2023企业税税率是多少（16篇）

【第1篇】2023企业税税率是多少

各位财务小伙伴们，你还在为分不清企业所得税适用税率发愁吗？别急，小编为您搞定这些难题。

1

基本税率25%

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第四条

2

适用20%税率

概述：自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下三个条件的企业：

1.年度应纳税所得额不超过300万元

2.从业人数不超过300人

3.资产总额不超过5000万元

无论查账征收方式或核定征收方式均可享受优惠。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第2号）第一条、第二条

3

适用15%税率

1.国家需要重点扶持的高新技术企业

概述：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

2.技术先进型服务企业

概述：对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）第一条

3.横琴新区等地区现代服务业合作区的鼓励类产业企业

概述：对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：根据《财政部国家税务总局关于广东横琴新区福建平潭综合实验区深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》（财税〔2014〕26号）第一条

4.西部地区鼓励类产业

概述：对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，自2023年10月1日起，可减按15%税率缴纳企业所得税。

政策依据：《国家税务总局关于执行<西部地区鼓励类产业目录>有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第14号）第一条

5.集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业

概述：集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第二条

6.从事污染防治的第三方企业

概述：自2023年1月1日起至2023年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：《财政部税务总局国家发展改革委生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部税务总局国家发展改革委生态环境部公告2023年第60号）第一条、第四条

7

适用10%税率

1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形

概述：国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据：《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第四条

2.非居民企业特定情形所得

概述：非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条

本文来源：税务大讲堂、税台、中税答疑新媒体智库、每日言税。

【第2篇】先进技术企业税率

记者日前从贵安新区相关部门获悉,为支持技术先进型服务企业发展,新区日前制定出台了《贵安新区技术先进型服务企业认定管理办法》(以下简称《办法》),将对直管区内认定符合技术先进服务型企业进行相应的所得税减免。

据了解,《办法》规定,申请认定的技术先进型服务企业及从事的业务必需符合以下条件:一是信息系统集成服务、系统集成咨询服务、系统集成工程服务等计算机和信息服务；二是物理学、生物学、基因学、工程学、环境科学等研究开发和技术服务；三是文化技术服务,包含采用数字技术对舞台剧目、音乐、文物、非物质文化遗产、文献资源等文化内容以及各种出版物进行数字转化和开发等；四是与中医药相关的远程医疗保健、教育培训、文化交流等服务。

对经认定符合技术先进服务型企业,新区将给予以下优惠政策:按15%的税率征收企业所得税；企业实际发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除,超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

同时《办法》还对技术先进型服务企业认定条件做出了要求:企业应在《办法》规定内的一种或多种技术先进型服务业务的企业；企业的注册地及生产经营地在贵安新区直管区内；具有法人资格,近两年在进出口业务管理、财务管理、税收管理、外汇管理、海关管理等方面无违法行为；企业具有大专以上学历的员工,占企业职工总数的50%以上；业务收入总和占本企业当年总收入的50%以上；从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的35%。

记者了解到,新区对技术先进型服务企业认定,将采取随时申报随时受理、集中审批的方式进行,每年10月31日前办理完毕。自正式受理企业申报材料到认定工作完成不超过三个工作日。

此外,技术先进型服务企业自被认定之日起三年复审一次,对符合条件的企业按照初次认定进行公示与备案,换发技术先进型服务企业证书复审不合格的,取消其技术先进型服务企业资格。（任莉）

【第3篇】2023房地产开发企业税率

案例1：a房地产开发有限公司开发a项目，并于2023年竣工时取得《a省发展和改革委员会关于确认a公司西部地区鼓励类产业项目的批复》，授予由a公司所开发的a项目为“绿色生态住宅小区”。该项目自15年开始预售，陆续取得预收房款并于2015-2023年已按25%税率缴纳预计毛利的企业所得税。2023年a项目竣工备案，且a公司除销售a项目的售房收入，无其他收入。

问：a公司2023年汇算清缴时申请享受西部大开发15%优惠税率，该优惠税率是否可适用于2015-2023年已纳税的预计毛利？

答：根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》（国税发[2009]31号）第六条“企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现，具体按以下规定确认：（一）采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现。（二）采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现。（三）采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现。”房地产企业实际收到预收款时，即确认为收入实现，因此2015-2023年取得的预收款所属期归属于2015-2023年，当时并未办理优惠备案。2023年竣工备案，根据国税发[2009]31号第九条“开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。”因此，a公司应在2023年结算实际毛利，并将实际毛利与预计毛利之间的差额计入当年应纳税所得额，可见，2023年的应纳税所得额不包含2015-2023年已交税的预计毛利，因此该优惠税率不适用于2015-2023年已纳税的预计毛利。

案例2：a房地产开发有限公司分2期开发a项目，1期于2023年开始预售，2023年竣工并取得《a省发展和改革委员会关于确认a项目1期西部地区鼓励类产业项目的批复》；2期于2023年开始预售，当地要求竣工后方可授予绿色住区称号，因此2期尚未取得该批复。2023年a公司取得的房款中，1、2期各占50%。a公司除销售a项目的售房收入，无其他收入。

问：a公司2023年汇算清缴时是否可申请享受西部大开发15%优惠税率？

答：根据《财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号）“上述鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额 70%以上的企业”。结合国税发[2009]31号，可知a公司2023年符合条件的主营业务收入只有50%，不符合条件。因此a公司2023年汇算清缴时不可申请享受西部大开发15%优惠税率。

