小规模纳税人专票（16篇）

【第1篇】小规模纳税人专票

在”以票控税“的大背景下，国家对于发票的管理只会越来越严格。不管什么类型的企业，都需要认真对待这件事。

当然，增值税专用发票的管理，要比增值税普通发票更加严格。在这样的情况下，企业在开具发票时也要明白具体的规则才可以呀！

小规模纳税人可以开专票吗？

小规模纳税人可以开专票。

不过需要注意的是，小规模纳税人季度开具增值税普通发票的金额，在不超过450000的情况下免征增值税。但是，小规模纳税人开具增值税专票并没有这样的优惠政策。

即使小规模纳税人的季度开票金额，没有超到起征点，只要开具了专票也需要全额缴纳增值税。毕竟，增值税专用发票的税额接收方需要拿去抵扣。

其实小规模纳税人不管开具增值税普通发票，还是开具增值税专用发票，只要开票就需要缴纳增值税。

之所以出现不需要缴纳增值税的情况，不是说纳税人不需要缴纳税款，而是本来按照法律要求需要缴纳，但是国家出台了优惠政策，把应该缴纳的税款给免除了。对于这件事，企业还是要分辨清楚才行呀！

小规模纳税人开具专票的途径有哪些？

按照法律规定，小规模纳税人企业开具增值税专用发票的方法有两种：即自行开具和税务部门代开。

1、自行开具

增值税专用发票在经过不断的改革之后，所有的企业都可以自行开具了。既然所有企业都可以开具，自然也包括小规模纳税人。

这样的改革对于需要经常开具增值税专用发票的小规模纳税人企业来说，还真是一件好事。

毕竟，自行开具增值税专票发票可以节省纳税人很多时间与精力。

2、代开

代开增值税专用发票这件事，其实一直存在。根据实际情况来看，短时间内这样的政策并不会改变。毕竟，并不是所有的小规模纳税人都有专职的财务人员。

对于一些不经常开具增值税专用发票的小规模纳税人来说，代开发票也是一件可以解决燃眉之急的事。

但是，需要注意的是，小规模纳税人企业在选择自开专票以后，就不能再到税务部门代开专票了。

所以，对于小规模纳税人来说，只要涉及专票的业务量不大，选择代开专票即可。一定要谨慎选择自己开专票！毕竟自己开专票也是需要人员成本的。

在电子发票时代，小规模纳税人也需要谨慎开具普票！

对于小规模纳税人来说，虽然管理得不严，但是如果存在虚开增值税普通发票的情况，也是很危险的事！

增值税普通发票的电子化进程也在加速，在电子发票的时代，小规模纳税人虚开增值税普通发票的风险也在增大。

在大数据时代，企业的所有行为都在监控之中。所以呀，对于财务管理不规范的小规模纳税人来说，开票增值税普通发票也要谨慎，一定要杜绝虚开发票！

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【第2篇】小规模纳税人节税

企业不遗余力地寻求合理的避税方法，这在很大程度上减轻了企业的负担。当然，如果企业想要寻求税收规划的方法，企业自身的情况也尤为关键。同时，它也与企业的类型和身份密切相关。那么，如何合理节约小规模的税收和合理节约税收的方法是什么呢?以下是企的宝财税小编的详细介绍：

小规模企业所得税怎么合理节税

1、你可以在日常工作和生活中积累更多的费用票。如复印纸、墨盒、洗涤用品等各种费用发票。平时尽量避免饭费、礼品费等不能全额扣除的费用;对于一些没有正式发票只有一张收据的企业，可以尽量减少正常费用。

2、工资方面，工资表可按当地企业所得税计税标准编制。如果领工资的人是有退休证的返岗人员，那就更好了，这样残疾人的保障金就可以少按人数缴纳。

小规模如何缴税纳税

1、增值税：一般按月申报。工业企业按：发票金额/(1+6%)×6%申报增值税;商业企业按：发票金额/(1+4%)×4%申报增值税。需要申报的报表有：小规模纳税人纳税申报表、增值税申报附件、资产负债表、损益表，所有报表均可从纳税申报系统生成打印。如需纸质报表，可免费向当地税务机关索要。

2、企业所得税：按季度申报，年底最终结算。所得税征收方式可分为审计征收和核定征收。如果实行审计征收，需要提交大量报表，需要出具注册会计师签署的审计报告;实行核定征收的，只需提交《企业所得税核定征收申报表》。

小规模的计税方式

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国令第691号)第十一条规定：“小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率

小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。”

第十二条规定：“小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。”

小规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：

销售额=含税销售额÷(1+征收率)”

小规模纳税人合理节税的方法有哪些?

