【导语】税收优惠政策方式怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的税收优惠政策方式，有简短的也有丰富的，仅供参考。
【第1篇】税收优惠政策方式
国内企业发展迅速，税收是为了促进经济增长的一种管理政策，不仅保障了经济稳定性，也巩固了各个产业之间的发展，对于企业经营来说，加强对企业税收情况的监控，能有效促进企业实现良性、合法化的管理道路，但由于大多数企业在实际税收管理存在一些问题，想保证企业能够实现依法纳税，就需要对出现的问题采取一定措施，以此有限促进企业能够长久的发展。
税收是一项专业性非常强的工作，要求税务工作人员需要具备极强的税收操作能力和专业素养，在工作中要求工作人员拥有熟练的业务能力，保障税收工作顺利进行的同时，也要避免企业在税收过程中发生不合法的行为。
我们常见的几种税收优惠政策，减轻企业的税负压力：
一、自然人代开
自然人代开，现在个税是核定在0.5%—1.5%之间，地区不同，行业不同，缴纳的税率不同，一般不限行业，无需本人到场开具发票，即可享受到优惠，更不会出现年底汇算清缴的问题，无需支付方代扣代缴个税。
二、经济园区招商
一直以来，总部经济招商政策一直属于企业的最大选择，企业在享受到各个地区政策优惠的过程中，不需要企业实体入驻办公，注册式的享受到税收优惠，减轻了企业自身的压力。
三、财政扶持
这是针对一般纳税人，入驻到园区之后，在当地纳税，享受到增值税、所得税、地方留存部分中的财政奖励，
增值税地方留存50%
所得税地方留存40%
根据纳税额，享受到留存部分中30%—80%的扶持比例。
四、.核定征收
核定征收，就是以小规模的个人独资或是个体工商户的方式入驻到园区，个税核定为0.6%—1.2%的优惠，根据行业的不同，享受到不同的税率优惠，根据开的票据，享受到增值税的免征政策。
以上几种税收优惠政策，可以减轻企业的增值税、所得税、分红税的相关问题，在业务真实的前提下，合理合法的享受到上述的政策优惠。
建立完整的税收制度、加强对征收工作的监督，能够保证税收工作顺利、良好的运行，企业也可以通过正规税收平台，来解决企业税收问题，以此可以减少对不了解税收流程，而产生的浪费资源等现象，有效提高资源的利用率。
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【第2篇】高新技术企业税收优惠政策
为支持高新技术企业创新发展，促进企业设备更新和技术升级，三部门联合发布《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2023年第28号），明确有关企业所得税税前扣除政策。
政策要点：
高新技术企业在2023年10月1日至2023年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。凡在2023年第四季度内具有高新技术企业资格的企业，均可适用该项政策。企业选择适用该项政策当年不足扣除的，可结转至以后年度按现行有关规定执行。
那么，高新技术企业如何申报享受上述优惠政策？以下热点问答请收好↓
（一）我公司是一家高新技术企业，请问此次出台的高新技术企业新购置设备、器具新政，主要内容是什么？
答：《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（2023年第28号，以下简称《公告》）规定，对高新技术企业2023年10月1日至2023年12月31日期间新购置设备、器具，将其作为固定资产核算的，可以选择在计算应纳税所得额时一次性在税前扣除，同时允许按100%在税前加计扣除。假设你公司第四季度购置了单位价值100万元的生产设备，可以选择在据实扣除100万元基础上，再允许税前加计扣除100万元，合计可在税前扣除200万元。
此项政策适用于经高新技术企业认定机构认定的高新技术企业，为加大政策优惠力度，凡在2023年第四季度内具有高新技术企业资格的企业，均可适用该政策。
（二）我公司是一家信息传输企业，假设2023年12月20日取得高新技术企业资格，请问我公司2023年10月份购买的一套生产设备能享受税前一次性扣除和加计扣除政策吗？
答：根据《公告》规定，凡在2023年第四季度内具有高新技术企业资格的企业，均可适用该政策。你公司在2023年12月20日取得高新技术企业资格，购买的生产设备，可以享受税前全额一次性扣除和加计扣除政策。
（三）我公司的高新技术企业资格将于2023年10月30日到期，我公司今年申请高新技术企业资格，可能因某项指标不合规不能获得批准。请问我公司今年11月份购置的一套人工智能设备能享受税前一次性扣除和加计扣除政策吗？
答：根据《公告》规定，凡在2023年第四季度内具有高新技术企业资格的企业，均可适用该政策。你公司高新技术企业资格虽然于2023年10月30日到期，但2023年第四季度仍有30天具备高新技术企业资格，符合《公告》的规定。你公司在2023年10月1日至12月31日期间购置的人工智能设备，可以在月（季）度预缴申报、年度汇算清缴时享受此项优惠政策。
（四）我公司是一家中小微企业，2023年初取得高新技术企业资格，第四季度我公司拟新购置的一台单位价值550万元设备、器具，我们想了解一下这项政策对购置的设备、器具有哪些要求？
答：根据《公告》规定，对购置的设备、器具主要从两个方面把握：一是购置时点上，2022 年 10月 1 日至 2023年12月31日期间新购置的设备器具；二是从购置资产类型上，购置的设备器具应当是除房屋、建筑物以外的固定资产，企业在会计核算中将该设备、器具按固定资产管理。
（五）我公司是一家汽车制造公司，2023年初取得了高新技术企业资格。我公司10月20日拟从供应商购进一批价值2000万元的发动机，用于汽车生产销售。请问，我公司购进的这批发动机能享受税前一次性扣除和加计扣除优惠政策吗？
答：根据《公告》规定，高新技术企业2023年第四季度新购置的设备、器具可享受税前一次性扣除和100%加计扣除。但该政策中的设备、器具是指除房屋、建筑物以外的固定资产，你公司购买的发动机属于存货，不属于固定资产，不能享受一次性扣除和加计扣除政策。
（六）我公司是一家高新技术企业，假设2023年12月10日以现金购置了一套机器设备，12月20日取得增值税专用发票，但设备运输过程中出现一些问题，预计2023年才能运输到位，我公司购置的这套机器设备可以享受税前一次性扣除和加计扣除的税收优惠政策吗？
答：根据《公告》和《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（2023年第46号，以下简称46号公告）规定，对符合条件的高新技术企业，在第四季度以货币形式新购进的固定资产，除采取分期付款或赊销方式购进外，按发票开具时间确认。你公司不属于采取分期付款或赊销方式购进的情形，取得增值税专用发票时间为12月20日，在2023年第四季度内，可以按规定享受税前一次性扣除和加计扣除优惠政策。
（七）我公司是一家高新技术企业，拟于2023年12月采取分期付款购置一套价值2000万元的检测设备，最后一期款项将在2023年支付，但在12月10日取得发票，我们和供应商协议约定12月30日到货，后因天气原因，该套设备将于2023年1月5日到货，请问，我公司购置的这套检测设备能享受税前一次性扣除和加计扣除优惠政策吗？
答：根据《公告》、46号公告规定，高新技术企业在第四季度以分期付款或赊销方式购进的固定资产，按固定资产到货时间确认。你公司购进设备付款方式为分期付款，虽然发票开具时间为12月10日，约定12月30日到货，但实际到货时间为2023年 1月5日，在时间上不属于2023年第四季度期间，不能享受税前一次性扣除和加计扣除优惠政策。
（八）我公司是一家高新技术企业，2023年4月，我公司立项自行建造一套环保施工设备，造价1500万元，2023年9月试用，2023年10月15日完成竣工结算，我公司这套环保设备能享受税前一次性扣除和加计扣除优惠政策吗？
答：按照《公告》、46号公告规定，对企业自行建造的固定资产的购置时间，按竣工结算时间确认。你公司是今年10月15日完成自建项目竣工结算，属于2023年第四季度期间，可以按规定享受税前一次性扣除和加计扣除优惠政策。
（九）我公司是一家高新技术企业，2023年12月份将购置一台价值100万元的生产设备，符合享受此次新政的条件，如果公司2023年度汇算清缴的应纳税所得额为负值，形成了亏损，该项固定资产的加计扣除金额没有扣完，请问以后年度还能继续扣除吗？
答：根据《公告》规定，企业适用该项政策当年不足扣除的，可结转以后年度按现行有关规定执行。你公司购置生产设备选择税前一次性扣除和加计扣除优惠，税前扣除不完的部分将自动增加企业亏损，在以后年度结转弥补。按照规定，你公司作为高新技术企业，2023年度汇算清缴未扣除完而形成的亏损，符合条件的可在以后10个纳税年度结转弥补。
（十）我公司处于高新技术企业资格有效期内，在第四季度购置了一台设备，预计不会用于研发，还可以享受加计扣除政策吗？
答：《公告》所明确的设备、器具一次性扣除并加计扣除政策，是独立于研发费用加计扣除的政策，并不要求企业购置的设备、器具必须用于研发。因此，你公司购置的设备，无论是否用于研发，只要符合政策规定的条件，均可以适用一次性扣除和加计扣除政策。
（十一）我单位是一家高新技术企业，准备在2023年第四季度购进一台单位价值500万元以上的设备，可以适用税前一次性扣除并加计扣除优惠政策吗？
答：《公告》未对适用税前一次性扣除和加计扣除优惠政策的设备、器具的单位价值进行限制，你单位购进的单位价值500万元以上的设备作为固定资产，可按规定享受税前一次性扣除和加计扣除优惠政策。
（十二）对于高新技术企业第四季度购进的设备、器具，企业是否可以选择正常折旧，不选择税前一次性扣除和加计扣除优惠？
答：纳税人可根据自身生产经营需要自愿选择是否享受税前一次性扣除和加计扣除优惠。需要说明的是，企业未选择享受的，以后年度不得再享受。此项规定是针对单个固定资产而言的，假如企业2023年第四季度购买了a、b两套设备，其中a设备选择了税前一次性扣除和按100%加计扣除政策，b设备选择实行正常折旧，那么，b设备在税收上只能正常折旧，其折旧部分不能享受加计扣除优惠。
（十三）我公司为高新技术企业，如果在2023年第四季度购置了设备，打算在税收上采取分年计提折旧的方式，分年计提的折旧还可以享受加计扣除政策吗？
答：按照《公告》的规定，享受一次性扣除政策是享受加计扣除政策的前提。你公司对购置的设备分年计提折旧，未选择一次性扣除政策，也就无法享受加计扣除政策。
（十四）我公司是一家机械设备制造企业，有高新技术企业资格，我公司将于10月底购买一套新型智能设备，价值5000万元。我公司会计核算预估计净残值25万元，请问税法上计算享受2023年四季度新购置设备一次性扣除和加计扣除优惠政策时，我公司可以不考虑净残值因素，按照5000万元进行一次性扣除并享受加计扣除吗？
答：为鼓励高新技术企业加大技术创新投入，《公告》对高新技术企业购置设备、器具享受一次性扣除和加计扣除优惠，未强制要求企业会计核算和税收处理必须一致。为让企业充分享受税收优惠的红利，对于企业购置设备、器具在会计核算中预计净残值的，企业享受此项优惠政策可以不考虑预计净残值因素。就你公司而言，可以按照5000万元一次性税前扣除并加计扣除。
（十五）我公司是一家高新技术企业，2023年第四季度将购置一套感光设备，如果在办理第四季度预缴时未享受税前一次性扣除和加计扣除优惠，请问在年度汇算清缴时还能享受吗？
答：企业在2023年第四季度预缴申报时未享受税前一次性扣除和加计扣除优惠，还可以在年度汇算清缴时申请享受该政策。
（十六）我公司是一家高新技术企业，按季度预缴企业所得税。2023年11月将购入设备2000万元，12月投入使用并开始计提折旧。其中，单价500万元以下设备1200万元，均按5年计提折旧；单价500万元以上设备800万元，均按10年计提折旧。税收最低折旧年限与会计折旧年限相同，预计净残值为0，2023年其余月份未购入固定资产。第四季度预缴申报时，如何填写申报表？
答：您公司预缴申报第四季度企业所得税时：
第一步，先填报一次性扣除情况。对于单价500万元以下设备、器具，在《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》（a201020）第2行“二、一次性扣除”下的明细行次中填写“高新技术企业购进单价500万元以下设备、器具一次性扣除”事项及“本年享受优惠的资产原值”等信息；对于单价500万元以上设备、器具，填写“高新技术企业购进单价500万元以上设备、器具一次性扣除”事项及“本年享受优惠的资产原值”等信息。填写完毕后，将该表单中“纳税调减金额”列次的合计值（第3行第5列）填写在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a202000）第6行“资产加速折旧、摊销（扣除）调减额（填写a201020）”中。
第二步，填报加计扣除情况。在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”下的明细行次中，填写“高新技术企业设备、器具加计扣除（按100%加计扣除）”事项及加计扣除金额。表单节选部分填报如下：
需要说明的是，税务机关已经优化升级了电子税务局，申报系统为纳税人提供了下拉菜单选项和部分数据项自动计算、自动填报的辅助功能，填报更加便利，建议优先选择通过电子税务局填报。
来源：国家税务总局
【第3篇】国家高新技术企业税收优惠政策
（一）企业所得税税率优惠
《企业所得税法》第 28 条规定：“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15% 的税率征收企业所得税”。因此，经认定的高新技术企业适用的企业所得税税率（15%）比一般企业适用的 25% 的企业所得税税率低 10%。
（二）研发费用加计扣除
《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
（三）固定资产加速折旧
《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号），通知规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，企业新购进的、单位价值不超过500万元的设备、器具可以一次性税前扣除。
（四）个人所得税优惠
科研机构、高等学校转化职务科技成果、高新技术企业给予个人的股权奖励，允许个人递延至取得分红或转让股权时缴纳个人所得税。此外，全国范围内的中小高新技术企业以留存收益、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可在5年内分期缴纳。
（五）增值税优惠
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品或将进口软件产品进行改造后（重新设计、改进、转换等）对外销售的，按13%税率征收增值税后，对其增值税税负超过3%的部分实行即征即退政策。
（六）高新技术企业常见的政府扶持资金
（1）国家级：科技型中小企业技术创新资金、火炬计划、星火计划、工程技术研究中心、外资研发中心等。
（2）省市级：自然科学资金、重大科技支撑与自主创新专项引导资金、高新技术成果转化项目专项资金、科技型中小企业技术创新资金、科技服务平台专项引导资金（针对研究中心类）、专利资助专项资金、专利实施资金等。
（3）地方政府给予的扶持政策：如成果转化风险补偿、贷款贴息等。同时，地方政府还可能给予高新技术企业科技或管理人员部分个人所得税返还。
需要强调的是：除税收优惠外，其他扶持资金或支持政策一般具有不同的申请条件或要求。
从实务来看，很多扶持资金或支持政策往往会要求申请的企业具备高新技术企业资格作为先决条件，即企业只有在被认定为高新技术企业后，才能申请或更容易申请相关的优惠政策。高新资格是企业符合“科技型”的最有利证明，即“隐性要求”。
【第4篇】工业企业税收优惠政策
《优税先锋》专注于税收筹划！
工业设备销售企业是指以销售各类工业设备为主营业务的企业，包括机械、电子、仪器仪表、化工、冶金、建材等行业的设备。工业设备销售企业在我国经济发展中起着重要的作用，为各行各业提供了先进的生产技术和装备，促进了产业升级和创新。
然而，工业设备销售企业也面临着一些困难和挑战，例如市场竞争激烈、客户需求多变、资金周转困难、利润空间压缩等。在这种情况下，工业设备销售企业需要关注和掌握如何通过合理利用税收优惠政策来降低成本、增加收入、提高效益的重要问题。