案例3：接上例，a公司2期于2023年竣工并取得《a省发展和改革委员会关于确认a项目2期西部地区鼓励类产业项目的批复》。

问：a公司可否追溯享受2023年优惠？

答：根据《国家税务总局关于发布<税收减免管理办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第43号）第六条“纳税人依法可以享受减免税待遇，但是未享受而多缴税款的，纳税人可以在税收征管法规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款”。因此，a公司可申请补充办理优惠备案，经主管税务机关受理后，通过办理优惠事项所属年度补充申报追溯享受优惠。

从以上三个案例可以看出，由于房地产企业开发周期往往跨年，且存在分期甚至一个法人多个项目的情况，导致房地产企业享受西开优惠比较困难，且存在以前年度预计毛利部分无法享受税收优惠的问题，但实践中部分地区发改委要求竣工后才能认定绿色住区，因此该情况不尽合理。即使案例3中可以追溯享受，但因没有更细化的政策出台，实践中追溯享受和退税存在难度。建议税务机关尽快出台相关政策，补全此部分空白，使税收优惠落于实地。

【第4篇】小型微利企业税率多少

3月27日，最新消息！财政部、税务司及国家税务总局已发布通知，宣布小型微利企业和个体工商户等税收优惠政策将会延长。

该政策实施引起了财税圈的广泛关注和热议。

究竟是什么怎么回事呢？接下来，让我们一起来了解一下吧！

01

明确：小型微利企业

100万以下税负是5%

就在3月24日大家都误以为小微企业100万以内的具体税负是2.5%，然而，在3月27日的政策出台明确了：

☑ 政策要点：

以下政策延长至2024年12月31日：

1、小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元部分，实际按5%缴纳；

2、个体工商户，年应纳税所得额不超过100万元部分，减半征收个税。

在这个问题上，我们大家都基本上理解错了！

3月24日确实明确说明了小微企业100万以内的优惠政策会延续，但具体的税负并没有被提及。直到财政部、税政司、国家税务总局发布了财政部税务总局公告2023年第6号，才明确了小微企业100万以内的具体税负为5%。

如果按照2.5%计算，100万元的年应纳税所得额只需要交2.5万元的税；但按照5%计算，需要交5万元税，税收直接增加了一倍。

虽然这只是一些数字变化，但对老板们来说，可是真金白银的。所以大家都特别重视这个问题。

尽管如此，小型微利企业仍然可以享受很多优惠。

02

小型微利企业具体判断标准

根据最新政策，让我们看看小型微利企业需要满足什么条件：

如果您的企业符合以上条件，就可以享受优惠政策啦。

如果您的企业不符合小型微利企业的条件，别急，还可以通过以下这些方法筹划成小型微利企业：

虽然税率不再是2.5%，但相较于一般企业25%的税率或者高新企业15%的税率，小型微利企业仍然享有较大的优惠力度。

不过，在使用这些政策的过程中，也要格外小心，以防不慎反而增加了应交的税款。

需要特别注意的是，如果您想成为一家小型微利企业并享受相关优惠政策，一定要提前进行筹划。

不要等到11月、12月才去抓耳挠腮，甚至有些企业到次年做汇算清缴才想起来去筹划，这样可就有些为难人了。

请务必谨记：提前筹划。

03

小型微利企业常见问题

1、企业设立不具有法人资格的分支机构，如何适用小型微利企业所得税优惠政策？

现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。

《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。

因此，企业设立不具有法人资格分支机构的，应当先汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，再依据各指标的合计数判断是否符合小型微利企业条件。

2、小型微利企业所得税优惠政策的办理程序？

符合条件的小型微利企业通过填写纳税申报表，即可便捷享受优惠政策，无需其他手续。小型微利企业应准确填报从业人数、资产总额、国家限制或禁止行业等基础信息，计算应纳税所得额后，信息系统将利用相关数据，为小型微利企业智能预填优惠项目、自动计算减免税额。

3、《公告》的实施时间

企业所得税按纳税年度计算，《公告》自2023年1月1日起施行。《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（2023年第5号）同时废止。

如果你还有相关的实操问题，也欢迎咱们在留言区一起探讨❤

【第5篇】房地产开发企业税种税率表

一、获取土地阶段

税种： 印花税 契税 耕地占用税

1、印花税：以签订土地使用权出让合同金额按产权转移书据0.05%缴纳。

2、契税：土地出让价款乘以适用税率，现行契税适用税率3%-5%。

3、耕地占用税：获取土地使用权符合耕地条件的，以占地面积乘以税额一次性缴纳，不符合条件的不缴纳。

二、开发建设阶段

税种：印花税 城镇土地使用税

1、印花税：根据各类合同适用税率缴纳，如建安合同、技术合同、勘察设计合同等，税率为0.03%-0.05%。

2、城镇土地使用税：从取得的红线图次月起，根据实际占用土地面积乘以定额税率计算，按年计征分期缴纳。

三、销售阶段

税种： 印花税 增值税 城建税 教育费 企业所得税 土地增值税

1、印花税： 如签订商品房销售合同，按产权转移书据0.05%缴纳

2、增值税： 一般纳税人按销售额（不含税）9%

采用简易计税按销售额（不含税）5%

3、 城建税：增值税的7%

4、教育费附加：增值税的3%

5、地方教育费附加：增值税的2%

6、企业所得税：25%

增值税：房地产开发企业采取预收款方式销售房地产项目，收到的预收款按3%预征率预缴增值税，待项目全部竣工且办理结算后交房验收时按适用税率9%（一般纳税人）计算补交剩余增值税。

