企业税务贷款（16篇）

【第1篇】企业税务贷款

一个企业如果想维持其正常的经营和发展，就必须有充足的资金。

在急需资金周转的情况下，纳税正常的企业可以申请各银行推出的企业税收贷款。根据纳税金额，可以获批不同的贷款额度。那么，重庆企业每月纳税1万税贷可以贷多少？

（图片来源于网络）

首先，我们要知道企业税贷是什么？

企业税贷指的是银行与税务部门共同合作所推出的一个专项纳税的信用贷款产品，银行审批该类贷款会先去税务局查询该企业在税务系统里面的详细信息。

银行方主要会查看该企业的基金信息、财务报表、一般纳税人增值税申报、纳税证明、申报结果、企业涉税违章信息、稽查信息、纳税人信用级别这8大内容，其中纳税证明信息和企业最后能够贷款到的金额息息相关。

（图片来源于网络）

目前，企业税贷的企业申请准入条件中，纳税金额需要满足5000元以上。

其次会根据企业税务系统上具体的纳税金额，来判定该企业具体的贷款可授信额度，一般来看具体的可授信额度在企业纳税金额的5-10倍之间。

纳税1万可以贷款多少?

比如，一个企业纳税金额每月为1万元，那么一年的纳税总金额就是12万元，按照标准5-10倍来算，该企业最低的可授信额度有60万，最高额度可达120万。

（图片来源于网络）

但是这个额度也只是最初的授信额度，具体的贷款金额还是要结合企业情况以及个人征信等综合评估来审核申请。

总之，企业最终能够贷款多少金额，除了依据企业纳税额度来看，还取决于企业情况和个人征信。

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【第2篇】大企业主要税务风险点

税务筹划一直都是企业的重中之重，因此会对其企业进行税务筹划的财务人是很吃香的！另外，企业在进行税务筹划的时候一些涉税风险点一定要知道，以免罚钱！整理了税务局重点稽查的41个涉税风险点以及4个自查技能，建议企业赶紧对照自查！我们一起来看看吧，希望能帮助到你们！

税务重点稽查的 41 个企业涉税风险点附4个自查技能

收入类

扣除类

资产类

税收优惠类

其他类

销项类

进项类

今天的财会干货就分享到这里了，记得关注我哦！每日更新财会小知识！

【第3篇】新设企业办税务登记需哪些资料

在这个大时代里，越来越多的人选择创业，通过自己的努力成立自己的公司。但是在这个环境中大家是否对创建一个新公司之后要做的事情存在疑虑呢?北京新办企业税务登记流程是怎样的呢？接下来就让西格小编为大家介绍具体信息。

需要办理如下手续：

一、办理税务登记: 领取执照后，30日内到当地税务局申请领取税务登记证。一般的公司都需要办理2种税务登记证，即国税和地税。 办理税务登记证时，必须有一个会计，因为税务局要求提交的资料其中有一项是会计资格证和身份证。小公司可以先请一个兼职会计。

二、申请领购发票：如果你的公司是销售商品的，应该到国税去申请发票，如果是服务性质的公司，则到地税申领发票。然后就开始营业了。注意每个月按时向税务申报税，即使没有开展业务不需要缴税，也要进行零申报，否则会被罚款的。 公司的税额：

三、营业税：销售商品的公司，按所开发票额的4%征收增殖税;提供服务的公司，按所开发票额的5%征收营业税。所得税：对企业的纯利润征收18-33%的企业所得税。小公司的利润不多，一般是18%。对企业所得税，做帐很关键，如果帐面上利润很多，那税率就高。

如果注册公司拿到营业执照后没有到税局进行税务报道，那么由此可能带来的两种结果便是：

一、工商管理部门可能会因此以为该企业一直未开业经营，而如果一个企业超过半年未开业经营，是可能被吊销的。

二、企业可能会已经进入了税局的异常监控或黑名单状态，一是可能会责令限期改正，二是如企业涉及税务相关事项(如申领发票)，税局会要求补上自执照下来后所欠报的税务以及税款，还可能会有罚款以及因此产生的滞纳金等。

新办公司基本上都会涉及到一个税务报到的问题，那么国税地税报到的流程是什么呢?

一、报到时间

国税报到时间：公司成立后当月报到，推迟则要缴纳罚金。

地税报到时间：公司成立后次月也可以。

二、报到流程：

1、先去银行开户，并签订扣税协议。

2、到国税报到，填写公司的基本信息。

3、报到后，持扣税协议找税务专管员办理网上扣税，办理后核定缴纳何种税种(一般是营业税和附加税)，然后会给公司一个用户名和密码。和税务局签订的网上扣税，如有国税，则国税地税都要办理;若无国税，则只需要办理地税即可。

4、地税报到，填写相关信息。

5、购买发票。

如果您还有相关信息需要了解，西格集团提供专业工商注册，记账，商标注册等服务，可让您拥有更快办理速度以及更多优惠。西格集团的一站式服务价格透明，信息保密，进度掌控，售后无忧，是您创业必不可少的首选助手！

【第4篇】企业税务分析

企业常见税务风险解析（第一期）

q：

1、 我们公司将资金无偿拆借给关联公司使用，未收取利息，是否存在税务风险？

a：

企业将资金无偿拆借给关联方，主要存在增值税和企业所得税二方面风险：

（1）增值税风险：根据财税[2016]36号附件1第十四条第一款规定，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

企业之间提供的无偿资金借贷行为，实际上属于无偿提供贷款服务，应按规定视同销售缴纳增值税。但财税〔2019〕20号第三条规定：自2023年2月1日至2023年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。

（2）企业所得税风险：根据《企业所得税法》第四十一条规定， 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。据此，虽然企业之间资金借贷未收取利息，但税务机关根据独立交易原则有权力对资金借出方的利息收入进行调整。

但根据国家税务总局公告2023年第6号第三十八条规定，实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或者间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不作特别纳税调整。也就是说，只要资金借出方和资金借入方两家企业的所得税税负是相等的情况下，税务机关可以免予对相关利息作出调整。

q：

2、 个人投资者（股东）向公司长期借款未归还，是否有税务风险 ？

a：

根据财税[2003]158号第四条规定，纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

例如，甲公司的股东a年初向公司借款100万元，至当年年底仍旧未予归还，且该借款未用于生产经营的，税务机关可对该借款依照股息红利征收20%的个人所得税。

q：

3、 我们公司由甲、乙两个股东创建成立，经营几年以后公司初具规模，但因为资金不足企业发展受到限制，欲引进一名新股东丙，以增资方式为公司注资，对此增资行为，是否涉及个人所得税？

a：

对以上增资行为，税务机关会视增资行为是否存在涉及股权转让的目的和意图，分别进行处理：

对于以大于或等于公司每股净资产公允价值的价格增资行为，不属于股权转让行为，不征个人所得税。

对于以平价增资或以低于每股净资产公允价值的价格增资行为，原股东实际占有的公司净资产公允价值发生转移的部分应视同转让行为，应依税法相关规定征收个人所得税。

举例说明：a公司成立时注册资本200万元，股东甲、乙各出资100万元，各占注册资本50%，经营几年以后，公司的净资产公允价值达到500万元（包括资产增值和企业实现的利润），此时新股东丙拟出资500万元加入a公司，那么丙股东出资的500万元在a公司的股权比例应占多少才不至于被认定视同股权转让缴纳个人所得税？

如果丙股东500万元按每股净资产公允价值的价格增资，那么增资后a公司的净资产公允价值达到1000万元，此时丙股东出资额占增资后的a公司的净资产公允价值的50%，那么丙股东注册资本也应按50%确定，即500万元中200万元作为注册资本，还有300万元作为资本公积由全体股东共同享有，a公司增资后注册资本应为400万元。这种情况下，属于公平的增资行为，无需缴纳个人所得税。反之如果丙股东增资后的股权比例达到了50%以上则属于低于每股净资产公允价值的价格增资行为，当中可能隐藏了不公平的交易目的，对此税务机关会对甲、乙股东按股权转让征收个人所得税。