1、在小规模合理节税时设立个人独资企业也是一种很好的节税方式。因此，许多企业在节税时会设立个人独资企业，然后根据相关个人独资企业合理实现节税。但是，在设立个人独资企业时，必须找到合适的税收萧条，才能有更好的节税效果。

2、将自己的企业变成小企业，小企业可以享受国家相关的税收优惠政策，使企业在节税时能够将自己变成小企业，从而实现企业的合理节税。国家有关法律规定，所有小企业，企业月营业额不超过10万元不能缴纳增值税，因此小规模合理避税可以将企业类型变成小企业，在这种情况下可以实现合理的节税，节税效果相当好。

3、利用国家相关的税收优惠政策，合理实现节税。国家在要求企业纳税的同时，也会努力减轻企业的税收压力。因此，企业在合理节税时，可以直接享受相关的税收优惠政策，通过基本的税收优惠政策实现企业的合理节税，在一定程度上促进企业的发展，使企业实现自身利益的最大化。但是，在小规模合理节税时，这种基本的避税方法必须符合标准。如果不符合相关标准，就没有很好的节税效果。

小规模纳税人合理节税有哪些技巧?

1、所有业务费用都需要开具发票。这是一种基本有效的节税方法，但有时会有遗漏。节税要从基础和每一个细节入手。在使用这方面时，要注意合理规划开具发票的时间。

2、对于不易取得发票的小规模纳税人，可以向税务局申请核定征收所得税。这样，即使费用不足，也不会多缴所得税。

3、无债务风险、收入规模小的小规模纳税人，可以通过注册个体工商户来合理避税。企业所得税无需缴纳，增值税和个人所得税全部核定征收。

4、可采用减税政策，合理合法减税。

总结：上述内容就是企的宝小编给大家介绍的关于小规模怎么合理节税，合理节税的方式是什么?的相关内容，希望可以帮助到大家如需了解更多请关注我们企的宝财税。如需了解更多服务请把您的联系方式私信我们。

【第3篇】小规模纳税人怎么转一般纳税人

有网友问：我是小规模纳税人，今年刚开业，截止到6月10号累计销售额超500万了，是不是销售额超过500万之后，就应该按一般纳税人开票缴税了？

我说：不是的，虽然500万是小规模转一般纳税人的标准，但并不是说计税的时候要卡着这个金额时间点来转换身份，身份转换也是需要一个时间过程的，你等这个月结束，7月份申报的时候再办理转登记就可以。

他疑惑的问：我6月份销售还不错，估计还能有200多万，意思是，其实我公司这700万都能按小规模纳税人缴税。

我说：看来你是对增值税纳税人身份转换的时间节点不太清楚，其实不止700万，有可能更多销售额都可以按小规模纳税人缴税呢。

他说：是吗？那您能给我说说吗？

我说：你是小规模纳税人，是按季度申报，所以你不管是4月 、5月、还是6月累计到500万，都是等到7月份申报期结束后15日内，再办理转一般纳税人的手续。（备注：国家税务总局令第43号第八条）所以这期间无论你销售额达到多少，都是按小规模纳税人征收率缴税。

他说：是7月16号到7月30号去办吗？

我说：申报期结束就可以办，只要申报期不延长，就是这个期限。

他说：那我如果不去办，会有什么后果？

我说：不去办的话，税务局会在5日内，也就是7月31日—8月4日，给你下达一份《税务事项通知书》，提醒你在5天之内去办理转一般纳税人手续。

他说：如果我一直不去，税务局会罚款吗？

我说：没有规定罚款，不过接下来要缴的税，可能比罚款还厉害。如果税务局让你8月9日之前去办理手续，你一直不去，从9月份开始，你的销售额就要按税率来缴税了，而且不能抵扣进项税，你卖的货物适用13%的税率，卖100万，缴13万的增值税；你比较一下，现在是小规模纳税人，适用1%的优惠税率，卖100万，缴1万的增值税。这中间差距有多大？

