2023年最新税率表（16篇）

【第1篇】2023年最新税率表

增值税，又变了！税务局刚刚通知！2023年最新的增值税税率思维导图来了，马上打印出来学习！

1

增值税又变了

税务局刚刚通知！

划重点！！！

1、从事再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收购的再生资源，可以选择适用简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。

2、除纳税人聘用的员工为本单位或者雇主提供的再生资源回收不征收增值税外，纳税人发生的再生资源回收并销售的业务，均应按照规定征免增值税。

3、增值税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。

4、自2023年3月1日起执行。

2

2023年最新最全税率表

注意：自2023年1月1日起，小规模纳税人暂减按1%执行，待正式文件出台后，以正式文件为准。

3

增值税税率

一、税率13%

纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。

二、税率9%

纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：

1、粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

3、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

4、饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5、国务院规定的其他货物。

三、税率6%

纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

四、税率0%

1、纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

2、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

税率的调整由国务院决定。

纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

4

以下13%税率货物

易与农产品等9%税率货物混淆

1、以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉。

2、各种蔬菜罐头。

3、专业复烤厂烤制的复烤烟叶。

4、农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料。

5、各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）。

6、中成药。

7、锯材，竹笋罐头。

8、熟制的水产品和各类水产品的罐头。

9、各种肉类罐头、肉类熟制品。

10、各种蛋类的罐头。

11、酸奶、奶酪、奶油，调制乳。

12、洗净毛、洗净绒。

13、饲料添加剂。

14、用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等）。

15、以农副产品为原料加工工业产品的机械、农用汽车、三轮运货车、机动渔船、森林砍伐机械、集材机械、农机零部件。

5

增值税征收税率

易与农产品等9%税率货物混淆

增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人（见附件）计算税款时使用征收率，目前增值税征收率一共有4档，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。

一、小规模纳税人

（一）、5%征收率

（二）、3%征收率

（三）、3%征收率减按1%征收

该政策虽已到期，但已确定再延长！

（四）、3%征收率减按0.5%征收

从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，按以下规定执行：

（五）、3%征收率减按2%征收

1.小规模纳税人(除其他个人外，下同)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。

2.纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

二、一般纳税人

（一）、5%征收率：

（二）3%征收率

1、销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号 ）

2、寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号 ）

3、典当业销售死当物品。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号 ）

4、销售自产的县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号 ）

5、销售自产的自来水。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号 ）

6、销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号 ）

7、销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号 ）

8、销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号 ）

9、单采血浆站销售非临床用人体血液。（国税函〔2009〕456号，总局公告2023年第36号）

10、药品经营企业销售生物制品。（总局公告〔2012〕20号）

11、光伏发电项目发电户销售电力产品。（总局公告2023年第32号）

12、兽用药品经营企业销售兽用生物制品。（总局公告2023年第8号）

13、销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。（总局公告2023年第90号）

14、公共交通运输服务。包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）

15、经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的服务，以及在境内转让动漫版权。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）

16、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务（含纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入）。（财税〔2016〕36号附件2，财税〔2016〕140号）

17、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。（财税〔2016〕36号附件2）

18、纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。（财税〔2016〕36号附件2）

19、公路经营企业收取试点前开工的高速公路的车辆通行费。（财税〔2016〕36号附件2）

20、中国农业发展银行总行及其各分支机构提供涉农贷款取得的利息收入。（财税〔2016〕39号）

21、农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入。（财税〔2016〕46号 ）

22、对中国农业银行纳入“三农金融事业部”改革试点的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行和新疆生产建设兵团分行下辖的县域支行（也称县事业部），提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入。（财税〔2016〕46号）

23、提供非学历教育服务。（财税〔2016〕68号）

24、提供教育辅助服务。（财税〔2016〕140号）

25、非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产。（财税〔2016〕140号）

26、非企业性单位中的一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。（财税〔2016〕140号）

27、提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。（总局公告2023年第54号）

28、以清包工方式提供、为甲供工程提供的、为建筑工程老项目提供的建筑服务；建筑工程老项目，是指：①《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2023年4月30日前的建筑工程项目；②未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2023年4月30日前的建筑工程项目；③《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期，但建筑工程承包合同注明的开工日期在2023年4月30日前的建筑工程项目；（财税〔2016〕36号附件2）

29、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。（总局公告2023年11号）

30、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。（财税〔2017〕58号）

31、销售自产、外购机器设备的同时提供安装服务，已分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。（总局公告2023年第42号）

32、资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。（财税〔2017〕56号）

33、自2023年5月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。（财税〔2018〕47号）

34、自2023年7月1日至2023年12月31日,对中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”改革的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行，提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款（具体贷款业务清单见附件）取得的利息收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。（ 财税〔2018〕97号）

35、一般纳税人提供的城市电影放映服务，可以按现行政策规定，选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。(财税〔2019〕17号)

36、自2023年3月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。上述纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。（财税〔2019〕24号）

37、自2023年3月1日起，从事再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收购的再生资源，可以选择适用简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税。（财政部 税务总局公告2023年第40号）

（三）3%征收率减按2%征收

1、2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产。（财税〔2008〕170号，财税〔2014〕57号）

2、2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产。 （财税〔2008〕170号，财税〔2014〕57号 ）

3、销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)

4、纳税人销售旧货。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

5、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产（总局公告2023年1号 ，总局公告2023年第36号）

6、发生按照简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣进项税额的固定资产。（总局公告2023年1号 ，总局公告2023年第36号 ）

7、销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。（财税〔2016〕36号附件2）

（四）减按0.5%征收

自2023年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税，并按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额/（1+0.5%）（财政部 税务总局公告2023年第17号，国家税务总局公告2023年第9号）

（五）按照5%征收率减按1.5%征收

1、个体工商户和其他个人出租住房减按1.5%计算应纳税额。(国家税务总局公告2023年第16号)

2、住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2023年第24号 ）

（六）应当适用（非可选择）简易计税

1. 提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。（总局公告2023年第54号）

2. 建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。（财税〔2017〕58号）

3. 资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。（财税〔2017〕56号）

4. 中外合作油（气）田开采的原油、天然气按实物征收增值税，征收率为5%。（国税发〔1994〕114号）

5.纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减半征收增值税。（财税〔2009〕9号）

6.一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：

（1） 寄售商店代销寄售物品 (包括居民个人寄售的物品在内) ；

（2）典当业销售死当物品；

最后，我们做了一张导图，一图说清楚即征即退、先征后退、先征后返等税收优惠政策的适用情形。

【第2篇】房地产增值税税率表

一、前言

就房地产投资领域来说，在项目全生命周期内（投资、运营、交付等）环节均和税费息息相关，每个环节中涉及的税种及计算方式也不尽相同。从交易形式来看，由于不同交易下涉及的税种不同，不同的交易结构对应的测算逻辑也各不相同，一个项目按照股权转让与资产转让两种交易模式下最终的利润结果也不尽相同。所以，明确不同阶段、不同类型项目涉及的税种，了解各类税种计算公式的基本逻辑，才能真正实现对投资的掌握；