想要提高效益，为企业合理节税，工业设备销售企业可以享受以下优惠政策：
税收优惠园区财政扶持政策
在一些特殊的园区，地方政府为了招商引资，出台了一系列的税收扶持政策。只要在园区正常经营纳税，工业设备销售企业就可以享受财政扶持奖励政策，财政扶持奖励折算是所交税额的40%左右，例如纳税100万元，财政扶持奖励在40万元左右。具体操作方式为企业将价值链条中的研发中心、销售中心、采购中心、核算中心或其分支机构（不含百货店、大卖场）注册在园区。工业设备销售企业只需虚拟入驻，办公地点不变，当月纳税，次月奖励，兑现及时政策稳定！由于该政策是地方政府出台的，所以完全合理合法，不会有税务风险！
版权声明：本文转自订阅号《优税先锋》
【第5篇】认真落实税收优惠政策
为全面贯彻落实党中央、国务院实施的增值税留抵退税政策，让纳税人实实在在享受到相关税收优惠。永吉县税务局各部门上下联动，积极开展政策辅导工作，稳步推动新政策的落地。
“真的是太感谢了，这次疫情导致我们公司回款困难，带来了很大的现金压力，谢谢你们这时候送来了这么好的增值税期末留抵退税政策，大大缓解了我们资金压力，国家的税收优惠政策和你们的贴心服务为我们疫情过后的复产复工增添了极大的信心。”吉林双慧实业有限公司 会计陈丽云激动地说。
为确保符合条件的企业应知尽知，永吉县税务局加强部门间协同合作，积极组织力量靠前辅导、精准服务，实时掌握企业享受缓缴政策情况。县局调取辖区内所有符合退税条件的企业名单，通过电话、微信等线上方式，对所有符合政策的企业围绕具体政策内容和申报、申请流程进行了一对一辅导，积极引导纳税人办理退税，确保优惠政策应享尽享。在辅导过程中，税务人员还就企业对政策的疑惑点和在日常业务办理中遇到的难点问题一一进行了耐心、细致地解答，让纳税人可足不出户在网上办理涉税业务。
目前，永吉县税务局各项退税工作正在有力有序推进，做到了“防疫”“服务”两不误，为打赢这场疫情防控阻击战贡献税务力量。
来源：永吉县委宣传部
【第6篇】近期税收优惠政策
税筹问题千千万，《懂税帝》为你找答案
其实现在有很多政策，针对不同的行业都有相应的政策支持发展。还有一些地方的招商政策可能大家并不是很了解，先做简单介绍。
一、有限公司财政奖励政策
财政奖励政策即奖励我们所缴纳增值税和所得税地方留存部分的30%-80%，增值税地方留存50%，所得税地方留存40%，奖励比例根据纳税额确定，纳税额越高，得到的奖励比例越大。当月纳税，次月就能得到奖励，直接以营业外收入入账，可以直接用来扩大再生产经营，还能缓解企业现金流压力。
二、个人独资和个体户
个人独资企业和个体户个税核定征收，批发零售业核定个税1%，服务业核定个税2%，建筑业核定个税3%，个体户减半征收，分别是0.5%、1%、1.5%。
三、自然人代开
自然人代开个税也能核定征收，按照经营所得缴纳个税，税率0.5%-1.5%，地方不同，缴纳的个税也不相同。
要享受这些政策，不需要企业实体入驻，只需要保证业务真实即可。从注册到注销全程不需要法人亲自到场，包括自然人代开也是一样，不需要本人到场，只需提供相应的资料即可。个体户和个独的核定征收政策，所有有政策的园区都一样，是有容量限制的，招满即停。
【第7篇】合伙企业税收优惠政策
最近总有朋友问：
1、个体户应缴纳哪些税？
2、我朋友有一家蛋糕店，我感觉她没有交税，个体经营者不必报税交税？
自谋职业，说实话，除了平时在小区外面吃个零食，剪个头发，我很少接触它，再说，谁毕业找工作听说要应聘个体户的会计，很少，一般小规模个体户不需要，老板娘直接采购和出纳和会计。
不过，既然朋友问起了，二哥也慢慢的和大家聊起了这些问题，大家看看，特别是有个体户的朋友看看，对了，就不留言了，总之，希望文章的交流与留言能给大家大概恢复一个个体户现状，供不懂的朋友参考学习吧。
个体户是一种什么样的存在。你出了小区，小区街上的商铺你进去看看，看营业执照，基本上都是个体户。
什么餐饮啊，房屋中介，茶馆，宠物医院，生鲜超市，批发商行等，都有，如图：
个体经营者不用交税。
当然要交了，中国目前有效的税收有18个，但是你是涉及到个体户的，没有专门规定为个体户出的，个体户没有理由不交。
我们举个例子
增值税是指在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务销售服务、无形资产、不动产和进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
这里的个人包括个体工商户和其他个人。
根据个人所得税，营业所得包括个体工商户从事生产、经营活动取得的所得。个人独资企业的投资人、合伙企业的个人合伙人，其从事在中国境内注册的独资企业或者合伙企业生产、经营取得的所得。
当然，企业所得税或不。个体户不需要缴纳企业所得税，因为企业税法是这样规定的。
在中华人民共和国境内，有所得的企业和其他组织（以下简称企业）是企业所得税的纳税义务人，应当依照本法的规定缴纳企业所得税收。
企业，是指依照中华人民共和国法律、行政法规在中国境内设立的企业、事业单位、社会团体和其他创收组织。个人都被排除在外。
所以，当你建立自己的企业时，你必须纳税。涉及的税种主要有增值税、城建税及附加、个人所得税、印花税等，特殊如珠宝店，会涉及消费税。
在实际工作中，我们大多数个体户实际上主要集中在增值税、城建税及附加、以及个人所得税上。
现在，我们来详细谈谈这些税收。
01＃
增值税。
个体经营户也分为一般纳税人和小规模纳税人，这和公司一样，个体经营者大部分都是小规模的纳税者，而一般纳税者较少，这与个体经营本身的特点是分不开的，个体户存在的意义是个体户，自己生存，自己出路，所以数量大、量小是其具体的，而一般纳税人500万的销售标准对于大多数个体户来说是无法达到的。
一般纳税人，你怎么缴纳增值税就怎么缴纳，一般没有优惠。
所以对于小规模纳税人来说，当然是享受月销售额不超过15万、季度免税政策不超过45万。
此外，自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人的应税销售收入免征增值税，适用3%的征收率。适用3%预征率的项目暂不预缴增值税。
好了，你要像这样报税。
但是为什么很少看到个体户每个月都在电子税务局填写纳税申报表呢？。很简单，大多数个体户它没有我们会计观念上的账户，最多就是一个收支流水，如果你让人家提供水，别人都知道报了税，还能给你老实报吗？。因此，目前个体经营户的现状是没有户口，会计核算不清，而且除了自身的特点外，没有专职的会计核算。所以我们绝大多数个体工商户的税收征收管理办法都是核定征收的，而且大部分都核定征收是定额里面的正规。
所谓定期定额就是按期给你一个营业额，你在这个营业额的基础上纳税。如果月营业额低于15万元，增值税为0，基本上是简单申报，个体经营者不必管（当然，现阶段小规模申请的3%是免税的）。
如图所示：
当然，如果你核定的月收入超过15万，那么你可以按相应的税率纳税（当然现阶段小规模适用的3%都是免税的）。当然，这也可以从您绑定的账户申请批量抵扣，定期定额表一般是由税务局统一申报抵扣的，不用自己每季度申报。除了一些有特殊规定的地区，如山东，需要超过15万元的申报。
很多小伙伴看到这里可能会问，如果我的实际业务超过这个额度怎么办？超过按实际需要申报的。那你就没有账户了。税务局怎么知道你是否超过了限额？
说实话，真的不知道，现实中还是以发票为主的税收，只要发票不开，正规固定户基本上没人管你超没超，所以，知道为什么去小饭店吃饭开发票难。因为本月开仓超过限额，而即使季度超过45万元，税收也会更多。
嗯，这是增值税，是定期征收的。限额不超过免税标准，增值税为0，一般不用自己申报，只要开不开发票，基本上没人管你（当然根据法律规定，积极纳税是每个纳税人的义务）。
02＃
城市建设税及附加。
其实增值税都说了，这个就不多说了这是一个增值税随征，其次是增值税，增值税如果是0，其也是0，如果有增值税就行了按比例缴纳。
当然，这个也有减免政策，小规模减半，还有教育附加费和地方教育附加税这两项，如果季度销售额不超过30万，也是免费的，超过也减半。
关于进一步落实小型微型企业“六税两费”减免政策的公告（第10号公告[2022]财政部、国家税务总局关于印发《税收征管法实施细则》的通知在2023年1月1日至12月31日期间，2024、个体工商户可在50%的税率范围内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
关于进一步落实小型微型企业“六税两费”减免政策的公告（第10号公告[2022]财政部国家税务总局关于印发《税收征管法实施细则》的通知。
03＃
个人所得税。
个人所得税的算法其实是比较复杂的，而且类似于我们的企业所得税，你要用你的收入减去成本来计算收入，然后再按照相应的税率来计算个税，这个成本里面有需要调整的东西你也调整一下，这个还是需要一些专业知识的，一般人不学真的不会。
但是我们前面说的个体户，大部分根本就没有户口，咋整，核定呗，比较主流的定期定额，在计算增值税的时候有核定的营业额，那么就用这个来计算个人所得税。
税务局会给你另一个补充率，用这个来验证业务*补充税率为您批准的税率。
以成都为例。完全不是一个行业，给了一个辅助率。
所以，这个正规的固定个体户，如果你核定了每月的经营额，那么你就可以用经营额乘以行业的偶然征收率来计算个人所得税。
而且，四川这边为月3万，季度9万不超过（目前的标准似乎是提高了），个人所得税是免税的，这意味着什么？
也就是说，如果你的个人验证是月营业额2万，那么个人税是0，增值税也是0。
如果你有8万的营业额，那么增值税为0，个人所得税只需要缴纳一点点，假设征收率为0.5%，也就是400元。
再比如重庆市，定期定额，月销售额低于10万的，个人所得税征收率为0，也就是说，个税为0。
和个人所得税优惠，根据《关于实施小微企业和个体工商户所得税税收优惠政策的公告》第二条、第三条规定（第12号公告[2021]财税部：自2023年1月1日至2023年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上减半征收个人所得税。
04＃
印花税
自然涉及个体户的印花税，但个体户买卖合同不需要缴纳印花税。
至于其他的，如果你是个体户，并且有相关的相应应税凭证，还需要计算缴纳印花税。当然，如果不涉及的话是不需要付费的。
在2023年1月1日至2024年12月31日期间，个体工商户可在50%的税率范围内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
所以，目前如果成立个体户，一般都是小规模纳税人，其实税负真的不高，特别是对于核定征收的情况，税收也不多。
蛋糕店一般没人要发票，所以要知道，实际工作中基本不会超限额的。
这是大多数个体户的一般纳税情况。
最后，指出了几点。
1、是不是可以建立个人定期定额征收呢。
这个定期定额也是一个标准，它主要适用于生产经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定标准的个体工商业户建立账簿的税收征收管理。或者设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的个体工商户。
现在税务局对这个标准的控制比较严格，一般不容易给出定期定额，个别省、个别地区超过一定标准的销售额必须要求建帐，自行申报。
2、增值税免税是全国统一的，个人所得税这个地方还是有区别的，包括行业的征收率，包括免税标准。
所以，如果你是个体户，如果是固定户，那你就要看你的定额是多少，然后了解你所在地区的免税标准是多少了，自然就很清楚你的税是怎么交的了。
3、部分行业仍难掩收入。
例如，很多下游客户需要发票进行报销，如餐饮、住宿行业，尤其是住宿业，很多还需要特价机票。是需要自己申报的，所以这些发票都开了，这些行业用专用发票申报可能需要注意一下，千万不要漏申报，特别是超过免税标准的，如果漏申报的风险大。
4、定期定额户不按规定开展个人所得税业务的收入汇出。
所以，如果有个体户告诉你，我从来没交过税，也没去过税务局，你不要惊讶，概率是双固定户。
但作为个体经营者，你不应该含糊其辞，或者你应该及时了解自己在税务局的配额情况。不要有核税而没有缴纳，当滞纳金税一次累计，长期下来还是不小的数据，等到注销的时候才能注销不能哭。
【第8篇】2023福利企业税收优惠政策
四、高新技术企业购置设备、器具享受企业所得税税前一次性扣除和100%加计扣除高新技术企业在2023年10月1日至2023年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。设备、器具是指除房屋、建筑物以外的固定资产。
五、中小高新技术企业个人股东分期缴纳个人所得税自2023年1月1日起，中小高技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度（含）分期缴纳，并将有关资料报管税务机关备案。中小高新技术企业是在中国境内注册的实行查账征收的、经认定取得高新技术企业资格，且年销售额和资产总额均不超过2亿元、从业人数不超过500人的企业。
六、高新技术企业对技术人员的股权奖励可分期缴纳个人所得税自2023年1月1日起，全国范围内的高新技术企业转化科技成果，给予本企业相关技术人员的股权奖励，个人一次缴纳税款有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。
七、企业以及个人以技术成果投资入股递延缴纳所得税企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，企业或个人可选择继续按现行有关税收政策执行，也可选择适用递延纳税优惠政策。选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。技术成果是指专利技术(含国防专利） 、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及科技部、财政部、国家税务总局确定的其他技术成果。八、技术转让、技术开发免征增值税纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。
【第9篇】软件企业的税收优惠政策
软件企业和集成电路企业税费优惠政策指引
全文有效 成文日期:2022-5-21 来源：国家税务总局
软件产业和集成电路产业是信息产业的核心，是引领新一轮科技革命和产业变革的关键力。近年来，党中央、国务院高度重视软件企业和集成电路企业发展，出台了一系列税费支持政策，有力支撑了国家信息化建设，促进了国民经济和社会持续健康发展。
为了便利软件企业和集成电路企业及时了解适用税费优惠政策，税务总局对针对软件企业和集成电路企业的税费优惠政策进行了梳理，按照享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据的编写体例，梳理形成了涵盖20项针对软件企业和集成电路企业的税费优惠政策指引内容。
一、软件企业税收优惠
1.软件产品增值税超税负即征即退
2.国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税
3.国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税
4.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策
5.符合条件的软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除
6.企业外购软件缩短折旧或摊销年限
二、集成电路企业税费优惠
7.集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税
8.集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除
9.承建集成电路重大项目的企业进口新设备可分期缴纳进口增值税
10.线宽小于0.8微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税
11.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税
12.投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税25
13.投资额超过150亿元的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税