他说：是比罚款还厉害，那我还是赶紧7月16号就去办手续吧。

我说：其实也不用那么着急，如果你想用把小规模纳税人的身份尽量延长一些，可以在合理的期限内稍微拖延一下。

他说：怎么合理延长呢？

我说：你可以等税务局下达税务事项通知书，比如8月4号下，让你8月9号前去办手续你再去。办理转登记手续的时候，你可以选择8月1日开始当一般纳税人，也可以选择9月1日当一般纳税人，主动权在你手里，如果你选9月1日，这不7月、8月的销售额都能按小规模纳税人缴税了吗？

他说：如果延迟到9月成为一般纳税人，公司总共大概有1000万的销售额都可以按1%缴税了，这比我预计的时间要长不少。

他有些担心地说：万一税务局一直没有给我税务事项通知书，我没有去办一般纳税人。以后稽查局会不会查出来，让我按税率都补缴了，而且也不让扣进项税，那就麻烦大了。

我说：这个你不用担心，税务机关送达的《税务事项通知书》规定时限届满之前的销售额，都应该按小规模纳税人3%征收率。（税总函【2015】311）

他说：噢，这下我就放心了，我原先一直以为从500万以上就全部是按一般纳税人缴税，现在才知道，原来办理的过程有这么多说法，还有可能等到1000万或者更多销售额才转，这真是太好了。

我说：其实，一般纳税人也有好处，看似税率高，但可以抵扣进项税，如果公司购置了比较多的固定资产，或者进项票据比较充分，进项大于销项，一分钱都不缴也是有可能的。所以不能仅凭税率征收率来比较。

他说：好的，我明白了。谢谢您！

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文：晶晶亮的税月

【第4篇】小规模纳税人的标准

很多商户听财务人员提到小规模纳税人、一般纳税人、个体户时，总是分不清这三者之间的联系和区别，今天小编就和大家来讲讲这方面的知识点。下次再和财务人员沟通的时候，就能派上用场啦！

1

二者如何定义？

增值税纳税人按照纳税人的经营规模划分为一般纳税人和小规模纳税人。这两类纳税人在税款计算方法、适用税率（征收率）以及管理办法上都有所不同。

·小规模纳税人

【基本标准】

年应征增值税销售额≤500万元。

【相对一般纳税人】

不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额）；不能按规定报送有关税务资料。

·一般纳税人

【基本标准】

年应征增值税销售额＞500万元。

【相对小规模纳税人】

能进行健全的会计核算；能按规定报送有关税务资料。

除了小规模纳税人与一般纳税人之外，很多人分不清个体工商户与小规模纳税人、一般纳税人的区别。其实个体工商户与二者不是同一维度的类型，个体工商户是市场主体类型中的一种，是指在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商经营活动的自然人或者家庭。

很多人不知道的是，个体工商户作为纳税人，也可分为小规模纳税人和一般纳税人。

2

小规模纳税人和一般纳税人的区别

·二者对比区别

· 小规模纳税人现行优惠政策

优惠政策一：

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

政策依据：《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2023年第15号）

优惠政策二：

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无需预缴税款。

政策依据：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）

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二者能否互转

· 小规模纳税人可以转为一般纳税人

小规模纳税人满足一般纳税人条件的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

· 一般纳税人不可以转为小规模纳税人

根据《增值税暂行条例实施细则》第三十三条规定，除国家税务总局另有规定之外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

看到这里，想必大家对小规模纳税人和一般纳税人的区别已经有所了解。总结一下，小规模纳税人进项不能抵扣，但税率低、享受的优惠政策比较多；一般纳税人进项可以抵扣税额，但税率相对高；小规模纳税人可以转为一般纳税人，但一般纳税人不能转为小规模纳税人。

