目前的税务征管现状（16篇）

【第1篇】目前的税务征管现状

以下数据只是笔者多年的观察，用来判断未来的征管趋势和背后征管逻辑，仅供参考，准确性不是很高，如果非常在意数据准确性，建议读者自行收集。

一、预测未来五年（直到2028年）中国税制结构的变化

1.增值税立法持续推进，未来五年肯定会改革完成。简并税率，降低税负，真正发挥增值税的中性作用。税务局以电子发票改革+大数据+ai智能等技术合力的突破口，并加之配套的财税体制改革（例如消除招商引发不合理的财政返还），形成以预防为主、打击为辅的增值税征管体系，使虚开专用发票空间越来越小，同时加大打击虚开普票行为，这样税务局就很可能可以管住“每一张发票”。

2.2025年国家层面将建成全国一体化的政务平台，实现政府之间的数据共享。这个平台一旦建成，将为税务局“以数治税”提供很好的技术支持和数据支持。这为未来开征房产税，甚至“遗产赠与税”等直接税，打下很好的基础。

3.金三+金四系统将控制住发票，使企业和个人用发票套取利润从而逃避缴纳所得税的空间就越来越小。再加上政府大数据集成等手段，直接税比重将逐步提高，创造一个很好的征管环境。以个人所得税为例，2023年占比不到10%，如果按照每年个人所得税增长20%，全国税收收入增长不超过5%计算，那么到2025年占比会超过15%，到2028年会超过20%，达到oecd直接税为主的个人所得税的比例。再加上其他类型直接税，例如企业所得税，房产税，遗产赠与税等，直接税整体的比重超过50%，都是有可能的。

4.税收违法或者犯罪将从虚开发票为主变成以偷逃税罪为主的。按照现阶段的法律框架，这类违法行为都必须行政处理前置，税务行政争议增多是必然趋势。

二、为了迎合上述税制的大变化，税务局预计会做以下几个大动作

1.加快修订《税收征管法》，来迎合这次税制改革。

首先要解决的就是各个部门信息交换义务和信息保护。其次，在直接税为主的时代，结合大数据让征收方式更多采用税额确认模式。说白了就是税务局先帮你算个税，纳税人再确认下就行，俗称“免填单”制度。这种征管方式在技术上已经实现，但是需要相关法律配套跟上。最后，直接税时代的纳税人纠纷数量肯定会大于间接税时代的，如何构建一套全新的税收纠纷解决机制，也需要修改配套法律，使之跟上形势的要求。

2.补充新人适应直接税征管模式。

18年国地税合并时，有74万税务干部，其中老干部占比高。预计从2023年到2025年这批干部中退休或者退居二线的，预计会达到30万。为了补充新鲜力量，税务局从2023年到2025年预计会招聘10万干部，以95后的应届生毕业生为主。笔者预判：到2025年税务干部人数会稳定在50万人左右，其中35岁以下（90后）预计超过一半。就是说经几年改革，百万税务大军裁军一半，干部年轻化、高素质化是必然趋势。

由于金四系统上线和运行，税务机关在能管住发票的情况下，不需要那么多一线税务征管干部。那么这批新招聘的年轻大学生大部分将充实到稽查线或者纳税风险评估口，稽查队伍数量会维持在10万左右（占比超过20%），适应征收直接税的征管和稽查模式。

3.完整培训体系铸就一批年轻的精兵强将。

由于大部分毕业生本科并没有系统学习过税法知识，这批新人入职后可以通过比武大练兵或参加税务师考试的方式（例如我见到很多年轻税务干部在考税务师），提升税收知识和业务水平，用上这些数字化的新装备，经过5年的锻炼和提升，等到这批应届毕业生30岁后，威力就会马上体现出来。

4.进一步加强税收法制人才建设，防范税收执法风险。

税务局曾提出法制人才占比为税务干部的5%。预计现阶段从事法制审核的人数才2万，大部分集中在执法一线。税务总局公布的税务公职律师人数2023年都超过了6000人，到2025年公职律师很可能突破万人，加上公务员持续扩招到2028年，保守估计，税务公职律师将突破1.5万人，从事法制审核队伍队伍会突破2.5万，以应付直接说时代税务争议的大爆发，从而防范税收执法风险。

三、税制环境大变革给涉税服务中介带来的影响

1.税务合规比税收筹划更重要，防稽查能力是财税工作者必备技能。

高素质稽查队伍和有震慑力的稽查，加上“以数治税”征管模式，财务工作者评价税务工作唯一标准就转化为：如何防稽查，以稽查的检查标准为一切税务工作的衡量。更加重视被稽查选中后，如何提供证据证明税务筹划的合规性、合法性和合理性。

2.大中型企业和高收入高净值人群是重点税收监管人群，也是直接税主要来源。

全国年营收超过2000万以上的企业超过300万户，其中工业企业预计在50万家，个人家庭资产超过1000万的家庭预计超过200万户，个人年收入超过50万（或者家庭收入超过100万员）的占比预计在2-3%，保守估计超过600-1000万户家庭。也就是说能纳入税务局重点监控的纳税人预计超过2000万户。按照10--20%的抽查概率，每年就是300万纳税人有可能进入稽查或者纳税评估或者税收自查视野，其中5%的检查户（约15万户）进入税务稽查环节，人均稽查户数预计在2户。考虑到稽查队伍大部分税务干部是从事检查工作，那么稽查局的检查人员人均入户检查数量在3户。查一家企业要两名检查人员，那么每名检查人员每年入户检查数量不会低于6户，就是每个检查人员接近两个月要结案一起涉及直接税方面的偷逃税违法行为，检查速度和频率会进一步加快。

3.税收高监管模式要求对财税人员的素质提出很高要求。

监管环境激发企业对高素质的涉税服务人才的需求。这类高素质涉税服务人才主要集中在税务师行业和律师行业。

以拥有税务师资格作为直观衡量税务人才的入门条件。到2023年全国拥有税务师资格证人数在23万左右，其中在税务局上班预计在5万左右。而税务师行业百强所的执业税务师约1万人，整个税务师行业的执业税务师人数也就是在4-5万。因此企业中拥有税务师资格人才预计在12万左右。笔者观察到现象是年营收超过1亿元工业企业才考虑招聘具有税务师资格证的财税人才，那就是说95%的中型企业（接近280万）是没有专职的税务人才来应对税务监管。

以律师行业为例：2023年60多万律师，具有税务师或者注会的税务律师或财税律师（简称“持证的税务律师”）为2000人。本人预测律师行业执业律师人数突破100万后，“持证的税务律师”也就是5000-10000人，其他没有注会或是税务师的执业律师会超过2-3万。很明显，“持证的税务律师”是未来提供税法服务的主力军。

4.税务争议以行政机关内部消化为主，外部救济为辅。

预测到2025年甚至到2028年，有能力提供应对稽查或者纳税评估或者税收自查，并具有税务师或者注册会计师证的人才预计一万人，95%企业只能自行应对税务监管。其中专职长期应对税务稽查的持证税务律师预计500人左右（预计每个省也就是10-20个人，6到8个团队而已），年人均办案量10件，聘请持证税务律师应对稽查的代理率不会超过5%。能进入税务行政复议案件预计也就是1-2万件，大部分争议是在征管和稽查环节内部消化掉（比如自行缴纳税款滞纳金和罚款）。充分利用行政复议化解矛盾的主渠道，预计到法院环节的案件约2000-3000件/年。

四、结语

征管趋势背后的征管逻辑就是高强度的税收监管。因此笔者给纳税人建议是：拒绝一切野路子的税收筹划方案，高度重视税务合规，重视税务稽查的知识学习，学会寻找专业人士或者辨认专业人士（如看他有没有注册会计师证或者税务师证），借助专业人士做财税合规。总之，税务合规才是最好的节税方式。

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【第2篇】国家税务深圳

国家税务总局深圳市税务局第二稽查局税务行政处罚事项告知书

深税二稽罚告〔2022〕282 号

深圳市***土石方工程有限公司:(纳税人识别号:91440***4217l)

我局拟对你(单位)(地址:深圳市龙华区***)的税收违法行为作出行政处罚决定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条、《中华人民共和国行政处罚法》第四十四条、第六十三条、第六十四条规定，现将有关事项告知如下:

一、税务行政处罚的事实、理由、依据及拟作出的处罚决定

(一)违法事实及证据

你公司与高安市***汽运有限公司等 13 家公司存在资金回流，业务交易不真实。你公司接受并抵扣高安市***汽运有限公司等 13家公司开具的 727 份增值税专用发票，属于《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款规定的行为:让他人为自己开具与实际经营情况不符的发票。该行为造成 2020 年合计少缴增值税 3364862.83元及附征的城市维护建设税 235540.40元、教育费附加100945.88 元、地方教育附加 67297.26 元:合计少缴 2021 年增值税 2907346.49 元及附征的城市维护建设税 203514.25 元、教育费附加 87220.39 元、地方教育附加 58146.93 元。

