小规模纳税人交税（16篇）

【第1篇】小规模纳税人交税

昨天国家税务总局公告2023年第5号正式下发，第一条即是小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。这里要特别强调一下，如果当期发生不动产销售，在计算时候要扣除不动产销售额，也即是扣除当期不动产销售额后季度不超过45万的部分销售免征增值税。

有些企业主看到这个信息，以为季开票收入不超过45万一分钱税都不交，这样理解的人不在少数，实际上是非常错误的认知。公告中明确说是免增值税，也即是应税收入对应的增值税是免除的，那么对应的城市维护建设税，教育费附加和地方教育附加也都是免交的。这两重税的税负为0, 但还有企业所得税需要交，即政府要参与企业的经营成果利润总额（标准叫法是应纳税所得额，有时候利润总额不等于应纳税所得额）的分配，标准税率为25%。如果企业季度收入40万，季度应纳税所得额为10万，那么企业将缴纳企业所得税10万*25%=2.5万。因为有小微企业所得税优惠政策，按照最新政策不超过100万应纳税所得额的小微企业实际是减按12.5%做为计税基数，同时乘以小微企业20%的税率，最终结果是2.5%，即10万的应纳税所得额只交2500元税。如果没有政策要交25000的税，优惠了90%，可见国家对小微企业发展的重视，让小微企业在经营成果的分配上更有获得感，活下来，并且扩大生产活得更好。

综上，一般企业经营过程中要交三重税，第一重是增值税，第二重是三项附加税，第三重是企业所得税。如果股东要分配利润，企业还要代扣代缴20%的个人所得税。因此，季度不超过45万免税并不是不交税，实际上只是免除头两重税，如果有所得还要交企业所得税，分配股息红利还要代扣代缴个人所得税。

【第2篇】小规模纳税人季度申报时间

成都高新区政策申报

1

关于申报2023年度四川省小型微型

企业创业创新示范基地、四川省中

小企业公共服务示范平台的通知

现将成都市经济和信息化局《关于开展2023年度四川省小型微型企业创业创新示范基地申报工作的通知》《关于做好2023年度四川省中小企业公共服务示范平台申报工作的通知》转发你们。

一、申报时间

请符合申报条件的单位，于11月10日前将申报材料一式四份报送成都高新区发展改革局企业服务中心，同时将全部材料的电子文档（含word及pdf）一并报送（联系方式：胡老师 85339186）。

申报本年度省级平台、基地请注意如下事项：

1、本次申报还包括“在认定有效期内服务机构和运营机构名称发生变更的平台基地”。

2、本次申报还包括“2023年运营情况检查中需整改的相关平台、基地”，名单见（川经信创服函〔2022〕368号）附件1、（川经信创服函〔2022〕229号）附件1，名单内的平台、基地未申报或申报后未通过评审和核实等程序的，将取消省级称号。

3、本次申报对《申请报告》进行了细化，部分表格和数据进行了修改，同时需要专项审计报告，要求审计的内容未体现在专项审计报告中的，将认定为不符合相关要求。

二、联系方式

受理部门：成都高新区发展改革局

联系电话：胡老师 028-85339186

（扫码查看具体内容及附件）

2

关于组织开展2023年第四季度创

新型中小企业申报工作的通知

现将成都市经济和信息化局《关于组织开展2023年第四季度创新型中小企业申报工作的通知》转发你们。

一、申报时间

按照通知要求，请符合条件的自愿申报企业按时完成线上申报并于2023年11月23日17:00时前将纸质申报资料1份报送至高新区发展改革局企业服务中心，逾期不予受理。

二、联系方式

受理部门：成都高新区发展改革局

地址：成都市天府大道北段18号高新国际广场a座9楼

联系电话：钟老师 028-85170861

qq邮箱：879661017@qq.com

三、市经信局申报通知及附件资料下载网址

http://cdjx.chengdu.gov.cn/cdsjxw/c132860/2022-11/03/content_a3169ff82c94444aabbe9ae7bc937d23.shtml

