国家税务总局电话（16篇）

【第1篇】国家税务总局电话

近日国家税务总局纳税服务司司长韩国荣出席吹风会并就税务部门贯彻落实《国务院办公厅关于进一步优化地方政务服务便民热线的指导意见》，进一步提升12366热线的服务效率和水平等问题答记者问。一起了解一下与纳税人有关的内容：

一、一号通办，拨打12345热线也可以咨询税收问题

为进一步优化地方政务服务便民热线，提高政府为企便民服务水平，《指导意见》明确，税务部门作为实行垂直管理的国务院部门，各地12366热线将以分中心形式归并到所在地“12345政务服务便民热线”（以下简称12345）保留号码和话务坐席，与12345热线建立电话转接机制，提供“7×24小时”全天候人工服务。

作为12345的分中心，12366将做好对12345平台的支撑，无缝承接和快速办理12345转办的诉求，共享相关的咨询数据信息，为纳税人缴费人提供更加优质、便捷、精细的服务。

二、12366热线服务将做出哪些优化？

韩国荣进一步介绍，12366热线将从服务渠道、服务时间、服务效率三个方面进一步优化服务。

一是纳税缴费的渠道更优。整合后的12366服务渠道由1个变为2个，“1+1>2”的效果将会有效体现。对于一般性的税费咨询，12345可直接答复；对于专业性的咨询，将通过12345电话呼转或工单转办方式联合12366协同解决。

二是提供纳税缴费服务的时间更长。12366将按照“7×24小时”人工服务的标准，科学匹配服务人员，为纳税人提供不间断的服务。

三是纳税缴费的服务效率更高。将通过学习借鉴12345的好经验好做法，进一步完善纳税人缴费人诉求的接收、转办、办理、督办、反馈、评价、回访以及考评等全流程闭环处理机制，带动12366接收诉求响应率、问题解决率和满意率持续提升。

税务部门将按照《指导意见》的要求，在稳步有序做好归并工作基础上，进一步拓展大数据和人工智能技术的运用，积极推进12366热线服务向数字化、智能化转型，持续推进纳税缴费服务措施从理念、方式到手段上的变革，为纳税人缴费人提供更加优质便捷的服务，进一步提高税法遵从度和社会满意度。

【第2篇】国家税务局通用定额发票适用范围

目前定额发票还会继续存在，主要适用于月销售额不超3万元的小规模纳税人。定额发票的供票数量根据纳税人经营额、纳税额确定。那么定额发票的适用范围有哪些？和博智税通一起往下看吧！

那么定额发票的适用范围有哪些

《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发〔2008〕80号）第三条第（四）项规定，对不在税控收款机推行范围内或开票量及开票金额较小，又不适合使用机具开票的纳税人可提供定额发票。

（1）我们在日常财务报销中接触最多的，就是没有达到规模的餐饮企业的定额发票报销。

（2）其次，对于确有需求如不便使用税控系统开票、小额收费等使用增值税发票管理新系统纳税人也可以向主管国税机关申请领用通用定额发票，最典型的就是停车场收的停车费。

但是根据税务总局对发票的简化管理要去，我们会发现，定额发票的使用范围越来越窄，甚至有些地方都仅限于停车费这种特殊业务才可领用，其他的必须使用计算机开具机打发票，达到规模的必须上增值税发票新系统。这也是一个趋势，是税总不断推行增值税发票新系统，实现一个系统两个覆盖的必然要求。

我们知道，目前定额发票主要是一些未达到月销售3万的小规模纳税人以及一些特殊行业领用，比如停车，快递等。

其实目前税务局都在力推机打发票，有条件的纳税人都尽量上通用机打发票，规模以上的纳税人都得申请防伪税控开票系统。快递行业也在逐步使用电子发票，定额发票的使用范围越来越小。

博智税通，让财税变轻松！

【第3篇】国家税务总局2023年23号公告

土增税清算中，我们对发票的审核一直是重点但也是容易疏忽的地方。（时间紧，土增清算又要求全查，有时候匆匆扫了一眼就翻篇了），下面梳理了一些发票审核需要关注的地方，供参考~~

1、发票形式上是否合规（常规审核）

审核人员需关注的点包括但不限于：购买方信息是否完整准确、货物或应税劳务、服务信息是否为建安工程类服务、加盖印章是否合规、营改增后取得的增值税发票（含普通发票和专用发票），还应关注备注栏是否注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

政策链接：国家税务总局公告2023年第70号《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》

五、关于营改增后建筑安装工程费支出的发票确认问题

营改增后，土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票，应按照《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2023年第23号)规定，在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称，否则不得计入土地增值税扣除项目金额。

2、发票记录是否与企业交易、事项保持一致，审核人员需关注建安发票记载的信息与合同签订的内容、资金的流向是否一致。

例：某市甲开发商收到的所有工程类发票都是施工方乙开具的，经过查看付款凭证发现，开发商对施工工程进行付款时都是付给个人，而非施工方乙，主体工程的工程款分别付给了刘某、张某、曹某等个人，以上这些自然人也都不是施工方乙的员工，很明显，该项目包含主体工程在内都是个人挂靠的施工方乙方，施工方存在虚开发票的风险，而甲房地产商，则存在土地增值税清算时相关发票金额不能作为扣除项目扣除的风险。

政策链接：国税发〔2006〕187号 《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知 》

四、土地增值税的扣除项目

（一）房地产开发企业办理土地增值税清算时计算与清算项目有关的扣除项目金额，应根据土地增值税暂行条例第六条及其实施细则第七条的规定执行。除另有规定外，扣除取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、费用及与转让房地产有关税金，须提供合法有效凭证；不能提供合法有效凭证的，不予扣除。

3、非本次清算项目的审核：关注发票对应工程是否为本次清算范围内的项目；房地产项目为多期同时开发的，应关注该发票对应建安工程是否归属为本次清算单位，如发票涵盖多期房地产项目，是否可用合理方法进行分配。

例：在某次清算中，审核人员发现建筑商开具的增值税发票显示内容为管道工程：油烟净化设备安装，这引起了审核人员的疑问，结合凭证资料查实后发现，该笔发票对应的具体工程项目的合同签订、工程施工均为竣工验收备案后方才实施并完成，非本次清算范围内可扣除的项目。

