一般纳税人纳税申报表（16篇）

【第1篇】一般纳税人纳税申报表

[玫瑰][玫瑰][玫瑰]只要你是一名会计人员，只要你从事了企业报税工作，那就不可避免要接触到增值税申报

[思考][思考][思考]报税说难也难，说简单也简单，申报的关键点就在于：要会计算增值税！会计算才知道填的对不对

[耶][耶][耶]首先要认识申报表，知道什么数据该写在什么位置，不然会造成重大失误[石化]

给大家准备了一般纳税人增值税申报要点，持续更新中...

【第2篇】一般纳税人零申报怎么报税

表妹在一家小规模公司入职已经有两三个月了，这是一家新公司，加上表妹，就两个会计，还都是新手。

今天表妹给我打电话问我她们公司当期收入为“0”可不可以零申报，我告诉她是可以的，小规模纳税人当期收入为“0”就可以零申报。

表妹说她不知道该怎么操作，作为看着她长大的姐姐，自然是不能不管的，所以就又给她整理了一下零申报的操作流程，把什么是零申报，以及零申报的注意事项都整理了出来，希望能让她的工作顺利一点。

零申报怎么报税在下面也分享给大家了，希望可以帮助到你们~

一、正确理解零申报

二、零申报常见问题

三、违规零申报的后果（很严重）

四、如何降低零申报的风险？

......五、零申报操作方法

文章篇幅有限，今天就先给大家分享到这里了~

【第3篇】查询一般纳税人

一般纳税人

查验全攻略

如果企业给不是一般纳税人的企业开具了增值税专用发票，是否属于违规行为？

纳税人

那有没有可以快速查询企业是不是一般纳税人的方法？

有的。下面就让我来详细讲解一下吧。

一、查询本市企业

1.登录“上海税务”网站

(http://shanghai.chinatax.gov.cn)，点击“我要查询”。

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2. 点击“企业纳税人信息一户式查询”。

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3.输入纳税人名称、税号或统一码和图片验证码，点击“查询”（不支持模糊字段查询，需要输入完整名称或代码）。

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4.点击右侧箭头，查看详细信息。

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5.在“登记信息”页面显示“一般纳税人资格状态”，此外还有“非正常户信息”、“未申报及欠税信息”等企业相关涉税信息。

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二、查询其他省市企业

如果要查询的企业不是上海登记企业，则可以至企业所在省份的税务局网站查询，目前绝大多数地区都开通了网上查询功能。

(https://12366.chinatax.gov.cn)，点击“涉税查询——纳税人信息查询”。

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2.点击所需查询企业所在的的相应省市。各省市具体操作步骤基本相同，一般根据企业名称、统一社会信用代码等进行检索。

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3.以“云南省”为例，点击“一般纳税人资格查询”，输入纳税人名称、税号或统一码和验证码，点击“提交”。

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企业索取增值税专用发票时，是否需要向销售方提供一般纳税人证明资料？

不需要。增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。

政策依据

1.《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》(税总发〔2016〕75号)的规定：“增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。”

2.《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）第一条规定：“自2023年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。”

一般纳税人证明材料

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）第八条规定，税务机关反馈的《增值税一般纳税人登记表》可以作为纳税人成为增值税一般纳税人的凭据。

【第4篇】一般纳税人所得税

本文目录

一般纳税人怎么缴纳企业所得税？

2023年一般纳税人企业所得税率？

一般纳税人企业所得税按多少税率缴纳？

一般纳税人如何交所得税？

一般纳税人的企业所得税和附加税怎么计算？

一般纳税人怎么缴纳企业所得税？

居民企业的境内和境外所得、非居民企业的境内所得以及与

其所设机构场所有实际联系的境外所得，都应当缴纳企业所得税。

所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息 红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、 接受捐赠所得和其他所得。

1) 销售货物所得，是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、

低值易耗品以及其他存货取得的所得。

2) 提供劳务所得，是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运

输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研 究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服 务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的所得。

