一般纳税人资料（16篇）

【第1篇】一般纳税人资料

一、成为一般纳税人的条件

1、自行是申请成为一般纳税人

符合规定的小规模纳税人，可以自行向主管税务机关申请成为一般纳税人资格

注：个体户是不能自行申请的，个体户连续12个月开票额达到条件可被认定成一般纳税人资格，

2、被责令成为一般纳税人

被认定成一般纳税人须符合以下条件：

企业连续12个月开票额达到：

1、服务业500万

2、生产业500万

3、贸易业500万

注：以上都是不含税的

二、申请一般纳税人所需资料

1、营业执照原件（正本或者副本）

2、公章，发p章，私章

3、法人身份证复印件

4、开户许可证复印件，

三、一般纳税人所需购买用品

1、金税盘（480可以抵税的）

2、针式打印机，

3、电脑

四：成为一般纳税人的优势

1、可申请入驻天猫，京东商城。

2、客户群都是一般纳税人企业，为了更好合作

4、可享受免、抵、退税

5、进项可抵扣

6、公司实力的象征

【第2篇】一般纳税人开票需要那些资料

该问题主要涉及到增值税和企业所得税。

1.增值税

（1）先开具发票的

根据《增值税暂行条例》规定，发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

因此，只要是先开具了发票的，当然是征税发票，而不是免税发票或不征税发票，就产生了增值税纳税义务，需要缴纳增值税。

（2）后开具发票的

实务中，也常常出现在产生增值税纳税义务时，销售方没有开具发票，并按照无票收入申报纳税了；后期，购买方索取发票时，销售方补开发票。由于已经按照无票收入申报了收入，因此在补开发票的当期，一方面红字申报“无票收入”，另一方面按照开票金额再申报，实际上正负相抵后并没有交税。

（3）开具免税发票或不征税发票

增值税应税范围中，有很多优惠政策属于免税项目的，因此可以开具免税发票，免税发票当然不需要缴纳增值税。

对于预付卡业务等属于不征税项目，根据国家税务总局规定，对于总局列明的不征税项目，也可以开具不征税发票。

2.企业所得税

企业所得税的应税收入确认，不依靠发票的开具，也就是说发票的开具与否对企业所得税应税收入的判定是没有关系的。

企业所得税的应税收入确定，主要依据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）规定进行判定。

【第3篇】一般纳税人简易征收税率是多少

老项目、清包工、甲供、电梯安装

公共交通运输服务（出租车、地铁、客运、固定路线班车、轻轨等）、高速公路

罕见病药品、癌症药品

资管产品（运营收入），其中资管产品产生利息收入按照6%

电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务

教育辅助服务、非学历教育服务、文化体育服务、动漫企业开发票的动漫产品

非企业性单位研发、咨询服务、信息技术，销售技术、著作权等无形资产

备注：来自大自然也按照3%

物业销售自来水、自来水公司销售自来水、自产自来水

自产用的砂、土、石料，混凝土（仅限于水泥威原料的水泥混凝土）

县级及县级以下的小型水利发电单位自产电力

备注：不常见的3%

微生物、血液、动物毒素

药品经营销售生物制品

寄售、典当销售死物品

【第4篇】深圳一般纳税人报税流程

本文目录

一般纳税人怎么报税？

报税的步骤是怎样的如何申报？

一般纳税人如何纳税?如何抵扣？

深圳一般纳税人报税的流程，详细一些。谢谢？

一般纳税人怎么报税？

2、增值税专用发票抵扣认证：一般纳税人可以使用“抵扣联信息采集系统”进行网上发票认证操作或者携带增值税专票到办税厅办理。

3、纳税申报：一般纳税人登陆网上申报软件进行网上申报。成功后可通过税库银联网扣缴税款。若申报失败，需根据提示失败原因来修改申报数据，然后再次“提交申报”。

4、清卡或反写：申报成功后，纳税人需要再次登录税控系统进行清卡或反写。提醒大家要及时查询截止日期，确认是否成功。

一般纳税人抄报税步骤

报税的步骤是怎样的如何申报？

答：报税的前提是先把账务做完了，才能申报。 第一步，进去开票系统抄税 第二步，进入国家电子税务局或者地方电子税务局 第三步，小规模纳税人/一般纳税人，点击左侧申报 第四步，小规模纳税人就选择填写报表，录入正确数据后，保存，申报。 一般纳税人就应该使用一表集成，填写报表，申报。

