企业税收优惠政策形式（16篇）

【第1篇】企业税收优惠政策形式

税收优惠政策《二十税》为您解答。

我国一直以来对于减税降费都是比较看重的，哪怕是近几年因为疫情跟各种原因导致国家与地方政府面临紧缩的情况。依然推出了一些税收优惠政策来帮助企业渡过难关，减轻企业的税收成本，助力企业发展。

但是在众多优惠政策当中，优惠力度最大的还是小规模纳税人企业和小微企业。可以享受的优惠政策是比较多的，增值税从之前的季度45万，年度180万免征，从2023年4月1日起，直接调整到一年500万以内增值税普通发票免征，但是专票从之前的1%恢复到3%来进行缴纳。一年应纳所得额低于100万的企业，企业所得税税率只有5%，还可以享受减半征收，只需要缴纳2.5%，100万-300万的企业，企业所得税为10%。

这些政策都是由国家出台的税收优惠政策，那么企业也是可以享受地方的税收优惠政策的，针对企业的税负问题，也是出台了一些税收优惠政策，来帮助企业减轻税负压力，那么小规模纳税人可以享受那么多优惠政策，我们中大型企业可以享受什么政策呢？

中大型企业现在是可以通过在地方经济园区注册一家有限公司，那么就能享受到当地的扶持政策，享受增值税和企业所得税返还，企业在纳税之后，这部分税款会有一部分上缴给国家，剩下的地方留存，留存部分也分为两种情况：一种上缴国家之后，还需要上缴一部分给到省财政厅，最后剩下的才是地方自己留存的，第二种情况就是上缴国家财政之后，不用再上缴省财政厅，全作为地方留存。

我们选择的园区就是第二种，增值税地方留存50%，企业所得税地方留存40%，返还给企业的就是地方留存的40%-80%，根据企业的纳税情况来决定的，当月缴纳，次月返还。

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【第2篇】个人独资企业转让税收

来源：中国税务报

作者：蔡婧娴 包海燕

在“大众创业、万众创新”的背景下，个人独资企业大量存在，投资人整体转让个人独资企业的情况也较为普遍。本文结合基层实际，对该类情形适用个人所得税政策进行简要分析。

需要厘清的几个法律问题

根据《个人独资企业法》第二条规定，个人独资企业指在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。因此，投资人以个人财产对企业债务承担无限责任，个人独资企业不是法人，它的民事权利义务由投资人享有和承担。

个人独资企业能否转让？《个人独资企业法》第十七条规定，个人独资企业投资人对本企业的财产依法享有所有权，有关权利可以依法进行转让或继承。《个人独资企业登记管理办法》第十七条规定，个人独资企业因转让或者继承致使投资人变化的，可向原登记机关提交转让协议书或者法定继承文件，申请变更登记。上述规定明确个人独资企业允许整体转让，其实质为一种财产转让，转让环节按“财产转让”税目缴纳个人所得税。

个人独资企业转让后债务由谁承担？个人独资企业实行的是由投资人最终承担无限责任的制度，《个人独资企业法》第三十一条规定，个人独资企业不足清偿债务的，投资人应当以其个人其他财产予以清偿。因此，个人独资企业的债务与投资人的最终责任一体化。

转让个人独资企业是否需要清算？《个人独资企业法》第二十七条规定，个人独资企业解散，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。笔者认为，转让个人独资企业意味着纳税主体的变更，税务机关应当对前一纳税主体履行税收义务的情况进行清算。虽然转让个人独资企业在工商和税务上不是必须办理注销登记，但无论是从债权债务分割还是从税收管理的角度，转让个人独资企业前都应当进行清算。

计税步骤

整体转让个人独资企业应如何缴纳个人所得税，现行税收规范性文件的规定不够明确。按照所得税法原理以及相关法律规定，应根据不同时点确定不同的应税所得项目课税。具体如下：

（一）转让前生产经营所得按照个体工商业户生产经营所得缴纳个人所得税。

《财政部、国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规〉的通知》（财税〔2000〕91号）第十八条规定，企业在年度中间合并、分立、终止时，投资者应当在停止生产经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴。第十九条规定，企业在纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。根据上述规定，个人独资企业转让，应当首先计算当年1月1日至转让时的应纳税所得额，并按照个体工商业生产经营所得和5%～35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。

（二）清算所得按照个体工商业户生产经营所得缴纳个人所得税。

财税〔2000〕91号文件第十六条规定，企业进行清算时，投资者应当在注销工商登记之前，向主管税务机关结清有关税务事宜；清算所得应当视为年度生产经营所得，由投资者依法缴纳个人所得税。因此，个人独资企业在转让前应当就整个生产经营期进行一次清算，就清算所得按照个体工商户生产经营所得适用5%～35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。

（三）整体转让所得按照财产转让所得缴纳个人所得税。

经过清算缴税后，个人独资企业投资者获取的“剩余财产”，实际上属于其税后投资收益。再转让这些财产，属于一般的财产转让，应按财产转让所得缴纳个人所得税，财产转让所得为转让收入减原值及合理税费，适用20%的税率。