3) 转让财产所得，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资

产、股权、债权等财产取得的所得。

4) 股息、红利等权益性投资所得，是指企业因权益性投资从被投

资方取得的所得。

5) 利息所得，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投

资，或者因他人占用本企业资金取得的所得，包括存款利息、贷款利 息、债券利息、欠款利息等所得。

6) 租金所得，是指企业提供固定资产、包装物或者其他资产的使

用权取得的所得。

7) 特许权使用费所得，是指企业提供专利权、非专利技术、商标

权、著作权以及其他特许权的使用权取得的所得。

8) 接受捐赠所得，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人

无偿给予的货币性资产、非货币性资产。

9) 其他所得，是指除以上列举外的也应当缴纳企业所得税的其他

所得，包括企业资产溢余所得、逾期未退包装物押金所得、确实无法 偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组 所得、补贴所得、违约金所得、汇兑收益等。

2023年一般纳税人企业所得税率？

2021企业所得税税率

在我国，一般企业所得税的税率为25%的比例税率。

原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3-10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%;特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

一般纳税人企业所得税按多少税率缴纳？

① 企业所得税的税率为25%的比例税率。

原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；

特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。

外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。

新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

② 一般纳税人企业所得税的税率为25%。

③ 小规模纳税人的企业所得税率：

③.1. 一般纳税人和小规模纳税人是针对增值税的分类，小规模纳税人属于商业的话，增值税率是4%，属于工业的话是6%。

③.2. 从2008年1月1日起，新的《企业所得税法》颁布以后，内外资企业所得税统一为25%。

③.3. 国税需要报的税主要是增值税、所得税、消费税。

③.4. 城建及教育费附加=流转税税额（包括增值税、营业税、消费税三税）*（7%+3%）。

③.5. 营业税分行业税率不同：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率3%；服务业、销售不动产、转让无形资产，税率5%。

③. 6. 印花税主要是涉及到合同时一般都需要交的，不同合同税率不同（详细的可以看税法书）。房屋租赁涉及营业税（房租中一般都包括营业税，由出租方缴纳）、印花税。

以上就是顺利办的回答，希望能帮到您！

一般纳税人如何交所得税？

一般纳税人需要交的税如下： 增值税(17%或者13%,分商品)、城建税7％、教育费附加3%，地方教育费附加1%，印花税（5元/本，收入的万分之五），企业所得税（18%，27%，33%，），个人所得税等。 1、增值税按销售收入17%；

2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳； 3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳； 4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳； 5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）； 6、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）； 7、发放工资代扣代缴个人所得税。

一般纳税人的企业所得税和附加税怎么计算？

附加税费计算公式为为：当期缴纳的(营业税额+增值税+消费税)*城建税税率*教育费附加税率*地方教育费税率。

附加税费以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据计算缴纳。城市维护建设税按区域设定不同的税率，纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%。

教育费附加税率为3%，地方教育附加税率为2%。根据《中华人民共和国城市维护建设税法（征求意见稿）》的规定：

城市维护建设税的税率如下：

一、纳税人所在地在市区的，税率为7%；

二、纳税人所在地不在市区的，税率为5%。不再设置1%的税率。

扩展资料

增值税附加税分外资企业和内资企业，外资企业是不用交附加税的，内资企业得交。 从2023年12月起，外资企业也需要缴纳附加税。

内资企业的增值税要交附加税，附加税就是市区按增值税的百分之七计算城建税(县镇按百分之五计算城建税)；按百分之三计算教育费附加；按照百分之二计算地方教育费附加。

一般纳税人，增值税是销项税减去进项税的差额，销项税按照17%交税。小规模企业，按照3%交增值税。

参考资料来源：

【第5篇】增值税一般纳税人税率

一、增值税

1、一般纳税人

1）销售货物或提供劳务 13%（农产品、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、图书、报纸、饲料、化肥、农药等 9%)

2）交通运输、邮政服务 9%

3）电信基础服务 9%，增值服务6%

4）建筑服务 9%

5）金融服务 6%

6）现代服务中研发和技术、文化创意、物流辅助服务、鉴证咨询、广播影视、商务辅助等 6%

7）现代服务中租赁服务有形动产租赁 13%，不动产租赁 9%

8）生活服务中文化体育、教育医疗、旅游娱乐、餐饮住宿、居民日常服务等 6%

2、小规模纳税人

1）征收率3%，疫情期间暂按1%

2）转让不动产、销售自行开发的房地产、出租不动产、劳务派遣选择差额纳税、安全保护服务选择差额纳税、经营租赁方式出租土地、转让2023年4月30日前取得的土地使用权按差额等 5%

