纳税什么意思（16篇）

【第1篇】纳税什么意思

中国美术报网

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马萨乔《纳税银》

the tribute money

masaccio

1427

画面描绘了《马太福音》里的故事：税吏质问耶稣是否缴纳了税。画面中央税吏正在索要纳税银，场景延续至画面左边，彼得从鱼口中取出钱币。右侧，彼得交给税吏纳税银。马萨乔将三个独立场景浓缩于一幅画面之中，赋予角色人性化的感情，同时在古典主义基础上加入了技法的革新。

马萨乔对光的使用是革命性的。除了单点透视外，马萨乔在壁画中独特的使用了空气透视法。这种技术早在古罗马就已经出现，但随后失传，直到马萨乔重新将其运用起来。壁画中，远景的山峦、左边的彼得与前景相比颜色更淡、更加灰白、模糊，创造出深度错觉。画面以中央的基督及其门人群像为主，全面透视焦点集中于基督头部，光线和礼拜堂窗口进光方向一致，构成了前所未有的富于真实感的效果。

画中马萨乔将宗教故事完全描绘成世俗场景，画中人都是画家同时代的普通百姓，他们按自己身份和所处的地位，被恰当地安置在真实的自然环境中，符合空间透视法则，具有深远感，人物被塑造得庄严而厚重，结构明确而清晰。瓦萨利说：“马萨乔使他的画中的人物脚踏实地、稳固地站立在土地上。”马萨乔首先注意到光对于表现物体的作用，使画中物象充满了光线与空气；而通过光与空气的描绘，使画面上的人物与环境产生距离的感觉。马萨乔的艺术探索，为现实主义艺术创作奠定了基础。

【第2篇】风险纳税人什么意思

税务稽查越来越严格，最近收到不少企业反馈：在抄税清卡的时候，发现成了“风险纳税人”。

还是先自查为妙，等到直接被打入黑名单就凉凉了

一、有这 16 种行为，就会被列为“风险纳税人”！

任何一家企业，只要存在涉税问题，都有可能成为“风险纳税人”。我们总结了16种常见的情况，如下：

1、没及时向税局报送相关资料，或没按照规定进行纳税申报。

2、财务人员工作疏忽或技能不过关忘缴纳或少缴纳，以及对税收政策不了解多缴纳税款。

3、不按规定设置、保管账簿、凭证，未能准确进行财务核算。

4、伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证。

5、利用虚假交易人信息、身份证、账户设置多个银行账户实施偷税。

6、利用阴阳合同等手段设置内外两套账，隐瞒收入少缴税款。

7、利用空壳公司转移资金和资产进行逃税，或利用虚假业务抽逃资金和逃逸税收。

8、不按规定履行代扣代缴义务。

9、出口退税不按规定办理，及利用虚假手段骗取出口退税。

10、税负忽高忽低，纳税申报率偏低，库存率出现异常，成本率、费用率出现异常，利润率出现异常等。

11、违规使用发票，利用虚假发票报销偷逃税款。

12、在没有真实业务的情况下开具发票，或三流不一致等发票违规问题。

13、税局要求企业开票软件必须升级的，企业没有进行升级，也会成为风险纳税人。

14、通过申报表规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。

15、企业法人、财务、办税人为同一人。

16、企业注册地址被列入“高风险地址的。

二、成为风险纳税人的限制

1、税务局要求企业自查自纠；

2、将企业的税控器进行封锁无法领购和开具；

3、将企业纳入重点监控企业，进行更深程度的数据比对，深查往年账务问题；

4、对企业进行实地核查；

5、进行立案专项检查，重大问题移交司法机关进行核查；

6、将企业列入黑名单，企业的法人、财务、办税人将被多部门联合追查和制裁；无法出国、乘坐高铁或飞机。

三、风险纳税人怎么解除？

1、联系企业的主管税务所问清楚具体原因；

2、配合专管员的核查提供税务局所需要的材料；

3、将资料准备好去找专管员进行一一核实；看资料是否真实有效、齐全；

4、核实清楚按所属专管员给的处理结果进行补缴税款罚款、滞纳金等；

5、税务局会根据核查的最终结果决定是否解除风险。

常在河边走，哪有不被查？现在税查越来越严，该补税的补税，做到合法经营、依法纳税，出现自己企业税务上解决不了的问题，尽可咨询武汉正启邦解决问题！

【第3篇】纳税辅导期什么意思

2023年年底将至，如果你的企业为了冲业绩，进款多，用票量也随之上升，那么要如何处理呢？今天老账人来给你支招：

当发票用完的时候，企业是可以去选择申请“超限量领购发票特批”。需要在电子税务局登入自己账户，找到“超限量领购发票特批”的页面，并填写相应的资料信息，之后按照步骤进行申请。

发票

在申领发票的时需要掌握以下的3个小知识：

1、信用等级尽量争取a级

纳税信用等级评价采用的是年度评价指标得分和直接判级的方式，也就是说纳税信用评价周期是为一个纳税年度，而目前的等级有a、b、c、d、m级。

前面四个等级大家应该都懂，都非常好理解，但m是好是坏？很多小伙伴不是很清楚。

信用等级

在这里老账人特别解释一下m级什么意思呢？m级是指新企业年度内无营业收入，且70分以上。打一个比方：m级就相当于是你们班新来了一个新同学，成绩好坏，班主任也不是很清楚，所以刚开始就给一个m，以后根据表现再评级。

那么对于a级纳税人，税务部门按需供应发票，可单次领取3个月的增值税发票用量；b级般纳税人可单次领取2个月的增值税发票用量。

所以为了能够申请更多的发票，等级非常重要！

辅导

2、避免进入辅导期

实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人，会限量限额增值税专用发票。

如果说辅导期纳税人一个月内多次领用了专用发票，那么在当月第二次领用专用发票的时候，需要按照上一次已经领用并开具的专用发票销售额的3%的预缴增值税才能领用专用发票。

