出口退税复函资料（16篇）

【第1篇】出口退税复函资料

2023年6月15日，因上级交办，常熟税务局稽查局（以下简称“稽查局”）对a公司涉嫌发票违法予以立案查处。同日，稽查局下发检查二股任务通知。2023年6月20日，稽查局向a公司发出税务检查通知，告知决定派徐某某、孟某等人对a公司自2023年1月1日至2023年12月31日期间涉税情况进行检查。2023年6月20日，稽查局向a公司发出调取账簿资料通知书，决定调取a公司2023年1月1日至2023年12月31日账簿、记账凭证、报表和其他有关资料。经调查，确认涉嫌金额3304064.37元。2023年9月18日，a公司法定代表人张某致函常熟国税局，作出关于税收问题的说明，并要求对暂压的退税恢复正常。2023年10月19日，a公司向常熟国税局提出办理出口退税的申请。2023年10月23日，常熟国税局作出熟国税通〔2016〕1003号《税务事项通知书》。主要内容为：常熟市国家税务局稽查局于2023年6月对你公司进行了立案检查，在税务检查过程中，发现你公司有部分毛皮产品涉嫌骗取出口退税，根据《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》第五条第五项第一目的规定，决定对你公司涉及出口毛皮的3304064.37元退税款暂缓退税。在此期间，稽查局对a公司涉嫌骗取出口一案的检查办理了延期手续，尚未结案。a公司对暂缓办理出口退税不服，向原审法院提起诉讼。

争议焦点：暂缓办理出口退税的条件适用？

上诉人称： 被上诉人无证据证明上诉人业务存在疑点及涉嫌骗取出口退税，仅以出口货物存在疑点为由作出暂缓退税决定，缺少事实根据。上诉人的供货商黑龙江省嘉荫县b有限公司所在地主管税务机关的复函亦称，上诉人与b公司之间的业务正常，未发现任何疑点，依据国家税务总局2023年第11号公告《出口货物税收函调管理办法》第十五条第（五）项、《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范》第七十条第（一）项之规定，退税机关应予办理出口退税。

一审法院判决：驳回起诉

二审法院判决：原审判决部分事实未予查清，以致适用法律错误，应予纠正。据此，依照《中华人民共和国行政诉讼法》第七十四条第一款第（一）项、第八十九条第一款第（三）项、《最高人民法院关于执行〈中华人民共和国行政诉讼法〉若干问题的解释》第七十条之规定，判决如下：一、撤销张家港市人民法院（2017）苏0582行初54号行政判决。二、确认江苏省常熟市国家税务局作出的熟国税通〔2016〕1003号《税务事项通知书》违法。一、二审案件受理费各人民币50元，计人民币100元，由江苏省常熟市国家税务局负担。

张严锋走私犯罪辩护律师团队提示：

《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》第五条第五项第一目规定：“主管税务机关发现出口企业或其他单位的出口业务有以下情形之一的，该笔出口业务暂不办理出口退（免）税。已办理的，主管税务机关可按照所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退（免）税，无其他应退税款或应退税款小于所涉及退税款的，可由出口企业提供差额部分的担保。待税务机关核实排除相应疑点后，方可办理退（免）税或解除担保。1.因涉嫌骗取出口退税被税务机关稽查部门立案查处未结案；……”。经核查，稽查局对上诉人涉嫌骗取出口退税立案查处未结案，常熟国税局对a公司暂缓办理出口退税，符合上述规定。

稽查局延长稽查期限属于税收稽查行为合法性问题，不属于本院对涉案暂缓退税行为的审理范围，但是为保障上诉人a公司的合法权益，增进涉案暂缓退税行为的合理性，本院建议稽查局加快本案税务稽查进程，尽快查处结案。上诉人认为，被上诉人无证据证明上诉人业务存在疑点及涉嫌骗取出口退税，本院认为，暂缓退税是税务机关为保证国家税收安全而实施的保障性措施，被上诉人作出暂缓退税决定，有税务稽查立案审批表、稽查工作审批表等证据予以证实，上诉人是否构成骗取出口退税，并非本案审理范围。对于上诉人提出的被上诉人未明确上诉人哪笔业务涉嫌骗取出口退税退及退税金额问题，被上诉人在诉讼中作出合理解释，本院予以支持。