二、企业所得税

1、基本税率 25%

2、优惠税率15%

1）技术先进型服务企业

2）高新技术企业

3）西部地区鼓励类产业

4）从事污染法治

5）中国（上海）自贸试验区

6）注册在海南自由贸易港

3、特殊税率 10%

非居民企业符合条件；国家鼓励的软件企业、重点集成电路设计企业，自获利年度算起的前五年免征，后面按10%的税率。

4、小微企业优惠税率 2.5%、10%

应纳税所得额没有超过100万元的部分，可以减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。

对于超过100万元但没有高于300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。

来源：莆田八才财务

原创文章，版权归属八才财务所有，未经许可不得转载。

【第6篇】一般纳税人销售商品会计分录

企业销售商品取得的收入，一般属于主营业务收入范畴。对于销售商品收入，应设置银行存款科目、主营业务收入科目核算，相应的会计分录该怎么做？

销售商品收入会计分录

确认收入时：

借：银行存款

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：主营业务收入

同时结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。

企业应设置'库存商品'科目，核算库存商品的增减变化及其结存情况。商品验收入库时，应由'生产成本'科目转入'库存商品'科目;对外销售库存商品时，根据不同的销售方式进行相应的账务处理;在建工程等领用库存商品，应按其成本转账。

销售商品收入确认条件

销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：

(一)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;

(二)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制;

(三)收入的金额能够可靠地计量;

(四)相关的经济利益很可能流入企业;

(五)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

销售商品货款未收到如何做会计分录？

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

同时结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

来源：会计网

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【第7篇】简易办法征收一般纳税人

1.简易征收如何计算？

销售额x征收率

千万记得销售额是不含税哦！那啥是含税啥是不含税，您只需要记得，反正你们谈的价格都是含税的（另有约定除外），计算增值税时要转换下，不转换申报，税就要上得多。

咋换算呢？

销售额=含增值税销售额÷(1+征收率)

2

我们看看营改增以前是怎么规定的？

快速记忆法：我的产品质量高，县里小型水力发电单位的建材我全包，墙面屋顶建材用废渣自己造，附带的生物制品都说好。

3

3.营改增后咋规定的？

目前来讲，营改增后征收率一般只有两档（《6+10=16，2+3=5？记住口诀，增值税一点也不难！》），这里不多讲，那么营改增后哪些适用3%，哪些适用5%呢？（2%的说过了，不再重复）

简易征收率3%顺口溜

搭公交看电影画漫画，

文化体育不能少。

小水电建筑砂石连产品，

寄售代销典当死当物，

搬运货物去仓储。

微生物和人体血，

免税店里药品业。

简易征收率5%顺口溜

建筑服务（3%）房地产，

物业管理自来水（3%），

不动产经营租赁，

销售用过固定产（3%减按2%或3%）、

劳务派遣人外包，

转让土地不融租。

当然，想要光靠顺口溜就完全理解可不行，所以特意为大家仔细梳理了简易征收的所有细分。

希望大家课后巩固学习哟！

课后巩固学习

1

建筑业

根据财税〔2016〕36号文，建筑业的下列情形可以选择简易征收：

(1)一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

(2)一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

(3)一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

根据财税〔2017〕58号文：

建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。

注意事项：

(1)一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

(2)一般纳税人选择简易征收的可自行开具发票。

2

房地产业

根据财税〔2016〕36号文，房地产业的下列情形可以选择简易征收：

（1）一般纳税人销售其2023年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

（2）一般纳税人销售其2023年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

（3）房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择使用简易计税方法按照5%的征收率计税。

注意事项：

（1）房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。

（2）一般纳税人选择简易征收的可自行开具发票。但向其他个人销售自行开发的房地产项目，不得开具增值税专用发票。

3

物业管理服务中收取的自来水费

根据《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》(国家税务总局公告2023年第54号)规定：

提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

注意事项：

(1)该项政策中“扣除其对外支付的自来水水费”指的是扣除的仅仅是自来水水费，不包括其他污水处理费等费用。

(2)差额中“对外支付的自来水水费”需要获取合法有效凭证，包括增值税发票或财政票据为合法有效凭证。

(3)物业管理服务的纳税人可以向服务接受方全额开具增值税专用发票。

4

不动产经营租赁

根据财税〔2016〕36号文，房地产业的下列情形可以选择简易征收：

(1)一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。

(2)公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。

(3)个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

注意事项：

(1)一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产，与机构所在地不在同一县(市)的，应按照5%的征收率在不动产所在地预缴税款，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

