一般纳税人记账（16篇）

【第1篇】一般纳税人记账

每个财务人员都应该了解会计做帐流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。

一、大致环节：

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、具体内容：

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。

计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。

第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税。

计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证。

借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税

所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

4、最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)负债(应付票据，应附账款等)所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。

(关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)

5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类

6、注意问题：

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

三、报表问题：

企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额。

结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错。

利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

细节补充：

1、增值税，企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报

2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)

3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，(税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。

4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金

5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本

6、单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可，不需每月计提。

7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。

8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费

9、出纳日记账保存25年

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【第2篇】一般纳税人资格条件

导读：小规模申请一般纳税人的条件有哪些?大家都知道一般纳税人的好处是比小规模纳税人的多很多，像一般纳税人的进项税可以抵扣销项税，这些等等的内容，很多企业都是小规模企业向升为一般纳税人，具体的请看下文会计学堂的详细介绍！

小规模申请一般纳税人的条件有哪些?

新办企业申请由小规模纳税人申请为一般纳税人的资格如下:

1、无注册资金多少的要求,但年销售收入要达80万元以上

2、建立完善的财务制度,有独立的财务室

3、配备专门的财务人员

4、有固定的经营场所

需要注意的是辅导期一般纳税人予征税款,必须提供的资料

1、已开具的增值税专用发票记账联原件,查验后返还

2、《选择发票号码查询表》、《正数发票清单》,并提供已开具的专用发票正数销售额的汇总数据,查验后返回

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人.所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额.而一般纳税人在是超过了上述规定的年销售额,而且一般纳税人的增值税进项税额可以抵扣销项税额.那么小规模企业申请一般纳税人的条件是怎么样的?

一般纳税人的好处很多,但并不是所有的企业都可以称为一般纳税人的.以下的几种类型就是不能成为一般纳税人:

1、个体工商户以外的其他个人;

2、选择依照小规模纳税人进行纳税的非企业性单位;

3、选择依照小规模纳税人进行纳税的不经常发生应税行为的公司;

4、非企业性单位;

5、销售免税货物的企业.

除开上述企业外,当企业满足一定的条件,就可以成为一般纳税人,具体的条件如下:

1、增值税纳税人,年应税销售额超过经财政部、国家税务总局所规定的小规模纳税人的标准的,应该向所在的主管税务机关部门提交申请一般纳税人的资格认定的文件;

2、年应税销售额没有超过经财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人的标准与新开业的纳税人,可向所在的主管税务机关申请办理一般纳税人资格认定手续;

3、可依照国家统一的会计制度规定设置公司账簿,依照合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料.

企业申请成为一般纳税人的条件都满足后,就可以想税务部门申请,通过申请后就可以获得一般纳税人的资格证.

【第3篇】一般纳税人证明书

最近，有好多小伙伴很好奇如何查询销售方是否是一般纳税人，其实很简单，就在销售方登记所在省份的税务局网站就可以查询。

以四川省为例

1、登录四川省税务局网站，点击我要查询

2、点击一般纳税人资格查询

3、输入纳税人识别号或者纳税人名称点击查询即可

4、比如我输入峨眉山旅游股份有限公司，点击查询就得到下面的结果了。

注意：各省网站只能查到各省的公司，其他省份的公司不能查询

比如北京注册的公司，你在四川省的网站就没法查询。我们以中国国际航空股份有限公司为例。

公司在四川省网站是查询不到的。

我们登陆北京市税务局网站，也是在我要查询里面

输入名称或者纳税人识别号就可以查询到。

当然北京税务局网站查询结果更牛，信息更全面。

所以，有了这个查询功能，如果哪天对方要求你提供一般纳税人证明，是否可以以此查询截图来证明呢？

目前绝大多数地区电子税务局都有这个功能。如图所示，灰色地区尚未开通。

那么现在又出现一个问题，如果对方非要让我提供一般纳税人的证明，我应该怎么提供？莫非真的给对方打印一个电子税务局查询截图？

其实这个是有明确规定的。

国家税务总局公告2023年第6号关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告第八条规定，经税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人登记表》，可以作为证明纳税人成为增值税一般纳税人的凭据。

就是这个，一式两份，纳税人留存的那份可以用来证明。

不过现在印象中很少有地方需要提供这个一般纳税人证明了。

以前还是挺多的，很多时候你要求别人给你开专用发票，对方都会要求你提供一般纳税人证明。

比如纳税人出差，需要索取专票，对方要让你出这个证明，如果当时没有办法提供，可以用手机在电子税务局查询自己公司一般纳税人的信息给对方财务看，这样也是可行。

其实税务局已经明确过，索取增值税专用发票时，只需要提供开票信息即可，不需要提供诸如营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人资格登记表等相关证件或其他证明材料。

