3.纳税信用等级不属于税务机关评定的c级或d级。

提醒：

1.纳税人在办理退税事宜时，应向主管税务机关提供其符合上述条件的书面声明材料，未提供书面声明材料或者出具虚假材料的，税务机关不得给予退税。

2.纳税人应当单独核算享受上述规定的增值税即征即退政策的新型墙体材料的销售额和应纳税额。未按规定单独核算的，不得享受本通知规定的增值税即征即退政策。

3.已享受上述规定的增值税即征即退政策的纳税人，因违反税收、环境保护的法律法规受到处罚（警告或单次1万元以下罚款除外），自处罚决定下达的次月起36个月内，不得享受上述规定的增值税即征即退政策。

04

软件产品即征即退政策

政策规定：

增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

享受政策须同时满足条件：

满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受上述规定的增值税政策：

1.取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；

2.取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

提醒：

1.增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受上述规定增值税即征即退政策。

2.软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。

05

其他即征即退政策

1.一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

2. 自2023年5月1日至2023年12月31日，对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。

3.经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

4.对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分，由税务机关即征即退的政策。

5.纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，增值税即征即退50%。

【第6篇】出口货物退税率为零账务处理

举例说明如下：

假定a公司出口货物征税税率为11%，退税税率为5%。截止2023年12月31日，账面南瓜籽仁的余额为800万元（未计提存货跌价准备），与该批南瓜籽仁相关的购进货物、运输和加工等产生可抵扣的增值税进项税额为55万元，预计出口价格700万元，在不考虑预计销售费用，且假定a公司2023年12月无内销收入，期初无增值税留抵税额的情况下，该批南瓜籽仁的“免、抵、退税额”计算如下：

（1）当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额=700×（11%-5%）=42万元；

（2）当期应纳税额=0-（0-42）-55=-13万元；

（3）出口货物“免、抵、退”税额=700×5%=35万元；

（4）当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额=13万元；

（5）当期免抵退税额=35-13=22万元。

假定a公司当月未计提存货跌价准备，次年1月该批存货以700万元（不含税）价格实现出口销售，不考虑其他业务的影响，a公司次年1月份的会计处理如下：

（1）假定期后货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额作如下会计处理：

借：应收账款（或银行存款等） 700

贷：主营业务收入（或其他业务收入等） 700

借：主营业务成本 800

贷：库存商品 800

（2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”作如下会计处理：

借：主营业务成本 42

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 42

（3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”作如下会计处理：

借：其他应收款——应收退税款 13

贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 13

（4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵税额”作如下会计处理：

借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 22

贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 22

（5）收到出口退税款时，作如下会计处理：

借：银行存款 13

贷：其他应收款——应收退税款 13

(pls:所用税率为案例所在年份所执行税率。)

【第7篇】出口退税率查询网站

无论是进出口税率、汇率，还是海运价格、国际快递，都是外贸业务员日常需要用到的内容，这次整理了对应查询网站，快来收藏!

01

税率、汇率查询

1.出口退税率查询

http://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/

2.出口退税率查询

http://hd.chinatax.gov.cn/nszx/initchukou.html

3.汇率查询

https://www.boc.cn/sourcedb/whpj/

4.海外各国关税查询网站

美国

https://hts.usitc.gov/

欧盟

https://ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/taric/taric_consultation.jsp?lang=en

