【导语】个人纳税申报怎么写好？很多注册公司的朋友不知怎么写才规范，实际上填写公司经营范围并不难，我们可以参考优秀的同行公司来写，再结合自己经营的产品做一下修改即可！以下是小编为大家收集的个人纳税申报，有简短的也有丰富的，仅供参考。
【第1篇】个人纳税申报
一、根据《个人所得税法》第二条，应缴纳个税的个人所得包括以下三类九项：
1、居民个人取得综合所得，即工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得，
按纳税年度合并计算个人所得税。
2、非居民个人取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，按月或者按次分项计算个人所得税。
3、无论居民或非居民个人，取得经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得，分别计算个人所得税。
二、如何申报缴纳个税款项？
（一）纳税人按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。
1、非居民个人劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
2、财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。
3、利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。
4、偶然所得和财产转让所得，以每次取得该项收入为一次
5、非居民个人取得工资、薪金所得。
（二）按年计算个税，由扣缴义务人按月或按次预扣预缴税款。
居民个人取得综合所得，即取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得。需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。
（三）按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。
纳税人取得经营所得，何谓经营所得？即个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为经营所得的应纳税所得额。
三、除了经营所得，以下情形由纳税人自行纳税申报。
根据《个人所得税法》第十条 有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：
（一）取得综合所得需要办理汇算清缴；
应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。
（二）取得应税所得没有扣缴义务人；
应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。
（三）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；
纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。
（四）取得境外所得；
应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。
（五）因移居境外注销中国户籍；
应当在注销中国户籍前办理税款清算。
（六）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；
应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。
（七）国务院规定的其他情形。
【第2篇】个人自行纳税申报资料
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现在有许多的自由职业者，以个人的名义来跟企业之间达成业务往来，以个人的名义承接的一些业务，给公司提供居间服务，咨询服务，软件开发、技术服务等等。如今社会上，个人与企业之间发生业务往来，都是非常常见的事。这时，会有一个问题，在企业支付相关的报酬时，企业会要求个人提供相应的发票，个人获得大额的报酬，个人可以怎样申报纳税呢？可以如何给企业提供相应的成本发票呢？
因为个人没有市场经营主体，没有税务登记，个人不具备开具发票的资格。个人如果需要开具相应的发票的话，只能去税务临时申请代开，临时去税务申请代开，会按照个人劳务报酬所得税20%—40%的税率进行征税。个人与企业之间发生业务往来，还有一种就是，直接由企业进行代扣代缴。企业代扣代缴的税率与个人去税务申请代开的税率是一样的，都是缴纳个人所得税。这个税率是相当高的。
个人可以与企业协商，不由企业进行代扣代缴，个人在税收优惠园区进行申报纳税。享受园区内的税收优惠政策，税率为0.62%—1.65%。个人不需要到场，只需要提供相应的基本信息以及资料，保证好业务真实，三流合一即可。代开的发票还带有相应的完税证明，因此还不用担心年底汇算清缴的问题。
【第3篇】个人所得税纳税范围
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年底将近，纳税人们就开始变得忙碌，不管是企业还是个人，都希望能够尽量减轻自身的纳税压力，该如何缴纳增值税、企业所得税、个人所得税都是需要做好纳税筹划的，今天来盘点一下今年可以享受的税收优惠政策。
一、 自然人代开政策
自然人代开政策针对的是个人经营者，自然人代开发票一般来说需要缴纳20%-40%的个税，税负非常重。全国各地经济发展地方园区，针对需要开具发票的自然人，降低个人所得税征税税率，不限制行业，全国范围可申请，比如河南、湖南等地税率仅0.75%-1.5%。