目前除了一些银行、加油单位在向你开具专用发票时候还需要让你提供一般纳税人证明外，其他基本都不存在这种现象。

比如，某银行在向客户开具手续费专用发票时候就需要客户提供如下资料：

开发票需提供：

1、营业执照正本复印件「加盖公章」

2、证明是一般纳税人的书面资料「加盖公章」

3、客户需提供需要开票的手续费明细清单「加盖公章」

4、客户还需填写我行开票申请表「加盖公章」

5、客户经办人身份证复印件「加盖公章」

6、开户许可证「加盖公章」

……

当然，除了开票，有时候招投标中也有被要求提供这个证明的。

其实虽然我们现在看一般纳税人证明是登记表来证明。

以前还不是这样的。

最早有单独一个证书的。

后面，国家税务总局令第22号， 国家税务总局增值税一般纳税人资格认定管理办法实施后，一般纳税人是实行认定制。

那个时候，如果你认定是一般纳税人，主管税务机关会在一般纳税人《税务登记证》副本“资格认定”栏内加盖“增值税一般纳税人”戳记（附件3）。“增值税一般纳税人”戳记印色为红色，印模由国家税务总局制定。

很多人应该看过这个，这个也经常被作为一般纳税人的证明。对方要的时候就拿着给复印一个。

当然，认定制下，很多单位用的税局下达的税务认定书来作为证明。认定机关会在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。

后来，认定改登记，没这个认定事项通知书了。

再后来，国家税务总局公告2023年第74号规定，主管税务机关在为纳税人办理增值税一般纳税人登记时，纳税人税务登记证件上不再加盖“增值税一般纳税人”戳记。

经主管税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人资格登记表》，可以作为证明纳税人具备增值税一般纳税人资格的凭据。

而目前最新的政策就是文章开头国家税务总局公告2023年第6号的规定。

这次，小编把一般纳税人如何开证明，如何开专票都整理好啦，可以直接收藏学习！也可以分享让更多小伙伴知道，一起学习。

【第4篇】酒店一般纳税人税率

1、问：酒店向客人免费提供梳子、浴帽、拖鞋等洗漱用品或者赠送矿泉水、泡茶袋等需要视同销售吗？

答：《增值税暂行条例实施细则》规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，需要视同销售。

酒店免费提供以上各类用品，属于住宿服务中常见的经营模式，消费者购进住宿服务时，这些都包含在客户统一支付的房费中，故不属于无偿赠送，无需视同销售。

2、问：酒店的商品部、迷你吧向客人销售烟酒饮料等如何处理？

答：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第三十九条规定，纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。

因此，酒店内设立商品部、迷你吧向客人销售烟酒饮料，应该与住宿服务区分开来，按照销售货物计算缴纳增值税。

3、问：酒店的会场租赁如何处理?

答：会场的场租费为不动产租赁服务收入，按9%的税率计税。如果不是单独提供场地，还包括整理、打扫、饮水等服务，应按照“会议展览服务”依据6%的税率计税；若会议服务中还包含餐饮服务、住宿服务收入，应分别按照会议服务、餐饮服务、住宿服务征税，其中，餐饮服务不得开具增值税专用发票。

酒店业收入主要构成及适用税率

【温馨提醒】

要记得按照规定对适用不同税率的项目分别核算哦！

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【第5篇】小规模和一般纳税人的划分标准

如何区分一般纳税人和小规模纳税人？一般纳税人和小规模纳税人由这四个方面来判定。

1.两者在使用的发票差异。

一般纳税人不仅能够收普通发票，更能够收增值税专用发票，小规模纳税人就通常只能在使用普通发票，只不过小规模纳税人在购买货品的过程中还能收增值税发票，只不过两者在增值税专用发票的处理差异，一般纳税人是按价格款项的方面入成本费，税款方面入：“应交税金——应交增值税——进项税额'帐户”，而小规模纳税人是按全额进入成本费的。

2.两者的税率差异。

一般纳税人通常有三个税率：6%、11%、17%，同时还能抵扣增值税专用发票。小规模纳税人税率是3%，同时小规模纳税人不到达金额的要求能够免税。

3.两者缴税金额的计算方法差异。

一般纳税人是按“抵扣制”的方式来计算税金的，就是说，按销项减进项后的余额来缴税。而小规模纳税人则是根据销售收入/（1+在使用税率）取得的金额再乘以3%的税率来缴税的。

4.两者的判定标准差异。

倘若从事生产或提供应税劳务的，年销量到达500万的可就一定要判定申请为一般纳税人，500万以内仍然可以是小规模纳税人。

倘若主要从事货品批发零售的，年销量800万以上一定要判定申请为一般纳税人，没到达这一个标准的则为小规模纳税人。

判定标准：

1.主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销量在500万元以上的，能够判定为一般纳税人，500万以内的为小规模纳税人；

2主要从事货品批发零售的：年销量800万以上的能够判定为一般纳税人,800万以内为小规模纳税人。工业企业年销量在500万以内的,商品流通企业年销量在80万以内的,属于小规模纳税人;相反为一般纳税人。营改增类年销量500万，未到500万的为小规模纳税人。

【第6篇】分公司是一般纳税人吗

涉税安排：分公司还是子公司

一、基本区别

1.主体资格不同：子公司具有独立的主体资格，享有独立的法人地位。而分公司则不具有独立的民事和商事主体资格，仅仅是本公司的分支机构，不具有法人资格。

2.纳税人身份不同：子公司是独立纳税人，分公司可能是独立纳税人(如增值税)，有可能不是独立纳税人(如企业所得税)

3.是否独立核算：子公司肯定是独立核算，分公司不一定是独立核算

二、如何涉税安排，关键看需要安排什么税种

1.增值税安排：子公司和分公司都可以实现

【例】想安排企业为一般纳税人+小规模纳税人(享受一些税收优惠政策)的架构，子公司和分公司都可以，因为分公司可以单独成为增值税纳税人，比如总公司是小规模纳税人，分公司可以是一般纳税人;反过来也可以。