政策链接：

（1）四川省地方税务局公告2023年4号《四川省地方税务局关于土地增值税清算单位等有关问题的公告》

三、关于扣除项目准予扣除的截止时间

清算项目自完成竣工验收备案手续之日起，后续发生的成本费用一律不得在清算时扣除。

（2）国税发[2006]187号《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》

一、土地增值税的清算单位

土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。

4、主体建安工程发票金额与付款金额是否一致，如不一致有无合理理由。

例：某小区主体建安工程合同金额为6600万元，经逐一核对建安发票之后，发票金额合计数与合同金额一致，经询问，主体建安工程总共付款6500万元，企业会计解释差额100万元属于尚未支付的质保金。而该项目主体部分已竣工五年多，超过主体建安工程合同中规定的质量保证期限，审核人员认为企业会计解释比较牵强，决定对主体建安工程部分的付款记录进行一一核对。经核对后发现，主体建安工程总共付款金额是6100万元，此时企业会计才承认最终确定的支付金额的确是6100万元，与合同金额相差500万元。根据现行的土地增值税政策，工程施工费用的扣除要求决算报告、施工合同及合法凭证保持一致，因此应调减建筑安装工程费500万元。

政策链接：《国家税务总局关于印发<土地增值税清算管理规程>的通知》（国税发〔2009〕91号）第二十一条规定：审核扣除项目是否符合下列要求：

（一）在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除。

（二）扣除项目金额中所归集的各项成本和费用，必须是实际发生的。

（三）扣除项目金额应当准确地在各扣除项目中分别归集，不得混淆。

（四）扣除项目金额中所归集的各项成本和费用必须是在清算项目开发中直接发生的或应当分摊的。

（五）纳税人分期开发项目或者同时开发多个项目的，或者同一项目中建造不同类型房地产的，应按照受益对象，采用合理的分配方法，分摊共同的成本费用。

（六）对同一类事项，应当采取相同的会计政策或处理方法。会计核算与税务处理规定不一致的，以税务处理规定为准。

【第4篇】国家税务总局司长名单

国家税务总局领导班子迎来两名新成员。

7月19日，国家税务总局官网发布消息称，国家税务总局决定，任命：罗天舒为国家税务总局总会计师；蔡自力为国家税务总局总审计师。

公开资料显示，罗天舒曾任国家税务总局政策法规司司长、所得税司司长等职，2023年5月起担任国家税务总局征管和科技发展司司长。

蔡自力曾任国家税务总局财产和行为税司司长等职，2023年10月起担任国家税务总局收入规划核算司司长。

国家税务总局是国务院直属机构，为正部级。目前，国家税务总局党委书记、局长由王军担任。

来源：澎湃新闻

【第5篇】国家税务总局2023年税收宣传月

3月31日上午，国家税务总局青岛市税务局、青岛市司法局、青岛市教育局、共青团青岛市委在青岛嘉定路小学联合举办青岛市第32个全国税收宣传月暨青少年税收普法“1+6”工程启动仪式。国家税务总局税收宣传中心副主任肖军、青岛市人大常委会副主任张建刚等领导出席仪式。

据青岛市税务局党委书记、局长伍舫介绍，青岛市第32个全国税收宣传月活动以“税惠千万家 共建现代化”为主题，安排了11类33项重点宣传活动，宣传解读延续优化的一系列稳经济税费支持政策以及税务部门落实税费优惠政策、深化税收征管改革、服务国家战略和地方经济发展的创新举措，同时扎实开展税收普法工作，推动税收法治建设，不断提升纳税人缴费人满意度和税法遵从度。

作为今年税收宣传月活动的重头戏，青岛市青少年税收普法“1+6”工程同步启动。肖军副主任、张建刚副主任为“青岛市青少年税收普法工作站”揭牌，市税务局、市司法局、市教育局、团市委四方签署战略合作协议，并为“1+6”工程首批青少年税收普法特色学校颁牌，为兼职教师、税法小小宣传员颁发聘书。

“1+6”工程的启动是青岛市青少年税收普法工作的又一个里程碑，也标志着四部门合作进入到一个全新的阶段。四部门将在运行机制、基地打造、资源整合、实践活动等方面开展合作，以“青岛市青少年税收普法工作站”为引领，打造一批青少年税收普法教育基地，创建一批青少年税收普法教育特色学校，培养一批青少年税收普法教育兼职教师，开设一批青少年税收普法教育课程，招募一批税法小小宣传员，开展一批青少年税收普法教育创意活动。

青岛市青少年税收普法工作可以追溯到上世纪九十年代。1991年8月，原国家税务局与中国少年报社、中央电视台在青岛联合举办了全国“税法小小宣传员”夏令营活动，来自全国各地的15位税法小小宣传员与青岛市50名小记者一起参加了夏令营，开启了深入、持久的税收宣传活动。

这场夏令营也是全国税收宣传月的前身。1992年4月，也就是夏令营成功举办的第二年，原国家税务局印发开展税收宣传月活动的通知，第一个全国税收宣传月正式启动。此后，全国税收宣传月每年4月都会如期而至，如今已经成为中国税务具有广泛社会知名度和影响力的“名片”和“品牌”。

三十二年后的今天，青岛市税务局在全国范围内发起“寻找税法小小宣传员”活动，找到了当年参加夏令营的小记者和税法小小宣传员，他们的代表也作为当年参与税收宣传的亲历者、见证者、贡献者参加了活动。

启动仪式上，小记者代表、青岛金门路小学教学研究中心主任吴伟讲述了三十多年前青岛夏令营对他的深刻影响，并介绍了自己在日常教育教学工作中带领学生开展税法小课题研究、让学生在实践中了解税法的工作方法。税法小小宣传员代表、厦门晚报社副总编辑吴慧泉表达了对1991年青岛夏令营的浓烈感情，回顾了三十多年前“税法小小宣传员”活动与全国税收宣传月的渊源，畅谈“1+6”工程对于扣好青少年“人生第一粒扣子”的必要性与重要性。两位代表与青岛嘉定路小学学生、“1+6”工程首批税法小小宣传员亲切交流，勉励新一代税法小小宣传员争做税收法治理念的践行者、传播者。

张建刚副主任在讲话中表示，青少年是法治中国建设的未来和希望，要持续健全党政领导、税务主责、部门合作、社会协同、公众参与的税收法治宣传教育工作机制。

肖军副主任在讲话中表示，看到30多年前的税法小小宣传员如今站上三尺讲台、奔赴新闻一线，在不同的岗位上依然践行并传递着税收法治理念，这让税收工作者深受鼓舞、倍感振奋。要高位谋划、守正创新、凝聚合力，推动税收宣传全方位覆盖、全天候延伸、多领域拓展。

青岛广电全媒体广播中心记者：李岳锋

【第6篇】甘肃省国家税务

甘肃省税务局以创先争优为目标，围绕深化征管改革、党史学习教育和铸造税务铁军，积极采取创新举措，注重提升工作效能，高质量推进新发展阶段税收现代化。

优化服务显“甘味”