【第5篇】企业税务管理

第 1 章 总则

企业税务管理制度

第 1 条 为加强企业税务管理工作，确保企业合法运营、诚信纳税，根据《税收征收管理法》及《税收征收管理法实施细则》的规定，特制定本制度。

第 2 条 本制度对企业的税务登记及年审、账证管理、纳税申报等项工作均做了详细说明，财务部相关人员须遵照执行。

第 2 章 税务登记及年审管理

第 3 条 税务登记、税务变更登记、税务换证登记、登记证年审统一由财务部相关人员自行办理，并报财务部主管和总经理备案。

第 4 条 财政、税务登记应按照下列要求办理相应手续，并提供相关资料。

1．领取工商营业执照之日起 日内持工商营业执照和国家技术监督部门核

发的企业统一代码证书等有关证件，向税务机关或财政部门申请办理税务、财政登记。

2．根据财税部门规定的统一标准，如实填写《税务登记表》。

3．持填写好的《税务登记表》及规定应报送的有关资料、合同等，到财税部门办理登记并领取财税登记证。

第 5 条 在企业的运营过程中，如发生下列内容的变化，均应在规定的时间内向财税部门提出申请，办理税务变更登记。

1．企业（单位）名称改变。

2．法人代表改变。

3．经济性质或经济类型的改变。

4．住所或经营类型改变。

5．生产经营范围或经营方式改变。

6．增、减注册资本。

7．隶属关系改变。

8．生产经营期限改变。

9．银行账号、记账本位币或结算方式改变。

10．其他相关内容改变。

第 6 条 财政、税务登记换证，办理年审，应提供下列资料及办理相应手续。

1．财务部人员办理财税登记换证时，填写换证登记表（一式三份），备带营业执照副本原件，原财税登记证正、副本原件，法人代码证、法人身份证、开户银行证明复印件等资料到财税部门办理，并领取登记证。

2．每年 4 月底前（特殊规定除外）完成财税登记证年审，办理时填写一式三份的年检表，带年度审计报告、营业执照、财税登记证原件及副本到财税部门办理。

第 7 条 财务人员按照财政部门、税务机关的规定使用财税登记证件；财税登记证件不得转借、涂改、毁损、买卖或者伪造。

第 3 章 账证管理

第 8 条 每月必须计提当月应交税款，根据实际缴纳的税款，当月做记账凭证，登记账簿，出现实交数与计提数不符时，当月税差必须做相应的账务调整。第 9 条 为了办理各种税收优惠的需要，相关财务人员应将每月的完税凭证或已交税款的缴款书原件装订成册，妥善保管，严禁丢失；每月根据完税凭证及已交税款的缴款书复印件填写“报销回单”，财务负责人及总经理签字确认后入账。

第 10 条 相关税收记账凭证、账簿、完税凭证、缴款书及其他有关资料不得伪造、编造或擅自损毁。

第 11 条 相关税收的记账凭证、账簿、完税凭证、缴款书及其他有关资料应当永久保存（另有规定的除外）。

第 4 章 发票管理第 12 条 财务部每月一次定期对发票的使用情况进行检查，其相关发票管理详见《发票管理制度》。

第 5 章 纳税申报管理

第 13 条 财务部每月（季）自行到各自所属财、税局（所）申报。

第 14 条 相关财务人员必须在税局（所）规定申报的申报期限内到所属税局（所）申报，如申报期有变动，以税局（所）公布的信息为主。

第 15 条 有关财务人员办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据税务机关的要求报送下列资料。

1．纳税申报表。

2．财务报表。

3．税务机关要求报送的其他资料。

第 16 条 每季度结束后 日内，财务部根据企业性质填报所属财局、税局要求的报表，并直接到银行交纳税款。

第 17 条 每年度的企业所得税汇算清缴工作，各分企业应于每年 月 日前（税务机关另有规定除外）自行到所属税局申报，多退少补，说明退补原因， 及时向地区企业财务部税务组及主管税务领导反映情况，补办有关部门付款审批手续，补交税款。

第 6 章 税务评估管理

第 18 条 财务部门必须每月在纳税申报期间结束后 日内把当期纳税申报表原件一份（盖有税务机关申报章的），资产负债表、利润表各一份，完税凭证或已交税款的缴款书及付款审批表复印件各一份，报送上级主管。

第 19 条 财务部必须每月 日前根据企业营业收入情况对当月的税收缴纳情况进行预测，提供预测表给上级主管，以便尽快组织、调度资金，解决企业缴税资金。

第 20 条 当月如遇到税款较大、资金较紧的情况，财务部门必须在每月 日前直接向税务机关办理延期纳税申请。

第 21 条 计划外的特殊税务处理事项必须报总经理审批。

第 22 条 财务部负责办理各种税收优惠政策及董事会利润分配所需的完税证明；办理后要把相关资料报总经理办公室备案。

第 7 章 税务检查管理

第 23 条 财务部主管每半年至少检查一次纳税事项情况，出具税收检查结果报告及解决建议，检查结果报总经理办公室备案，。

第 24 条 财务部接受税务机关依法进行的税务检查如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。

第 25 条 接受税务机关检查过程中，如发现问题，应及时通知财务部上级主管，以便及时协调解决问题；检查结果复印一份送财务部备案存查。

第 8 章 奖惩管理

第 26 条 财务部相关人员必须按照税务机关规定的期限办理纳税申报，逾期未申报致使税务机关罚款、收滞纳金的，其罚款、滞纳金由当事人负责。

第 27条 财务部门设专人严格保管好每月的完税凭证和税收缴款书的原件、税收缴款卡、发票专用章，防止丢失，需要时由经办人领用，否则一切后果由当事人负责。

【第6篇】企业税务信用等级查询

问题描述：

问：请问在电子税务局哪里能查询我单位的纳税信用等级？

答：：您好，请您通过【我要查询】—【纳税信用状态信息查询】，选择“评价年度起止”后，点击【查询】，即可查看本单位纳税信用评价结果。

图示指引如下：

一、我要查询—纳税信用状态信息查询。

二、纳税信用状态信息查询一纳税人信用查询。

三、纳税人信用查询—评价年度起止—查询。

四、评价年度起止—查询页面。

【第7篇】企业与税务业务流程

2023年企业税务管理这样干！

日期：2023.1.2 来源：税乎网原创

2023年已经开始，作为企业的税务管理负责人都在思考一个问题：2023年的税务工作怎么干？如何干？

税乎小编这阵一直在苦思此问题，过去一年所有发生的所有税务大事件都像放电影似的在脑中回放，一方面疫情还在全球蔓延，很多企业生产经营举步维艰，面临全方位的挑战，另一方面企业管理层觉得税负重，虽然国家出台了很多减税降费政策，但有部分企业获得感不强。加上税务稽查部门风险导向的稽查方式，很多税务不合规企业面临巨大的外部挑战。管理层因此会对财税部门提出了新的要求。

何去何从，以下是小编的一点思考，供您参考。

一、制定税务战略

很多税务管理者都有很系统的税务知识储备，但在工作实践中，容易沉迷在税务的细节上，而容易了一些重大的税务事项，容易造成丢了芝麻捡西瓜的效果。为此我们提出税务管理的首要工作就是制定税务战略。既然它如此重要，接下来的问题就是如何制定的问题，我们有以下三步骤：