要清楚，预缴税款不仅会造成企业大量资金被提前占用，而且又会导致后续会计财务的工作更加繁琐和复杂，会给纳税人带有非常多的不便。

老账人

3、及时报税清卡

在日常经营之中，有些纳税人可能会由于一些原因，会出现税控设备会锁死，无法申领发票的情况。那么对于纳税人来说，需要在纳税申报和报税清卡之后，才可以领用发票。

发票关于公司的成本和利益问题，熟知发票的一些基础知识，对领用发票这件事是起到至关重要的作用。

那么更多开票小知识，请多关注老账人！

【第4篇】纳税调整什么意思

纳税调整分为永久性差异纳税调整和时间性差异纳税调整。永久性差异纳税调整是指企业在计算当期企业所得税时所作的在以后各期不能转回的纳税调整事项，如超 额列支的限额扣除项目、不允许扣除项目、免征额、加计扣除等。时间性差异纳税调整是指当期发生的可以在以后各期转回的纳税调整项目，如长期待摊费用、折 旧、广告费和业务宣传费、企业投资损失、各种资产减值准备等。

部分收入在确定时存在差异 有些收入或所得，在会计上不确认为收入，但按照税法的规定应确认为收入或所得，并计算缴纳企业所得税。如：视同销售收入，在会计上不作为销售核算，而在税 收上则作为应税收入计算缴纳企业所得税;对短期投资利息，会计制度规定冲减短期投资的账面价值，税法则规定计入企业收入总额;进行债务重组时，对应付款项 的差额，会计制度规定计入资本公积，税法则规定计入应纳税所得额;企业收到的专项拨款核销以后的余额，会计制度规定计入资本公积，税法则规定除国务院、财政部、国家税务总局有指定用途的以外，都要并入应纳税所得额;房地产开发企业开发商品未完工前，会计制度规定将预售收入计入预收账款，税法则规定取得预收款 账款按规定的比例预计营业利润率调整企业所得额;采用权益法核算的长期股权投资，会计处理上按在被投资企业所占份额分享或分担被投资企业当年的盈亏，以确认投资收益，税法上则不确认该笔收益，税法规定被投资企业发生的经营亏损，投资方不得确认投资损失。 但另一方面，有些收入或所得，在会计上确认为收入，但按照税法规定则作为免税收入或不征税收入。如：财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、 政府性基金，国务院规定的其他不征税收入，国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。这种情况，企业在汇算清缴时，要注意调减应纳税所得额，避免出现多缴税款或重复纳税的现象。

费用或损失扣除标准存在差异 按照会计制度规定，企业发放工资以及计提的三项费用、企业之间借贷支付的利息、业务招待费、公益性捐赠、计提的固定资产折旧费等全部通过成本费用科目进行 核算，在计算会计利润时得到了全额扣除。但税法在计算企业的应纳税所得额时，则对上述费用分别规定了准予税前列支的依据、比例、数额，从而在扣除标准上产 生差异。 费用或损失扣除时间存在差异 如企业的股权转让损失，会计制度规定计入投资损失，税法规定扣除的投资损失不得超过当年实现的股权投资收益，超过部分可以无限期向以后年度结转扣除。再比 如，企业发生的广告费和业务宣传费支出，会计制度规定应计入营业费用，税法则规定企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%(化妆品制造、医药制造和饮料制造不含酒类制造比例为30%)的部分，准予扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。另外，企业在以前年度发生的时间性差异的纳税调整事项，如果在当期转回时，企业也可以在计算当期企业所得税时进行反向调整。 部分涉税事项处理存在差异 1.会计制度规定可以提取短期投资跌价准备、长期投资减值准备、存货跌价准备、坏账准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备、在建工程减值准备等。税法则规定不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出不得在税前扣除。 2.会计制度规定，按照权益法核算发生的亏损，按占被投资单位所有者权益的份额计入投资方的投资损失。税法则规定已经发生的投资损失才能在税前扣除。 3.会计制度规定，固定资产改建支出计入固定资产原值，并根据固定资产所属类别提取折旧。税法则规定已经提取折旧固定资产的改建支出计入长期待摊费用，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。

部分支出项目列支时存在差异 1.如非公益性捐赠、罚款支出等，会计制度规定计入成本费用科目，税法则规定不得税前扣除。 2.会计制度规定准许扣除项目，税法则作了限制性规定。如企业发生的各种资产损失，会计制度规定计入管理费用、营业外支出等，但税法却规定了确认资产损失的标准，符合条件的部分资产损失须经税务机关审批或审核后方可扣除等。

【第5篇】纳税金额是什么意思

税收的含义

税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。

税收的特征

（1）强制性：税收的强制性是指国家凭借其公共权力以法律、法令形式对税收征纳双方的权利（权力）与义务进行规范，依据法律进行征税。我国宪法明确规定我国公民有依照法律纳税的义务。纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。税收的强制性主要体现在征税过程中。

（2）无偿性：税收的无偿性是指国家征税后，税款一律纳入国家财政预算统一分配，而不直接向具体纳税人返还或支付报酬。税收的无偿性是从个体纳税人角度而言的，其享有的公共利益与其缴纳的税款并非一一对等。但就纳税人的整体而言则是对等的，政府使用税款的目的是向社会全体成员包括具体纳税人提供社会公共产品和公共服务。因此，税收的无偿性表现为个体的无偿性、整体的有偿性。

（3）固定性：税收的固定性是指国家征税之前预先规定了统一的征税标准，包括纳税人、课税对象、税率、纳税期限、纳税地点等。这些标准一经确定，在一定时间内是相对稳定的。税收的固定性包括两层含义：第一，税收征收总量的有限性。由于预先规定了征税的标准，政府在一定时期内的征税数量就要以此为限，从而保证税收在国民经济总量中的适当比例。第二，税收征收具体操作的确定性。税法确定了课税对象及征收比例或数额，具有相对稳定、连续的特点。既要求纳税人必须按税法规定的标准缴纳税额，也要求税务机关只能按税法规定的标准对纳税人征税，不能任意降低或提高。