你公司将一述虚开的增值税发票在 2023年度申报企业所得税税前扣除成本 37387368.67 元;在 2021 年度申报企业所得税税前扣除成本 32303850.76 元，违反了《中华人民共和国税收征收管理法》第十九条、《中华人民共和国企业所得税法》第八条的规定，按规定不予税前扣除。经计算，你公司 2020 年度少缴企业所得税9482585.84元;2021 年度少缴企业所得税 7988742.30 元。

(二)拟作出的处罚决定及法律依据

1.增值税及附加方面

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定，你公司利用虚开的增值税专用发票申报抵扣造成少缴税款的行为是偷税，拟对你公司少缴的 2020 年和 2021 年增值税 3364862.83 元和2907346.49 元、城市维护建设税 235540.40 元和 203514.25 元，处少缴税款 1倍的罚款 6711263.97 元。

2.企业所得税方面

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款的规定，你公司税前多列成本造成少缴税款的行为是偷税，拟对你公司少缴的 2020 年度企业所得税 9482585.84 元，2021 年度企业所得税7988742.30 元，处少缴税款1倍的罚款合计 17471328.14 元。

3、根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十一条的规定。

拟对你公司虚开增值税专用发票的行为处以罚款 500000.00 元。根据《国家税务总局关于发布〈税务行政处罚裁量权行使规则〉的公告》(国家税务总局公告 2016 年第78 号)第十三条对当事人的同一个税收违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚，当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较重的条款的规定，本案对你公司的偷税行为按《中华人民共和国税收征收管理法》处以罚款 24182592.11 元，对你公司虚开增值税专用发票的行为不再进行处罚。

以上拟罚款合计 24,182,592.12 元。

二、你(单位)有陈述、申辩的权利。请在我局(所)作出税务行政处罚决定之前，到我局(所)进行陈述、申辩或自行提供陈述、申辩材料;逾期不进行陈述、申辩的，视同放弃权利。

三、若拟对你罚款 2000 元(含 2000 元)以上，拟对你单位罚款 10000 元(含 10000 元)以上，或符合《中华人民共和国行政处罚法》第六十三条规定的其他情形的，你(单位)有要求听证的权利。

可自收到本告知书之日后5个工作日内向我局书面提出听证申请;逾期不提出，视为放弃听证权利。

国家税务总局深圳市税务局第二稽查局

2023年9 月19日

【第3篇】税务会计简历

基本信息

姓名：七分简历

年龄：28岁

电话：189****3493

邮箱：43684****@qq.com

经验：6年

意向：xx岗位

教育背景

时间：2005-09 - 2008-06

学校：【七分简历】信息学院 | 专业：税务 | 学历：本科

工作经历

工作时间：2015-06 - 2017-08

公司名称：【七分简历】管理咨询有限公司 | 所在部门：财务部 | 所在岗位：总账主管

工作描述：

车辆款项收付款结算和其它相关部分的费用结算。并根据审核无误的原始单据编制会计凭证、同时与各分公司往来核对、客户欠费的催收，月底税金的计提及申报、出具财务报表，同时完成深圳总公司需要的各类报表及提供其它的相关所需数据。

工作时间：2011-04 - 2017-09

公司名称：【七分简历】信息互动有限公司 | 所在部门：财务部部长 | 所在岗位：

工作描述：

1、监督执行公司财务制度，根据本企业特点及高层领导的要求继续制度的完善和细化工作。

2、熟悉地产行业的财税法规，负责协助财务总监进行日常合同有关条款的审核及监督合同按要求执行，并具体参与及实施税收筹划。并配合公司其他相关部门共同完成计划。

3、负责房地产项目的全面财务工作，全面负责项目日常账务处理，指导纳税申报、报表及凭证审核，具有从项目开始到项目结束的全过程的财务处理能力。

4、“营改增”后及时学习掌握新的税法及财税法规、条例，并及时按新规严格要求项目的账务处理等工作。

5、工作认真，性格开朗，团队意识强，能配合行政、人事部门的协调工作。

项目经历

项目时间：2006-12 - 2017-09

项目名称：集团及下属公司内部审计和公司香港上市的财务审计工作

项目描述：

项目介绍

负责对集团及下属5家房地产开发公司和一家建筑施工企业、两家物业管理公司的内部审计，并作为上市小组秘书全程参与和负责了公司香港上市的财务审计工作

我的职责

集团整体制度运营和财务管理监控、税收筹划和公司香港上市财务审计

项目时间：2014-11 - 2017-09

项目名称：中国银行广东省分行财损审计项目

项目描述：

项目介绍

对中国银行广东省分行下属各分支机构报送的财产损失的合规性、合法性、合理性进行审计；审计其报送的财产损失是否符合税法的要求。其中财产损失包括银行的债权损失和货币资产损失。

我的职责

在项目经理的指导下，辅助项目经理完成中国银行广东省分行2023年的财产损失审计工作；

个人评价

本人积极向上，细心好学，是一个易于融入集体，具有团队意识，并且能积极配合协作的人。主修会计，截止目前我有2年的工作经历，期间主要从事出纳、财务助理等工作，能熟练掌握office办公软件，同时我乐于学习，并追求上进，希望贵公司能给我一个可以学习的机会，我会尽最大的努力去完成上级交代的工作。

个人技能

erp用友软件

金蝶财务软件

速达财务软件

【第4篇】四川国家税务网上申报

国家税务总局四川省税务局

关于纳税申报渠道调整的通告

按照四川省税务局电子税务局建设的工作安排，现将纳税申报渠道调整有关事宜通告如下：

一、调整范围

（一）以下使用纳税申报客户端方式进行的纳税申报事项

增值税一般纳税人申报、消费税申报、企业所得税申报、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费申报、财务会计报表报送。

（二）以下使用“天府e税”、“12366手机app”进行的纳税申报事项

“天府e税”手机app：零申报(专项)、附加税申报(专项)、印花税申报、残保金申报。

“12366纳税服务平台app”：小规模纳税人零申报、一般纳税人零申报。

（三）以下使用“四川税务”微信公众号进行的纳税申报事项

一般纳税人零申报、小规模纳税人零申报。

（四）以下使用“国家税务总局四川省电子税务局”申报模块进行的纳税申报事项

增值税小规模纳税人申报、消费税申报、企业所得税申报、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、财务会计报表报送。

属于上述调整范围的纳税申报事项将在2023年8月1日起停止服务，将全面调整为“国家税务总局四川省电子税务局” （网址https://etax.sichuan.chinatax.gov.cn/home/）新的申报模块，请纳税人、缴费人自2023年8月1日起统一登录“国家税务总局四川省电子税务局”办理纳税申报业务。其他的纳税申报渠道及涉税业务办理渠道保持不变。

二、注意事项

（一）主管税务机关将会以网页、微信、微博、电话、短信、qq群等方式通知纳税人、缴费人。请广大纳税人、缴费人关注主管税务机关推送的相关信息。

（二）主管税务机关将在7月27日至7月31日通过视频培训、现场培训等方式对新的申报模块进行操作培训，请广大纳税人、缴费人积极参与，提前熟悉新申报模块的系统操作。

（三）为避免办税大厅拥堵，请纳税人、缴费人尽量通过“国家税务总局四川省电子税务局”申报模块办理纳税申报业务。

（四）本次纳税申报渠道调整事项，如有疑问，请拨打纳税服务热线12366或向主管税务机关进行咨询。

（五）办理纳税申报业务时遇到的操作类问题，请通过在线咨询渠道（“国家税务总局四川省电子税务局”的“办税咨询”模块）或拨打400-7112366进行咨询。

特此通告。

国家税务总局四川省税务局

2023年7月25日

来源：四川税务

【第5篇】税务减税降费

国务院新闻办公室于2023年11月16日（星期三）上午10时举行国务院政策例行吹风会，国家税务总局副局长王道树介绍落实系列税费支持政策有关情况，并答记者问。以下为发布会现场文字实录：

发布会现场图

国家税务总局副局长 王道树:

谢谢主持人。感谢新闻界的朋友，也借此机会，代表国家税务总局党委和王军局长，向广大纳税人缴费人长期以来对税收工作的关心、理解和支持表示衷心的感谢。

今年以来，面对复杂严峻的国内外形势和多重超预期因素冲击，以***同志为核心的党中央强化宏观政策跨周期和逆周期调节，及时果断实施大规模增值税留抵退税等新的组合式税费支持政策、制造业中小微企业延续缓缴税费等稳经济一揽子政策及接续措施，宏观政策既有力有效，又合理适度，推动我国经济恢复向好。全国税务系统坚持以***新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大精神，按照“疫情要防住、经济要稳住、发展要安全”的要求，坚决落实党中央、国务院决策部署，与财政部、人民银行、公安部等有关部门一道，在各级地方党委政府的大力支持下，统筹抓好落实税费支持政策、依法组织税费收入、优化服务便民办税、规范税收执法等各项工作，着力促消费、稳外贸、扩投资，为广大市场主体办实事、减负担、增便利，助力稳住宏观经济大盘。近日，全国工商联组织的2023年度万家民营企业评营商环境调查结论显示，企业对税费支持政策的落实满意度位居前列，税费缴纳便利度连续3年成为政务环境评价中满意度最高的事项。

一是落实税费支持政策，为企业减轻负担。从年初出台新的组合式税费支持政策，到5月份将大规模增值税留抵退税扩围到批发和零售业等7个行业，阶段性减征部分乘用车车辆购置税，再到8月份以来实施制造业中小微企业延续缓缴部分税费、支持企业创新阶段性减税等税费支持政策，步步扩围、次次加力，体现了党中央、国务院让亿万市场主体过上“好日子”的魄力与决心。

面对艰巨繁重的系列税费支持政策落实任务，税务部门扛牢政治责任，坚持“快退税款、狠打骗退、严查内错、欢迎外督、持续宣传”的五措并举策略，持续加大政策宣传力度，迭代升级信息系统，优化“非接触式”服务，将全面从严治党与业务风险防范深度融合，战疫情、保退税，推进各项税费支持政策精准直达纳税人缴费人。税收数据显示，截至11月10日，全国税务系统合计办理新增减税降费及退税缓税缓费超3.7万亿元。其中：已退到纳税人账户的增值税留抵退税款达23097亿元，超过去年全年退税规模的3.5倍；新增减税降费7896亿元；累计办理缓税缓费6797亿元。

各项税费支持政策积极作用不断显现：一是减轻了企业税费负担。税务部门监测的全国10万户重点税源企业每百元营业收入税费负担下降了5.3%，其中装备制造业下降9.6%，帮助广大市场主体爬坡过坎、纾困解难。二是助力了经济回稳向上。增值税发票数据显示，随着系列税费支持政策迅速落地，二季度全国企业销售收入同比增长1.1%，扭转了前期下滑局面，三季度以来同比增长3.4%，呈现回稳向好势头。三是增强了企业发展动能。1月1日-11月10日，全国企业采购设备投资同比增长4.9%，比上半年加快1个百分点，其中装备制造业采购设备投资同比增长9.8%，发展动能进一步增强。

二是依法组织税费收入，坚决不收“过头税费”。税务部门始终把依法依规的要求贯穿到组织收入全过程，坚守不收“过头税费”的底线，及时发现和查处违规行为，坚决维护纳税人缴费人合法权益。

三是持续开展便民办税春风行动，为企业增进便利。把落实各项税费支持政策与深化税收领域“放管服”改革相融合，以年年深化、久久为功的韧劲，连续第9年开展“便民办税春风行动”，为纳税人缴费人提供更精准的政策宣传、更便捷的办税服务、更明白的红利账单，着力降低市场主体制度性交易成本。

四是落实出口退税政策，着力支持外贸发展。深入落实今年4月份国务院批准的15项出口退税支持外贸发展新举措、6月份国务院常务会议作出的阶段性加快出口退税进度工作部署，进一步发挥好出口退税政策支持外贸发展的积极作用。

五是严格规范税收执法，营造法治公平税收环境。深入落实税收法定原则，认真执行契税法、城市维护建设税法等新税法。坚决贯彻党中央、国务院有关依法打击骗取退税等违法犯罪行为的部署要求，坚持宽严相济、分类处理，既以零容忍的态度狠打涉税违法犯罪行为，又保护和支持守法企业发展，维护税收秩序，促进公平竞争。

党的二十大对推进中国式现代化作出了全面战略部署。税务总局党委把学习宣传贯彻党的二十大精神作为当前和今后一个时期的首要政治任务，坚定捍卫“两个确立”，坚决做到“两个维护”。下一步，税务部门将持之以恒用党的二十大精神武装头脑、指导实践、推动发展，更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，更好服务中国式现代化，为全面建设社会主义现代化国家贡献税务力量。谢谢。

【第6篇】国税局税务博士

来源： 人力资源社会保障部

据人力资源社会保障部6月4日消息，国务院任免国家工作人员，任命姚来英、王道树为国家税务总局副局长。免去于春生的国家税务总局副局长职务。

姚来英简历

姚来英，男，汉族，1966年12月生，河北任丘人，1989年7月参加工作，1987年7月加入中国***，全日制大学学历，经济学硕士。

1985.09——1989.07，山东大学经济系经济学专业学生；

1989.07——1991.09，天津市财政局预算处干部；

1991.09——1995.04，天津市财政局预算处科员；

1995.04——1996.05，天津市财政局预算处副主任科员；

1996.05——1996.07，天津市财政局预算处主任科员；

1996.07——1997.08，天津市财政局预算处处长助理（正科级）；

1997.08——2001.11，天津市财政局预算处副处长（1996.03—1998.06，在天津财经学院财政系财政学专业学习，1999.09获经济学硕士学位）；

2001.11——2001.12，天津市财政局预算处处长；

2001.12——2002.07，天津市财政局预算处处长、税政处处长（兼）；

2002.07——2006.09，天津市财政局预算处处长、预算编审中心主任（兼）（其间：2005.03—2005.07，在天津市委党校第二十八期培训一班学习）；

2006.09——2009.12，天津市财政局（市地方税务局）副局长；

2009.12——2010.05，天津市财政局（市地方税务局）副局长，滨海新区财政局局长；

2010.05——2013.02，天津市财政局（市地方税务局）副局长，滨海新区财政局局长、党组书记；

2013.02——2013.03，天津市财政局党组书记、市财政局（市地方税务局）副局长，滨海新区财政局局长、党组书记；

2013.03——2013.09，天津市财政局（市地方税务局）局长、市财政局党组书记，滨海新区财政局局长、党组书记；

2013.09——2016.12，天津市财政局（市地方税务局）局长、市财政局党组书记；

2016.12——2018.01，天津市南开区委书记；

2018.01——2018.05，天津市人民政府副市长、党组成员，南开区委书记；

2018.05——2019.10，天津市人民政府副市长、党组成员；

2019.10——，湖南省委常委、省人民政府国有资产监督管理委员会党委书记。

十一届天津市委委员 ，党的十九大代表。

王道树简历

王道树，男，汉族，1966年3月生，安徽无为人，1983年8月参加工作，1992年4月加入中国***，厦门大学财政金融学院财政学专业研究生毕业，获经济学博士学位。

1983年至1990年先后在安徽省无为县三汊河中学、保安中学任教

1993年至1998年先后任国家税务局教育中心干部、副主任科员、主任科员

1998年至2002年先后任国家税务总局办公厅秘书处主任科员、副处级秘书，政策法规司税制改革处副处级秘书

2002年2月起先后任国家税务总局政策法规司综合处处长、税制改革处处长（其间：2004年10月至2005年10月参加博士服务团在广西南宁市任副市长）

2005年12月起先后任国家税务总局计划统计司副司长、收入规划核算司副司长

2023年9月任国家税务总局大企业税收管理司司长兼海洋石油税务管理局局长

2023年2月任国家税务总局收入规划核算司巡视员

2023年1月任国家税务总局货物和劳务税司司长

2023年6月任国家税务总局总审计师兼货物和劳务税司司长

2023年3月任国家税务总局总审计师

2023年6月任国家税务总局党委委员、总审计师

2023年7月任国家税务总局党委委员、总经济师

2023年6月任国家税务总局党委委员、副局长、总经济师

【第7篇】税务简易处罚

大家都知道很多行政事项都有“首违不罚”的制度，在税务方面也有一些事项是适用首违不罚的。今天我们结合税务局公布的一些首违不罚的案例，给大家聊一下税务方面首违不罚适用的情形和需要注意的事项。

纳税 税 税务

鄄城税务公开披露了两个首违不罚的案例，我们先来一起看一下：

第一个，山东某工程设备有限公司，因为企业内部财务人员变更，新财务对于相关业务不够熟悉，导致未能及时申报印花税。税务局认为，该公司属于首次逾期申报，并且能够及时进行主动改正，符合首违不罚的条件，所以不对该公司进行处罚。

第二个，菏泽某生物科技有限公司，因为对于一些税收政策了解不够透彻，相关办税人员，没有及时进行申报城建税、教育附加和地方教育附加。税务局处理方式：上门进行辅导，并下达限期整改通知书。公司随后进行了更正，税务局认为符合首违不罚，不予进行处罚。