企业所得税：以预售收入乘以预计毛利率（预计毛利率在10%-30%之间），分季或分月计算出当期毛利额扣除相关费用（当期相应税金及期间费用），预缴企业所得税；项目完工后计算实际毛利，调整以前毛利，合并到其他项目计入当年损益计算纳税，待开发产品结算再进行调整。

土地增值税：实行预缴土地增值税制度，取得预售收入，按规定预征土地增值税，待项目全部竣工且办理结算后进行清算，多退少补。

【第6篇】小微企业税率优惠意义

小微企业普惠性减税优惠尘埃落定随着《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）和国家税务总局《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第2号）的出台，关于小微企业的普惠性税收减免的具体细节尘埃落定。看过我前期解读的都知道，在一些具体适用范围标准确定都与我们的预判是一致的。

财税政策：一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

解读：一直以来在增值税起征点上都是适用小规模纳税人，这个跟我们前期的解读是一致的。主要是一般纳税人是可以自行开具增值税专用发票，增值税专用发票可以用来抵扣进项税以及退税的，如果上游开具增值税专用发票实际上没有缴纳增值税，下游企业却凭票抵税甚至退税，结果就可想而知了。

财税政策： 二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

解读：分段计算非常明确。

财税政策：上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

解读：首次统一了认定标准没有区别对待企业和非工业企业，明确了三个标准。

财税政策：从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

解读：一直以来的惯例计算方法和执行措施。明确从业人员范围和平均值得计算方法。我们注意这里只写了季度平均值和年度平均值计算方法，没有月度的平均值计算。月度怎么计算，是不是依次类推，月初加月末除以2平均一下，这个就应该与在国家税务总局配套公告结合起来。年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。这一款中并没有要求按时间长度换算，我们理解是，即使2023年12月开业，尽管实际上经营期只有一个月时间，依然把这一个月作为一个纳税年度，即到12月底应纳税所得额不超过300万，依然符合小微企业标准。对于这一条税务总局在公告没有过多解释。由于企业所得税的复杂性，税务总局专门针对小微企业所得税优惠出台相应配套公告，更加明确一些具体细节，前两条主要重申财税文件减免与小微标准。

公告政策：小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标比照《通知》第二条中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期申报所属期末的季度平均值；

解读：这一块内容不多，信息量却非常大。

（一）这一条直接明确按季度申报预缴，所以没有按月申报，也不存在月度如何计算。大家就不用纠结月度如何计算了。

（二）在预缴企业所得税时，就直接适用三项条件判断法，与此前需要结合企业上一个纳税年度是否为小型微利企业的情况进行判断相比，方法更简单、确定性更强。

（三）注意这里应纳税所得额的计算方法：“年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断。”，不是年度300万，季度300除以4计算。而是截至本期末不超过300万即可适用。例如第二季度，达到了280万，其他条件也符合，即预判为符合，并不因前两季度280，按照这个速度全年大约560万而不适用。如果第二季度应纳税所得额超过300万了，才判断与当季不符合小微企业标准。

公告政策：四、原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中间预缴企业所得税时，按本公告第三条规定判断符合小型微利企业条件的，应按照截至本期申报所属期末累计情况计算享受小型微利企业所得税减免政策。当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。

按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，如果按照本公告第三条规定判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。

解读：（一）在季度里符合什么标准就什么标准执行，哪个季度不符合小微标准，那个季度就按25%直接执行。

（二）但是以前不符合小微标准，哪个季度符合了，改为按季度预缴后，这一年就都按季度预缴了，即使下一个季度不符合小微标准，也按季度预缴，预缴数按法定税率计算。

（三）再下一个季度如果又符合小微标准了，按小微企业计算已经多交的税款暂时不退，留做以后季度抵缴。

公告政策：五、小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。

解读：没有要求备案，更没有要求审批，填报即享受。但是不要认为税务机关就会不闻不问了，这个只是为了纳税人及时便捷的享受税收优惠，但是在税务机关会有相应的后续管理。

公告政策：六、实行核定应纳所得税额征收的企业，根据小型微利企业所得税减免政策规定需要调减定额的，由主管税务机关按照程序调整，并及时将调整情况告知企业。

解读：明确核定征收可以享受优惠，但核定肯定得按程序。

公告政策：七、企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，汇算清缴企业所得税时不符合《通知》第二条规定的，应当按照规定补缴企业所得税税款。

解读：汇算时不符合的，补缴税款。

案例：

a企业第一季度符合小微标准，应税所得额200万，那么

（一） 按季度申报预缴

（二） 填报即享受

（三） 预缴所得税： 【100*25%+（200-100）*50%】*20%=15万

第二季度由于管理不善从业人员多了一人301人，而不符合小微标准，且第二季度亏损100万，即截至6月底，上半年盈利100万，由于不符合小微标准

（一） 按季度申报预缴不变

（二） 不能享受小微优惠

（三） 补缴所得税：100*25%（法定税率计算的）-15万（第一季度已经预缴的）=10万

第三季度由于管理恢复，效率提高，又符合小微标准，且在第三季度有盈利了100万，及截至9月底应纳税所得额200万，

（一） 按季度申报预缴

（二） 填报即享受

（三） 应补缴所得税：【100*25%+（200-100）*50%】-25（前两个季度已经预缴的）=-10万 ，应补缴0，多交的10万留待以后季度留抵，年终汇算清缴。