二、 个体工商户、个人独资企业核定征收
企业经营者年底成本票缺失、股东分红个税高等问题，个人经营者开票税率高的问题，都可以通过成立个体工商户或者个人独资企业来享受核定征收政策，核定税率0.75%-1.2%，山东、重庆、河南等税收园区可申请。
三、 税收奖励
一般纳税人的核定征收全面取消，企业不再享受个人所得税的税率优惠，但是仍然可以申请税收奖励，税收奖励也叫税收返还，企业先申报纳税，政府通过补助的形式将企业已经上缴的税费按比例返还给企业，比如在山东园区成立有限公司，增值税、企业所得税返还地方一级留存的50%-80%。
今年小规模纳税人增值税免征，可以说是对个人经营者以及小规模个体工商户、个人独资企业给予非常大的税收扶持，不仅能享受到增值税减免，还能减轻所得税税负。而一般纳税人享受税收奖励也能减轻增值税、所得税压力。
最合适的税收优惠政策就是最好的纳税筹划方式，移步《一周税》了解更多~
【第4篇】个人的纳税人识别号
答：《全国人民代表大会常务委员会关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》（中华人民共和国主席令第九号）规定：“
九、将第八条改为两条，分别作为第九条、第十条，修改为：
‘第九条 个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
‘纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。
……
本决定自2023年1月1日起施行。”
【第5篇】个人纳税证明网上打印
亲们，新版电子税务局近期上线啦，今天就由小编带大家了解一下如何开具税收完税证明。
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操/作/步/骤
第一步
登陆电子税务局门户网站：
https://etax.xiamen.chinatax.gov.cn/
第二步
选择【我要办税】→【证明开具】，界面左侧导航栏选择【开具税收完税证明（表格式）】。
第三步
进入开具税收完税证明（表格式）引导页，默认带出当月税款所属期，用户可根据查询条件出自行录入，点击【查询】按钮。
第四步
在查询结果，选择需要开具的税票信息，点击【开具】按钮。
若需要直接打开完税证明，需安装pdf官方阅读器(adobe reader 10.0以上版本)，可点击【官网下载】下载阅读器。用户亦可不安装软件直接将【完税证明另存为】保存到电脑本地，自行查看或打印。
第五步
若该税票提示已经开具，则不在此功能模块进行。需进入【税收完税证明（表格式）补开】模块进行补开。
怎么样，你学会了吗？
快去试试吧！
【第6篇】个人独资企业如何纳税
个体工商户、个人独资企业、一人有限公司是个人创业者可以选择的三种不同法律形式，那么，这三者的纳税区别，你了解吗？
01个体工商户
一、定义
根据《中华人民共和国民法通则》规定，公民在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商业经营的，为个体工商户。个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担。个体工商户对债务负无限责任，不具备法人资格。
二、相关涉税规定
1.个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。因此，个体工商户不缴纳企业所得税，只需缴纳个人所得税。
《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定，经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；第六条规定，经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
《中华人民共和国个人所得税法》第十二条规定，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。
2.对达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户定期定额征税；税务机关应当根据定期定额户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素核定定额。
3.个体工商户可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者具备资质的财会人员代为建账和办理账务。
02个人独资企业
一、定义
根据《中华人民共和国个人独资企业法》第二条规定，个人独资企业，是指依照该法在中国境内设立，由一个自然人投资，资产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业不具有法人资格。
二、相关涉税规定
《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发〔2000〕16号）规定，自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。
03一人有限公司
一、定义
根据《中华人民共和国公司法》相关规定，一人有限责任公司是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。公司的全部股份或出资全部归属于一个股东，具有完全法人资格。一人有限公司的股东仅以其出资额为限对公司债务承担有限责任。一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计。
二、相关涉税规定