甘肃省税务局聚焦精确执法、精细服务、精准监管和精诚共治，升级“不来即享”“项目管家”服务，加强“绿色税制”和“税收经济效应”分析，打造“甘味”特色服务品牌。

健全“不来即享”机制。该局完善电子税务局功能，强化“政策推送、在线办理、不来即享”机制，推动“不来即享”向社保费、非税收入领域拓展。

优化“项目管家”服务。该局搭建“项目管家”数据管理平台，创新全流程、场景式和个性化服务。同时，为省、市、县三类重点项目“量体裁衣”，送上政策大礼包，开展滴灌式宣传辅导。在此基础上，建立“领导包抓对接、管家跟踪服务、部门联动跟进、服务提速提效”机制，让各类重点项目加速落地。

提升“绿色税制”质效。该局不断加强“绿色税制”建设，实施闭环管理，深化绿色税收征管协作机制。同时，建立政府主导、税务部门主责，财政、住建和生态环境等部门参与的绿色税收共治体系，全力支持黄河流域生态保护和高质量发展。

开展“税收经济效应”分析。该局聚焦地方经济发展中的热点、难点问题，围绕当地有一定影响力的重点行业和重点企业，以企业财务报表、发票等大数据为支撑，推进大企业“天气预报式”分析试点工作，充分发挥其对大企业税收经济的“风向标”“晴雨表”作用。同时，这也为地方党委、政府经济战略规划和管理决策提供参考。

通过创新税收管理和服务，“不来即享”机制被列为甘肃省优化营商环境十大亮点之一，“项目管家”助力4553个重点项目落地。服务黄河流域生态保护和高质量发展“税收12条”，受到甘肃省政府主要领导批示肯定。“天气预报式”分析试点工作，得到上级领导3次批示肯定。利用发票数据研判gdp，被上级确定为可复制推广经验。

深学党史办实事

甘肃省税务局紧密结合党史学习教育和“我为群众办实事”实践活动，建立“一级响应”“双培双抓”“三联三促”“四个协同”机制，打造“党史十学”、“1+5”实践、“党史联学联做”和“100+4”便民办税服务体系。甘肃省各级税务部门把学习党史同总结经验、观照现实和推动工作结合起来，以纳税人缴费人满意度和获得感，检验党史学习教育成效。

“一级响应”。该局派出4个巡回指导组，在全省税务系统成立111个党史学习教育领导小组。各领导小组坚持清单明责、定期会议、全程指导和动态跟进，以“一级响应”推进党史学习教育走深走实。全省税务系统逐级开展党委理论学习中心组领学、个人自学、专家辅学、研讨互学、培训促学、活动强学、青年深学、赛考检学、宣传引学和全员践学“党史十学”行动，构建互为补充、一体推进的党史学习教育体系。

“双培双抓”。该局坚持党员干部与业务骨干“双培互带”，学习教育与税收工作“双抓互动”，深化“庆祝建党百年 凝聚税务力量”主题实践，以及劳模培育、先锋引领、练兵比武和文明创建工作，将党史学习教育成果转化为推动税收改革发展的实际成效。

“三联三促”。省、市、县税务局开展党史联学活动，举办学党史讲党史故事汇活动、家书分享会，上下联动促延伸。省局建立“月清单+周例会+巡回指导”机制，创新“初心课堂”“党员讲习所”等学习载体，广泛开展主题党日、道德讲堂、快问快答和清明祭英烈等活动，内部联动促覆盖。省局与地方党委工作部门、企业、扶贫村的党组织结对共建，通过资源共享、成果共用和活动共办，内外联动促拓展。

“四个协同”。该局在“便民办税春风行动”各项工作举措落地见效的基础上，结合甘肃实际，推动“不来即享”与“直达快享”协同提速，“项目管家”与“办税窗口”协同服务，“开门立制”与“柔性执法”协同开展，“诉求清单”与“履职清单”协同落实，为纳税人缴费人提供高效便利服务。

在学党史办实事中，全省税务系统领导干部下基层614人次，召开座谈会234场，走访纳税人3449户次、基层干部5228人次，研究解决基层难题220个、纳税人疑难问题628个，这些工作均得到上级领导的批示肯定。

严管善待活基层

建好人才队伍是创先争优工作的前提和基础。甘肃省税务局按照严管善待活基层要求，科学带队管理，公平选人用人，铸造有情怀、有能力、有担当和有正气的税务铁军。

统筹协调，共建共管。该局从严管队伍入手，统筹协调各方力量，激发基层干部效能。省局纪检组与甘肃省纪检监察机关建立沟通会商、信息共享和联合执纪审查等工作机制，形成包括党建协作共建机制、完善工作会商机制、人才联合培养机制、联合督审稽查机制、风险防控协同机制和服务发展联动机制在内的大监督格局。

数字人事，助推成长。该局按照“年龄较大的干部侧重于晋升职级，年龄较轻的干部侧重于晋升职务”的思路，畅通职务职级“双通道”。立足智慧税务建设，对接数字人事系统，描绘干部成长轨迹，强化对干部“德、能、勤、绩、廉”的全方位考核管理。同时，把组织发展与干部个人成长紧密结合起来，为干部年度考核、评先评优和选拔任用提供“精准画像”，为各级党委识人选人用人提供重要参考。不断推进组织与个人绩效融合，建立编制部门负责人特别加分制度和个人承接组织绩效指标后按贡献加分制度，规范指标编制和考核规则，有效提高管理效能，促进个人愿景与组织目标协调一致。

减负增效，焕发活力。为进一步减轻基层负担，该局大力推行清单式管理，采取“30+10”措施，建立“1+5”工作机制，开展“一票否决”工作，对会议、检查进行统筹和专项清理。此外，该局还出台一揽子干部激励方案。

练兵比武，送教基层。该局将全省税务系统“岗位大练兵、业务大比武”活动纳入甘肃省职工职业技能竞赛，加速推进业务融合，充分释放干部活力；组织全系统专兼职教师和业务骨干“送教下基层”，采取“集中现场讲授、精准操作辅导、税企互动答疑、线上课程推送”的方式，实现一次送教、长期求教、教学相长。

通过采取一系列有效举措，甘肃省税务局一体化综合监督和离退休干部管理服务等工作受到上级领导肯定。自依托地方平台开展练兵比武以来，全省税务系统累计有5人获得甘肃省“五一”劳动奖章，594人荣获“甘肃省技术标兵”“优秀选手”称号。

【第7篇】财政部和国家税务总局

2023年，党中央、国务院根据经济发展形势出台了新的组合式税费支持政策后，税务总局围绕创新创业的主要环节和关键领域梳理了相关税费优惠政策措施，覆盖企业整个生命周期。今天带你了解：固定资产加速折旧政策↓