14.国家鼓励的线宽小于28纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税
15.国家鼓励的线宽小于65纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税
16.国家鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税
17.国家鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业延长亏损结转年限
18.国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业定期减免企业所得税
19.国家鼓励的重点集成电路设计企业定期减免企业所得税
20.集成电路设计企业职工培训费用按实际发生额税前扣除
21.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限
附件：
1.软件企业和集成电路企业税费优惠政策指引汇编
2.软件企业和集成电路企业税费优惠政策文件目录
软件企业和集成电路企业税费优惠政策指引汇编
2022 年 5 月
一、软件企业税收优惠
1.软件产品增值税超税负即征即退
2.国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税
3.国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税
4.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策
5.符合条件的软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除
6.企业外购软件缩短折旧或摊销年限
二、集成电路企业税费优惠
7.集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税
8.集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除
9.承建集成电路重大项目的企业进口新设备可分期缴纳进口增值税
10.线宽小于0.8微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税
11.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税
12.投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税25
13.投资额超过150亿元的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税
14.国家鼓励的线宽小于28纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税
15.国家鼓励的线宽小于65纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税
16.国家鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税
17.国家鼓励的线宽小于130纳米的集成电路生产企业延长亏损结转年限
18.国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业定期减免企业所得税
19.国家鼓励的重点集成电路设计企业定期减免企业所得税
20.集成电路设计企业职工培训费用按实际发生额税前扣除
21.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限
一、软件产业税收优惠
1.软件产品增值税超税负即征即退
【享受主体】
销售自行开发生产的软件产品（包括将进口软件产品进行本地化改造后对外销售）的增值税一般纳税人
【优惠内容】
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%（编者注：自 2018 年 5 月 1 日起，原适用 17%税率的调整为 16%；自 2019 年 4 月 1 日起，原适用 16%税率的税率调整为 13%）税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。
【享受条件】
软件产品需取得著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。
【政策依据】
1.《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发〔2015〕11 号）
2.《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》（国家税务总局令第 48 号）
3.《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100 号）
4.《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32 号）第一条
5.《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019 年第 39 号）第一条
2.国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税
【享受主体】
国家鼓励的软件企业
【优惠内容】
自 2020 年 1 月 1 日起，国家鼓励的软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税。
【享受条件】
1.国家鼓励的软件企业是指同时符合下列条件的企业：
（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法设立，以软件产品开发及相关信息技术服务为主营业务并具有独立法人资格的企业；该企业的设立具有合理商业目的，且不以减少、免除或推迟缴纳税款为主要目的；
（2）汇算清缴年度具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系，其中具有本科及以上学历的月平均职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于 40%，研究开发人员月平均数占企业月平均职工总数的比例不低于 25%；
（3）拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于 7%，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于 60%；
（4）汇算清缴年度软件产品开发销售及相关信息技术服务（营业）收入占企业收入总额的比例不低于 55%[嵌入式软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于 45%]，其中软件产品自主开发销售及相关信息技术服务
（营业）收入占企业收入总额的比例不低于 45%[嵌入式软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%]；
（5）主营业务或主要产品具有专利或计算机软件著作权等属于本企业的知识产权；
（6）具有与软件开发相适应的生产经营场所、软硬件设施等开发环境（如合法的开发工具等），建立符合软件工程要求的质量管理体系并持续有效运行；
（7）汇算清缴年度未发生重大安全事故、重大质量事故、知识产权侵权等行为，企业合法经营。
2.符合原有政策条件且在 2019 年（含）之前已经进入优惠期的企业，2020 年（含）起可按原有政策规定继续享受至期满为止，如也符合本项优惠规定，可按规定享受相关优惠，其中定期减免税优惠，可按《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（2020 年第 45 号，以下简称 45 号公告）规定计算优惠期，并就剩余期限享受优惠至期满为止。符合原有政策条件，2019 年（含）之前尚未进入优惠期的企业，2020 年（含）起不再执行原有政策。
3.原有政策是指：依法成立且符合条件的软件企业，在2019 年 12 月 31 日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。其中，“符合条件”是指符合《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27 号）和《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49 号）规定的条件。
4.软件企业按照 45 号公告规定同时符合多项定期减免税优惠政策条件的，由企业选择其中一项政策享受相关优惠。其中，已经进入优惠期的，可由企业在剩余期限内选择其中一项政策享受相关优惠。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27 号）第三条
2.《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49 号）
3.《财政部 税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》（2019 年第 68 号）
4.《财政部 税务总局关于集成电路设计企业和软件企业 2019 年度企业所得税汇算清缴适用政策的公告》（2023年第 29 号）
5.《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（2020 年第 45 号）第三条、第五条、第六条、第七条、第八条、第九条
6.《中华人民共和国工业和信息化部 国家发展改革委财政部 国家税务总局公告》（2021 年第 10 号）
3.国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税
【享受主体】
国家鼓励的重点软件企业
【优惠内容】
自 2020 年 1 月 1 日起，国家鼓励的重点软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按 10%的税率征收企业所得税。
【享受条件】
1.国家鼓励的重点软件企业，除符合国家鼓励的软件企业条件外，还应至少符合下列条件中的一项：
（1）专业开发基础软件、研发设计类工业软件的企业，汇算清缴年度软件产品开发销售及相关信息技术服务（营业）收入（其中相关信息技术服务是指实现软件产品功能直接相关的咨询设计、软件运维、数据服务，下同）不低于 5000万元；汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于 7%。
（2）专业开发生产控制类工业软件、新兴技术软件、信息安全软件的企业，汇算清缴年度软件产品开发销售及相关信息技术服务（营业）收入不低于 1 亿元；应纳税所得额不低于 500 万元；研究开发人员月平均数占企业月平均职工总数的比例不低于 30%；汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于 8%。
（3）专业开发重点领域应用软件、经营管理类工业软件、公有云服务软件、嵌入式软件的企业，汇算清缴年度软件产品开发销售及相关信息技术服务（营业）收入不低于 5亿元，应纳税所得额不低于 2500 万元；研究开发人员月平均数占企业月平均职工总数的比例不低于 30%；汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于 7%。
3.软件企业按照 45 号公告规定同时符合多项定期减免税优惠政策条件的，由企业选择其中一项政策享受相关优惠。其中，已经进入优惠期的，可由企业在剩余期限内选择其中一项政策享受相关优惠。
【政策依据】
1.《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（2020 年第 45 号）第四条、第六条、第七条
2.《中华人民共和国工业和信息化部 国家发展改革委财政部 国家税务总局公告》（2021 年第 10 号）
3.《国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413 号）附件 1 《享受税收优惠政策的企业条件和项目标准》第三条
4.《关于做好 2022 年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2022〕390 号）附件 1 《享受税收优惠政策的企业条件和项目标准》第三条
4.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策
【享受主体】
符合条件的软件企业
【优惠内容】
符合条件的软件企业按照《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100 号）规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
【享受条件】
软件企业，是指同时符合下列条件的企业：
1.在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法设立，以软件产品开发及相关信息技术服务为主营业务并具有独立法人资格的企业；该企业的设立具有合理商业目的，且不以减少、免除或推迟缴纳税款为主要目的；
2.汇算清缴年度具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系，其中具有本科及以上学历的月平均职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于 40%，研究开发人员月平均数占企业月平均职工总数的比例不低于 25%；
3.拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于 7%，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于 60%；
4.汇算清缴年度软件产品开发销售及相关信息技术服务（营业）收入占企业收入总额的比例不低于 55%[嵌入式软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于45%]，其中软件产品自主开发销售及相关信息技术服务（营业）收入占企业收入总额的比例不低于 45%[嵌入式软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于 40%]；
5.主营业务或主要产品具有专利或计算机软件著作权等属于本企业的知识产权；
6.具有与软件开发相适应的生产经营场所、软硬件设施等开发环境（如合法的开发工具等），建立符合软件工程要求的质量管理体系并持续有效运行；
7.汇算清缴年度未发生重大安全事故、重大质量事故、知识产权侵权等行为，企业合法经营。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100 号）
2.《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27 号）第五条
3.《中华人民共和国工业和信息化部 国家发展改革委财政部 国家税务总局公告》（2021 年第 10 号）
5.符合条件的软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除
【享受主体】
符合条件的软件企业
【优惠内容】
自 2011 年 1 月 1 日起，符合条件的软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
【享受条件】
软件企业是指同时符合下列条件的企业：
1.在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法设立，以软件产品开发及相关信息技术服务为主营业务并具有独立法人资格的企业；该企业的设立具有合理商业目的，且不以减少、免除或推迟缴纳税款为主要目的；