一般纳税人如何纳税?如何抵扣？

一般纳税人可以通过政府渠道进行主动纳税，抵扣的公式为：销项税额=含税收入/1.17*17%。纳税可以在每月的十号以后拿着报税单去税务局交就可以了。一般纳税人实行凭票抵扣，即可以用购货取得的增值税专用发票等抵扣凭证抵扣销售货物的销项税款，按照进项与销项的差额征税。一般纳税人应纳税额计算公式： 应纳税额=销项税额-进项税额 小规模纳税人则不存在抵扣税款问题，直接用销售额乘以征收率，得出应纳税额 应纳税额=含税销售额/1.03*3%

西安一般纳税人报税的流程详细一些。

根据相关法律规定，公司成立第十五个工作日起，必须每个月向税务局申报其经营情况；不管公司盈利与否、是否有业务。即使零收入也需要做申报，并且根据公司税务及运营情况建立自己的记账凭证。

西安公司记账报税所需资料：

1、银行对账单及相关银行进出单据

2、销售发票

3、成本发票

4、现金日记账

5、费用发票：工资、租金、运费、办公费、交际费、差旅费等

【第5篇】一般纳税人运费税率是多少合适

导读：一般纳税人促销服务费税率是多少?促销服务费也是服务费里面的一种，这个关于一般纳税人和小规模纳税人的缴纳方式是怎样的呢？请看下文会计学堂小编为大家简单介绍的内容，欢迎点击阅读！

一般纳税人促销服务费税率是多少?

促销服务费税率,增值税一般纳税人的是6%,增值税小规模纳税人的是3%

促销费入会计什么科目

促销费是为了销售而发生的费用,所以促销费计入销售费用.

一般纳税人可以开服务费专用发票吗?税率是多少?

营改增以后所有发票都在国税,可以根据实际业务开具增值税专用发票或者普通发票.如果营业范围内有咨询服务,可以开具增值税专用发票,税率6%.可以开,直接在税控软件上选择相应的开票项目,税率自己会出来.

什么叫促销服务费

公司近期已付清该笔款项.

其实,销售服务费在基金合同中是有明确规定,只是并没有引起普通投资者的注意.譬如建信货币基金,在其基金合同中就很清楚地写明了销售服务费则是用于支付代销机构的佣金、基金的营销费用以及基金份额持有人服务费等. 并不是所有的基金都要收取销售服务费,基金要不要收销售服务费要取决于基金合同.一般来说,销售服务费主要是不收申购费的部分债券型基金和货币型基金.至于收取方式,基本是在基金资产中按日计提.通常是收取的比例是每年0.25%.由于基金合同中规定的不同,每只基金也不尽相同.

一般纳税人促销服务费税率是多少?该怎么记账呢？上文为大家介绍了这个可以计入到销售费用，且一般纳税人是开6%的税率发票，更多会计实操问题，可以点击窗口咨询在线老师答疑！

【第6篇】厦门一般纳税人查询

多区今天举行小学升初中的电脑派位，其中思明、湖里派位结果预计10:30公布。

岛内初招电脑派位最引人注目，是因为岛内多个片区的小升初是“多校划片”，即几所小学对应几所中学，由电脑决定你上哪所。

岛内电脑派位预计9:00开始，大约10:30，学生可以查询派位结果，网站是http://cx.xmedu.cn。

岛内小升初派位采用电脑随机派位方式，可上本报教育类微信公众号“厦门招考”了解具体步骤。

集美、海沧小升初派位也在今天举行，查询结果的链接也可上“厦门招考”查询。不过，相对于岛内，岛外小升初派位比较没有悬念，基本上都是直接派入户籍或者学籍对应的一所中学。