举例说明

2023年1月1日，自然人王某现金出资100万元设立a独资企业，当年实现生产经营所得30万元。2023年上半年实现生产经营所得20万元，7月1日王某以150万元的价格将a企业整体转让给张某。经第三方评估，转让时a企业全部资产公允价值为180万元，欠某公司货款30万元，账面净资产135.45万元，清算费用5万元，转让环节王某负担税费3万元。王某该行为应缴个人所得税计算如下：

1.王某就2023年上半年的生产经营所得，应缴纳个人所得税=200000×35%-14750=55250（元）。

2.王某清算所得=全部资产的公允价值-清算费用-损失-负债-以前年度留存的利润-实缴资本=1800000-50000-300000-354500-1000000=95500（元）。

清算所得应缴纳个人所得税=95500×30%-9750=18900（元）。

3.王某财产转让所得=转让收入-原值-合理税费=1500000-（1000000+354500+95500-18900）-30000=38900（元）。

财产转让所得应缴纳个人所得税=38900×20%=7780（元）。

通过上述三个步骤，王某转让a企业前后共需缴纳个人所得税=55250+18900+7780=81930（元）。

【第3篇】高新企业的税收优惠政策

高科技公司已经成为国家发展和增长的新产业。2022 对高科技公司有多少税收优惠？高科技公司将主要受益于优惠的公司税政策：国家应重点支持高科技公司，将公司税率降低15%。

一、2022高新科技企业税收优惠有多少新认定的生产性高科技公司将被免除两年的公司税，并将在八年内享受50%的公司税减免。现有的高科技公司将获得两年的企业所得税豁免和二分之一的企业所得税减免，在原有的 '两年豁免和六个半企业所得税减免 '的基础上。在规定的企业所得税减免政策到期后，如果当年出口产品的产值达到或超过当年产品产值的70%，将按10%的税率征收企业所得税，但须经税务机关核实。具有自主知识产权的高新技术项目，五年内免征企业所得税和营业税，并返还50%的增值税地方分成；其后三年，企业所得税和营业税减半，并返还50%的增值税地方分成。高新技术企业引进的新项目经消化吸收后投产，经市政府有关部门认定并经税务局批准，无论企业以前年度是否享受过所得税优惠，其项目利润在三年内免征企业所得税。授予和分配给高科技公司和高科技项目员工的股份，如果再投资于公司的生产和经营，则免征个人所得税；如果分配或转让，则实际收入要缴纳个人所得税。高科技公司和高科技项目的增值税可以按上年计算，新增值税的地方部分从1998年开始计算（新认定的高科技公司和高科技项目的增值税从其认定年份开始计算）。二、高新科技产业税收返还对列入国家新产品试制鉴定计划或试制计划的产品，以及在我市首次生产的发明专利产品，市财政部门将在产品销售之日起三年内返还50%。省、市新产品试生产鉴定计划或试生产计划的产品，以及在我市首次生产的实用新型专利产品，自产品销售之日起两年内，经市有关部门批准。

财政部将全额退还该产品新利润实际缴纳的所得税，并退还新增值税地方部分的50%。对从事高新技术产品开发的企业开发的技术成果，以及因转让技术成果而取得的技术咨询、技术服务和技术培训收入，每年净收入不足50万元的部分，免征企业所得税，超过部分依法缴纳企业所得税；对科研单位和高等院校开展的技术转让、技术咨询、技术培训、技术服务收入，每年净收入不足100万元的部分，免征企业所得税。

净收入低于100万元的部分免征企业所得税，超过100万元的部分要缴纳一半的企业所得税。与上述技术成果的转让及其转让有关的技术咨询、技术服务和技术培训的收入，免征营业税。高科技公司和高科技项目签订的技术合同可免征印花税。新建或新购的高新技术企业和高新技术项目的生产经营场所，自建成或购买之日起，5年内免征房产税。 三、项目设施设备对高新技术企业和高新技术项目的科研、生产用地，免予出让土地使用权；对购买生产经营性用房免收交易费和产权登记费及相关费用；交易税款按实际缴纳金额相应由财政部门给予返还。高科技公司可以将年销售额的3-5%用于技术开发费用。从事集成电路、移动和程控交换机、软件、电子计算机、生物技术和新材料等生产的公司，如果获得批准，可以从市场上剔除5-10%。如果收到的技术开发费没有在当年使用，余额可以结转到下一年，以补足差额。对高新技术企业和高新技术项目的生产、科研设备，根据实际情况，按照有关方案的规定，实行加速折旧，以促进企业设备的升级和技术改造。

【第4篇】企业所得税不征税收入

企业所得税：不征税收入包括：

一、财政拨款

纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金。

二、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

三、其他不征税收入

1、企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。

2、财政性资金，指企业取得的来源于县级以上人民政府及有关部门的财政补助、补贴贷款贴息， 以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但 不包括企业按规定取得的出口退税款。