（扫码查看具体内容及附件）

来源：成都高新企业服务

【第3篇】小规模纳税人免征增值税账务处理

小规模纳税人增值税免税后的开票和申报操作实务

根据财政部、税务总局公告2023年第15号和国家税务总局公告2023年第6号，增值税小规模纳税人免征增值税，这里要关注几个要点：

1、免征增值税的期限是2023年4月1日至2023年12月31日。

2、免征增值税的范围是适用3%征收率的应税销售收入，不再受月销售额15万（按季纳税的季销售额45万）限制，适用5%征收率的应税销售收入不享受免征。

3、享受免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。如果要开具增值税专用发票，应开具征收率为3%的增值税专用发票并且不能享受免税。

一、发票怎么填开

1、享受免征增值税开具普通发票，税率栏要选择“免税”，税额栏显示为“***”，税率不能直接选“0税率”，填开后发票票面如下图所示：

税率栏如何自动显示“免税”：

a、税务ukey用户可以进入系统设定，在“自定义货物与劳务编码”中购选“是否使用优惠政策”，优惠政策类型选“免税”，税率选“0%”，税率类型选择”出口免税和其他免税优惠政策“。

b、百旺税控盘用户可以进入“系统设置“，”增值税类商品编码“，进入赋码页面，税率选”0%”，政策选择“出口免税和其他免税优惠政策”。

c、航天金税盘用户可以进入“系统设置“，“商品编码”，点“增加”或“修改”，税率选择“免税”，享受优惠政策选择“是”，优惠政策类型选择“免税”。

2、如果放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。

3、以前开的发票如何处理：增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，应按照对应征收率开具红字发票，即原来开具的1%就开1%的红字发票，原来开具的3%的就开3%的红字发票；开票有误需要重新开具的，应按照对应征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。

二、申报表怎么填写

1、合计月销售额未超过15万元(按季纳税的，季度销售额未超过45万元)的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”（个体工商户填报）相关栏次。

2、合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

三、写在最后

1、依法纳税是义务，免税是国家给的政策红利，不能虚开发票。

2、连续12个月（按季纳税的连续四个季度）销售额超500万，要认定为增值税一般纳税人。

【第4篇】a小规模所得税预缴纳税申报表

【政策简介】

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）和《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第2号）的规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。

预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标比照财税〔2019〕13号第二条中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断。

【填报说明】

（1）查账征收

小微企业判断标准（以上为必填项目）：

1、（季初从业人数+季末从业人数）/2 ≤300人

2、（季初资产总额+季末资产总额）/2≤5000万元

3、国家限制或禁止行业选择“否”

4、小型微利企业选择“是”

是否享受优惠政策（应纳税所得额）为判断标准，第9行实际利润额为计算依据得出减免所得税额（12行）：

1.应纳税所得税≤100万时：减免所得税额=9行*20%

2.300万≥应纳税所得税＞100万时：减免所得税额=9行*15%+50000

3.应纳税所得税＞300万时：减免所得税额=0

当符合小微企业标准时，需填写减免所得税优惠明细表（a201030），减免数值带到该表第1行。

（2）核定征收

小微企业判断标准（以上为必填项目）：

1.（季初从业人数+季末从业人数）/2 ≤300人

2.（季初资产总额+季末资产总额）/2≤5000万元

3. 国家限制或禁止行业选择“否”

4. 小型微利企业选择“是”

是否享受优惠政策以第12行（应纳税所得额）为判断标准，第12行为计算依据得出减免额（15行）：

1、应纳税所得税≤100万时：减免额=12行*20%

2、300万≥应纳税所得税＞100万时：减免额=12行*15%+50000

3、应纳税所得税＞300万时：减免额=0

【填报案例】

a企业是指从事国家非限制和禁止行业的企业，从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元，2023年第一季度应纳税所得额为250万元。