二、税种分类

对于房地产全过程开发周期来说，最重要的环节就是拿地和开盘，所涉及到的税种有：

不同开发阶段涉税分析

房地产开发过程根据不同阶段所缴纳的税费不同，大致上可以分为行为税、财产税、所得税和流转税四大类，每个税类分为以下税种：

不同开发阶段税种分类

根据物业类型及对测算结果影响程度，将税种归纳整理为普通税种、销售物业三大税种和持有物业涉税三大类。

1、耕地占用税

征税对象：是指对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的税；

征税范围：为建房或者从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有所有的耕地；

征收方式：办理占用耕地手续时一次性征收，标准是5-50元/m2，具体金额视地方不同；

耕地占用税=实际占用耕地面积*定额税率；

2、土地使用税

征税对象：是指对使用国有土地的单位和个人，按照使用土地面积定额征收的税；

征税范围：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位及个人；

征收方式：根据实际占用的土地面积，每平米征收一定的金额，标准是0.6-30元/m2。从土地合同签订次日起次月至产权发生转移期间；是每年都要缴纳的；

土地使用税=实际占用的土地面积*定额税率；

3、印花税

征税对象：是对经济活动中签订的各种合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等应税凭证文件；

征税范围：在公开出让的项目、股权转让的项目、资产转让的项目中以及其他存在合同、产权转移书据的项目；

征收方式：按照合同金额（含增值税）的万分之五进行收取；

印花税=合同金额*0.5‰；

4、契税

征税对象：是指不动产（土地、房屋）产权发生变动时，就当事人所签订契约按产价的一定比例向新业主（产权承受人）征收的一次性税收。

征税对象：境内转移土地、房屋权属中承受的单位和个人；

征收方式：根据转让不动产的金额作为缴纳的基数，按照一定的税率进行征收，一般为3%-5%；

契税=土地出让金额*定额税率；

需要注意的是：对于缴纳契税缴纳的基数，通常情况下为土地出让金额。但存在两种特殊情况：

1、如果在《土地出让合同》中明确列明市政配套建设费的具体价格时，此时市政配套费也可以计入契税的计算基数；

2、对于涉及拆迁补偿款的项目，原则上开发商直接支付给拆迁户的补偿款，可以计入契税缴纳的计算基数。

5、增值税

征税对象：是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或者商品的附加值征收的一种流转税；

征税范围：在中国境内做的任何产生增值的经营行为；

征收方式：差额征收。伴随着销售货值产生的增值税与伴随成本费用类的支出投入的增值税之差。不同行业不同征收对象的税率不一定相同；

应纳增值税=销项税率-进项税率；

6、土地增值税

征税对象：是指转让国有土地所有权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人；

征税范围：转让国有土地所有权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人；

征收方式：以转让所得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目余额后的增值额作为计税依据，采用四级累进税率法；

土增税基础计算公式=增值额×使用税率-扣除项目金额×速算扣除系数；

7、企业所得税

征税对象：企业经营活动产生的所得额；

征税范围：在我国境内的企业，除外商投资企业和外国企业外，就其生产、经营所得和其他所得依法征收，个人独资外企、合伙企业不适用；

征收方式：按年计征，分期预缴、汇算清缴；

企业所得税=（销售收入-准予扣除的金额）×所得税税率（25%）；

8、房产税

征税对象：以房屋为征收对象，按照房屋的计税余额或者租金收入向产权所有人征收的一种财产税；

征税范围：经营性物业房产税的组成，既包括其空置阶段的原值（扣除一定比例）进行征税，即从价计征；也包含在租赁过程中产生的经营收入进行征税，即从租计征；

8.1 从价计征

核心是确认资产原值价值与扣除率（价值打折率），一般来说，资产原值的确认方式取决于收购方式，即采用股权收购与资产收购下的资产原值计算标准不同。

资产收购下的资产原值=资产收购价格+新投工程成本金额股权收购下的资产原值=原始土地出让金+其他可入账金额+拆迁补偿款+新投工程成本金额；

对于一般商业商办或者其他用途的资产，减除比例范围在10%-30%之间，具体需根据省、自治区、直辖市人民政府确定。对于工程用途资产，减除比例范围通常扩大到40%-50%

从价计征房产税=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%/年；即空置阶段采取从价计算房产税，按照资产原值一次减除10%-30%后的余值计征，税率为年化1.2%；

征税时间：取得经营性房屋的次月开始缴纳，按年征收，分期缴纳。期限根据省、自治区和直辖市人民政府确定；

8.2 从租计征

根据房产出租的租金收入计征，税率为租金收入的12%。不含增值税；开发商取得的租金计征，征税率是12%，若个人出租住房的租金计征，按照租赁收入的4%计征。

在租赁过程中出现'免租期'，则采用从价计征免租期的房产税金额；

房产税=从价计征金额+从租计征金额=应税房产原值×（1-减除比例）×年税率1.2%+租金收入×12%；

【第3篇】股东分红个人所得税税率表

自然人股东分红需要缴纳20%的税率，个人独资企业0.5%解决

股权分红就是你投资购买该上市公司的股份，即该公司的股东，有权利分享公司经营利润。上市公司一般会在半年报或者年报推出分红，从当年利润中提出一部分，对股东进行分红。

根据个税规定，个人股东获得企业利润分红时，应依法缴纳20%的股东分红税，站在企业的立场上，企业不仅需要缴纳增值税，企业所得税(tel：l327)及附加税以外，剩余利润提出时也需要缴纳20%的分红税，这样就造成了利润看上去十分可观，缴纳分红税后就会出现严重缩水。

企业增值税、企业所得税税负压力大，企业可以通过税收筹划(l935)合理降低税负，那么股东分红20%也是可以通过税收筹划，合理纳税/节税的!

红利所得直接以全额收入按20%计税，股东分红如果要如何节税，真的还要看具体金额如何，对比其他方式所缴纳(8o7)的个税，选择交税比较少的方式”分红“才是上上策。

相对红利所得，现在全年综合所得计算个税，减除费用扣除、专项扣除、专项附加扣除等后，在一定金额内所交的个税会比股息红利少。比如，分红40万，按股息、红利所得计税，需要交税8万元;如果以工资或年终奖形式支付，最多交税为53080元，如果考虑扣除项目后交税更少。

目前把钱从公司转到个人股东手上的四种方式：

一、分红：交纳20%的个人所得税。

二、费用发票报销：股东买东西直接拿着发票让公司报销，但是不是所有买的物品都是能开发票的，而且买的东西都是公司名下的，这对很多股东来说是很不方便的。

三、以工资或年终奖方式：超过起征点需要按照3%-45%的税率缴纳个人所得税;

四、借款：一年内需要还，不还按照20%的税率缴纳个人所得税。

税肯定是需要缴纳的，但企业也是可以在遵守相关法律法规的前提下，采取一些合理降税的措施减轻企业的税收负担。

目前我国重庆、湖北、上海、江苏、江西、青海等地区都出台了一些税收优惠政策，以总部经济模式来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我工业园区为例。

入驻重庆、湖北园区享受的有限公司税收优惠政策

增值税根据地方财政所得部分的40%-70%予以财政扶持;

企业所得税按照地方财政所得部分的40%-70%予以财政扶持。

股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%~70%扶持

扶持周期：按月交税(申报次月扶持)

【另外纳税大户可以一户一议，某些行业除了国家给予的优惠政策，还可以同时申请享受地方性园区税收优惠叠加政策】

此外，除了以上两个园区的有限公司优惠政策也可以申请上海、湖北个人独资合伙企业核定征收税收优惠政策

通过设立个人独资企业，通过业务分流的方式进行税收筹划，申请上海、湖北的核定征收，通过核定征收，比如成立相关工作室，或者科技中心，企业管理中心等企业享受优惠政策。个人生产经营所得税核定征收在0.5%--2.1%(小规模纳税人，开票额控制在500万以下)，0.5%-3.1%(一般纳税人)，优惠税率企业所得税：0%，一家小规模核定征收个独企业综合税负最高不超过5.18%，相对同样业务体量的有限公司总体能节税80%左右，相对于有限公司缴纳的25%企业所得税而言，是具有很大节税优势的。