上海峰京律师事务所 张严锋 赵雪薇 整理

【第2篇】出口企业免抵退税

出口退税，实际是出口免、退税。由于增值税实行的间接计税法，也就是通常所说的应纳税额=销项-进项，所以在实际操作中，销项是免的，进项是退的，取得退税款。

对于生产型出口企业，出口退税采用免、抵、退的计算方法。

一、销项免

免：免征出口这一销售环节的增值税

借：应收账款

贷：主营业务收入

二、进项退

对于生产型出口企业，进项退分为抵、退两步实现。

1、出口退税的最高限额：当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物的退税率

难点

a、退税，理论上退的是出口货物购进环节的进项，但计算退税指标金额时，是用离岸价格，而不是购进金额，原因在于无法明确企业外购的货物中多少用于生产出口货物，多少用于内销，而内销部分对应原材料的进项是不能退税的，所以只能采用离岸价格。

b、进项不是百分之百退，不同出口产品有不同的退税率，应予退还的进项税款不能超过“出口退税最高限额”)

2、征税率大于退税率，税法上不予抵退的部分，税务处理时，进项转出增加出口产品的成本

当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(税率-出口货物的退税率)

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

3、抵：出口对应的应退进项，抵顶内销应纳税额

应纳税额=内销销项-内销进项-(出口对应进项-2(征税率大于退税率，税法上不予抵退的部分，税务处理时，进项转出增加出口产品的成本))

a:大于零，交税

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

b:小于零，进项留抵

4、退：本期应退还的进项税额

进项留抵与1(出口退税的最高限额)两者取小

借：应收补贴款(其他应收款1133070000)

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

5、确认免抵部分：1(出口退税的最高限额)减4(本期应退还的进项税额)

借：应交税费——应交增值税(出口产品抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

【第3篇】贸易公司出口退税

什么是出口退税？从狭义上说，出口退税是将出口货物在国内生产流通过程中缴纳的间接税退还给企业的政府行为；从广义上讲，出口退税还包括政府行为，出口货物的间接税通过免税或抵趋于零的政府行为。出口退税，是对外贸公司的补贴政策，按出口货物成本价的13%给予回扣。中国出口的产品，除国家明确规定外，已征收或者应征产品税、增值税、特殊消费税的产品，不予退还或者免征。

进出口贸易中出口退税是什么意思？

出口退税是指当你出口货物时，国家会按一定比例退还你在货物流通过程中产生的增值税。例如：如果你出口玻璃杯，你会从别人那里花100元买这个杯子。其他人给你开了一张增值税发票。商品价值为83，增值税为17。现在你以200元的价格出口到美国，国家规定的退税是10%，这样你就可以退还20元的税。然而，因为你在购买时只产生17元的税，你只能退还17元。

自营进出口退税的大概流程情况 如：a外贸公司出口10万个塑料桶，假设一个0.9美元，含税6元。出口后，外汇收入。大约20-30天后，运输代理（货运代理）将您之前提交的外汇核销单、报关单退税联和核销联退还给外贸公司。外贸公司会计拿着与供应商开具的增值税发票到国税局退税。即：10万*6/1.17*0.17是供应商已缴纳的增值税。这些税包含在供应价格中，外贸公司必须向工厂支付。塑料桶退税率为13%，国税局可将10万*6/1.17*0.13退还给外贸公司。