年终汇算时人员资产按4个季度平均计算，符合小微标准按小微计算，一项不符合按适用税率计算。

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【第7篇】高新技术企业税率

高新技术企业认证的出现，为具备自主研发能力的企业提供了更好的发展，可以说，企业成功办理高新技术企业认定可以为企业带来不错的发展优势。那么实际上，高新技术企业包括哪些行业，这里，就相关问题进行具体分析，专才管理小编，带大家一起来看看吧。

高新技术企业税收标准

享受主体

国家重点扶持的高新技术企业

优惠内容

国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。

享受条件

1.高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。

2.高新技术企业要经过各省（自治区、直辖市、计划单列市）科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成的高新技术企业认定管理机构的认定。

政策依据

1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款

2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条

3.《财政部 国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》（财税〔2011〕47号）

4.《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）

5.《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火〔2016〕195号）

要以自主知识产权为重点，明确受让等形式获得的知识产权得分很低，独占许可已经不被认可，在知识产权管理方面，一定要确保所有知识产权权属人均为申报企业，知识产权仍在有效期，避免知识产权未缴年费和重复使用。

高新技术企业包括哪些行业

1、电子信息技术

技术包括：软件技术、微电子技术、计算机及网络技术、通信技术、广播电视技术、新型电子元器件、信息安全技术、智能交通技术。

2、生物与新医药技术

技术包括：医药生物技术；中药、天然药物；化学药；新剂型及制剂技术；医疗仪器技术、设备与医学专用软件；轻工和化工生物技术。

3、航空航天技术

技术包括：民用飞机技术；空中管制系统；新一代民用航空运行保障系统；卫星通信应用系统；卫星导航应用服务系统。

4、新材料技术

技术包括：金属材料；无机非金属材料；高分子材料；生物医用材料；精细化学品。

5、高技术服务业

技术包括：共性技术；现代物流；集成电路；业务流程外包（bpo）；文化创意产业支撑技术；公共服务；技术咨询服务；精密复杂模具设计；生物医药技术；工业设计。

6、新能源及节能技术

技术包括：可再生清洁能源技术；风能；生物质能；地热能利用；核能及氢能；新型高效能量转换与储存技术；高效节能技术。

7、资源与环境技术

技术包括：水污染控制技术；大气污染控制技术；固体废弃物的处理与综合利用技术；环境监测技术；生态环境建设与保护技术；清洁生产与循环经济技术；资源高效开发与综合利用技术。

8、高新技术改造传统产业

技术包括：工业生产过程控制系统；高性能、智能化仪器仪表；先进制造技术；新型机械；电力系统信息化与自动化技术；汽车行业相关技术。

注意：很多企业是自己判断认为不符合八大领域，这是非常错误的，你们企业是否符合领域可以询问专业机构进行判断，如专才管理这类服务机构。

关于高新技术企业无形资产摊销。研发相关的软件、知识产权等无形资产，应将分摊费用计入研发费用。

高新技术企业认定常见问题

常见问题一

被认定为高新技术企业后何时享受减税优惠政策？

答：根据《国家税务总局关于高新技术企业2008年度缴纳企业所得税问题的通知》（国税函〔2008〕985号）规定：“为配合国家宏观调控政策的实施，及时落实高新技术企业所得税优惠政策，减轻企业负担，现就高新技术企业2008年度企业所得税有关问题通知如下：

一、对经认定已取得“高新技术企业证书”的企业，各级税务机关要按《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发〔2008〕111号）的规定，及时按15%的税率办理税款预缴。

二、经认定已取得“高新技术企业证书”的企业，2008年以来已按25%税率预缴税款的，可以就25%与15%税率差计算的税额，在2008年12月份预缴时抵缴应预缴的税款。”

根据上述规定，企业可以在取得“高新技术企业证书”的年度按规定享受高新技术企业所得税优惠政策。

常见问题二

具有专项审计资质的中介机构能否提供一下名单

答：为方便企业申报，每年都在省科技厅网站公布中介机构名单。

以上就是小编整理的关于高新技术企业的相关知识。

不难看出，高新技术企业申报是个很繁琐的过程，前后需要准备的材料种类多且复杂，周期长，需消耗大量的时间和精力，申报难度越来越大， 对项目申报人员的经验要求很高，需要专业的人，利用高新技术企业申报技巧，才能有助于申报成功。

专才管理多年来专注于为全国企业提供专业优质的咨询指导和申报服务，对整个流程和要求有丰富的申报经验；有需要申报高新技术企业的全国企业，欢迎关注：专才管理官网，随时联系我们！

【第8篇】高新技术企业税率征收

高新技术企业和小微企业是两种截然不同的企业类型，它们在经营理念、市场定位、技术创新、人才培养等方面存在着很大的区别，两者可以享受到的税收优惠政策也是不同的。今天小编就来重点分享一下这两者之间的区别。

一、定义之间的区别

高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。

小微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

二、技术创新方面的区别

首先，高新技术企业是以技术为核心的企业，一般涉及科技研发、技术转化、高新技术产品制造等领域，通常具有高度的技术创新能力和市场竞争力。而小微企业则主要从事传统行业，如农业、制造业、小商贩等领域，不具备高新技术企业的技术优势。