案例解析：

某四川建筑设计服务企业，营业额2000万，利润1000万，股东分红600万，股东分红面临高额税负。

节税方案：我们建议企业成立2家建筑设计事务所(个人独资企业)，适用小规模纳税人，每家个独年开票量300万。增值税1%(财政部 税务总局公告2023年第24号1%增值税优惠税率延长至12月31日)，个人独资企业个人所得税享受核定征收(五级累进制)，那么个人独资企业的税收情况如下：行业收入=个独营业额=开票量

原本纳税总额：600万*20%=120万

带你一同深度解析股东分红设立个人独资税收筹划案例：

举例：xx独立设计师个人工作室年收入200万，纳税如下：

增值税(疫情过后国家针对小规模纳税人的优惠政策增值税可享受1%税率)：300万/1.01*1%=2.97万

附加税：2.97万*5%=0.15万

个人所得税：300/1.01*10%*20%-1.05=4.89万

合计税收：(2.97+0.15+4.89)*2=16.02万

综合税负：16.02万/600万=2.67%

从案例中我们看出，该公司股东可以合理规避分红税上百万，只需要缴纳16.02万的税。

【第4篇】个人所得税2023税率表

一、综述

1、所得范围

依据《中华人民共和国个人所得税法》，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（1）工资、薪金所得；

（2）劳务报酬所得；

（3）稿酬所得；

（4）特许权使用费所得；

（5）经营所得；

（6）利息、股息、红利所得；

（7）财产租赁所得；

（8）财产转让所得；

（9）偶然所得。

居民个人取得工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。非居民个人取得工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得按月或者按次分项计算个人所得税，不办理汇算清缴。2.适用税率（1）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（2）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（3）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。3.特殊情况2023年1月1日至2023年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。二、扣缴义务范围扣缴义务人，是指向个人支付所得的单位或者个人。（一）扣缴义务人向个人支付下列所得时，应办理个人所得税全员全额扣缴申报1、工资、薪金所得；2、劳务报酬所得；3、稿酬所得；4、特许权使用费所得；5、利息、股息、红利所得；6、财产租赁所得；7、财产转让所得；8、偶然所得。

所得项目

扣缴方式

预扣/代扣税率

工资薪金所得

综合所得预扣预缴

累计预扣法

3%-45%

劳务报酬所得

按月/按次预扣预缴

20%-40%

稿酬所得

20%

特许权使用费所得

20%

利息、股息、红利所得

代扣代缴

按次

20%

财产租赁所得

财产转让所得

偶然所得

经营所得

自行预缴

（二）特殊情况的扣缴义务人1、个人股权转让所得个人所得税，以受让方为扣缴义务人。以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。2、限售股转让所得个人所得税，以个人股东开户的证券机构为扣缴义务人，以证券机构所在地税务机关为主管税务机关。3、个人领取年金时，由年金托管人代扣代缴个人所得税。4、个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报。（三）扣缴义务人的义务1.办理个人所得税全员全额扣缴申报（1）全员全额扣缴明细申报全员全额扣缴明细申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人（包括无需缴纳个人所得税的个人）的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。扣缴义务人应按照规定，在工资、薪金所得按月预扣预缴税款时，依据居民个人提供的专项附加扣除信息，办理税前扣除。纳税人在取得应税所得时向扣缴义务人提出需要享受税收协定待遇的，并提交相关信息、资料，扣缴义务人代扣代缴税款时按照享受税收协定待遇有关办法办理。扣缴义务人对纳税人向其报告的相关基础信息变化情况，应当于次月扣缴申报时向税务机关报送。扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符的，可以要求纳税人修改。纳税人拒绝修改的，扣缴义务人应当报告税务机关。纳税人拒绝扣缴义务人依法履行代扣代缴义务的，扣缴义务人应当及时报告税务机关。（2）汇总申报上市公司向股东分红，扣缴申报利息、股息、红利个人所得税时，可以选择汇总申报方式。2.向纳税人提供扣缴信息支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后两个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。纳税人年度中间需要提供上述信息的，扣缴义务人应当提供。支付工资、薪金所得以外其他所得的扣缴义务人，应当在扣缴税款后，及时向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。3.特殊扣缴对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。即，在纳税人累计收入不超过6万元的月份，暂不预扣预缴个人所得税；在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份，再预扣预缴个人所得税。扣缴义务人应当按规定办理全员全额扣缴申报，并在《个人所得税扣缴申报表》相应纳税人的备注栏注明“上年各月均有申报且全年收入不超过6万元”字样。对按照累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的居民个人，扣缴义务人比照上述规定执行。三、税款计算（一）工资、薪金所得1、居民纳税人扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一（见附件），计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。具体计算公式如下：本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。（1）全年一次性奖金居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号 ）（以下简称164号文）所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2024年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。（2）中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励中央企业负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励，符合《国家税务总局关于中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励征收个人所得税问题的通知》（国税发〔2007〕118号）规定的，在2023年12月31日前，参照全年一次性奖金执行；2024年1月1日之后的政策另行明确。（3）上市公司股权激励居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励（以下简称股权激励），符合《财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）、《财政部国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕5号）、《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）第四条、《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）第四条第（一）项规定的相关条件的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并按上述规定计算纳税。2023年1月1日之后的股权激励政策另行明确。（4）个人领取企业年金、职业年金个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。其中按月领取的，适用月度税率表计算纳税；按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税。对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用月度税率表计算纳税。（5）解除劳动关系的一次性补偿收入个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。（6）提前退休的一次性补偿收入个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式：应纳税额={〔（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）－费用扣除标准〕×适用税率－速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数（7）内部退养的一次性补偿收入个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金”所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。（8）关于单位低价向职工售房的政策单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，符合《财政部 国家税务总局关于单位低价向职工售房有关个人所得税问题的通知》（财税〔2007〕13号）第二条规定的，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝职工实际支付的购房价款低于该房屋的购置或建造成本价格的差额×适用税率－速算扣除数（9）关于外籍个人有关津补贴的政策2023年1月1日至2023年12月31日期间，外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以选择按照《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税〔1994〕20号）、《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》（国税发〔1997〕54号）和《财政部、国家税务总局关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税的通知》（财税〔2004〕29号）规定，享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时享受。外籍个人一经选择，在一个纳税年度内不得变更。 自2024年1月1日起，外籍个人不再享受住房补贴、语言训练费、子女教育费津补贴免税优惠政策，应按规定享受专项附加扣除。2、非居民纳税人非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；适用个人所得税税率表三（见附件）计算应纳税额。非居民个人在一个纳税年度内税款扣缴方法保持不变，达到居民个人条件时，应当告知扣缴义务人基础信息变化情况，年度终了后按照居民个人有关规定办理汇算清缴。（二）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得1、居民纳税人扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二（见附件），稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。特殊情况：保险营销员、证券经纪人佣金收入计算保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。扣缴义务人向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入时，应按照累计预扣法计算预扣税款。（见居民纳税人工资、薪金所得计算方法）【备注】居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的汇算清缴上述三项所得年度汇算清缴税款的计算方法和预扣预缴税款的计算是有区别的。主要差别为：一是收入额的计算方法不同。年度汇算清缴时，收入额为收入减除百分之二十的费用后的余额；预扣预缴时收入额为每次收入减除费用后的余额，其中，“收入不超过四千元的，费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，费用按百分之二十计算”。二是可扣除的项目不同。居民个人的上述三项所得和工资、薪金所得属于综合所得，年度汇算清缴时以四项所得的合计收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。而根据个人所得税法及实施条例规定，上述三项所得日常预扣预缴税款时暂不减除专项附加扣除。三是适用的税率/预扣率不同。年度汇算清缴时，各项所得合并适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；预扣预缴时，劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二，稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，应当在汇算清缴时向税务机关提供有关信息，减除专项附加扣除。2、非居民纳税人扣缴义务人向非居民个人支付劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，应当按照以下方法按月或者按次代扣代缴税款：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用个人所得税税率表三（见附件）计算应纳税额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。非居民个人达到居民个人条件时，年度终了后按照居民个人有关规定办理汇算清缴。（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得、偶然所得扣缴义务人支付利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得或者偶然所得时，应当依法按次或者按月代扣代缴税款。计算公式如下：本期应扣缴税额=应纳税所得额×税率（四）支付所得的计税时间劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。偶然所得，以每次取得该项收入为一次。【附个税税率表】 一、居民个人工资、薪金所得预扣率表