3、财政性资金，会计核算“营业外收入”、“其他收益”、“递延收益”，需区分征税与不征税。不征税的财政性资金，如果已计入会计损益，做纳税调减。

4、企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

5、专项用途财政性资金企业所得税处理的具体规定：有特定的来源和具体管理要求，单独进行核算。

a、 企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；

b、 财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；

c、 企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

6、专项用途财政性资金作不征税收入处理后，5 年内（60 个月）未发生支出、也未缴回的， 计入取得资金第 6 年的应税收入总额。

例：甲企业 2021 年获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金 500 万元，已取得财政部门正式文件，并从中支出 400 万元。

解：

会计做收入的500万元，在企业所得税汇算清缴时应调减应纳税所得额500万元。

会计做支出的400万元，在企业所得税汇算清缴时应调增应纳税所得额400万元。

理由：符合规定的不征税收入不计入企业所得税的收入总额，其形成的支出也不得在企业所得税税前列支。

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【第5篇】软件企业两免三减半税收优惠政策

双软企业的两免三减半是指：从企业盈利年度开始算的5年时间内，所得税前两年全免，后三年减半缴纳，双软包括软件产品评估和软件企业评估，申报条件如下：软件产品评估

需满足以下三方面的要求：

1．软件产品的开发生产应遵守法律、法规的规定，符合国家的有关技术和安全标准；

2．软件产品开发生产单位所开发生产的软件产品应是本单位享有著作权或者经过著作权人或者其他权利人许可其生产的软件；

3．软件产品的命名应符合要求：

（1）软件评估名称应有三个部份组成：企业品牌+软件产品的用途和功能+版本号

（2）企业品牌可以是企业的‘商号’，或是经工商注册登记的‘商标’号，使用商标的须提供商标注册登记证明，不得出现地域名称。

（3）软件产品名称应以‘软件’结尾，如：****软件v1.0。

（4）一般不得以全外文命名；

（5）软件产品名称不宜太长，一般在15个汉字内。

双软包括两个方面一个是软件企业认定一个是软件产品登记，企业申请双软认定除了能获得软件企业和软件产品的认证资质外同时也是对企业知识产权的一种保护方式，更可以让企业享受国家提供给软件行业的税收优惠政策二，办理双软认证能有哪些优惠政策

办理完双软认证的优惠政策主要是对所得税和增值税的一个减免，办理软件企业完成后所得税会享受一个“两免三减半的政策”，而办理完软件产品认证会享受到增值税超过3%以上的部分即征即退。三，办理双软认证有哪些条件

要办理双软认证首先要办理软件著作权证书，还要办理软件产品检测

软件产品著作权所需要的材料；

1.营业执照副本复印件

2.申请表

3.源代码前后40页

4.用户手册说明

（办理周期会在三个月左右，可进行加急办理）

软件产品检测报告所需要的材料：

1.用户手册

2.测评委托书

3.用户安装程序

（测评的方式；刻录光盘，现场测评，远程测试，周期是在两周左右）

【第6篇】福利企业最新税收优惠

这些税收洼地优惠政策，对企业来说是个不可多得的福利，建议收藏

很多老板都知道自己的企业所缴纳的税费，产生的税负压力都是非常大的，不过近几年国家对税收这块也给出了一些政策，例如一些高新产业这些，但对于很多企业来说都是可望不可及，不过笔者了解到现目前一些地区政府响应国家政策，相继出台一些税收政策，对外招商，一是为了响应国家，二是为了增加当地gpd，对企业来说是个不可多得的福利，建议收藏！

众所周知咱们缴纳的税费金额较大的差不多2种，一种是增值税附加咱们企业最为头疼的企业所得税，正常来讲我们需要缴纳利润部分25％的企业所得税，增值税根据不同行业部分来定，每个行业的增值税都有所差别，一般纳税人增值税大致如下：

贸易行业： 13％

服务行业：6％

建筑行业：9％

因增值税的不同所以每个行业所面临的税负压力也会有所不同，但我们却都可以通过税收洼地优惠政策来解决企业税负压力，不仅是增值税同样企业所得税企业也可以得到解决，众所周知我们缴纳的上缴的税费一般主要分为2部分，一部分为国家留存，一部分为地方留存，目前税收洼地享受地方政府财政奖励：增值税地方留存部分为50％、企业所得税地方留存部分为40％，地方财政奖励增值税以及企业所得税地方留存的30%至80%

地方政府财政会在你当月入驻后次月把奖励那部分打到企业的对公账户上

享受奖励的方法：

1. 成立一个新公司，通过分包主体公司业务到园区新公司，这样就可以把主体公司的税收缴纳在园区

2：或者企业直接把注册地迁移至园区

3. 成立分公司、子公司进行独立核算

4. 新公司可以成立在上游、下游都可以，做一层架构，或者做供应链。

在税收洼地园区注册所有流程由园区全权负责，咱们企业只需要把成立公司的相应资料准备好即可，入驻的企业只要缴纳税费奖励就会存在，一直不会淘汰

全国各地的税收优惠政策企业也可以了解，享受政策对企业行业和地区没有要求的，一个税收洼地有政策全国各地均可享受，如需要了解更多税收相关政策：如自然人代开，个人独资企业，个体户，有限公司，以及股权转让可咨询笔者哟