三、市场定位方面的区别

高新技术企业的市场定位是高端市场，主要服务于高端客户，产品价格相对较高。而小微企业则主要面向中低端市场，产品价格相对较低，以争夺市场份额为主要目标。

四、人才培养方面的区别

高新技术企业的人才培养是重点，通常拥有一批高素质、高水平的研发团队和管理团队，专门负责技术研发和市场营销。而小微企业则人才培养相对较为薄弱，只能招聘一些基础技能较强的员工，无法吸引高水平人才。

五、实力与资源方面的区别

高新技术企业具备较强的资金实力和市场资源优势，可以通过技术创新和市场营销实现快速发展。而小微企业则由于资金和市场等方面的限制，发展相对较为缓慢。

六、税收优惠政策方面区别

高新技术企业和小微利企业的税收政策有所不同。

高新技术企业所得税优惠：

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。高新技术企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照实际发生额的100%在税前加计扣除，形成无形资产的按无形资产成本的200%在税前摊销。另外，国家针对一部分优质高新技术企业实施“两免三减半”的税收优惠政策，即在前两年不计算应纳税所得额，第三年至第五年应纳税所得额减半计算。

小微利企业所得税优惠：

2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

综上所述，高新技术企业和小微企业在多个方面存在着明显的差异。虽然二者都是企业，但其经营模式、发展路径、市场定位以及税收优惠政策等方面存在着很大的不同，高新技术企业其具有的各方面的优势都是小微利企业无法超越的。

好了，今天的内容就分享到这里，大家如有相关问题欢迎评论区留言，科德小编会全力帮忙解答，更多精彩敬请期待下期分享。

【第9篇】高新技术企业税率三年

高新技术企业认定是企业研发实力的象征。不仅申请难度较大，也是对企业技术，研发，社会效益，经济效益等各个方面的审查，因此认定证书含金量十分高，对企业扩大市场十分有利。

高新认定申请程序： 百度一下恒标冯经理 专注山东省高企、专精特新

1、自我评价。企业应对照《认定办法》第十条进行自我评价。认为符合条件的在“认定管理工作网”进行注册登记。

2、注册登记。企业登录“认定管理工作网”，按要求填写《企业注册登记表》，并通过网络系统上传至认定机构。

认定机构应及时完成企业身份确认并将用户名和密码告知企业。

3、准备并提交材料。企业根据获得的用户名和密码进入网上认定管理系统，按要求将材料提交认定机构：

4、组织审查与认定

（1）认定机构收到企业申请材料后，按技术领域从库中随机抽取不少于5名相关，并将电子材料（隐去企业身份信息）通过网络工作系统分发给所选。

（2）认定机构收到的评价意见和中介机构的专项审计报告后，对申请企业提出认定意见，并确定认定名单。

上述工作应在收到企业申请材料后60个工作日内完成。

5、公示及颁发证书

经认定的，在“认定管理工作网”上公示15个工作日。公示有异议的，由认定机构对有关问题进行查实处理，属实的应取消；公示无异议的，填写认定机构审批备案汇总表，报小组办公室备案后，在“认定管理工作网”上公告认定结果，并由认定机构颁发“证书”（加盖科技、财政、税务部门公章）。

6、自颁发证书之日起生效，有效期为三年。

山东高新技术企业认定后的好处：

以聊城为例，

1、对通过省高新技术企业认定管理机构认定、符合条件的中小微企业（不含期满3年重新认定的中小微企业），给予一次性补助10万元，主要用于企业研究开发活动。

2、聊城市对所有认定为高新技术企业的单位，给予10万元资金奖励补助，未通过认定的，给予3万元的补助奖励。

3、东昌府区对通过高新技术企业认定及整体引进的区外高新技术企业，每家给予10万元奖励，对首次通过高新技术企业认定管理机构受理但未通过认定的企业，给予一次性3万元的补助奖励。

4、认定为高新技术企业后，企业所得税税率由原来的25%降为15%，相当于在原来的基础上降低了40%（减税从申报当年开始）

5、研发费用加计扣除，认定为高新技术企业后，企业的研发费用以200%加计扣除。

6、申请政府资金、建立企业协会等必备条件

【第10篇】地税个人独资企业税率多少

《税晓通》专注总部经济园区招商，企业税务筹划，帮助企业合理合法地利用税收优惠政策降低企业税负压力。

根据《财政部 国家税务总局关于印发（关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定）的通知》 （财税[2000]91号），根据收入10％的利润率，通过将个人所得税“工资薪金”“劳务报酬”的税目变为个人独资企业的“生产经营所得”，设立一个企业与公司签订合作合同，商业模式和个人。

对企业来说，纳税是应尽的责任，通常企业所得税的核定征收方式主要分为两种。

（1）定额核定：直接核定个人所得税，税率1.5%

（2）定率核定：核定行业利润率10%，再按照五级累进制计算个人所得税，税率0.5%-2.1%

众所周知，查账征收需要根据企业的成本、利润、利润以及各项扣除等进行计算，为了降低企业所得税，平摊利润需要足够的收入，因此成本收入问题是企业头疼的问题。

核定征收政策主要可以解决公司成本收入不足、账面利润虚高、企业所得税压力较大的问题。核定征收不考虑成本费用，对成本不足的部分直接核定行业利润率10%，或者直接定额核定。 另外，不需要缴纳企业所得税及股息税。 这在法律中有明确规定，企业纳税后，可以直接将钱提到私人卡上，也可以自由自配。