(2)纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票。

(3)其他个人出租不动产，可以向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税专用发票。

5

销售使用过的固定资产

根据财税〔2016〕36号文和财税〔2008〕170号文规定：

(1)一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，依照3%征收率减按2%征收增值税。

(2)一般纳税人销售自己使用过2008年12月31前购进或自制的固定资产(未抵扣进项税额)，依照3%征收率减按2%征收增值税。

注意事项：

(1)一般纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。(若放弃3%减按2%的优惠，按3%计税，则可开具专票)

(2)根据国税〔2015〕90号公告有关规定：纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易计税办法依照3%减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照3%的征收率缴纳增值税，可以开具增值税专用发票。

6

劳务派遣

根据财税〔2016〕47号规定：

一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照财税〔2016〕36号的有关规定，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

7

转让土地使用权

纳税人转让2023年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

8

不动产融资租赁合同

一般纳税人2023年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2023年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

9

人力资源外包服务

一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

10

其他可以选择简易计税的情况（按征收率3%）

1.公共交通运输服务

2.电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务

3.在2023年4月30日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同

4.在2023年4月30日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务

5.经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的服务

6.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力

7.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

8.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)

9.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品

10.商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)

11.寄售商店代销寄售物品

12.典当业销售死当物品

13.单采血浆站销售非临床用人体血液

14.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品

15.药品经营企业(取得食品、药品监督管理部门颁发的《药品经营许可证》获准从事生物制品经营的药品批发和零售企业)销售生物制品。兽用药品经营企业(取得兽医行政管理部门颁发的《兽药经营许可证》，获准从事兽用生物制品经营的兽用药品批发和零售企业) 销售兽用生物制品。

16.自2023年5月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。

其他注意事项：

1.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

2.适用简易计税方法，不得抵扣进项税额。

3.纳税人选择简易征收办法计算缴纳增值税的需要到主管税务机关办理备案。

本文来源：武汉税务、北京朝阳税务、重庆税务微信。

河北善航会计实战学校

报名地址：石家庄市桥西区中山西路304号华飞捷座612室

【第8篇】一般纳税人城建税怎么算

《财政部 税务总局关于城市维护建设税计税依据确定办法等事项的公告》（财政部 税务总局公告2023年第28号）规定：

（1）城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额（以下简称两税税额）为计税依据。

（2）依法实际缴纳的两税税额，是指纳税人依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定计算的应当缴纳的两税税额（不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额），加上增值税免抵税额，扣除直接减免的两税税额和期末留抵退税退还的增值税税额后的金额。

（3）直接减免的两税税额，是指依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定，直接减征或免征的两税税额，不包括实行先征后返、先征后退、即征即退办法退还的两税税额。

案例 华建公司为增值税一般纳税人，城建税适用税率为7%。2023年11月申报期，享受直接减免增值税优惠（不包含先征后退、即征即退）后申报缴纳增值税120万元，10月已核准增值税免抵税额10万元（公司涉及出口货物），10月收到增值税留抵退税额6万元，该企业11月应申报缴纳的城建税为：（120+10-6）×7%=8.68（万元）

上述案例中，120万元已经“扣除直接减免的两税税额”，所以在最后公式中就没有再单独计算扣除；“增值税免抵税额”主要是出口退税企业会涉及到，一般企业不涉及。

【第9篇】陕西省一般纳税人查询

中级工程师职称六种官方查询方式：

1.窗口现场查询。带上证书相关原件直接到发证当地的人社局窗口查询。往年湖北大多数职称，都没有网上查询入口，我们需要去查询真伪，最直接的方式带上证书三样去到发证单位的政务大厅询问证书是否真实，若工作人员回复是真的即可，若回复是假的，那就是假的。这种方式最常见，也是核实真假比较有效的一种。

2.打电话查询。当地人社局电话查询，不知道人社局电话的可以先打114号码问发证单位官方电话。一般证书红头文件下有发证评审委员会官方电话，直接打电话，把红头文件的文号、证书的编号、姓名身份证号码（以免有同名的）都告知对方，对方工作人员会给您回复相关具体信息。