固定资产加速折旧或一次性扣除

【享受主体】

所有行业企业

【优惠内容】

企业在2023年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。

【享受条件】

设备、器具是指除房屋、建筑物以外的固定资产。

【政策依据】

1.《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）

2.《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2023年第6号）

制造业及部分服务业企业符合条件的仪器、设备加速折旧

【享受主体】

全部制造业领域及信息传输、软件和信息技术服务业企业

【优惠内容】

1.生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等六个行业的企业2023年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

2.轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业2023年1月1日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

3.自2023年1月1日起，适用《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）和《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）规定固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域。

4.缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可采取双倍余额递减法或者年数总和法。

【享受条件】

制造业及信息传输、软件和信息技术服务业按照国家统计局《国民经济行业分类与代码（gb/t4754-2017）》确定。今后国家有关部门更新国民经济行业分类与代码，从其规定。

【政策依据】

1.《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）

2.《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告 》（2023年第64号）

3.《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）

4.《国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》（2023年第68号）

5.《财政部 税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》（2023年第66号）

【第8篇】北京市国家税务

关于《国家税务总局北京市税务局关于实行综合申报的公告》的解读

一、为什么要实行综合申报 根据《国家税务总局关于开展2023年“便民办税春风行动”的意见》（税总发〔2020〕11号）和《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革 优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号）要求，为持续优化税收营商环境，切实减轻企业申报负担，经国家税务总局批准，国家税务总局北京市税务局决定实行综合申报，即企业所得税（预缴）、城镇土地使用税、房产税、土地增值税和印花税合并申报并缴纳税款。

综合申报是进一步减少报送资料、优化申报流程、服务纳税人的重要举措，也是转变税收征管方式和深化“放管服”改革的重要体现。

二、关于税种综合申报渠道

纳税人可通过北京市电子税务局进入综合申报模块进行申报。纳税人还可根据办税习惯，选择使用原单税种申报模块进行企业所得税（预缴）、城镇土地使用税、房产税、土地增值税和印花税申报。

三、关于纳税期限

为减少纳税次数，《公告》明确，印花税可按季或者按次计征。原实行按月计征的纳税人调整为按季计征，纳税人应当于季度终了之日起十五日内申报并缴纳税款。已完成所属期为2023年7月、8月申报和缴纳税款的原按月计征印花税纳税人，在10月征期进行综合申报时，只申报所属期为9月的印花税并缴纳税款。对与本公告规定不一致的文件条款中“按月”申报缴纳的方式予以废止。

房产税、城镇土地使用税按半年计征不变。在10月征期进行综合申报时，申报所属期为7月—12月的房产税、城镇土地使用税并缴纳税款。

土地增值税按季度计征不变。在10月征期进行综合申报时，申报所属期为7月—9月的土地增值税并缴纳税款。

企业所得税（预缴）按季度计征不变（综合申报主要适用企业所得税按实际利润额按季预缴的查账征收企业，暂不涵盖按月预缴企业、核定征收企业和跨地区经营汇总纳税企业）。在10月征期进行综合申报时，申报所属期为7月—9月的企业所得税（预缴）并缴纳税款。

四、关于《公告》施行时间

本公告自2023年10月1日起施行。

【第9篇】国家税务总局公告2023年第39号

公司经营过程中，有时候会收到销售方虚开的发票，从而给公司带来税务风险。如果是公司让别人虚开的，那没的说，这是税收违法行为。可如果公司不知道这是虚开的发票，而是善意受让，这时候公司怎么做才能尽可能地避免损失？

一、什么是虚开的发票？

所谓虚开的发票，就是指与实际经营业务情况不符的发票，包括无货虚开、有货虚开和他人代开三种情形，根据《最高人民法院关于适用<全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定>的若干问题的解释》(法发〔1996〕30号)具体情形包括：

1、没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票；

2、有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票；

3、进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票。

上述文件指的是构成虚开增值税专用发票罪的客观表现，实际上的虚开发票不仅包括构成犯罪的刑事违法行为，还包括不构成犯罪的一般行政违法行为；不仅包括增值税专用发票的虚开，还包括增值税普通发票的虚开。

在有货虚开的情形中，构成犯罪的虚开主要表现是“数量或者金额不实”，但货物名称不实也属于虚开，也是违法行为，只是不构成犯罪。

二、什么是善意取得虚开的发票？

实务中，经常会有公司不知道收到的发票是虚开的，比如因为不是员工的销售员慌称能代表销售公司，从而让销售公司代开发票，而销售公司实际并不销货的情形。在采购方真实交易、真实付款并且不知道发票是虚开的情况下，可认定采购方是善意取得虚开的发票。具体来说，善意取得虚开发票的判定条件有以下四项：

1、购货方与销售方存在真实的交易；

2、销售方使用的是其所在省(自治区、直辖市和计划单列市)的专用发票；

3、专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符；

4、没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的。

三、收到虚开的发票有什么后果？

如果收到虚开的发票是基于故意或知情，则涉及逃税、虚开发票或骗取出口退税的违法行为，可能被行政处罚或追究刑事责任。

如果收到虚开的发票被定性为善意取得，那么则不涉及逃税、虚开发票或骗取出口退税的违法行为，不会被行政处罚，更不会被追究刑事责任。

但经济上的损失还是可能会涉及的，具体为：

1、增值税

增值税进项不得抵扣，涉及出口退税的，不予出口退税；已经抵扣的或取得出口退税的，应作进项税税额转出或退还出口退税。

如果采购方能重新取得合法有效专用发票的，则可以抵扣进项或者据以办理出口退税。

2、所得税

发票并不是所得税税前扣除的唯一凭证，纳税人无法重新取得发票的，可凭无法重新取得发票的证明材料、经济合同、支付凭证、出库单、运输证明等材料证明支付的真实性，从而进行税前扣除。

如果无法证明的，则有可能要补缴所得税。

3、无需缴纳滞纳金，大连还可分5年缴纳

公司因善意取得虚开发票而需要补缴税款的，无论是增值税还是所得税，均不属于“纳税人未按照规定期限缴纳税款”的情形，只要按时补缴，就无需缴纳滞纳金。当然，不按时补缴的，则会涉及滞纳金。

根据国家税务总局大连市税务局于2023年6月17日发布的《对市十六届人民代表大会四次会议第0378号建议的答复》（大税函〔2021〕88号）的规定，对于善意取得增值税专用发票的纳税人补缴增值税金额较大的，企业资金比较困难的，可以在5年内分期缴纳，并且不征收滞纳金。