税收的主要分类

（1）按课税对象：可分为流转税、所得税、财产税、行为税、资源税。

（2）按税收管理与使用权限：可分为中央税、地方税、中央地方共享税。

（3）按税收与价格的关系：可分为价内税和价外税。

（4）按税负是否易于转嫁：可分为直接税和间接税

（5）按计税标准：可分为从价税和从量税。

税收的作用

（1）组织财政收入：在社会主义市场经济条件下，税收收入逐年大幅度上升，税收组织财政收入的作用，主要体现在税收来源的广泛性以及税收收入的及时性、稳定性和可靠性。

（2）配置资源：市场配置资源可能出现失灵，有必要通过税收保证公共产品的提供等，使资源配置更加有效。

（3）调节需求总量：运用税收对经济的内在稳定功能，自动调节总需求；根据经济情况变化，制定相机抉择的税收政策来实现经济稳定。

（4）调节经济结构：税收对改善国民经济结构发挥着重要作用，主要表现在：促进产业结构合理化、促进产品结构合理化、促进消费结构的合理化。

（5）调节收入分配：通过税收调节，缩小收入差距，具体表现在公平收入分配以及鼓励平等竞争两方面。

（6）保护国家权益：主要表现在与各国进行税收谈判、对进出口商品征收关税、实施出口退税制度及税收优惠政策等，征收外资企业所得税等。

（7）监督经济活动：保证税收组织财政收入任务的圆满完成；保证经济杠杆作用的充分发挥；保证国家税法的正确贯彻执行；保证社会经济运行的良好秩序。

税与费的区别

与税收规范筹集财政收入的形式不同，费是政府有关部门为单位和居民个人提供特定服务，或被赋予某种权利而向直接受益者收取的代价。税和费的区别主要表现在：

（1）主体不同：税收的主体是国家，税收管理的主体是代表国家的税务机关、海关或财政部门，而费的收取主体多是行政事业单位、行业主管部门等。

（2）特征不同：税收具有无偿性，纳税人缴纳的税收与国家提供的公共产品和服务之间不具有对称性。费则通常具有补偿性，主要用于成本补偿的需要，特定的费与特定的服务往往具有对称性。税收具有稳定性，而费则具有灵活性。税法一经制定，对全国具有统一效力，并相对稳定；费的收取一般由不同部门、不同地区根据实际情况灵活确定。

（3）用途不同：税收收入由国家预算统一安排，用于社会公共需要支出，而费一般具有专款专用的性质。

风险提示：本材料为投资者教育材料，不构成任何投资建议，投资者不应以该等信息取代其独立判断或仅根据该等信息做出决策。投资者投资时，应认真阅读产品合同、招募说明书等相关法律文件，并选择适合自身风险承受能力的投资品种进行投资，投资需谨慎。

【第6篇】一般纳税人是什么意思

一般纳税人问题有不少人都在问，除小规模纳税人以外的其他纳税人属于一般纳税人。小规模纳税人的标准为：从事货物生产或是提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或是提供应税劳务为主，并兼营货物批发或是零售的纳税人，年应征增值税销售额以下简称应税销售额在50万元以下的。接下来小编来为大家整理相关问题介绍，对于一般纳税人一起来看看吧。

一般纳税人

一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条 小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。

小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条 小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率

小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。

一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。 法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条 小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条 小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。

什么是一般纳税人？一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

以上就是“一般纳税人”相关介绍内容就先说分享到这里了，因为立场情形众多因素内容仅供大家参考，如果想彻底解决您的问题，可以直接在线咨询法临律师解决问题，我们提供24小时免费在线咨询服务，可以对疑问进行初步解答，众多法临律师可供您选择。

【第7篇】应纳税额是什么意思

大家对于增值税并不陌生

提到增值税

最能让你想起的是哪些信息呢

是应纳税计算公式

还是征税范围

那大家知道增值税税率与征收率

有什么区别吗？

小白肯定会觉得这都是税率啊

那就大错特错了

今天

风风就来讲讲这个很容易被忽视的知识点

增值税税率与征收率的区别

为什么增值税需要分为税率和征收率呢？

由于增值税的纳税人依据经营规模和会计核算的健全程度，分为一般纳税人和小规模纳税人。所以增值税需要分为税率和征收率。通常情况下一般纳税人采用税率，小规模纳税人采用征收率，一般纳税人采用简易计税方法也采用征收率。

税率vs征收率

针对对象不同

其实最好区分税率和征收率的方法，是看适用哪一类纳税人。税率仅适用于一般纳税人，小规模纳税人是不适用税率计算增值税的，因为这样的纳税人很难核算齐全，无法按规定取得增值税专用发票进项抵扣，财务会计核算制度不健全，所以就按照一定的测算办法计算模拟得出的增值税征收率。对小规模纳税人实行简易征收，也有利于税务局简化征管，提高工作效率。

税率不代表实际税负，而征收率等于实际税负

（一）一般纳税人在计算应纳税额使用的是税率。假如销售货物，适用税率是13%，购进原材料，适用税率也是13%，一般纳税人购进货物是可以抵扣的，应纳税额为：

期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=当期不含税收入×13%-当期购进原材料不含税价×13%

【案例】

某一般纳税人公司当期销售收入150万元，当期采购成本80万元，适用增值税税率13%，实际缴纳多少增值税?

当期应纳税额

= 150万×13%-80万×13%

=9.1万元

实际税负=9.1/150=6.1%

实际税率远低于13%的税率哦～

（二） 小规模纳税人在计算应纳税额时使用的是征收率。小规模纳税人销售货物的应纳税额为：

当期应纳税额=当期不含税收入×征收率

【案例】

某包子铺当期销售收入50万元，适用征收率3%，实际缴纳多少增值税？

当期应纳税额=50万×3%=1.5万

实际税负=1.5/50=3%

实际税率与征收率一致!

总结一下，税率是对于一般纳税人而言的，征收率是对于小规模纳税人而言的，一般纳税人简易征收，也是按照征收率来计算哦，觉得文章有用麻烦大家关注、收藏、点赞哦！

【第8篇】纳税调整是什么意思

众所周知，企业所得税相关法律与财务会计制度对同一经济事项的规定，很多时候是不一致的，这时候，在纳税申报时就要进行纳税调整。

那么，有税友可能会有一个疑问，如果在纳税申报时，没有进行正确的纳税调增，是否就必须要被定性为偷税呢？

就这个问题，和大家探讨一下。

一、纳税调整的税法规定

第二十一条 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。

——《中华人民共和国企业所得税法》

上述规定的意思是，税法和会计规定不一致的事项，做会计处理的时候，当然是应该按照会计的规定做账，但在进行税款的计算时，就应该按照税法的规定计算。即，记账按会计，申报时再进行纳税调整。

当然了，调整就有两个方向，要么纳税调增，要么纳税调减。纳税调增，意味着计算企业所得税的基准会比会计核算的利润总额要大，如果需要纳税调增的事项，未进行纳税调增，或者未正确进行纳税调增（严格来说是调增少了），就会导致企业所得税的应纳税所得额比真实的要小了，那么这时候，就一定会被定性为偷税吗？