3.发函查询。可以取得人社局地址后选择寄信件咨询，信件有时也是可以说得详细些用自己所在的建筑公司发函到发证单位核实。在中级或高级职称使用中，无法确认证书真实，以免每次都要打电话核实那么就可以采用发函的形式，回函就是的证明，在以后使用中方便。如果需要得到发证单位的公家盖章回函，那么需要用我们所在单位的名义以公对公的形式发函到发证单位，并电话告知对方工作人员，我们发函过来了，麻烦您查阅核实一下，大概20个工作日时间，对方就会回函，回函信内告知确有此人信息，则为真证。回函信内告知无此人信息，则为假证。

4.发证单位网上公示查询。上发证单位（人社厅/局）官网找到公示链接，找到工种对应的姓名。一般发证单位，例如人社厅/局，官网都会有此评审批次的公示链接，根据证书的下证时间找到对应公示链接，找到申报工种对应的姓名。此方式简单直接。但是很多地方人社局并不会在网上公示，那么这一种方法就行不通了。

5.司法鉴定。到市级以上司法鉴定中心办理手续，并带上证书相关原件。当你怀疑自己的证书是复刻（证书信息都是真实，证书纸张不是人社厅发的，找其他人复制出来的） ，你可以拿着你的证书去司法鉴定中心鉴定，司法中心会将证书高度扫描后，与发证单位的证书比对钢印和防伪码，这种方式既确定了证书信息是真实的，也确定了证书是人社厅/局发的，司法鉴定中心会给到你鉴定证明，鉴定证明可作为跨省使用的标准。

6.上国网查询。中国人力资源和社会保障部网站查询，点（人才人事），再点（全国职称评审信息查询）输入自己的信息即可。2023年10月人社局改革，杜绝建筑资质的乱象，避免职称证书多省使用办理建筑资质，准备将所有的职称联网。2023年起，全国的职称陆续都会录入人社部网站，湖北省武汉市地市州人社职称科，现陆续把一年一年的职称录取人社部系统。现在不能查到的不能说是假的，但是能查到的一定是真实有效的证书。因为人社局那边录入证书信息数据，都是需要一定的时间。

【第10篇】小规模怎么升一般纳税人

一、上海市电子税务局→我要办税→综合信息报告→资格信息报告→增值税一般纳税人登记

小贴士：申请登记为一般纳税人，要注意认定有效期起选择当月或次月生效。

二、税（费）种认定的变更

一般纳税人资格登记审批通过后，及时联系税务管理员进行税（费）种认定的变更。

三、开票

在开票上需要注意税率的变化，及时同步更新税控设备，否则将影响后续的发票使用，变更方式如下：

税务ukey版：登录→菜单栏【在线变更】→输入税务ukey密码和税务数字证书密码→点击获取变更信息，点击变更。

百旺（税控盘）：登录→系统设置→税控设备设置→税控设备在线变更→弹出“是否关闭开票软件在线变更程序” →点击“是”进行变更。

航信（金税盘）：登录→系统设置→菜单栏“系统设置”→网上变更→金税盘网上变更 →点击确定→勾选新增发票种类→点击确定。

四、申报

季中转一般纳税人，以2月申报次月生效（即3月生效）为例，需在2023年4月纳税申报期内完成1月-3月（一季度）的小规模纳税人申报，在2023年4月纳税申报期内完成所属期3月的增值税一般纳税人申报。以上申报均可在电子税务局完成。

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【第11篇】一般纳税人免征附加税

一般纳税人应该沒有免税的情況.国家税务总局早已在当前运用的'金三'征管系统软件中进行了统一设置,符合免减标准的会在系统软件中自动免减、降低增值税税率：

增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%。

一般纳税人

转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2023年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。

一般纳税人在什么情况下免征附加税和增值税?