1、了解公司的经营战略，包括各实体新年预算，各项业务的计划开展情况，各实体、各分部的产值和利润计划。

2、全面梳理公司业务涉及的税收政策。

3、结合上述两点制定公司税务战略地图，提炼重大税务事项。

何谓重大？判断标准有两个：

1、如果这些税务事项在执行中出现偏差容易对公司净利润或现金流产生重大影响。

2、如果这些税务事项出现执行错误将导致税务稽查或其它严重后果。

每一个企业都有自身的配套税收政策，这些政策有广泛适用于所有企业的，也有自身行业特色的政策。比如软件企业，你需要重点关注以下三个政策：

1、软件企业的企业所得税优惠；

2、高新技术企业的企业所得税优惠；

3、软件产品即征即退。

4、研发费加计扣除

还有一些重大税收政策，比如跨境服务免税、出口退税、西部大开发、离岸服务外包、增值税的其它减免事项等，都需要税务管理者拉清单进行梳理，按重要程度排序。

对重要的税务事项，我们需要平时不断回顾检查，十二万分小心，这可是决定部门全年业绩的关键。

二、人力先行

任何战略的落地都需要人力的支持，我仅谈以下几点：

1、建立税务管理机构。

税务工作管理者需要根据公司的业务开展情况、组织结构、地区分布情况，建立自己的税务组织结构，针对大型的企业集团公司，都应在总部配置专门的税务管理团队，在各地区依据业务和工作量情况，配置专职或兼职的税务团队。作为管理者，应积极向公司管理层建言，建立自己的管理团队，不能只让马儿跑不给马吃草。

2、鼓励学习和交流的团队氛围。

可采用如下方法：

（1）鼓励团队成员学习，报考注会、注税、中级，形成良好的学习氛围。我们现在很多税务团队的成员都是新毕业的或才参加工作没几年，对税务管理工作一头雾水，不知如何学习，而我们的管理者平时日常工作繁杂，没有太多功夫事无巨细的指导成员的工作。而通过考试，能快速提升团队成员的知识储备基础，通过系统的学习，成员有获得感，他们会心理上觉得未来自己能在团队中大展拳脚，对未来充满信心，也利于管理者税务工作的开展。有条件的公司我们鼓励公司承担一部分报考费用。当然，也可选择关注税乎网，及时获取最新税务资讯，洞悉国家税改动态。

（2）团队成员需要关注日常事项，经常性的梳理公司的日常税务工作并形成书面的流程。比如像对外付汇，管理者可要求经办人员全流程的总结，图文并茂的展示办理的全流程。一方面可提高团队成员的提炼、梳理能力，另一方面，通过总结，其本人也发现一些没注意的细节问题，通过提炼梳理后，形成标准化文档，这就是无形资产，如果以后此成员因为各种原因离开公司，管理者也不用手忙脚乱，可直接给新接手者该文档，能让新手快速进入角色。通常此类文档包括以下几方面的内容：业务背景描述；办理流程；风险点；办理的启示和经验总结；相关税收政策。

团队成员应定期维护文档，实时更新，形成自己部门的知识库和手册。作为管理层，可以与团队成员一起学习，多鼓励他们展示学习成果，也可凭借自己的经验多指点小白忽略的地方，这样他们会有工作的成就感。

（3）对表现好，成绩优秀的人员，不要吝惜你的赞美之词，同时也需要有一些物质和绩效的奖励，这样才有利用团队成员的可持续发展。

三、梳理内控流程

税务管理的内控完善是一项持续的工作，我们不提倡快速上马全套流程。通常这种框架式流程没有结合企业的实践，可应用性较差。我们建议循序渐进梳理流程。有以下基本流程需要您关注：

1、发票数字化管理流程；

2、纳税申报流程；

3、转移定价流程；

4、合同管理流程；

5、税务档案管理流程；

6、税务稽查与应对流程；

7、公司设立变更流程；

8、其它日常税务工作流程。

税务团队需要结合公司的业务，不断新增、完善税务流程，有条件的公司尽量信息化，用信息系统管理内控，这样能减轻税务团队很多平时的日常解释工作。

信息化的另一个好处是可以传承，可以减轻人员离职给团队带来的伤害。

四、税务政策的收集和学习

税务团队需要平时不断留意国家的税收政策，根据小编的不完整统计，2023年国家税务总局出台的新政策约有108件，这还不含地方的税收政策。在这些政策中，有行业性特殊性政策，也有普遍适用的税收政策，税务团队需要结合公司的业务，重点关注相关的政策，并组织团队学习。

有人问，这些政策我去哪里收集，怎保证第一时间能查到？一方面我们通过国家税务总局、财政部等官网查询，另一方也可通过第三方平台查询，比如税乎网，每天都在汇集全国各地的法规、问答、税务稽查和裁判案例，内容非常全面。

团队成员是否需要都要学习这些浩如烟海的文件呢？当然是选择性学习啦。但有老师反应，我在北京，我只关心国家和北京的政策，其它地方的我就忽略了。我觉得这个不太对哈，如果你的精力有限，确实可以这样，但如果你要想成为更为专业的人，你最好也多了解下其它地方的政策，虽然有区域的不同，但是这些其它区域的税务实践会对你理解政策带来启发和帮助，能开阔你的视角，看问题更深入。

有了收集的平台后，小组里有专门的人收集和分享，管理者平时每周可组织成员一起学习讨论，也可由成员轮流讲解学习心得，这样会更加提升团队的学习氛围。

五、税务工作的落地

我们很多税务团队只重视政策的学习，而忽略了实践，这个非常致命。作为公司管理层来讲，是希望税务团队带来效益，降低税务风险的。所以，必须学以致用，确保政策在企业落地。小编有如下建议：

1、及时传达与企业相关的政策给公司管理层和相关的业务部门，组织好应对措施。

2、税务团队除应与财务团队成员保持密切的合作之外，还应多与采购、销售、人力等外部部门合作，多与他们交流，多参与公司业务的运营，了解他们的难点，及时回应外部门关切的问题，通过这些专业的回复，赢得外部门的尊重，提高团队在公司的话语权。

小编仅举一个例子：企业研发费加计扣除如何在企业落地？

在国家税收政策层面，只有一句话。但在企业，要想让企业享受此优惠，需要做很多工作：

（1）人力配合提供研发人员薪酬、社保、公积金数据；

（2）研发部门提供研发项目的立项情况、预算情况和进度情况；

（3）财务部门提供研发费核算数据；

（4）税务部门需要与各部门对接，完成税务机关对研发费加计扣除的备档和申报工作。

如果税务团队与其它部门没有紧密的合作，团队基本不可能做好此项工作。

六、高度重视股权结构的搭建工作

组织形式、注册地址、股东构成等决策，对税务的影响非常大，管理者需要事先介入，根据业务计划，全盘论证，如果介入晚后，很多事情无法更改。像注册地址的选择，关系到财政返还的事宜，对企业影响很大。