【第7篇】高新技术企业税收优惠备案

引言

随着国内市场经济发展越来越快，国家根据一定时期政治、经济和社会发展的总目标，对某些特定的课税对象、纳税人或地区给予的税收鼓励和照顾措施。近年来，为促进高新技术产业的发展，推动科技进步，国家制定并实施了一系列税收优惠政策。总的看来，我国对高新技术企业的税收优惠大致分三部分一是对高新技术产业开发区内设立的高新技术企业(内资企业)的税收优惠；二是对外商投资兴办的高新技术企业和先进技术企业纳税收优惠；三是针对软件企业和集成电路企业的税收优惠。为了帮助高新技术企业更好地运用税收优惠政策，下面对有关政策作一介绍。

高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。

高新技术企业要经过各省（自治区、直辖市、计划单列市）科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成的高新技术企业认定管理机构的认定。认定条件包括：

(一)高新技术企业和软件企业增值税减免优惠

1.小规模纳税人免征增值税

根据《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(2023年第15号)自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。(注:自2023年4月1日至2023年3月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。)

增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入；增值税小规模纳税人适用3%预征率的预缴增值税项目。

2.小微企业免征增值税

根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(2023年第11号)的规定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

享受条件：发生增值税应税销售行为以及采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入的其他个人。

3.技术转让、技术开发免征增值税

企业提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入，免征增值税。

技术转让包括转让专利技术和非专利技术。

技术开发其实也可以称为研发服务，是指就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与试验开发的业务活动。

与技术转让和技术开发相关的技术咨询、技术服务通俗的理解就是转让技术的企业或者提供技术开发的企业根据合同的规定，为帮助买方掌握相应的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务。

注意:与技术转让和技术开发相关的技术咨询、技术服务如果要享受免征，开具发票的时候要将技术咨询、技术服务的价款与技术转让或者技术开发的价款在同一张发票上体现。

例如某软件企业转让其专利技术取得100万，为帮助购买这项专利技术的企业掌握该项技术，提供了技术咨询服务取得了10万元，所取得的110万元应当开在同一张发票，否则不能享受免征。

4.软件产品增值税超税负即征即退

销售自行开发生产的软件产品(包括将进口软件产品进行本地化改造后对外销售)的增值税一般纳税人。

增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%(注:自2023年5月1日起,原适用17%税率的调整为16%；自2023年4月1日起，原适用16%税率的税率调整为13%)税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

软件产品需取得著作权行政管理部]颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

(二)高新技术企业和软件企业企业所得税减免优惠

1、高新技术企业企业所得税优惠

根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第二十八条规定:国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠。

资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。

税务部门如在日常管理过程中发现其在认定或享受优惠过程中不符合认定条件，应提请认定机构复核。复核后确定不符合的，由认定机构取消其高新技术资格，并通知税务机关追缴其证书有效期内自不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。

(2)软件企业所得减免优惠

1.“两免三减半”符合条件的软件企业,自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

”两免三减半”：两免也就是自获利年度起，第-年至第二年免征企业所得税，三减半是第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。例如2023年成立的符合条件的软件企业，2023年开始获利，那么该企业2023年和2023年免征企业所得税，2023年至2025年可以减半征收企业所得税。

2.国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。

(3)技术转让所得减免企业所得税

一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

技术转让是指转让者将拥有的专利和非专利技术的所有权或使用权有偿转让他人的行为。不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。

享受减免的主体为居民企业，并且企业转让的必须是拥有所有权或5年以上全球独占许可使用权的技术。

技术转让所得并不直接等于转让收入，而是可以在收入基础上减除技术转让成本和相关税费。

(4)企业所得税研发费用加计扣除

(三)高新技术企业和软件企业个人所得税减免优惠

(1)个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收

自2023年1月1日至2023年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。

预缴和汇算清缴所得税时均可享受，无需进行备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可享受。

(2)高新技术产业个人所得税优惠

根据《财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税[2015]116号)第四条规定:

①自2023年1月1日起，全国范围内的高新技术企业转化科技成果，给予本企业相关技术人员的股权奖励，个人一次缴纳税款有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。

②个人股东获得转增的股本，应按照'利息、股息、红利所得”项目，适用20%税率征收个人所得税。

③股东转让股权并取得现金收入的，该现金收入应优先用于缴纳尚未缴清的税款。

④在股东转让该部分股权之前，企业依法宣告破产，股东进行相关权益处置后没有取得收益或收益小于初始投资额的，主管税务机关对其尚未缴纳的个人所得税可不予追征。

⑤中小高新技术企业是指注册在中国境内实行查账征收的、经认定取得高新技术企业资格，且年销售额和资产总额均不超过2亿元、从业人数不超过500人的企业。

(四)高新技术企业和软件企业其他税费减免优惠

1.“六税两费”优惠

(1)全部的增值税小规模纳税人(包括企业、个体工商户、个人独资、合伙企业等);

(2)全部的个体工商户(包括小规模、一般纳税人);