四、如何应对？

根据前述分析，公司如果是善意取得了虚开的发票，应采取如下应对措施：

1、积极和销售方联系，取得合法、有效的发票。

2、如果无法重新取得发票，整理合同、支付凭证等证明支出真实性的材料，争取所得税方面的税前扣除。

3、积极调整账务，合理合法抵扣或扣除；需要补缴税款的，积极补缴。

4、公司如果有损失的，可以向销售方进行索赔。

五、个人观点

增值税是链条税，销售方的销项税额也就是采购方的进项税额。在购销交易中，采购方支付的价款中实际上是包含销售方的销项税额的。对于已支付的销售方销项税额（也是采购方进项税额），采购方应该享有抵扣的权利。销售方虚开发票未缴纳销项税额的，应该由税务机关向销售方追偿，而不应该让善意的采购方不得抵扣。

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相关规范性文件

1、《最高人民法院关于适用<全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定>的若干问题的解释》(法发〔1996〕30号)

2、《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发〔2000〕187号）

3、《关于纳税人善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款加收滞纳金问题的批复》（国税函〔2007〕1240号）

4、《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第39号）

5、《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第28号）

6、《对市十六届人民代表大会四次会议第0378号建议的答复》（大税函〔2021〕88号）

刘旭旭律师

2023年5月14日

【第10篇】国家税务总局公告2023年第24号

国家税务总局温州市税务局第二税务分局税务行政处罚决定书

温税二罚〔2021〕302号

温州易汇贸易有限公司：

你单位，纳税人识别号：91330302787749348u，成立于2006年5月，公司地址：温州市新城丰源路丰源花苑6幢1001室，登记注册类型：私营有限责任公司，法定代表人：徐松芳，企业所得税由温州市鹿城区税务局征管，为增值税一般纳税人。

一、 违法事实

根据国家税务总局温州市税务局稽查局税务处理决定书（温税稽处〔2021〕23号），你公司以虚开增值税专用发票骗取出口退税43056508.28元，以其他非法手段取得有关出口退税单据骗取出口退税24248366.08元。因从宁波诚源国际物流有限公司买单出口中使用了从温州市伊佰妮鞋业有限公司等20家企业虚开的部分增值税专用发票，因此减去重复计算部分18482900.05元，你公司共骗取国家出口退税款合计人民币48821974.31元。

二、 处罚决定

根据《国家税务总局关于停止为骗取出口退税企业办理出口退税有关问题的通知》（国税发〔2008〕32号）和《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第24号）的有关规定，决定对你单位作如下处罚：停止三年出口退（免）税资格。

若对本决定不服，可自收到本决定书之日起六十日内依法向国家税务总局申请行政复议，或者自收到本决定书之日起六个月内依法向人民法院起诉。如对处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉，又不履行的，我局将按《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定采取强制执行措施或者申请人民法院强制执行。

国家税务总局温州市税务局第二税务分局

二〇二一年十月八日

【第11篇】四川国家税务

2023年11月17日，四川省政府批准国家级贫困县凉山彝族自治州普格县摘帽脱贫。为进一步巩固脱贫攻坚成果，全面推进乡村振兴战略总要求，国家税务总局普格县税务局多措并举，以展望之心、宵旰之态不断以“税力量”添力蓄能，写好乡村振兴“税务答卷”。

党建引领聚合力，绘出“帮扶驻村”新画卷

普格县税务局始终坚持党建兴则乡村兴、党建强则乡村强的工作理念，协调四川省注册税务师行业（协会）到普格县开展“两新联万村 党建助振兴”活动，积极探索“税务+村级党群服务中心”党建结对共建新模式，组织帮扶干部深入联系户家中宣讲党的惠民政策、掌握生产经营实情、协商制定帮扶措施，分批分类加强对农村的常态化帮扶，累计投入党建结对共建帮扶资金30余万元。

截至目前，普格县税务局派出驻村第一书记2人、驻村工作队5人，长期驻扎普基镇中梁子村、三坝村、森科洛村和花山镇联合村、东方村，全局参与结对帮扶人员48人，帮扶农户447户，解决实际困难76件次。

特色农业促增收，绘出“产业兴村”新蓝图

农业兴则乡村兴，农业是实现乡村振兴的基石。近年来，普格县税务局组织干部深入田间地头，了解当地特色农业，帮助调整优化农业产业结构，构建多元化特色农业格局，因地制宜发展烤烟、玉米、水稻、桑叶等作物种植，投入资金8万元帮助森科洛村发展养殖业集体经济，捐赠流租脚村种植业项目资金10万元，解决农民产业发展难题。

同时，该局干部还协助各村加强植物病虫害、动物疫病防控体系建设，大力发展现代高效林牧业，帮助实施质量兴农战略，并因地制宜提供现代化农业发展模板，以农业提质为导向推行农产品、畜禽养殖标准化生产，促进农民增收致富。

乡风建设展新貌，绘出“文化立村”新前景

帮扶过程中，普格县税务局要求帮扶干部要坚持物质文明和精神文明一起抓，培育文明乡风、良好家风、淳朴民风，倡导现代文明理念和生活方式，展现农民精神新风貌。

在普格县税务局的支持下，该局驻村干部深入实施公民道德建设工程，深化乡村文明行动，持续开展文明村、星级文明户评选，不断提高乡村社会文明程度。加强基层公共文化服务体系建设，统筹建设文化大院、农村书屋、活动中心等各类文化活动场所，开设5个农业夜校，组织4480次活动共24000人参与，进一步完善提升公共文化服务水平，不断增强农村农民幸福感。

物质保障添动力，绘出“美丽乡村”新篇章

面对农村现下存在的主要问题，普格县税务局立足实际，“坚持无私援助不变质”的思想，积极解决各联系帮扶村基础设施建设、地质灾害点排查、人居环境整治、党建工作经费不足等问题。

十年来，该局驻村第一书记、驻村工作队及时汇报工作，积极寻求支持，协助各帮扶村实施道路建设、房屋建设，解决人畜饮水安全问题，实现教育资助惠及732个学生，及时将税务“春风”吹进联系村每个角落。

截至目前，普格县税务局累计投入帮扶资金180余万元，有力推动“美丽乡村”建设落地见效。

“乡村兴则国家兴。”普格县税务局相关负责人表示，普格税务将牢记“人民对美好生活的向往就是我们的奋斗目标”，进一步凝聚合力、接续奋斗，不断创新服务举措，为实现乡村振兴贡献税务力量和智慧。（普格税务）