因此，小编在这里建议大家，经营规模不大、进项不多的商家，首次登记时可以选择小规模纳税人；后期企业规模做大了，可以转为一般纳税人。

【第5篇】小规模纳税人成本票

⚠️

⚠️第四季度马上要做申报了，

成本费用票还不够的抓紧月底前开完哦！！！不管你是小规模，还是一般纳税人，

成本票一定要收集，且以公司名义开票，

这个要养成习惯，

对企业有好处的事一定要做哦！

【第6篇】小规模纳税人申请专用发票

目前，小规模纳税人自行开具增值税专用发票的试点范围，已涵盖住宿业、鉴证咨询业和建筑业三大行业。对于小规模纳税人自行开具专票的事项，我们汇集了一些大家可能感兴趣的问题：

1. 哪些类型的小规模纳税人可以自行开具专用发票？

列入自开专票试点的住宿业、鉴证咨询业和建筑业小规模纳税人，对于除销售不动产以外的其他增值税应税行为，如需要开具增值税专用发票，在满足销售规模的条件下，只能自行开具专票，不得申请税务机关为其代开。

行业

执行时间

规模

法规依据

业务类型

住宿业

2023年8月1日起试点；

11月4日开始全面实行。

月销售额超过3万元

（或季销售额超过9万元）

国家税务局公告[2016]69号

除销售不动产以外的增值税应税行为。

鉴证咨询业

2023年3月1日起实行。

月销售额超过3万元

（或季销售额超过9万元）

国家税务局公告[2017]4号

除销售不动产以外的增值税应税行为。

建筑业

2023年6月1日起实行。

月销售额超过3万元

（或季销售额超过9万元）

国家税务局公告[2017]11号

除销售不动产以外的增值税应税行为。

2. 试点自开专票的小规模纳税人销售不动产可以开专票吗？

试点小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具专票的，仍须向地税机关申请代开，不得自行开具。需要注意的是，试点小规模纳税人出租不动产，需要开具专用发票的，自行开具，不需要向税务机关申请代开。

3. 满足文件规定条件的小规模企业就可以自行开具专票了吗？

自行开具专票还需要满足一个前提：申请安装增值税发票管理新系统。

4. 自行开具的专票怎么进行申报？

纳税人所开具的专用发票应缴纳的税款，应在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报纳税。在填写增值税纳税申报表时，应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

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【第7篇】有限公司是小规模纳税

如果一家小规模公司2023年的总收入是180w，利润是12w。那么需要缴纳多少的增值税和企业所得税呢？

1.2023年之前的增值税按3%征收的话，需要缴纳5.4万的增值税。（180*0.03=5.4）

2023年之前的企业所得税需要缴纳6000元。按照小微企业的纳税标准来计算。低于100万的年利润，按照5%的征收率计算，即12*0.05=6。

2. 而2023年实行小规模公司的优惠政策，月销售额由原来的10万提高到15万，也就是说年收入180万以内是免增值税的。不过也只是针对普通发票，小规模公司开具增值税专用发票都是要交税的。而且专票的开票额度也会计入总的销售额。

再加上，2023年小微企业的企业所得税在原来的优惠政策下，再减半征收企业所得税。

那么2023年开始180万年收入的增值税，需要缴纳0元。

2023年开始企业年利润12万元，企业所得税只需要缴纳3000元。

这样就很清晰了，此外企业所得税是不分一般纳税人和小规模企业的，只分小微企业和非小微企业。而印花税只有万分之五，也就是说10万元才万分之五，才50元钱，可以暂且不提。

【第8篇】小规模纳税人有哪些税

今天，小编要给大家介绍一下小规模纳税人交税的情况。

一、小规模纳税人的税率是：

1、小规模纳税人的增值税征收率3％．

2、所得税税率：一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

二、企业所得税计算不是按营业收入的25%收，而是按利润（应税所得额）25％征收．

1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。

2、如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。

计算公式：应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率，应税所得率各地各行业不同在5％至15之间

3、如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。

计算公式：应交所得税=利润总额*所得税税率

以上就是小编今天的介绍。

【第9篇】小规模纳税人报税流程

首先我们先说一下什么情况下可以零申报？

零申报指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收 入. 当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为 0，可以进行零申报。零申报并不仅仅指收入为零， 增值税小规模纳税人当期收入为0就可以零申报；增 值税一般纳税人如果当期没有销项税额，且没有进项 税额，才可以零申报；企业所得税纳税人当期末经 营，收入、成本都为0才能零申报。你符合要求后就可以进行零申报，进行以下步骤：