(3)符合小型微利企业条件的增值税一般纳税人，个人独资、合伙企业的一般纳税人不在内。

2023年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

如果公司既是小规模纳税人，同时又是小型微利企业，只需按小规模纳税人标准享受“六税两费”减免优惠即可。

2.教育费附加、地方教育附加免征政策

自2023年2月1日起，按月纳税的月销售额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额不超过30万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加。

注意:不论取得销售收入时开具的是增值税专用发票还是普通发票，也无论从事什么行业，都可以享受这项免征优惠。

3.水利建设基金免征政策

根据财政部授权，经自治区人民政府同意，为切实减轻企业负担，促进困难行业恢复，壮大实体经济，2023年4月1日至2026年12月31日(所属期)，对广西壮族自治区所有征收对象免征地方水利建设基金。

4.残疾人就业保障金政策

(1)自2023年1月1日起至2023年12月31日，在职职工人数在30人(含)以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。(该政策针对企业纳税人才可以享受，不包括机关、事业单位、社会团体和民办非企业。)

(2)将残疾人保障金由单一标准征收调整为分档征收，自2023年1月1日起至2023年12月31日，对残疾人就业保障金实行分档减缴政策。

(3)允许停产6个月以上或年度亏损额超过注册资金30%的企业，申请减免残保金。

5.印花税优惠

自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

如果该公司同时符合“六税两费”减半征收政策，可以叠加享受，则应缴纳的印花税为1250(=2500x50%)元。

6、房产税和城镇土地税减免优惠

(1)安置残疾人达到规定比例可享受城镇土地使用税减免

(2)困难企业给予减征或免征房产税、城镇土地使用税

其他点：

企业如何申请享受这些优惠政策呢?首先要具备享受税收优惠高新技术及软件企业产品的认定条件。根据我国现行政策规定，高新技术企业由国家科委组织认定。国务院于授权原国家科委组织开展国家高新技术产业开发区内高新技术企业认定工作，对于软件企业的认定,主要由各省市的软件行业认定机构负责，即以软件协会作为其认定部门，主管税务机关对软件企业的认定和年审进行监督检查，对企业申报材料的实质内容与企业的实际经营情况进行符合性审查。

免责声明：本文内容仅供参考，不应视作针对特定事务的意见，不可作为详尽说明。内容为中正信税研院原创，如需转载（不得进行修改），请联系“中正信税研院”公众号后台，且须附注以上全部声明。本文所有提供的内容均不应被视为正式的财务、税务、审计或法律建议。

【第8篇】企业所得税不征税收入有哪些

企业所得税不征税收入：

1、财政拨款（各级政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金。）

2、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金（对企业依法收取并上缴财政的政府性基金和行政性收费，准予作为不征税收收入与上缴财政的当年在计算应纳税所得额从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额中解除。企业收取的各种基金、收费，应当计入企业当年收入总额）

3、国务院规定的其他不征税收入。

属于国家投资和资金使用后要求归还本金的，不计入当年收入总额，计入实收资本/股本。

对企业取得专项用途财政资金，作为不征税收入；非专项用途财政性资金，应计征企业所得税

特殊情形：

1.符合条件的软件企业，按规定取得即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产，并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额，从收入总额中减除。

2.收到的出口退税款，做其他应收款-出口退税，也不做收入处理。

财政性资金作为不征税收入的三个条件有哪些

企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：（3+1，资金拨付文件、资金管理办法、单独核算、县级政府）

①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；

②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；

③企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除不征税收入，用于支出形成的成本费用不得扣除；用于研发形成的研发支出不得加计扣除。

【第9篇】企业所得税有哪些税收优惠

重磅！企业所得税税收优惠，税率低至2%

税收问题千千万，《无忧节税》懂一半

企业所得税高是企业正常经营过程中不得不遇到的问题，很多业务无法取得相应成本票，导致利润虚高，也有很多企业本身行业利润高，所以企业所得税税负很重。

国家为了鼓励大家创业，在税负方面减轻了很多税负，如下：

也就是说，小微企业应纳税所得额300万以内，所得税仍按5%进行缴纳，但是超过300万企业所得税就要按照25%进行征收，缴纳完企业所得税，若要提现到自己的账户还需要缴纳20%的分红税，即100万到自己手上只有接近一半了。

现在很多园区都有核定征收政策，企业可以合理利用政策，在税收园区设立小规模个体户，将主体公司业务分包给个体户，个体户无需进项，且个税可以核定，个税0.3%-1.2%。

版权声明：本文转自《无忧节税》订阅号，关注了解更多税收优惠政策~

开票450万为例：

增值税：450万*1%=4.5万

附加税：4.5万*0.06%

个税：450万*0.3%=1.35万

综合税负5.85万左右

个体户无需缴纳企业所得税和分红税，但是一定要业务真实，三流一致！

【第10篇】个人独资企业的税收

个人独资企业

个人独资企业简称独资企业，是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，全部资产为投资人个人所有，投资人以其个人(或者家庭)财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业不具有法人资格。