2023年第一季度预缴企业所得税

=100*25%*20%+150*50%*20%=20万元

《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）表填写如下：

《减免所得税优惠明细表》（a201030）第1行填报享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额。

本行填报根据本期《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第9行计算的减免企业所得税的本年累计金额。250万计算出来的减免企业所得税的金额就是42.5万，如下：

【申报指引】

第一步：填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》“预缴税款计算”部分的“营业收入”、“营业成本”、“利润总额”……等项目，电子税务局将根据您填报的数据自动计算生成“实际利润额”的本年累计金额。

第二步：填报“按季度填报信息”中的“季初从业人数”、“季末从业人数”、“季初资产总额（万元）”、“季末资产总额（万元）”和“国家限制或禁止行业”5个项目。

请注意：“季初从业人数”和“季末从业人数”应当填报大于零的整数；“季初资产总额（万元）”和“季末资产总额（万元）”填报单位为万元，填报金额应大于零。

第三步：电子税务局将根据“实际利润额”本年累计金额，平均从业人数，平均资产总额以及“国家限制或禁止行业”等项目的情况，智能判断并自动填报“小型微利企业”项目；对于符合条件的小型微利企业，还将自动计算填报a201030《减免所得税优惠明细表》第1行“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”。

第四步：完成《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》其他项目的填报。

第五步：确认填报数据无误且无遗漏项目后，可保存并发送申报数据。

【第5篇】小规模纳税人限额500万

目前，还没有出有关小规模免征政策实施期限延期信息，按之前政策期限为2023年年底。各企业在优先开具普票外，同时也要关注以下几点事项。

小规模企业免征增值税

免征增值税；增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，

在开票时，开票税率栏，不选0税率，直接选“免税”

但在开专票时，不得免税，开专票的税率为3%

小规模纳税人开普票一律免缴增值税，同时有每季度45万以内免税额度。

企业所得税是要正常缴纳

符合小型微利企业的，应纳税所得额100万以内，税负2.5%，100万~300万，税负5%。

客户要求开具专票

在与客户签订业务合同之前，你出售的商品是否是含税价，不含税，与客户协商税点事宜，税务部门，不管这张发票的税是哪方出，他们只收税点金额。

风险警惕

切记，不要在月末或季末开具大量的发票，且每张发票的金额与这张发票最大限额接近（如这张发票最高只能开1万，你开到9998元），同时不要大量作废发票或异常作废短时间内开票异常，并且法人或负责人年龄偏大或户籍不在本地等等。

小规模转为一般纳税人

注意：如果小规模企业连续累计12个月开票额不要超过500万（连续12个月，不是自然年度，而任何时期为起点连续12个月），如果超过，就会被强制转为一般纳税人，不得再享受增值税的免税优惠。

进项抵扣

一般纳税人，可以进行进项抵扣销项，所以你在与你的上游客户时，需要他们提供发票，所以你的前提是能够取得足够的进项发票。只要账务处理按照相关增值税原理抵扣，则自身就不会缴纳增值税，只会影响教育费附加，进而影响所得税。

作为小规模公司，你的票面的征收率为3%，如果一般纳税人与你合同，他们所抵扣的就相对较少，所以一般纳税人在与大公司是比小规模有优势些，当然这个要看小规模公司面对的主要客户群体是哪些。

【第6篇】2023年小规模纳税人纳税政策要点总结

2023年度的增值税小规模纳税人有新的纳税政策了！

2023年1月9日，财政部、税务总局发布了2023年第1号文，即《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》，现将要点总结如下：

一、按月度纳税的，月销售额10万元以下的，按季度纳税的，季度销售额30万元以下的，免征增值税。其中，销售额是扣除不动产销售额后的销售额，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定；采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，按分摊后的金额确定销售额。

二、月度销售额超过10万元的，或季度销售额超过30万元的，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