出口退税到底是退的什么税？

根据现行政策，出口货物退(免)税为增值税和消费税。增值税是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理、进口货物的单位和个人，对应税货物的销售、加工、修理、修复过程中的增值税和进口货物金额征收的一种税。消费税是对《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的中国境内生产、委托加工、进口的消费税征收的一种税。退税实际上是退还给生产企业。外贸公司代理出口或者生产企业自营出口的，退税是要退还给生产企业的；外贸公司自营出口的，退还购买时的进项税。骗取出口退税是假出口。以上是小编整理的关于进出口贸易中出口退税的内容，希望帮助到您了解进出口贸易中的出口退税。

【第4篇】出口退税备案资料管理

出口退税，是出口的货物退还国内在流通或者生产过程中产生的增值税或者消费税，这个主要分成两大类：

一、退的是进口税，主要是来料加工这一类的，本身有进口材料的时候，本身又做出口，那就能退回去了。

二、退了国内税，因为我们的货物在国内产生了一些相应的增值税，那出口后，为避免双重征税。所以，把国内的这部分的增值税和消费税去扣掉。

那么它最主要的目的：

1、就是增加出口商品的在国际市场上的竞争力，因为这个有了出口的退税了之后，我的商品的成本价格降下来了。那我在海外进行销售的时候，我的销售的价格能够占据一定的竞争市场。

2、也是众多的贸易公司的主要利润来源。

退税主要是两种类型企业

01

贸易型的企业

是贸易型的企业，退税方式比较简单。

02

生产型企业

是生产型的企业，生产型的企业相对比较复杂，它主要采用的是免抵退税的一种方式。

今天，我们就先讲贸易公司，后说生产型的企业。

贸易公司为例，首先讲一下什么样的情况才符合出口退税：

第一个，是出口的产品，必须是我们国家增值税、消费税范围内的货物。

第二个，是必须是报关出口离境的货物。

第三个，是财务做账的时候，一定要做出口销售处理的货物。

第四个，是收了外汇，并且已经核销的货物，但是现在很多情况，都已经不需要我们自己手动去核销。

出口产品退税的税率，不是所有的产品都一样的。

我们国家现在增值税发票的税点是13%，现在可以出口退税的产品大部分都可以退13个点。

但是还是有不少的产品，他们的退税的税点是低于13%的。

具体是多少？那么你们就需要根据你们的产品去查询一下你们的退税税点。

那么出口退税的金额如何计算？很多的外贸新人或者是外行的人都会误以为，报关的金额*退税的税点，就是我们所能拿到的退税。

比如说我们报关的金额是1万美金，假如现在的汇率是7的话，那就是7万人民币。然后我们退税的税点是10，然后那就用7万乘以10%来计算。那么如果你这样计算的话，你就会给你们公司的退税利润增加一大批，但是事实上你们公司根本都拿不到这么多钱的退税。

我们一定要明确一点，我们退税的金额并不是根据报关单上报关的金额*税点来计算的，而是根据我们产品所能取得的进项发票的金额来计算的，也就是你从工厂购买这批货物所花费的金额，也就是工厂给你开发票的这个金额来计算的。

比方说，尽管这一单你报关的金额是1万美金，7万人民币，但是你的这批货物从工厂采购只有5万块钱含税的话，那么工厂也就是给你开了一个5万元的增值税专用发票，那么你的退税如何计算？

就是5万除以1.13。为什么要除以1.13？我们现在的增值税发票的税率是13%，除以1.13之后，就是这批货物的不含税的价格。

就是这个金额，退税的税点是10%，再乘以10%，也就是0.1，那么我们这批货物就可以得到4424.78。

这个金额的退税，是不是比你刚才报关单的金额直接乘以10%，少了很多，所以你一定要注意，千万不要把你们自己的利润算错了，算高了的话，到时候就不太好了，对不对？

下面再讲一下退税的大概流程，那么我们的货物在出口报关之后，并且有了报关单之后，我们也已经取得了货物的进项发票，之后我们就可以将我们货物的一些单证和这个数据给我们的会计，然后会计就会去制作退税的资料，会计在制作好这些退税资料以后，他就可以去税务系统里面提交。