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，一人有限公司应缴纳企业所得税，企业所得税的税率为25％。企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
此外当公司进行利润分红，如果投资方为自然人，股东取得股息、红利时，根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，股东还应就股息红利缴纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。如果投资方为法人，分得的股息、红利，属于符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益的，可以作为免税收入处理。
政策依据：
《中华人民共和国民法通则》
《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）
《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令第17号）
《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）
《中华人民共和国个人所得税法》
《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发〔2000〕16号）
《中华人民共和国公司法》
《中华人民共和国企业所得税法》
《中华人民共和国个人独资企业法》
来源：上海税务
责任编辑：张越 (010)61930078
【第7篇】台湾个人纳税人识别号
《中华人民共和国个人所得税法》第九条第二款“纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。”
何为自然人纳税人识别号？
自然人纳税人识别号是自然人办理各类涉税业务的唯一代码标识。税务机关对自然人纳税人涉税数据进行“一人式”归集，在全国范围内实现一人一码、一人一档。自然人纳税人识别号原则上一经确定，不再改变。
如何获得自然人纳税人识别号？
自然人纳税人首次办理涉税事项选择通过扣缴义务人办理的，扣缴义务人核实其有效身份证件后将相关信息报送税务机关，税务机关按规则赋予其纳税人识别号，并通过扣缴义务人告知该纳税人。
自然人纳税人首次办理涉税事项选择自行办理的，税务机关核实其有效身份证件后按规则赋予并告知其纳税人识别号。
自然人纳税人识别号有什么用？
自然人纳税人办理纳税申报、税款缴纳、申请退税、开具完税凭证、纳税查询等涉税事项时应当向税务机关或扣缴义务人提供纳税人识别号。
“有效身份证件”包括哪些？
（一）纳税人为中国公民且持有有效《中华人民共和国居民身份证》（以下简称“居民身份证”）的，为居民身份证。
（二）纳税人为华侨且没有居民身份证的，为有效的《中华人民共和国护照》和华侨身份证明。
（三）纳税人为港澳居民的，为有效的《港澳居民来往内地通行证》或《中华人民共和国港澳居民居住证》。
（四）纳税人为台湾居民的，为有效的《台湾居民来往大陆通行证》或《中华人民共和国台湾居民居住证》。
（五）纳税人为持有有效《中华人民共和国外国人永久居留身份证》（以下简称永久居留证）的外籍个人的，为永久居留证和外国护照；未持有永久居留证但持有有效《中华人民共和国外国人工作许可证》（以下简称工作许可证）的，为工作许可证和外国护照；其他外籍个人，为有效的外国护照。
如何查询自然人纳税人识别号？
方式一：手机app
打开手机“个人所得税”app客户端，点击页面下方“查询”
点击“公众查询-纳税人识别号查询”。
选择证件类型为居民身份证时，录入证件号码、姓名进行查询。
选择证件类型为非居民身份证时，录入证件号码、姓名、国籍（地区）、性别、出生日期、出生国家（地区）进行查询。
方式二：web端
打开浏览器，输入网址https://its.tax.sh.gov.cn/，点击页面上方“公众查询”
进入查询页面，选择“纳税人识别号查询”,选择证件类型并填写对应信息，点击“立即查询”。
【第8篇】个人所得税申报表中应纳税所得额
哈喽，大家好呀！
今天我们继续学习企业所得税的相关知识。上一篇文章，小五跟大家介绍了企业所得税的税率。本篇文章我们来看看企业所得税应纳税所得额的相关知识。
一、应纳税所得额的计算
（1）什么是应纳税所得额
依据《中华人民共和国企业所得税法》，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
用数学公式表述如下：
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
需要注意的是，上述关于应纳税所得额的表述和纳税申报表的填报有一定的区别。在纳税申报时，应纳税所得额的计算还考虑了境外所得及有关税收优惠的影响，和上述计算公式并不完全相同。
（2）确认原则
企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。
属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。另有规定的除外。
（3）收入总额
从收入形式来看，企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。
货币形式取得的收入，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。
非货币形式取得的收入，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。
企业所得税法中企业的收入总额具体包括以下9种收入：