来源：中国网

【第12篇】海南省国家税务总局

财政部 海关总署 税务总局

关于调整海南自由贸易港自用生产设备“零关税”政策的通知

财关税〔2022〕4号

海南省财政厅，海口海关，国家税务总局海南省税务局：

为进一步释放政策效应，支持海南自由贸易港建设，现就海南自由贸易港自用生产设备“零关税”政策调整事项通知如下：

一、对《财政部 海关总署 税务总局关于海南自由贸易港自用生产设备“零关税”政策的通知》（财关税〔2021〕7号）第二条所指生产设备，增列旋转木马、秋千及其他游乐场娱乐设备等文体旅游业所需的生产设备，按照《中华人民共和国进出口税则（2022）》商品分类，包括：旋转木马、秋千和旋转平台，过山车，水上乘骑游乐设施，水上乐园娱乐设备等8项商品。具体范围见附件。

二、全岛封关运作前，对海南自由贸易港注册登记并具有独立法人资格的事业单位进口财关税〔2021〕7号文件和上述第一条规定范围内的自用生产设备，按照财关税〔2021〕7号文件规定免征关税、进口环节增值税和消费税。

三、本通知自公布之日起实施。

附件：增列自用生产设备清单（点击文末链接可下载附件）

财政部

海关总署

税务总局

2023年02月11日

【第13篇】国家税务总局的重大税收违法案件信息公布栏

1、湖北省警税联合依法查处一起虚开增值税专用发票案件

湖北省武汉市警税联合破获一起虚开增值税专用发票案，成功摧毁1个虚开发票团伙。

经查，该犯罪团伙控制多家商贸企业，通过非法手段取得增值税专用发票抵扣进项税额。同时，在没有真实业务的情况下，向多家企业虚开增值税专用发票1.48万份。目前，该团伙主犯因犯虚开增值税专用发票罪被判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产；其余10人因犯虚开增值税专用发票罪，被判处2年至15年不等有期徒刑，并处罚金合计152万元。

湖北省税务局稽查局有关负责人表示，下一步将认真贯彻落实国家税务总局、公安部、最高人民检察院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局六部门常态化打击虚开骗税工作要求，进一步发挥六部门联合打击机制作用，聚焦团伙式、跨区域虚开发票违法犯罪行为，始终保持高压态势，积极营造更加规范公平的税收环境。

2、甘肃省税务部门依法查处一起虚开发票团伙骗取留抵退税案件

近期，甘肃省税务局稽查局指导金昌市税务局稽查局在检察机关提前介入、人民银行提供资金查询和分析支持下，联合公安经侦部门依法查处一起虚开发票团伙骗取增值税留抵退税案件。

经查，该团伙控制某企业在没有真实货物交易的情况下，虚假取得增值税专用发票抵扣进项税额，同时对外虚开增值税专用发票。税务稽查部门已查实并追回下游企业通过接受虚开发票虚增进项税额骗取留抵退税32.9万元，正对其他涉嫌利用虚开发票骗取留抵退税的企业开展深入检查。目前，公安经侦部门已抓获犯罪嫌疑人15人。

甘肃省税务局稽查局有关负责人表示，下一步将认真贯彻落实国家税务总局、公安部、最高人民检察院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局六部门联合打击骗取增值税留抵退税工作推进会精神，进一步发挥六部门联合打击机制作用，聚焦团伙式、跨区域虚开发票虚增进项税额骗取留抵退税等违法犯罪行为，以零容忍的态度坚决予以打击。

3、安徽省税务等多部门联合依法查处一起骗取出口退税案件

为确保出口退税政策落实到位，助力稳外贸促发展，安徽省税务、公安等部门联合依法查办安徽某股份有限公司骗取出口退税案件。

经查，安徽某股份有限公司采取虚增出口货物价格等手段骗取出口退税，并对外虚开增值税专用发票。安徽省淮南市税务部门依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，追缴骗取出口退税3486.10万元。税务部门依法依规将该案移送司法机关办理。经淮南市八公山区人民法院一审判决及淮南市中级人民法院终审裁定，潘某武等6名犯罪嫌疑人因犯骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票罪分别被判处3年至17年不等的有期徒刑，并处罚金合计8010万元；安徽某股份有限公司因单位犯罪，被判处罚金3500万元。

安徽省税务局有关负责人表示，税务部门将按照全国六部门联合打击骗取留抵退税和出口退税工作交流推进会精神，进一步发挥六部门联合打击机制作用，坚持以零容忍的态度对虚开发票骗取出口退税等涉税违法犯罪行为重拳出击、严惩不贷，始终保持高压态势，护航出口退税政策措施落准落好。

4、广东省东莞市税务局稽查局查处一起未依法办理个人所得税综合所得汇算清缴案件

近期，东莞市税务部门在对个人所得税综合所得汇算清缴办理情况开展事后抽查时，发现东莞市某策划咨询公司员工刘武章未办理2023年度、2023年度个人所得税综合所得汇算清缴，遂依法对其进行立案检查。

经查，纳税人刘武章未在法定期限内办理2023年度、2023年度个人所得税综合所得汇算清缴，少缴个人所得税。经税务部门提醒督促，刘武章仍未办理汇算申报。税务部门对其立案检查后，刘武章申报补缴了税款。依据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规规定，东莞市税务局稽查局对刘武章追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计9.99万元。日前，税务部门已经依法送达《税务行政处罚决定书》，刘武章已按规定缴清税款、滞纳金和罚款。

东莞市税务局相关负责人提醒纳税人，请及时核查是否存在应当办理汇算清缴而未办理、申报缴税不规范、取得应税收入未申报等情形并抓紧补正。税务机关发现存在涉税问题的，会通过提示提醒、督促整改和约谈警示等方式，提醒督促纳税人整改，对于拒不整改或整改不彻底的纳税人，税务机关将依法依规进行立案检查。

5、天津市税务局第一稽查局依法查处一起加油站虚开增值税专用发票案件

天津市税务局第一稽查局根据税收大数据分析线索，联合公安经侦部门依法查处了一起加油站虚开增值税专用发票案件。

经查，犯罪分子王某等4人操控3家加油站虚开增值税专用发票3156份。目前，4名犯罪分子因犯虚开增值税专用发票罪被判处3年6个月至10年不等有期徒刑，并处罚金合计25万元。

天津市税务局第一稽查局有关负责人表示，下一步将坚决依法严查严处各种虚开发票行为，坚决维护国家税法权威，促进社会公平正义，持续营造良好税收营商环境，促进相关企业和行业长期规范健康发展。

6、浙江省台州市税务局第三稽查局依法查处一起加油站偷税案件

近期，浙江省台州市税务局第三稽查局根据税收大数据分析线索，依法查处了临海市顺风加油站偷税案件。

经查，该加油站通过隐瞒销售收入、进行虚假申报等方式偷税504.26万元。税务稽查部门依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》等相关规定，对该加油站依法追缴少缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计1013.06万元。