二、偷税的定义

第六十三条 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

——《中华人民共和国税收征收管理法》

从偷税的定义，我们看到，对于偷税，必须同时符合以下两个条件：

1.实施了主观故意的手段；

2.造成了不缴、少缴税款的结果。

三、未正确进行纳税调增的涉税分析

既然偷税必须同时符合两个条件，那我们一个一个的分析就可以了。

首先，企业未正确进行纳税调增，是否属于主观故意？要判断是否主观故意，主要看企业是否明知该事项要进行纳税调增而不调，或者明知应该如何调增却不调增那么多，最终导致应纳税所得额比税法规定的数额小了。

那么，什么叫明知呢？知道要调并且知道怎么调，算不算明知？这个肯定算。

那么，企业能不能说，我不知道，因为我没看过税法呢？这当然是不行的，国家已经把税法规定都向公众公开了，就视同你已经知道了。所以说，法律上有一个说法就叫“知道或者应当知道”。如果说没看过税法就可以不算主观故意，那能不能说没看过刑法故意杀了人就不算故意杀人罪呢？这显然是荒谬的对吧。

好了，那么第一个条件，企业未正确进行纳税调增，一般情况下，应该算是有主观故意情节的了。那有没有什么特殊情形呢？也有，除非企业是不可能知道正确的纳税调增应该是怎么样的，比方说，企业书面咨询过主管税务机关是否应调增，怎么调增，而税务机关书面答复了不需要调增，或者书面答复的调增方法就是错误的，这种情形下，企业就可以说自己不是主观故意的了。但是，大家想想看，实务中这种情况发生的几率有多大吧，懂得都懂，老戴就不细说了。

其次，再看看第二个条件，是否造成了不缴或少缴税款的结果。那么这个条件就非常重要了，因为，未正确进行纳税调增，并不必然导致企业不缴或者少缴税款的。比方说，企业处于初创阶段，投入远大于产出，导致连年亏损，而在某个亏损年度，即使未正确进行纳税调增，也未必就会导致企业不缴或者少缴税款啊，因为本来就无需缴纳企业所得税。

所以说，还是那正确的废话，未正确进行纳税调增，是否定性为偷税，应该“具体问题具体分析”！

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来源：税月有情

【第9篇】纳税号是什么意思

vat税号是商家缴税时候的纳税识别号，做电商进出口贸易想要和欧盟国家客户打交道，注册vat税号就必不可少。卖家进行缴费纳税，那么就需要注册vat税号，这样才能得到进口增值税的退税。

类似于国内的增值税。对于一般客户来说，只要在该国内发生了经营活动，就需要申请该国的vat号。vat号是每个国家单独的税务识别号，报税时使用，注册成功后客户需绑定电商平台。

深圳市登尼特企业服务有限公司成立于1999年。总部在深圳，专注于海外公司注册、vat税号办理、银行账号开通、年审、做账审计报税、商标品牌申请等一站式服务。

【第10篇】纳税收入是什么意思

答案在同名公众号、相应标题链接的底部留言那里查看，一定要做完再去对答案，像考试一样认真对待。

认真刷题的你值得84分+[呲牙]

[单选题]1.政府从私人部门获得的强制性资金转移是指（ ）。

a 税收

b 社会缴款

c 赠与收入

d 国有资本经营收入

[单选题]2.下列指标中，不属于衡量宏观税负指标的是（ ）。

a 财政收入（一般预算收入）占gdp的比重

b 财政收入（一般预算收入）、政府性基金收入、国有资本经营预算收入与社会保障基金收入的总和占gdp的比重

c 税收收入占gdp的比重

d 财政支出占gdp的比重

[单选题]3.税收的征税客体是（ ）。

a 法人

b 单位和个人

c 企业

d 自然人

[单选题]4.关于拉弗曲线的说法，正确的是（ ）。

a 拉弗曲线描述了通货膨胀率与税收收入或经济增长之间的关系

b 拉弗曲线描述了税率与国内生产总值之间的关系

c 拉弗曲线描述了通货膨胀率与国内生产总值之间的关系

d 拉弗曲线描述了税率与税收收入或经济增长之间的关系

[单选题]5.税收资本化主要发生在（ ）的交易中。

a 消费品

b 动产

c 资本物品

d 金融商品

[单选题]6.关于税负向后转嫁的说法，正确的是（ ）。

a 后转是在商品交易后发生

b 后转是预期历次累计税款的一次性转嫁

c 纳税人通过抬高购入商品或生产要素进价的方式进行的

d 后转借助的是一般消费品

[单选题]7.在资本物品交易中，生产要素购买者将所购的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除（压低生产要素购买价格）的方法，向后转嫁给生产要素的出售者，这种税收转嫁称为（ ）。