与欧盟成员国的业务往来，可以通过该网站查询进口关税信息。

英国

https://www.trade-tariff.service.gov.uk/sections

俄罗斯

http://www.russian-customs-tariff.com/

日本

https://www.customs.go.jp/english/tariff/2021_1/index.htm

埃及

https://www.customs.gov.eg/services/inquiries/tarrif

尼日利亚

https://web2.customs.gov.ng/?page_id=3133

02

外贸出口相关查询

外贸出口中的另一些比较重要的信息就是原产地证书、倾销与反倾销等信息，以下我们也帮您找到了官方的查询通道。

1.原产地证书查询

海关：http://origin.customs.gov.cn/

贸促会：http://check.ccpiteco.net/

2.反倾销、反补贴情况查询

https://cacs.mofcom.gov.cn/cacscms/dcz/ckdcz

3.出口技术指南

http://www.mofcom.gov.cn/article/ckzn/index.shtml

4.各国技术法规与准入标准查询

http://www.tbtsps.cn/page/tradez/indextrade.action?f=

03

外贸实用工具

外贸中“货运物流”也是极其重要的一环。

1.海运价格走势查询

https://fbx.freightos.com/

2.船舶实时追踪定位

https://www.marinetraffic.com/en/ais/home/centerx:-12.0/centery:25.0/zoom:4

3.国际快递查询

https://www.track-trace.com/

4.各国节日查询

https://www.timeanddate.com/calendar/

了解客户所在国家的节日，对我们进行市场需求分析、增进客情关系、规避客户文化禁忌都有很大的帮助，通过该工具，就可以帮助我们查询到我们重点市场国家的节日信息。

04

疫情相关查询

对外贸人来说，我们还需要关注疫情情况，这样才能更好的开展业务，以下整理了几个与疫情相关的查询网站。

1.疫情期间境外管控情况查询

http://115.28.131.206:10321/coronavirus/map

2.全球疫情地图

https://coronavirus.jhu.edu/map.html

3.疫苗接种情况

https://www.bloomberg.com/graphics/covid-vaccine-tracker-global-distribution/

4.跨国旅行管控

https://www.iatatravelcentre.com/world.php

5.入境中国政策

https://en.nia.gov.cn/n162/n232/index.html

如果有客户有入境需求，可以把这些链接分享给他进行参考。

【第8篇】出口退税申请退税率

1、国务院决定提高部分货物出口退税率,降低外贸企业出口成本

于10月8日召开的国务院常务会议，确定完善出口退税政策加快退税进度的措施，为企业减负、保持外贸稳定增长；部署推进棚户区改造工作，进一步改善住房困难群众居住条件。

会议指出，实行出口退税，符合世界贸易组织规则。进一步完善出口退税政策，加快出口退税进度，有利于深化供给侧结构性改革、推动实体经济降成本，也有利于应对当前复杂国际形势、保持外贸稳定增长。会议决定，从2023年11月1日起，按照结构调整原则，参照国际通行做法，将现行货物出口退税率为15%的和部分13%的提至16%；9%的提至10%，其中部分提至13%；5%的提至6%，部分提至10%。对高耗能、高污染、资源性产品和面临去产能任务等产品出口退税率维持不变。

2、ipaylinks与wish官方认证收款平台allpay达成合作

近日，ipaylinks与wish官方认证收款平台allpay达成深度战略合作，双方通过资源整合，共同为wish卖家提供收款服务，让wish卖家多一种收款新选择。

3、ebay：年终旺季期间将取消markdown manager restriction

本周二（10月9日），ebay宣布将在年终购物旺季期间取消markdown manager restriction，卖家可以随时创建打折促销活动，而无需等待14天。不过，ebay同时也表示该限制可能在2023年再次实施。

4、亚马逊否认aiova投诉，表示平等对待平台上的所有卖家

10月5日，aiova向印度竞争委员会（competition commission of india，简称“cci”）提交了一份请愿书，指控亚马逊印度站偏袒cloudtail和appario等其拥有股份的卖家。

亚马逊印度站于10月8日做出回应表示，亚马逊平等对待平台上的所有卖家。

5、亚马逊印度站与flipkart正式开启促销大战

flipkart的big billion days特卖会和亚马逊的great indian festival特卖会9日正式拉开序幕。

据悉，2023年flipkart的big billion days将有40,000多个注册卖家，在70多个类目中销售超过百万种产品。

另据了解，亚马逊印度站在大促期间也会推出折扣高达50％的手机和电子产品。

6、iw：“硬退欧”或造成欧盟对英国的出口下降50%

德国经济研究机构iw 10月9日表示，英国如果“硬退欧”或导致欧盟其他国家对英国的出口下降50%。而受“无摩擦贸易”损失的影响，德国对英国的出口预计将减少57%。

iw在研究中还指出，英国脱离关税同盟可能意味着，英吉利海峡两岸的企业每年将需要缴纳逾150亿欧元（合170亿美元）的关税。

7、中国邮件占俄国际邮件总数份额达94%

俄罗斯《生意人报》援引“俄罗斯邮政”公司消息称，运送至俄罗斯跨境邮件的数量正在以两位数的速度增长，而2023年前三个季度，中国在该市场所占份额达到94%。

俄罗斯卫星新闻通讯社报道，《生意人报》写道，2023年前9个月“俄罗斯邮政”经手的国际邮件总数达到2.589亿件，同比增长25%。“俄罗斯邮政”认为，年底前将继续保留这一趋势，经手的邮件数量会超过3.54亿件。最近两年内邮件数量已经增长56%。中国在运送至俄罗斯的国际邮件总数中所占的份额在继续增长，目前已经达到94%，而2023年这一份额为89%。