小规模纳稅人报稅流程

1.进入增值税发票开票软件 点击报税处理一网上抄报＞上报汇总

2.进入电子税务局 申报缴税 ＞填写报表＞申报报表

3.实扣款进行扣缴零申报也需要扣缴

4.回到开票软件 报税处理一网上报税一清卡反写 小规模个体户操作流程 (每月15号之前) 申报期：报稅处理一网上抄报＞上报汇总一税务局申 报＞清卡反写 非申报期：报稅处理一网上抄报一上报汇总 -清卡反写

当然你要先流程繁琐，直接可以交给代理记账公司，省时省力更省钱。

【第10篇】小规模纳税人怎样报税

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

小规模纳税人公司注册需要什么资料？

1、公司名称

2、公司经营范围

3、股东和法人的身份信息

4、公司监事的身份信息

5、公司地址

6、公司章程（全体股东签名）

7、出资比例

小规模纳税人公司注册流程：

1、工商局名称核准登记

2、刻章

3、银行开立验资户

4、验资

5、申请工商营业执照

6、质监局办理组织机构代码证

7、税务局办理税务登记证

8、银行开设基本户：

9、领开户许可证销验资户：

下面我们来看看小规模纳税人怎么做账报税？

1、小规模纳税人做账：(1)根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。(2)根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。(3)根据记账凭证登记明细分类账。(4)根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。(5)根据科目汇总表登记总账。(6)期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

2、小规模纳税人报税：(1)网上申报一般是登录当地税务系统。(2)进入国税局网站首页，右侧有“办税服务厅登录”。(3)进入办税服务厅，选择“国税纳税人登录”。(4)输入纳税人识别号以及密码就可以登录进去进行纳税申报了。(5)纳税人识别号是税务登记证上最长的那一串数字，纳税人的密码默认为8位纳税人编码，首次登录以后可以进行修改。

【第11篇】小规模纳税人的税率

小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么

税率不同：小规模纳税人的税率是销售额的3%，进项税发票不可以抵扣，发票种类 是增值税普票;一般纳税人，一般的税率是16%，进项税发票可以抵扣， 发票种类是增值税专票。

他们中间最大的界限是：他们之间的界限（我就当你说的是小规模申一般纳税人的条件咯~）销售行业年收入不超过500万，服务行业不超过500万（超过这个界限税局会自动判定为是一般纳税人的资格标准，会被责令为一般纳税人，不，所以许多公司的股份的绝大部分比例由一个股东拥有，另外极小比例的股份由公司董事拥有。

两者主要的区别分类：1、计税方法不同。2、税率与征收率不同。3、 纳税申报期不同。

企业要想成为一般纳税人，需要向当地税务部门提出申请，才能成为一 般纳税人。

而小规模，则不需要申请，没有提出申请一般纳税人的，就会默认为小规模。一般纳税人增值税税率是13%、9%、6%，相对比较复杂；小规模纳税人征收率是3%。

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【第12篇】增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别

成立公司后，就需要做税务申请，税务上有小规模和一般纳税人之分，不少的创业者在企业税种核定的时候都会不清楚一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么，对此，作为小编就整理了一些关于小规模纳税人和一般纳税人的区别，让各位能够一目了然！下面请大家一起来看看吧！

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

以下是部分内容展示！

（文末送上免费完整版领取方式)

报税时间和格式不同

计税方法不同

小规模与一般纳税人的区别

增值税的计税原理

转换规定不同

好了，由于篇幅原因，就和大家分享到这里，资料已打包好，需要解锁小规模与一般纳税人的区别的小伙伴，看文末。

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【第13篇】一般纳税人可以给小规模开专票吗

可以。

一般情况下，一般纳税人给小规模纳税人开具增值税普通发票，不需要开具增值税专用发票，因为小规模纳税人不能抵扣进项税额，为其开具增值税专用发票没有意义，而且会在国税的系统中形成滞留票，税局可能会进行核查。