【提醒】对于符合特定条件的纳税人，经审批后，增值税可以由总机构汇总缴纳，分支机构按审批后的比例预缴。

2.企业所得税安排：就要分具体情况了

【例】比如高新技术企业优惠、小型微利企业政策，就是按照总分公司口径享受;母子公司可以分别享受

再如海南自贸区、西部大开发优惠政策，分公司和总公司可以分别享受，母子公司也分别享受

3.个人所得税安排

分公司做了税务登记，可以单独扣缴个人所得税;子公司肯定单独扣缴个人所得税

【例】《关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》(国家税务总局公告2023年第52号)：跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得，向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。凡实行全员全额扣缴明细申报的，工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。

《个人所得税法》第八条规定：“个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人”。因此，分支机构的个人所得税的缴纳地点会不相同。

实务中，建筑企业为避免被在异地工程作业所在地税务机关核定征收个人所得税，可以安排分公司办理全员全额扣缴明细申报，当然也可以总分公司分别办理全员全额扣缴明细申报(您懂得)。

4.房产税安排

房产税的纳税义务人是产权所有人，征收机关是由房屋所在地税务机关，分公司使用总公司的房产，应由分公司在房产所在地申报缴纳房产税。

来源：小陈税务

分公司和子公司的纳税选择策略

《企业所得税法》第五十条规定：“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。”我国从2008年起开始实行法人所得税制度，强调法人企业或组织为企业所得税的纳税人，而非独立核算的分支机构将自动汇总到公司总部缴纳企业所得税，企业在设立分支机构时，因此需要谨慎选择。

分公司和子公司的纳税策略

《公司法》第十四条规定：“子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任;分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。”企业设立分支机构，使其不具有法人资格，且不实行独立核算，则可由总公司汇总缴纳企业所得税。这样可以实现总公司调节盈亏，合理减轻企业所得税的负担。当然，在设置分支机构时有三个因素应当综合考虑：

首先是分支机构的盈亏情况，当总公司盈利，新设置的分支机构可能出现亏损时，应当选择总分公司模式。根据税法规定，分公司是非独立纳税人，其亏损可以由总公司的利润弥补;如果设立子公司，子公司是独立纳税人，其亏损只能由以后年度实现的利润弥补，且总公司不能弥补子公司的亏损，也不得冲减对子公司投资的投资成本。

当总机构亏损，新设置的分支机构可能盈利时，应当选择母子公司模式;子公司不需要承担母公司的亏损，可以自我积累资金求得发展，总公司可以把其效益好的资产转移给子公司，把不良资产处理掉。

其次是享受税收优惠的情况，按照税法规定，当总机构享受税收优惠而分支机构不享受优惠时，可以选择总分公司模式，使分支机构也享受税收优惠待遇。如果分公司所在地有税收优惠政策，则当分公司开始盈利后，可以变更注册分公司为子公司，享受当地的税收优惠政策，这样会收到较好的纳税效果。

再次是分支机构的利润分配形式及风险责任问题，分支机构由于不具有独立法人资格，所以不利于进行独立的利润分配。同时，分支机构如果有风险及相关法律责任，可能会牵连到总公司，而子公司则没有这种担忧。

分公司与子公司的选择策略

根据《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》(国税发[2008]28号)规定：企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。即企业总机构统一计算包括企业所属各个不具有法人资格的营业机构、场所在内的全部应纳税所得额、应纳税额。但总机构、分支机构所在地的主管税务机关都有对当地机构进行企业所得税管理的责任，总机构和分支机构应分别接受机构所在地主管税务机关的管理。

在每个纳税期间，总机构、分支机构应分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税。等年度终了后，总机构负责进行企业所得税的年度汇算清缴，统一计算企业的年度应纳所得税额，抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后，多退少补税款。这样，就为分支机构合理节税提供了政策依据和保障。

当企业设立分支机构时，由于设立初期分支机构面临高昂的成本支出，所以亏损的概率较高，通常采用分公司的形式较为合适，可以享受和总部收益盈亏互抵的好处。经过两三年的经营期间，分公司开始转亏为盈时，再把分公司变更注册为子公司，这样可以降低分支机构对总机构的法律影响。

八类分支机构不需要就地预缴所得税

根据财政部 国家税务总局 中国人民银行关于印发《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法》的通知(财预[2008]10号)等相关文件规定，以下八类分支机构不需要就地预缴企业所得税，这为总部和分公司汇总纳税提供了更为优越的条件，可以更好地享受总分机构汇总纳税政策，避免了因分公司就地预缴企业所得税而造成货币时间价值的损失，这八类企业是：

1.垂直管理的中央类企业，其分支机构不需要就地预缴企业所得税。如中国银行股份有限公司、国家开发银行、中央汇金投资有限责任公司、中国石油天然气股份有限公司等缴纳所得税未纳入中央和地方分享范围的企业。

2.三级及以下分支机构不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额统一计入二级分支机构。

3.分支机构不具有独立生产经营的职能部门时，该不具有独立生产经营的职能部门不就地预缴企业所得税。如果分支机构具有独立生产经营的职能部门，但其经营收入、职工工资和资产总额与管理职能部门不能分开核算的，则该独立生产经营部门也不得视同一个分支机构，其企业所得税允许和总部汇总缴纳，而不需要就地预缴企业所得税。