a 后转

b 前转

c 消转

d 税收资本化

[单选题]8.甲公司销售应税产品缴纳的消费税，通过提高该产品的价格将税款全部转移给该产品的购买者乙公司，这种税负转嫁方式属于（ ）。

a 后转

b 前转

c 消转

d 旁转

[单选题]9.关于税负转嫁的说法，正确的是（ ）。

a 对非生活必需品的课税，税负容易转嫁

b 课税范围越狭窄，税负越容易转嫁

c 对需求弹性小的商品课税，税负容易转嫁

d 与经济交易无关而直接对纳税人课征的税，税负容易转嫁

[单选题]10.当今世界各国弥补财政赤字的普遍做法是（ ）。

a 增加税收

b 举借公债

c 验收基金

d 收取企业利润

[单选题]11.在政府发行的国债中，流动性强、被称为“有利息的钞票”的是（ ）。

a 中期国债

b 长期国债

c 短期国债

d 特别国债

[单选题]12.某国国债收入为0.6万亿元，截至该年年末国债累计余额为8万亿元，国内生产总值为40万亿元，财政支出为10万亿元，则该国的国债负担率为（ ）。

a 20%

b 1.5%

c 6%

d 25%

[单选题]13.根据国际通用的控制标准，债务依存度应控制在（ ）。

a 5%～6%

b 5%～8%

c 10%～15%

d 15%～20%

[单选题]14.政府债务管理者向小投资人发行不可上市国债，这属于国债发行的（ ）方式。

a 随买

b 公募招标

c 承购包销

d 直接发售

[单选题]15.自1981年我国恢复发行国债以来，没有实行过的国债发行方式是（ ）。

a 行政摊派

b 定向购买

c 承购包销

d 招标发行

[单选题]16.在国债发行制度中，决定国债发行条件的关键是国债的（ ）。

a 发行数额

b 票面金额

c 流动性

d 发行方式

[单选题]17.以新发行的国债来偿还原有到期国债本息的国债偿还方式称为（ ）。

a 提前偿还法

b 市场购销法

c 抽签分次偿还

d 转期偿还法

[单选题]18.在国债交易中，最普通、最常用的方式是（ ）。

a 回购交易

b 期权交易

c 现货交易

d 期货交易

[单选题]19.在地方政府预算管理中，地方政府专项债务应纳入（ ）。

a 政府性基金预算管理

b 一般公共预算管理

c 中期预算管理

d 政府债务管理

[单选题]20.下列课税商品中，税负最不容易转嫁的是（ ）。

a 食盐

b 住房

c 高尔夫球杆

d 面粉

[单选题]21.决定税负转嫁状况的关键因素是（ ）。

a 课税商品的性质

b 课税范围的大小

c 课税与经济交易的关系

d 商品的供给与需求弹性

[单选题]22.税收的征收目的是（ ）。

a 增加财政收入

b 社会物质财富转移

c 满足社会公共需要

d 增加预算收入

[单选题]23.现代市场经济下政府取得收入的最主要形式是（ ）。

a 赠与

b 税收

c 罚款

d 社会缴款

[单选题]24.国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式是（ ）。

a 税收

b 社会缴款

c 赠与收入

d 债务收入

[单选题]25.在下列税负转嫁方式中，税收资本化是（ ）的一种特殊形式。

a 税收后转

b 税收前转

c 税收消转

d 税收旁转

[单选题]26.厂商通过提高其所提供商品价格的方法，将其所纳税款转移给商品购买者或最终消费者负担。根据税负转嫁理论，这种行为属于典型的（ ）行为。

a 后转

b 前转

c 消转

d 旁转

[单选题]27.实践中比较常见的税负转嫁方式是（ ）。

a 前转

b 后转

c 消转

d 混转

[单选题]28.下列经济理论或模型中，对税率与税收收入或经济增长之间关系进行形象描述的是（ ）。

a 尼斯坎南模型

b 李嘉图等价定理

c 拉弗曲线

d 瓦格纳法则

[单选题]29.证券交易中最古老，也是国债交易方式中最普通、最常用的交易方式是（ ）。

a 现货交易方式

b 回购交易方式

c 期货交易方式

d 期权交易方式

[单选题]30.根据国债（ ）的不同，可将国债分为货币国债与实物国债。

a 发行地域

b 债务本位

c 偿还期限

d 利率变动情况

[单选题]31.在政府发行的国债中，流动性强、被称为“有利息的钞票”的是（ ）。

a 中期国债

b 长期国债

c 短期国债

d 特别国债

[单选题]32.国库券是最典型的（ ）形式。

a 短期国债

b 中期国债

c 长期国债

d 实物国债

[单选题]33.一国当年的债务收入与财政支出的比例关系称为（ ）。

a 国债负担率

b 国民经济承受能力

c 债务依存度

d 外贸依存度

[单选题]34.作为衡量一国政府财力的重要指标，在很大程度上，其充裕状况决定了政府在社会经济活动中提供公共物品和服务的范围与数量，该指标是（ ）。

a 财政收入

b 基金预算

c 政府预算

d 财政支出

[多选题]1.关于社会缴款的说法，正确的有（ ）。

a 无业人员不能进行社会缴款

b 缴款额与缴款人的报酬、工资或雇员数量相关

c 社会缴款可以是强制性的，也可以是自愿性的

d 社会缴款可以由雇员、代表雇员的雇主、自营职业者缴纳

e 税收不属于社会缴款

[多选题]2.根据国际货币基金组织2001年《政府财政统计手册》的分类标准，政府的主要收入来源渠道包括（ ）。

a 税收

b 社会缴款

c 非税收入

d 赠与收入及其他收入

e 债务收入

[多选题]3.关于不同口径的财政收入的说法，正确的有（ ）。

a 最大口径的财政收入包括政府全部收入

b 小口径的财政收入包括政府债务收入

c 最小口径的财政收入仅包括税收收入

d 中口径的财政收入包括财政预算收入

e 中口径的财政收入包括社会保障缴费收入

[多选题]4.影响税负转嫁的因素有（ ）。

a 课税商品的供给与需求弹性

b 课税商品的性质

c 课税与经济交易的关系

d 课税商品的种类

e 课税范围的大小

[多选题]5.我国国债的政策功能有（ ）。

a 筹集建设资金

b 调节货币供应量和利率

c 调节国际收支

d 弥补财政赤字

e 调控宏观经济

[多选题]6.关于我国地方债务管理制度的说法，正确的有（ ）。

a 一般债务纳入一般公共预算管理

b 地方政府举债可用于经常性支出

c 地方政府举债要遵循市场化原则

d 地方政府债务分为一般债务和专项债务两类

e 专项债务纳入政府性基金预算管理

[多选题]7.关于拉弗曲线的理解，正确的有（ ）。

a 该曲线的提出者是英国经济学家阿瑟·拉弗

b 该曲线是对凯恩斯主义需求管理失效的一种回应

c 该曲线的基本含义是保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一种重要条件

d 该曲线提示各国政府要提高税率，清除征税“禁区”