2.汇算清缴年度具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系，其中具有本科及以上学历的月平均职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于 40%，研究开发人员月平均数占企业月平均职工总数的比例不低于 25%；
3.拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于 7%，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于 60%；
4.汇算清缴年度软件产品开发销售及相关信息技术服务（营业）收入占企业收入总额的比例不低于 55%[嵌入式软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于45%]，其中软件产品自主开发销售及相关信息技术服务（营业）收入占企业收入总额的比例不低于 45%[嵌入式软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于 40%]；
5.主营业务或主要产品具有专利或计算机软件著作权等属于本企业的知识产权；
6.具有与软件开发相适应的生产经营场所、软硬件设施等开发环境（如合法的开发工具等），建立符合软件工程要求的质量管理体系并持续有效运行；
7.汇算清缴年度未发生重大安全事故、重大质量事故、知识产权侵权等行为，企业合法经营。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27 号）第六条
2.《中华人民共和国工业和信息化部 国家发展改革委财政部 国家税务总局公告》（2021 年第 10 号）
6.企业外购软件缩短折旧或摊销年限
【享受主体】
外购软件的企业
【优惠内容】
企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为 2 年（含）。
【享受条件】
企业外购的软件符合固定资产或无形资产确认条件。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27 号）第七条
二、集成电路产业税费优惠
7.集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税
【享受主体】
国家批准的集成电路重大项目企业
【优惠内容】
自 2011 年 11 月 1 日起，对国家批准的集成电路重大项目企业因购进设备形成的增值税期末留抵税额准予退还。
【享受条件】
1.属于国家批准的集成电路重大项目企业；
2.购进的设备应属于《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十一条第二款规定的固定资产范围。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》（财税〔2011〕107 号）
2.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十一条第二款
8.集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除
【享受主体】
享受增值税期末留抵退税政策的集成电路企业
【优惠内容】
自 2017 年 2 月 24 日起，享受增值税期末留抵退税政策的集成电路企业，其退还的增值税期末留抵税额，应在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中予以扣除。
【享受条件】
集成电路企业根据《财政部 国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》（财税〔2011〕107 号）规定，享受增值税期末留抵退税。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》（财税〔2011〕107 号）
2.《财政部 国家税务总局关于集成电路企业增值税期末留抵退税有关城市维护建设税 教育费附加和地方教育附加政策的通知》（财税〔2017〕17 号）
9.承建集成电路重大项目的企业进口新设备可分期缴纳进口增值税
【享受主体】
承建集成电路重大项目的企业
【优惠内容】
承建集成电路重大项目的企业自 2020 年 7 月 27 日至2030 年 12 月 31 日期间进口新设备，除《国内投资项目不予免税的进口商品目录》、《外商投资项目不予免税的进口商品目录》和《进口不予免税的重大技术装备和产品目录》所列商品外，对未缴纳的税款提供海关认可的税款担保，准予在首台设备进口之后的 6 年（连续 72 个月）期限内分期缴纳进口环节增值税，6 年内每年（连续 12 个月）依次缴纳进口环节增值税总额的 0%、20%、20%、20%、20%、20%，自首台设备进口之日起已经缴纳的税款不予退还。在分期纳税期间，海关对准予分期缴纳的税款不予征收滞纳金。
【享受条件】
1.集成电路重大项目承建企业应符合《国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413 号）附件 1 《享受税收优惠政策的企业条件和项目标准》第四条、第五条相对应规定。除以上条件外，还应符合下列对应条件中的一项：
（1）芯片制造类重大项目，需同时满足以下条件：
①符合国家布局规划和产业政策；
②对于不同工艺类型芯片制造项目，需分别满足以下条件：
a.对于工艺线宽小于 65 纳米（含）的逻辑电路、存储器项目，固定资产总投资额需超过 80 亿元，规划月产能超过 1万片（折合 12 英寸）；
b.对于工艺线宽小于 0.25 微米（含）的模拟、数模混合、高压、射频、功率、光电集成、图像传感、微机电系统、绝缘体上硅工艺等特色芯片制造项目，固定资产总投资额超过10 亿元，规划月产能超过 1 万片（折合 8 英寸）；
c.对于工艺线宽小于 0.5 微米（含）的基于化合物集成电路制造项目，固定资产总投资额超过 10 亿元，规划月产能超过 1 万片（折合 6 英寸）。
（2）先进封装测试类重大项目，需同时满足以下条件：
①符合国家布局规划和产业政策；
②固定资产总投资额超过 10 亿元；
③封装规划年产能超过 10 亿颗芯片或 50 万片晶圆（折合 8 英寸）。
2.国家发展改革委会同工业和信息化部制定可享受进口新设备进口环节增值税分期纳税的集成电路重大项目标准和享受分期纳税承建企业的条件，并根据上述标准、条件确定集成电路重大项目建议名单和承建企业建议名单，函告财政部，抄送海关总署、税务总局。财政部会同海关总署、税务总局确定集成电路重大项目名单和承建企业名单，通知省级（包括省、自治区、直辖市、计划单列市、新疆生产建设兵团，下同）财政厅（局）、企业所在地直属海关、省级税务局。
3.承建企业应于承建的集成电路重大项目项下申请享受分期纳税的首台新设备进口 3 个月前，向省级财政厅（局）提出申请，附项目投资金额、进口设备时间、年度进口新设备金额、年度进口新设备进口环节增值税额、税款担保方案等信息，抄送企业所在地直属海关、省级税务局。省级财政厅（局）会同企业所在地直属海关、省级税务局初核后报送财政部，抄送海关总署、税务总局。
4.财政部会同海关总署、税务总局确定集成电路重大项目的分期纳税方案（包括项目名称、承建企业名称、分期纳税起止时间、分期纳税总税额、每季度纳税额等），通知省级财政厅（局）、企业所在地直属海关、省级税务局，由企业所在地直属海关告知相关企业。
5.分期纳税方案实施中，如项目名称发生变更，承建企业发生名称、经营范围变更等情形的，承建企业应在完成变更登记之日起 60 日内，向省级财政厅（局）、企业所在地直属海关、省级税务局报送变更情况说明，申请变更分期纳税方案相应内容。省级财政厅（局）会同企业所在地直属海关、省级税务局确定变更结果，并由省级财政厅（局）函告企业所在地直属海关，抄送省级税务局，报财政部、海关总署、税务总局备案。企业所在地直属海关将变更结果告知承建企业。承建企业超过本款前述时间报送变更情况说明的，省级财政厅（局）、企业所在地直属海关、省级税务局不予受理，该项目不再享受分期纳税，已进口设备的未缴纳税款应在完成变更登记次月起 3 个月内缴纳完毕。
6.享受分期纳税的进口新设备，应在企业所在地直属海关关区内申报进口。按海关事务担保的规定，承建企业对未缴纳的税款应提供海关认可的税款担保。海关对准予分期缴纳的税款不予征收滞纳金。承建企业在最后一次纳税时，由海关完成该项目全部应纳税款的汇算清缴。如违反规定，逾期未及时缴纳税款的，该项目不再享受分期纳税，已进口设备的未缴纳税款应在逾期未缴纳情形发生次月起 3 个月内缴纳完毕。
【政策依据】
1.《财政部 海关总署 税务总局关于支持集成电路产业和软件产业发展进口税收政策的通知》（财关税〔2021〕4号）
2.《财政部 国家发展改革委 工业和信息化部 海关总署 税务总局关于支持集成电路产业和软件产业发展进口税收政策管理办法的通知》（财关税〔2021〕5 号）
3.《国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413 号）附件 1《享受税收优惠政策的企业条件和项目标准》第六条
10.线宽小于 0.8 微米（含）的集成电路生产企业定期减免企业所得税
【享受主体】
集成电路线宽小于 0.8 微米（含）的集成电路生产企业
【优惠内容】
2017 年 12 月 31 日前设立且在 2019 年 12 月 31 日前获利的集成电路线宽小于 0.8 微米（含）的集成电路生产企业，自获利年度起第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
【享受条件】
1.集成电路生产企业，是指以单片集成电路、多芯片集成电路、混合集成电路制造为主营业务并同时符合下列条件的企业：
（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册并在发展改革、工业和信息化部门备案的居民企业。
（2）汇算清缴年度具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系且具有大学专科以上学历职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于 40%，其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于 20%。
（3）拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于 2%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于 60%；同时企业应持续加强研发活动，不断提高研发能力。
（4）汇算清缴年度集成电路制造销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于 60%。
（5）具有保证产品生产的手段和能力，并获得有关资质认证（包括 iso 质量体系认证）。
（6）汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
2.符合本项优惠规定且在 2019 年（含）之前已经进入优惠期的企业，2020 年（含）起可按本项优惠规定继续享受至期满为止，如也符合 45 号公告规定，可按 45 号公告规定享受相关优惠，其中定期减免税优惠，可按 45 号公告规定计算优惠期，并就剩余期限享受优惠至期满为止。
符合本项优惠规定，2019 年（含）之前尚未进入优惠期的企业，2020 年（含）起不再执行本项优惠规定。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49 号）
2.《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2018〕27 号）第六条、第七条
3.《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（2020 年第 45 号）第五条、第八条
11.线宽小于 0.25 微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税
【享受主体】
线宽小于 0.25 微米，且经营期在 15 年以上的集成电路生产企业
【优惠内容】
2017 年 12 月 31 日前设立且在 2019 年 12 月 31 日前获利的集成电路线宽小于 0.25 微米，且经营期在 15 年以上的集成电路生产企业，自获利年度起第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
【享受条件】
1.集成电路生产企业，是指以单片集成电路、多芯片集成电路、混合集成电路制造为主营业务并同时符合下列条件的企业：
（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册并在发展改革、工业和信息化部门备案的居民企业。
（2）汇算清缴年度具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系且具有大学专科以上学历职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于 40%，其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于 20%。
（3）拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于 2%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于 60%；同时企业应持续加强研发活动，不断提高研发能力。
（4）汇算清缴年度集成电路制造销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于 60%。
（5）具有保证产品生产的手段和能力，并获得有关资质认证（包括 iso 质量体系认证）。
（6）汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
2.符合本项优惠规定且在 2019 年（含）之前已经进入优惠期的企业，2020 年（含）起可按本项优惠规定继续享受至期满为止，如也符合 45 号公告规定，可按 45 号公告规定享受相关优惠，其中定期减免税优惠，可按 45 号公告规定计算优惠期，并就剩余期限享受优惠至期满为止。
符合本项优惠规定，2019 年（含）之前尚未进入优惠期的企业，2020 年（含）起不再执行本项优惠规定。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49 号）
2．《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2018〕27 号）第五条、第七条
3.《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（2020 年第 45 号）第五条、第八条
12.投资额超过 80 亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税
【享受主体】
投资额超过 80 亿元，且经营期在 15 年以上的集成电路生产企业
【优惠内容】
2017 年 12 月 31 日前设立且在 2019 年 12 月 31 日前获利的投资额超过 80 亿元，且经营期在 15 年以上的集成电路生产企业，自获利年度起第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
【享受条件】
1.集成电路生产企业，是指以单片集成电路、多芯片集成电路、混合集成电路制造为主营业务并同时符合下列条件的企业：
（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册并在发展改革、工业和信息化部门备案的居民企业。
（2）汇算清缴年度具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系且具有大学专科以上学历职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于 40%，其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于 20%。