台州市税务局第三稽查局有关负责人表示，下一步将坚决依法严查严处各种偷逃税行为，坚决维护国家税法权威，促进社会公平正义，持续营造良好税收营商环境，促进相关企业和行业长期规范健康发展。

【第14篇】国家税务总局地址

2023年3月1日至6月30日，我们将迎来2023年度个人所得税综合所得年度汇算。为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，维护纳税人合法权益，帮助纳税人顺利规范完成2023年度个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称“年度汇算”），税务总局近日发布《关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号，以下简称《公告》），明确相关办理事项。

纳税人向哪个税务机关申报办理年度汇算？一起了解一下吧↓

按照方便就近的原则，《公告》第九条明确了受理年度汇算申报的税务机关。需要说明的是，这里的税务机关，是指受理纳税人提交的年度汇算申报并负责处理年度汇算相关事宜的税务机关，并不等同于办理年度汇算的“物理地点”，纳税人在通过网络办理申报时可不受物理空间限制，实行全国通办。当然，在网络办理不方便的情况下，纳税人也可以前往《公告》第九条规定的税务机关（办税服务厅）办理，此时，《公告》第九条规定的税务机关就是纳税人办理年度汇算的“物理地点”了。

负责受理纳税人年度汇算申报的税务机关，主要分为三种情形：

一是年度汇算期内，纳税人自行办理或受托人为纳税人代办年度汇算。

1.有任职受雇单位的，向其任职受雇单位所在地主管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单位的，选择向其中一处申报。按照累计预扣法为纳税人预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的单位视同为纳税人的任职受雇单位，这部分纳税人需向单位所在地的主管税务机关办理年度汇算。

例：纳税人李先生2023年上半年在北京市海淀区某公司任职，下半年到深圳市宝安区某单位从事保险营销员工作，该单位按累计预扣法为其预扣预缴劳务报酬所得个人所得税，上述两个单位均视为李先生的任职受雇单位，其可以在北京市海淀区税务局或者深圳市宝安区税务局之间选择办理年度汇算。

2.没有任职受雇单位的，向其户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地主管税务机关申报。纳税人已在中国境内申领居住证的，以居住证登载的居住地住址为经常居住地；没有申领居住证的，以当前实际居住地址为经常居住地；纳税人也可以选择主要收入来源地即一个纳税年度内向纳税人累计发放劳务报酬、稿酬及特许权使用费金额最大的扣缴义务人所在地主管税务机关为受理申报机关。纳税人没有任职受雇单位且取得境外所得的，也可以选择向主要收入来源地主管税务机关申报。

例：纳税人张先生户籍所在地为济南市槐荫区，经常居住地为天津市和平区，没有任职受雇单位。2023年从北京市海淀区某单位、上海市浦东新区某单位分别取得劳务报酬10万元和5万元，全年没有其他综合所得，那么其主要收入来源地主管税务机关是北京市海淀区税务局。张先生可以在济南市槐荫区税务局、天津市和平区税务局或者北京市海淀区税务局之间，选择一处申报办理年度汇算。

二是年度汇算期内，若由任职受雇单位在年度汇算期内为纳税人代办年度汇算，则向单位的主管税务机关申报。

三是年度汇算结束后，为便于纳税服务和征收管理，《公告》进一步明确税务部门将为尚未办理年度汇算的纳税人确定主管税务机关。

【第15篇】国家税务总局二季度政策解读

27号，国家税务总局及税政司连发几个重磅文件，国家税务总局也公布了最新享受政策解读及更多优惠，一起看看吧！

01

小型微利企业、个体户

优惠政策延长至2024年底！

财政部和国家税务总局同时落实了小型微利企业优惠政策的延续。

划重点：

以下政策延长至2024年12月31日：

1、小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元部分，实际税率5%；

2、个体工商户，年应纳税所得额不超过100万元部分，减半征收个税。

同时，国家税务总局发布了，国家税务总局关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告

为贯彻落实《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号），进一步支持个体工商户发展，现就有关事项公告如下：

一、对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。

二、个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断，并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。

三、个体工商户按照以下方法计算减免税额：

减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）

四、个体工商户需将按上述方法计算得出的减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将提供该优惠政策减免税额和报告表的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。

五、本公告自2023年1月1日起施行，2024年12月31日终止执行。2023年1月1日至本公告发布前，个体工商户已经缴纳经营所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税；也可直接申请退还应减免的税款。

特此公告。

国家税务总局

2023年3月26日

02

小型微利企业和个体工商户

享受优惠的政策解读！

刚刚，国家税务总局同时又发布了，小型微利企业和个体工商户享受优惠的政策解读！

为落实好小型微利企业所得税优惠政策，税务总局发布《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下：

一、制发《公告》的背景是什么？

为贯彻落实党中央、国务院决策部署，财政部和税务总局发布《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元部分所得税优惠政策进行优化。为确保小型微利企业所得税优惠政策落实到位，支持小微企业发展，税务总局制发《公告》，对有关征管问题进行明确。

二、税收政策中的小型微利企业是指什么？

小型微利企业是指符合财政部、税务总局规定的可以享受小型微利企业所得税优惠政策的居民企业。目前，居民企业可按照《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2023年第13号）、《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）相关规定，享受小型微利企业所得税优惠政策。今后如调整政策，从其规定。

三、企业设立不具有法人资格的分支机构，如何适用小型微利企业所得税优惠政策？

现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。因此，企业设立不具有法人资格分支机构的，应当先汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，再依据各指标的合计数判断是否符合小型微利企业条件。

四、小型微利企业所得税优惠政策的办理程序？

符合条件的小型微利企业通过填写纳税申报表，即可便捷享受优惠政策，无需其他手续。小型微利企业应准确填报从业人数、资产总额、国家限制或禁止行业等基础信息，计算应纳税所得额后，信息系统将利用相关数据，为小型微利企业智能预填优惠项目、自动计算减免税额。

五、在预缴企业所得税时，企业如何享受优惠政策？

首先，判断是否符合条件。企业在年度中间预缴企业所得税时，按照政策标准判断符合小型微利企业条件的，即可享受优惠政策。资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标按照政策标准中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期预缴申报所属期末的季度平均值。其次，按照政策规定计算应纳税额。今后如调整政策，从其规定，计算方法以此类推。示例如下：

例：a企业2023年成立，从事国家非限制和禁止行业，2023年1季度季初、季末的从业人数分别为120人、200人，1季度季初、季末的资产总额分别为2000万元、4000万元，1季度的应纳税所得额为90万元。