七、高度重视关联交易定价管理

从小编的实践看，关联交易定价在企业税务管理中是最难弄的一块。

一方面关联交易管理工作涉及面太广，需要调整和梳理业务安排和人员的安排，另一方面，需要满足税务机关的合规要求。

在企业关联交易是一笔一笔持续发生的，而在税务机关和中介机构眼里，他们在认定关联交易是否公允时，是结果导向，是根据全年的结果推导出来的结论。

企业税务管理如何确保全年的结果落在合理区间，这是一项高技术活。

需要我们的团队懂业务，了解其成本构成，大体知道其全年预算，同时还要根据税务导向，调整我们的采购和销售安排，非常麻烦。

同时企业还要保持一惯原则，不能同类型的业务，出现不一样的定价策略。

八、多与税务机关沟通交流

很多企业的税务人员怕与税务机关沟通，怕税务机关知晓公司太多事情引起不利后果。小编需要提醒您的是，多与税务机关交流，好处大于坏处。

一方面，通过与税务机关专业人员的沟通，你能大体知晓税务机关的处理方法，也能大体了解他们的观点。

另一方面，通过交流，能增加互信，对未来公司面临的税务事宜，能找到一个快速解决的渠道。

虽有此方式，但我们也需要保持自己的判断力。我们团队经常会找到非专业的老师咨询，得到一个错误的结论，这就要求我们有一定的专业功底和判断能力。

九、积极应对税务稽查

过去一年，各地税务稽查增多，税乎网平台上报道了很多稽查案例。

2023年我们重点需要注意的稽查方向是：

1、虚开发票。无论是善意还是恶意，无论是接受还是对外虚开，是高风险事项，劝其收手。

2、股权转让。无论是自然人股权转让还是公司股权转让，都要严谨操作，合规交税。

3、 自然人个税。尤其是高净值人员，需要充分防范恶意税筹的风险。

4、账外收支隐匿收入偷税。

5、重点行业稽查。比如文娱、地产、建筑、律所、会计所、税务师事务所等中介机构

6、留抵退税等专项稽查。

企业在遇到稽查时，需要有良好的应对策略，不要紧张。一方面企业确实有重大税务问题，出现这些问题，与平时税务管理不严格有关，也可能是故意而为之。另一方面是专业度不够，不知道为什么被稽查，稽查了怎应对？

企业应抱积极的态度面对发生的一切，主动配合税务机关提出的要求，针对有分歧的问题，在有税收政策支持的情况下，积极抗辩，必要时寻找税务中介机构和律师的帮助，也可在税乎群里咨询。

十、寻求中介机构的帮助

在小编的实践中，中介机构在我们的税务管理中起到了至关重要的作用，我们的税务团队可能在专业度方面不如中介机构，有些特殊事项处理起来非常费劲。此时如果花费一些代价委托中介办理，可以加快进度，作为团队负责人也好给公司股东交差。

以上是小编的一点思考，请多斧正！

【第8篇】税务改革企业

为贯彻落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》，国家税务总局成都市金牛区税务局以税费征管方式转型升级试点工作为契机，切实优化职能配置、精简业务流程、创新征管方式，在税收征管改革上实现新成效。

“力度+温度”

“2023年，在加大精确执法力度的同时，我们也着重体现柔性执法有温度。”金牛区税务局法制科负责人郑小民说道。据悉，金牛区税务局持续落实行政执法三项制度，推进31项行政执法事项公示，开展重大执法决定法制审核25件，开展税务行政执法专题培训，规范现场执法用语、执法行为，确保规范文明公正执法。同时，严格贯彻税务总局“首违不罚”事项清单，2023年共做出符合“首违不罚”条件的一般程序处罚1709件次，体现“柔性执法有温度”。

据了解，金牛区税务局同样在破产涉税业务上也体现执法温度，聚焦“优化税收征管流程”“服务企业破产重整”“落实税收优惠政策”“依法清收税收债权”等破产企业涉税工作重点，推动困境企业破产重整，降低市场主体退出成本，同时确保税收债权依法清收。“2023年区局共办理破产债权申报21件，切实推进了破产重整工作，在优化营商环境的同时保障税收债权。”郑小民说。

“智慧办税so easy”

据悉，为切实推动税费服务向精细化、智能化、个性化转变。金牛区税务局建立税费服务支持中心。一方面集中集成17类后台流转事项实现“一站式”办理，办理节点缩减75%，办理耗时缩减50%，另一方面提升咨询宣传质效，建立“热线+征纳互动平台”咨询机制，咨询应答率提升至90%以上，积极打造“郭达直播间”云宣传平台，累计收看人数达到6万余次，通过大数据对纳税人进行精准画像，个性化推送20余万条信息。

“税费服务方面的改革，就是实打实响应纳税人缴费人需求，利用智慧手段，提高更加高效便捷的服务产品。”金牛区税务局纳税服务科科长刘姁姁介绍道，“我们同时还打造了智慧办税服务厅，优化‘交互式’办税体验、提供‘沉浸式’自助办税、创新‘开放式’教学课堂、搭建‘数控式’指挥平台、凸显‘智慧化’税费服务，目前我们税费业务网上综合办理率达到97.09%，窗口叫号同比下降超40%，平均办理时间与等待时间均在2分钟以内，进一步提高纳税人缴费人的获得感。”

“现在大部分业务直接网上搞定，就算是要审核的事项，也直接网上申请、传递资料，一次就解决好，智慧办税真的so easy!”成都全亿医药有限公司财务负责人冯梅说道。

“数据赋能”

为进一步提高管理服务质效，金牛区税务局以税收大数据为驱动力，对管理服务进行全方位、全链条的改造，促进数字技术与税费业务深度融合，加速税费大数据价值释放，拓宽“以数治税”领域。以“智税团队+风险分析例会”为载体，打造“团队+例会”的形式，为风险管理聚集“高精尖”的数据人才和营造场景式的实践平台。

“2023年，我局进行数据分析达10万余条，同比增加3成。我们将大数据分析‘模式化’‘精细化’，通过后期指标和模型设置，形成全方位、立体化的风险扫描‘全景图’，为纳税人构建税收数据风险画像，更好服务纳税人处理涉税风险。”金牛区税务局税收风险管理局局长舒辉说道。

“精诚共治”

金牛区税务局正大力构建精诚共治格局。一方面落实“税务+多部门”合作。联合多部门对平台公司项目进行扎口管理，围绕绿色治税，加强对耕地占用税、资源税等涉税信息数据共建共享。另一方面落实“税务+邮政”合作。金牛区税务局与邮政金牛分公司签订战略合作框架协议，积极打造“税邮驿站”，进一步发挥税务、邮政各自优势，利用邮政遍布城乡的服务网点，拓展邮政便民服务范围，增加税务公共服务供给。(张慧）

【第9篇】企业税务申报流程

本文目录

公司报税的详细流程？

个体工商户怎样报税？

纳税申报的流程？

会计报税流程？

怎样在报税系统里面报税？

公司如何报税？

税务申报流程？

公司报税的详细流程？

公司报税的详细流程怎么操作简单

企业报税的详细流程：

1、企业在每月7号前，申报个人所得税。每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。印花税，年底时申报一次（全年的）。

2、而房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。

3、如果没有发生税金，也要按时进行零申报。还有纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。不过需要注意的是，如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十一条在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。

个体工商户怎样报税？

(1)直接(上门)申报?式：没有实?税银?络划税、委托代征的纳税?可以??到主管国税机关办理纳税申报;

(2)税银?络划税?式：凡?连市范围内(除委托代征和建帐的个体?商户)所有缴纳增值税、消费税的已办理税务登记的个体定期定额户(达到增值税起征点的)可实?税银?络申报纳税。

(3)邮寄申报?式;

(4)其他申报?式。

以上具体申报?式的选择由纳税?提出申请?主管国税机关确定。

纳税申报的流程？

纳税人缴税分为两类，即国税和地税。国税申报的主要有增值税；地税申报的主要有所得税、城建税、个人所得税、土地使用税等。不同种类的税在不同城市的申报时间、所需材料、适用税率和操作流程都不尽相同，因此可以详询当地税务机构具体如何申报。

但是，申报税务流程大致有以下三个：

第一，计算好应缴税额，准备好相关报税材料进行网上填写和申报或者直接前往税务大厅进行申报；

第二，网上或现场申报后须经过税务机关的审核；

第三，审核通过直接缴纳相应的税额即可。

会计报税流程？

会计报税工作流程

1、地税申报的税金有:营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。

(1)每月7号前，申报个人所得税。

(2)每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。

(3)印花税，年底时申报一次(全年的)。

(4)房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。

(5)车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。

(6)如果没有发生税金，也要按时进行零申报。

(7)纳税申报方式:网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。

2、国税申报的税金主要有:增值税、所得税。

(1)每月15号前申报增值税。

(2)每季度末下月的15号前申报所得税。

(3)国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。

会计抄税报税流程

一、抄税

[1] 抄税就是把当月开出的发票全部记入发票ic卡，然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据.一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发票的,就相当于是一个月的开出销项税结清一下。