同安最受关注的同安一中摇号，已经在6月20日完成并公布，户籍人口派位一般在7月下旬；翔安小升初录取在6月20日就完成，预计7月5日通知学生。

（厦门日报记者 佘峥）

【第7篇】注销一般纳税人需要什么资料

有的公司想成为一般纳税人却达不到要求，有的公司成为一般纳税人了却不想要了，但是原因为何，这就不得而知了，然而想注销一般纳税人的公司小编很遗憾地告诉你

财政部、国家税务总局《关于增值税若干政策的通知》(财税〔2005〕165号)规定：'纳税人一经认定为正式一般纳税人，不得再转为小规模纳税人”

也就是说，企业既然已经被认定为一般纳税人，除国家税务总局另有规定外，是不能转为小规模纳税人的，除非企业注销，否则不能注销一般纳税人资格。这样说大家明白了吗?

其实一般纳税人的好处还是有很多的，不仅是大多数企业的首选合作对象，还能提高企业的整体的形象以及开增值税票以满足客户的需求等诸多好处，想注销一般纳税人的公司望三思而后行，若是为了注销一般纳税人而注销公司，相信大家不会这么不理智的!

以上是企业想要注销一般纳税人的相关资料，想要了解更多内容请继续关注，中投世纪!

【第8篇】一般纳税人进项税抵扣

导读：关于一般纳税人辅导期进项发票如何抵扣的问题，辅导期一般纳税人实行“先比对，后扣税”，账务处理方面可以通过应交税费-待抵扣进项税额科目来进行核算，下文供大家参考。

一般纳税人辅导期进项发票如何抵扣?

辅导期一般纳税人对收取的增值税抵扣凭证实行“先比对，后扣税”。

“先比对，后扣税”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣(一般在认证的次月收到比对结果)。

在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。

(1)企业认证后：

借：库存商品(或其他相关科目)

借：应交税金-待抵扣进行税额

贷：银行存款(或其他相关科目)

(2)收到比对结果后：

借：应交税金-应交增值税(进项税额)

贷：应交税金-待抵扣进行税额

辅导期一般纳税人和一般纳税人有什么区别?

1.实行纳税辅导期管理制度，辅导期结束后，经主管税务机关审核同意，可转为正式一般纳税人，按照正常的一般纳税人管理。

2.辅导期一般纳税人一律采用手工申报方式进行增值税纳税申报。辅导期一般纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票、货物运输发票以及税务机关代开增值税专用发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣。

3.辅导期一般纳税人在辅导期内,本期认证通过的进项税额本期不能抵扣，需通过比对后才能抵扣。纳税辅导期达到6个月后，主管税务机关应对商贸企业进行全面审查，对同时符合以下条件的，可认定为正式一般纳税人。

对于一般纳税人辅导期进项发票如何抵扣的的问题，小编就为大家讲到这里了，辅导期一般纳税人本期认证通过的进项税额本期不能抵扣，需通过比对后才能抵扣，如果您还有什么不明白的地方或者您有什么新的见解，欢迎跟我们会计学堂的老师在线联系。