三、纳税人开专票的，不能免税，专票税率是3%；适用1%征收率的，开专票税率1%，但纳税人可以放弃优惠选用3%税率。

四、允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。

五、月度纳税还是季度纳税，纳税人可自由选择，一经选择，一个会计年度内不得变更。

刘旭旭律师、注册会计师、税务师

2023年1月11日

【第7篇】小规模公司怎么纳税申报

前期文章已为大家讲述了关于【小规模纳税】的标准；本期为大家讲讲小规模纳税是如何进行纳税申报的，那么你的公司属于大规模还是小规模呢？何为小规模纳税申报？

【纳税申报】：指纳税人依据【税法】所规定的条例内容和期限，向【税务机关】提交与纳税事项相关纸质报告的法律行为，此行为属于纳税人依法履行纳税义务并承担法律责任的主要凭证，也是税务机关进行税收管理信息的主要途径和税务管理的一项重要制度。关于此类纳税，我们花两年时间整合了十多年工作经验得出了一份《企业精准税务增值法宝》，评论666，我发你~

一、【小规模纳税人纳税申报】的步骤是：

1、首先进入电子税务局，点击【税费申报及缴纳】，进入后，页面上有一个【增值税零申报】字样，点击【报表】就可以填写了；

2、进入到【增值税申报表】后，表内的数据都填为零，不属于【零申报】的需要依据窗口提示的数据来进行【零申报】；

3、纳税人进行数字签名，也可以输入纳税人密码；

4、输入纳税人密码后，仔细检查日期和报表内的零数据，核对仔细后即可点击提交；

5、提交后，【纳税申报表零申报】就算申报成功了。

二、纳税人申报方式

1、直接申报：由纳税人或纳税人的【税务代理人】到税务机关进行纳税申报；

2、邮寄申报：由纳税人将【纳税申报表】以及相关的【纳税资料】通过邮寄的方式送达税务机关，其工作人员会进行领取；

3、电子申报：由纳税人将【纳税申报表】以及相关资料所罗列的信息在网上传送给税务机关。电子申报主要有【微机申报】、【专用报税机申报】、【电话申报】的三种方式；

4、代理申报：【生产、经营规模小或者是无申报能力】的纳税人可委托机构代理，批准后，具有税务代理资格的【税务代理机构】在规定的申报期限内进行办理纳税申报手续；

5、汇总申报：由国家税务总局准许【汇总缴纳企业所得税】的企业,年终将由汇总企业逐级汇总(合并)申报。

以上就是关于小规模纳税人如何申报的内容了，大家觉得难吗？有多少老板是小规模纳税人？扣1.小编在这里提醒大家，及早，按时按量申报，只有好处。漏报的话可以找我咨询呀！

点个关注，下期为大家更新更干货~

【第8篇】小规模纳税人如何网上报税

什么是小规模纳税人？

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

小规模纳税人与一般纳税人的区别

纳税平台登录

打开电子税务局点击右上角的小人头

看需要申报的税种

增值税及附加税纳税申报

增值税及附加税申报表

印花税纳税申报

印花税申报

【第9篇】小规模纳税人开专票

小规模纳税人开专票，肯定需要缴纳增值税。对于小规模纳税人来说，只要开具了专票就需要缴纳增值税。我们都知道，一般纳税人获得增值税专票发票后，是可以抵扣增值税进项税额的。另外，从税款抵扣的层面讲，只有相关企业缴纳的税款，其他企业才能进行抵扣。

对于企业来说，在成立时增值税处理方面，有两种情况可以选择。即选择成为小规模纳税人，或者是成为一般纳税人。

当然，这两种选择没有绝对的好与坏。毕竟，成为小规模纳税人也不是没有一点好处。可以说在一些方面，小规模纳税人可以享受很多，一般纳税人不能享有的优惠。

下面，虎虎就来分析一下，小规模纳税人在增值税处理方面具有的特点。

小规模纳税人开专票需要纳税吗？

小规模纳税人开专票，肯定需要纳税。对于小规模纳税人来说，只要开具了专票就需要缴纳增值税。对于这一点肯定是毋庸置疑的！

我们都知道，一般纳税人获得增值税专票发票后，是可以抵扣增值税进项税额的。

另外，从税款抵扣的层面讲，只有相关企业缴纳的税款，其他企业才能进行抵扣。如果这些税，本身都是不需要缴纳的，那么，想抵扣的一方，自然也无“钱”可以用于抵扣。为了增值税可以形成链条，小规模纳税人开具专票自然需要缴纳税款。