应纳税所得额的计算公式中，收入总额可以减除不征税收入和免税收入，那么什么收入是不征税收入和免税收入呢？限于篇幅有限，下篇小五单独为大家讲解这方面的知识。
今天我们学习了应纳税所得额的计算方式、企业的收入总额包括哪些？你都学会了吗？
下期预告：不征税收入和免税收入
如果想学习更多税务知识，请持续关注“51账房”。
【第9篇】个人所得税纳税人
个人所得税的概念、特点、征税范围、纳税人及纳税义务、扣缴义务人
第一节
一、个人所得税的概念
个人所得税是对个人（自然人）取得的应税所得所征收税。
个人所得税纳税人包括个人独资企业和合伙企业。
二、我国个人所得税的特点
（一）分类征收
（二）超额累进税率与比例税率并用
（三）费用扣除额较宽
（四）计算简便
（五）采取源泉扣缴和申报制两种征税方法。
源泉扣缴：工资、薪金个人所得税
个人申报：12万以上的年所得
第二节 征税范围、纳税义务人及纳税义务
一、征税范围
个人取得的应税所得
二、纳税人及纳税义务
在中国境内有住所，或者虽无住所而在境内居住满一年，并从中国境内和境外取得所得的个人，包括外籍人员及港澳台同胞。
个人所得税纳税人：居民纳税人和非居民纳税人。
类别
判定标准
纳税义务
居民纳税人
1.境内有住所
2.没有住所，但居住满1年。
注意：
（1）在境内居住满1年，是指在一个纳税年度（即公历1月1日起至12月31日止，下同）内，在中国境内居住满365日。
（2）在计算居住天数时，对临时离境的，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指在一个纳税年度内，一次离境不超过30日或者多次离境累计不超过90日的离境。
无限纳税义务（境内外所有所得都负有纳税义务）
非居民纳税人
境内无住所且居住不满1年
有限纳税义务
（只有针对来自中国境内所得负有纳税义务）
例：（单选题）下列人员属于个人所得税中居民纳税人的是（ ）。
a.2023年在中国境内居住时间为156天的台湾同胞
b.自2023年3月12日至2023年3月11日，在中国境内工作的外籍专家
c.在中国境内无住所且不居住的华侨人员
d.在北京开设小卖部的个体工商户王某
『正确答案』d
『答案解析』选项a，不是居民纳税人；选项b，居住满一年说的是1月1日起至12月31日止，是单个的一个自然年度，不是跨年度的满一年；选项c，没有住所又不居住，属于非居民纳税人。
（一）无住所纳税人工资、薪金所得纳税义务范围
居住时间
纳税人
境内所得
境外所得
境内支付
境外支付
境内支付
境外支付
90日（或183日 ）以内
非居民
√
免税
×（不包括高管）
×
90日（或183日 ）~1年
非居民
√
√
×（不包括高管）
×
1~5年
居民
√
√
√
免税
5年以上
居民
√
√
√
√
注：√表示征税；×表示不征税；高管：公司正、副（总）经理、各职能师、总监及其他类似公司的管理的职务。
（二）在我国境内无住所的个人若干税收政策的执行问题
1.无住所个人在中国境内的居住天数或实际工作天数的判定
居住天数：个人入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按一天计算其在华实际逗留天数。
实际工作天数：入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算在华实际工作天数。
注意上述区别：居住天数的计算是为了判定纳税人身份；实际工作天数的计算是为了进行个人所得税的计算。
例：（单选题）某外籍个人2023年6月5日来华，任职于境内的某外商投资企业，2023年8月25日离境，该外籍个人境内工作天数为（ ）天。
a.79 b.80 c.81 d.82
『正确答案』c
『答案解析』本题要求计算工资天数，往返境内外的当日按半天计算，即6月5日当天算0.5天，8月25日按0.5天算，所以境内工作天数=0.5+25+31+24+0.5=81（天）。
三、个人所得税的扣缴义务人
支付人（不包括向个体工商户支付所得的主体）
有财税问题就问解税宝，有财税难题就找解税宝！
【第10篇】个人纳税证明怎么开
开发票是我们日常工作中必不可少的一项,要求我们对发票的开具、使用、入账等都非常熟悉.但是一般的话我们只对公司开票比较熟悉,但是也有个人开票的情况哦!
个人开票需要哪些资料 分析如下:
1、首先需要你本人身份证,以证明你是合法的中华人民共和国公民。
2、准备身份证复印件,身份证正反面须在一张a4纸上,同时复印件要清晰不得模糊.如图复印件电子版,尚未打印.复印件黑白即可,无须彩印。
3、要准备'代开通用机打发票缴纳税款申报单',这个是说明你为何开发票、你付出了什么劳动等等.上面要填写得很多,其实只需要几处就可以了。
4、代开:但若是帮别人代开发票,除了上述材料,还需要他人委托你的委托书,并且签字、按手印和身份证号码。
个人开发票免税限额多少？
小规模纳税人的个体工商户,开发票适用3%征收率,每季度不含税收入9万元以下免税,超过9万元的全额纳税。
如果营业额达不到起征点,则城市维护建设税、教育费附加等附征税费一并减免. 如果月收入在5000元以下的,是免征增值税,城建税、教育费附加也免征. 如果经营场地自有,则会涉及房产税、土地使用税.如果租赁,则会涉及印花税。
按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)的规定,现将小规模纳税人月销售额10万元以下(含本数)免征增值税政策若干征管问题公告如下:
小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税. 小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
个人开票需要哪些资料?