其实翻看各地税务局的动态，有很多类似的首违不罚的案例。那么到底什么是首违不罚？企业如何才能适用首违不罚？需要注意哪些事项？

1、首违不罚是什么？

首违不罚的制度并不只是单独适用于税务上，它适用于所有的行政处罚。简单来说，首违不罚，需要同时满足初次违法、违法情节轻微且没有造成严重后果，同时能够及时改正等条件。

2、首违不罚的首违具体如何判断？

实务中一般有三种情形，一种是从企业成立以来开始算，一种是违法行为发生后向前查询2-5年，还有一种是以一个公历年度为单位进行界定。

具体到税务上，有税务局已经明确，首违不罚中首违的认定，以一个公历年度为计算区间。

3、税务上，是不是只要是首次违法就能适用首违不罚？

并不是所有的首次违法、情节轻微等违法行为都适用首违不罚的，税务局发布了首违不罚相关的事项清单，只有清单列明的事项，并且满足“首违不罚”的条件，才不会有处罚。

目前，税务局已经发布了两批“首违不罚”事项清单，一共14项。具体包括的事项如下：

也就是说，上述这14种违法情形，满足首违不罚条件的，可以免予处罚。

总体来看，税务上首违不罚适用的情形不多，而且都是一些轻微的涉税违法行为。作为企业的老板和会计，我们建议：一方面对于税务局发布的“首违不罚”清单进行详细了解，万一企业不小心有违规违法行为，积极寻求路径适用“首违不罚”制度；另一方面，做好企业的内控工作，处理好各项涉税工作，避免产生严重的涉税风险给企业带来损失。

【第8篇】海淀区第五税务所地址

自2023年3月1日起，所有缴税业务必须通过网络预审方式进行预约。预约后按照预约时间准备相关材料到各区地税部门办理缴税。

一、买房该交哪些税？

常见的税种有契税、个税、增值税及附加、土地出让金、综合地价款。税费明细如下：

税费明细

注：网签价与核定价哪个高选哪个，上图以网签价＞核定价为例。

合理费用=原契税+本次增值税及附加+网签价×10%+房贷利息。

综合地价款：2008年4月11日之前购买的经适房需缴纳：网签价×10%；之后购买需缴纳差额×70%。

不同房屋缴纳税种

二手住宅/平房：契税、个税、增值税及附加

一类经济适用房：契税、个税、增值税及附加、综合地价款

公房/二类经济适用房：契税、个税、增值税及附加、土地出让金

二、各区缴税地址大盘点

自2023年3月1日起，所有缴税业务必须通过网络预审方式进行预约。在地税“税收征管系统”上传缴税所需材料，并按照预约时间准备相关材料到各区地税部门办理缴税。

各区缴税地址

东城

第一税务所：安定门外安德路地兴居7号一层办税服务厅

第二税务所：安定门外安德路地兴居7号楼六层

第三税务所：珠市口东大街14号

第四税务所：和平里中街6区5号楼4号

第五税务所(区房管局窗口)：地安门东大街88号（区房管局窗口）

西城

第一税务所：西直门内大街275号二层（西城区行政综合服务中心）

第二税务所：西城区南菜园街7号院1号楼

第三税务所：西城区德泉胡同10号

第四税务所：西直门外大街18号金贸大厦c2座2层

第五税务所：太平桥大街8号院3号楼1层10号

朝阳

第一税务所：霄云路霄云里1号（区政务中心地址）

第二税务所：朝阳区广渠东路40号

第三税务所：来广营红军营南路甲3号（来广营乡政府南边）

第四税务所：来广营红军营南路甲3号（来广营乡政府南边）

第五税务所：广渠东路40号

海淀

第一税务所：东北旺南路甲29号，海淀区综合行政服务中心

第二税务所：上地三街9号金隅嘉华大厦e座三层

第三税务所：海淀区知春里27号楼

第四税务所：阜外亮甲店1号恩济西园10号楼

第五税务所：金雅园小区4号楼底层东半区

房山

第一税务所：长阳镇昊天北大街38号房山区综合行政服务中心二楼

第二税务所：长阳镇昊天北大街38号房山区综合行政服务中心二楼

第三税务所：长阳镇昊天北大街38号房山区综合行政服务中心二楼

第四税务所：房山区良乡地区鸿顺园商业3号楼

通州

第一税务所：通州区玉桥中路136号

第二税务所：通州区紫运西里26号

第三税务所：通州区紫运西里26号

第四税务所：通州区漷县镇漷兴一街

第五税务所：台湖镇新华联工业园南区2号办公楼

顺义

第一税务所：新顺南大街39号

第二税务所：首都机场四纬路2号绿港国际商务中心三层地税二所

第三税务所：南彩镇彩俸北区5-5、5-6

第四税务所：新顺南大街39号

第五税务所：李桥镇老镇政府北侧

昌平

第一税务所：鼓楼南大街16号

第二税务所：凉水河路6号楼拓然家园底商

第三税务所：凉水河路6号楼拓然家园底商

第四税务所：鼓楼南大街16号

大兴

第一税务所：金星路18号院3号楼

第二税务所：兴华大街三段15号

第三税务所：工业开发区科苑路5号

第四税务所：兴政街40号

第五税务所：大兴区兴华中路甲12号

丰台

第一税务所：菜户营东街乙360号

第二税务所：丰台区丰体南路3号

丰台税务所：丰台区泥洼路甲6号

卢沟桥税务所：丰台区泥洼路甲6号

第五税务所：丰台区丰体南路3号

石景山

第一税务所：实兴大街64号

第二税务所：八角西街66号方地大厦a座四层

第三税务所：杨庄东街51号

首钢税务所：衙门口京原路二号桥三角地1号院1号办公楼

苹果园税务所：杨庄东街51号

门头沟

第一税务所：石龙工业区龙园路5号

第二税务所：新桥大街48号

第三税务所：石龙工业区龙园路5号

第四税务所：石龙工业区龙园路5号

资料来源：北京市地方税务局

【第9篇】税务登记的财务负责人

自2023年1月1日起，新个税实施到现在也已经好几年了，这期间为广大工薪阶层减了不少的税，但是仍有不少人踩红线，千方百计地偷逃个税。

最近税务局接二连三地爆出个税被查的案例，这也给大家敲响了警钟，新一轮的个税稽查要来了！

大致总结：以上几起案件均是在办理个人年度综合所得税清缴时，虚假填报综合所得收入，少缴个人所得税。

自金税四期上线以来，税务这方面就更加严格，截止目前为止，已经有不少的案件被稽查曝光，个税的红线大家真的不能再碰了。大家到了进行汇算清缴的时候就老老实实地汇算清缴，不要抱有侥幸心理，觉得自己不会被查到，在大数据的严查之下，任何投机取巧的手段都会无所遁形。

如果自己太忙或者其他事情耽搁而忘记汇算清缴也不要太害怕，税务局一般会通过短信、电话等多种形式进行提醒，看到通知后就立即进行汇算，都不会有什么太大的问题。如果多次提醒未果，就会立案调查处理，这才是真正的麻烦。

2023年个税将会被全面稽查，企业在发工资的时候也要小心了，对于这几种涉税的行为就不要再有了：

1、虚开发票用来抵扣

2、虚列工资来偷逃个税

3、员工长期零申报个税

4、企业给员工发放工资，不用企业的银行公户发放

5、报送虚假专项扣除信息

6、重复享受专项附加扣除

7、超范围或标准享受专项附加扣除

8、拒不提供留存备查资料

最后提醒一下企业，今年税务稽查与往年最大的区别之一，在于个税方面，而个税的重点就是工资薪金。所以要注意以下7点：

1、个税将是2023年的必查项，只要查个税必查工资表，企业一定要做好自查！

2、自己单位员工离职了，尽快删除个税申报系统中的员工信息，避免出现两处以上有工资薪金所得导致后续麻烦。

3、自己离职了，记住离职前先去税务局办理财务负责人、办税人员信息变更手续，否则你会存在关联风险。

4、千万不要用个人卡收款发工资，大额交易的个人卡已经被重点监控，私设小金库相当危险。

5、长期大量零申报的企业可能被预警。注意了，企业长期工资3500或5000元左右也是稽查的重点。

6、社保是否足额缴纳，与个税申报人数是否一致都会被稽查。如果社保人数和申报个税人数不一致，将有大麻烦。

7、多关注财税最新政策，跟上政策步伐，否则容易出错。

最后如果您想了解更多，就请点个关注、点个赞吧！如果您有想了解地方政府优惠政策以及税务筹划等相关需求，欢迎评论、关注小编！小编会不定时分享关于节税的文章！

【第10篇】当月未开税票怎样申报税务

一般纳税人

附表一

填写第19栏免税项目“服务、不动产和无形资产”未开具发票栏次。

增值税减免税申报明细表

主表

小规模纳税人

申报时候填入《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第12栏“其他免税销售额”、第17栏“本期免税额”对应栏次。