小规模纳税人为什么不想开专票？

其实对于这个问题，我们可以和上面的问题联系在一起进行思考。小规模开具增值税专用发票，肯定需要缴纳税款。但是，我们也要知道小规模纳税人，季度开票金额小于450000时，是不需缴纳增值税的。

当然这里的450000是不包括增值税专票发票的。

明白了这个问题，我们自然就能理解小规模纳税人不想开具专票的根本原因了。

对于小规模纳税人来说，肯定不想额外的支付成本和费用。在这样的情况下，小规模纳税人自然不想开具需要支付更多成本的专票，而是更乐意开具不需要支付税款的普票。

其实，我们也需要站在小企业的角度考虑问题。对于小规模来说，他们赚的其实就是辛苦钱！

小规模纳税人如何开具专票？

小规模纳税人在开具专票方面，也是有多种选择的。小规模纳税人，既可以选择到税务部门代开发票，也可以选择自行开具专票。而且，增值税电子发票的普及速度正在加快。

对于小规模纳税人来说，发票的开具成本也在降低。当然，对于小规模纳税人来说，如果想往大了发展，还是需要完善自己的财务系统。毕竟，企业的财务体系，对于企业发展来说，也是一件很重要的事。

当然，这个过程中企业可以根据自身的实际情况决定开具增值税专用发票的方式。还需要注意的一点，那就是企业选择自行开具增值税专用发票以后，就不能再到税务机关进行代开了。

【第10篇】小规模纳税人如何申报

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各位亲！

增值税小规模纳税人申报流程

有变化哦！

复杂么？

no！no！no！

超简单，好不好。

简单来说，

就是“三无需、三自动”。

三无需是指凡符合条件的纳税人，享受小微企业普惠性减税政策，均无需任何审批流程、无需任何核查手续、无需任何证明资料，只要如实填写纳税申报表即可享受。

三自动是指凡采用电子申报的方式，只要纳税人项目填写完整，系统就可以自动帮助享受减免税优惠，包括自动识别纳税人是否可享受小微企业普惠性减税政策，自动计算纳税人的可减免税金额，自动生成纳税申报表。

嗯！

下面开始我们的操作流程~

第一步：

登录选择：首先打开电子税务局，系统将自动弹出此次小微企业普惠性税收减免政策相关内容；

第二步：

点击“我要办税”—“申报纳税”—“增值税小规模纳税人申报”；

p1：如果是月销售额不超过10万元（按季申报30万元）的小规模纳税人,选择“免税申报（小微企业）”模块进行简易填写；

p2:如果为月销售额超过10万元（按季申报超过30万元）的小规模纳税人选择“填表申报”—“立刻填表”；

第三步：

报表填报：首先在填表界面，将温馨提醒是否抄报税；

然后点击“确定”，将提示此次普惠优惠政策的简介；

接着点击“确定”，会弹出提醒本期是否发生不动产销售额。如有发生，填写减去不动产原值后的不含税金额（若发生不动产销售额11万元，需根据提示“按照不动产扣除11万元后的差额不含税金额填写”）；如未发生，点击“继续填写”进入报表填写界面。

如实填写本期发生销售额，货物及劳务、服务、不动产及无形资产，计算合计金额；

最后系统根据填写的数据，合计超过起征点的，会第2次提醒，本期是否发生不动产销售，纳税人可以选择“是”与“否”进行下一步操作。如果选择“是”，纳税人需要填写本期发生不动产销售额；