e 该曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的描述

[多选题]8.下列各类商品中，税负不容易转嫁的有（ ）。

a 需求弹性较大、供给弹性较小的应税商品

b 非生活必需品

c 生活必需品

d 征收消费税的商品

e 课税范围狭窄的商品

[多选题]9.税收的强制性体现在（ ）。

a 税收分配关系的建立具有强制性

b 税收的纳税标准具有强制性

c 税收的征收过程具有强制性

d 政府获得税收收入后无需向纳税人直接付出任何报酬

e 政府征到的税收收入不再直接返还给纳税人本人

[多选题]10.关于地方政府债务管理制度，下列说法错误的有（ ）。

a 地方政府债务实行限额管理

b 地方政府债务分为一般债务和专项债务

c 地方政府专项债务纳入政府性基金预算管理

d 地方政府举债只能用于经常性支出

e 地方政府对其举借的债务负有偿还责任，中央政府实行救助原则

[多选题]11.弥补财政赤字的方式通常有（ ）。

a 减少货币发行

b 增税

c 向中央银行借款

d 发行国债

e 向国外借款

[多选题]12.国债的负担可以从（ ）方面分析。

a 认购者负担

b 个人负担

c 纳税人负担

d 债务人负担

e 企业负担

[多选题]13.下列关于债务依存度的说法正确的有（ ）。

a 是指国债累计余额占国内生产总值的比重

b 反映了一个国家的财政支出有多少是依靠发行国债来实现的

c 当债务依存度过高时，表明财政支出过分依赖债务收入

d 国际公认的债务依存度警戒线在15%～20%之间

e 发达国家的债务依存度警戒线不超过60%

[多选题]14.小口径是最为常见的一个财政收入口径，它包括（ ）。

a 税收收入

b 社会缴款

c 政府债务收入

d 全部的政府收入

e 纳入财政预算的非税收入

[多选题]15.按照我国《2023年政府收支分类科目》，政府一般公共预算收入科目包括（ ）。

a 转移性收入

b 债务收入

c 赠与收入

d 非税收入

e 税收收入

【第11篇】申报纳税是什么意思

一家企业注册营业执照后，需要按月进行做账与报税，不管当月有无收入都要进行做账与纳税申报，而乌鲁木齐公司注册后，不报税会被认定为非正常户？将面临如下风险：

1、税务机关将暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用。

2、如果纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关会宣布其税务登记失效，其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。

3、有非正常户记录或者由非正常户的直接责任人员注册登记或者负责经营的纳税人，当年评价年度直接判为d级。

4、出口企业或其他单位被列为非正常户的，主管税务机关对该企业暂不办理出口退税

税务机关将开展非正常户公告并实施非正常户追踪管理；

而长期不申报缴税，纳入黑名单后，将影响法人信用、养老保险、法人也会被限制出境、购买机票等；并且会被税务罚款和税务局查账。

注：律创商服务小艾提醒若各位法人与企业会计需查询是否为非正常户，可以通过乌鲁木齐国税查询是否为非正常户，如公司已经注册，又未进行申报纳税与做账的企业，需要尽快进行记账报税哦！

需要记账报税联系小艾哦

【第12篇】纳税人号是什么意思

随着国家对发票越来越规范，要求越来越严格，发票慢慢的成了大家工作中最常见的东西，不仅仅是财务需要懂得，很多为公司购买货物，办理业务的人员，更要学习一些发票报销的基本知识，让大家工作更顺利，效率更好，避免不必要的浪费时间，也避免和财务发生的“爱恨情仇”而不愉快，耐心看看吧。

发票不管是个人，还是公司，在发生业务或者金钱交易的时候，最合法有力的证据，并且能够保护个人和公司的权益，那么我们先看第一点。

常见发票都有哪些类型？

第一种是增值税专业发票：

第二种是增值税普通发票：

2023年开始，普通发票开始改革，不同地区城市的改革节奏有快有慢，这里我们只说改革后的增值税普通发票。改革后，由原来的纸质版，全部变成电子发票，有需要纸质的单位，可以自行打印保存。

第三种事机动车销售发票：

第二个问题要说的是，如果会计收到以下11种费用发票，切记，不予报销

1 没有纳税人识别号的发票，不予报销，在之前，很多人出去开票，只写个单位名称就开了票拿回来报销，以前很多这样的，现在全部不能报销。

2 发票与实际业务不相符，如没有购进直接虚开，不能报销.

3 要求写备注栏的工程款发票，运输发票，没有写，或者备注栏没写全，写错的不予报销。

4 发票章盖的不规范的，或者压根就没盖发票章，盖了个财务章的，不能报销

5 发票内容对应的所适用的税率不对的，不能报销

6 生产企业代办退税的出口货物开票必须备注，否则不能报销

7 出租车发票已经改版，还是有旧章的不可以报销。

8 没有编码简称的不能报销，就是发票服务名称那个星号里边的内容

9 只写了一个大的名称，例如办公用品。光写一个办公用品是不行的，要把具体买的所有类目全部写清楚了

10 收到发票附有清单的，要看清单是不是从发票系统打出来的，如果是自己a4纸打印的不能报销。

11 成品油发票没有“成品油”这三个字；“单位栏”、“数量”栏填错；不通过开票新系统中成品油发票开具，统统不能报销

这11种发票，财务人员，和公司的办事人员，必须牢记，以免给自己造成不必要的麻烦。很好理解，不需要专门学会计也知道这11条的意思。大家可以保存文章，碰到类似问题查看对应的情况。

最后一个问题要讲的是，只能开普票，不能开专票的4种情况：

向消费者个人销售货物、提供劳务或发生应税行为的。

销售货物、提供劳务或发生应税行为适用增值税免税规定的，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。

部分适用增值税简易征收政策规定的：

一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的。

纳税人销售旧货，按简易法按3%减按2%缴纳增值税的。

纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易法按3%减按2%缴纳增值税的。

注意：销售自己使用过的固定资产，可按3%减按2%缴纳增值税，也可放弃减税，按按3%缴纳增值税，并可开专票。

4.法律、法规及国家税务总局规定的其他情形

觉得有用的，劳烦大家给点点赞，点点关注，谢谢大家的支持，大家有什么想了解的知识，可以下方留言，为大家更新你想知道的内容。

【第13篇】纳税调增是什么意思

易错点一

不合规白条列支的费用在企业所得税汇算清缴时如何进行纳税调整填报?

答复：

填报a105000《纳税调整项目明细表》中的30行“其他”。

易错点二

与取得收入无关的支出在企业所得税汇算清缴时如何进行纳税调整填报?

答复：

比如企业2023年账目上列支了一张购买藏獒的发票，金额20万元。如何汇缴申报与调整？

参考：

1、《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

2、《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。

易错点三

一次性列支了2年房租在企业所得税汇算清缴时如何进行纳税调整填报？

答复：

比如企业2023年1月1日一次性支付2年房租24万元

借：管理费用-租赁费 24万元

贷：银行存款 24万元

如何汇缴申报与调整？

上述处理属于错账！2023年汇缴应调增12万元。

注意：

该公司会计人员把与2023年度无关的费用计入了当期本该属于2023年度的房租12万元，提前计入了2023年度因此12万元不得在2023年度税前扣除。

参考：

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定：

“企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”

易错点四

旅游费会计上计入了福利费在企业所得税汇算清缴时如何进行纳税调整填报?