但是，税法上并没有规定不能给小规模纳税人开具增值税专用发票。所以，如果小规模纳税人要求开具增值税专用发票的，销售方应当开具。

一般纳税人的认定标准

1.增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。

需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

【第14篇】小规模纳税人不开票收入

不管你是一般纳税人还是小规模纳税人，你要明确这些内容。

1、你是按照纳税义务时间来申报增值税，开票并不是唯一标准，如果达到纳税义务时间，就算没有开票也要申报，这就是我们说的未开票收入申报。

2、进行未开票收入申报后，纳税人需要做好未开票申报的明细台账，这个是非常必要的，后期补开了多少发票直接从台账中减除，这样未开票的收入申报就非常清晰，不至于自己把自己搞混，在应对税务检查时候也能说的清楚。

3、未开票收入申报其实就是个时间差，不管怎么操作，税只能申报一次，绝对不可能重复申报，当期如果申报了，后期开票了就不可能再申报一次，肯定要想办法减除出来，就是这个道理。

当然，如果后期不再开票，那后期也不用再申报了。

一，一般纳税人

方法1

发生未开票收入时候通过未开具发票栏申报，后期开票再通过未开票发票栏负数申报。

比如一般纳税人，当期取得100的未开票不含税收入，税率13%。开专票收入还有200（不含税），税额26。那么填表如下，当期的未开票收入和税额填写到附表一的5、6列。

增值税申报比对规则：当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。

当期开票金额200<当期申报销售额300

当期开票税额26<当期申报税额 39

可以通过申报的比对，顺利解锁税控盘。

后期补开了发票，需要填写两个地方。

在开票发票相应栏次填写开票数据同时在未开票发票栏次填写其对应负数金额。

比如，上述113的未开票申报，次月又开具了发票。同时次月还有200的不含税开票收入。那么申报表填表如下：

增值税申报比对规则：当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。

结果是比对不满足规则，无法通过比对。

当期开票金额300>当期申报销售额200「不满足比对」

当期开票税额39>当期申报税额26「不满足比对」

我们在申报时候会提示无法通过申报，强行申报的话，会无法解锁金税盘，按照税总发〔2017〕124号规定，异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁；核实后仍不能解除异常的，不得对税控设备解锁，由税源管理部门继续核实处理。

所以，这种情况，纳税人肯定需要提交相应的证明材料后解除异常。

方法2

发生未开票收入时候通过未开具发票栏申报，后期开票再通过抵减开票栏销售额方式申报。

比如一般纳税人，当期取得100的未开票不含税收入，税率13%。开票收入还有200（不含税），税额26。那么填表如下，当期的未开票收入填写到附表一的5、6列

增值税申报比对规则：当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。

当期开票金额200<当期申报销售额300

当期开票税额26<当期申报税额 39

可以通过比对，顺利清卡

对未开票收入在日后开具发票，则对开具发票期间，申报增值税不在“未开票收入”填列负数，而在开票销售额中减去已经申报的未开票收入，将差值填列到“开票收入”的相应栏次。

说的简单点，就是不填写不开票的数据。

比如，上述113的未开票申报，次月又开具了专用发票。同时当期还有200的不含税开票收入，申报表第1、2列只填写当期200的数据。其实这200有个过程，相当于200（开票金额）+100（补票金额）-100（未开票收入金额）=200.

增值税申报比对规则：当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。

结果是比对不满足规则，无法通过比对。

当期开票金额300>当期申报销售额200

当期开票税额39>当期申报税额26

所以，这种方法也会提示无法通过比对，同样强行申报会异常，进而锁死无法解锁。

按照税总发〔2017〕124号规定，异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁；核实后仍不能解除异常的，不得对税控设备解锁，由税源管理部门继续核实处理。

所以，这种情况，纳税人肯定需要提交相应的证明材料后解除异常。

以上两种方式是目前各地在对未开票收入申报后期补开发票后如何冲减的主要两种方式。

这两种方式在后期补票申报时候都会出现比对不符情况，都需要提请税务局审核后申报，这主要是为了避免纳税人随意冲减开票额申报而做的申报比对。

两种方法都有运用，实践中，纳税人以主管税务局规定的方式来执行。

二，小规模纳税人

比如你有40万的未开票收入，那么你就都填写在第一栏，第2、3栏是其中项，没有开票就不用填写。

比对规则：

1.当期开具的增值税专用发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税专用发票销售额。

2.当期开具的增值税普通发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税普通发票销售额。

3.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数≥第2栏+第3栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数。