解析：2023年1季度，a企业“从业人数”的季度平均值为160人，“资产总额”的季度平均值为3000万元，应纳税所得额为90万元。符合关于小型微利企业预缴企业所得税时的判断标准：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合截至本期预缴申报所属期末资产总额季度平均值不超过5000万元、从业人数季度平均值不超过300人、应纳税所得额不超过300万元，可以享受优惠政策。

《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。因此，a企业1季度的应纳税额为：90×25%×20%=4.5（万元）。

六、《公告》的实施时间

企业所得税按纳税年度计算，《公告》自2023年1月1日起施行。《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（2023年第5号）同时废止。

根据《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）的规定，税务总局发布了《国家税务总局关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下：

一、为什么要制发《公告》？

为贯彻落实党中央、国务院决策部署，支持个体工商户发展，财政部和税务总局联合下发《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号），将个体工商户减半征税的个人所得税优惠政策（以下简称减半政策）延期到2024年12月31日。为及时明确政策执行口径，确保减税政策落实到位，个体工商户应享尽享，我们制发了此项《公告》。

二、税收优惠政策的适用范围是什么？

个体工商户不区分征收方式，均可享受减半政策。

三、享受税收优惠政策的程序是怎样的？

个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受减半政策，享受政策时无需进行备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可享受。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将自动为其提供申报表和报告表中该项政策的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。

四、取得多处经营所得的个体工商户如何享受优惠政策？

按照现行政策规定，纳税人从两处以上取得经营所得的，应当选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。举例如下：

【例1】纳税人张某同时经营个体工商户a和个体工商户b，年应纳税所得额分别为80万元和50万元，那么张某在年度汇总纳税申报时，可以享受减半征收个人所得税政策的应纳税所得额为100万元。

五、减免税额怎么计算？

为了让纳税人准确享受税收政策，《公告》规定了减免税额的计算公式：

减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）

举例说明如下：

【例2】纳税人李某经营个体工商户c，年应纳税所得额为80000元（适用税率10%，速算扣除数1500），同时可以享受残疾人政策减免税额2000元，那么李某该项政策的减免税额=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。

【例3】纳税人吴某经营个体工商户d，年应纳税所得额为1200000元（适用税率35%，速算扣除数65500），同时可以享受残疾人政策减免税额6000元，那么吴某该项政策的减免税额=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。

实际上，这一计算规则我们已经内嵌到电子税务局信息系统中，税务机关将为纳税人提供申报表和报告表预填服务，符合条件的纳税人准确、如实填报经营情况数据，系统可自动计算减免税金额。

六、个体工商户今年经营所得已缴税款的，还能享受优惠政策吗？

为向纳税人最大程度释放减税红利，个体工商户今年经营所得已经缴纳税款的，也能享受税收优惠。具体办法是，2023年1月1日至本公告发布前，个体工商户已经缴纳当年经营所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税；也可直接申请退还应减免的税款。

03

研发费用加计扣除比例

统一提高至100%！

关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告

财政部 税务总局公告2023年第7号

为进一步激励企业加大研发投入，更好地支持科技创新，现就企业研发费用税前加计扣除政策有关问题公告如下：

一、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

二、企业享受研发费用加计扣除政策的其他政策口径和管理要求，按照《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）、《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）等文件相关规定执行。

三、本公告自2023年1月1日起执行，《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）、《财政部 税务总局 科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2023年第16号）、《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2023年第28号）同时废止。

特此公告。

财政部 税务总局

2023年3月26日

04

残疾人就业保障金

减免征至2027年底！

关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告

财政部公告2023年第8号

为促进小微企业发展，进一步减轻用人单位负担，现就延续实施《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》（财政部公告2023年第98号）相关优惠政策公告如下：

一、延续实施残疾人就业保障金分档减缴政策。其中：用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。

二、在职职工人数在30人（含）以下的企业，继续免征残疾人就业保障金。

三、本公告执行期限自2023年1月1日起至2027年12月31日。对符合本公告规定减免条件但缴费人已缴费的，可按规定办理退费。

特此公告。

财 政 部

2023年3月26日

05

减半征收物流企业大宗商品

仓储用地土地税政策

关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告

财政部 税务总局公告2023年第5号

为促进物流业健康发展，继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策。现将有关政策公告如下：

一、自2023年1月1日起至2027年12月31日止，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

二、本公告所称物流企业，是指至少从事仓储或运输一种经营业务，为工农业生产、流通、进出口和居民生活提供仓储、配送等第三方物流服务，实行独立核算、独立承担民事责任，并在工商部门注册登记为物流、仓储或运输的专业物流企业。

本公告所称大宗商品仓储设施，是指同一仓储设施占地面积在6000平方米及以上，且主要储存粮食、棉花、油料、糖料、蔬菜、水果、肉类、水产品、化肥、农药、种子、饲料等农产品和农业生产资料，煤炭、焦炭、矿砂、非金属矿产品、原油、成品油、化工原料、木材、橡胶、纸浆及纸制品、钢材、水泥、有色金属、建材、塑料、纺织原料等矿产品和工业原材料的仓储设施。

本公告所称仓储设施用地，包括仓库库区内的各类仓房（含配送中心）、油罐（池）、货场、晒场（堆场）、罩棚等储存设施和铁路专用线、码头、道路、装卸搬运区域等物流作业配套设施的用地。

三、物流企业的办公、生活区用地及其他非直接用于大宗商品仓储的土地，不属于本公告规定的减税范围，应按规定征收城镇土地使用税。

四、本公告印发之日前已缴纳的应予减征的税款，在纳税人以后应缴税款中抵减或者予以退还。

五、纳税人享受本公告规定的减税政策，应按规定进行减免税申报，并将不动产权属证明、土地用途证明、租赁协议等资料留存备查。

财政部 税务总局

2023年3月26日

end

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【第16篇】河北省国家税务总局

近日，河北省税务局按照税务总局工作部署，加强对落实大规模留抵退税政策的监督执纪工作，对1名上级已提示风险仍违规审核通过造成企业多退留抵退税款的税务人员予以立案审查。

经查，河北省唐山市某税务分局副局长赵某某，在上级税务机关提示某企业增值税抵扣凭证存在异常风险、进项税额应予转出的情况下，仍违规审核同意该企业抵扣进项税额，造成企业多退留抵退税款。目前，当地税务部门已追回多退税款，纪检机构已对其立案审查，将依规依纪依法严肃追究其责任。

税务总局有关负责人表示，各级税务部门纪检机构要切实发挥专责监督作用，将监督执纪贯穿于留抵退税政策落实的各环节、全过程，为留抵退税政策落准落好提供坚强保证。