增值税一般纳税人下免征增值税和地税附加税的有以下直接免税项目:根据《财政部国家税务总局有关扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税[2016]12号)第一项规定。

一般纳税人

增值税小规模纳税人有哪方面的免减政策

有关小规模纳税人增值税免减的最新政策。国家税务总局《财政2019》13号文件颁布，按照最新规定。

小规模纳税人企业合计月度销售额未超过10万元，季度销售额未超过30万元，免增值税;简易来说：月销售额≤10万元;

季度销售额≤320万元;

就无需再交增值税。

一般纳税人

有关减征优惠的办理方式为：

纳税人自行申报即享受减征优惠不需要额外提交资料。

此政策惠及95%以上的小规模纳税人。

【第12篇】一般纳税人开票限额

新一轮信用等级评价即将开始，每年4月会确定上一年度纳税信用评价结果。该缴的税一分钱都没少，信用等级为什么达不到a呢?在哪儿扣了分?扣掉分数还可以补回来吗?

缴纳税款的多少并不影响纳税人纳税信用等级的高低，是否按时申报、缴纳税款等因素才是影响纳税人等级的关键。

评定方式

采取评价指标得分和直接判级两种方式。纳税人纳税信用的高低，由纳税信用的级别来体现。

指标得分每年评价一次，近三个评价年度内存在非经常性指标信息按照100分*起评，采取倒扣分方式。

非经常性指标信息包括纳税评估、税务审计、反避税调查信息和税务稽查信息等指标。

扣分指标(部分)

内部评价指标95个。涵盖申报信息、税(费)款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息、纳税评估、税务审计、反避税调查信息和税务稽查信息等方面。

外部评价指标4个。分别为银行、工商、海关和土地。

直接判级

新设立企业(m级)和有严重失信情形的企业(d级)

发生相应情形随时判级，随时发布评价结果

直接判d的情形。存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的;

存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的;

在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的;

以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的;

存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的;

提供虚假申报材料享受税收优惠政策的;

骗取国家出口退税款，被停止出口退(免)税资格未到期的;

有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的;

由d级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的。

参评企业。已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业;首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满1个评价年度的新设立企业;评价年度内无生产经营业务收入的企业。

不参与当期评价。因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的;被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理、尚未办结的;已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的。

提示：

非独立核算分支机构可自愿参与纳税信用评价;

上述情况结案或办理完结后，企业可以申请补评。

纳税信用补评。当立案、诉讼、处罚等情形解除后，纳税人可以向税务机关申请补充评价。补评时，填写《纳税信用补评申请表》2份，前往办税服务厅或电子税务局办理。

纳税信用级别

a级纳税人，税务机关采取以下激励措施：

向社会公告年度a级纳税人名单;

取消增值税专票认证;

一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，普通发票按需领用;

享受出口退(免)税便利措施;

连续3年被评为a级信用级别(简称3连a)的纳税人，由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项;

一般纳税人办理开票限额100万元及以上的，税务机关免于实地核验;

税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施，如“税企银纳税信用贷”。

不予评a的情形

实际生产经营期不满三年;

上一年度评价结果为 d;

非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报。

b级

正常管理，适时进行税收政策和管理规定的辅导

视信用评价状态变化趋势选择性地提供激励措施

c级

依法从严管理，根据信用评价状态变化趋势动态管理

d级惩戒措施

公开d级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为d级;

增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应;

加强出口退税审核;

加强纳税评估;

列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准;

将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止;

对于因评价指标得分评为d级的纳税人，次年评价时加扣11分;对于直接判d级的，评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为a级;

.税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。

已纳入信用评价的纳税人，对评价结果有异议，可在评价结果确定的当年内申请复核。复评时，填写《纳税信用复评申请表》2份，前往办税服务厅或电子税务局办理。

信用修复

逾期纳税申报

未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等，补办后在次年年前向主管税务机关提出信用修复申请。

足额缴纳、补缴

没有(足额)缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为d级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的，可在次年年底前提出申请，调整后不能评为a级。

解除非正常户

次年年底前提出申请，一个纳税年度内只能申请一次，调整后不得评价为a级。

关联d级

假如某老板注册登记的企业是d级纳税人，注册登记或负责经营的的其他纳税人也可能关联为d级的，修复后关联企业可向主管税务机关申请解除纳税信用d级关联。

办理流程

提出申请

向主管税务机关提出纳税信用修复申请的纳税人应填报《纳税信用修复申请表》，并对纠正失信行为的真实性作出承诺。

审核反馈

主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起15个工作日内完成审核，并向纳税人反馈信用修复结果。