账务处理

借：应收账款/银行存款 350000

贷：主营业务收入 350000

1月所属期申报

由于你公司1月份开具的专用发票已经跨月，无法作废，只能在2月份及以后属期开具对应的红字发票，再按规定适用免征增值税政策。因此，你公司在办理2023年1月属期增值税纳税申报时，仍应将当月开具的增值税专用发票中记载的销售额和销项税额，据实填写在《增值税纳税申报表附列资料(一)》征税项目的“开具增值税专用发票”对应栏次。

附表一

账务处理

借：应收账款/银行存款 500000

贷：主营业务收入 471698.11

应交税费-应交销项税 28301.89

2月所属期申报

情况一：

如果纳税人2月收回专票并开具了红字发票，重新开具了免税普通发票。

将红字发票对应的负数销售额和销项税额计入《增值税纳税申报表附列资料(一)》 征税项目的“开具增值税专用发票”对应栏次。

将普通发票对应的免税销售额等项目计入增值税纳税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次

账务处理

借：应交税费-应交增值税（销项税额）28301.89

贷：主营业务收入 28301.89

情况二：

如果纳税人2月份未能及时开具对应红字发票，根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2023年第4号)第三条第二款规定，纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票，按照本公告规定应当开具对应红字发票而未及时开具的，可以先适用免征增值税政策，对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。

《增值税纳税申报表附列资料(一)》 征税项目“未开具发票”相关栏次，填报冲减1月增值税专用发票对应的销售额和销项税额(填为负数)。

增值税纳税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次，填报免税销售额等项目。

后期补开增值税红字发票和普通发票后，进行对应属期增值税纳税申报时，红字发票销售额和销项税额、普通发票免税销售额和免税额不应重复计入。

第一种方法

你公司若选择更正当期申报，则可对2023年1月属期增值税纳税申报表进行更正申报，将当期应适用免税政策的销售额等项目填入增值税纳税申报表免税栏次。

将当期应适用免税政策的销售额等项目填入《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

第二种方法

下期申报时调整

可在办理2023年2月属期增值税纳税申报时，在《增值税纳税申报表附列资料(一)》 征税项目“开具其他发票”栏次或“未开具发票”栏次填报1月属期适用免税政策的销售额和销项税额(填为负数)。

在增值税纳税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次填报1-2月属期适用免税政策的免税销售额等项目。

补充说明

以上案例均来自于国家税务总局12366防控疫情税收优惠政策热点问答（第四期）内容，学姐摘录其中关于免税申报的部分的问答并增加申报表具体填列方式后分享给大家。文章中销售额默认为含税价格，也可以理解成纳税人应收款项的金额。文章中行业都假设是生活服务。

国家税务总局12366答疑中对于1月开了专票和普票的处理其实有所不同的，如果开了专票，案例中是得先申报纳税，然后在后期调整，如果开的普通发票，可以直接修改1月申报表，按免税填写。

在这点上，我个人觉得是否能更方便纳税人，对于1月按适用税率开了专票，也可以先按免税申报？对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具？这样就尽可能的方便纳税人，避免出现太多退税和抵税的情况。具体可以看看我之前发布的案例分享

疫情防控的免税政策我清楚，能说说如何开票和申报吗？

上述的申报肯定会出现一窗式比对的异常，毕竟开票含税额，申报按免税，开票和申报会比对不符，这种情况怎么办？

只要你计算填写自己审核没问题，那就直接提交，异常结果申请解除就行了。这种情况在本次疫情免税政策实施后会出现很多。

【第11篇】江苏税务社保缴纳怎么缴费

尊敬的灵活就业参保人员：

为保障您的待遇享受，请及时足额缴纳灵活就业人员养老保险费。

01缴费期限

2023年度的灵活就业人员养老保险费应在2023年12月31日前完成缴费，请您在规定时间内尽早缴费，跨年度不可补缴，漏缴将影响退休待遇享受。

02缓缴政策

根据人社部门相关政策，以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员，2023年缴纳企业职工基本养老保险费确有困难的，2023年底前仍可缴纳2023年度未缴纳的养老保险费，逾期不可补缴。

03缴费方式

(一)微信缴费搜索“江苏税务社保缴费”小程序进行自助缴费或扫描下方二维码，点击下方“微办税”中的“社保缴纳”菜单。

(二)支付宝缴费支付宝搜索“江苏税务社保缴纳”或扫描下方二维码自助缴费。

(三)银行网点缴费

缴费人可携带身份证、社保卡等有效证件到东海县建设银行各网点进行缴费。

人社政策咨询电话：12333

税务政策咨询电话：12366

东海县社会保险征缴中心

2023年12月

【第12篇】实物出资的税务处理

近期，某上市公司发布公告称，拟以自有土地使用权及地上建筑物等实物资产出资设立合营企业。实务中，上市公司以实物投资合营企业的情况并不少见。那么，上市公司作为投资方，在实物出资环节应如何进行税务处理？认缴期间被投资企业出现亏损，在税会处理时需关注哪些问题？

案例基本情况

2023年，a上市公司与b公司签订投资协议，共同投资设立c公司。a公司以实物资产、知识产权出资4.7亿元，b公司以现金出资4.7亿元，双方各自持股比例及表决权比例均为50%。投资协议未明确规定a公司认缴出资的时间。同年6月，c公司成立并开始生产经营，注册资本9.4亿元，实收资本3亿元，为b公司以货币资金出资缴付的首期资本金。c公司章程约定，利润及权益分享按照双方约定的出资比例分配。2023年—2023年，a公司均未履行出资义务，也未在相应年度的财务报表中确认对c公司享有的损失及权益。2023年12月31日，c公司净资产为－6.2亿元。

2023年12月，a公司以实物方式出资3亿元，账面确认了对c公司的长期股权投资，并同时确认了当期投资损失3亿元。a公司投资的实物资产包括一栋公允价值为2亿元（账面价值1.2亿元）的房产，和一项公允价值为1亿元（账面价值0.1万元）的专利。2023年12月31日，c公司净资产为－2.9亿元，a公司对c公司长期股权投资的账面价值为0。

a公司认缴期间的税会处理

由于c公司章程约定，利润及权益分享按照双方约定的出资比例分配——这意味着，当利润及净资产为负数时，双方也应按照约定的出资比例承担。即使a公司的出资额未实缴到位，也应承担c公司的亏损，并在亏损出现年度确认该义务。a公司在2023年度实际出资时，将应承担的c公司亏损一次性确认为当期损益的做法，是不恰当的。

根据会计准则要求，长期股权投资按权益法核算时，被投资单位的超额亏损以长期股权投资的账面价值减记至零为限，即长期股权投资不应该出现负数。因此，a公司正确的处理方法是，在c公司出现亏损的年度，将相应亏损确认为一项负债，当实缴资本到位时，再将负债冲减长期股权投资的账面价值。

在税务处理上，《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2023年第34号）第五条第二款规定，被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。a公司和c公司是两个独立的企业所得税纳税义务人，对于a公司而言，只有在c公司分配股息红利，或a公司处置c公司股权时，才需要确认股息红利所得、股权转让所得或损失。c公司正常生产经营中的税务亏损，只能由c公司用以后年度的应纳税所得额在税法规定的期限内弥补，a公司不得确认税务亏损。同样，c公司2023年度的盈利，a公司亦不确认所得。

基于此，a公司账面根据权益法核算的“投资收益”需要在各年度申报企业所得税时作纳税调整。由于a公司出现前期会计差错，在追溯调整各年度财务报表时，还应当对以前年度企业所得税申报表作更正申报。

a公司实物出资环节的税务处理

增值税方面，2023年a公司以房产出资应视同销售不动产，缴纳增值税并向c公司开具增值税专用发票。根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2016〕36号附件三）及《国家税务总局关于进一步优化增值税优惠政策办理程序及服务有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第4号），a公司以专利出资可适用免征增值税政策，并开具增值税普通发票。a公司需要持技术增资的书面合同到其所在地省级科技主管部门进行认定，并将相关证明资料留存备查。a公司也可以选择放弃免税优惠，向c公司开具增值税专用发票。

在企业所得税方面，a公司以房产和专利出资的行为如果符合《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）第五条、第六条第（三）项关于资产收购特殊性税务处理的相关条件，a公司可暂不确认所得，a公司账面确认的资产处置损益作纳税调减处理。相应地，a公司取得c公司股权的计税基础以及c公司接受投资的房产和专利的计税基础，需按照a公司资产原有计税基础确定。如果a公司在12个月内继续向c公司以实物资产实缴资本，可将两次出资合并为一项资产收购业务，判断是否适用特殊性税务处理。