答复：

比如支付旅游费：

借：应付职工薪酬-福利费 20万元

贷：银行存款 20万元

涉税风险？在于不属于福利费的范围，应全额纳税调整，而且还存在个人所得税的风险。

参考一：

《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条关于职工福利费扣除问题规定，企业所得税实施条例第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：

1. 尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

2. 为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

3.按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。

参考二：

问题内容：

公司为提高士气，增强凝聚力统一组织全体员工出去旅游，发生租车费、旅游景点门票费、餐费、住宿费等能否税前扣除？

答复机构：山东省税务局

答复时间：2020-01-02

答复内容：

您好！您提交的问题已收悉。根据《中华人民共和国企业所得税法》 第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此根据企业所得税法及相关政策规定，企业组织员工进行旅游活动发生的费用，与生产经营没有直接关系，不得在税前扣除。

易错点五

借款利息支出如何在企业所得税汇算清缴申报表中填报?

答复：

比如甲企业由于经营周转需要资金，2023年度向工行贷款1000万元，假设同期贷款利率6%，2023年度支付的利息支出为60万元。

借：财务费用-利息支出 60万元

贷：银行存款 60万元

请问：

这样填报对吗？

答复：

不对。第18行“（六）利息支出”：第1列“账载金额”填报纳税人向非金融企业借款会计核算计入当期损益的利息支出的金额。再看案例：

甲企业由于经营周转需要资金，2023年度向股东借款1000万元，假设同期贷款利率6%，2023年度支付个人的利息支出为60万元（但是没有取得利息发票）。

会计处理上：

借：财务费用-利息支出 60万元

贷：银行存款 60万元

【分析】因为上述利息支出，未能取得合法票据，所以不允许税前扣除，全额纳税调增处理。

易错点六

不允许税前扣除的商业保险在企业所得税汇算清缴申报表中如何填报？

答复：

【案例】

1、2023年“应付职工薪酬-特殊工种人身意外伤害险”账户贷方发生额25万元，实际缴纳25万元。经查，该项支出是企业按照相关部门要求为高危特殊工种岗位人员购置的人身意外伤害险。

2、2023年“应付职工薪酬-团体意外伤害险”账户贷方发生额30万元，实际缴纳30万元。经查，该项支出是企业为全体员工购买的人身意外伤害险。

请问汇算清缴时如何税前扣除及纳税申报表填报？

参考一：

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第三十六条的规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

参考二：

1、《企业所得税法实施条例》释义有如下规定：此类保险费，其依据必须是法定的，即法律法规强制规定企业应当为职工投保的人身安全保险，如果不是法律法规所强制性规定的，企业自愿为其职工投保的所谓人身安全保险而发生的保险费支出是不准予税前扣除的。此类保险费范围的大小、保险费率的高低、投保对象的多少等都是有国家法律法规依据的。

2、《建筑法》第四十八条规定，建筑施工企业必须为从事危险作业的职工办理意外伤害保险，支付保险费。

3、《煤炭法》第四十四条规定，煤矿企业必须为煤矿井下作业职工办理意外伤害保险，支付保险费。

【第14篇】纳税人是什么意思

一般纳税人如何报税？很多人觉得公司的做账报税有会计不就行了，这只是一方面，老板对于公司内的账务有着一定的了解，可以更好的掌控公司的战略目标，或者说能够更加与会计配合进行公司的账务处理。

首先我们来说一下一般纳税人的定义是什么：

一般纳税人是由年应纳增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人转化而来。

代理记账

想要转成一般纳税人有多少办法？

【新注册】

在公司新注册的时候，税务会根据现场办理人的要求来决定，注册成小规模纳税人或一般纳税人。

【强制转换】

从超出月度开始计算，连续12个月超过500万，就要强制申请转成一般纳税人。

【自己提出申请】

到税局提交转成一般纳税人的资料，然后进行转化。

一般纳税人每个月都要报税，那每个月都报哪些税呢？

【增值税】

【附加税】

【印花税】

【个人所得税】

【企业所得税】

纳税申报

每年进行哪些工作呢？如下：

【残保金】

【工商年检报告】

【企业所得税汇算清缴】

一般纳税人报税有什么注意的事情呢？

【抄税】

首先报税之前要先进行抄税，每月1日开始，带着税盘税局进行抄税；不可以进行提前抄税。

【进项抵扣】

相信很多人大体都了解，一般纳税人的增值税应纳税额就是用进项税额减去销项税额，来得出是要交的税，或者是需要留底的抵扣税。

进项税能抵扣的正常抵扣，不能抵扣的做进项转出处理。

其次要注意的是，进项发票要先进行勾选认证，才可以进行抵扣销项税。

【忘记报税】

忘记报税后，会被税局通知进行补报，还要补缴税款和缴纳滞纳金，严重情况的还会面临税务罚款。

【清卡】

在报税之后需要把税盘进行清卡，否则在下月税盘会被锁定。

工商年检

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【第15篇】纳税期数什么意思

摄影：汉风

作者：小薇老师

新收入准则的规定与原有的准则相比最大的区别，就是确认收入的时点由原来的风险报酬转移，改为目前的商品控制权的转移。也就是说原来在确认收入时是站在企业的角度来看，而现在是站在了客户的角度来看，更符合目前经济形式的多样化发展。但是在增值税和企业所得税中的规定还是类似于收付实现的原则来确认纳税义务的发生。

一、会计

企业在销售商品时经常会采用分期收款的销售方式，这在多数情况下就存在着融资的性质，因为延迟收到货款，其实质相当于向客户提供了贷款，企业在每期冲减财务费用时也就等同于是客户向您支付了利息收益。在确定交易价格时也与旧的准则不同，新准则规定：企业应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。也就是以现销的价格来确定收入金额。该交易价格与合同价格之间的差额，应当在合同期间按实际利率法进行摊销。实际利率可以用公式：现销价格=分期收到的货款*p/a（r，期数）,用内插法求r。