【第9篇】一般纳税人出租不动产税率

欢迎关注“牧诗地产圈”，点击左上角头像，互动暗号加群可加入地产交流群，更多干货资料。

长租公寓一般来说有两种模式：轻资产模式和重资产模式。

轻资产模式就是二房东模式，即从资产方手里将房屋整幢租赁下来，加以装修改造，再出租给租客。

重资产模式是说资产的产权是自己的，自己将房屋装修改造后出租给租客。

形式上看轻资产模式和重资产模式相差不大，但测算逻辑是完全不同，轻资产侧重于运营，重资产侧重于资产增值。

另外，长租公寓的填报逻辑是完全不同于地产即售业务的填报逻辑。长租公寓是侧重做小，做细，做全。地产即售业务是以万元为单位的，长租公寓是以元为单位的。

轻资产类长租公寓的测算，仍然是围绕着两张表，利润表和现金流量表，将这个两个表填全了，投资测算就完成了。

现在从项目基础信息、收入、税金、成本、费用、测算指标、测算校验，共7个方面来讲轻资产类长租公寓的测算。

基础信息

包括但不限于，项目的地理位置、房屋的租赁期限、租入租金、付款方式、装修期间、运营期间、房屋产权性质等。

其他的可以关注一下项目所在位置有没有地铁规划，如果有，那么开通时间是什么时候，这个对于未来租金水平是有推动作用的。

1、房屋租赁期限

指的是我们租进来的租赁期限，一般来说在10年以上，10-15年比较正常。如果租赁期限过短，对项目是不利的。

2、租入租金和付款方式

对于整个轻资产类长租公寓的支出来说，租入租金是绝对的大头，它的租金水平完全决定了长租公寓的盈利水平，它的付款方式付款时间也完全影响了项目的irr和现金流回正的时间。