那么是随便成立一个个人独资企业就可以核定征收吗？不是的，必须在有税收优惠政策的园区才能享受核定征收政策。 在园区注册个人独资企业，通过合理分包业务或正常开展业务，在园区纳税即可享受核定征收政策。

个人独资企业主要缴纳的税种：个人经营所得税、增值税、附加税。

个人独资企业为小规模纳税人，增值税征收率为1％（2023年也为1％ ），附加税为0.06％ ），加上所得税税负，个人独资企业年开票额在500万以内的，可以在综合税负2023年在3％以内纳税。

例如，一家建筑装饰园区注册个人独资企业分包350万业务时，2023年纳税如下

增值税：350/1.01*1％=3.46w

附加税： 3.46*6％=0.2w

个人所得税： 350*10％*0.3-4.55=5.95w

纳税总额：3.46+0.2+5.95=9.61w

个人独资企业不需要缴纳企业所得和分红税，就可以直接转入法人的私人账户自由支配。

五级累进制表如下：

有些园区一般纳税人也可以核定征收，登记时直接设立一般纳税人的个人独资企业，增值税6%，个人经营所得税接受核定征收，核定行业利润率在10％，税费税率在0.5％-3.5％之间。

其适用的行业基本上不受现代服务业的限制，如企业管理服务、咨询服务、设计服务、调查服务、广告服务、技术服务、软件开发服务等。

版权声明：本文转自《税晓通》公众号，更多税收优惠政策，可关注公众号了解~

【第11篇】2023合伙企业税率表

客 户

原投资人某基金b（有限合伙企业）几年前投了a公司50亿，获得了2%的股份，同时签了反稀释条款，由于经济形势不好，该企业第二次融资，低于原来的估值，所以a公司要现在给某基金公司2%的股份，某基金公司问，他们的这个2%股份是否视同赠予？要不要交税？

木兰英华

01.反稀释条款与对赌协议

反稀释条款也称反股权摊薄协议，对赌协议中价格补偿条款的一种，常见于私募投资领域，是用于优先股协议中的一个条款，是指在目标公司进行后续项目融资或者定向增发过程中，投资人避免自己的股份贬值及份额被过分稀释而采取的措施。

对赌协议：实际上就是期权的一种形式。通过条款的设计，对赌协议可以有效保护投资者利益。

目前ipo监管机构禁止违背公司法和证券法公平公正原则的不合理的对赌条款，对拟上市企业存在对赌协议的问题处理如下：

❶ 一般通过签署补充协议，约定各方一致同意终止对赌条款，并由发行人及其股东作出承诺，即该补充协议为最终协议，且各方不存在其他可能引起发行人股权发生变更的协议或安排。

❷ 如果申报前已经履行完毕对赌协议，则需要重点阐述履行对赌协议的过程合法合规，并且由发行人及其股东确认不存在其他可能引起发行人股权发生变更的协议或安排。

❸ 申报时中止对赌条款，对赌条款附条件恢复效力。如果拟上市公司向证监会提交了申报材料，则相关对赌条款效力中止；若发生撤回申请或未通过审核的情形，相关条款恢复效力；若标的公司取得证监会批文，则对赌条款永久失效。

02.本案例财税分析

本案例的关键要看其反稀释条款的具体规定，以收到的股份估值是否超过原协议约定的股份估值为限额。资管产品监管机构要求对赌条款应遵循公平公正的原则保护双方的利益，所以若出现了如果超过了原协议股权（票）估值，应该视同分红的纳税处理。在企业所得税层面，目前全国尚未有统一的意见，各地税务机关在业绩补偿款是否征收企业所得税的问题上也不尽相同，以下是本文观点：

❶ 基金公司收到股权补偿未超过2%原协议预定估值的情况不确认应税收入，不产生所得税纳税义务。

税务处理原则参考以下通知中关于反稀释条款约定业绩补偿款的处理意见，海南省地方税务局专门作出了《关于对赌协议利润补偿企业所得税相关问题的复函》（琼地税函[2014]198号）

❷ 基金公司收到2%股份超出投资协议和反稀释条款约定的估值部分应该视同送股分红。

送股，是一种分红，是当期利润的一种分配。分红分为红利和红股，对于分红个人需要交纳所得税（送股不同与转增股，虽然同样是上市公司送予股东的股份，与送红股不同的是，送股是利润分配所得，转增股则从资本公积金转成股本）。

应缴纳所得税，按照利息、股息、红利所得应税项目，依20%税率计算缴纳个人所得税。合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。前款所称的生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得。具体应纳税所得额的计算要分为查账征收和核定征收这两种情况，依据查账征收计算合伙企业投资者个人所得税的具体扣除项目参考财税依据相关法律。

►财税依据：《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税[2008]159号)；《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（财税[2000]91号）；《财政部 国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》（财税[2008]65号）的有关规定执行。

03.相关问题补充

目前对于私募投资基金中股权创业投资基金的税务扶持政策

按照财税[2015]116号和国家税务总局公告[2015]年第81号规定，如果是有限合伙制的创业投资企业，采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业，满两年的其法人合伙人可以按照未上市中小高新投资企业投资额的70%抵扣该合伙人应该分得的应纳税所得额，然后不足抵减的可以在以后年度继续抵扣。

创业投资企业有一个相关标准，具体大家可以看财税[2015]116号和国家税务总局公告[2015]81号，里面有详细的规定。

关于私募基金公司税收问题，私募基金公司在进行纳税的时候，主要是包括增值税、所得税等税费。可以参考财税[2016]140号文和财税[2017]2号文的规定进行详细了解。

■ 思考

上述环节为什么无增值税纳税义务？

答案可参考个人股权转让涉税事项系列文章：

【第12篇】高新企业税率扣除

高新技术企业，减按15％税率征收企业所得税?