（3）拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于 2%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于 60%；同时企业应持续加强研发活动，不断提高研发能力。
（4）汇算清缴年度集成电路制造销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于 60%。
（5）具有保证产品生产的手段和能力，并获得有关资质认证（包括 iso 质量体系认证）。
（6）汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
2.符合本项优惠规定且在 2019 年（含）之前已经进入优惠期的企业，2020 年（含）起可按本项优惠规定继续享受至期满为止，如也符合 45 号公告规定，可按 45 号公告规定享受相关优惠，其中定期减免税优惠，可按 45 号公告规定计算优惠期，并就剩余期限享受优惠至期满为止。
符合本项优惠规定，2019 年（含）之前尚未进入优惠期的企业，2020 年（含）起不再执行本项优惠规定。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49 号）
2．《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2018〕27 号）第五条、第七条
3.《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（2020 年第 45 号）第五条、第八条
13.投资额超过 150 亿元的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税
【享受主体】
集成电路投资额超过 150 亿元，经营期在 15 年以上的集成电路生产企业或项目
【优惠内容】
2018 年 1 月 1 日后投资新设的集成电路投资额超过 150亿元，经营期在 15 年以上且在 2019 年 12 月 31 日前获利的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
【享受条件】
1.集成电路生产企业，是指以单片集成电路、多芯片集成电路、混合集成电路制造为主营业务并同时符合下列条件的企业：
（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册并在发展改革、工业和信息化部门备案的居民企业；
（2）汇算清缴年度具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系且具有大学专科以上学历职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于 40%，其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于 20%；
（3）拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入
（主营业务收入与其他业务收入之和）总额的比例不低于2%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于 60%；同时企业应持续加强研发活动，不断提高研发能力；
（4）汇算清缴年度集成电路制造销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于 60%；
（5）具有保证产品生产的手段和能力，并获得有关资质认证（包括 iso 质量体系认证）；
（6）汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
2.对于按照集成电路生产企业享受本税收优惠政策的，优惠期自企业获利年度起计算；对于按照集成电路生产项目享受上述优惠的，优惠期自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起计算。
3.享受本税收优惠政策的集成电路生产项目，其主体企业应符合集成电路生产企业条件，且能够对该项目单独进行会计核算、计算所得，并合理分摊期间费用。
4.符合本项优惠规定且在 2019 年（含）之前已经进入优惠期的企业或项目，2020 年（含）起可按本项优惠规定继续享受至期满为止，如也符合 45 号公告规定，可按 45 号公告规定享受相关优惠，其中定期减免税优惠，可按 45 号公告规定计算优惠期，并就剩余期限享受优惠至期满为止。符合本项优惠规定，2019 年（含）之前尚未进入优惠期的企业或项目，2020 年（含）起不再执行本项优惠规定。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49 号）
2．《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2018〕27 号）第二条、第七条
3.《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（2020 年第 45 号）第五条、第八条
14.国家鼓励的线宽小于 28 纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税
【享受主体】
国家鼓励的集成电路线宽小于 28 纳米（含），且经营期在 15 年以上的集成电路生产企业或项目
【优惠内容】
2020 年 1 月 1 日起，国家鼓励的集成电路线宽小于 28纳米（含），且经营期在 15 年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第十年免征企业所得税。
【享受条件】
1.对于按照集成电路生产企业享受税收优惠政策的，优惠期自获利年度起计算；对于按照集成电路生产项目享受税收优惠政策的，优惠期自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起计算，集成电路生产项目需单独进行会计核算、计算所得，并合理分摊期间费用。
2.国家鼓励的集成电路生产企业或项目清单由国家发展改革委、工业和信息化部会同财政部、税务总局等相关部门制定。
3.国家鼓励的集成电路线宽小于 28 纳米（含）的集成电路生产企业或项目享受税收优惠政策条件如下：
（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册并具有独立法人资格的企业；
（2）符合国家布局规划和产业政策；
（3）汇算清缴年度，具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系，其中具有本科及以上学历月平均职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于 30%，研究开发人员月平均数占企业月平均职工总数的比例不低于 20%（从事 8 英寸及以下集成电路生产的不低于 15%）；
（4）企业拥有关键核心技术和属于本企业的知识产权，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入（主营业务收入与其他业务收入之和）总额的比例不低于 2%；
（5）汇算清缴年度集成电路制造销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于 60%；
（6）具有保证相关工艺线宽产品生产的手段和能力；
（7）汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为；
（8）对于按照集成电路生产项目享受税收优惠政策的，项目主体企业应符合相应的集成电路生产企业条件，且能够对该项目单独进行会计核算、计算所得，并合理分摊期间费用。
4.集成电路企业或项目按照 45 号公告规定同时符合多项定期减免税优惠政策条件的，由企业选择其中一项政策享受相关优惠。其中，已经进入优惠期的，可由企业在剩余期限内选择其中一项政策享受相关优惠。
【政策依据】
1.《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（2020 年第 45 号）第一条、第六条、第七条
2.《国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413 号）附件 1 《享受税收优惠政策的企业条件和项目标准》第一条
3.《关于做好 2022 年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2022〕390 号）附件 1 《享受税收优惠政策的企业条件和项目标准》第一条
15.国家鼓励的线宽小于 65 纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税
【享受主体】
国家鼓励的集成电路线宽小于 65 纳米（含），且经营期在 15 年以上的集成电路生产企业或项目
【优惠内容】
国家鼓励的集成电路线宽小于 65 纳米（含），且经营期在 15 年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税。
【享受条件】
1.对于按照集成电路生产企业享受税收优惠政策的，优惠期自获利年度起计算；对于按照集成电路生产项目享受税收优惠政策的，优惠期自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起计算，集成电路生产项目需单独进行会计核算、计算所得，并合理分摊期间费用。
2.国家鼓励的集成电路生产企业或项目清单由国家发展改革委、工业和信息化部会同财政部、税务总局等相关部门制定。
3.国家鼓励的集成电路线宽小于 65 纳米（含）的集成电路生产企业或项目享受税收优惠政策条件如下：
（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册并具有独立法人资格的企业；
（2）符合国家布局规划和产业政策；
（3）汇算清缴年度，具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系，其中具有本科及以上学历月平均职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于 30%，研究开发人员月平均数占企业月平均职工总数的比例不低于 20%（从事 8 英寸及以下集成电路生产的不低于 15%）；
（4）企业拥有关键核心技术和属于本企业的知识产权，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入（主营业务收入与其他业务收入之和）总额的比例不低于 2%；
（5）汇算清缴年度集成电路制造销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于 60%；
（6）具有保证相关工艺线宽产品生产的手段和能力；
（7）汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为；
（8）对于按照集成电路生产项目享受税收优惠政策的，项目主体企业应符合相应的集成电路生产企业条件，且能够对该项目单独进行会计核算、计算所得，并合理分摊期间费用。
4.符合原有政策条件且在 2019 年（含）之前已经进入优惠期的企业或项目，2020 年（含）起可按原有政策规定继续享受至期满为止，如也符合 45 号公告规定，可按规定享受相关优惠，其中定期减免税优惠，可按 45 号公告规定计算优惠期，并就剩余期限享受优惠至期满为止。符合原有政策条件，2019 年（含）之前尚未进入优惠期的企业或项目，2020 年（含）起不再执行原有政策。
5.原有政策是指：2018 年 1 月 1 日后投资新设的集成电路线宽小于 65 纳米或投资额超过 150 亿元，且经营期在 15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。其中，集成电路生产企业的范围和条件，是指《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49 号）第二条规定的条件。
6.集成电路企业或项目按照 45 号公告规定同时符合多项定期减免税优惠政策条件的，由企业选择其中一项政策享受相关优惠。其中，已经进入优惠期的，可由企业在剩余期限内选择其中一项政策享受相关优惠。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49 号）第一条
2.《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2018〕27 号）第二条、第七条
3.《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（2020 年第 45 号）第一条、第五条、第六条、第七条、第八条、第九条
4.《国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413 号）附件 1 《享受税收优惠政策的企业条件和项目标准》第一条
5.《关于做好 2022 年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2022〕390 号）附件 1 《享受税收优惠政策的企业条件和项目标准》第一条
16.国家鼓励的线宽小于 130 纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税
【享受主体】
国家鼓励的集成电路线宽小于 130 纳米（含），且经营期在 10 年以上的集成电路生产企业或项目
【优惠内容】
国家鼓励的集成电路线宽小于 130 纳米（含），且经营期在 10 年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税。
【享受条件】
1.对于按照集成电路生产企业享受税收优惠政策的，优惠期自获利年度起计算；对于按照集成电路生产项目享受税收优惠政策的，优惠期自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起计算，集成电路生产项目需单独进行会计核算、计算所得，并合理分摊期间费用。
2.国家鼓励的集成电路生产企业或项目清单由国家发展改革委、工业和信息化部会同财政部、税务总局等相关部门制定。
3.国家鼓励的集成电路线宽小于 130 纳米（含）的集成电路生产企业或项目享受税收优惠政策条件如下：
（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册并具有独立法人资格的企业；
（2）符合国家布局规划和产业政策；
（3）汇算清缴年度，具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系，其中具有本科及以上学历月平均职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于 30%，研究开发人员月平均数占企业月平均职工总数的比例不低于 20%（从事 8 英寸及以下集成电路生产的不低于 15%）；
（4）企业拥有关键核心技术和属于本企业的知识产权，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入（主营业务收入与其他业务收入之和）总额的比例不低于 2%；
（5）汇算清缴年度集成电路制造销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于 60%；
（6）具有保证相关工艺线宽产品生产的手段和能力；
（7）汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为；
（8）对于按照集成电路生产项目享受税收优惠政策的，项目主体企业应符合相应的集成电路生产企业条件，且能够对该项目单独进行会计核算、计算所得，并合理分摊期间费用。