二、居民个人劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。收入额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。（1）居民个人劳务报酬所得预扣率表

（2）居民个人稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。 三、综合所得税率表 综合所得是指居民个人取得的工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（预扣率表见前述一、二）。

注：1.本表所称全年应纳税所得额是指依照《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

2.非居民个人取得工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。

四、非居民个人工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得税率表

非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

五、经营所得税率表

经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

注：本表所称全年应纳税所得额是指依照《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

六、利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得

利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。（该税率适用于居民个人与非居民个人）

七、年终奖个人所得税计算

居民个人取得全年一次性奖金符合规定的，在2023年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

【第5篇】代扣代缴个税税率表

个人所得税改革后，个税的计算方式有了很大的变化，综合所得也引入了预扣预缴的概念，面对种类繁多的个税项目和眼花缭乱的税率，你是否也经常在“翻书“和“百度“中来回切换。今天，我们整理了相关个税税率表，希望能帮助你节约一些时间！

01

综合所得

税率

扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。根据计算得到累计预扣预缴应纳税所得额，按照对应的预扣率，计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。

个人所得税预扣率表一

（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二（见下表），稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

个人所得税预扣率表二

（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，应当按照以下方法按月或者按次代扣代缴税款：

非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用个人所得税税率表三（见下表）计算应纳税额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人所得税税率表三

（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得、稿酬所得，特许权使用费所得适用）

02

经营所得

税率

经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

个人所得税税率表四

（经营所得适用）

03

其他税率

政策依据：

1.中华人民共和国个人所得税法

2.国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2023年第61号）

在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编头条号，私信【学习】即可领取一整套系统的会计学习资料！还可以免费试学课程15天！

【第6篇】成都个人所得税税率表

成都自5.31楼市调控以来，新上市的二手房增加了不少，有的房子需要缴纳增值税，而有的房子可以免缴增值税。那么，哪些房子可以免征增值税呢？

满二唯一的住房，可以免收增值税！什么是满二唯一呢？简单地说就是房东在大成都范围内，名下有且仅有这一套住房，契税票或者房产证满两年就可以免除增值税。

如果房东不是唯一住房呢？这种情况需要契税票或者房产证满五年才可以免除增值税。

开篇给大家说了增值税的问题，很多购房者还处于云里雾里的状态，那么我今天给大家说说，成都二手房交易需要缴纳哪些税费呢？

个人所得税：1%，房东的房子满五唯一可以免收个人所得税。所谓满五唯一就是指房东这套住房契税票或者房产证满五年，而且是省内的唯一住房。

增值税：5.3%，房东的房子满二唯一和契税票或者拿到房产证满五年可以免征增值税。

契税：1-3%，这与购房者购买的住房面积和拥有的住房套数有关（省内拥有住房套数）。

首套房，面积小于90平，1%，大于90平1.5%

二套房，面积小于90平，1%，大于90平2%

三套房，无论面积大小都收3%

印花税：万分之五

服务费：4元/㎡（买卖双方各2元）

工本费：80元

中介费：卖家1%，买家2%

成都的二手房市场一般默认的是房东除了自己给那一个点的中介费外，所有费用都由购房者承担。

在知晓这些费用之后，购房者又该如何选择房子呢？

无论你是买来自住，还是投资，在自己能力范围内，选择更具有增值潜力的住房！

在同地段，品质相差不大的情况下：房龄更为年轻的满二唯一的次新房子肯定比满五唯一的次新房子在未来更具有竞争力。也就是说我们能够买到满二唯一的房子，那就不要去选择满五唯一的了，不要被一两万的个税给迷惑了，房龄的优势不是一两万块钱的个人所得税能够弥补得了的！

当然，如果是同样房龄的住房，满五唯一肯定比满二唯一好一些。

在购买二手房的时候，我们还需要注意这样一个问题：在刚需小区尽量不要买面积比较大的房子，比如一百五十平以上的房子在你再次转手的时候容易遇到困境，因为刚需买不起，改善看不上！在改善型的小区里面可以购买大面积的住房，毕竟这样的小区更多的是改善型人群，更注重居住品质。

买房有技巧吗？有，下次给大家说说买房的技巧！

【第7篇】增值税最新税率表

增值税涉及到的税目还是比较多的，在日常的税务工作处理中，还是会有很多税目对应的税率是记不住的。这也是正常的现象！但是增值税税率又不能出错，所以呀，我们财务人员应该随时准备一份增值税税率表，方便工作中备查使用！

趁着假期时间，没事就汇总了一份：最新最全增值税税目税率表汇总！后附有对应的政策依据哦！也希望可以为各位财务人员的工作带来帮助！往下看看吧！

最新最全增值税税目税率表汇总

1、生产/商贸批发行业涉及的增值税税目及税率表

二、出口企业和销售服务涉及的增值税目及税率表

金融服务

研发和技术服务

信息技术服务和文化创意服务

现代服务

销售无形资产和销售不动产

好了，上述的内容就是今天汇总了最全增值税税目税率表了，也建议财务人员可以收藏起来备查！

【第8篇】日本消费税税率表

于上班族来说，每天都会面临一个重大的问题：今天午饭吃什么？而如今，可能就要问：今天是在外面吃还是在家里吃？

一到10月，日本的上班族中会出现大批的“便当党”或者“外卖党”了，究竟是为什么呢？

因为在今年的10月1日起

日本的消费税将从8%上调至10%

no.1 吃饭方式不同，税率不同

消费税率从现在的8%上调至10%，同时也引进减轻税率的制度，这是目前日本政府对于税收方面的一项政策。那么这种政策上的变动会对每位居住在日本，或者即将赴日的人带来什么福利或者是压力呢？

简单回顾一下日本消费税变革历史：日本消费税于1989年诞生，曾经历过三次较大的变动：1989年的3%涨到1997年的5%，到了2023年，又上调至8%，时隔五年终于又迎来了一次上调：政府明确了将消费税再次上调至10%。

与此同时，日本政府考虑到低收入人群，又设置了一个“消費税の軽減税率制度”（即消费税率减轻制度），目的是不给低收入国民在生活上增加太多负担。

简单的来说，就是2023年10月以后，在店内饮食需要交税10%，要是点外卖或外带，只需按照现行的8%税率来付就行了，这就是轻减税率。不过这项原本看上去是便民的举措却也引来了不少争议。比方说如果是在便利店买完直接吃，是付8%的税还是10%的?