那如果我们公司是新成立的，并且是首次退税的话，我们需要人工去现场，去提交给负责税务退税的老师。第一次退税的时候，在退税之前，税务的老师还会到你们公司来上门核查。

他核查什么？

第一个，是公司地址的真实存在性。

第二个，是可能会查一下公司的一些业务等。

第三个，就是查询核查你退税的备案资料。

那么下面我们就来讲一讲，退税备案需要哪些资料？

其实通常情况下，退税的备案资料也是会计部门或者是相关的单证部门去制作的，我们外贸业务员也很少去接触。

但是，这个退税的备案资料，很多资料都是由外贸业务员来提供的，因为有一些资料，会计部门和单车部门他们并没有，所以只能找外贸业务员要。

那么退税包括哪些资料？

1、出口退税备案资料的一个封面，这个封面包含单位的名称，税款所属期，退税额，这个出口货物备案单证的一个目录，这个目录，包含他所属哪个期，然后有几个就是序号，出口报关的报关单号，出口发票的发票号，备案日期是哪一天，备案单证的存放在哪里，页数，然后底下，就是一些签字等等。

2、就是外贸企业出口退税汇总表的申报表，外贸企业出口退税汇总表和申报表，这些都是会计去做。

3、就是外贸企业出口退税明细申报表。

4、是出口退税进货明细申报表，也就是进货所向，进货明细申报表。

5、就是出口退税，免税企业签字备案表，这是一个签字的备案表，这个备案资料也是会计做的，这些资料本身就不是需要去外贸业务员去准备的。

6、就是出口企业的出口报关的报关单。这个就是报关行，可以提供单证员或者外贸员。

7、是我们跟客户之间的合同或者是形式发票。

8、就是我们产品的购销合同，指的是我们贸易公司跟工厂之间购买这批产品所签的这个合同。

9、就是我们出口报关时所用到的这个商业发票。

10、还有这个装箱单packing list。

11、还有一些其他的资料，比如，我们发货的物流单，比如存的入货通知。

12、还有一个出口装箱单的一个理货单设备交接单，通常是拖车给我们，拖车司机去场站提柜子的时候会有一张空白的表，然后那张表我们在装柜返厂之后，或者司机会将这张表返还给场站，这张表，我们最好要扫描备份一下。