装修期间，一般从项目租赁日开始，按照6个月计算。如果实际大于6个月，会影响整个项目的盈利水平。运营期间就等于房屋租赁期限减去装修期间。

3、房屋产权性质

对于财务这块影响的是它决定了水和电的价格，是按照居民用水用电的价格还是按照商业用水用电的价格。其实房屋产权性质影响的更重要的一个方面是消防验收。

收入

1、房租收入。

要先看下测算的项目有哪几个户型，各个户型的可租赁房间数是多少，单价房租是多少。

出租率可以按照半年内达到满租来考虑，初始月份的出租率，可以按照30%左右来考虑。满租的概念是出租率为95%或者98%。

影响房租收入的还有一个因数是年租金增长率。

一般按照每年5%-6%考虑，如果项目附近后期有地铁开通，那么开通的当年可以有跳涨。或者项目附近后期有其他重要利好，那么利好当年可以有跳涨。

2、其他收入，比如说选配包收入、快递柜收入、场地租赁收入等。

什么是选配包呢，租客在租赁我们房屋的时候，也可能会从我们这租一个冰箱租一个洗衣机，像这种类型的收入就是选配包收入。

场地租赁收入一般是指，商家租赁我们的公共区域做活动产生的收入。

另外，如果我们的项目除了长租公寓模块，另外还做了共享办公位、商业的，那么在测算收入的时候，这些都需要考虑进去。

税金

长租公寓涉及到的税金主要有增值税、房产税、附加税、所得税。

增值税中对于房屋租赁的税率的规定是：一般纳税人出租不动产增值税税率10%。

增值税中对于住宿服务的税率的规定是：在提供了住宿场所的同时，提供配套服务，属于住宿服务，按照6%税率。

可以看出房屋租赁和住宿服务的税率相差很大，所以在业务模式上我们要尽量向住宿服务靠拢，提供一些配套服务，比如房间清洁、住宿安保等。

实际在营业执照注册时，营业范围也需要特别注意，要添加公寓管理、酒店管理等营业范围。

房产税一般按照租金的12%缴纳，这个是产权所有方缴纳的，轻资产类长租公寓不用缴纳。

租金的12%，这个税负还是很重的，做重资产长租公寓是需要缴纳的，也是可以做税务筹划的很重要的一块。

另外提醒一下，因为当期需要缴纳的增值税=当期销项税-当期进项税，而长租公寓前期，有租入租金的进项税，有装修成本的进项税，运营前期出租还没有铺开。

那么总的来说前期进项税是远大于销项税的，前面实际是不需要缴纳增值税的，同时也不需要缴纳附加税。

成本

成本需要从两个维度来考虑。

一个维度是时间上是属于装修期还是属于运营期，另一个维度成本是属于付现成本还是非付现成本。

成本有三大块成本，一个是租入租金，一个是装修成本，一个是运营成本。

租入租金的付现成本按照跟资产方谈的付款时间和付款金额填列。摊销成本按照总的付款金额除以租赁时间填列。

装修成本，装修期的付现成本可以按照4.5万元/间初步测算，这个4.5万元/间，是包括硬装和软装的。

另外你要考虑改造翻新周期，后期的改造翻新成本要考虑进去。装修成本在运营期要进行摊销，一般来说硬装按照10年摊销，软装按照5年摊销。

运营成本有公用事业费、维护费、物业服务费、保洁费、保险费等。我们的运营成本的年增长率可以按照3%-5%来考虑。

今天的内容先介绍到这了，更多干货，请关注公号“牧诗地产圈”。

【第10篇】一般纳税人报税时间

1.增值税纳税申报期限

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

2. 消费税纳税申报期限

消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

3. 营业税纳税申报期限

营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

4. 企业所得税纳税申报期限

⑴ 企业所得税分月或者分季预缴。

⑵ 企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

⑶ 企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

⑷ 企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

⑸ 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

5. 个人所得税纳税申报期限

(a)自行申报纳税的申报期限。

⑴ 年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。

⑵ 个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后15日内办理纳税申报;分季预缴的，纳税人在每个季度终了后15日内办理纳税申报;纳税年度终了后，纳税人在3个月内进行汇算清缴。

⑶ 纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，自取得所得之日起30日内办理纳税申报;在1个纳税年度内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月7日内申报预缴，纳税年度终了后3个月内汇算清缴。

⑷ 从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。

⑸ 除以上规定的情形外，纳税人取得其他各项所得须申报纳税的在取得所得的次月15日内向主管税务机关办理纳税申报。

⑹ 纳税人不能按照规定的期限办理纳税申报，需要延期的，按照《税收征管法》第二十七条和《税收征管法实施细则》第三十七条的规定办理。

(b)代扣代缴申报期限。

⑴ 扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》、代扣代收税款凭证和包括每一纳税人姓名、单位、职务、收入、税款等内容的支付个人收入明细表以及税务机关要求报送的其他有关资料。

⑵ 扣缴义务人违反上述规定不报送或者报送虚假纳税资料的，一经查实，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时不得作为成本费用扣除。

⑶扣缴义务人因有特殊困难不能按期报送《扣缴个人所得税报告表》及其他有关资料的，经县级税务机关批准，可以延期申报。

6.城市维护建设税、教育费附加

纳税人在申报增值税、消费税、营业税的同时进行申报。

7.资源税

纳税人纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月，由主管税务机关根据实际情况具体核定。不能按固定期限计算纳税的，可以按次计算纳税。

纳税人以个月为纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月税款。

8.土地增值税

纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。

9.房产税

房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。

10.车船税

车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。车船税按年申报缴纳。具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

11.烟叶税

烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天。纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。具体纳税期限由主管税务机关核定。

12.耕地占用税

获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内向耕地所在地地方税务机关申报缴纳耕地占用税。

13.城镇土地使用税

土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

对新征用土地，依照下列规定缴纳土地使用税：(一)征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税;(二)征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。

14.印花税

应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花(申报缴纳税款)。同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，应向主管税务机关申请按期汇总缴纳印花税。汇总缴纳限期额由地方税务机关确定，但最长期限不得超过1个月。