第四步：

报送申报：填写完整，满足校验规则后，点击报表下方“保存”按钮，并点击“申报”按钮，发起申报。报表状态会变为“申报成功”；

第五步：

税款缴纳：如本期有税款需要缴纳，点击“缴税”按钮。可以使用三方协议网上扣款，或者打印银行端交款凭证，到银行扣款。

就那么简单~~

今天课就上到这里，

我们下期见。

【第11篇】一般纳税人降为小规模纳税人

众所周知在今年的4月1日开始小规模纳税人免征500万以内的增值税，那么很多客户来咨询我我的一般纳税人公司能不能把销售额做小一点12个月累计不要超过500万，那么是不是我的一般纳税人公司就可以倒退回去变成小规模纳税人，那么是不是就可以享受免征增值税的优惠政策了？

能问出这样问题的朋友那就证明您还没有理解一般纳税人和小规模纳税人的底层逻辑！

今天我就来给大家简单科普一下为什么：一般纳税人不可转为小规模纳税人？

会计核算是否健全，这才是“一般纳税人”和“小规模纳税人”的本质区别！

举例说明：对比一下所得税上的“核定征收”就可以了解一二了！

核定征收是针对哪些市场主体？会计核算不健全，没有账或者是成本核算不准确、财务相对比较混乱。税务局就直接给你定一个利润率，相当于按照你的收入反推出来你的成本。按照这个利润去交税。这样税局简化了征收的手续，给市场主体也减轻了负担！

在增值税上贯彻的也是同样的税法理论！

所谓小规模，实质上就是在增值税上的核定征收，销项税对应收入端，进项税对应成本端，会计核算不健全，成本端数字不可信，所以小规模直接就不让你抵扣进项税，而是直接按照收入税局给你定一个核定征收率3%或者是5%。

值得注意的是，一般人看“一般纳税人”和“小规模纳税人”只是在关注销售额500万，这是比较片面的。根据《一般纳税人登记管理办法》第三条规定：年应税销售额未超过规定标准的纳税⼈，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理⼀般纳税⼈登记。

从小规模到一般纳税人的两个标准：一、自愿登记标准、实质标准 二、连续12个月累计销售额达到500万就是强制登记标准、形式标准！

那么为什么规定是500万？因为税法理念人为如果你已经工商注册了不管是个体工商户、个人独资企业、合伙企业、有限公司一年销售额都已经达到500万了那么理应拥有健全的财务制度！而且销售额已经这么高了就理应付出相对较高的合规成本，聘请财务人员做出规范的财务核算！

要注意的是《办法》里面明确规定了个人是不可以登记成为一般纳税人的。

说到这里大家就应该明白了，既然你会计核算已经是健全了，怎么可能还能倒退回去不健全呢？这就是一般纳税人不可转为小规模纳税人的底层逻辑！

所以在一般情况下纳税人登记成为一般纳税人后不得转为小规模纳税人。但是《办法》也有例外情况，那就是国家税务总局另有规定的除外。这就是为什么2019和2023年间曾短暂放开过，允许年销售额不超过500万的一般纳税人倒退回小规模！但是这只是特殊情况，形式上是倒退回去了，实际上只是一个阶段的税收优惠政策！

【第12篇】详解!2023年小规模纳税人企业增值税不再免税!

业务是流程，财税是结果，税收问题千千万，《税了吧》帮您找答案。2023年已经到来，我们都很关心今年的会不会出一个新的政策，从2023年开始由于疫情的影响，经济受到了很大的冲击，对我国的各种企业的影响是十分巨大的，也出台了很多的优惠政策帮扶企业渡过难关。

2023年我国首先出台了，对于小规模纳税人企业增值税由3%减到1%征收，并且一个月15万，季度45万，年度180万是免征增值税，到了2023年这个优惠政策再次加大，小规模纳税人企业的增值税与年度180万直接提升至500万免税，这也是这么多年来优惠力度最大的一年。增值税是我国第一大税收，所以一定要合理合法的纳税。

时间进入2023年，一般情况下会延续去年的政策到四月份，才会出新的优惠政策，今年的政策来得尤为早些，政策如下;