首先你需要准备好身份证,身份证复印件,还有就是'代开通用机打发票缴纳税款申报单'。
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【第11篇】个人工作室如何纳税
自由职业者是指自己雇用自己，根据《韦氏大词典》，自由职业者不隶属于任何组织的人，不向任何雇主作长期承诺而从事某种职业的人，他们在自己的指导下自己找工作做，经常但不是一律在家里工作。如从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务等等。
自由职业者的收入一般为劳务收入，对于劳务收入如何纳税我们法律有明确的规定。分为下面5种情况：
1、 每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用后为应纳税所得额，即（x-800）*20%，x代表收入额；
例如：张先生2023年8月份取得劳务报酬所得1500元，8月份劳务报酬应纳个人所得税税额为（1500-800）*20%=140；如张先生8月份取得两次稿费收入，第一次稿费800元，第二次稿费850元，第三次取得收入550元，计算张先生8月份劳务报酬应纳个人所得税额=（800+850+500-800）*20%=270元；
2、 每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20%为应纳税所得额
例如：张先生2023年8月份取得劳务报酬收入6000元，8月份劳务报酬应纳个人所得税税额为6000*（1-20%）*20%=960元；
3、 对劳务报酬所得取得不超过2万元，税率20%，速算扣除数为0；
例如： 张先生8月劳务报酬所得1万元，8月劳务报酬应交个人所得税税额=10000*（1-20%）*20%=1600元；
4、 对劳务报酬所得一次收入畸高（应纳税所得额超过20000元）的，公式为x*(1-20%)*30%-2000
例如：张先生8月取得劳务报酬收入4万元，8月劳务报酬应纳税额=40000*（1-20%）*30%-2000=7600元，即张先生应交个人所得税为7600元；
5、 对劳务报酬所得超过5万元的；公式为x*(1-20%)*40%-7000
例如：张先生一次性取得劳务报酬收入5.5万元，当月应纳税额=55000*（1-20%）*40%-7000=10600元。
自由职业者如何做税务筹划？
通过上面的介绍，大家会发现自由职业劳务收入缴税额其实蛮高的，那么如果通过合法的途径来给自己做税务筹划呢？
一些地方政府会有一定的税收优惠政策，自由职业者想要做税务筹划就需要用到地方政府的税收优惠政策。自由职业者大部分都是属于服务业，可以在有税收优惠的地方建立一个个人独资企业，在利于个人所得税核定征收的方式，大大减少税务支出，下图是某地服务业-个人独资企业的税务优惠政策。
从上图可以看出100万收入，缴税4.67万，那么如果是劳务收入要缴多少呢？
1000000*（1-20%）*40%-7000=31.3万 相差了26.63万。这也是为什么很多的明星建立个人工作室的原因，合法合理的避税。
【第12篇】个人纳税起征点
话说国家把个税起征点从原来的3500点提升到现在的5000点了，但是目前还是很多人呼吁要把个税起征点再次提高，就如董小姐说的一下，直接把个税起征点提高到10000点，一下子提高这么多，国家层面应该会重重思考，不会一下子提的这么多，国家也是要税收的，国家也是要发展的。我们老百姓所想的只是个人，简简单单的一面，相信国家会有好的政策。国家繁荣富强老百姓才能过上好日子！！！！你们说是不是呢？
【第13篇】个人纳税信息查询系统
财务小张最近有点心累，好不容易请假在家放松放松，可是单位上百人的个税扣缴申报还没完成呢，又只能通过存有信息数据的单位电脑进行操作。
好消息！好消息！自然人电子税务局web端扣缴功能上线啦！
扣缴申报业务办理，
网上登录就能办到！
数据云共享！时间空间不再受限！
办税从此更加方便！
下面快跟着小编一起来了解下吧！
一、自然人电子税务局web端扣缴功能是什么？
自然人电子税务局web端扣缴功能是立足于自然人电子税务局web端，方便扣缴单位快捷办理扣缴申报等相关业务的一个新渠道，主要包含人员信息采集、专项附加扣除信息采集、扣缴申报、经营所得申报、税款缴纳、查询统计等业务功能。
小贴士
相较于扣缴客户端，web端扣缴功能最大的特点在于数据存储于税务局端，打破了办税人员仅可在安装了扣缴客户端的固定电脑上办理业务的限制。
办税人员可以随时随地使用任意一台电脑，通过网页登录后在线办理相关业务。
数据会实时传输至税务机关，您也可同步获取税务机关实时数据，无需再对数据进行备份，再也不用担心数据丢失！
二、适用对象有哪些？
web端扣缴功能目前主要适用于当期在职（未填写离职日期或者离职日期大于等于当前时间）员工人数 300 人（含）以下的单位。
人员范围包括【任职受雇类型】为“雇员、保险营销员、证券经纪人、实习学生（全日制学历教育）”。
对于企业类型为个体工商户、个人独资企业、合伙企业三种类型之一时，可办理经营所得业务。
三、如何进行登录？
您可以通过浏览器搜索“自然人电子税务局” 或输入网址