【第11篇】一般纳税人计税公式

no.1 增值税

1、一般纳税人

应纳税额=销项税额—进项税

销项税额=销售额×税率

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）

2、进口货物

应纳税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）

3、小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷（1+征收率）

no.2 消费税

1、一般情况：

应纳税额=销售额×税率

不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）

组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）

组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）

组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）

2、从量计征

应纳税额=销售数量×单位税额

no.3 关税

1、从价计征

应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

2、从量计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

3、复合计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

no.4 企业所得税

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额×税率

月预缴额=月应纳税所得额×25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

no.5 其他税收

1、城镇土地使用税

年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率

2、房产税

年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%

或年应纳税额=租金收入×12%

3、资源税

年应纳税额=课税数量×单位税额

4、土地增值税

增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目

应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）

5、契税

应纳税额计税依据×税率

二、应纳税额的计算公式

no.1 增值税计算方法

1、直接计税法

应纳增值税额：＝增值额×增值税税率

增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额

2、间接计税法

扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率

（1）购进扣税法

扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额

（2）实耗扣税法

扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额

一般纳税人应纳增值税额

一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额

◆销项税额＝销售额×税率

销售额＝含税销售额/（1＋税率）

组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）

◆进项税额

不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计

小规模纳税人应纳增值税额

小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率

销售额＝含税销售额/（1＋征收率）

销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）

进口货物应纳增值税额

进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率

组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税

no.2 消费税额

1、从价定率的计算

实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率

（1）应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)