市场上销售的便当是“除酒类、在外就餐以外的饮食用品”，税率依旧保持8%。于是可想而知，便当族可能会增加。问题是吃便当的地方究竟该如何选择？并不是所有能吃便当的地方都按8% 的税率来收费的哦~视情况被定为“在外就餐”的话，则不适用于减轻税率的制度。

据官方解释，在外就餐是指“供餐”。具体来说，就是由提供餐饮的企业单位将餐桌、椅子等餐饮设备放置在某处，提供可享用餐饮品的服务。但其实这种解释也很含糊其辞，到底什么情况下是“在外就餐”呢？界线非常模糊。

举个例子，在街边店铺买的烤串、寿司、章鱼小丸子，如果是买回家、或者打包回公司或者去公园等地方吃的话，消费税率肯定毫无疑问是8%。但是，如果店铺自行准备了简易的餐桌和椅子，你坐在那儿吃的话，可能就会满足“供餐”的方式，那么你买的这份食品的消费税就将变成10%。

还有一种容易出现分歧的地方，大家都知道，在乘列车的时候，列车官方也会在三餐时刻推着小车出来兜售便当，此时计算税率的情况就又不一样了。

你在观光列车等的专用餐车车厢上用餐的话，肯定是满足“供餐”方式，那么税率是10%。但你要是去列车上买便当，然后带回到自己的座位上吃，这个时候税率就为8%了。因为车内销售的便当仅被认为是“饮食品的买卖与所有权发生转让”，不作为在外就餐处理。

no.2奢侈品、旅游消费价格上涨已是定局

从旅游方面来看，旅游消费上涨也肯定在所难免。日本国税局明确表示，对于在东京迪士尼、大阪环球影城等这些热门景区内的餐饮消费，只要消费者坐在园区内的餐厅用餐，即按“供餐”的标准对食品收取10%的消费税。

和上面举的例子一样如果对打包带走的食物，那么只收取8%的消费税。同样这种“供餐”与“外卖”的税率差异适用于在日本的所有连锁快餐企业，包括日本本土的餐饮以及国际餐饮。

此外，新细则还规定，对于便利店这类店内自带休息区的商店，并且店家表明了“休息区内禁止饮食”，那么如果在店内吃就是8%消费税率。如果店内可以直接饮食，在店内吃就是10%的消费税。

从普通生活用品购物方面来看，由于从2023年5月1日起，日本观光厅将消耗品和一般商品的免税额下调至5000日元（约合人民币330元）后，只要外国游客购满指定限额，即可享受免税优惠，总体来说不受消费税上调影响。

但是如果购买奢侈品的话，可能略有影响，举点生动的例子你就有感觉了，假设买了一瓶230ml的sk2神仙水，原价22000日元，以前只需要付费23760日元，10月1日以后就要花费24200日元，一下子上涨了440日元（约合人民币30元），其实想来也就一顿午餐的钱。如果是一块百万日元的名表就要多付约2万日元，这样一来也就千把块人民币，对于能买得起奢侈品的人来说，这点钱也不算点什么。

对于留学生而言，此次税率上调影响也很大，因为学费基本上也同时上调2%。这之前有过先例，在以往消费税从5%涨到8%时，多数大学的学费都随之上调了。然后再加上日常必要开销的水电费、煤气费等，这些的2%也是直接被追加的，肯定逃不掉。就算去那种常见的“百元店”，每样商品价格是110日元了，比现在108日元多出2日元来。这2日元单看不多，但是累积下来也是一笔可观的数目。

对海淘客的影响也很大，据统计，在每年从日本海淘的商品中，绝大部分是化妆品、药品、电器等，这部分商品是不会享受任何优惠的，因此2%妥妥肯定逃不掉，这样成本一涨，进关之后的进口税肯定也会水涨船高，所以最近一段时间内一定是海淘客们最疯狂的时刻，当然肯定也会引发店家的限购措施，所以大家如果要海淘的话，可要抓紧时间了哦。

no.3海外资产配置保持平稳or大波动？

对于购房的投资者来说，影响会有一点，但总体来说依旧保持平稳不会有太大波动。有计划在日本置产的投资者如果想减少消费税支出，购买中古屋就需在今年10月1日前交屋，才能适用旧有8%消费税税率，不然超过时限就得按照10%来交税。有很多投资者可能会认为，这样一来不就白白多交2%的钱了吗？

其实不然

首先，在日本的房产交易中，房价由两部分组成，一部分是土地价格，另一部分是建筑物的价格。而土地部分的价格不算在消费税的征收范围内，因此实际算来，就算消费税上涨2%，对于房价整体的提升却不到1%，因此在购买房产方面确实影响不大。

其次，海外投资者如果在日本买房是为了运营民宿和用作出租，消费税的上涨会引起租房市场的水平跟着一起上涨，而房租的上涨部分是肯定超过房价的涨幅，所以从这点来看，房租收益很有可能会因为增税政策的出台而使投资者的收益得到稳定增长。

但需要注意的是，因为已经临近新政策正式施行，所以对那些仍在犹豫的购房者来说，肯定是在消费税正式上调前签订买卖合同才能享受8%的税率。刚才说了取得建筑物时会交消费税，因此预计在增税前，购房的投资者必定会增加，越临近期限竞争则就越激烈。

另外，消费税的费用取决于房屋的总价，购买公寓的购房者可能由于其总价不是太高而感受不到这2%的差异，但是如果您选择了一户建或者是整栋这类中总价比较高的房屋，那么这2%的税率差异可能就会产生数十万甚至百万日元的巨大差额了。不过其实换算成人民币也就几万块，相比于持有阶段的房价涨幅和房租收益而言根本算不了什么，因此对整体收益率的影响并不大。

【第9篇】所得税税率表2023

2023年最新的增值税税率表、印花税、个税、企业所得税公布！赶紧学习起来

（一）2019最新增值税税率表

（二）2019最新企业所得税税率表

是不是有时候分不清企业所得税？今天以后不用怕了，送你一张表，看完就能捋顺它！

企业所得税税率

25%

符合条件的小型微利企业（自2023年1月1日-2023年12月31日，应缴纳所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额）

20%

国家需要重点扶持的高新技术企业

15%

技术先进型服务企业

（中国服务外包示范城市）

15%

线宽小于0.25微米的集成电路生产企业

15%

投资额超过80亿元的集成电路生产企业

15%

设在西部地区的鼓励类产业企业

15%

广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区鼓励类产业企业

15%

国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业

10%

对从事污染防治的第三方企业（从2023年1月1日-2023年12月31日）

15%

非居民企业处在中国境内未设立机构。场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

企业所得税税率表详解：

一、基本税率25%

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》 第四条

二、适用20%税率

概述：

自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下三个条件的企业：

1. 年度应纳税所得额不超过300万元

2. 从业人数不超过300人

3. 资产总额不超过5000万元

无论查账征收方式或核定征收方式均可享受优惠。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第2号）第一条、第二条

三、适用15%税率

1.国家需要重点扶持的高新技术企业

概述：

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

2.技术先进型服务企业

概述：对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）第一条

3.横琴新区等地区现代服务业合作区的鼓励类产业企业

概述：对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

根据《财政部 国家税务总局关于广东横琴新区 福建平潭综合实验区 深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》 （财税〔2014〕26号）第一条