4.不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构，不就地预缴企业所得税。

5.上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税。

6.新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税。

7.撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库。

8.企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税。

来源：中国税务报 作者：蔡昌

编辑：沐林财讯

【第7篇】营业额多少一般纳税人

我们公司的销售额已经超过了500万呢，是不是就得按照一般纳税人开始交税和开票？

不是的，虽然500万是小规模转为一般纳税人的标准，但是计税时间不是卡着金额的时间点来转化身份的。小规模纳税人连续12个月开票超过五百万十五日内办理转一般纳税人的手续，可以选择当月或者次月升级为一般纳税人。如果你选择次月，那么本月无论你的销售额达到多少，都是按照小规模纳税人征收率缴税啊。

以下几个方面问题可以私信：

1、高管、企业股东、高薪员工、销售提成、年终奖金的个税优化；

2、公户提现、无票支出多，缺进项票导致利润虚高；

3、因为社保入税，导致企业替员工缴纳的部分过高，人力成本高；

4、企业外部劳务人员、兼职员工、临时员工（群演、顾问、专家、网红、主播等）、临时员工的薪资发放；

5、返佣费、居间费；

6、自然人代开，个体户核定等业务。

【第8篇】小规模升级一般纳税人流程

新政原文

六、关于一般纳税人转登记为小规模纳税人问题

为支持小规模纳税人复工复业，国家针对小规模纳税人出台了增值税减免政策。

考虑到疫情对企业生产经营的影响，为使纳税人充分享受税收优惠，公告明确一般纳税人如果年销售额不超过500万元的，可在2023年底前选择转登记为小规模纳税人，转登记后可享受增值税小规模纳税人相应的增值税优惠政策。

为使符合转登记条件的纳税人尽快享受小规模纳税人相关优惠，公告明确，此条款自公告发布之日起施行。

国家税务总局

2023年4月23日

接下来，我们针对这个政策做一个详细解读，并教您申请变更的“变身技巧”。

1

问：2023年之后，一般纳税人是否可以选择转登记为小规模纳税人？

答：根据《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》第6条规定，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2023年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。

公告明确，此条款自公告发布之日起施行。

2

问：国家税务总局公告2023年第9号关于一般纳税人转登记为小规模纳税人的规定，转登记是否有行业限制？纯营改增纳税人可以转登记吗？

答：转登记没有行业限制，纯营改增一般纳税人符合条件，可以转登记为小规模纳税人。

3

问：转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计应征增值税销售额包含免税销售额吗？

答：《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）第二条规定，“……本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额……”，并未明确免税销售额是否属于应征增值税销售额。

但是《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）对此问题进行了明确：“《办法》第二条所称“纳税申报销售额”是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。”

从税法原理角度来理解，免税销售额本身属于应征增值税范畴，国家出于支持某些特定行业发展的目的，给予了免税待遇，理应计入应征增值税销售额中。因此，转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计应征增值税销售额包括免税销售额。

4

问：我一般纳税人转登记为小规模纳税人以后，原来开具的发票错误怎么处理？

答：根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第18号）第七条规定：

转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，未开具增值税发票需要补开的，应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票；

发生销售折让、中止或者退回等情形，需要开具红字发票的，按照原蓝字发票记载的内容开具字发票；

开票有误需要重新开具的，先按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。

转登记纳税人发生上述行为，需要按照原适用税率开具增值税发票的，应当在互联网连接状态下开具。按照有关规定不使用网络办税的特定纳税人，可以通过离线方式开具增值税发票。

5

问：纳税人转登记为小规模纳税人后，我还能开具一般纳税人适用税率的专用发票吗？

答：18号公告明确指出，转登记纳税人自转登记日的下期起，由于纳税人身份发生转换，发生增值税应税销售行为，只能按照征收率开具增值税发票。根据国家税务总局规定，月销售额超过10万元（或季销售额超过30万元）的鉴证咨询业、住宿业、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业的增值税小规模纳税人可以通过新系统自行开具征收率3%的增值税专用发票。

但是18号公告同时规定，“对于在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，未开具增值税发票需要补开的，应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票。” 这是国家为防止由于纳税人身份转换，造成下游无法取得足额的增值税进项发票，给纳税人造成不必要的经济损失而规定的。为落实上述政策目的，18号公告规定：“转登记纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票，不需要缴销税控设备和增值税发票。”

因此，转登记纳税人虽然属于小规模纳税人身份，但是在符合条件的前提下，仍然可以开具原本只有一般纳税人才可开具的13%、9%、6%税率的增值税专用发票。

6

问：一般纳税人转变成小规模纳税人是“双向”的吗？我是不是可以随时变换？

答：曾在2023年选择过转登记的纳税人，符合条件的在2023年仍可选择转登记为小规模纳税人。但是，2023年选择由“一转小”之后，再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。