https://etax.chinatax.gov.cn
进入登录界面，也可通过国家税务总局厦门市税务局官方网站首页“自然人电子税务局”模块进入。
企业法人、财务负责人以及取得授权的人员实名注册“个人所得税app”后，使用“个人所得税”app扫码登录或者输入app账号和密码登录，登录时会有短信验证码确认。
登录 web端后，点击首页上方的【单位办税】按钮即可进入web端扣缴功能页面，办理相关业务。
小贴士
1. 建议使用ie9及以上版本、chrome谷歌或360浏览器等，若使用360浏览器建议切换到极速模式或兼容模式。
2. web端扣缴办税授权可由单位法定代表人、财务负责人或有扣缴管理权限的人员通过本人“个人所得税”app或自然人电子税务局web端进行授权，也可前往办税服务厅对相关业务申请授权（扣缴管理权限或者扣缴办税权限）。
四、在web端扣缴功能里可以进行哪些申报？
web端扣缴功能目前支持扣缴申报、经营所得申报等操作。
其中扣缴申报支持综合所得申报、分类所得申报、非居民所得申报，暂不支持限售股所得申报。
经营所得支持查账征收和核定征收的征收方式进行申报，暂不支持定期定额征收方式申报。
小贴士
目前web端暂不支持分期纳税和递延纳税等优惠事项备案功能，如需要使用相关功能的，仍需使用自然人电子税务局扣缴客户端报送。
五、web端扣缴功能支持哪些税款缴纳方式？
目前web端扣缴功能支持三方协议支付、银行柜台支付（银行端查询缴税）、银联在线支付、扫码支付（仅适用于经营所得申报缴税）。
六、如何查询申报缴款记录？
扣缴申报的查询统计模块支持“单位申报记录查询”（查询扣缴单位的扣缴申报记录）、“个人扣缴明细查询” （查询单个员工的扣缴申报明细数据）和“缴款记录查询”（支持打印扣缴申报的完税证明）功能。经营所得的查询统计模块支持“申报记录查询”和“缴税记录查询”功能。
web端扣缴功能可查询使用所有渠道申报及缴税的记录，查询的是实时数据，不存在延迟。
web端扣缴业务其他注意事项：
1.web端扣缴业务不支持对2019及以前年度的扣缴申报表和专项附加扣除信息进行操作；
2.针对存在异议申诉属实，但仍需为其办理扣缴申报的纳税人，扣缴单位需在人员信息采集中发起确认邀请，并通知纳税人在个人所得税app或自然人电子税务局web确认同意后方可办理；
3.为多家单位办理扣缴申报的中介机构，在取得企业的扣缴业务办税授权后，可以在web端切换单位分别办理扣缴业务；
4.敏感信息脱敏。
出于对敏感信息的保护，web端扣缴功能将“证件号码”“银行卡号”“纳税人识别号”和“手机号码”几项敏感数据设置为“脱敏数据项”，因此在操作页面展示时将上述类别数据的部分信息用“*”进行代替。
如果要查看具体数据，需要点击“明文查看图标”，点击图标后，会弹出滑块验证界面，滑块验证通过后，在验证界面自动显示明文。
5.数据导出。
出于数据安全角度考虑，web端扣缴功能暂不支持导出功能。
6.扣缴客户端办理相关业务。
适用web端扣缴功能的单位，可以同时使用web端扣缴功能和扣缴客户端办理相关业务，二者互不冲突，但同一项业务不能两端同时或者重复办理。如：扣缴单位在扣缴客户端已进行当月代扣代缴申报，那么在web端扣缴功能就不能重复进行当月申报。
温馨提醒:
如果还有不清楚的地方，大家可以浏览国家税务总局厦门市税务局官方网站首页—个人所得税专栏—扣缴申报政策及操作指引查看最新操作指南。
网页链接：
http://xiamen.chinatax.gov.cn/xmswcms/grsdsgg.html
【第14篇】个人纳税人识别号
国家税务总局关于自然人纳税人识别号 有关事项的公告
国家税务总局公告2023年第59号
根据新修改的《中华人民共和国个人所得税法》，为便利纳税人办理涉税业务，现就自然人纳税人识别号有关事项公告如下：
一、自然人纳税人识别号，是自然人纳税人办理各类涉税事项的唯一代码标识。
二、有中国公民身份号码的，以其中国公民身份号码作为纳税人识别号；没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。
三、纳税人首次办理涉税事项时，应当向税务机关或者扣缴义务人出示有效身份证件，并报送相关基础信息。
四、税务机关应当在赋予自然人纳税人识别号后告知或者通过扣缴义务人告知纳税人其纳税人识别号，并为自然人纳税人查询本人纳税人识别号提供便利。
五、自然人纳税人办理纳税申报、税款缴纳、申请退税、开具完税凭证、纳税查询等涉税事项时应当向税务机关或扣缴义务人提供纳税人识别号。
六、本公告所称“有效身份证件”，是指：
（一）纳税人为中国公民且持有有效《中华人民共和国居民身份证》（以下简称“居民身份证”）的，为居民身份证。
（二）纳税人为华侨且没有居民身份证的，为有效的《中华人民共和国护照》和华侨身份证明。
（三）纳税人为港澳居民的，为有效的《港澳居民来往内地通行证》或《中华人民共和国港澳居民居住证》。
（四）纳税人为台湾居民的，为有效的《台湾居民来往大陆通行证》或《中华人民共和国台湾居民居住证》。
（五）纳税人为持有有效《中华人民共和国外国人永久居留身份证》（以下简称永久居留证）的外籍个人的，为永久居留证和外国护照；未持有永久居留证但持有有效《中华人民共和国外国人工作许可证》（以下简称工作许可证）的，为工作许可证和外国护照；其他外籍个人，为有效的外国护照。