个人独资企业和个体工商户、一人有限公司是个人投资可供选择的三种不同法律形式。在法律、税收、出资人三方面，他们有这样的区别：

根据我国法律，民事法律关系的主体可分为自然人和法人。

个体工商户不具有法人资格。公民在法律允许的范围内，依法经核准隹登记从事工商业经营的，为个体工商户。

个人独资企业是依法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业不具有法人资格。

一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司，是具有完全法人资格的经济实体。

其次，出资人不同。

个体工商户可以由一个自然人或家庭共同出资设立。

个人独资企业出资人是一个自然人;

一人有限公司是由一名自然人或法人股东投资设立。

从税收管理上看，税局对个体工商户和个人独资企业的税收管理相对宽松，而对于一人有限责任公司，要求则严格得多。

其次是涉及的所得税不同。个体工商户或个人独资企业只需缴纳个人所得税，不用缴纳企业所得税；而一人有限责任公司必须缴纳企业所得税，对股东进行利润分配时还要缴纳个人所得税。从这个角度讲，个体工商户和个人独资企业比“一人公司”更有利。

相关问答

问：个人独资企业和合伙企业为什么缴纳个人所得税？

答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第一条规定:“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。”

根据《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发〔2000〕16号）：“自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。”

根据《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）：“合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。”

问：个人独资企业如何纳税？

答：个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人(以下简称投资者)。个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额;合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。

前款所称生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。

问：个人独资企业是否可以核定征收个人所得税？

答：根据财政部、国家税务总局《关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>的通知》(财税〔2000〕91号)第七条规定，有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：

(一)企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的；

(二)企业虽设置账薄，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

(三)纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

问：个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人取得的经营所得按月征收个人所得税的，如何申报缴纳2023年各月份经营所得个人所得税？

答：根据征收方式的不同，办理途径有所不同：

（1）实行定期定额征收方式征收个人所得税的，仍按各地税务局此前规定的方式和渠道办理申报纳税。

（2）实行查账征收、非定期定额核定征收个人所得税的，具体的办理途径有三种：

一是通过各地电子税务局自然人办税服务平台（web端）办理纳税申报，可采用银联卡在线支付或个人三方协议等方式缴纳税款。纳税人办理纳税申报时，可先注册个人所得税app，再通过扫描二维码或者用户名登录自然人办税服务平台（web端）办理申报缴税。

二是通过办税服务厅办理纳税申报，可采用个人三方协议或pos机刷卡等方式缴纳税款。

三是个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人可由被投资单位通过扣缴客户端代为办理申报，并通过个人三方协议或银行端查询等方式缴税。

问：个体工商户、个人独资企业、合伙企业可以享受小型微利企业普惠性所得税减免政策吗？

答：根据《企业所得税法》第一条规定，“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人”“个人独资企业、合伙企业不适用本法”。因此,个体工商户、个人独资企业以及合伙企业不是企业所得税的纳税义务人，也就不能享受小型微利企业普惠性所得税减免政策。

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【第11篇】企业办学税收优惠

近日，教育部公布对关于政协十三届全国委员会第三次会议第1753号（教育类137号）《关于落实国家职业教育改革措施的提案》答复函，在加强宏观管理和体系建设方面，统筹各级各类职业教育发展，逐步形成中等职业教育、专科高等职业教育、本科层次职业教育相衔接的纵向贯通、横向融通的现代职业教育体系。其中提到，我国目前已分批建设22所本科层次职业教育试点学校。

在加强职业院校教师队伍建设方面，自2023年起，除“双师型”职业技术师范专业毕业生外，基本不再从未具备3年以上行业企业工作经历的应届毕业生中招聘，特殊高技能人才（具有高级工以上职业资格或职业技能等级人员）可适当放宽学历要求。

在加强校企合作方面，近年来，教育部积极与国家发展改革委、财政部、国家税务总局等部门协作，出台了一系列支持政策，推动职业教育产教融合、校企合作。2023年4月，财政部印发《关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019〕46号），明确“纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业，兴办职业教育的投资符合本通知规定的，可按投资额的30％比例，抵免该企业当年应缴教育费附加和地方教育附加”。税务部门切实发挥税收职能作用，积极支持职业教育开展校企合作，对企业因接收学生实习所实际发生的与取得收入有关的合理支出，以及企业发生的职工教育经费支出，依法在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；对政府举办、职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所、并由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业，从事现代服务、生活服务业务活动取得的收入，免征增值税。

下一步，教育部将会同国家发展改革委、财政部、国家税务总局等部门深入研究您提出的建议，指导各地有关部门落实好支持职业教育校企合作在教育附加、税收优惠等方面的政策，降低职业教育校企合作的制度性成本，推动职业教育校企合作不断深化。

【第12篇】软件企业税收优惠政策

2023年软件企业最合适的税收优惠政策，帮助企业节税避税

《企税家》专注于税务筹划，您的贴身节税专家，合规合法节税！

国家一直处于支持中国高科技产业的阶段。为了促进高科技产业的蓬勃发展，政府出台了大量的税收优惠措施。因此，高科技产业受到了国家的青睐。在中国大力发展高新技术产业的环境下，出现了华为、腾讯、阿里巴巴等知名企业，促进了中国经济、社会和信息技术的发展，也为中国提供了大量的税收。