13、就是这个货物出口的提单，这个提单是虽然是提供给客户的，但是我们出口备案资料，也是需要的，所以提单你需要有一份复印件。

14、还有一个出口通关放行的通知书。

15、比如还有某些保险等

16、物流和港杂费的一个费用清单。然后以及付这些费用所取得的一个发票。

17、所取得的进项进项的增值税发票以及我们会计开出的这一单对应的出口的出口发票。

这些都是需要去备案的一套完整的备案资料，都所有的单证都需要去备案上。

上面说的是外贸企业，下面简单来说下生产型的企业，生产型的企业相对比较复杂，它主要采用的是免抵退税的一种方式。

免的是什么？免得是企业生产销售环节中的一个增值税。

抵的是什么？抵的是原材料、燃料、动力等等的进项的一个税款。

退的，就是我当期应该可以退的款，大于我的应缴纳的税收的款，这部分的差额的部分，我可以退回来的。

其实简单一点说，就是我材料原材料我产生了这个增值税我已经缴纳了，那么在出口的时候，我可以把这一部分退回来。

整个退税的过程其实略是比较复杂的，包括我们报关单的获取，包括我们的进项发票，销项发票的制作等等，这一系列的过程比较复杂。

所以大家一定要做好备案资料，然后配合我们的单证，或者是配合我们的会计去将这些资料提供完整，让他们去备案。

其实我们外贸退税大部分的工作都是由我们的单证和会计去完成的。

外贸业务员，很少接触，但是我们作为外贸业务员，我们一定要清楚地知道我们的外贸退税是如何计算的？

否则的话，你会教你自己每一批货物所能赚取的这个利润计算错误，对不对？

还有一个，是我们要将我们在整个贸易过程当中，所有的单据一定要保存和备份好。

然后会计或者是单证，他们在做退税备案资料的时候找你要这些资料，你能及时和方便的提供给他们，让他们去备案。

【第5篇】外贸企业出口退税增值税申报

新版出口退税申报系统上线后

外贸企业出口退（免）税申报

既可以使用电子税务局在线版申报

也可以使用离线申报

今天我们来学习离线版操作流程

离线版正式申报流程

一、下载安装

纳税人可登录厦门市税务局网站 -下载中心 - 软件和操作手册下载 - 出口退税 - 出口退税外贸企业离线申报系统，下载安装最新版的出口退税外贸企业离线申报系统。

二、系统启动登录

申报系统安装好后，在windows桌面上找到快捷方式：“离线版外贸企业出口退税申报系统”并双击运行。如图：

运行后弹出登录界面，登录默认用户名为小写sa ，密码为空，点击“确认”按钮。如图：

登录后即可进入“登记企业信息”界面，在此界面配置“企业海关代码”、“社会信用代码”、“纳税人识别号”和“企业名称”的信息，或者通过“企业信息导入”按钮，选择备份数据来导入企业信息。然后点击“确认”按钮，即可进入系统。登录所属期应与纳税所属期一致，格式：年+月（例：202008）。如图：

三、外部数据采集

进行外部数据采集读入出口报关单数据及增值税专用发票信息，可实现后续明细数据采集时，输入报关单号或增值税专用发票号即可自动填入该凭证下的相关信息。

1.出口报关单数据采集

（1）参数设置

报关单数据在读入前，检查当前计算机已有效连接电子口岸卡设备，并且配置的电子口岸卡信息与连接的电子口岸卡设备相符，并且需在出口退税申报系统中的“系统维护”→“系统配置”→“系统参数设置与修改”→“功能配置i”中“ic卡号”和“ic卡密码”进行输入后点击“确认”按钮。如图：

（2）报关单数据读入

参数配置完成后，就可以将从电子口岸下载的出口报关单数据，读入到出口退税申报系统中，读入过程中系统会自动对数据进行解密。点击“退税申报向导”→“外部数据采集”→“出口报关单数据读入”界面，点击菜单“数据读入”，选择电子口岸出口报关单xml文件，读入成功，提示读入的数据条数。如图：

（3）报关单数据处理

点击“退税申报向导”→“外部数据采集”→“出口报关单数据处理”，查看已读入的报关单明细数据。如图：

点击“增加”按钮，弹出数据采集页面，可根据系统提示录入关单数据，进行数据采集。

点击“修改”按钮，对数据进行修改。

点击“删除”按钮，弹出删除确认窗口，可以将已勾选的数据进行删除。

点击“搜索”按钮可按输入查询条件进行数据筛选查看操作。如图：

（4）数据检查

勾选数据，点击“数据检查”按钮，系统弹窗提示“存在以下汇率位配置，请输入相应汇率”，需手工输入汇率。如图：

（5）数据确认

数据检查通过后，点击“数据确认”按钮，输入正确的所属期和批次，点击“确定”按钮，报关单数据确认到退税申报向导第二步免退税明细数据采集中的“外贸企业出口退税出口明细申报表”中，同时配置出口发票号。如图：

2.增值税专用发票信息采集

（1）增值税专用发票信息下载

用户登录电子税务局，点击“我要办税”→“出口退税管理”→“网上服务中心”→“申报退税”→“出口退（免）税申报” → “增值税专用发票下载”界面，在窗口中输入要下载发票的开始日期和截止日期，然后点击“查询”系统进行筛选。如图：

（2）增值税专用发票信息读入

认证发票下载后，用户进入出口退税申报系统中，点击“退税申报向导”→“外部数据采集”→“增值税发票信息处理”界面，点击“数据读入”按钮，选择下载的认证发票文件后点击“打开”按钮。如图：