4.西部地区鼓励类产业

概述：对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，自2023年10月1日起，可减按15%税率缴纳企业所得税。

政策依据：《国家税务总局关于执行<西部地区鼓励类产业目录>有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第14号）第一条

5.集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业

概述：集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第二条

6.从事污染防治的第三方企业

概述：自2023年1月1日起至2023年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2023年第60号）第一条、第四条

四、适用10%税率

1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形

概述：国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第四条

2.非居民企业特定情形所得

概述：

非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条

（三）

2019最新印花税税率表

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。应纳税凭证书立或者领受时间就是印花税纳税义务的发生时间。

税来税往提醒：印花税虽小，但是申报的时候一定要谨慎！

（四）

2019最新个人所得税税率表

【第10篇】法国个人所得税税率表

“世界上只有两件事不可避免，税收和死亡。”

——本杰明 · 富兰克林

法国人对句话，可谓是深有体会。

一到每年4月，法国人便会开始报税之旅。法国不仅税收税率高，税种更可以说是五花八门。

除了一些比较常见的税种，比如：增值税(taxe à/sur la valeur ajoutée)、住房税(taxe d’habitation)、城市税(taxe de séjour)、视听税(contribution à l'audiovisuel public) 、个人所得税(impôt sur le revenu) 等等，还有不少有趣的奇葩税种，比如：

① 家里门窗多？来交门窗税

② 想喝矿泉水？先交矿泉水税

③ 想去整个复印机？来来来，先交税

...

门窗多也可以炫富：缴税！

法国大革命期间，拿破仑引进了门窗税(impôt sur les portes et fenêtres)，主要根据门窗的数量征收。门窗越多，缴纳的税就越多。

雨果在《悲惨世界》中写道：

« mes très chers frères, mes bons amis, il y a en france treize cent vingt mille maisons de paysans qui n'ont que trois ouvertures, dix-huit cent dix-sept mille qui ont deux ouvertures, la porte et une fenêtre, et enfin trois cent quarante-six mille cabanes qui n'ont qu'une ouverture, la porte. et cela, à cause d'une chose qu'on appelle l'impôt des portes et fenêtres. mettez-moi de pauvres familles, des vieilles femmes, des petits enfants, dans ces logis-là, et voyez les fièvres et les maladies. hélas ! dieu donne l'air aux hommes, la loi le leur vend.»

“我最亲爱的兄弟们、我的好朋友们：法国有一百三十二万农舍，都只开三个通口；有一百八十一万七千农舍，都只开两个通口，就是一门一窗；还有三十四万六千座木棚，只开一个通口，也就是一扇门。这种状况，完全是所谓的门窗税造成的。把穷人、老太婆、小孩子，安排住进那些房舍里看看，准要得热症和其它疾病！上帝把空气给人，法律却让人出钱买空气。”

——李玉民译

因此，为了减少交税，人们想方设法减少窗户的数量。

但对于富人阶级来说，门窗多反而成了一种炫富的方式。为了彰显身份和地位，富人们会在房子里多开窗户。

所幸的是，由于这项税收带来的收益不高，加之长期生活在黑暗潮湿的环境中，会造成人们的健康问题，门窗税最终在 1926 年被废除。

一瓶矿泉水也要交税！

听说在法国喝矿泉水还要交税？

对，没错！而且不止交一种税！

矿泉水出现在餐馆的桌子上之前，会经历几次征税：

首先是每百升 0.54 欧元的非酒精类饮料税(taxe sur les boissons non alcooliques)；

接下来，矿泉水源所在地的市政府会收取不超过每百升 0.58 欧元的矿泉水税(contribution sur les eaux minérales)，但该税并不强制性缴纳；

最后，一瓶矿泉水还会被收取非酒精饮料的增值税，税率与包装相关：如果是瓶装矿泉水，税率是 5.5%；如果被置于不可用于储存的容器中（如纸杯或塑料杯）被带走并被立即饮用，那么税率将变成 10%。（矿泉水，你还有多少惊喜是朕不知道的.....）

买复印机 = 为国家图书事业做贡献！来交复印机税！

法国人的生活离不开各类小册子、传单和信件，因此向复印机和打印机征税是一项绝佳的财政收入来源。

在法国，每位购买打印/复印机的顾客需要在增值税 (20%) 的基础上再交3.25% 的复印机税(taxe sur les appareils de reproduction ou d'impression)。

好消息是，获得的税款的一部分将直接分配给国家图书中心( cnl : centre national du livre)，所以也是间接为国家图书事业做贡献了。

坐飞机也是在做公益，机票团结税

机票团结税(taxe de solidarité sur les billets d'avion)也称希拉克税(taxe chirac) ，最初是由法国前总统雅克·希拉克和巴西前总统提出，用于资助国际组织 unitaid（联合援助国际药品采购机制，一个致力于艾滋病和疟疾等流行性疾病的国际非盈利组织）。

比如，从法国前往欧盟内部的航班上，每个座位必须额外支付 4.63 欧元，国际航班为 8.32 欧元。

从 2020 年起，法国在机票团结税的基础上又增加了生态税(écotaxe)， 乘坐任何从法国起飞的航班 (不包括飞往科西嘉岛、海外省以及转机航班)，按照目的地不同，每名乘客需要多掏 1.5 欧元至 18 欧元的生态税。

交税了才能修路：铺路税

铺路税(taxe de pavage)是法国的一种选择性间接税(un impôt indirect facultatif)，用于支付市政街道的铺路和铺柏油费用，由各地的市政府决定是否收费以及收费价格。

铺路税的设立可追溯到法兰西第一帝国时期，不过因为鹅卵石街道几乎已经消失，并且这项税收不能为市政府带来多少收入，铺路税在 2012 年被取消。

但对于人行道而言，仍然存在人行道税(taxe de trottoirs)。

清扫街道也要交税：清扫税

清扫税(la taxe de balayage)是一项由市政府征收 (非强制)、房屋的业主(propriétaires riverains)缴纳的地方税，其目的是支付公共道路清扫费用。

从 1873 年起，巴黎开始征收这一税种，收费按平方计算，每平方 9.22 欧元，年收入超过一亿欧元。

本期分享就到这里了哦，大家还知道一些其他的有趣的税收吗？

【第11篇】个体工商户生产经营所得税率表

我国有数量巨大的个体工商户人群，根据相关数据统计，我国市场主体总量突破1.5亿户 ，个体工商户突破1亿户。那么这类主体个人所得税的类型有哪些？以及它们分别又是如何计算的，下面我来解释和说明。

个体工商户经营个人所得税的类型主要有定期定额，核定征收和查账征收。

对于不具备设置账簿条件的，在一开始税务登记的时候可以申请定期定额方式，税务局会根据你的营业面积、人数、租金、路段等作为定税依据给你核定一个每月收入（比方说一个月应纳税所得额30000）和税率（比如个人所得税税率为0.003），同时你可以向税务局申请简易申报。通过之后可以节省征纳双方的时间，降低纳税成本。对于这个核定的金额只在当年有用，第二年会重新核定你的每月收入。

有些个体工商户在电子税务局进行税务登记的时候会申请查账征收，这个类型就和普通小规模企业一样，要进行正常的做账报税（按季度），要有建账的能力，个体工商户并不进行企业所得税的申报，而是要进行个人经营所得税季度的预缴和第二年的汇算清缴（在3月30日前）。