4.符合原有政策条件且在 2019 年（含）之前已经进入优惠期的企业或项目，2020 年（含）起可按原有政策规定继续享受至期满为止，如也符合 45 号公告规定，可按规定享受相关优惠，其中定期减免税优惠，可按 45 号公告规定计算优惠期，并就剩余期限享受优惠至期满为止。符合原有政策条件，2019 年（含）之前尚未进入优惠期的企业或项目，2020 年（含）起不再执行原有政策。
5.原有政策是指：2018 年 1 月 1 日后投资新设的集成电路线宽小于 130 纳米，且经营期在 10 年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。其中，集成电路生产企业的范围和条件，是指《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49 号）第二条规定的条件。
6.集成电路企业或项目按照 45 号公告规定同时符合多项定期减免税优惠政策条件的，由企业选择其中一项政策享受相关优惠。其中，已经进入优惠期的，可由企业在剩余期限内选择其中一项政策享受相关优惠。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49 号）
2.《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2018〕27 号）第一条、第七条
3.《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（2020 年第 45 号）第一条、第五条、第六条、第七条、第八条、第九条
4.《国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413 号）附件 1 《享受税收优惠政策的企业条件和项目标准》第一条
5.《关于做好 2022 年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2022〕390 号）附件 1 《享受税收优惠政策的企业条件和项目标准》第一条
17.国家鼓励的线宽小于 130 纳米的集成电路生产企业延长亏损结转年限
【享受主体】
国家鼓励的线宽小于 130 纳米的集成电路生产企业
【优惠内容】
自 2020 年 1 月 1 日起，线宽小于 130 纳米（含）的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前 5 个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，准予向以后年度结转，总结转年限最长不得超过 10 年。
【享受条件】
国家鼓励的集成电路线宽小于 130 纳米（含）的集成电路生产企业享受税收优惠政策条件如下：
（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册并具有独立法人资格的企业；
（2）符合国家布局规划和产业政策；
（3）汇算清缴年度，具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系，其中具有本科及以上学历月平均职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于 30%，研究开发人员月平均数占企业月平均职工总数的比例不低于 20%（从事 8 英寸及以下集成电路生产的不低于 15%）；
（4）企业拥有关键核心技术和属于本企业的知识产权，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入（主营业务收入与其他业务收入之和）总额的比例不低于 2%；
（5）汇算清缴年度集成电路制造销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于 60%；
（6）具有保证相关工艺线宽产品生产的手段和能力；
（7）汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为；
【政策依据】
1.《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（2020 年第 45 号）第二条、第七条
2.《国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413 号）附件 1 《享受税收优惠政策的企业条件和项目标准》第一条
3.《关于做好 2022 年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2022〕390 号）附件 1 《享受税收优惠政策的企业条件和项目标准》第一条
18.国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业定期减免企业所得税
【享受主体】
国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业
【优惠内容】
2020 年 1 月 1 日起，国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税。
【享受条件】
1.国家鼓励的集成电路设计企业，必须同时满足以下条件：
（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法设立，从事集成电路设计、电子设计自动化（eda）工具开发或知识产权（ip）核设计并具有独立法人资格的企业；
（2）汇算清缴年度具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系的月平均职工人数不少于 20 人，其中具有本科及以上学历月平均职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于 50%，研究开发人员月平均数占企业月平均职工总数的比例不低于 40%；
（3）汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入（主营业务收入与其他业务收入之和，下同）总额的比例不低于 6%；
（4）汇算清缴年度集成电路设计（含 eda 工具、ip 和设计服务，下同）销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于 60%，其中自主设计销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于 50%，且企业收入总额不低于（含）1500 万元；
（5）拥有核心关键技术和属于本企业的知识产权，企业拥有与集成电路产品设计相关的已授权发明专利、布图设计登记、计算机软件著作权合计不少于 8 个；
（6）具有与集成电路设计相适应的软硬件设施等开发环境和经营场所，且必须使用正版的 eda 等软硬件工具；
（7）汇算清缴年度未发生严重失信行为，重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
2.国家鼓励的集成电路装备企业，必须同时满足以下条件：
（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法设立，从事集成电路专用装备或关键零部件研发、制造并具有独立法人资格的企业；
（2）汇算清缴年度具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系且具有大学专科及以上学历月平均职工人数占企业当年月平均职工总人数的比例不低于 40%，研究开发人员月平均数占企业当年月平均职工总数的比例不低于 20%；
（3）汇算清缴年度用于集成电路装备或关键零部件研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于5%；
（4）汇算清缴年度集成电路装备或关键零部件销售收入占企业销售（营业）收入总额的比例不低于 30%，且企业销售（营业）收入总额不低于（含）1500 万元；
（5）拥有核心关键技术和属于本企业的知识产权，企业拥有与集成电路装备或关键零部件研发、制造相关的已授权发明专利数量不少于 5 个；
（6）具有与集成电路装备或关键零部件生产相适应的经营场所、软硬件设施等基本条件；
（7）汇算清缴年度未发生严重失信行为，重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
3.国家鼓励的集成电路材料企业，必须同时满足以下条件：
（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法设立，从事集成电路专用材料研发、生产并具有独立法人资格的企业；
（2）汇算清缴年度具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系且具有大学专科及以上学历月平均职工人数占企业当年月平均职工总人数的比例不低于 40%，研究开发人员月平均数占企业当年月平均职工总数的比例不低于 15%；
（3）汇算清缴年度用于集成电路材料研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于 5%；
（4）汇算清缴年度集成电路材料销售收入占企业销售（营业）收入总额的比例不低于 30%，且企业销售（营业）收入总额不低于（含）1000 万元；
（5）拥有核心关键技术和属于本企业的知识产权，且企业拥有与集成电路材料研发、生产相关的已授权发明专利数量不少于 5 个；
（6）具有与集成电路材料生产相适应的经营场所、软硬件设施等基本条件；
（7）汇算清缴年度未发生严重失信行为，重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
4.国家鼓励的集成电路封装、测试企业，必须同时满足以下条件：
（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法设立，从事集成电路封装、测试并具有独立法人资格的企业；
（2）汇算清缴年度具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系且具有大学专科以上学历月平均职工人数占企业当年月平均职工总人数的比例不低于 40%，研究开发人员月平均数占企业当年月平均职工总数的比例不低于 15%；
（3）汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于 3%；
（4）汇算清缴年度集成电路封装、测试销售（营收）收入占企业收入总额的比例不低于 60%，且企业收入总额不低于（含）2000 万元；
（5）拥有核心关键技术和属于本企业的知识产权，且企业拥有与集成电路封装、测试相关的已授权发明专利、计算机软件著作权合计不少于 5 个；
（6）具有与集成电路芯片封装、测试相适应的经营场所、软硬件设施等基本条件；
（7）汇算清缴年度未发生严重失信行为，重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
5.符合原有政策条件且在 2019 年（含）之前已经进入优惠期的企业，2020 年（含）起可按原有政策规定继续享受至期满为止，如也符合本项优惠规定，可按规定享受相关优惠，其中定期减免税优惠，可按 45 号公告的规定计算优惠期，并就剩余期限享受优惠至期满为止。符合原有政策条件，2019 年（含）之前尚未进入优惠期的企业，2020 年（含）起不再执行原有政策。
6.原有政策是指：依法成立且符合条件的集成电路设计企业，在 2019 年 12 月 31 日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。其中，“符合条件”是指符合《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27 号）和《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49 号）规定的条件。符合条件的集成电路封装、测试企业以及集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业，在 2023年（含 2017 年）前实现获利的，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止；2017 年前未实现获利的，自 2017 年起计算优惠期，享受至期满为止。其中，“符合条件”是指符合《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕6 号）规定的条件。
7.集成电路企业按照 45 号公告规定同时符合多项定期减免税优惠政策条件的，由企业选择其中一项政策享受相关优惠。其中，已经进入优惠期的，可由企业在剩余期限内选择其中一项政策享受相关优惠。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27 号）第三条
2.《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕6 号）
3.《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49 号）第三条
4.《财政部 税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》（2019 年第 68 号）
5.《财政部 税务总局关于集成电路设计企业和软件企业 2019 年度企业所得税汇算清缴适用政策的公告》（2023年第 29 号）
6.《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（2020 年第 45 号）第三条、第五条、第六条、第七条、第八条、第九条
7.《中华人民共和国工业和信息化部 国家发展改革委财政部 国家税务总局公告》（2021 年第 9 号）
19.国家鼓励的重点集成电路设计企业定期减免企业所得税
【享受主体】
国家鼓励的重点集成电路设计企业
【优惠内容】
自 2020 年 1 月 1 日起，国家鼓励的重点集成电路设计企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按 10%的税率征收企业所得税。
【享受条件】
1.国家鼓励的重点集成电路设计清单由国家发展改革委、工业和信息化部会同财政部、税务总局等相关部门制定。
2.国家鼓励的重点集成电路设计企业除了满足《中华人民共和国工业和信息化部 国家发展改革委 财政部 国家税务总局公告》（2021 年第 9 号）第一条中国家鼓励的集成电路设计企业条件外，还应符合以下条件：
（1）汇算清缴年度具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系，其中具有本科及以上学历月平均职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于 50%，研究开发人员月平均数占企业月平均职工总数的比例不低于 40%；
（2）拥有关键核心技术，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入（主营业务收入与其他业务收入之和）总额的比例不低于6%；
（3）汇算清缴年度集成电路设计（含 eda 工具、ip 和设计服务，下同）销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于 70%，其中集成电路自主设计销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于 60%；对于集成电路设计销售（营业）收入超过 50 亿元的企业，汇算清缴年度集成电路设计销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于 60%，其中集成电路自主设计销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于 50%；
（4）企业拥有核心关键技术和属于本企业的知识产权，企业拥有与集成电路产品设计相关的已授权发明专利（企业为第一权利人）、布图设计登记、计算机软件著作权合计不少于 8 个；
除以上条件外，还应至少符合下列条件中的一项：