（2）组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）

（3）组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）

（4）组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额

（5）组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）

2、从量定额的计算

实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额

no.3

企业所得税额

应纳税额＝应纳税所得额×税率

应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额

应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额

利润总额＝收入总额－成本、费用、损失

1、工业企业应纳税所得额公式

工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出

营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用

产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加

其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加

本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额

本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用

2、商品流通企业应纳税所得额公式

应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出

营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失

主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入

商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加

商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让

3、饮服企业应纳税所得额公式

应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出

营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本

经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－税金及附加

营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额

no.4 土地增值税额

1、一般计算方法

应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率

某级距土地增值额×适用税率

土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额

土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额

2、简便计税方法

（1）土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的

应纳税额＝土地增值额×30%

（2）土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的

应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05

（3）土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的

应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15

（4）土地增值额超过项目金额200%

应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35

no.5 城市建设维护税

应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率

应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额

应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额

no.6 资源税额

应纳税额＝课税数量×单位税额

no.7 车船税

1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：

年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额

2、年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额

3、客货两用的车应纳税额的计算公式为：

年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额

载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%

载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额

4、机动船应纳税额的计算公式：

机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额

5、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额

6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：

新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数

补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数

补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款

退还误交的税款＝已缴的误交税款

退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额

房产税额 年应纳房产税税额＝房产评估值×税率

月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12

季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4

no.8 土地使用税额

年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额

月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4

no.9 印花税额

1、购销合同应纳印花税的计算

应纳税额=购销金额×3/10000

2、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算

应纳税额=收取的费用×5/10000

3、加工承揽合同应纳印花税的计算

应纳税额=加工及承揽收入×5/10000

4、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算

应纳税额=承包金额×3/10000

5、财产租赁合同应纳印花税的计算

应纳税额=租赁金额×1/1000

6、仓储保管合同应纳印花税的计算

应纳税额=仓储保管费用×1/1000

7、借款合同应纳印花税的计算

应纳税额=借款金额×0.5／10000

8、 财产保险合同应纳印花税的计算

应纳税额=保险费收入×1/1000

9、产权转移书据应纳印花税的计算

应纳税额=书据所载金额×5/10000

10、技术合同应纳印花税的计算

应纳税额=合同所载金额×3/10000

11、货物运输合同应纳印花税的计算

应纳税额=运输费用×5/10000

12、营业账簿应纳印花税的计算

（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：

应纳税额=[实收资本＋资本公积账户本期增加额]×5/10000

（2）其他账簿应纳税额的计算。其公式为：

应纳税额=账簿数量×5

no.10 关税

1、进口关税应纳税额的计算。其公式为：

应纳关税税额=完税价格×进口税率

完税价格=离岸价格+运输费、保险费等=国内批发价/（1+进口税率+费用和利润率（20%））

2、出口关税应纳税额的计算。其公式为：

出口关税应纳税额=完税价格×出口税率

完税价格=离岸价格/（1+出口税率）

【第12篇】一般纳税人证明是什么

纳税人

如果企业给不是一般纳税人的企业开具了增值税专用发票，是否属于违规行为？

给不是一般纳税人的企业开具增值税专用发票并不违反规定，但由于非一般纳税人取得增值税专用发票不能抵扣，没必要开专票，一般只开具增值税普通发票。

申税小微

纳税人

那有没有可以快速查询企业是不是一般纳税人的方法？

有的。下面就让我来详细讲解一下吧。

申税小微

以上海为例：

一、查询本市企业

1.登录“上海税务”网站

(http://shanghai.chinatax.gov.cn)，点击“我要查询”。

2. 点击“企业纳税人信息一户式查询”。

3.输入纳税人名称、税号或统一码和图片验证码，点击“查询”（不支持模糊字段查询，需要输入完整名称或代码）。

4.点击右侧箭头，查看详细信息。

5.在“登记信息”页面显示“一般纳税人资格状态”，此外还有“非正常户信息”、“未申报及欠税信息”等企业相关涉税信息。

二、查询其他省市企业

如果要查询的企业不是上海登记企业，则可以至企业所在省份的税务局网站查询，目前绝大多数地区都开通了网上查询功能。

1.登录“国家税务总局12366纳税服务平台”

(https://12366.chinatax.gov.cn)，点击“涉税查询——纳税人信息查询”。

2.点击所需查询企业所在的的相应省市。各省市具体操作步骤基本相同，一般根据企业名称、统一社会信用代码等进行检索。

3.以“云南省”为例，点击“一般纳税人资格查询”，输入纳税人名称、税号或统一码和验证码，点击“提交”。

纳税人

企业索取增值税专用发票时，是否需要向销售方提供一般纳税人证明资料？

不需要。增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。

申税小微

政策依据

1.《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》(税总发〔2016〕75号)的规定：“增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。”

2.《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）第一条规定：“自2023年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。”

一般纳税人证明材料

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）第八条规定，税务机关反馈的《增值税一般纳税人登记表》可以作为纳税人成为增值税一般纳税人的凭据。

欢迎关准微信公众号鼎舜集团：jsdingshun,了解更多财税知识。

【第13篇】营改增一般纳税人提供咨询服务税率

导读：不管是一般纳税人还是小规模纳税人，他们都是开具劳务费发票的，只不过在税率上体现得不一样。那么对于这些企业而言。营改增后一般纳税人取得劳务费发票税率怎么算?所以我们现在就来说一说一般纳税人的相关问题。

营改增后一般纳税人取得劳务费发票税率怎么算

答：营改增后，所谓的“劳务”(传统劳务，不是营改增中劳务概念)的增值税适用税率/征收率如下：

1、劳务派遣服务(含安保服务)

一般计税方法(适用一般纳税人)：适用税率6%;差额简易计税方法(适用一般纳税人和小规模纳税人)：适用征收率5%;

简易计税方法(适用小规模纳税人)：适用征收率3%;

2、建筑业劳务一般计税方法(适用一般纳税人)：适用税率11%;简易计税方法(适用一般纳税人和小规模纳税人)：适用征收率3%;主要看业务实质，提供的“劳务”属于财税(2016)36号文件规定《销售服务、无形资产、不动产注释》中的建筑服务内容，如纯修缮劳务、安装劳务。

3、其他以外的“劳务”(比如修理修配、咨询劳务等)一般计税方法(适用一般纳税人)：适用税率17%/6%;简易计税方法(适用一般纳税人和小规模纳税人)：适用征收率3%;

建筑劳务公司应该交哪些税?

计提税金时：借：税金及附加

管理费用——印花税

管理费用——水利基金

贷：应交税费——应交营业税

——城建税

——教育费附加

其他应交款——印花税

——水利基金

营改增后一般纳税人取得劳务费发票税率怎么算?具体的税率以及包括了小规模纳税人的税率的内容，今天会计学堂就讲到这个为止了，感谢大家的阅读!