核定征收通常是你设置了 账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的，这个时候税务局会给你核定，这是一种事后的核定，这是和定期定额方式最大的不同。

那么这3种经营所得税计算方式有什么不同？

1.定期定额征收：例如税局给你一个月核定的收入是3万，税率是0.003，按照季度报税要交30000*3*0.003=270元。而且这种情况不需要进行汇算清缴。这是现在大部分个体工商户采取的方式。

2.核定税率征收：例如税局给你核定的税率是10%，如果你是一个 季度收入是30万，就相当于你的利润是30*10%=3万，这3万就是你的个人经营所得。按照五级超额累进税率就是30000*5%=1500元。这种方式要进行个人经营所得税季度的预缴和第二年的汇算清缴（在3月30日前）

3.查账征收，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，按年计算个人所得税。这种方式要进行个人经营所得税季度的预缴和第二年的汇算清缴（在3月30日前）。

同时国家税务总局在2023年发布了一项政策对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。也就是说上面3种方式均可在计算结果上再乘以50%。

个体工商户需将按上述方法计算得出的减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将提供该优惠政策减免税额和报告表的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。下面举2个例子.

【例1】纳税人李某经营个体工商户c，年应纳税所得额为80000元(适用税率10%，速算扣除数1500)，同时可以享受残疾人政策减免税额2000元，那么李某该项政策的减免税额=[(80000×10%-1500)-2000]×(1-50%)=2250元。

【例2】纳税人吴某经营个体工商户d，年应纳税所得额为1200000元(适用税率35%，速算扣除数65500)，同时可以享受残疾人政策减免税额6000元，那么李某该项政策的减免税额=[(1000000×35%-65500)-6000×1000000÷1200000]×(1-50%)=139750元。

个体工商户经营个人所得税的类型主要有定期定额，核定征收和查账征收。不同的类型导致了这3种经营所得税计算和申报方式的不同，同时又要关注新的个人所得税政策来综合考虑适合自己的方式。如果你有什么看法，欢迎留言讨论和指正。

【第12篇】土地增值税税率表

对于土地征税的历史已经很悠久了，特别是在工商业不发达的古代。当然，在现代社会，土地的重要性更是提升了很多层次。对于土地的涉税问题，我们作为普通的上班族，也是需要了解一下的。毕竟， 土地增值税对于我们关心的房价，还是有影响的。

土地增值税税率及速算扣除数是多少？

土地增值税税率为四级超率累进税率。具体来说，土地增值税四级税率以及速算扣除数如下：

通过这个表格我们也能发现，土地增值税最低的税率只有30%，而最高的税率达到了60%。当然，土地增值税和增值额有直接的关系。土地增值税的计算公式如下：

1、当土地增值额未超过50%时，土地增值税的税率最低是30%。

土地增值税的计算公式为：增值额×30%。

2、当土地增值额超过50%，但未超过100%时，土地增值税的税率是40%。

土地增值税的计算公式为：增值额×40%-扣除项目金额×5%。

3、当土地增值额超过100%，但未超过200%时，土地增值税的税率是50%。

土地增值税的计算公式为：增值额×50%-扣除项目金额×15%。

4、当增值额超过扣除项目金额200%时，土地增值税的税率是60%。

土地增值税的计算公式为：增值额×60%-扣除项目金额×35%。

需要注意的是，土地增值税税率的决定对象，就是增值税与扣除项目金额之比。而在具体计算时，速算扣除系数乘以的也是扣除项目金额，而不是增值税额。对于这一点，大家一定要注意的。当然，你要不是房地产相关行业的从业者，您知道这回事就行了。

征收土地增值税的主要意义与作用是什么？

征收土地增值税的主要意义肯定是增加地方财政收入。毕竟现在一个地方的财政收入主要就是依靠出售土地而获得了。对于房地产公司而言，不仅需要缴纳土地的购买价款，后期出售房子时，也是需要缴纳土地增值税的。

当然，国家在征收土地增值税之前，也增值税过房产税、城镇土地使用税以及契税，但是这些税对于房地产行业的影响有限。

所以在国家决定从1994年1月1日起，开始在全国范围内征收土地增值税。这是开始征收土地增值税，主要的作用就是为了控制房地产的投机行为。通过增加税收的方式，最大程度上控制房地产的炒作也是无奈之举。

当然，基于控制房地产行业的“投机、炒卖”活动，在设计税率时，也是使用了超额累进税率。即土地增值税越多，需要缴纳的土地增值税也越多。而且不增值税的可以不征！

【第13篇】增值税小规模税率表

一文了解2023年小规模，简易计税以及一般纳税人增值税税率

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

2023年最新增值税税率表

小规模：1%.3%

简易计税：1.5%.2%.3%.5%

一般纳税人：6%.9%.10%13%

小规模

1%

自2023年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

3%

小规模纳税人销售货物或加工、修理修配劳务， 销售应税服务、无形资产; 一般纳税人发生按规定适 用或者可以选择适用简易 计税方法计税的特定应税 行为，但适用5%征收率 的除外。

简易计税

按照 5% 征收率减按 1.5% 征收：

个体工商户和其他个人出租住房减按 1.5% 计算应纳税额。

按照 3% 征收率减按 2% 征收：

以上销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照 3% 征收率减按 2% 征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照 3% 征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

可选择 3% 征收率：

分为销售货物类和销售服务类，分别为 11 项、18 项。

销售货物类

销售服务类

可选择 5% 征收率：

一般纳税人

【第14篇】新个人所得税税率表

最近，税政君经常收到会计朋友留言要税率表，今天来一个大汇总，收藏学习

个税税率表2019和2018的区别

收藏：个人所得税税率、预扣率大全

1、《个人所得税法》规定的两个税率表：

（适用于居民个人取得综合所得汇算清缴）

（适用于纳税人取得经营所得预缴和汇算清缴）

2、《个人所得税法》第三条：

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

3、《财政部、国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》（财税〔2000〕125号）第三条：

对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

4、《财政部、税务总局、人力资源社会保障部、中国银行保险监督管理委员会、证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号）第一条第（二）款第3项：

对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“其他所得”项目。

5、《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》（国家税务总局公告2023年第61号）规定的三个预扣率表：

（适用于居民个人取得工资、薪金所得，扣缴义务人预扣预缴）

（适用于居民个人取得劳务报酬所得，扣缴义务人预扣预缴）

（适用于非居民个人取得四项劳动性所得，扣缴义务人代扣代缴）

6、《财政部、国家税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定的按月换算后的综合所得税率表：

（适用于居民个人2023年后取得全年一次性奖金、中央企业负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励、个人按年领取或除特殊原因外一次性领取年金个人账户资金、单位低价向职工售房职工少支出的差价等情形。）