一、2023年1月1日至2023年12月31日，对于月营业额在10万，季度30万，年度120万的增值税小规模纳税人企业，免征增值税。

二、2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人企业适用于3%征收率的，减按1%征收增值税。

三、按照规定，应给予减免的增值税，在之前征收的，可以抵减纳税人以后的应缴纳税款或者给予退还。

新政策出的很快，也让很多企业明朗了，做好该做的事情，小规模纳税人企业今年增值税按照1%征收，一年开票额不能超过500万，这个要重点注意，超过500万的将自动升级为一般纳税人企业，不可逆。

个体工商户在新的一年里还是可以申请核定征收纳税，增值税现在减征按1%了，其他的也没有什么变化了，个人经营所得税核定征收，税率在0.6%左右，综合税负就是1.6%就完税了，开票100万，税收支出在1.6万元，开专票还可以抵扣1万元。

个体工商户在去年十一月初发布了新通知，不许再歧视个体工商户做政采，鼓励大众创业，万众创新，个体户核定征收今年还有季度30万，年度120万的双免，即增值税与个人经营所得税都不纳税的优惠政策。

【第13篇】小规模纳税人取得专票

疑问

我公司是小规模纳税人，能否取得增值税专用发票？今天我们收到了厂家开来的一份专票，如何处理呢？

答复

1、首先要明确，小规模纳税人也可以取得增值税专用发票，没有必要退回要求重开。

2、对于小规模取得的专票，不需认证抵扣，直接计入相关的库存成本或者费用科目就可以。

提醒

符合条件的小规模纳税人期间取得的增值税专用发票，可以在成为一般纳税人后抵扣增值税。

参考一

根据增值税暂行条例： 第二十一条 纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；

（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；

（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

参考二

财税「2016」36号：第五十三条 纳税人发生应税行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（一）向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。

（二）适用免征增值税规定的应税行为。

参考三

根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2023年第59号）规定：

现将纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题公告如下：

一、纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

来源：郝老师说会计

【第14篇】小规模纳税人合理节税

作为一名会计人员，掌握合理避税的一些方法尤其重要。按照相关规定，企业无论收入高低，都要依法完成纳税申报的义务。企业在税收负担重的情况下，如果能够巧妙运用避税方法，就能达到降低税负的目标。本文将为大家详细介绍企业公司合理避税的六大方法。

企业公司合理避税的方法都有哪些?

方法一：价格转让法

价格转让法指的是两个以上有经济利益联系的经济实体为了能够取得更多利润及经济利益，以内部价格进行的销售活动。要达到公司利益最大化的目的，必须对价格进行合理筹划。

方法二：筹资法

筹资法是企业公司合理避税的一种比较有效的方法，具体指企业通过商业信用、银行贷款等方法进行筹资，使得税负最轻。

方法三：成本调整法

成本调整法指的是按照相关税法规定，在可允许的范围内对成本进行调整。即，通过合理调整成本或者分配摊销成本的方式，减少利润，最后达到规避纳税义务的方法。

方法四：从销售下手

企业可以从自身实际出发，选择不同的销售结算方式，尽量延迟收入确认的时间。因为货币的时间价值，往往延迟纳税可以给企业带来一定的节税效果。

方法五：换成“洋”企业

换成“洋”企业这一避税方法，主要是从税收政策角度来考虑。我国对外商投资企业实行税收倾斜政策，如果能够改变经营模式，比如内资企业向中外合资、合作经营企业过渡，就能享受相应税收政策，最后达成企业合理避税的目的。

小规模纳税人合理避税方法技巧

避税和逃税的区别是什么?