一些软件企业，前期的投入大，支出大，但是所取得的进项发票缺少，为了留住技术性人才，给出了高工资，大大增加企业的成本。

然而，除了主导产业产生的大量税收外，一些小微软件企业还受到税负的影响，阻碍了企业的发展。 因此，这些小微企业享受国家包容性政策。 我们还可以享受一些地方税收优惠政策，以减轻企业的税收负担。

一、有限公司返税政策

对于软件企业，企业增值税，企业所得税税负压力大，可以选择入驻园区，在一些有税收优惠政策的园区内，迁移或新办企业，将原来的税负压力，转移到园区内的企业上。园区通过返税政策，奖励给企业，奖励比例具体如下：

1、总纳税额达到一百万，可以享受全额地方留存的50%奖励；

总纳税额达到三百万，可以享受全额地方留存的60%奖励；

总纳税额达到五百万，可以享受全额地方留存的70%奖励；

总纳税额达到五百万以上，可以享受全额地方留存的80%奖励；

2、奖励增值税，企业所得税，分红税；

3、当月纳税、次月返还，纳税越高，奖励比例越高。

二、个独个体户核定征收

现在很多地方都暂停了个独个体的核定征收；但是，在重庆还是可以办理个独个体户的核定征收。

个独：核定个税最低1个点，增值税3%，可以开票450万的增值税专票。

个体户：核定个税最低0.36，不开增值税专票，不缴纳增值税，可以开票450万的增值税普票。

三、自然人代开

个人在与企业产生业务往来时，需要向企业提供发票，但是自然人名下没有企业，开不出发票，因此，就可以在税务局代开发票，并缴纳20-40%的劳务所得税，属于个税的一种。

小编可以在有税收优惠政策的园区，由当地的税务局代开发票，核定个税，综合税率3个点之内。企业能拿到一个点的增值税普票，之间用于成本抵扣。

因此，对于2023年软件企业最合适的税收优惠政策，帮助企业节税避税的方法有很多，详情可以私聊小编

以上方案仅供参考，如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策，欢迎您的留言与私信！

版权声明：本文转自《企税家》公众号，更多税收优惠政策，可移步公众号了解~

【第13篇】高新企业15%税收备案证明

文章来源：全云在线 https://www.cloudallonline.com/?jr284

网络安全等级保护是指对网络实施分等级保护、分等级监管，对网络中使用的网络安全产品实行按等级管理，对网络中发生的安全事件分等级响应、处置。

网络安全等级保护备案证明

这里的网络指由计算机或者其他信息终端及其相关设备组成的按照一定的规则和程序对信息进行收集，存储、传输、交换、处理的系统。除了信息系统，同样包含网络设施、数据资源等重要保护对象。

简单来说，网络安全等级保护就是对网络进行分等级保护、分等级管理，对网络中使用的网络安全产品实行按等级管理，对网络中发生的事件分等级处置。

一、如何办理网络安全等级保护备案？

举例：深圳网络安全等级保护备案办理流程：

1、办理网络安全等级保护等级备案可以登录“深圳市公安局（官网首页http://ga.sz.gov.cn/）-法人业务-网络安全等级保护和信息通报”模块，进入到网络系统安全管理平台，按照表格模板（查看模板请点击链接进行下载）详细填写相关信息后提交审核。

（等级保护定级备案办理流程）.docx

（等级保护定级备案软件及说明、办理流程及资料模板）.rar

2、网上提交备案材料后，公安机关网监部门对定级准确、材料齐全的定级备案材料，印发《信息系统安全等级保护备案证明》。

二、等保三级备案证明

根据《信息安全等级保护管理办法》，信息系统安全保护等级为第二级以上的信息系统运营使用单位或主管部门，应当在安全保护等级确定后 30 日内，到当地公安机关网监部门办理备案手续。新建第二级以上信息系统，应当在投入运行后 30 日内，由其运营、使用单位到当地公安机关网监部门办理备案手续。对于备案成功的单位，公安机关会出具《信息安全等级保护备案证明》，如下所示：

《信息安全等级保护备案证明》

企业如果想要了解等保具体费用多少？可以先通过报价工具测算大概费用，可查看“纯测评”或“一站式全包”费用：

等保价格计算器：https://offer.cloudallonline.com/?jr284

【第14篇】中国对企业的税收

年初至今国家推台出更多便利企业及可享受到的财税政策，部分资料整理如下：

财税政策一、关于小规模减免政策的优惠

政策依据:《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的通告》（财政部 税务总局分告2023年第1号）

政策要点1：自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

政策要点2：自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴值税。

财税政策二、固定资产一次性扣除优惠

政策依据:《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税（2014 75号）依据财政部、税务总局公告2023年第6号 财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告、本法规税收优惠政策执行期限延长至2023年12月31日。

政策要点：企业在2023年1月1日至2023年12月31日单项新购进的设备、器具、单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当苦脸成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧，单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例的规定执行。

注意：所称设备、器具、是指除房屋、建筑物以外的固定资产。

财税政策三、特定企业的利息免增值税优惠

政策依据：《财政部 税务总局《关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税2019 20号），《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）