抄税和报税是两个流程,统称为抄报税:

ic卡是购发票、开发票和抄税用的。

1、购发票时，持ic卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将ic卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。

2、开发票时，首先将ic卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作(怎样开发票，你一定会吧?就不详细说明了)，需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。

3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。

4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限(一般是次月的1-5日)，将本月已经开具使用的发票信息抄入到ic卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持ic卡和报表去税务局大厅进行抄税。

5、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作(具体的操作你一定会吧，这里就不说了)，报完税后，进行申报表的打印，包括主表和附表。此项的操作，都是在你的机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的，关于进销项发票的填写可以网上下载，既快又准确。季度末，将本季度的申报表主表报送到税务局。

(一)、抄税是国家通过金税工程来控制增值税专用发票的过程之一。如果企业是增值税一般纳税人,且需要开具增值税专用发票的，都必须购买税控电脑，在申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及ic卡(用于开具发票及抄税、购买增值税发票使用)。就是把上月开出的发票全部记入发票ic卡，然后报税务部门读入他们的服务器，以此做为该单位计算税额的依据。一般是执行了抄税才能报税的，而且抄过税后才能开具本月发票的。在每月抄税成功后方可进行纳税申报。

(二)、网上报税前仍要抄税1、网上报税是指你从网上填报单位的纳税信息。2、抄税(也叫抄报税)是指你从本单位的税控机上，将本月开具发票的信息读到ic卡上，税务部门把卡上信息写入电脑后，与你单位报税的信息进行核对，以保证申请信息的真实性。3、核对相符后，才能申报。

会计报税需要的文件

【做帐前的准备】:

1、香港特区政府要求按年度报税，企业一般不能等到年底才开始处理账务，在有经营业务发生时就要开始准备帐务资料;

2、票据的分类和整理:把销售发票、成本发票和费用发票按时间顺序进行分类、整理、摆放。如票据比较多，可以在票据的右上角用铅笔加上编号，并注意所有提供的单据日期与做帐期间的日期相符;

3、承认的票据:与中国内地相比，香港政府承认所 有有公司签章的发票(可自制)、收据以及便条。

【做帐需要提交的资料】:

1、银行月结单及水单;

2、销售票据:发票、合同;

3、成本票据:发票、合同;

4、费用票据:工资、租金(须提供租赁合同或协议)、运费等;

5、其它相关文件:章程正本一份、周年申报表、所有公司变更资料(若有)、固定资产票据、投资相关文件、做帐次年度的头3到5笔购销发票及相应的收付款单据等。将票据移交给香港秘书公司，可根据本公司的实际情况按月、季度或半年度提供一次帐务资料，前提是要确保做帐、审计和报税有充裕的时间。

怎样在报税系统里面报税？

在报税系统里面报税的步骤为：

一、首先登录进入“

网上申报

系统”，在“

网上申报

系统”首页上方菜单功能栏点击“增值税”选项。

二、然后进入“进行进项采集”，在此处可自行导入相关信息。

三、“进行进项采集”完成后，进行销项采集。

四、发票采集完后，接着开始进行填写纳税申报表。

五、填写好后，数据正确后就可以选择申报表发送了，也就是可以进行报税了。

公司如何报税？

每月7号前，申报个人所得税。每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。印花税，年底时申报一次（全年的）。房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。

但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。如果没有发生税金，也要按时进行零申报。

纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。

国税申报的税金主要有：增值税、所得税。 每月15号前申报增值税。 每季度末下月的15号前申报所得税。 国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。

税指国家向企业或集体、个人征收的货币或实物：税收、税额、税款、税率、税法、税制、税务等。同时也被用于姓氏。

税务申报流程？

1、核定申报方式： 纳税人申请实行电子申报、邮寄申报或简易申报的纳税申报方式的，应当经税务机关核准：

(1)电子申报(网上申报)：查帐征收、核率征收方式缴纳税款的纳税人申报网上申报的，可以向主管税务机关提出申请，领取《数据电文申报纳税方式申请审批表》(见附表一)和《自动划缴税(基金、费)款协议书》，按规定填写，并与开户银行和主管税务机关正式签署《协议书》。

主管税务机关受理、审核、审批后，由办税服务厅专门窗口或管理部门登录因特网泰州地税网上申报系统页面，打印出系统自动生成的网上申报签约纳税人的用户名和密码，交纳税人。纳税人凭用户名和密码登录网上申报系统。

(2)邮寄申报：经税务机关批准，纳税人可以采取邮寄方式办理纳税申报。

纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。

(3)简易申报：经主管税务机关认定和县以上税务机关批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户，实行税收定期定额征收管理，对定期定额户可以实行简易申报，即在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款，当期可以不办理申报手续。

具体程序见“办税程序公开?13、核定(调整)应纳税额”。

2、接收申报资料： 主管税务机关办税服务厅(申报纳税窗口)接收纳税人的纳税申报资料，包括直接申报(上门申报)资料，邮寄申报资料以及电子申报资料。纳税人委托税务代理人办理纳税申报的，应在申报时出具纳税人的书面委托书。

3、审核申报资料：

(1)核实传递资料的种类和数量，审核纳税申报表的项目填写是否规范、完整，数据计算是否准确，逻辑关系是否正确(电子申报由计算机系统根据纳税人提交的电子数据进行逻辑审核)。

(2)实行电子申报的，纳税人申报的数据电文与报送的书面资料如不一致，以书面数据为准。

税务机关应审查纳税申报资料的完整性、规范性和合法性，纸质资料中计税依据与网上申报数据的符合性，纳税数据的增减变动情况，纳税情况与其发票使用情况的符合性等等。

(3)实行简易申报的定期定额户，在定额执行期结束后10日内，应当按规定向主管税务机关申报定额执行期每月实际发生的销售(营业)额。

定期定额户当月发生的销售(营业)额超过核定定额30%(含)的，应当在法定的申报期限内向主管税务机关申报，缴清超过核定定额部分的税款。

【第10篇】企业税务申报

对于很多创业者来说，刚开始创建公司，多数都会选择小规模纳税人企业，因为这样在税务上，会有很多优惠政策，等到公司发展一定规模后，再升级为一般纳税人企业。

但小规模纳税人也同样需要记账报税，否则公司也会被惩罚，那小规模纳税人的报税流程是什么呢?本文给大家整理了一下，仅供大家参考。

一、小规模纳税人的报税方式

a.直接申报(上门申报)

b.电子申报

c.邮寄申报

二、小规模纳税人报税的时间

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社以及财政部和国家税务总觉规定的其他纳税人。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

三、小规模纳税人报税流程

按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税，目前小规模纳税人也要申报对比，所以在季报月份要注意以下几点：

(1)小规模纳税人申报时必须 先抄报税后，方可正常申报，未进行税控设备抄报税的纳税人无法网上申报。

(2)小规模纳税人申报时，应准确填写申报表，符合系统对比规则后方可正常申报。对申报比对不通过的，网报系统会提示纳税人比对不通过的原因，并引导纳税人修改申报数据。纳税人须按系统提示准确修改申报数据，符合系统比对后方可正常上传申报数据。

(3)纳税人正常比对通过后，可正常清卡解锁。若纳税人申报时反复核对仍无法正常申报，则可按照系统提示正常申报但暂不扣缴税款，携一证通、税控设备、增值税申报表、营业执照、经办人身份证到办税服务厅办理相关申报事宜。

四、小规模纳税人企业不按时报税有哪些后果

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

以上是对小规模纳税人企业的报税流程的介绍，建议大家找专业正规的代理记账公司，提供记账报税服务，这样能在降低成本的情况下享受专业正规的记账报税服务，而且成本相对于共用专职的会计要低的多的多，北京地区的企业，可以直接咨询在线顾问，获取更多的帮助。