1、两者适用的法律不一样

避税适用涉外经济活动有关的法律、法规。逃税仅使用国内的税法规范。

2、两者的对象不同

避税主要是针对外商投资、独资、合作等企业、个人。而逃税所适用对象是国内的公民、法人和其他组织。

3、两者的行为方式有所区别

避税是纳税义务人利用税法上的漏洞或不完善，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或者减轻纳税的目的得行为。但逃税是指纳税人在纳税到期前，有转移、隐匿其应纳税的商品、货物、其他财产及收入的行为，采取不正当或不合法的手段逃避其纳税义务。

以上就是有关企业公司合理避税的六大方法的全部介绍，希望对大家有所帮助。会计网后续也会更新更多有关企业合理避税的内容，请大家持续关注!

来源于会计网，责编：慕溪

【第15篇】2023年小规模纳税人免税销售额含不含税？

对营改增之后的应税项目，财税2023年36号文附件一第35条，说明小规模纳税人的销售额不包含应纳税额。

第三十五条 简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：

销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）

注意：包括连续12个月销售额累计达到500万就要升级为一般纳税人，这里所指的500万也是不含税。

第二、开专票是否占据免税额度？

月度10万季度30万以内免征，仅限于普票，不开票也算普票收入。只要开了专票就不能免税，免税不专票，专票不免税。在免税标准之内，只要开了专票就视为放弃免税优惠，所以要占用额度，例如季度开了20万普票，15万专票，超过了免税标准，这35万全都需要交税。

第三，不含税销售额的计算方法是含税销售额/（1+3%），还是含税销售额/（1+1%）？

“依照3%征收率减按1%征收和减按1%征收率征收”是两种减税方式：

假设含税销售额20万，依照3%征收率减按1%征收，征收率仍然是3%，不含税销售额就是20/（1+3%），这叫依照3%征收率，然后再减按1%征收，其应纳税额为20/（1+3%）*1%，假设去掉前面依照3%征收率这个短语，只说按1%征收率征收，那就是说征收率降为了1%，销售额就是20/（1+1%），应纳税额为20/（1+1%）*1%。

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，

即销售额：含税销售额/（1+1%）

应纳税额：含税销售额/（1+1%）*1%

财政部 税务总局公告2023年第1号第二条

【第16篇】小规模纳税人网上报税

小规模纳税人指的是年销售额在500万元以下，并且不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额），不能按照规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

小规模纳税人如何网上报税？应该怎样操作？

不会没关系，

小编教你远程申报操作步骤，

足不出户轻松搞定！

一、申报时间

小规模纳税人一般以1个月或者1个季度为1个纳税期，自期满之日起15日内申报纳税；最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日，在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

感觉有点晕？说白了就是：一般情况下每月15号就是申报的最后一天；如果恰逢15号是周末或者假期......那就要顺延休假天数！

二、申报操作步骤

第一步： 登录电子税务局,进入【我要办税】

第二步： 选择【税费申报及缴纳】

第三步：选择应申报的报表

在【按期应申报】中，选择要申报的税种，点击[填写申报表]

注：

1、“按期应申报”里出现的待申报的申报表和财务报表都是纳税人当期需要申报和报送的。

2、 若纳税人近期在税费中认定、纳税人资格、备案等发生变动，页面展现清册与实际所需不符的，需要点击页面的蓝色字体“重置申报清册”，重新生成应申报清册。

第四步： 填写增值税申报表及附列资料

第五步：清缴税款

点击【缴款业务】，选择【税（基金）缴款】

三、申报表的填写方法

1、只开具增值税普通发票

只开具普票，且不含税销售额符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月3万及以下、按季9万及以下）：

将销售额填入第10栏或第11栏。

只开具普票，且不含税销售额不符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月达3万以上、按季达9万以上）：

将销售额按对应税率填入第1、3栏或第4、6栏。

2、只开具增值税专用发票

3、同时开具增值税专用发票、普通发票

同时开具专票、普票，且专票与普票开票金额相加符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月3万及以下、按季9万及以下）：

同时开具专、普票，且专普票开票金额相加不符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月达3万以上、按季达9万以上）：

4、销售免征增值税的货物及劳务、应税行为（如销售蔬菜、鲜活肉蛋等免税货物）