开票金额0<申报销售额40万

第一栏40万>2+3栏次 0

所以，能顺利通过申报比对。

如果次月40万元均补开开具了增值税普通发票，那么申报表不需要再重复申报这个40万。

1.当期开具的增值税专用发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税专用发票销售额。

2.当期开具的增值税普通发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税普通发票销售额。

3.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数≥第2栏+第3栏（货物及劳务列+服务、不动产和无形资产）本期数。

开票金额40万>申报销售额0万

1栏0万<2+3栏=40万

结果是比对不满足规则，无法通过比对。

所以，这种方法也会提示无法通过比对，同样强行申报会异常，进而锁死无法解锁。

按照税总发〔2017〕124号规定，异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁；核实后仍不能解除异常的，不得对税控设备解锁，由税源管理部门继续核实处理。

所以，我们看出未开票收入后期发生了补票，我们都需要从补票当期把这块从申报表剔除，如果不剔除，就会发生重复报税的情况，那么剔除一块不申报这个行为会受到限制，比对会出现异常，这种情况就需要去大厅处理。

我们一定要做好未开票收入台账，未开票收入有哪些？哪些已经补开发票，哪些尚未补开，有了这个明细，不管是自己申报核对还是税务局比对时候要求提供资料，都能说得清了。

如果后期不开票了，那当然就不需要做任何申报处理了。

【第15篇】小规模纳税人全套做账

随着经济的飞速发展，新设立的企业数量越来越多，其中占比最大的就是小规模企业，根据有关部门的统计数据，全国小微企业的数量达到数百万户，而对于广大小规模企业的经营者来说，很多时候对于企业设立，日常账务处理，发票开具，纳税申报的事项不太明白，在企业的日常经营中难免出现一些细节性错误，可能会对企业的生产经营造成严重影响。

今天给大家分享一套小规模企业从设立到日常账务处理、发票开具和认证、纳税申报等的全套操作教程，让你避免出错，文末有获取方式。

小规模企业的设立

小规模企业的日常账务处理

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小规模企业的发票开具

小规模企业纳税申报

篇幅有限不全部展示

……

文章篇幅有限，更多内容合集已经整理好，可以分享。

【第16篇】小规模和一般纳税人的划分标准

如何区分一般纳税人和小规模纳税人？一般纳税人和小规模纳税人由这四个方面来判定。

1.两者在使用的发票差异。

一般纳税人不仅能够收普通发票，更能够收增值税专用发票，小规模纳税人就通常只能在使用普通发票，只不过小规模纳税人在购买货品的过程中还能收增值税发票，只不过两者在增值税专用发票的处理差异，一般纳税人是按价格款项的方面入成本费，税款方面入：“应交税金——应交增值税——进项税额'帐户”，而小规模纳税人是按全额进入成本费的。

2.两者的税率差异。

一般纳税人通常有三个税率：6%、11%、17%，同时还能抵扣增值税专用发票。小规模纳税人税率是3%，同时小规模纳税人不到达金额的要求能够免税。

3.两者缴税金额的计算方法差异。

一般纳税人是按“抵扣制”的方式来计算税金的，就是说，按销项减进项后的余额来缴税。而小规模纳税人则是根据销售收入/（1+在使用税率）取得的金额再乘以3%的税率来缴税的。

4.两者的判定标准差异。

倘若从事生产或提供应税劳务的，年销量到达500万的可就一定要判定申请为一般纳税人，500万以内仍然可以是小规模纳税人。

倘若主要从事货品批发零售的，年销量800万以上一定要判定申请为一般纳税人，没到达这一个标准的则为小规模纳税人。

判定标准：

1.主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销量在500万元以上的，能够判定为一般纳税人，500万以内的为小规模纳税人；

2主要从事货品批发零售的：年销量800万以上的能够判定为一般纳税人,800万以内为小规模纳税人。工业企业年销量在500万以内的,商品流通企业年销量在80万以内的,属于小规模纳税人;相反为一般纳税人。营改增类年销量500万，未到500万的为小规模纳税人。