【第11篇】企业重组特殊税务处理

2023年财政部发布了新修订的债务重组准则，已于当年开始实施。该准则与原来相比，在债务重组的定义、债务重组损益的确认等方面发生了重大的变化。债务重组税务规定仍然执行的是财税【2009】59号文件，该文件是与原准则相适应的，这就导致目前会计和税务上的诸多不一致，给企业所得税的计算和缴纳带来了一定的难度，如果在计算税款时，对会计数据不进行调整，必然导致税款计算不准确，带来税务风险。本文首先介绍了债务重组会计处理和税法规定的差异，在此基础上，梳理了债务重组中可能存在的所得税纳税风险情形，并提出相应的防范措施，对企业降低税务风险具有一定的指导意义。

一、债务重组准则的主要变化

1.对债务重组的定义进行了修改。新的债务重组准则，对债务重组的定义不再强调债务人的财务困难以及债权人的让步。只要交易对手方不发生改变，双方当事人就清偿事宜重新达成协议，就可以算作债务重组。

2.考虑与其他准则的协调性。将重组债权债务作为金融工具，对重组过程中涉及金融工具的，按照金融工具准则进行会计处理；对于以存货抵债等，按照收入准则进行会计处理；涉及或有应收、应付金额的按照或有事项准则进行会计处理。

3.以非现金资产抵债的，不再区分资产处置损益与债务重组损益，而是采用了“一刀切”的简化办法，将两者合并计入债务重组损益。

二、新债务重组准则下会计与税务处理差异

（一）一般性税务处理下存在的差异

在一般性税务处理下，对于债权人而言，新准则下换入资产的价值按重组债权的公允价值确定，导致资产的入账价值和按税法规定的计税基础不一致，进而导致重组损益的不一致，由此产生的税会差异需要进行纳税调整。对于债务人而言，新会计准则与税法在处理上尽管有差异，但对损益总的影响一致，不会产生税会差异。具体差异可通过以下案例进行分析。

例1：甲公司销售一批产品给乙公司，应收款项入账价值200万元，已计提坏账准备5万元，公允价值190万元。因乙公司流动资金周转困难，经双方协商，甲公司同意乙公司用一项作为无形资产核算的专利权抵偿欠款。该专利权账面余额300万元，累计摊销额200万元，公允价值150万元。假定不考虑相关税费。

通过表1会计处理可以看出，重组当期，新准则下甲公司取得的无形资产入账价值为190万元，同时确认债务重组损失5万元。按照税法规定，无形资产计税基础为150万元，同时确认债务重组损失45万元。很显然，新准则下无形资产入账价值偏高，该高出的部分就是旧准则下多确认的重组损失40万元，这部分损失被递延到了以后的所得税纳税期间。假定该无形资产可使用五年，甲公司需作以下纳税调整：

（1）重组当年：

借：所得税费用10(40×25%)

贷：递延所得税负债10(40×25%)

（2）无形资产使用的五年期间：

借：递延所得税负债2(40÷5×25%)

贷：所得税费用2(40÷5×25%)

乙公司按照新的会计准则确认其他收益100万元，按照税法规定确认资产处置收益50万元，债务重组收益50万元，对损益的影响也是100万元。所以，从总体上看，两者是一致的，不会产生税会差异。

（二）特殊性税务处理下存在的差异

会计上没有特殊性处理的相关规定，但在税务上规定了特定情况下的特殊处理。

1.非债转股的情形

上述例1，假定满足特殊性税务处理的条件，债权人甲公司的税务处理不变。假定乙公司当年应纳税所得额80万元，按新准则确认的重组收益100万元中，有50万元属于税务上的债务重组收益，超过应纳税所得额80万元的50%，该50万元可分五年纳税。重组当年计入应纳税所得额10万元，剩下的40万元在以后四个会计年度分别计入应纳税所得额。

（1）重组当年：

借：所得税费用10(40×25%)

贷：递延所得税负债10(40×25%)

（2）以后四个会计年度：

借：递延所得税负债2.5(10×25%)

贷：所得税费用2.5（10×25%）

2.债转股的情形

债转股满足特殊性税务处理条件的，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定，此时会计处理与税务处理存在差异。

例2：2023年5月，甲公司销售一批商品给乙公司，货款总价1000万元，公允价值800万元，屡催不付。2023年10月，经双方协商，由乙公司以其100万股普通股抵偿所欠甲公司货款。该股票面值每股1元，公允价值每股8元。假定满足特殊性税务的处理条件，不考虑其他相关税费。新的债务重组准则的会计处理如下：

甲公司会计处理：

借：长期股权投资800

投资收益200

贷：应收账款1000

乙公司会计处理：

借：应付账款1000

贷：实收资本100

资本公积——股本溢价700

投资收益200

从上述会计处理可以看出，新准则下，债权人甲公司确认200万元的重组损失，债务人乙公司确认200万元重组收益，但税务上，如果采用特殊性税务处理，该重组损失或收益都不需要确认。此时需要做纳税调整，值得注意的是，该差异仅影响债务重组当期，不需要递延。

三、债务重组所得税涉税风险事项

1.债务重组判断不准确的风险

按照新准则的规定，债务重组不再强调债权人方的让步，但税务上仍然强调债务重组有债权方的让步。这使得会计规定的债务重组的范畴要比税务上债务重组的范畴更宽一些，有些债权人没有作出让步的重组业务，会计上做了相关处理，但在税法上并不属于债务重组，这些事项如果涉及损益的，在计算应纳税所得额时应进行调整，否则会产生多缴纳或少缴纳税款的风险。

2.资产处置损失未进行专项申报的风险

根据财税【2009】57号文件和国家税务总局公告2023年第25号，债务重组资产处置损失在纳税扣除前要进行专项申报，这既包括债权人重组债权发生的坏账损失，也包括债务人用于偿债的资产发生的资产处置损失。新准则下，会计上不再区分资产处置损失和债务重组损失，债权人的损失记入“投资收益”科目，债务人的资产处置损失和债务重组损益合并记入“其他收益”科目，这有可能会导致资产处置损失发生后，由于账上没有明确资产处置损失的记录，没有及时向税务机关进行专项申报的风险。

3.债务重组利得或损失未计入所得额的风险

在以金融资产清偿债务和债转股的情形下，债务重组利得记入“投资收益”中，在以非金融资产清偿债务的情形下，债务人的重组利得与资产处置损益合并一起记入“其他收益”中，上述会计和税务处理虽然不同，但对损益的总体影响数额是一样的，所以该事项无需调整应纳税所得额。但是如果对新的会计处理规定不是特别熟悉，不知道重组利得计入了“投资收益”“其他收益”等科目中，会导致债务重组利得没有计入当期的企业所得税应纳税所得额中，造成少缴企业所得税风险。

另外，债务人重组过程中受让的非现金资产，分别按新准则和税务处理的入账价值不一样，导致债务重组当期确认的损失不一样，该损失需要进行纳税调整，递延到以后各期，此时容易产生多缴企业所得税的风险。

4.特殊性税务处理相关风险

（1）非债转股的情形。在该项税收优惠下，债务人可在5个纳税年度均匀纳税，仅指债务重组收益超过该企业当年应纳税所得额50%，不包括资产转让收益，但这两部分收益按新准则的规定在会计上是不进行区分的，放在一起核算的，由此造成会计上的债务重组收益与税务上的债务重组收益口径不一致的问题，导致实际不符合特殊性税务处理条件，却按照特殊性税务处理债务重组业务的风险。