随后，系统会弹出读入发票张数的系统询问窗口，然后点击“确认”读入。如图：

确认无误后，系统会提示发票读入完成的窗口，发票读入完毕。如图：

最后，点击“退税申报向导”→“外部数据采集”→“增值税发票信息处理”界面查询读入的数据。

点击“增加”按钮，弹出数据采集页面，可根据系统提示录入发票新，进行数据采集。

点击“修改”按钮，对数据进行修改。

点击“删除”按钮，弹出删除确认窗口，可以将已勾选的数据进行删除。

点击“搜索”按钮可按输入查询条件进行数据筛选查看操作。如图：

四、明细采集

出口/进货明细申报表根据出口报关单/增值税专用发票录入明细数据，即退税申报向导第二步，选择申报系统“退税申报向导”第二步免退税明细数据采集，选择“出口退税出口明细申报表”/“出口退税进货明细申报表”，点击“增加”按钮，进行数据录入。如图：

点击“修改”按钮可对已经录入的数据进行修改调整。

点击“删除”按钮可对录入错误或者不需要的数据进行删除。

点击“序号重排”按钮可对录入数据进行重新排序。

点击“搜索”按钮可按输入查询条件进行数据筛选查看。如图：

五、数据生成

选择申报系统“退税申报向导”第三步生成出口退（免）税申报，点击“生成出口退免税申报数据”按钮, 输入正确的所属期和批次，点击“确认”按钮。如图：

系统自动进行免退税数据检查，若数据检查无疑点，则不会出现弹窗提示，若数据检查存在不可忽略的疑点，则弹窗提示检查结果，需根据检查结果进行明细数据的修改。如图：

数据修改完成后重复操作“退税申报向导”第三步生成出口退（免）税申报，点击“生成出口退免税申报数据”按钮，至检查结果通过后生成申报数据包，选择文件存储路径，点击“确定”按钮。如图：

六、数据正式申报

登录厦门市电子税务局，点击我要办税 - 出口退税管理 - 出口退（免）税申报 - 出口货物劳务免退税申报 - 离线申报，进入正式申报界面将生成的退税数据包xml文件上传，等待税务机关审核。正式申报分为“仅数据自检”和“直接申报”两种申报模式。

1.仅数据自检

出口企业选择仅数据自检，会将出口退（免）税申报数据进行检查，并将检查结果以疑点的方式反馈于纳税人，而不会将申报数据传递至税务机关出口退税系统中。

出口企业可根据申报数据自检结果，人工确认是否将本次自检数据作为出口退（免）税申报数据传递至税务机关出口退税系统。

企业通过正式申报页面，点击“上传”按钮，选择“仅数据自检”，点击“选择文件”选择要上传的申报数据文件，并点击“开始上传”上传申报数据。如图：

页面会自动跳转到数据自检界面，进行数据自检。

2.直接申报

出口企业选择直接申报，平台会将出口退（免）税申报数据直接传递至税务机关出口退税系统中，税务机关出口退税系统会将申报数据自动推送至受理环节进行审核。

审核如存在不可挑过疑点，税务机关出口退税系统会自动将审核流程作废并提供疑点信息；如不存在不可挑过疑点申报数据会直接转入受理岗，待税局机关受理审核。平台同时会将受理状态、疑点信息等内容实时的反馈给出口企业，提供查看状态、疑点下载等操作。

企业通过免退申报正式申报页面，点击“上传”按钮，选择“直接申报”，点击“选择文件”选择要上传的申报数据文件，并点击“开始上传”上传申报数据。如图：

企业可通过“反馈信息”、“审核状态”、“操作”等栏查看受理状态的实时信息，以及查看状态、疑点下载等操作。如图：

七、报表打印

选择申报系统“退税申报向导”第四步打印出口退（免）税申报表，点击“免退税申报表”按钮，选择相应所属期，批次，打印相应表单即可。如图：

end

新版出口退税操作系统专题回顾

1.