政策要点：对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税，执行期限延长至2023年12月31日

财税政策四、重点创业群体的税收优惠

政策依据：（国家税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办 教育部）《关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告》国家税务总局公告（2023年第10号）

政策要点1：建档立卡贫困人口，持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按照每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%。

政策要点2：企业招建档立卡贫困人口、以及人力资源社会保障部公共就业服务机构登记失业半年以上持有《就业创业证》或《就业失业登记证》，且签证一年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签证劳动合同并缴纳社会保险费当月起，在三年内按照实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准每人每年6000元，最高上浮30%，各省、自治区、直辖市政府可根据当地区实际情况在此幅度内确定具体的定额标准。执行期限延长至2025年12月31日

政策要点3：自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月以内）按每户每年12000元的限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额上浮最高可上浮20%。

政策要点4：企业招用自主就业退役士兵、与签订一年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费用，自签证劳动合同并缴纳社会保险当月起，顺三年内按照实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠，定额标准每人每年6000元，最高上浮50%，执行期延长至2023年12月31日。

注：关于政策要点4，很多企业真的可以用起来的，一定要签订一年以上劳动合同的员工哦，如在北京的企业，企业的10个退役士兵，6000元上浮50%到9000元，可以低扣90000元的增值税及相关附加费

财税政策五、乡村振兴税收优惠政策

政策依据：

财政部 税务总局 国务院扶贫办《关于扶贫捐赠免征增值税政策的公告》（财政部、税务总局、国务院扶贫办公告2023年第55号

《关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2023年第18号）

政策要点：自2023年1月1日至2023年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构、用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳所得税额时据实扣除，在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。执行期限延长至2025年12月31日

以上就企业的部分政策延期与大家分享，后续继续分享，希望能帮助到您，如对分享的知识感兴趣，请点赞[中国赞]并添加关注！[谢谢]

【第15篇】高新技术企业税收返还

企业增值税税收筹划，扶持返还高比例90%

企业税负一直是企业在成本支出上占比最大的一个板块，而对于企业来讲所缴纳的税费中增值税、企业所得税所占比重也是最主要的，对于企业所得税而言企业可以运用一些适当的方式方法来自行解决成本缺口带来的企业所得税税负，增值税除开成立之初对于企业的选择上能够改变其所缴纳的税率外企业并不能够操作使之有效降低由于增值税带来的税负。

那么增值税作为企业税费支出中占比的大头的原因主要是来源于哪些方面呢？主要原因在于增值税在税法规定中各个行业所面临的税率都是比较高的就比如说13%、9%、6%，而且国家对于增值税上的高税率基本上没有过多的优惠政策，且国家的主要财政收入来源之一就在于增值税所缴纳的税费国家对于增值税的扶持也就更少了，由此引出了企业对于增值税的税负一直是一个老大难的问题。

对于企业增值税的老大难问题国家没有给予太多的扶持政策来帮扶企业，而对于企业所处的行业又不得不缴纳对应的高税率，在此情况下一些地方政府为促进企业合理合法的减轻增值税带来的税负压力以及带动当地的经济发展，出台了以总部经济招商模式的有限公司的财政扶持政策，而主要也是针对于企业的增值税、企业所得税的税负问题的优惠政策。

针对于企业的增值税、企业所得税的扶持返还政策具体内容以及对应能够为企业减少多少的税费支出具体如下所示：

增值税：地方留存50%，在此基础上最高给到企业90%的比例；

企业所得税：地方留存40%，在此基础上最高给到企业90%的比例

实际案例分析：

某贸易公司，在面临着缴纳13%的税率的情况下，一年所缴纳的增值税在200万，企业所得税在130万，只计算增值税、企业所得税需要缴纳的税费也高达330万，还未计算后期企业在股东分红这些税种上的税费，但如果企业享受了有限公司的财政扶持政策后需要缴纳的税费只有：

增值税：200-200*50%*90%=110万

享受有限公司的扶持返还后政府部门给予的扶持返还部分（企业所得税对应）

企业所得税：130-130*40%*90%=46.8万

享受了对应的税收政策后企业能够合理合法的少缴纳税费接近200万，且属于合理合法的帮助企业减少增值税带来的税费支出，且对于企业享受的扶持返还政策而言是现目前总部经济的发展趋势，也是能够帮助企业的长久发展的一条途径。当然也有对于成本问题的自然人代开政策能够解决以及对应的个税、股东分红等问题。

本文作者：税收筹划荏苒——任

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【第16篇】企业契税税收减免

《财政部税务总局关于继续支持企业 事业单位改制重组有关契税政策的通知》（财税〔2018〕17 号）第五条企业破产规定：“企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税；对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，凡按照《中华人民共和国劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工规定，与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业土地、房屋权属，免征契税；与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，减半征收契税。”

根据2023年国家税务总局财产和行为税司编著的《契税、耕地占用税政策解读和征管指南》，破产契税优惠政策的目的是鼓励收购破产企业和安置职工，只有在企业依法破产，债权人和非债权人承受破产企业土地、房屋权属，才可以享受契税减税优惠。