例3：2023年5月，甲公司销售一批商品给乙公司，货款总价100万元，屡催不付。2023年10月，经双方协商，由乙公司用一台设备抵账。该设备原值200万元，累计折旧160万元，公允价值60万元。乙公司当年度会计利润100万元，假定乙公司无其他纳税调整事项，不考虑增值税。

乙公司会计处理：

借：固定资产清理40

累计折旧160

贷：固定资产200

借：应付账款100

贷：固定资产清理40

其他收益60

乙公司模拟税务处理（分两项交易）：

借：固定资产清理40

累计折旧160

贷：固定资产200

借：应付账款100

贷：固定资产清理40

资产处置损益20

其他收益40

对比上述会计和税务处理虽然不同，但对损益的总体影响数额是一样的，都是60万元，所以该事项无需调整应纳税所得额，当年应纳税所得额为100万元。如果按会计口径的债务重组收益计算，即60÷100=60%＞50%，符合特殊性税务处理条件。但税法上应该按税务口径的重组收益计算，即40÷100=40%＜50%，并不符合特殊性税务处理条件。

（2）债转股的情形。上述例2中，债权人甲公司确认200万元的重组损失，债务人乙公司确认200万元重组收益，采用特殊性税务处理的话，该重组损失或收益都不需要确认，此时在计算应纳税所得额时，存在未进行纳税调整，多缴或少缴税款的风险。

四、风险防范措施

1.做好筹划，合理调整债务重组方案

债务重组之前，企业必须高度重视税收筹划工作，认真研究相关法律法规和国家各项政策，有效利用国家各项税收优惠政策，降低税务风险的同时，进一步合理地降低企业税收负担。

2.税务人员要加强学习

要认真学习新的债务重组准则，弄清楚新准则与税务处理规定的差异，在计算应纳税款和进行纳税申报时，及时准确地按照税务规定执行。税务人员要根据债务重组的方式，对重组过程中可能遇到的各项税收问题和税收风险，认真研究各种税收政策以及税收相关的法律法规。企业应加强对税务人员的培训，加强税务知识和会计知识的互融互通，提高税务人员的专业技能。

3.认真研究合同、协议等相关文件

要认真查看企业所得税申报表，核实企业是否存在税前扣除资产损失情形，进一步核实资产损失是否按照相关规定进行了申报扣除。根据企业所得税法相关规定，查看企业债务重组合同、协议细则以及其他收益、投资收益、应付账款等科目。根据财税【2009】59号规定，核实企业应付账款、长期股权投资、实收资本等科目以及所得税年报附表一中债务重组收益内容，查看相关文件，判断企业债务重组是满足特殊性税务处理条件。

4.建立风险预警机制

税务人员应帮助企业建立完善的风险评估、风险预警机制，加强企业内部税务风险评估和管理。提前研究各项会计和税务新规，评估可能带来的税务风险，提前防范。在债务重组过程中，应进行实时监控，如发现税务风险事项，应立即启动应急程序，把对企业的影响降到最低。

作者：王辉、郭昌荣、马小洪；单位：四川化工职业技术学院、泸州市文化旅游发展投资集团有限责任公司；来源：中国注册会计师。本文内容仅供一般参考用，均不视为正式的审计、会计、税务或其他建议，我们不能保证这些资料在日后仍然准确。任何人士不应在没有详细考虑相关的情况及获取适当的专业意见下依据所载内容行事。本号所转载的文章，仅供学术交流之用。文章或资料的原文版权归原作者或原版权人所有，我们尊重版权保护。如有问题请联系我们，谢谢！

【第12篇】企业税务评级

纳税人也是分等级的，企业纳税情况好，就可以被评定为更高的纳税等级。而高等级的纳税人，可以在纳税方面获得更多的便利政策。

纳税人信用级别分几级？

纳税人信用级别分为五级。

原来纳税人的等级只有四级，在《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第8号）公布以后，纳税人的信用等级增加了一个m级，这样纳税人的等级就变成了a、b、m、c、d五级。

纳税人的信用等级，是按照年度评价指标进行评定的。具体来说，各个级别根据年度评价指标得分的情况来进行划分的，总分为100分，采用扣分制。其中：

a级是指年度评价得分大于等于90分的企业；

b级是指年度评价指标得分小于90分但是大于等于70分的企业；

m级则适用未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的新设立企业和评价年度内无经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业；

c级是指年度评价指标得分小于70分但是大于等于40分的企业；

d级是指年度评价指标得分小于40分的企业。

获得最高级别a级的企业和获得最低级别d级的企业，税务机关都会对外公开这些企业的名称，将会对企业的经营业务产生一定影响。

常见扣分有哪些？

1、未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税款（按次计算，每次扣5分）。

2、未按规定期限填报财务报表（按次计算，每次扣3分）。

3、未按规定期限纳税申报或未按规定期限代扣代缴户（按税种按次计算，每次扣5分）。

4、被评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月同时零申报、负申报的（扣11分，不能评a）。

5、有非正常户记录的纳税人或非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的（直接判d级）。

需要注意的是评价年度内，纳税人经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评。

参考资料：《纳税信用管理办法（试行）》

【第13篇】税务局召开小微企业普惠性税收

初创期，小微企业像初生的婴孩，在探索中跌跌撞撞，小微企业普惠性税收政策帮助企业健康成长，发展步伐更稳健。成长期，小微企业像活泼的幼童，从弱向强快速迈进，便利小微企业办税缴费举措，帮助企业减轻负担，发展速度更快捷。扩张期，小微企业像上进的少年，在扩大市场上跃跃欲试，出口退税政策帮助企业走出，便民办税春风行动帮助轻船快行。成熟期，小微企业像奋发的青年，在勇攀高峰上攻坚克难，银税互动税收大数据，维持普惠性税收优惠政策，援助小微企业打破融资难，供需不畅，用工成本高的困境。税收力量相扶相伴。

人民银行表示将继续加大支付服务市场的改革力度，为小微企业、个体工商户开户做好服务。人民银行的数据显示，2023年年末，我国个人存量银行账户为124.6亿户。2023年一季度到银行办理开户的企业共200.84万家，日均2.23万家，同比增长51%，较2023年同期增长10.7%。这些数据一方面说明我国市场主体恢复较快，另一方面也体现了开户的便利程度。但小微企业开户难问题确实存在，同时部分流动就业群体也觉得开户有一定难度。为此，人民银行不断督促商业银行优化服务，对账户进行分级分类管理。目前，已在9个省市推出小微企业简易开户服务。

实施普惠性税收政策前：对年应按纳税所得额不会超出100万元的小微企业，减少按照50%计算进入应纳税所得额，并且按照20%优惠税率计算缴纳企业所得税，现实税负10%。

往年纳税都是使用纸质发票，每个环节都要拿到发票，业务流程繁琐，这样一来就增加了开票和用票的交易成本和交易时间，用票方收到发票不及时，致使企业财务核算效率降低。

实施普惠性税收政策后的影响：引进超额累进税率计算方法。对年应纳税所得额不会超出300万元的小微企业，按照应纳税所得额分成两个阶段计量：

对年应按纳税所得额不会超出100万元的地方，减少按照25%计算进入应纳税所得额，并且按照20%优惠税率计算缴纳企业所得税，现实税负5%。

对年应按纳税所得额超出100万元但不会超出300万元的地方，减少按照50%计算进入应纳税所得额，并且按照20%税率计算缴纳企业所得税，现实税负10%。

以上讲述到的小微企业是指从事国家非限制和禁止行业，并且同期合乎年度应纳税所得额不会超出300万元、在业人员不会超出300人、资产总数不会超出5000万元等三个要求的企业。调整后的普惠性税收优惠政策从2019.1.1到2021.12.31实施。小微企业不管是按照查账征收方式还是核定征收方式缴纳企业所得税，都可以享有调整后的普惠性税收政策。