8、亚马逊推出全新物流试点项目

外媒10月8日消息，亚马逊正在巴西进行一项物流试点项目，帮助其在具有重要战略地位的南美市场站稳脚跟。据报道，亚马逊目前已与cargox（货运服务初创公司）达成合作。后者被称作是巴西运输界的滴滴，改写了当地运输系统的格局。

亚马逊计划在巴西建立自己的配送网络，但目前面临着一些特殊的挑战：巨大的国土面积导致了远距离配送成本过高，同时亚马逊河成为了巨大的自然运输障碍，此外在一些落后的农村内陆地区，道路基建不发达，非柏油路造成了巨大的运输困难。而这些都成为了亚马逊选择一个经验丰富的当地合作伙伴的重要原因。

9、dhl在东南亚推出货到付款服务

日前，dhl宣布在东南亚推出跨境配送货到付款服务，支持消费者以现金形式支付国际订单，并在交货时进行支付。据悉，现金仍然是东南亚地区的王牌支付方式，超过73%的人口仍然没有银行卡，这也是不少电商公司面临的困境。

现金货到付款是dhl跨境电商专线包裹产品的增值服务，专为帮助中国和澳大利亚的卖家将货物配送给马来西亚、泰国和越南的消费者。dhl每两周向卖家进行汇款结算，卖家可在dhl门户网站上直接追踪货到付款的款项状态。

10、北欧：半年在线消费€100亿

瑞典丹麦联合邮政的北欧电商报告指出，今年上半年，北欧地区的消费者网购了价值100亿欧元的商品，和去年同期相比增长了11%。北欧人网购时，买的最多的是衣服和鞋子，其次是家用电子产品、书籍、美容和保健产品。这些品类的商品非常适合在线零售，因为它们相对容易配送，而且通常同质化，有利于价格比较。

11、日本货运航空恢复成田至欧洲航线

日本的日本货运航空公司正在恢复从东京成田机场飞往欧洲的航班 。该航空公司发现其中一架货机的维修记录存在差异，于6月17日暂停航班 。该航空公司决定停止飞行其他飞机，同时检查他们的记录。

2023年10月5日，日本货运航空公司重新启动了成田机场与阿姆斯特丹史基浦机场和米

【第9篇】2023玻璃出口退税率

中新经纬客户端10月25日电 25日，财政部发布《关于调整部分产品出口退税率的通知》，其中提出取消豆粕出口退税。通知自2023年11月1日起执行。

来源：财政部网站

财政部表示，为进一步简化税制、完善出口退税政策，对部分产品增值税出口退税率进行调整。具体情况如下：

一、将相纸胶卷、塑料制品、竹地板、草藤编织品、钢化安全玻璃、灯具等产品出口退税率提高至16%。

将润滑剂、航空器用轮胎、碳纤维、部分金属制品等产品出口退税率提高至13%。

将部分农产品、砖、瓦、玻璃纤维等产品出口退税率提高至10%。

二、取消豆粕出口退税。

豆粕是指产品编码为23040010、23040090的产品。

三、除本通知第一、二条所涉产品外，其余出口产品，原出口退税率为15%的，出口退税率提高至16%；原出口退税率为9%的，出口退税率提高至10%；原出口退税率为5%的，出口退税率提高至6%。(中新经纬app)

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【第10篇】2023石材出口退税率

近日，财政部、税务总局联合发文，提高部分产品的出口退税率。2023年3月20日起（以出口货物报关单注明的出口日期为准），包括“已加工板岩及板岩制品”等5个税则号的石材产品在内（表一），共有1084个税则号的产品出口退税率提高至13%。出口退税率的提高，将极大提振广大出口企业的信心，增强企业竞争力，更加积极的拓展海外市场。

从石材行业来看，加上原有10个税则号出口退税率为13%的石材产品（表二），已有15个税则号的石材产品出口退税率提高13%。15个税则号的石材产品2023年的出口量和出口额分别占到石材出口总量的76%和出口总值的88%。

为支持实体经济发展，鼓励制造业转型升级，国家不断降低企业税费负担，促进制造业的高质量发展。随着增值税改革的不断深化，制造业的增值税适用税率先由17%调整为16％，2023年4月1日又降至13％。也就是说，企业出口退税率为13%的产品时所缴纳的增值税将全部退回。

当前，为帮助以中小企业为主的众多外贸企业应对当前的经营困难，减轻企业税赋，加快企业资金周转，国家在加大减税降费力度的同时，出口退税手续持续简化，退税审批速度不断提高，税款到帐时间大幅缩短。