如果a公司以房产和专利出资，不符合资产收购特殊性税务处理条件，a公司可适用《财政部 国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕116号）进行企业所得税处理。企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。投资方按照非货币性资产投资作价扣除计税基础后的差额计算确认非货币性资产转让所得，该所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。a公司以房产和专利对c公司出资，应以房产和专利的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整。c公司取得房产和专利的计税基础，应按非货币性资产的公允价值3亿元确定。

需要注意的是，a公司可仅就房产出资按财税〔2014〕116号文件进行企业所得税处理。对专利出资的税务处理，可以按照《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）规定适用递延纳税政策。选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。在a公司以专利出资选择递延纳税的情况下，c公司仍可以按技术成果投资入股时的评估值入账并在企业所得税税前摊销扣除。

来源：​中国税务报，原标题：以实物资产出资设立合营企业，出资环节和亏损情况下如何进行税务处理，时间：2023年10月28日，版次：08，作者：高金平，作者单位：国家税务总局税务干部学院。本文内容仅供一般参考用，均不视为正式的审计、会计、税务或其他建议，我们不能保证这些资料在日后仍然准确。任何人士不应在没有详细考虑相关的情况及获取适当的专业意见下依据所载内容行事。本号所转载的文章，仅供学术交流之用。文章或资料的原文版权归原作者或原版权人所有，我们尊重版权保护。如有问题请联系我们，谢谢！

【第13篇】税务案例分析

内部财税、税务培训资料，注意保存

核心内容：

《案例汇编》按照税种归集整理典型案例100个，其中增值税24个、消费税1个，企业所得税56个，个人所得税6个，土地增值税6个，城镇土地使用税1个，房产税1个，印花税1个，综合性类4个。每个案例以实际发生的真实案例为基础，着重描述了案例的基本内容、政策依据和分析路径，意在帮助分析人员了解大企业主要税收风险特征，是行业指引和风险特征库的具体化，为各级风险分析人员开展分析工作提供有效指导。

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案例一：医保定点药店少申报及逾期申报销售收入风险风险描述：

审计人员对某医药药材企业的电子底账数据进行分析，发现其销售金额大、品目种类多，增值税税负偏低，特别是2023年和2023年税负极低。分析人员初步判定企业可能存在隐瞒收入风险。随后审计人员通过采集医保结算收入并与企业申报销售收人进行比对，发现该公司的医保定点药店在2023年和2023年少申报税款及在2023年逾期申报销售收人，存在少计缴增值税风险和逾期申报加收滞纳金风险。

税收政策：

《中华人民共和国增值税暂行条例》第- -条:“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人义务人，应当依照本条例缴纳增值税。”

第十九条:“(一)发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。”

《中华人民共和国税收征收管理办法》第三十二条:“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”

分析路径：

重点获取各期医保中心结算数据，与增值税申报比对，发现是否存在现金收入不人账或医保结算收入与申报收入不一致等问题。同时，对库存商品出库明细与销售明细进行比对，发现是否存在通过往来款项隐瞒收入。

案例二风险描述：

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税收政策：

《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条:“销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。“

分析路径：

检查企业“主营业务收入”是否反映销售收人，是否存在不开发票或少开发票、不报或者少报收入的现象，是否计提销项税额;检查“销售费用”“管理费用”科目下是否列支了网络销售的各项费用;从电子商务网站后台提取各期的销售明细数据。

资料整理来源：国家税务总局大企业税收管理司

注意：该资料属实整理不易，切勿广泛分享，如有兴趣学习，可关注我联兴财税账号。

【第14篇】贵州省电子税务

贵州自然人电子税务局扣缴端是专门为贵州省纳税人群们提供的一款个税扣缴申报软件，只要使用了该软件用户就无需在到线下大厅排队找人进行办理了，在家即可轻轻松松的进行个人员信息采集、报表填写、网上缴款、扣缴报告表查询等操作，十分方便，这样即可轻松节省用户大把的时间，有效的提高工作效率。同时，这款软件不仅适合个人经营者进行办理所得税，也适合企业使用，只需把配偶信息、子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等所有的个人信息全部输入上去，然后录入减免的费用明细，从而即可轻松申报办理个税。

http://www.ddooo.com/softdown/177579.htm

软件特点

1、贵州省自然人电子税务局扣缴端提供报税功能

2、可以帮助贵州省企业办理个人所得税

3、企业员工工薪达到5000就可以通过这款软件申报税务

4、将员工信息输入到软件报送到税务局，随后在这款软件编辑申报表

5、支持数据导入功能，一次导入全部员工数据，一次导入全部工资数据

6、贵州省自然人电子税务局扣缴端也适合个人经营者使用

7、店主可以在这款软件办理税务，在软件申报个人经营所得

8、支持扣缴功能，在软件直接查看应缴费用，从而在立即支付税款

9、支持企业信息管理，可以在软件对申报单位管理

10、支持模板下载，导入软件的数据可以下载模板编辑，方便后期一键导入

贵州省自然人电子税务局扣缴端电脑版使用说明

一、系统首页简介

1、税款所属月份：默认为系统当前时间的上月。例如：当前时间为2023年8月1日，则[税款所属月份]为2023年7月。可点击下拉键，切换[税款所属月份]。

2、左边菜单树：通过点击功能菜单打开对应功能模块。

3、常用功能区：系统常用功能统一放在该处，点击快捷按钮进入功能页面。

4、待处理事项区：显示消息类型为冒用行为检举且状态是未处理的消息。

二、系统流程简介

贵州自然人电子税务局扣缴端用于扣缴义务人为在本单位取得所得的人员（含雇员和非雇员）办理全员全额扣缴申报及代理经营所得纳税申报。

1、扣缴申报的主体流程是：

2、代理经营所得申报主体流程是：

（1）人员信息采集：根据《个人所得税基础信息表（a表）》的要求采集相关信息，系统采用先报送人员信息再填写报表的方式。

（2）报送及获取反馈：将人员信息报送后，税务局系统对人员身份信息进行验证并反馈验证结果。

（3）报表填写：扣缴申报包括《综合所得预扣预缴申报》、《分类所得代扣代缴申报》、《非居民代扣代缴申报》、《限售股转让所得扣缴申报》四类申报表；经营所得申报包括《预缴纳税申报》（个人所得税经营所得纳税申报表（a表））、《年度汇缴申报》（个人所得税经营所得纳税申报表（b表））。

（4）申报表报送：通过网络方式将填写完整的申报表发送至税务机关并获取申报反馈结果。

（5）税款缴纳：申报成功后通过网上缴款或其他方式缴纳税款。

二、办税管理

1、系统登录

初始化注册完成后，点击【立即体验】，即可打开客户端的登录界面

2、系统支持在线登录和离线登录两种模式。

（1）离线登录：即使用“本地登录密码”进入系统，如果没有启用登录密码，则直接进入系统。首次选择该方式，系统将会提示是否启用。

（2）在线登录：包含“实名登录”、“申报密码登录”和“ca登录”

三、人员信息采集

1、根据《中华人民共和国个人所得税法》第九条的规定：纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。

2、扣缴义务人可通过扣缴端采集报送自然人基础信息。

3、人员信息采集主要包括【添加】、【导入】、【报送】、【导出】、【展开查询条件】和【更多操作】功能。

功能介绍

1、人员信息采集：根据《个人所得税基础信息表（a表）》的要求采集相关信息，系统采用先报送人员信息再填写报表的方式。

2、报送及获取反馈：将人员信息报送后，税务局系统对人员身份信息进行验证并反馈验证结果。

3、报表填写：扣缴申报包括《综合所得预扣预缴申报》、《分类所得代扣代缴申报》、《非居民代扣代缴申报》、《限售股转让所得扣缴申报》四类申报表；经营所得申报包括《预缴纳税申报》（个人所得税经营所得纳税申报表（a表））、《年度汇缴申报》（个人所得税经营所得纳税申报表（b表））。

4、申报表报送：通过网络方式将填写完整的申报表发送至税务机关并获取申报反馈结果。

5、税款缴纳：申报成功后通过网上缴款或其他方式缴纳税款。

【第15篇】税务情况说明书范文

为贯彻落实党中央、国务院决策部署，促进工业经济平稳增长，支持制造业中小微企业发展，国家税务总局、财政部近日联合发布《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（2023年第2号，以下简称《公告》），明确制造业中小微企业继续延缓缴纳2023年第四季度部分税费，延缓缴纳2023年第一季度、第二季度部分税费的有关事项。

《公告》所称制造业中型企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业，且年销售额2000万元以上（含2000万元）4亿元以下（不含4亿元）的企业。制造业小微企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业，且年销售额2000万元以下（不含2000万元）的企业。