信用修复完成

纳税信用修复完成后，纳税人按照修复后的纳税信用级别适用相应的税收政策和管理服务措施。

【第13篇】个体户变成一般纳税人

为贯彻落实党中央、国务院关于持续推进减税降费的决策部署，进一步支持小微企业发展，根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第10号），税务总局发布《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第3号，以下简称《公告》）。今天，我们来探讨下：个体工商户为小规模纳税人，转登记为一般纳税人后，还能享受“六税两费”减免优惠吗？

为进一步明确纳税人类型发生变化时享受减免优惠的具体时间，按照有利于纳税人和简化申报的原则，根据《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号公布）和《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第18号），《公告》第二条作出具体规定：增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再按照增值税小规模纳税人适用“六税两费”减免政策。

增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再按照增值税小规模纳税人申报享受“六税两费”减免优惠。

纳税人如果符合《公告》第一条规定的小型微利企业和新设立企业的情形，或登记为个体工商户，仍可申报享受“六税两费”减免优惠。

例：a个体工商户为增值税小规模纳税人，因业务发展较快，于2023年7月登记为增值税一般纳税人并于当月1日生效。

问题1：a个体工商户于2023年7月征期申报4-6月的“六税两费”时如何申报享受减免优惠？

答：a个体工商户申报4-6月的“六税两费”时，可按照增值税小规模纳税人申报享受减免优惠。

问题2：a个体工商户于2023年10月征期申报7-9月的“六税两费”时如何申报享受减免优惠？

答：a个体工商户申报7-9月的“六税两费”不能再按增值税小规模纳税人申报享受减免优惠，但仍可按“一般纳税人-个体工商户”申报享受减免优惠。

【第14篇】一般纳税人小规模纳税人

摘要

越是熟悉的问题，有时候反而让人摸不着头脑。前几天，有人突然问小博如何区分小规模纳税人和普通纳税人。小博针对这个问题重新整理，约着小伙伴们一起来学习。

内容

一、一般纳税人和小规模纳税人在税收征管上有五个区别：

(1)增值税专用发票(以下简称专用发票)的使用权不同。增值税一般纳税人可以直接购买和使用专用发票。增值税小规模纳税人可自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税发票。小规模纳税人不选择自行开具增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开增值税发票。

(2)应纳税额的计算方法不同。一般纳税人采用一般计税方法计算应纳税额，即:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。因此，一般纳税人可以凭合法的扣税凭证抵扣进项税额。而小规模纳税人采用简易计税方法计算应纳税额，即按照销售额和规定的征收率计算应纳税额。计算公式为：应纳税额=销售额x征收率。小规模纳税人不得抵扣进项税额。

(3)含税销售额的换算公式不同。一般纳税人的含税销售额(可采取简易计税方法按规定计算缴纳增值税的除外)折算为不含税销售额，折算公式为：销售额=含税销售额÷(1+税率)。小规模纳税人的含税销售额折算为不含税销售额，折算公式为：销售额=含税销售额÷(1+征收率)。

(4)享受税收优惠待遇的不同待遇。只有属于小规模纳税人的小微企业才能享受月销售额15万元以下(季度销售额45万元)的增值税免税，一般纳税人不能适用小微企业的起征点优惠和免税。

(5)纳税期限不同。小规模纳税人可以选择一个月或者一个季度作为纳税期限，一般纳税人(金融业除外)纳税期限最长为一个月。

二、增值税税率不同。

一般纳税人增值税税率:

根据最新规定，现行增值税税率分别为13%、9%、6%和0%。

小规模纳税人增值税征收率：

小规模纳税人增值税税率为3%或5%。优惠期内，各省、自治区、直辖市增值税小规模纳税人按3%的税率适用应税销售收入，减按1%的税率征收增值税。对个人(包括个体工商户和其他个人)出租房屋，按照5%减1.5%的征收率计算应纳税额。

政策依据:

《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第7号)

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

三、增值税计算方法不同

(1)小规模纳税人从事应税销售时，实行根据销售额和征收率计算应纳税额的简易方法，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率

(2)一般纳税人应纳税额为当期销项税额减去当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：

应纳税额=当期销项税-当期进项税

符合条件的一般纳税人可以适用简易计税方法，其应纳税额的计算公式为：

应纳税额=销售额×征收率

简易计税方法的销售额不包括应纳税额。纳税人采用销售额和应纳税额相结合的计价方式的，销售额按照以下公式计算:销售额=含税销售额÷(1+征收率)。

政策基础：

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(中华人民共和国财政部、国家税务总局令第50号)

总结

以上是小博整理的小规模纳税人与一般纳税人的区别。朋友们都已经清楚了吗？

【第15篇】新注册的公司登记为一般纳税人还是小规模纳税人好税务登记

新注册的公司登记为一般纳税人好，还是小规模纳税人好?现将该话题与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。

近日，有同学咨询：联兴科技公司2023年4月拟在深圳市新办一个全资子公司——深圳联兴科技公司公司，注册资本和实收资本均为￥200,000.00万元。是登记为一般纳税人好呢?还是登记为小规模纳税人好?