（1）汇算清缴年度，集成电路设计销售（营业）收入不低于 5 亿元，应纳税所得额不低于 3000 万元；对于集成电路设计销售（营业）收入不低于 50 亿元的企业，可不要求应纳税所得额，但研究开发费用总额占企业销售（营业）收入（主营业务收入与其他业务收入之和）总额的比例不低于 8%。
（2）在国家鼓励的重点集成电路设计领域内，汇算清缴年度集成电路设计销售（营业）收入不低于 3000 万元，应纳税所得额不低于 350 万元。
【政策依据】
1.《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（2020 年第 45 号）第四条、第六条、第七条
2.《中华人民共和国工业和信息化部 国家发展改革委财政部 国家税务总局公告》（2021 年第 9 号）第一条
3.《国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413 号） 附件 1 《享受税收优惠政策的企业条件和项目标准》第二条
4.《关于做好 2022 年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2022〕390 号）附件 1 《享受税收优惠政策的企业条件和项目标准》第二条
20.集成电路设计企业职工培训费用按实际发生额税前扣除
【享受主体】
集成电路设计企业
【优惠内容】
自 2011 年 1 月 1 日起，集成电路设计企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
【享受条件】
集成电路设计企业，必须同时满足以下条件：
（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法设立，从事集成电路设计、电子设计自动化（eda）工具开发或知识产权（ip）核设计并具有独立法人资格的企业；
（2）汇算清缴年度具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系的月平均职工人数不少于 20 人，其中具有本科及以上学历月平均职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于 50%，研究开发人员月平均数占企业月平均职工总数的比例不低于 40%；
（3）汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入（主营业务收入与其他业务收入之和，下同）总额的比例不低于 6%；
（4）汇算清缴年度集成电路设计（含 eda 工具、ip 和设计服务，下同）销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于 60%，其中自主设计销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于 50%，且企业收入总额不低于（含）1500 万元；
（5）拥有核心关键技术和属于本企业的知识产权，企业拥有与集成电路产品设计相关的已授权发明专利、布图设计登记、计算机软件著作权合计不少于 8 个；
（6）具有与集成电路设计相适应的软硬件设施等开发环境和经营场所，且必须使用正版的 eda 等软硬件工具；
（7）汇算清缴年度未发生严重失信行为，重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27 号）第六条
2.《中华人民共和国工业和信息化部 国家发展改革委财政部 国家税务总局公告》（2021 年第 9 号）
21.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限
【享受主体】
集成电路生产企业
【优惠内容】
集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为 3 年（含）。
【享受条件】
集成电路生产企业享受税收优惠政策条件如下：
（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册并具有独立法人资格的企业；
（2）符合国家布局规划和产业政策；
（3）汇算清缴年度，具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系，其中具有本科及以上学历月平均职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于 30%，研究开发人员月平均数占企业月平均职工总数的比例不低于 20%（从事 8 英寸及以下集成电路生产的不低于 15%）；
（4）企业拥有关键核心技术和属于本企业的知识产权，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入（主营业务收入与其他业务收入之和）总额的比例不低于 2%；
（5）汇算清缴年度集成电路制造销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于 60%；
（6）具有保证相关工艺线宽产品生产的手段和能力；
（7）汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为；
（8）对于按照集成电路生产项目享受税收优惠政策的，项目主体企业应符合相应的集成电路生产企业条件，且能够对该项目单独进行会计核算、计算所得，并合理分摊期间费用。
【政策依据】
1.《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27 号）第八条
2.《国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413 号）附件 1《享受税收优惠政策的企业条件和项目标准》第一条
3.《关于做好 2022 年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2022〕390 号）附件 1《享受税收优惠政策的企业条件和项目标准》第一条
软件企业和集成电路企业税费优惠政策文件目录
序号 文件名称 文号
1 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则1993 年 12 月 25 日财政部文件（93）财法字第 38 号发布，2023年 10 月 28 日中华人民共和国财政部令第65号第二次修改并公布
2 财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知 财税〔2011〕100 号
3 财政部 国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知财税〔2011〕107 号
4 财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知财税〔2012〕27 号
5 财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知财税〔2015〕6 号
6 财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知财税〔2016〕49 号
7 财政部 国家税务总局关于集成电路企业增值税期末留抵退税有关城市维护建设税 教育费附加和地方教育附加政策的通知财税〔2017〕17 号
8 财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知财税〔2018〕27 号
9 财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知 财税〔2018〕32 号
10 财政部 海关总署 税务总局关于支持集成电路产业和软件产业发展进口税收政策的通知财关税〔2021〕4 号
11财政部 国家发展改革委 工业和信息化部 海关总署 税务总局关于支持集成电路产业和软件产业发展进口税收政策管理办法的通知财关税〔2021〕5 号
12 财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告2019 年第 39 号
13 财政部 税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告2019 年第 68 号
14 财政部 税务总局关于集成电路设计企业和软件企业 2019 年度企业所得税汇算清缴适用政策的公告2020 年第 29 号
15 财政部 国家税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告2020 年第 45 号
16 国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知发改高技〔2021〕413号
17 中华人民共和国工业和信息化部 国家发展改革委 财政部 国家税务总局公告2021 年第 9 号
18 中华人民共和国工业和信息化部 国家发展改革委 财政部 国家税务总局公告2021 年第 10 号
19 关于做好 2022 年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知发改高技〔2022〕390
【第10篇】天然气的税收优惠政策文件
关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告政策要点：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告政策要点：加大小微企业增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业（含个体工商户），并一次性退还小微企业存量留抵税额。加大“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”（以下称制造业等行业）增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的制造业等行业企业（含个体工商户），并一次性退还制造业等行业企业存量留抵税额。
关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告政策要点：对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告政策要点：1、 《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2023年39号）第七条和《财政部 税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第87号）规定的生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，执行期限延长至2023年12月31日。2、 自2023年1月1日至2023年12月31日，航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。2023年2月纳税申报期至文件发布之日已预缴的增值税予以退还。3、自2023年1月1日至2023年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。
关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告政策要点：中小微企业在2023年1月1日至2023年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告政策要点：1、继续延缓缴纳2023年第四季度部分税费《财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2023年第四季度部分税费有关事项的公告 国家税务总局》（2023年第30号）规定的制造业中小微企业延缓缴纳2023年第四季度部分税费政策，缓缴期限继续延长6个月。2、延缓缴纳2023年第一季度、第二季度部分税费符合本公告规定条件的制造业中小微企业，在依法办理纳税申报后，制造业中型企业可以延缓缴纳本公告规定的各项税费金额的50%，制造业小微企业可以延缓缴纳本公告规定的全部税费，延缓的期限为6个月。延缓期限届满，纳税人应依法缴纳相应月份或者季度的税费。
【第11篇】税收优惠政策汇编2023
《税壹点》专注于税务筹划，您的贴身节税专家，合规合法节税！
在市场竞争日益激烈，税收监管日渐严格的今天，无数企业都面临着成本高，利润低，税收压力大的问题，大多老板都想着如何破局，现目前不可能为了提高利润去降低产品成本和服务成本，这样做很可能导致企业会被对手打垮。那么，就只能从税收方面入手了！
当然了，从税收入手并不是要偷税漏税，这毕竟是违法行为，也是不可触碰的红线！
那么如何合法合规的节省税收呢？享受地方税收优惠政策便是最好的答案！那么最新的地方税收政策都有哪些呢？
1. 企业在地方经济园区新注册有限公司，可以享受增值税和企业所得税的扶持奖励！
增值税：地方留存50%，园区会直接奖励企业留存部分的70%~90%；
企业所得税：地方留存40%，园区会直接奖励企业留存部分的70%~90%。
企业当月正常申报纳税，次月便可获得园区的奖励！
2. 企业也可以在地方园区新注册个人独资企业或者个体工商户，可以享受核定征收政策！
通过新注册个独个体开票，可享受核定征收政策，个税低至0.5%~1%，综合税率不超过2.5%，且无需再缴纳企业所得税！
3. 企业也可以采用自然人代开的方式，通过园区到地方税务局开票，综合税率3%~3.5%，一票一完税，无需二次汇算清缴！
以上就是园区最新的部分税收优惠政策，都可以合法合规的帮助企业节省税收，减轻企业税负压力！而且企业无需迁移，也没有办理流程方面的麻烦！
以上方案仅供参考，如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策，欢迎您的留言与私信！
关注税壹点，了解更多详情！
【第12篇】浅析小微企业税收优惠政策
2023年3月26日新发布的财税2023年第6号，一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
二、对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税
三、公告执行期限20221月1日1日至2024年12月31日。
解读：第一条
1、针对的是小型微利企业，不区分是小规模还是一般纳税人，只要符合3-3-5就可以（年应纳税所得额不超过300万，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万）。
2、减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，综合税率为5%。
3、所说的应纳税所得额为调整后的应纳税所得额，即经过纳税调增与调减，并可以与其他优惠政策同时享受。
4、财税2023年第13号，说的是超过100万但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，执行时间是2023年1月1日-2024年12月31日，财税2023年第6号，说的是不超过100万元的部分，执行时间是2023年1月1日-2024年12月31日，综合起来看，即为小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，都按实际税率5%缴纳企业所得税。
第二条，1、针对的是个体工商户，个人独资企业、合伙企业等不适用。
2、年应纳税所得额也为调整后的金额，可以与其他优惠政策同时享受。
【第13篇】企业税收优惠政策
《芳芳说税》专注于园区招商、企业税务筹划，合理合规助力企业节税！
现在疫情放开了，各行各业逐步恢复正常，我们的生活仿佛已经不受影响了，经济也会逐渐好起来，对于企业来说是好事，因此对于企业来说合理运用税收优惠政策也是非常重要的，有助于企业减轻企业税收负担，合理优化企业税务成本结构。
今年年初小规模纳税人增值税的减免政策也确定了，不管企业开专票还是普票都减按1%征收，季度不超过30万免征增值税，也就是小规模纳税人的季度销售额30万以内，不需要缴纳增值税。对于企业来说及时了解相关的税收优惠政策是非常有利于企业的发展。
那么除了小规模纳税人增值税的税收优惠政策，企业还需要知道哪些税收优惠政策呢?