本公告自2023年1月1日起施行。
特此公告。
国家税务总局
2023年12月17日
【第15篇】个人所得税自行纳税申报表
《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2023年第7号）发布了新修订的个人所得税申报表，自2023年1月1日起实施。新的个人所得税申报表是新个人所得税政策的体现，小编进行了一个细致的梳理，希望能有助于学习掌握。
一、新修订的个人所得税申报表共有几张申报表？
一共十张申报表，分别是：
1.个人所得税基础信息表（a表）（b表）
2.个人所得税扣缴申报表
3.个人所得税自行纳税申报表（a表）
4.个人所得税年度自行纳税申报表
5.个人所得税经营所得纳税申报表（a表）（b表）（c表）
6.合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表
7.单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表
二、本次在原有基础上调整完善的报表共有几张，是哪几张申报表？原有报表仍有效的是哪张？
（一）完善的报表共四类七张，本次根据新税法及相关政策规定调整完善了以下报表：
1.《个人所得税基础信息表（a表）》、《个人所得税基础信息表（b表）》
2.《个人所得税扣缴申报表》
3.《个人所得税自行纳税申报表（a表）》
4.《个人所得税生产经营所得纳税申报表（a表）》、《个人所得税生产经营所得纳税申报表（b表）》、《个人所得税生产经营所得纳税申报表（c表）》相关填报内容和说明；
（二）原有申报表仍有效的是《个人所得税减免税事项报告表》（总局公告2023年第28号）、《个人所得税专项附加扣除信息表》（国家税务总局公告2023年第60号）、《商业健康保险税前扣除情况明细表》（财税〔2017〕39号、总局公告2023年第17号）《个人税收递延型商业商老保险税前扣除情况明细表》（财税〔2018〕22号、总局公告2023年第21号）。
三、本次新增的申报表是哪几张？
新增了三张申报表，分别是：
1.根据新税法综合所得汇算清缴的有关规定，制发《个人所得税年度自行纳税申报表》；
2.根据创业投资企业股权转让所得有关政策规定，制发《合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表》和《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》。
四、每张申报表适用范围各是什么？
（一）基础信息表
1.《个人所得税基础信息表（a表）》。该表适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴申报时，填报支付所得的自然人纳税人的基础信息。
注：本表配合《个人所得税扣缴申报表》、《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》填写。
2.《个人所得税基础信息表（b表）》。该表适用于自然人直接向税务机关办理涉税事项时填报其个人基础信息。
注意：自然人纳税人初次向税务机关办理相关涉税事宜时填报本表；初次申报后，以后仅需在信息发生变化时填报。本表是配合《个人所得税自行纳税申报表（a表）》、《个人所得税年度自行纳税申报表》、《个人所得税经营所得纳税申报表（a表）（b表）（c表）》填写的。
（二）《个人所得税扣缴申报表》。该表适用于：
1.扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得税全员全额预扣预缴申报；
2.向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得税全员全额扣缴申报；
3.以及向纳税人（居民个人和非居民个人）支付利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得的个人所得税全员全额扣缴申报。
（三）《个人所得税自行纳税申报表（a表）》。该表适用于：纳税人向税务机关按月或按次办理自行纳税申报，包括：
1.居民个人取得综合所得以外的所得扣缴义务人未扣缴税款，
2.非居民个人取得应税所得扣缴义务人未扣缴税款，
3.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得等。
（四）《个人所得税年度自行纳税申报表》。该表适用于居民个人取得境内综合所得，按税法规定进行个人所得税汇算清缴。
根据《个人所得税法实施条例》和总局公告2023年第62号取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：
1.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；
2.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；
3.纳税年度内预缴税额低于应纳税额；