☛《公告》规定的销售额是指什么？

销售额是指应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定。

☛《公告》规定的年销售额如何确定？

按照《公告》规定，可以享受延缓缴纳2023年第一季度、第二季度部分税费政策的制造业中小微企业要符合以下年销售额条件：

•截至2023年12月31日成立满一年的企业，按照所属期为2023年1月至2023年12月的销售额确定。

举例：纳税人d属于制造业企业，于2023年12月20日成立，截至2023年12月31日成立满一年，其2023年1月至2023年12月的销售额为1000万元，按照《公告》规定，该纳税人属于制造业小微企业。

•截至2023年12月31日成立不满一年的企业，按照所属期截至2023年12月31日的销售额/实际经营月份×12个月的销售额确定。

举例：纳税人e属于制造业企业，于2023年4月28日成立，截至2023年12月31日成立不满一年，其实际经营月份9个月，总销售额为1200万元，则《公告》所称年销售额为1200万元/9×12=1600万元。按照《公告》规定，该纳税人属于制造业小微企业。

•2023年1月1日及以后成立的企业，按照实际申报期销售额/实际经营月份×12个月的销售额确定。

举例：纳税人f属于制造业企业，于2023年1月20日成立，若按月申报，首个申报期为2月，销售额为100万元，其实际经营1个月，则《公告》所称年销售额为100万元/1×12=1200万元。若按季申报，首个申报期为2023年4月，销售额为300万元，其实际经营3个月，则《公告》所称年销售额为300万元/3×12=1200万元。按照《公告》规定，该纳税人属于制造业小微企业。