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3.

【第6篇】骗取出口退税的手段

【案情】

湖南甲公司具有自营进出口经营权。为获取出口退税，甲公司与李某等人商定，由李某等人充当中间人，用广东商家的香肠等农产品为甲公司“配货”，冒用甲公司的名义出口至香港，货物出口后，甲公司持报检、报关等单证，向税务机关申报出口退税。2023年9月至2023年11月，甲公司申报出口退税报关单688份，金额共4.02亿元，获取出口退税款51962395.49元，甲公司与李某等人按约定比例分配退税款。

【分歧】

第一种观点认为，甲公司伙同他人以假报出口的方式骗取国家出口退税款，构成骗取出口退税罪。

第二种观点认为，甲公司将他人生产的农产品假冒成自产货物出口，虽有违法违规行为，但其有真实的货物出口，香肠等农产品在国内虽未实际缴税，但应当视为已税货物，已税货物出口后国家依法应当退税，甲公司没有假报出口，国家税收没有损失，甲公司不构成骗取出口退税罪。

【评析】

笔者赞成第二种观点。理由如下：

刑法规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，构成骗取出口退税罪。最高人民法院《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》规定，假报出口，是指以虚构已税货物出口事实为目的，具有下列情形之一的行为：（1）伪造或者签订虚假的买卖合同；（2）以伪造、变造或者其他非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单据、凭证；（3）虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票；（4）其他虚构已税货物出口事实的行为。据此，所谓“骗取国家出口退税款”，包含了实质要件和形式要件两个方面，实质要件就是刑法所称的“假报出口”以及司法解释所指的“虚构已税货物出口事实”，两者表述不同而含义相同，司法解释的表述更为明确，形式要件则是司法解释所指的四种情形。所谓“虚构已税货物出口事实”又包含两方面的内容，一是虚构货物出口事实；二是虚构货物已税事实。这与《增值税暂行条例》规定的一般情况下出口退税的两个实质条件对应，一是货物实际出口，二是出口货物在国内流通过程中已经缴纳税款。本案中，甲公司有真实货物出口，根据相关规定，出口食用农产品视同其在国内已经交了税，所以甲公司的行为不符合“虚构已税货物出口事实”这一实质要件。虽然本案存在真实货主与名义货主不一致等情形，与司法解释规定的形式要件类似，但因与司法解释规定的实质要件不符，不能认定为骗取国家出口退税款。

此外，骗取出口退税罪的本质是诈骗犯罪，诈骗犯罪的客观不法构成要件要素包括：犯罪行为人虚构事实隐瞒真相—被害人陷入认识错误—被害人处分财产—被害人受到财产损失。诈骗犯罪的主观不法构成要件包括：非法占有目的以及诈骗故意。本案中，甲公司不具备诈骗犯罪的主客观构成要件。首先，甲公司在客观上不存在诈骗行为。甲公司向税务机关提交资料证实货物已经出口，税务机关根据货物已经出口的事实办理退税，货物已经出口的事实是客观真实的，税务机关没有陷入错误认识，并非因为错误认识而处分财产。甲公司在本案中确实存在弄虚作假的行为，但这些行为并未使国家机关陷入错误认识而处分财产，不属于诈骗犯罪所规定的行为。其次，甲公司没有非法占有的目的。出口退税制度是一项国际惯例，除少数特殊产品外，产品出口后，其在国内已交的增值税国家予以退还，而农产品在国内是免交增值税的，国家将出口农产品视为已税货物予以退税。至于该税款是退还给真实的货主还是名义的货主，对于国家来说并没有区别，甲公司按照其与真实货主的约定，从真实货主那里获取一部分退税款，没有损害国家利益，也没有损害真实货主的利益，不具有非法占有的目的。