【第14篇】一般纳税人还是小规模纳税人

关于题主问的注册公司选小规模还是一般纳税人，下面给大家做个详细的介绍。

通常来说，一家公司或个体户登记开业，从事生产经营活动。它就被默认成为了小规模纳税人

从小规模纳税人变成一般纳税人有两种途径

一是自愿申请，只要满足有固定场所和依法建账这两个前提条件，就可以自愿申请认定为一般纳税人。二是被动申请，如果纳税人在连续的12个月内的销售收入达到一定的标准（不同行业有所不同，几十万到数百万不等），就必需去申请认定为一般纳税人。

1、小规模纳税人

1个标准：年应征增值税销售额≤500万元（2023年4月份修正）；

2个不能：不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额）；不能按规定报送有关税务资料

2、一般纳税人

1个标准：年应征增值税销售额＞500万元；

2个能够：能进行健全的会计核算；能按规定报送有关税务资料。

注册公司，是选择一般纳税人还是小规模纳税人？

1、看规模

如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过 500 万元，建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在 10 万元以下，建议选择小规模纳税人。

2、看买方

如果你的购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受 3%征收率的增值税专用发票，这样建议直接认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

3、看抵扣

如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于 3% ，建议选择认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

4、看行业

如果是 13%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。

代办执照可以联系小福，小福就是专业做这一块的！

【第15篇】一般纳税人转变为小规模纳税人后节税超30%！

公司原为一般纳税人，近几年的销售收入为400万元左右，所销售的产品适用增值税率为13%，其主要销售象牙饰品，单位进价为100元，售价为150元，产品增值率为50/100=50%。

公司咨询大象法税，是否有节税方法？大象法税掐指一算，该企业的增值税无差别点增值率为30%（设增值税无差别点增值率为x，则(1+x)*0.13-1*0.13=(1+x)*0.03)，调整后得x=0.03/0.1=30%）。

因该企业的实际增值率（150-100）/100=50%，大于增值税无差别点增值率30%，因此应当申请转换成增值税小规模纳税人。

反之，如果企业的实际增值率小于增值税无差别点增值率，则应当继续保持一般纳税人的身份。

因大象公司近几年销售收入未超过500万元，其可以在每年12月31日前申请转为小规模纳税人。

转换身份前，其单位增值税负为150*0.13-100*0.13=6.5元。

转换身份后，其单位增值税负为150*0.03=4.5元。

节税幅度达（6.5-4.5）/6.5=30.77%！

以上计算是按3%征收率的计算，如果考虑到2023年小规模纳税人1%的优惠税率以及全年120万以下的免税税率，则节税效果更加显著，具体可以节税多少，大家不妨按照上述方法演算一下，评论区告诉我？

【第16篇】工程一般纳税人税率

一、隐瞒收入

1.收取的陪标费、奖励金、罚款收入不转收入。

2.向分包单位收取的管理费直接冲减“工程施工”成本，未按规定计算增值税。

3.处置边角料收入未按规定计算增值税（一般纳税人税率应为13%），但按处置固定资产处理，少缴增值税。

二、多列成本

1.暂估原材料、工程物资、劳务成本在所得税汇算前未取得发票未按规定进行纳税调增。

2.大量的应酬费、公关费变通成本费用，使税负变低。

3.按工程进度预提的工程款、劳务成本在项目决算后多列支的没有冲减成本费用。

三、混淆一般计税项目和简易计税项目，未按规定抵扣进项税额，项目归属错误，进项税额人为调整。

四、将一般计税项目改为简易计税项目，少交增值税。

五、未按税法规定确认增值税收入。企业以开票金额申报收入，未按照合同约定付款时间确认收入，未按照工程完工进度确认收入实现。

六、企业之间资金拆借，不计或少计利息收入，涉及增值税及所得税风险。

七、未足额申报印花税。总包合同、主合同都按规定计算印花税，往往分包合同以及集团内部或总分机构之间签订的合同漏交印花税，零星采购合同、向个体户购买的材料、向农户购买的农产品漏交印花税。