也就是说，一般转小规模的机会只有一次。

7

问：那我一般纳税人期间尚未申报抵扣的进项税额怎么办？还有我转登记日当期的期末留底税额怎么办呢？

答：18号公告规定，尚未申报抵扣的进项税额方计入“应交税费—待抵扣进项税额”。

因此，如果纳税人在转登记日当期的纳税申报期结束前，增值税专用发票申报抵扣不受影响，依然可以通过增值税发票选择确认平台勾选确认或认证，抵减本期实现销售时产生的销项税额。

8

问：我是“年应税销售额500万元及以下”的一般纳税人，我不想转变为小规模纳税人可以吗？

答：财税[2018]33号中所表述的，是“可转登记”而非“应转登记”。

因此，对于原登记为一般纳税人的销售货物和加工、修理修配劳务的纳税人，“年应税销售额”不达500万元的，是否转回小规模纳税人，由纳税人根据生产经营情况自行选择。

1.进入首页点击“我要办税-综合信息报告”模块

2.进入”资格信息报告-一般纳税人转为小规模纳税人登记”模块

3.进入一般纳税人转为小规模纳税人登记后，点击“填表”，进行相关表单的填写，填写完成后，点击“保存”

4.进行相关表单的填写，填写完成后，点击“保存”

5.保存后，点击“提交申请”

6.点击“查询受理结果”

7.出现提示，点击“关闭”按钮，显示已受理完毕

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【第9篇】一般纳税人租赁税率

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学习税法，学到增值税的一般征税范围时，会遇到一系列的“租”，包括程租、期租、光租，还有湿租和干租。由于一般同学对这些租的业务比较陌生，看到此处难免感觉云里雾里的，背了老半天答题时还是会出错，总是张冠李戴，很是伤脑筋。而这几个租还又是常考点与易考点，再难学也必须得学透。别急，看了下面的案例，或许你轻轻松松就能搞清楚，不用背就可以把它们记得牢牢的。

一、程租

你有一大批货，要从广州通过水路运输到上海，于是跑到运输公司租了一艘集装箱船，租赁协议约定从广州到上海，就运输这一程，远完即还船。因为你不会开船，所以运输公司还给你配备了开船的人员。装货上船，从广州运到上海，完事了。这就是程租，租金按路程算。

二、期租

你有一大批货，要从广州通过水路运输到上海，于是跑到运输公司租了一艘集装箱船，租赁协议约定租期一个月，一个月内运输几趟随便，一个月后还船。因为你不会开船，所以运输公司还给你配备了开船的人员。你用船一个月内运了几程才把这大批货用完。这就是期租，租金按一段期间算。

三、光租

你有一大批货，要从广州通过水路运输到上海，于是跑到运输公司租了一艘集装箱船，租赁协议约定就租船，不租开船的人。因为你大哥会开船并且有证，让你大哥开船能少付一笔租金。这就是光租，只租船不租船员。

四、湿租

你有一大批货，要从广州空运到上海，于是跑到航空运输公司租了一架飞机，租赁协议约定既租飞机还租飞行员和空姐。空姐漂亮，有空姐在坐飞机不晕。这就是湿租，连飞机带机组人员一起租。

五、干租

你有一大批货，要从广州空运到上海，于是跑到航空运输公司租了一架飞机，租赁协议约定只租飞机不租飞行员和空姐。因为你大哥就是飞行员并有证，让他驾驶能少付一笔租金。还有，尽管空姐漂亮，有空姐在坐飞机不晕，但连空姐一起租租金贵呀。这就是干租，只租飞机不租机组人员。

通过上述案例，您一定搞清楚这些租是什么意思了吧？程租、期租和湿租，既租设备又租相应的操作人员，从形式上看是租，但从实质上看，与这些公司直接提供运服务没什么两样，所以这些租仍按交通运输服务征收增值税，现行税率为9%。湿租和干租，只租设备，这才是真正的租，而租的又都是有形动产，所以就按有形动产租赁征收增值税，现行税率为13%。

如果您觉得我的案例还行，能给您些许帮助，请点个赞鼓励一下。祝您学有所成，期待我们下期再见！

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【第10篇】办一般纳税人条件

（1）收入达标：工业年收入100万元（不含税），商业180万元；新办企业不要求。

（2）核算健全：要有两名以上的专业财务人员，要按规定设立总帐、明细帐、日记帐；要能准确核算增值税的进项、销项和应交税金；要能按税务机关要求建立起相关的出入库手续，要能按税务机关要求进行纳税申报和保送各种报表；

（3）有真实办公场所：与营业执照地址一致。

（4）新办企业注册资本要求100万元以上，老企业50万元以上。

【第11篇】申请一般纳税人资料

在现实的企业经营中，提到小规模纳税人和一般纳税人，可能对增值税纳税人有所了解的朋友明白是什么，但是对于许多大部分还没接触过企业的朋友来说，可能只会感到疑惑，纳税人知道是什么，但是小规模纳税人和一般纳税人是什么呢？事实上两种纳税人都是指企业规模，这里小编就为各位朋友详细介绍一下。

一、什么是一般纳税人

一般纳税人主要是企业年应征增值税销售额（连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额）超过相关部门的规定数额，简单来说，也就是企业的经营规模较大的情况，当然企业也是可以自行申请成为一般纳税人企业。

二、一般纳税人认定标准

1、年应税销售额超过我国相关部门规定的小规模纳税人标准，自动转为一般纳税人。

2、主动申请为一般纳税人需要满足有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，能够根据合法、有效的会计凭证进行核算；能够提供准确的税务资料等。