【享受主体】

国家重点扶持的高新技术企业

【优惠内容】

国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。

【享受条件】

①高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。

②高新技术企业要经过各省（自治区、直辖市、计划单列市）科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成的高新技术企业认定管理机构的认定。

③企业申请认定时须注册成立一年以上。

④企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。

⑤企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。

⑥.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。

⑦企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合相应要求。

⑧近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。

⑨企业创新能力评价应达到相应要求。

⑩企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

【第13篇】特许权使用费企业税率

1、波兰：

①使用或有权使用文学、艺术或科学著作，包括电影影片、无线电视广播使用的胶片、磁带的版权、专利、专有技术、商标、设计、模型、图纸、秘密配方、秘密程序所支付的作为报酬的各种款项，适用的税率为10%。

②使用、有权使用工业、商业、科学设备所支付的作为报酬的各种款项，所征税款不应超过特许权使用费调整数额的10%，且调整数额为特许权使用费的70%。

2、保加利亚：

①使用、有权使用工业、商业、科学设备，为特许权使用总额的7%。

②其他方面，为特许权使用总额的10%。

3、捷克、立陶宛、拉脱维亚、马其顿、南斯拉夫联盟共和国（塞尔维亚、黑山适用）、斯洛文尼亚、斯洛伐克、阿尔巴尼亚、克罗地亚、爱沙尼亚、匈牙利均为10%

4、罗马尼亚为3%。

5、摩尔多瓦、乌克兰、白俄罗斯均为10%。

6、俄罗斯为5%。

【第14篇】高新技术企业税率3%

专才网是企业单位综合性一站式服务平台，专注于知识产权申请、项目申报、资质办理、体系认证等服务，0元注册商标，0元注册公司，为企业申请资金补助金额近10亿，为企业做研发费用加计扣除减免的所得税优惠达6亿，可到：【专才网】，进行查询评估与合作。

高新技术企业对于企业的价值

1、减按15％税率征收企业所得税

公司年税率已从25%降至15%，这相当于标准税率降低了40%。在三年期结束时，你可以要求进行审查，并在审查批准后的三年内继续享受税收抵免。

2、科研经费支持和财政拨款

获得认定后，将享受国家、省、市的相关优惠政策，以及高新技术企业的认定和批准文件，便于获得国家、省、市的资金和财政拨款；高新技术企业也是参与财政支持和贷款等多项政策考核的条件之一。

3、国家级企业荣誉

高科技产品本身就是最容易获得的国家资质，其影响力与中国品牌产品、中国知名品牌、全国性的未经检验的产品处于同一水平。

4、树立企业品牌形象

产品和服务是公司的标签，但高崎的代言将大大提升品牌的形象，无论是广告还是产品推广项目，都是非常有利的。

5、转型升级里程碑

对高新技术企业的认定是一项指导性政策，引导企业采取激励措施，实现自主创新和可持续健康发展。公司抓住了最佳的机会，利用了这一飞跃。

除上高新技术企业的详情外，申请高新技术企业认定还将带动企业加大研发投入，加强知识产权申请和应用，引导企业依靠科技创新不断提升核心技术竞争力。企业获得高新技术企业认定，还意味着企业的创新能力得到了认可，这对提升企业的形象和影响力也十分有帮助，申报高企可以为自己的企业带来极大的优势

广州高新技术企业认定补贴政策

认定为高新技术企业需符合什么条件

（一）企业注册成立一年以上；

（二）拥有知识产权；

（三）属于国家重点支持的高新技术领域；

（四）科技人员占职工总数比例不低于10％；

（五）企业最近三个财务年度的总销售收入（如果实际活动期少于三年，则按实际活动期计算，下同），研究开发费用总额所占的比例应满足如下要求：

1. 企业近一年销售收入水平低于5,000万元的，研究开发费用总额所占的比例不低于5％；

2. 企业近一年销售收入水平在5,000万元至2亿元（含）的，研究开发费用总额所占的比例不低于4％；

3. 企业近一年销售收入水平在2亿元以上的，研究开发费用总额所占的比例不低于3％。

其中，企业的全部研究开发费用总额中，在中国境内发生的研究开发费用总额所占的比例不低于60%；

（六）近一年企业总收入中，高新技术产品（服务）收入所占的比例不低于60％；

（七）企业创新能力评价应达到相应要求；

（八）在申请认可的前一年，没有发生过重大的安全或质量事故或严重的环境违规行为。

2023年广州高新技术企业认定补贴政策

1、广州市：①在完成了加计扣除的前提下，研发费＜200万，补贴30万；1000万＞研发费≥200万，补贴50万；研发费≥1000万，补贴100万。②纳入统计的规上企业奖励100万。

2、南沙区：奖励30-135万。

3、增城区：①高企认定：规模以下的30万，规模以上的100万；②高企营业收入达到5000万以上、2亿元以上、10亿元以上的分别给予50万、100万、200万奖励。