免税销售额的确定，按月缴纳税款的小微企业，月销售额共计没超出10万元；按季度缴纳税款的小微企业，季度销售额没超出30万元。纳税期限，能够真实自主自立选定，依照固定期限纳税的小规模纳税人能够依据自身的现实营业状况选定施行是按照月纳税还是按季度纳税。增值税销售额不超出规范允许享受免税政策，不过仍然保留照章开具发票的权力。但是前提是：开具普通发票能够享有免税，开具专用发票之前如何缴纳税款现在照旧不变。政策执行时间，普惠性税收政策自2019.1.1推行实施，以前因在税务机关代开普通发票已上缴的税赋，切合免税标准的纳税人，能够办理申请退回。普惠性税收减免政策不打折扣，做真正利国利民的事情。

普惠性税收政策的实施，对小微企业现金流量提供了重要保障，为企业继续扩大产能，加强在研发方面的投入，增强了信心。专心致志搞好科技研发，底气十足扩充制造业产业能力，让企业跑出发展加速度。

今年税务局将进一步巩固普惠性税收政策，支持实体经济发展，落实生化安防改革，健全税费服务体系，稳固实施电子发票改革，助力优化营商环境。相比于纸质发票，电子发票以后开票放一单开出，用票方马上立刻就可以收到，这会让企业准确高效地进行财务核算。

【第14篇】高新技术企业税务备案资料

因为高新技术企业认定有时间段的限制，错过后就要等下一批申报，所以提前了解高新技术企业认定的相关信息是非常有必要的。为了企业能够更加合理的进行高新技术企业认定的工作安排，专才网为您整理了“包头高新技术企业怎么样申报”和“高新技术企业资料有哪些”相关信息。

包头高新技术企业怎么样申报

高新技术企业申报程序

企业自我评价

如果想要申报高新技术企业，可以先根据《高新技术企业认定管理办法》第十条的内容，对企业情况进行自我评价，如果认为符合条件，就可以进行申报工作。

注册登记

首先企业在“高新技术企业认定管理工作网”登录，找到企业申报入口进行注册登记，将《企业注册登记表》按要求填写完整，在登记机构对企业的注册登记进行确认后，企业就可以线上填报申报书了。

提交材料

网络申报材料：企业在网站上将《高新技术企业认定申请书》按照要求填写完整，并通过网络系统进行提交，同时对附件完成上传，包括：知识产权相关材料、营业执照等相关证件、科技成果转化相关材料、职工和科技人员情况说明材料、企业所得税年度纳税申报表、专项及年度审计报告等。

专家评审

省认定机构组织专家评审。组成不少于5人的评审专家组（其中技术专家所占比例不低于60%，且财务专家的人数要求至少有1名）《高新技术企业认定技术专家评价表》由每名技术专家单独填写，《高新技术企业认定财务专家评价表》由每名技术专家单独填写，专家组长将所得的分数进行汇总得出平均分，并填写《高新技术企业认定专家组综合评价表》。

认定报备

专家组的评审意见将报送至省认定机构，机构结合意见将综合审查申请企业的申报材料，审查后将提出认定意见，将报送至全国高企领导小组办公室对确定认定的高新技术企业名单进行备案，每年的报送时间不会晚于11月底。

公示公告

经认定报备的企业名单，由全国高企领导小组办公室在高新技术企业认定管理工作网”公示10个工作日，无异议的，予以备案。如果有异议的，向领导小组办公室以书面形式实名的方式提出，认定机构将会对其核实处理。

领导小组办公室对报备企业可进行随机抽查，对存在问题的企业交由认定机构核实情况并提出处理建议。

所以企业应该在前期就规划做好立项评估定位，注重立项管理，建立规范组织管理制度，推动企业形成科技成果转化，才能在评分中拿到高分。

高新技术企业资料有哪些

1. 高新技术企业认定申请书；

2.企业营业执照副本、税务登记证（复印件）；

3.知识产权证书（独占许可合同）、生产批文，新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告、省级以上科技计划立项证明，以及其他相关证明材料；

4.企业职工人数、学历结构以及研发人员占企业职工的比例说明；

5.经具有资质的机构鉴证的企业近三个会计年度研究开发费用情况表（实际年限不足三年的按实际经营年限），并附研究开发活动说明材料；

6.经具有资质的机构鉴证的企业近三个会计年度的财务报表（含资产负债表、损益表、现金流量表，实际年限不足三年的按实际经营年限）以及技术性收入的情况表。

关于高新技术企业无形资产摊销。研发相关的软件、知识产权等无形资产，应将分摊费用计入研发费用。

高新技术企业认定常见问题

常见问题一

企业申请研发费用加计扣除备案时，应向主管税务机关报送哪些资料？

答：《浙江省国家税务局关于企业所得税优惠项目管理问题的公告》（浙江省国家税务局公告2023年第6号）规定以及纳税服务规范2.0的要求企业申请办理研发费用加计扣除应于汇算清缴结束后向主管税务机关报送相关资料。

开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除办理：

——《企业所得税优惠事项备案表》。

——自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算复印件。

——自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。

——企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件复印件。

——委托、合作研究开发项目的合同或协议复印件（非自主开发情形时报送）。

常见问题二

自主知识产权的范围？

答：自主知识产权的范围：包括发明专利、 实用新型专利、非简单改变产品图案和形状的外观设计专利（主要是指：运用科学和工程技术的方法，经过研究与开发过程得到的外观设计）、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种。其他如：技术秘密、技术诀窍、成果鉴定、新药证书、查新报告、省级以上科技计划项目等均不属于《认定办法》规定的核心自主知识产权范围。

以上就是小编整理的关于高新技术企业的相关知识。

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【第15篇】企业内部税务风险预警

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现在税务稽查基本上都是以数治税，基本上都是因为系统预警被列入风险纳税人，需要拿着相应的证明资料去解异，不然就会被处罚。这些行为就容易引起税务异常，需要注意。

1、虚开发票

虚开发票要有的是没有真实业务，有的是业务真实，但数量数量、单价等不匹配。企业千万不要去虚开，也不要和虚开的企业进行业务往来，不然会被关联。

2、公转私

现在公转私管控非常严格，企业如果存在大量公转私业务需要注意，可以让个人合作方成立企业进行合作。

3、骗取出口退税

现在很多出口行业都有退税政策，很多企业就用一些虚假凭证等欺骗手段，没有相应出口业务而骗取国家出口退税款。实际上现在有很多退税政策，但企业真的去退税是非常困难的。

4、增值税零申报

企业开办长期没有收入，税务机关就会对企业展开分析调查，调查企业是否存在隐匿收入等问题。

5、虚列人员工资

这里主要是人力资源企业，用大量人员来申报工资，还有的申报工资与实际不对等，这些也会被稽查。经常看到有人明明没在某个公司上班，结果却在个税app上面领工资就是身份信息被冒用。

6、税负率异常

税负率异常一直以来都是税务稽查的重点，如果企业税负率上下浮动超过20％，税务机关就会对其进行着重调查，税负率如果高于或者低于当地同行税负率区间值也会异常。

7、某个时间段内大量开票

很多企业喜欢将票集中一起开，这样也容易被系统判定为风险纳税人。

实际上只要企业正常经营，就算被列入风险纳税人也不必惊慌，拿着相应的资料去解异就行，只是稍微麻烦点，但是能避免尽量避免。

【第16篇】企业重组业务税务处理

企业重组的所得税处理

1.一般性税务处理

2.特殊性税务处理

一般性税务处理

（1）以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失。

（2）被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理；被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。

特殊性税务处理

（1）企业重组适用特殊性税务处理条件：

①具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；

②被收购、合并或分立部分资产或股权比例符合规定的比例；

③企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动；

④重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定的比例；

⑤企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

（2）税务处理重点（需记忆，并会运用）：

①非股权支付对应的资产转让所得或损失=（被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）

②可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率

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