三、一般纳税人有什么好处

1、一般纳税人取得增值税进项发票可以进行抵扣，税负综合来说不高，对于一些利润不高的行业更方便。

2、一般纳税人的企业更安全，因为其财务、税务管理相对更加的规范，在企业的记账报税中，更加安全，也就确保企业不容易受到惩罚。

3、业务合作面更广，许多的规模稍大的企业一般都为一般纳税人企业，而因为一般纳税人企业需要通过进项抵扣的原因，因此往往在合作的时候考虑的多是一般纳税人企业，所以小规模纳税人相对优势会较低。

因此从企业的现实经营来说，如果公司需要一般纳税人的优势，那么肯定是需要多多考虑申请一般纳税人。当然对于小规模纳税人来说，也是有自身的一些好处，比如说核算简单，优惠政策享受等等，对于初创企业来说， 还是有相对不错的助益。至于企业的选择来说，肯定是看自己当下的情况，是否需要成为一般纳税人企业。

【第12篇】一般纳税人利润怎么算

一般纳税人年入1000万，需纳税256万？换种收入方式，综合税负4%

一般纳税人能够享受到的税收优惠政策极少，行业局限性强，企业面临较大的税负压力，企业的经营额度越大所产生的税负压力就越大，降低企业税务税负压力企业要是处理不好的话会产生税务风险。

一、一般纳税人面临的涉税问题

增值税一般纳税人，目前的划分主要有三种类型：

(1)商贸类、建筑业纳税人，目前建筑业商贸行业最高，商贸行业增值税税率为13%，主要包括商品批发、商品零售及外贸出口三种企业;

(2)生产型企业。包括直营出口企业、修理修配企业及建筑类等，增值税税率为9%;

(3)应税服务业(营改增)，服务行业增值税税率为6%。

二、一般纳税人需要承担13%增值税、25%企业所得税、再加上股东分红所得税，企业几乎要把一半的利润进行纳税，那么有什么优惠政策可以降低税负吗?

1.一般纳税人可享受当地场地、土地减免政策。

在税收优惠园区、保税港、高新区科技园等，出台了大量减或免收场地、办公室租金、仓储租金等优惠政策给一般纳税人。

2.集成电路设计和软件产业2023年度企业所得税汇算清缴适用政策：依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2023年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

3.纳税人受疫情影响，在2023年3月份纳税申报期限内办理申报仍有困难的，可以依法向税务机关申请办理延期申报，目前可以延期今年到12月31日。

4.纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进行税额不再分2年抵扣，允许一次性全额抵扣;

三、一般纳税人税务筹划的方案

方案1：正确选择供货商类型

营改增以后，供应商的身份直接影响企业收益。如果在价格和质量相同的情况下，在一般纳税人处采购货物可以取得的增值税专用发票，进项税额可以抵扣;从小规模纳税人处采购货物，如果小规模纳税人开具增值税普通发票，进项税额不得抵扣，因此小规模就会降低采购价格。所以企业在采购时应根据自己的需求，选择降低采购价格还是能够获得更高的税额抵扣，以此来为企业降低财税负担。

方案2：资产重组筹划法

合并筹划法，是指企业利用并购及资产重组手段，改变其组织形式及股权关系，实现税负降低筹划方法。

(1)企业合并可以进入新的领域、行业，享受新领域、新行业的税收优惠政策;

(2)并购大量亏损的企业，乐意盈亏补抵，实现成本扩张;

(3)企业合并实现关联性企业或上下游企业流通环节减少，合理规避流转税和印花税;

(4)企业合并可能改变纳税主体的性质，譬如由小规模纳税人变为一般纳税人，由内资企业变为中外合资企业;

(5)企业合并可以利用免税重组优惠政策，规避资产转移过程中的税收负担。

方案3：利用园区税收优惠政策合理节税

目前在国家及地方财政的扶持下，建设了不少允许存在税收优惠政策的园区，如上海、湖北、重庆、江苏、江西、青海等，地方政府通过一些优质的税收优惠政策给予企业一定比例的财政扶持，对全国企业进行招商引资，一方面增加地方经济税收，一方面减轻企业压力。

这些园区对于企业所得税、增值税等，都是有一定税收优惠政策，企业可以不用改变现有的经营模式和经营地址，注册入驻园区后，正常履行纳税义务，享受园区的税收扶持政策。

1.有限公司增值税、所得税扶持

对于有限公司，企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻湖北、上海、重庆园区，依据税收的属地原则，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。

增值税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

企业所得税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

【可叠加享受。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的(中小型企业、高新技术等)，可叠加享受园区的扶持政策。】

2. 个人独资企业核定征收

小规模纳税人入驻上海、湖北园区成立个人独资企业，申请核定征收，个人生产经营所得税

核定后0.5%-2.1%,而针对一般纳税人也可以通过入驻上海园区申请核定征收，核定后个人生产经营所得税在0.5%--3.1%左右。

以小规模纳税人为例，企业增值税：3%，不缴纳企业所得税，个人所得税核定征收0.5-2.1%(小规模最高2.1%)。总体税负最高不会超过5.18%，极大地降低了企业的整体税负。