4.纳税人申请退税；
5.纳税人在注销户籍年度取得综合所得的；
6.居民个人取得综合所得的，扣缴义务人未扣缴税款的。
（五）《个人所得税经营所得纳税申报表（a表）》。该表适用于个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，按查账征收办理预缴纳税申报，或者按核定征收办理纳税申报。
《个人所得税经营所得纳税申报表（b表）》。该表适用于查账征收的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得的汇算清缴申报。
《个人所得税经营所得纳税申报表（c表）》。该表适用于个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内两处及以上取得经营所得，办理个人所得税的年度汇总纳税申报。
（六）《合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表》。该表适用于创业投资企业（含创投基金，下同）选择按单一投资基金核算，按规定向主管税务机关进行核算类型备案。
（七）《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》。该表适用于选择按单一投资基金核算的创业投资企业按规定办理年度股权转让所得扣缴申报。
注意：根据财税〔2019〕8号（创业投资企业个人合伙人所得税），合伙企业按单一投资基金核算，个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税。（本质是个人合伙人的经营所得，但计算方法与常规采用“年度所得整体核算”的按照“经营所得”项目、5%-35%的超额累进税率计算不同）。
（一）其中股权转让所得：
个人合伙人按照其应从基金年度股权转让所得中分得的份额计算应纳税额，并由创投企业填报《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》在次年3月31日前代扣代缴个人所得税。
（二）其中股息红利所得：
个人合伙人按照其应从基金股息红利所得中分得的份额计算其应纳税额，并由创投企业填报《个人所得税扣缴申报表》按月或按次代扣代缴个人所得税。
综上，总结新个税申报表记忆导图：
【第16篇】个人所得税纳税记录
导读：突发，首例个税综合所得汇算清缴被查，补税+罚款5万多！今天起，个税汇算这些“红线”千万别碰，个税汇算清缴就按这个来！
01
突发！个税汇算清缴被查了！
罚款50%
刚刚，深圳市税务局发布通告：李某某因未完成年度汇算清缴被定性为偷税！补税3万多！罚款50%！
违法事实：
经查，经通知申报而拒不完成2023年度个人所得税汇算清缴，造成2023年度少缴个人所得税33796.31 元。
处罚：
经通知申报而拒不完成2023年度个人所得税汇算清缴，造成少缴个人所得税的行为是偷税，对你处少缴税款百分之五十的罚款16898.16元。
02
警惕！个税汇算
“红线”千万不要碰
1、存在其他收入未申报
个税综合所得汇算清缴内容有工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得。
总有些人存在侥幸心理，就认为我只申报工资薪金就可以了，其他的三项反正预缴时也没申报，汇算清缴不申报也没关系，这样想就大错特错了。现在银税信息实时共享，任何偷逃税都无处遁形，被查只是早晚的事~
没有自动归集的劳务报酬、稿酬、特许权使用费，申报个税时，要手动新增填入：
2、虚假申报专项附加扣除
有的人总是吐槽，要补税好几百，心肝疼,看着专项附加扣除一顿猛操作，从开始的补税，变成退税，小心退税变偷税。
我们都知道，允许扣除的专项附加扣除有6项，每一项扣除又有严格的规定，你以为你虚报专项附加扣除没人知道吗？现在大数据时代，多部门共享信息，一旦虚假申报，一查一个准~
3、虚假申报减免税
有些人自认为很聪明，自己虚假申报减免税，还得意洋洋的炫耀自己所谓的退税“秘籍”，真是害人害己~
一个税局分享的真实案例，一人在年度汇算清缴时，通过填报自然灾害受灾减免个人所得税优惠项目，申请退税7316.13元，税务局通过大数据系统查实，不符合减免条件，你以为占了便宜，其实已构成偷税！
03
虚假申报个税汇算
后果有多严重？
今年个税汇算公告新增处罚项：年度汇算需补税的纳税人，年度汇算期结束后未足额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。
1、补税+滞纳金+罚款
根据征管法相关规定，情节轻微的补缴税款+滞纳金，严重的处于不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款罚款，构成犯罪的，追究刑事责任。
2、影响个人信用
新的个税汇算公告明确：要对未足额交税的，计入《个人所得税纳税记录》中予以标注。
通俗点讲，就是情节严重的，会记入个人纳税信用档案，并实施联合惩戒。比如贷款啊，做飞机、高铁啊等等都受影响。
提醒：办理年度汇算，自己要对所填报的信息负责，确保真实、准确、完整。并且，相关证明材料，需要留存5年。
来源：问律公众号