近期，为缓解突发疫情给企业带来的各种困境难，国家相继出台了一系列规模更大、针对性更强的减税降费举措。在国家积极采取措施帮助各类企业纾危解困，尽快复工复产的同时，我们还应该清醒的认识到，再好的政策也只能帮你一时，企业的长久发展必须要靠自己。

打铁须得自身硬，在中国经济转向高质量发展、行业亟待转型升级的大背景下，希望有更多的石材企业，敢于创新，乐于创新，不仅仅满足于提供优质的产品，更要致力追求卓越的服务能力－致力打造以服务为核心的品牌竞争力，即使历经风雨，依然笑傲江湖！

【第11篇】出口退税系统查退税率

根据社会同行的惯例和国情，中国制定了并且也实施了出口货物退税制度以及管理办法，明确规定了，只要有出口经营权的企业所出口的货物，可凭相关凭证按月报送税务机关批准退还，那么出口退税率是什么意思？退税流程？我们一起来了解一下。

出口退税率：

出口货物退(免)税，是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金(增值税、消费税)。 这是国际贸易中通常采用的、并为各国所接受的一种税收措施，目的在于鼓励各国出口货物进行公平竞争。

出口退税流程;

1. 有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。

2. 退税登记的申报和受理企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。

3. 填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。

4. 出口退税登记的变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。

以上内容是对出口退税率是什么意思做出的详细回答。出口退税的税款实行计划管理，财务部每年都是在中央财政预算中安排出口退税计划，同时分配给各省、市执行、是不允许超计划退税。

【第12篇】出口退税率为0要做出口申报

首次申报出口退税，请问如何录入出口明细数据呢？需要注意什么呢？

申报出口退税时，需要根据出口报关单在出口退税申报系统中录入出口明细数据，在具体录入时有如下几个地方需要注意。

1、出口报关单号

报关单号的填写规则为18位的海关编码+0+2位项号，项号代表了关单上商品的项号（具体可以看下方图片的示例）。

注意项号不要填写错误，很多时候自检提示没有信息，都是因为项号填写错误导致的。

常见错误有：

①不管报关单有几项数据，都按照报关单编号+0+01的方式填报；

②报关单上有某一项不申报，比如02项，在填写03项数据时，仍然按照自然顺序填写：报关单编号+0+02。

注意！上述两种做法都是错误的！

正确的方式应为：

①按照报关单上的项号填写，报关单编号+0+01，报关单编号+0+02......

②如果02项不申报退税，则在录入01和03项商品时，填报报关单编号+0+01，报关单编号+0+03。

2、出口日期

出口日期根据报关单上的出口日期填写就可以。填写时需要注意，出口日期不等于申报日期，如果报关单上没有体现，可以到电子口岸的出口退税联网稽查系统中查询结关报关单，然后查看出口日期。

3、离岸价

出口明细录入时需要录入fob价。不过有时候出口货物报关单上的成交方式并不是fob价，而是其他成交方式，比如常见的cif，这种情况就需要我们计算出对应的fob价然后再进行填报。

fob=cif-运费-保险费

当一张报关单上有多条数据时，我们可以用下方公式计算每一项的fob价。

各自的fob价=总fob/总cif*各自的cif价

总fob=总cif-运费-保费

4、代理出口证明号

若是代理出口的，需要填写代理证明的编号，出口报关单号无需填写。具体按《代理出口货物证明》编号（18位）+两位项号（01、02…）填写，项号按《代理出口货物证明》所列顺序编写。

若是自营出口的，则代理证明编号无需填写，正常填写出口报关单号就可以。

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【第13篇】2023年出口退税率提高的原因

11月4日，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合发文（财税[2016]113号），提高硫化轮胎用囊式型模等418个产品的出口退税率。