一般地，从联兴科技公司的投资规模来看，正常生产经营后，一方面年应征增值税销售额将很快达500万元以上，另一方面租赁办公场所等开支大，取得增值税专用发票，可按规定抵扣进项，登记为增值税一般纳税人好。

但每日一税认为，新办企业先登记为小规模纳税人，再根据实际情况的需要确定是否登记为一般纳税人。否则，肯定多缴税。

下面我们继续以深圳科技公司的设立讨论。

大家都知道，新注册的公司深圳联兴科技公司实收资本均为￥200,000.00万元，要缴印花税。

1.一般纳税人缴纳印花税

如果登记为一般纳税人，应缴印花税25万元。

应缴印花税税额=200,000.00*0.05%*50%=25.00(万元)。

法规依据：《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》(财税〔2018〕50号)

自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

2.小规模纳税人缴纳印花税

如果深圳联兴科技公司登记为小规模纳税人，应缴印花税12.50万元。

法规依据：《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第10号)

一、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

二、增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本公告第一条规定的优惠政策。

四、本公告执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。

应缴印花税税额=200,000.00*0.05%*50%*50%=12.50(万元)。

两相比较，深圳联兴科技公司可少缴印花税12.50万元。

可能有老师又要问：登记为增值税一般纳税人的新办企业——深圳联兴科技公司，不能享受减半征收印花税优惠政策吗?

不能。2023年4月新设立的企业——深圳联兴科技公司，实收资本200,000.00万元，资产总额已经超过5000万元，不能享受小微企业“六税两费”减免政策。

法规依据：《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第10号)

登记为增值税一般纳税人的新设立的企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等两个条件的，可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受第一条规定的优惠政策。

就本案而言，每日一税认为，深圳联兴科技公司先登记为增值税小规模纳税人，实收资本200,000.00万元到位，申报缴纳印花税后，再登记为一般纳税人，再取得租赁房屋、购置设备等增值税专用发票，效果最佳。

一句话总结：新注册的公司登记为小规模纳税人，再根据实际情况的需要确定是否登记为一般纳税人。否则，肯定多缴税。

【第16篇】一般纳税人普票可以抵扣吗

取得普通发票与专用发票如何抵扣税款?

一、增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。

增值税的抵扣必须符合以下条件：

1、你公司必须是增值税一般纳税人，小规模纳税人不能抵扣;

2、你取得的发票必须是合法的增值税专用发票，普通发票不能抵扣;

3、增值税进项税的抵扣必须符合税法相关规定。

二、普通发票不能抵扣，不管企业是一般纳税人还是小规模纳税人，普通发票都是不可以抵扣。

三、增值税专用发票抵扣是对于增值税一般纳税人来说的，一般纳税人收到增值税专用发票后，通过认证，进项税额可以抵扣销项税额，比如，一般纳税人单位1月份的销项税为3000元，收到的进项税额为1000元，那这个单位1月份只需交纳2000元的增值税就可以了。

增值税专用发票与增值税普通发票有什么区别?

1.发票的印制要求不同：

根据新的《税收征管法》第二十二条规定：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。

2.发票使用的主体不同：

增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开;普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

3.发票的内容不同：

增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。

4.发票的联次不同：

增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一联为存根联(用于留存备查)，第二联为发票联(用于购买方记账)，第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证)，第四联为记账联(用于销售方记账)，七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用;普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。

5.发票的作用不同：

增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证;而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

针对取得普通发票与专用发票如何抵扣税款的这一问题，文中已作出详细的解答，普通发票是不可以抵扣的，增值税专用发票的抵扣必须符合上文中所列出的条件，否则也是不可以进行抵扣的，更多内容敬请关注。