案例解析：

【第13篇】一般纳税人抄税报税流程

一般纳税人抄报税具体流程为：

（一）：进入开票系统，报税处理，抄税处理

（二）：远程抄报，报税状态，远程报税

（三）：打开网上申报，发票管理，专用/普通发票。 进项专用发票，增加，输入进项金额，税额，份数。确定。保存。 销项专用发票，增加，输入进项金额，税额，份数。确定。保存。

（四）：建新报表。

（ 五）：发送报表。

（ 六）：返回开票系统的远程抄报。

（七）：查看报税结果

（八）：清卡操作

一般纳税人抄报税需要注意：

1、要注意所有ic卡的所属日期填写。

2、所有已经打印的报表都有：企业名称、税号。

3、ic卡必须写卡、抄税、否则不能申报

【第14篇】怎么查一般纳税人

一.图解小规模纳税人和一般纳税人的区别

区别

一般纳税人

小规模纳税人

标准

会计制度是否健全？

是

不

年销售额达500万

是

不

能否按期申报

是

不

方法

方法

一般计税方法

简易计税方法

应纳增值税公式

当期销项税额-当期进项税额

当期销售额×征收率

税率

税率

征收率

具体

13%，9%，6%，0%

3%（特5%）

进项

符合条件可以抵扣进项

不能抵扣进项

发票

可以自行开具增值税专用发票

可申请代开增值税专用发票

可自行开具增值税专用发票

注意

年销售额：包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

纳税申报销售额：包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。

一般纳税人标准为年应税销售额》500万元，小规模纳税人标准为年应税销售额≤500万元。

一般纳税人----------- → 小规模（2023年底之前）

一般纳税人的特殊业务征收率适用简易征收

小规模纳税人的特殊业务适用是5%

特殊规定：年应税销售额超过规定标准仍为小规模纳税人的纳税人

其他个人（除个体工商户外的个人）

非企业性单位、不经常发生应税行为的企业、单位和个体工商户

加油站

二.小规模纳税人和一般纳税人计税方法不同

【第15篇】个体工商户和一般纳税人的区别

个体工商户是目前解决就业和居民收入增长问题十分重要的一个载体，也是中小微企业的重要源泉，是社会稳定的重要基础。按照目前经济发展现状，不可以每个人都能在创业阶段直接利用自己的技术和能力去直接注册企业，很大一部分都是从个体工商户起步的!

注册个体工商户也有很多优势，具体是:

1.可以不建账。

2.无需缴纳25%企业所得税及20%的分红。

3.综合税率低，个体工商户注册税收洼地可以申请核定征收，年开票500万，即使没有进项，综合税负也不到2.5%。

4.个人无需开对公户。

5.从注册代开票周期短。

6.注销更简便。

7.开票范围广。

8.税后利润自由支配，没有公转私困扰。

还有小伙伴好奇个体户不是无限责任吗?

不是

“法律分析:不是,个体工商户承担的是无限责任。 法律依据:《中华人民共和国民法典》 第五十六条 债务承担规则、个体工商户的债务,个人经营的,以个人财产承担;家庭经营的,以家庭财产承担;无法区分的,以家庭财产承担。 农村承包经营户的债务,以从事农村土地承包经营的农户财产承担;事实上由农户部分成员经营的,以该部分成员的财产承担。”

那么个体户和公司的区别有什么呢?

一、注册资本要求不同

1、个体户在进行工商注册登记时，没有注册资本最低要求。

2、有限公司在进行注册登记时，其最低注册资本为3万元人民币，一人有限公司最低注册资本为10万元人民币。

三、有限责任公司与个体户的区别

1、个体户不享受到优惠政策，没有投资风险且不需要会计做帐。而有限公司需每个月做帐和报税，可以享受税收优惠政策。

2、个体工商户不可以申请税率为17%的增票，只能申请小规模纳税人(3%)。而有限公司公司则可以申请到17%的一般纳税人增值税发票。

3、承担的法律责任不同

个体工商户如果做生意亏了本，你自己得对全部债务负责。有限责任公司如果做生意亏了本，可向法院申请破产保护，如你注册公司时的注册资本金为50万，而你欠别人200万元，你只需还50万即可，且受法律保护，别人是拿你没办法的。

4、纳税及税收计算方式不同

个体工商户一般是税务机关根据其所在位置规模员工人数销售商品等等来估算你的销售额,然后再给定税.不论当月的收入多少，有无收入都要按定税金额来交税。

而有限责任公司则是通常要求企业必须核算健全,要有帐,交税也是根据企业自己申报的收入来交税,有收入就交，没有就不交。

个体工商户或个人独资企业的经营所得只缴个人所得税;有限责任公司的经营所得既要缴纳企业所得税，也要缴纳个人所得税。

个体工商户或个人独资企业的征税一般采取定额定率征收;有限责任公司的征税，营业交易环节按发票征税，经营所得环节一般采取核定征收或查帐征收两种方式。

5、个体工商户注册登记时无需公司章程，而有限责任公司注册时则需要公司章程。

综上所述，公司于个体户经营者相比都具有各自的优势与短处。对于公司的经营来说需要更加规范化的管理制度进行有效经营。对于个体户来说，虽然没有注册资金的限制，但是所承担的风险将会自行承担，存亡率是比较令人担忧的。当然双方都是需要进行注册才能合法经营的。