4、海珠区：奖励20万。

5、天河区：纳入本区规模以上企业研发经费支出统计的，经统计部门核算反馈，上一年度研发经费支出达1亿元以上的再给予50万元一次性支持。

6、白云区：鼓励高新技术企业“纳统”，对我区纳入“四上”企业库的高新技术企业超过一个自然年且营业收入增速达15%，年度纳税总额保持正增长的，一次性补贴5万元。

7、荔湾区：对2023年1月1日后获得高新技术企业认定的企业，且年营收超过5000万元（含）的，给予10万元的一次性奖励。

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【第15篇】10万收入小微企业税率是10%

随着国家经济的增长，企业的稳步发展，国家卓雅放眼于企业的减费降税上来，要跑的快，就要卸下身上的负重。这两年国家也出台了很多小微企业，以及一般纳税人的税收优惠，支持企业的健康发展。但是因为疫情的原因财政紧缩，对于企业的税收帮扶也没有落下脚步。

早在2023年就对一般纳税人的增值税做出了让步，增值税从原来的16%税率直接下降到13%，10%档位也降低到了9%。除了一般纳税人的税率降低外，对小微企业企业所得税也是给出了优惠，应纳税所得额不超过100万部分，税率降至5% ，100-300万部分降至10%。今年两会后，政策继续扩大，不超过100万部分，减半征收，税率又从5%降至了2.5%

此外，小微企业更优惠！

小微企业的力度空前加大，除了上面的一些政策外，小微企业的增值税也有优惠，开始时月销售额不超过10万（季度销售额不超过30万）免征增值税，两会后调整至月销售额不超过15万（度销售不超过45万）免征增值税。

由此可以看出，国家对于小微企业是十分关注的

这就完了吗？当然我们不是！为了应对疫情，小规模纳税人从税率3%降低为1%，政策一直持续到2023年12.31日

那么我们对于我国中小企业，还有哪些政策呢？

除了这一广泛的包容性政策，我们还可以选择地方税收政策。 在一些相对困难和不发达的地方，为了吸引投资，鼓励企业在当地纳税，还出台了一些政策，如：激励政策，企业入驻到园区纳税

增值税：奖励地方留存50％—90％给企业

企业所得税：奖励地方留存50％—90％给到企业

个人通过独资公司企业：核定征收，增值税+附加+个人进行所得税，综合税负3％以内。

举例：

一家网络公司，公司一年的利润约1000万（假设其他都有进项专票）

增值税13％；需缴纳1000 w*13％=130万

企业所得税为25％；需交纳企业所得税约为217万;

总税负130万+217万=347万

先通过重庆经济园区注册一家新公司，增值税可节约130万*50％（地方留存）*70％（奖励区间）=45.5万

企业所得税节税217*40％（地方留存）*70％（奖励区间）=61万

总计税收奖励61+45.5=106.5万。

这些税收政策更优惠，涵盖了所有行业，领域和地区，使每个企业都有利可图。 如果企业本身不知道如何合理使用，只会增加大量的成本，增加企业的经营负担。 当经济更加困难时，信息就是金钱。

此外，个人独资企业可以注册，以解决股利、成本困难和不检查支出造成的利润膨胀等问题。核定征收整体税负仅3%，节省的税款高达百分之九十。

【第16篇】小型企业税率征收企业所得税

小规模纳税人的问题在近些年来变得越加的受人关注，不少企业人员都这些问题可谓是头疼不已。那么小规模纳税人企业所得税怎么征收？接下来就和我们钇财税一起来看看吧！

小规模纳税人企业所得税怎么征收？

企业所得税的得征收，需要看税务局给你们公司核定的所得税征收方式有关，一般有核定征收和查账征收。核定征收的企业需要对企业季度销售额的核定，即按照不含税销售额的一定比例征收所得税。查账征收则是根据企业账面利润来征收，即销售收入减去成本费用后的余额，如果余额是正数则要缴纳企业所得税，如果是负数则不需要缴纳企业所得税。

小规模纳税人企业所得税怎么征收

按照《企业所得税法》的规定，应纳税的所得税额等于应纳税所得额再乘以适用的税率，这里的应纳税所得税额还可以减除税收优惠下的减免或者抵免后的剩下的税额。而企业所得税的税率根据实际利润额的不同，征收不同的税率。比如说实际利润额不超过10万元时，是可以减按百分之十的税率进行缴纳。

查账征收，是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳，而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。其中：利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+投资收益。

因此，实际利润额不是您所讲的(1000-100)的概念，因为，100元不代表贵公司的实际营业成本、费用和税金(不含增值税、企业所得税)。

核定征收，是按照销售(营业)收入*核定所得率*适用税率计算缴纳。其中：销售(营业)收入包括：应税销售额、其他业务收入和视同销售额，核定所得率是主管税务机关根据行业不同事前设置的，一般幅度在5%-30%之间，具体到贵公司应当根据主管税务机关确定的所得率计算，适用税率25%，核定征收不适用20%的税率。

小规模纳税人的企业所得税如何算?

小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税.是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额.应纳税额=销售额×征收率.

第十九条小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税.

第三十四条简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额.应纳税额计算公式:

应纳税额=销售额×征收率

第三十五条简易计税方法的销售额不包括其应纳税额,纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按照下列公式计算销售额:

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

扩展阅读：

企业所得税跟利润有关，跟每月开多少票没有关系。小规模纳税人在增值税和企业所得税上还是有很多优惠政策的。（1）对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免增值税。（2）对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小规模纳税人企业所得税怎么征收？对于这个问题我们就说到这里，希望对您有所帮助。多谢阅览！

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