计算年销售额时制造业中小微企业的成立时间，以纳税人在税务系统中办理信息确认的时间为准。

【第16篇】长春税务学院分数线

2023年陕西高考专科批(文科)录取最低分/最低位次排名

2023年陕西高考专科批(文科)录取最低分/最低位次排名

院校名称录取最低分/最低位次

兰州交通大学470/22443

汉江师范学院462/25244

中国民航大学459/25988

湖南商务职业技术学院448/29956

华北理工大学448/29958

长春中医药大学443/31685

荆楚理工学院442/32203

西安航空学院441/32538

咸阳师范学院440/32821

东北石油大学434/35263

长春师范大学432/36000

内蒙古农业大学428/37383

天津医学高等专科学校424/38711

长春大学417/41286

内蒙古机电职业技术学院417/41360

张家口学院417/41383

南充职业技术学院416/41708

四川中医药高等专科学校415/41933

新疆农业职业技术学院415/42044

武汉软件工程职业学院414/42487

陕西学前师范学院412/42942

兰州文理学院410/43855

琼台师范学院407/44857

广西幼儿师范高等专科学校404/45992

苏州卫生职业技术学院403/46316

榆林学院403/46318

重庆城市管理职业学院403/46339

辽宁建筑职业学院403/46466

开封大学401/46996

焦作大学401/47232

重庆医药高等专科学校400/47391

重庆电子工程职业学院400/47438

南京铁道职业技术学院400/47486

无锡职业技术学院400/47681

苏州职业大学399/48004

豫章师范学院395/49283

天津市职业大学395/49375

重庆幼儿师范高等专科学校395/49387

淮南联合大学394/49658

吉林司法警官职业学院394/49759

桂林理工大学392/50232

四川建筑职业技术学院392/50393

湖南大众传媒职业技术学院392/50552

石家庄医学高等专科学校391/50618

河北能源职业技术学院391/50681

河南经贸职业学院391/50688

上海工艺美术职业学院391/50812

甘肃交通职业技术学院391/50904

咸阳职业技术学院390/51252

西安铁路职业技术学院389/51317

长沙卫生职业学院389/51335

安徽医学高等专科学校389/51348

郑州铁路职业技术学院389/51426

广东轻工职业技术学院389/51462

南阳医学高等专科学校389/51653

安徽中医药高等专科学校388/51727

宿州航空职业学院388/51945

河南医学高等专科学校388/51966

浙江经济职业技术学院388/52040

济宁学院387/52083

成都航空职业技术学院387/52171

南通师范高等专科学校386/52436

湖南幼儿师范高等专科学校386/52568

邢台医学高等专科学校386/52616

武汉职业技术学院386/52653

长沙民政职业技术学院386/52667

成都职业技术学院386/52733

陕西工业职业技术学院385/52972

长沙航空职业技术学院385/53029

齐鲁理工学院384/53146

武汉生物工程学院383/53521

海南政法职业学院383/53645

湖北科技职业学院383/53763

重庆三峡医药高等专科学校382/54014

四川护理职业学院382/54049

白城医学高等专科学校382/54060

乌鲁木齐职业大学382/54068

山西职业技术学院382/54155

湖北三峡职业技术学院382/54168

四川职业技术学院381/54390

重庆工商职业学院381/54394

江苏财会职业学院380/54789

北京社会管理职业学院380/54798

重庆电力高等专科学校379/54924

运城师范高等专科学校379/55012

盐城幼儿师范高等专科学校378/55457

四川幼儿师范高等专科学校377/55805

湖北中医药高等专科学校376/56052

沧州医学高等专科学校376/56097

天津公安警官职业学院375/56318

山西金融职业学院375/56512

天津机电职业技术学院374/56676

内蒙古电子信息职业技术学院373/57197

三亚中瑞酒店管理职业学院373/57206

川北幼儿师范高等专科学校373/57221

山东中医药高等专科学校373/57234

赣州职业技术学院373/57258

四川司法警官职业学院372/57328

丽江师范高等专科学校371/57956

郑州幼儿师范高等专科学校370/58075

重庆智能工程职业学院370/58120

曲靖医学高等专科学校369/58543

武汉铁路职业技术学院369/58559

四川外国语大学成都学院368/58684

四川工业科技学院368/58707

襄阳职业技术学院368/58851

太原幼儿师范高等专科学校368/58881

广西建设职业技术学院368/58966

运城护理职业学院367/59063

长沙电力职业技术学院367/59181

宁夏理工学院366/59340

成都理工大学工程技术学院366/59342

赣州师范高等专科学校366/59345

西安科技大学高新学院366/59657

郑州电力职业技术学院365/59705

西南财经大学天府学院365/59732

江苏农林职业技术学院365/59840

江西师范高等专科学校365/59961

重庆化工职业学院365/59968

银川科技学院364/60086

恩施职业技术学院363/60360

陕西铁路工程职业技术学院363/60447

四川文化产业职业学院363/60457

湖南邮电职业技术学院362/60622

武汉科技职业学院361/60979

成都纺织高等专科学校361/61023

永州职业技术学院361/61097

西安铁路职业技术学院361/61144

广东工贸职业技术学院361/61237

江苏护理职业学院361/61280

河北科技工程职业技术大学360/61316

上海出版印刷高等专科学校360/61462

重庆财经职业学院360/61491

石家庄铁路职业技术学院358/62046

武汉警官职业学院358/62084

上海科学技术职业学院358/62198

吉林交通职业技术学院356/62732

菏泽医学专科学校356/62752

上饶幼儿师范高等专科学校356/62923

山东工程职业技术大学356/62924

湖南工程职业技术学院355/63223

常州信息职业技术学院353/63694

西安培华学院353/63697

齐齐哈尔高等师范专科学校353/63909

西安航空职业技术学院352/64124

江西司法警官职业学院352/64146

海南经贸职业技术学院352/64159

安阳幼儿师范高等专科学校352/64175

湖北商贸学院352/64190

镇江市高等专科学校351/64355

湖北师范大学文理学院351/64389

陕西财经职业技术学院351/64514

石家庄邮电职业技术学院350/64693

上海电子信息职业技术学院350/64803

张家界航空工业职业技术学院350/64862

徐州幼儿师范高等专科学校349/65052

郑州卫生健康职业学院348/65301

南昌工学院348/65307

潍坊护理职业学院348/65461

山东铝业职业学院347/65601

天津交通职业学院347/65678

陕西能源职业技术学院346/65888

湖南石油化工职业技术学院346/65948

青岛酒店管理职业技术学院346/66017

湖南财经工业职业技术学院346/66029

杨凌职业技术学院345/66269

博尔塔拉职业技术学院345/66510

甘肃工业职业技术学院345/66512

湖南民族职业学院344/66568

广州民航职业技术学院344/66722

宣城职业技术学院344/66761

武汉民政职业学院344/66778

牡丹江大学344/66794

绍兴职业技术学院343/66905

江西医学高等专科学校343/67086

天津轻工职业技术学院343/67110

湘南幼儿师范高等专科学校342/67265

四川工程职业技术学院341/67692

厦门软件职业技术学院341/67698

石家庄幼儿师范高等专科学校339/68359

毕节医学高等专科学校338/68404

成都东软学院338/68496

和田师范专科学校338/68628

湖北水利水电职业技术学院337/68756

浙江旅游职业学院337/68993

运城幼儿师范高等专科学校336/69018

苏州健雄职业技术学院335/69499

武汉航海职业技术学院335/69526

江苏食品药品职业技术学院334/69685

重庆传媒职业学院332/70315

连云港职业技术学院331/70512

承德护理职业学院331/70647

四川交通职业技术学院330/70681

上海城建职业学院330/70768

陕西国防工业职业技术学院330/70858

湖北职业技术学院329/71116

西安医学高等专科学校328/71270

四川电影电视学院328/71316

湖南信息职业技术学院328/71331

湖北工业职业技术学院328/71480

江西电力职业技术学院327/71590

上海旅游高等专科学校326/71891

大连财经学院326/71993

宁夏职业技术学院326/72040

楚雄医药高等专科学校325/72163

新疆师范高等专科学校324/72413

福州墨尔本理工职业学院324/72501

哈尔滨职业技术学院324/72537

西安外事学院323/72596

长垣烹饪职业技术学院322/72935

西藏职业技术学院322/72954

宜春幼儿师范高等专科学校322/73086

云南经济管理学院321/73232

朔州师范高等专科学校321/73367

江苏城市职业学院320/73469

四川航天职业技术学院319/73698

长春师范高等专科学校319/73814

宁夏幼儿师范高等专科学校319/73870

巴中职业技术学院318/73921

湖南工业职业技术学院318/73956

湖南汽车工程职业学院318/73966

天府新区信息职业学院318/73970

唐山幼儿师范高等专科学校318/74076

湖北国土资源职业学院317/74145

宁夏警官职业学院316/74359

天津生物工程职业技术学院316/74380

湖南高速铁路职业技术学院316/74387

日照职业技术学院316/74576

三门峡职业技术学院315/74600

保定幼儿师范高等专科学校314/74874

上海中侨职业技术大学314/74927

山东英才学院314/75016

惠州卫生职业技术学院313/75126

保险职业学院313/75143

陕西交通职业技术学院313/75161

安徽审计职业学院313/75162

大连职业技术学院310/75901

南京旅游职业学院309/75960

江苏工程职业技术学院309/76023

广西机电职业技术学院309/76112

陕西职业技术学院308/76163

河南测绘职业学院308/76309

河北外国语学院307/76434

湖南铁路科技职业技术学院306/76614

山西卫生健康职业学院306/76704

黑龙江建筑职业技术学院306/76728

三亚理工职业学院306/76777

济南幼儿师范高等专科学校306/76802

包头铁道职业技术学院305/76827

长春职业技术学院305/76895

南京机电职业技术学院305/77009

山东传媒职业学院304/77038

南昌理工学院304/77198

哈尔滨幼儿师范高等专科学校304/77218

青岛港湾职业技术学院303/77230

长江工程职业技术学院303/77262

江西中医药高等专科学校303/77282

武汉交通职业学院303/77298

永城职业学院303/77358

荆州学院303/77389

昆明冶金高等专科学校303/77409

襄阳汽车职业技术学院302/77434

泰山科技学院302/77443

青岛城市学院302/77461

江西财经职业学院302/77465

哈尔滨科学技术职业学院302/77509

山东畜牧兽医职业学院301/77703

河北软件职业技术学院301/77776

山东外贸职业学院300/77875

安庆医药高等专科学校299/77976

广西电力职业技术学院299/78056

宝鸡职业技术学院299/78092

湖南铁道职业技术学院298/78202

宣化科技职业学院298/78312

巴音郭楞职业技术学院297/78441

陕西铁路工程职业技术学院297/78472

西安电力机械制造公司机电学院296/78549

哈尔滨铁道职业技术学院296/78560

河北交通职业技术学院296/78709

长沙环境保护职业技术学院294/78908

广西外国语学院294/79023

海南科技职业大学293/79164

邯郸幼儿师范高等专科学校293/79202

辽宁民族师范高等专科学校292/79243

四川华新现代职业学院292/79270

绵阳城市学院291/79447

景德镇陶瓷职业技术学院291/79448

长春医学高等专科学校291/79522

柳州铁道职业技术学院290/79679

天津滨海职业学院289/79723

苏州百年职业学院288/79958

南阳农业职业学院287/80139

江西现代职业技术学院286/80166

重庆建筑科技职业学院285/80320

漳州科技职业学院285/80342

山西省财政税务专科学校285/80426

天津铁道职业技术学院283/80619

宿迁职业技术学院283/80633

湖南城建职业技术学院282/80702

大庆医学高等专科学校282/80725

浙江长征职业技术学院282/80786

新疆职业大学282/80798

重庆水利电力职业技术学院282/80828

上海民航职业技术学院281/80890

大同师范高等专科学校281/80944

山西工程科技职业大学279/81181

九江职业技术学院276/81475

山东水利职业学院276/81495

石家庄信息工程职业学院276/81532

新疆政法学院275/81621

西安工商学院275/81636

厦门华天涉外职业技术学院274/81710

江苏财经职业技术学院274/81715

河北化工医药职业技术学院273/81834

重庆科技职业学院273/81866

德宏职业学院273/81874

西安健康工程职业学院273/81932

天津石油职业技术学院272/81974

天津商务职业学院272/82043

连云港师范高等专科学校272/82046

新疆生产建设兵团兴新职业技术学院269/82310

汉中职业技术学院268/82348

苏州高博软件技术职业学院267/82491

湖北交通职业技术学院266/82574

塔里木职业技术学院264/82733

武昌职业学院264/82758

榆林职业技术学院263/82831

黄河水利职业技术学院263/82835

陕西电子信息职业技术学院263/82853

四川科技职业学院263/82862

海南外国语职业学院263/82867

黑龙江农业工程职业学院262/82903

天津渤海职业技术学院262/82936

咸宁职业技术学院261/82961

鹤岗师范高等专科学校260/83055

江苏航运职业技术学院260/83064

北京培黎职业学院259/83096

兰州资源环境职业技术大学259/83116

广州华立科技职业学院259/83122

渤海船舶职业学院257/83268

信阳职业技术学院256/83296

石家庄人民医学高等专科学校256/83354

内蒙古建筑职业技术学院253/83480

四川文轩职业学院253/83490

河北轨道运输职业技术学院253/83492

湖北铁道运输职业学院249/83726

内蒙古民族幼儿师范高等专科学校249/83749

山东外国语职业技术大学248/83770

西安高新科技职业学院246/83878

烟台黄金职业学院245/83928

海南职业技术学院243/84018

四川城市职业学院243/84019

西安信息职业大学242/84066

青岛农业大学海都学院242/84071

三亚航空旅游职业学院241/84115

湛江幼儿师范专科学校241/84123

九江职业大学241/84165

武汉铁路桥梁职业学院241/84170

鞍山师范学院240/84203

山东力明科技职业学院239/84236

广东南华工商职业学院239/84264

武汉工程科技学院235/84426

海口经济学院234/84430

江西信息应用职业技术学院234/84455

随州职业技术学院231/84555

三峡电力职业学院227/84645

武汉商贸职业学院226/84679

无锡工艺职业技术学院225/84709

上海工商外国语职业学院224/84723

南京科技职业学院224/84730

辽宁农业职业技术学院223/84768

雅安职业技术学院223/84772

四川西南航空职业学院221/84818

拉萨师范高等专科学校221/84823

青岛黄海学院220/84824

陕西警官职业学院220/84829

武汉船舶职业技术学院220/84831

江苏航空职业技术学院216/84915

陕西省建筑工程总公司职工大学215/84936

陕西旅游烹饪职业学院209/85064

陕西青年职业学院206/85125

天津现代职业技术学院205/85128

榆林能源科技职业学院205/85133

天府新区航空旅游职业学院205/85138

青海农牧科技职业学院202/85168

广元中核职业技术学院196/85239

陕西邮电职业技术学院193/85264

邯郸科技职业学院191/85280

延安职业技术学院189/85295

西安汽车职业大学188/85298

神木职业技术学院187/85321

铜川职业技术学院181/85359

西安思源学院181/85360

四川国际标榜职业学院179/85370

商洛职业技术学院179/85371

陕西服装工程学院178/85378

陕西艺术职业学院178/85380

石家庄医学高等专科学校176/85389

湖南外国语职业学院175/85395

安康职业技术学院172/85409

西安交通工程学院171/85410

陕西国际商贸学院171/85416

渭南职业技术学院170/85421

陕西航空职业技术学院169/85426

陕西工商职业学院168/85431

西安翻译学院168/85432

陕西机电职业技术学院163/85451

西安职业技术学院161/85453

西安海棠职业学院159/85456

西安明德理工学院158/85458

西安城市建设职业学院156/85462

陕西航天职工大学155/85463

西安欧亚学院154/85465

云南医药健康职业学院150/85476