【第15篇】普通住宅土地增值税税率表

这几天后台不少粉丝想看有关增值税的税率表，今天给大家整理全了，拿走不谢

012023年最新最全税率表2023年最新增值税税率思维导图来了，马上打印出来学习。

02增值税税率

（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：

1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5.国务院规定的其他货物。

（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

税率的调整，由国务院决定。

纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

03以下13%货物易于农产品等9%货物相混淆

1、以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉。

2、各种蔬菜罐头。

3、专业复烤厂烤制的复烤烟叶。

4、农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料。

5、各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等）。

6、中成药。

7、锯材，竹笋罐头。

8、熟制的水产品和各类水产品的罐头。

9、各种肉类罐头、肉类熟制品。

10、各种蛋类的罐头。

11、酸奶、奶酪、奶油，调制乳。

12、洗净毛、洗净绒。

13、饲料添加剂。

14、用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等）。

15、以农副产品为原料加工工业产品的机械、农用汽车、三轮运货车、机动渔船、森林砍伐机械、集材机械、农机零部件。

04增值税征收率增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人（见附件）计算税款时使用征收率，目前增值税征收率一共有4档，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。附件：一般纳税人（可选择）适用简易计税（一）5%征收率：1、中外合作油（气）田开采的原油、天然气按实物征收增值税，征收率为5%。（国税发〔1994〕114号）2、销售、出租2023年4月30日前取得的不动产。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）3、房地产开发企业出租、销售自行开发的房地产老项目。房地产老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2023年4月30日前的房地产项目。包括但不限于：房地产开发企业中的一般纳税人购入未完工的房地产老项目继续开发后，以自己名义立项销售的不动产，属于房地产老项目。房地产开发企业中的一般纳税人以围填海方式取得土地并开发的房地产项目，围填海工程《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同注明的围填海开工日期在2023年4月30日前的，属于房地产老项目。（

总局公告2023年第31号

，财税〔2016〕68号、财税〔2016〕36号附件2、国家税务总局公告2023年第2号）4、2023年4月30日前签订的不动产融资租赁合同。（财税〔2016〕47号 ）5、以2023年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。（财税〔2016〕47号 ）6、转让2023年4月30日前取得的土地使用权。（财税〔2016〕47号 ）7、提供劳务派遣服务、安全保护服务(含提供武装守护押运服务)选择差额纳税的。（财税〔2016〕47号 ，财税〔2016〕68号）8、收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。（财税〔2016〕47号 ）9、提供人力资源外包服务。（财税〔2016〕47号 ）（二）3%征收率1、销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号 ） 2、寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。（财税〔2009〕9号，财税〔2014〕57号） 3、典当业销售死当物品。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）4、销售自产的县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。

财税〔2009〕9号

,财税〔2014〕57号） 5、销售自产的自来水。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号） 6、销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。（财税〔2009〕9号，财税〔2014〕57号） 7、销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号） 8、销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）9、单采血浆站销售非临床用人体血液。（国税函〔2009〕456号，总局公告2023年第36号 ）10、药品经营企业销售生物制品。（总局公告〔2012〕20号）11、光伏发电项目发电户销售电力产品。（总局公告2023年第32号）12、兽用药品经营企业销售兽用生物制品。（总局公告2023年第8号）13、销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。（总局公告2023年第90号）14、公共交通运输服务。包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）15、经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的服务，以及在境内转让动漫版权。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）16、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务（含纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入）。（财税〔2016〕36号附件2，财税〔2016〕140号）17、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。（财税〔2016〕36号附件2）18、纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。（财税〔2016〕36号附件2）19、公路经营企业收取试点前开工的高速公路的车辆通行费。（财税〔2016〕36号附件2）20、中国农业发展银行总行及其各分支机构提供涉农贷款取得的利息收入。（财税〔2016〕39号）21、农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入。（财税〔2016〕46号 ）22、对中国农业银行纳入“三农金融事业部”改革试点的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行和新疆生产建设兵团分行下辖的县域支行（也称县事业部），提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入。（财税〔2016〕46号）23、提供非学历教育服务。（财税〔2016〕68号）24、提供教育辅助服务。（财税〔2016〕140号）25、非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产。（财税〔2016〕140号）26、非企业性单位中的一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。（财税〔2016〕140号）27、提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。（总局公告2023年第54号）28、以清包工方式提供、为甲供工程提供的、为建筑工程老项目提供的建筑服务；建筑工程老项目，是指：①《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2023年4月30日前的建筑工程项目；②未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2023年4月30日前的建筑工程项目；③《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期，但建筑工程承包合同注明的开工日期在2023年4月30日前的建筑工程项目；（财税〔2016〕36号附件2）29、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。（总局公告2023年11号）30、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。（财税〔2017〕58号）31、销售自产、外购机器设备的同时提供安装服务，已分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。（总局公告2023年第42号）32、资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。（财税〔2017〕56号）33、自2023年5月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。（财税〔2018〕47号）34、自2023年7月1日至2023年12月31日,对中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”改革的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行，提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款（具体贷款业务清单见附件）取得的利息收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。（ 财税〔2018〕97号）35、一般纳税人提供的城市电影放映服务，可以按现行政策规定，选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。(财税〔2019〕17号)36、自2023年3月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。上述纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。（财税〔2019〕24号）（三）3%征收率减按2%征收1、2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产。 （财税〔2008〕170号，财税〔2014〕57号）2、2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产。 （财税〔2008〕170号，财税〔2014〕57号 ）3、销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。 （

财税〔2009〕9号

,财税〔2014〕57号)4、纳税人销售旧货。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）5、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产（总局公告2023年1号 ，总局公告2023年第36号）6、发生按照简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣进项税额的固定资产。（总局公告2023年1号 ，总局公告2023年第36号 ）7、销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。（财税〔2016〕36号附件2）（四）减按0.5%征收自2023年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税，并按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额/（1+0.5%）（财政部 税务总局公告2023年第17号，国家税务总局公告2023年第9号）（五）按照5%征收率减按1.5%征收个体工商户和其他个人出租住房减按1.5%计算应纳税额。(国家税务总局公告2023年第16号)（六）应当适用（非可选择）简易计税：1. 提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。（总局公告2023年第54号）2. 建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。（财税〔2017〕58号）3. 资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。（财税〔2017〕56号）4. 中外合作油（气）田开采的原油、天然气按实物征收增值税，征收率为5%。（国税发〔1994〕114号）5.纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减半征收增值税。（财税〔2009〕9号）6.一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税： （1） 寄售商店代销寄售物品 (包括居民个人寄售的物品在内) ； （2）典当业销售死当物品；

【第16篇】生产经营所得个人所得税税率表

随着个税所得法的出台，个人所得税的申报也越来越方便了。以前是需要登录网页电子税务局去申报，现在已经合并至自然人电子税务局扣缴客户端里面了，那么在自然人电子税务扣缴客户端怎么填写？请跟我一起往下看。

要报生产经营个人所得税，首先你得是个体工商户、个人独资企业或者合伙企业，然后登陆电子税务局，纳税人信息看看有没有税种。

个体工商户：

常见征收方式为定期定额征收，个体户登陆电子税务局，纳税人信息中可以查看核定信息，如图：

图中，我们可以看见核定有效期，核定应纳税所得额等有效信息。

如果发现当年的核定信息，则我们可以进入定期定额自行申报表完成个税申报，根据不同行业，通常核定征收率有0%，0.3%，0.6%，0.8%等等。

如果查询不到核定信息，核定页面是空白的，则说明企业为查账征收，则应该登陆自然人税收管理系统（报工资软件），完成申报。

如果是首次登陆自然人税收管理系统，还需要先下载个人所得税app注册，在个人中心，企业办税权限中重置一下企业登陆密码，才能登陆自然人税收管理系统。

查账征收企业登陆之后是这样的，需要根据企业收入，成本等实际情况，填写报表，如图：

在完成季报之后，每年还需要在3月31日之前进行汇算，点击左边“年度汇算申报”

计算方法

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

扣除标准5000元/月(工资、薪金所得适用)

应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准。