【第16篇】一般纳税人建材税点

建材工程增值税9%？还要缴所得税？怎么办？拆分业务，可合理节税

建筑行业就是一个围绕建筑的设计、施工、装修、管理而展开的行业。城市建筑是构成城市的一个重要部分，而建筑不仅仅只是一个供人们住宿休息，娱乐消遣的人工作品，它从很大的方面上与我们的经济、文化和生活相关联。

建筑行业遇到的问题有：

其实，建筑业在理论上讲可以通过进项抵扣降低税负，而且建筑业可以抵扣的项目很多，比如钢材、混凝土等建筑材料，以及运输费用等。但由于难以取得增值税专用发票等，建筑业进项抵扣不足的问题比较突出，主要体现在这4个方面。

1、人工费无法抵扣，而建筑业是劳动密集型行业，人工费支出占总成本的20%左右;

2、部分建筑材料供应商为小规模纳税人甚至无证经营户，难以取得增值税专用发票;

3、作为主要原材料的商品混凝土可按简易(tel：l327)办法纳税且适用3%的征收率，而建筑业销项适用9%的税率，进销税率相差达6个百分点;

4、层层转包、工程项目垫资和中标下浮等问题也是影响建筑业进项抵扣的重要因素。

这种操作模式早已经被金税三期列为重点稽查对象，建筑企业就不要再使用了。那么，在新形势下，建筑企业的减税降压的出路在哪里呢?

01.合理选择纳税人身份

建筑企业可以根据自身业务的规模和核算能力来选择是小规模纳税人身份或是一般纳税人的身份。不同的纳税人身份有不同的国家相关税务优惠政策，减少的税务负担也不相同。

在有可能选择的情况下，一般纳税人的建筑企业需要对上游供应链进行管理，尽量选择一般纳税人的供应商。如果部分地区只有小规模供应商，可以在价格计算后重新协商价格，尽可能多地取得增值税专用发票。

02.利用“甲供材料”模糊界定来筹划税收

根据相关规定，“一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择简易计税方法计税。所谓甲供工程也就是全部或部分设备、材料、动力由工程承包方自行采购的建筑工程”。

由于对“部分”没有精确的比例确定，所以很多工程项目都被认定为甲供工程，因此也就可以选择适用简易计税方法计税。建筑企业应该通过研究相关税收政策来计算部分甲供税负，选择更好节税方式，降低企业的税负。

03.利用税收优惠政策

企业可以通过享受税收优惠政策来做税收筹划，税收优惠政策有很多，企业一定要根据自己的企业的实际情况来享受。

一、建筑行业可以通过拆分业务结构，分流业务模式来降低税负，企业可以在重庆、上海、湖北、江苏、江西、青海等总部经济招商园区，设立分公司、子公司或者新公司，对主体公司(l935)实行业务分流，一些市政工程设计及咨询、项目规划设计、工程项目管理咨询服务、招标代理服务、工程技术咨询、技术服务、技术转让、建筑设计、咨询、景观设计、咨询等可以成立独资企业里享受核定征收政策。

个人独资企业(小规模/一般纳税人)都可以申请核定征收。个人独资企业收入通过享受地方税收优惠政策，适用于5%-35%超额累进税率，根据行业应税所得率进行(8o7)核定征收，个人所得税核定征收后，小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。

小规模总税负不高于5.18%，经过这种方式，分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。建筑公司赚钱不易，建筑施工、工程项目管理个独或合伙企业,企业所得税全免,税负减半。

建筑工程、建筑施工公司还可以把劳务、材料采购分离出来，在园区设立建筑工程队、材料采购销售中心等，同样可以享受核定征收。

案例分析：

建筑设计行业在我们地方园区成立一个个人独资企业，一年500万以下。500万只需要纳税增值税(疫情过后国家针对小规模纳税人的优惠政策增值税可享受1%税率)：500/1.03*3%=14.56万;附加税:14.56*5%=0.728万企业所得税：个人独资企业不缴纳企业所得税个人生产经营所得税(五级累进):500/1.03*10%*35%-6.55≈10.49万;总额:14.56+0.728+10.49≈25.78万，500万的额度总纳税只需要25.78万，与非核定征收相比，节税比例高达80%以上!

当然除了核定征收还有其它的税收政策，比如有限公司政策。这种就适合增值税高的行业，也是可以在我们园区注册，注册形式是分公司、子公司(可以独立核算的)以及新公司或者迁移，这几种形式都可以享受增值税和企业所得税的扶持。(建设公司等会有项目地纳税2%，其他地方可纳税7%)

二、有限公司税收优惠政策：

增值税：以地方留存的40%-70%进行扶持。

企业所得税：以地方留存的40%-70%进行扶持。

案例解析

例如某入驻到重庆税收洼地一家建材贸易公司年营业额为5000万元，其中进项费用为2000万元，成本费用为1000万元，那么该家公司纳税我们来计算一下：

增值税应缴纳：3000万/1.13*13%=345.13万

企业所得税应缴纳：2000万/1.13*25%=442.48万

享受有限公司税政策后：

增值税：345.13万*50%(地方留存)*70%(返还比例)=120.8万，实际缴纳224.33万。

企业所得税：2000万/1.13*15%=256.49万;256.49万*40%(地方留存)*70%(返还比例)=74.34万，实际缴纳182.15万，直接为企业节省了200多万的税费。