通知指出，上述产品的出口退税率提高至17%，自2023年11月1日起执行。

通知所列货物适用的出口退税率，以出口货物报关单上注明的出口日期界定。

提高出口退税率的产品清单（与橡胶行业有关产品）

84771090

其他加工橡胶或塑料的注射机

84772090

其他加工橡胶或塑料的挤出机

84775100

用于充气轮胎或内胎模塑或翻新的机器

84778000

其他橡胶或塑料加工机器

84807110

硫化轮胎用囊式型模

84807190

其他塑料或橡胶用注模或压模

84807900

塑料或橡胶用其他型模

【第14篇】申报退税率退税文库

尊敬的出口企业：

根据国家税收政策的调整情况，已对部分商品的退税率进行了调整。请对出口退税申报系统中的商品代码库进行升级，升级版本为2019a版。

为了保证您的出口退（免）税申报顺利进行，具体升级时间请咨询当地税务局，升级后在“出口退税申报系统”中码库版本显示为：cmcode2019a。

更新商品代码库，步骤如下：

1.用户访问【中国出口退税咨询网】申报系统下载，获取最新税率库文件。

2.打开出口退税申报系统，点击“系统维护”→“代码维护”→“一键升级商品码”，选择下载的税率库文件，然后点击“确定”。

3.系统会提示“本次商品代码读入会清空代码中原有数据”，直接点击“确认”进行升级。

4.根据系统弹出的更新提示，选择“确认”进行更新。

5.读入完毕后系统会提示“是否直接将全部商品设置为自用商品”，点击“确认”将所有代码设为自用商品，则商品代码库更新完成。

6.可在“系统维护”→“系统配置”→“系统配置信息”中查看“商品代码版本”是否为最新版本号，以确认是否更新成功。

【第15篇】税率变更后的出口退税率

出口退税是国家运用税收杠杆鼓励出口的一种措施，有利于增加本国商品的国际市场竞争力，是国家对出口企业的一种奖励，与增值税税率息息相关。那么，增值税税率的降低是否对出口退税税率有所影响呢？今天小编带大家了解一下吧！

根据规定：增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

2023年6月30日前，按调整前税率征收增值税的，执行调整前的退税率；按调整后税率征收增值税的，执行调整后的退税率。

退税率的执行时间，以退税物品增值税普通发票的开具日期为准。

也就是说随着税率的下调，出口退税的税率也同等下调了；对于过度阶段，6月30日前购进材料的企业，按当时缴纳的税款的税率退税；7月1日后（包括7月1日）的则按照新规税率执行。

给大家举个例子，假如一家外贸企业在6月30日前购进材料，并按照16%的税率缴纳了相关税费，那么该企业应按照16%的出口退税率退税；但如果是7月1日之后购进的，无论当时是按照16%还是13%税率缴纳的税费，都只能按照13%的出口退税率退税，其判定日期以退税物品增值税普通发票的开具日期为准。

以上是小编为大家带来的增值税税率下调对出口退税税率的影响，希望对有需要的财务人有所帮助！

【第16篇】离境退税的退税率

知识点：境外旅客购物离境退税政策

境外旅客：在我国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞。

（一）退税物品

退税物品：由境外旅客本人在退税商店购买且符合退税条件的个人物品，但不包括下列物品：

1.《中华人民共和国禁止、限制进出境物品表》所列的禁止、限制出境物品；

2.退税商店销售的适用增值税免税政策的物品；

3.财政部、海关总署、国家税务总局规定的其他物品。

（二）境外旅客申请退税，应当同时符合以下条件

1.同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到500元人民币；

2.退税物品尚未启用或消费；

3.离境日距退税物品购买日不超过90天；

4.所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境。

（三）退税物品的退税率：11%

（四）应退增值税额的计算公式

应退增值税额=退税物品销售发票含增值税金额×11%

知识点：外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税管理办法（了解）

（一）适用范围

享受退税的单位和人员，包括外国驻华使（领）馆的外交代表（领事官员）及行政技术人员，中国公民或在中国永久居留的人员除外。

实行增值税退税政策的货物与服务范围：按规定征收增值税、属于合理自用范围内的生活办公类货物和服务（含修理修配劳务）。工业用机器设备、金融服务以及财政部和国家税务总局规定的其他货物和服务，不属于生活办公类货物和服务。

（二）不适用增值税退税政策的情形

1.购买非合理自用范围内的生活办公类货物和服务；

2.购买货物单张发票含增值税销售金额不足800元人民币（自来水、电、燃气、暖气、汽油、柴油除外），购买服务单张发票含增值税销售金额不足300元人民币；

3.个人购买除车辆外的货物和服务，每人每年申报退税的含增值税销售金额超过12万元人民币的部分。

（三）退税的计算

情 形

应退税额

一般情形

增值税发票上注明的税额

增值税发票上未注明税额的

发票或客运凭证上列明的含增值税金额÷（1＋增值税征收率）×增值税征收率

（四）退税管理

享受退税的单位和人员，应按季度向外交部礼宾司报送退税凭证和资料申报退税，报税时间为每年的1月、4月、7月、10月。本年度购买的货物和服务（以发票开具日期为准），最迟申报不得迟于次年1月。

外交部礼宾司受理使（领）馆退税申报后，10个工作日内，对享受退税的单位和人员的范围进行确认，对申报时限及其他内容进行审核、签章，将各使（领）馆申报资料一并转送北京市国家税务局办理退税，并履行交接手续。

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