举个例子：分期收款120万销售商品，分3期，每期末收到40万，，现销价格为108.93万，商品成本=90万，求得r=5%

签订合同时：

1.借：长期应收款120万

贷：主营业务收入108.93万

未确认融资收益11.07万

借：主营业务成本90万

贷：库存商品90万

期末：

借：未确认融资收益5.45 万 （120-11.07）*5%

贷：财务费用5.45万

此时未确认融资收益余额=11.07-5.45=5.62万

借：银行存款40万

贷：长期应收款40万

此时长期应收款余额为80万

2.第二期末：

借：未确认融资收益3.72万（80-5.62）*5%

贷：财务费用3.72万

此时未确认融资收益余额=11.07-5.45-3.72=1.9万

借：银行存款40万

贷：长期应收款40万

此时长期应收款余额为40万

3.第三期末：

借：未确认融资收益1.9万

贷：财务费用1.9万

将剩余的未确认融资收益全部确认完毕，倒挤即可。

借：银行存款40万

贷：长期应收款40万

此时长期应收款结零。

二、增值税

在增值税暂行条例中规定：采取赊销或分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

这样一来，会计和增值税就存在着确认收入的差异。

1. 按照上例中的合同约定进行开票或发货时

借：长期应收款6.4万（40*16%）

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6.4万

于每期收到货款时计提销项税金

2. 签订合同的同时就开具了发票

借：长期应收款19.2万（120*16%）

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）19.2万

其实分期收款销售也起到延迟纳税的好处。

三、企业所得税

在企业所得税法实施条例第二十三条规定：以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

在这一点上就体现了与增值税最大的不同，即增值税是时点税，重在发生交易的时点，而企业所得税是期间税，重在某一期间。

按照上例子，由于会计的处理和企业所得税的处理不同，因此就造成了税会的差异。

按照合同的约定进行收款时

第一年会计的利润=108.93-90+5.45=24.38万

企业所得税产生的应纳税所得额=40-30=10万

差异=14.38万，应当确认为递延所得税负债3.6万（14.38*25%）

所得税报表进行纳税调减

借：所得税费用3.6万

贷：递延所得税负债3.6万

第二年会计的利润=3.72万

企业所得税产生的应纳税所得额=40-30=10万

差异=-6.28万，应当转回递延所得税负债1.57万（6.28*25%）

借：递延所得税负债1.57万

贷：所得税费用1.57万

第三年会计的利润=1.9万

企业所得税产生的应纳税所得额=40-30=10万

差异=-8.1万，应当转回递延所得税负债2.03万（8.1*25%）

借：递延所得税负债2.03万

贷：所得税费用2.03万

【第16篇】纳税等级m级什么意思

摘要

(1)“未按规定期限纳税申报（按税种按次计算）”、“未按规定期限代扣代缴（按税种按次计算）”，5分/次；

(2)“已代扣代收税款，未按规定解缴的（按次计算），11分/次”；

(3)“评价年度内非正常原因增值税或营业税连续3个月或累计6个月零申报、负申报的”，不予评a；

为您详细介绍纳税信用等级评定那些事儿~

一年一度牵动万千考生的高考、中考大战

硝烟渐定，

而属于我们纳税人自己的考试——

纳税人信用等级评定

大家又了解多少呢？

在过去的2023年度纳税信用等级评定中，

您的信用等级取得了什么级别？

正所谓“知己知彼，百战不殆”，

今天小编就和大家一起来了解一下

纳税信用等级评定 那些事儿……

划

重

点

纳税信用评价方式

纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。

年度评价指标得分采取扣分方式。纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评。

直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。

纳税信用评价周期

纳税信用评价周期为一个纳税年度，税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并对外公示a级企业。

纳税人如需查询自身的纳税信用评价，可在电子税务局中“纳税信用状态信息查询”模块中查询。

纳税信用级别分类

目前纳税信用级别共有a、b、m（新增）、c、d五类。

a级纳税人

【评价标准】

a级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的。

有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为a级：

(一)实际生产经营期不满3年的；

(二)上一评价年度纳税信用评价结果为d级的；

(三)非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；

(四)不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。

【激励措施】

对纳税信用评价为a级的纳税人，税务机关予以下列激励措施：

(一)主动向社会公告年度a级纳税人名单；

(二)一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；

(三)普通发票按需领用；

(四)连续3年被评为a级信用级别(简称3连a)的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；

(五)税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。

b级纳税人

【评价标准】

b级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的。

【激励措施】

(一)对纳税信用评价为b级的纳税人，税务机关实施正常管理，适时进行税收政策和管理规定的辅导,并视信用评价状态变化趋势选择性地提供对纳税信用评价为ａ级纳税人的激励措施。

(二)纳税信用b级的纳税人可一次领取不超过2个月的增值税发票用量。

m级纳税人（新增）

m级纳税人为2023年4月1日起新增。

【评价标准】

未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用m级纳税信用：

(一)新设立企业。

(二)评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。

【激励措施】

税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导。

勾选认证现在已经扩展到所有一般纳税人均适用。

c级纳税人

【评价标准】

c级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的。

【管理措施】

对纳税信用评价为c级的纳税人，税务机关应依法从严管理，并视信用评价状态变化趋势选择性地采取对纳税信用评价为d级纳税人的管理措施。

d级纳税人

【评价标准】

d级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。

有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为d级：

(一)存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；

(二)存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的；

(三)在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；

(四)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；

(五)存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；

(六)提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；

(七)骗取国家出口退税款，被停止出口退(免)税资格未到期的；

(八)有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；

(九)由d级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；

(十)存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。

【惩戒措施】

对纳税信用评价为d级的纳税人，税务机关应采取以下措施：

(一)按照本办法第二十七条的规定，公开d级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为d级；

(二)增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应；

(三)加强出口退税审核；

(四)加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料；

(五)列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准；

(六)将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止；

(七)d级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为a级；

(八)税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。

不影响纳税信用评定的情形

(一) 由于税务机关原因或不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的；

(二) 非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的；

(三) 国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形。

易扣分指标

易扣分指标

小编还为您整理了往年纳税信用评价易扣分指标：

(1)“未按规定期限纳税申报（按税种按次计算）”、“未按规定期限代扣代缴（按税种按次计算）”，5分/次；

(2)“已代扣代收税款，未按规定解缴的（按次计算），11分/次”；

(3)“评价年度内非正常原因增值税或营业税连续3个月或累计6个月零申报、负申报的”，不予评a；

(4)“有非正常户记录的纳税人”，直接判d ；

(5)“d级评价保留两年”，直接判d。

这满满的干货，

对您将来纳税信用等级评定有没有帮助呢？

小编在这里预祝大家

在2023年度纳税信用等级评定中，

取得好成绩！

▼ 政策依据 ▼

《国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法(试行)>的公告》

(国家税务总局公告2023年第40号)

《国家税务总局关于发布<纳税信用评价指标和评价方式(试行)>的公告》

(国家税务总局公告2023年第48号 )

《国家税务总局关于按照纳税信用等级对增值税发票使用实行分类管理有关事项的公告》

(国家税务总局公告2023年第71号)

《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》

(国家税务总局公告2023年第8号)

来源：浦东税务