高新技术企业的企业所得税减按15%征收
满足高新技术产业的企业也就是国务院批准的高新技术产业区的经省级以上（含）科技行政主管部门认定的高新技术企业，可减按15%的税率征收企业所得税。
特殊行业减免增值税
对困难行业企业阶段性税收减免政策的支持范围、免税期限、政策兑现流程、受理单位及其他事项做了说明，助力企业渡过难关。
制造型企业可以申请留抵退税
”增值税留抵税额退税优惠”，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的“进项”增值税，予以提前全额退还。简单可理解为当进项税额大于销项税额时，即出现了留抵税额。进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额。
有限公司奖励扶持政策
针对贸易、服务、房地产、电商等企业考察、入驻园区，享地方招商引资惠企政策，专项产业发展扶持。园区支持力度大，政策稳定。
具体政策：
增值税：地方留存比例为50%，在此基础奖励扶持企业75%-90%；
企业所得税：地方留存比例为40%，在此基础奖励扶持企业75%-90%；
园区对企业的扶持奖励及时，当月纳税，次月扶持企业；
企业合理利用税收优惠政策，结合企业的发展规划，能实现企业利润最大化，降低企业的税务风险，优化企业税务成本结构。
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【第14篇】如何落实税收优惠政策
最近发现，许多做国际业务的企业没搞清“零税率”发票到底是什么，更有的是把“零税率”误认为是每月10万的小微企业免征额（财政部 税务总局公告2023年第11号 已将10万元调整到15万元）。其实这两个完全不是一回事，一个是针对出口相关行业给予的特殊税率，一个是税收优惠，两个同样的国家给予的“优惠”，但是出发点是不一样的。下面讲讲具体的区别：
“零税率”是国家为了鼓励出口而设置的一种税率，其实就是免税率，也叫零税率，这种税率是存在的，国家目前使用的增值税税率有13%（原17%） 9%（原11%） 6% 3% 0%。
13%通常为制造业、加工工业使用；
9%通常为交通运输业、邮政业、建筑业使用；
6%为现代服务业、保险、金融等使用；
3%为小规模纳税人使用；
0%为出口企业、出口物流企业、国际货运代理企业使用；
在这里特别说到，关于提供国际出口物流服务的属于应税服务属于零税率的范围，财政部国家税务总局特别发文强调，财税【2011】131号《财政部 国家税务总局关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》，以及 财税【2013】106号《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》
另外，财政部2023年还强调，国际货代企业，不管是一级货代还是二级三级货代，同样享受此税率，如下：
2023年1月22日，财政部还针对于国际货运代理服务增值税免税政策作了进一步解读，全文如下：
最近，一些地方出现对国际货物运输代理营业税改征增值税试点免税政策理解不一问题，要求我部予以解读。现解读如下：
《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税﹝2013﹞106号）附件2“营业税改征增值税试点有关事项的规定”第一条第（四）项第6点关于“国际货物运输代理服务”的定义中，“接受货物收货人或其代理人、发货人或其代理人”中的“代理人”包括直接代理人和间接代理人，“货物和船舶代理相关业务手续的业务活动”包括为货物的国际运输开展的订舱、业务联络、货运安排、箱管、结算等业务活动，因此，试点纳税人无论是否与国际运输企业发生业务往来，其提供的国际货物运输代理服务，只要符合上述定义，就可以按照财税﹝2013﹞106号文件附件3“营业税改征增值税试点过渡政策的规定”第一条第（十四）项的规定，享受增值税免税政策。
既然零税率发票是没有税的，那么开具零税率发票的就没增值税专用发票这么一说，也就是说只有普通发票，开具普通发票给客户确认成本即可。
15万元以内的免征额是增值税一项税收优惠政策，也就是针对于小微企业（前提就是小规模纳税人），而上面提到的零税率发票是可以由一般纳税人开具的（也就是大企业只要是涉及出口的业务满足出口的要求的也是可以针对出口部分业务免税的）。那么对于小微企业不超过15万每月的应税销售额，国家给予免税政策，免税并不是没有税，而是本来要按3%交税的，为了鼓励创业，国家给暂时豁免了（而零税率本身是针对出口这块业务就是不收税，是两个不同的概念，目的是鼓励出口）。所以对于小微企业这种月15万以内销售额免征是适用于所有行业，但必须是“小企业”。当然，对于小微企业，除了上面说的增值税免征之外，还有企业所得税的优惠：例如（财税【2019】13号）
1.应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。即以前100万利润交25万企业所得税，现在只要交5万企业所得税；
2.对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。即以前300万元利润交75万企业所得税，现在只要交5+20=25万元企业所得税。
同时财政部 税务总局公告2023年第12号，针对小型微利企业在100万以内应纳税所得额的企业，在上面第1项税收优惠基础上再减半征收。针对工体工商户在100万元以内的也减半征收个人所得税。
综上：零税率是一种税率，针对于特定行业（出口相关行业的鼓励）的一种税率，而月销售额15万以内的免税是国家为了对特定的企业（促进中小企业创业）的一种优惠政策
【第15篇】税收优惠政策单一
业务是流程，财税是结果，税收问题千千万，《税算盘》来帮你找答案。
税负压力算得上严重阻碍了企业的日常经营，当看到同行的营业额和成本与自己并无太大差异，但是同行的纳税额远远低于自家，心生好奇。那么今天我们就一起来看看怎么利用相关税收优惠政策合理降低税负压力，提高自身竞争力。
纳税是企业应尽的基本义务，科学地进行税务筹划，不但能够有效的降低税负，也能提升企业的价值。
成功的税务筹划方案的三大特点：
1. 税务筹划要趁早
很多公司到年底财产清算的时候才想起来做税务筹划，但其实这个时候就已经有点晚了，税务筹划一定要提前就开始进行。首先税务筹划要合规合法，如果提前开始进行税务筹划的话，可以从顶层开始设计；将高利润的业务进行外包，让高管或团队成立单独的该工作室或公司来降低整个企业的税负压力。
所以就需要结合整个企业的商业模式和经营逻辑，不能只单一的做一个项目的规划，需要多方位多角度多环节同时布局，多管齐下，充分利用好各种优惠政策，制定出最符合企业自身经营情况的筹划方案，让企业利益有效的最大化。
2. 合理合法合规
纳税是每个公民应尽的义务，所以税收筹划一定是在法律允许的范围内对企业的经营事项事先筹划，才能使得企业最终能够收获最大的利益。可以理解为在企业经营各环节中对内部核算、组织结构、交易、筹资、投资、产权重组等重大事项进行税务筹划，然后企业在众多的纳税方案中，选择出最优解。
3. 方案清晰明确
税收筹划在某种程度上就是，利用合理合法方式通过转变业务关系或者改变企业商业模式和对象等最大化享受我国各地的税收优惠政策：
可在税收优惠园区设立个人独资企业，将原公司的一部分业务独立出来，公司和新设立的个独建立业务往来。由于税收优惠地区可以申请个税核定征收，税率比直接缴纳要低。这样可合理有效的解决原公司所得税高的问题
2、也可在税收优惠园区设立有限公司，可享受园区内的税收返还政策，可有效的降低企业成本，同时能够把控税务风险，返还的税款可用于企业的再生产继续扩大经营，用于企业运营周转。
一些经济相对于不够发达的地区针对纳税较多的企业有经济贡献奖励，也称之为税收返还，能够返还企业缴纳的增值税和企业所得税地方留存部分的70%-90%，税收返还相当及时，当月纳税后次月就可到账。如果是纳税大户可以一事一议。需要注意的是企业一定要保证业务真实可靠，三流一致才可享受税收优惠地区的税收返还政策。
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【第16篇】小微企业税收优惠政策
《税晓通》专注总部经济园区招商，企业税务筹划，帮助企业合理合法地利用税收优惠政策降低企业税负压力。
很多企业老板和财务都不知道自己的行业能享受小型微利企业的税收优惠政策，企业在申报纳税还是按照25%的企业所得税申报。其实我国大部分企业都属于小型微利企业，都可以享受我国小型微利企业的税收优惠政策，这样可以为企业降低税负压力，节约企业税务成本，优化企业的税务结构，可以使企业涉税行为更加规范化。
我国税务总局对小型微利企的规定是指从事国家非禁止和限制的行业，且满足以下三个条件的企业。
一、企业资产总额不超过5000万元，该资产总额是指资产负债表季度资产总额的平均值。 也就是说不是企业的净资产，而是企业包括企业负债资产总额，
二、企业应纳税所得额不得超过300万元。也就是说企业的利润不超过300万元，这样才属于小微企业的范畴
三、企业的从业人员不超过300人，包含企业所有的工作人员，包括劳务派遣人员。
只要企业满足以上三种条件，就可以享受我国小型微利企业，国家税务总局2023年第8号文件公告如下：
2023年4月1日至2023年12月31日，对月销售额在15万元以下的增值税小规模纳税人免征增值税。
2023年1月1日至2023年12月31日，中小企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，扣除50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
也就是说应纳税所得额100万*12.5%=12.5万，企业所得税：12.5万*20%=2.5万相当于企业所得税按照2.5%的税率缴纳，直接将20%的企业所得税降到2.5%，100万到300万的部分，应纳税所得额200万*50%=100万，企业所得税100万*20%=20万，相当于企业所得税按照10%的税率缴纳，300万的应纳税所得额只需要缴纳22.5万的企业所得税，相当于300万的利润的企业所得税的税率为7.5%，相较于20%的企业所得税是非常低的了，甚至有些企业还是按照25%的企业所得税缴纳。
小微企业除了能享受上述的国家的普惠性政策还可以享受地方性税收优惠政策，地方性税收优惠政策对于企业没有地区限制，也没有行业的限制，企业以总部经济招商的形式入驻园区，就可以叠加享受地方性税收优惠政策。
也就是企业在园区可以享受增值税和企业所得税的财政奖励返还政策，增值税和企业所得税能享受地方留存的70%-90%的财政奖励，企业当月纳税，财政奖励次月到账。
企业可以通过享受国家的小型微利企业的税收优惠政策和地方性的税收优惠政策，可以最大程度的降低企业的税负压力，合理合法地享受税收优惠政策，优化企业的税务结构。
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