来源：人民法院报

作者：韩小平、曾仁平，湖南省湘潭市中级人民法院

【第7篇】出口企业退税机构

出口退税总给人一种看似高高在上、很遥远的感觉，但又是很多进出口贸易企业所必备的，毕竟能根据国家相关政策省下一笔费用，相当于是国家给企业“发福利”了。

最近有老板们在咨询出口退税及报关的相关问题~择日不如撞日，就今天跟大家讲讲出口退税的事宜吧！

为什么要出口退税

什么是出口退税？

出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。

为什么要出口退税？

国家为了增加国内收入，鼓励国内盈余产品出口，所以采取了出口不征税的方法，为出口产品在国际贸易中赢得价格优势。

利用好出口退税政策，对需要出口的企业来说，有利于缓解企业资金压力，增强自身内循环，让企业更有底气地“走出去”。但在实际工作中，有很多出口企业因为细节工作不到位，引发了不少出口退税方面的涉税风险。而且，企业总会遇到这些问题：

“看到了国家新政策，想要企业出口退税，却不知道该从何做起。网上的资料非常混乱，正规的机构又找不到，真让人头疼。”

“前一段出口了好多货物，现在想出口退税，只能一单一单地尝试？”

“我有个朋友会出口退税，他教我我又弄不明白，想让他帮个忙，奈何朋友业务繁多总是抽不开身。”

“填发票的时候勾选错误了不知道该怎么办？”

很多企业在进行出口退税时会遇到各种问题，但是要知道一点，并不是所有货物出口了就能进行退税，还需要满足一些条件~

出口退税的条件

出口退（免）税的货物范围

出口货物，是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。除国家明确规定不予退（免）税或者不符合出口退（免）税条件的货物，均是出口退（免）税的货物范围。

但是一般条件下还必须符合以下四个条件：

①必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。

②必须是报关离境的货物。出口就是货物输出海关，这是区别是否符合退（免）税的主要标准之一。

③必须是在财务上作销售处理的货物。一律以fob价格折算成人民币入账。

④必须是出口收汇的货物。

这里来个知识小拓展：禁止出口的产品有哪些？

退税方式

“免、抵、退”是税收的一种形式，一般外贸企业是“免、退税”，生产企业退税方法是“免、抵、退税”。退税方法不同，计算方式也有区别，这一点大家要注意！

免：是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；

抵：是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；

退：是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。

“0退税率”

“0退税率”分为两种情况：

1、出口免税：即适用免税不退税政策，免除出口环节的增值税、消费税，但不退还以前各环节缴纳的增值税、消费税，且生产企业纳税人要转出以前环节抵扣的增值税，外贸企业纳税人其对应的进项税额不能用于抵扣；

2、出口征税：即适用不免税不退税政策，出口按内销处理，需要缴纳增值税、消费税，且以前缴纳的增值税、消费税不予退还，但可以抵扣以前环节的进项税。

要注意，出口退税≠出口征税。

此外，企业可以通过查看海关商品编码的特殊商品标识来判断是免税还是视同内销。

特殊商品标识是1的：禁止出口或出口不退税，视同内销；

特殊商品标识是2的：免税。

公司类型及退（免）税情况

注意，并不是出口就一定要退税的。一般分为三种情况：

1.小规模公司

不能退税，但可以直接出口免税。不过前提是一定要有进项发票。

2.一般纳税人外贸企业

在有符合条件的进项发票的情况下，出口货物或劳务可以申请出口退（免）税。

3.一般纳税人生产企业

可以申请出口免抵退税，当然这种类型比较复杂一些，需要具体情况具体分析。

一般，老板们刚接触出口退税都会感到难做，不懂专业术语，担心退税计算错误，非常害怕公司因为各种流程不能顺利出口退税。

【第8篇】出口退税退的是什么

“以前觉得出口退税流程麻烦，不太关心这一块，但没想到花点时间认真做一下，每年还能赚一大笔款，心里踏实了。”吴先生感慨道。

吴先生的公司主营健身器材外贸出口，月营业额约600万，年营业额7200万。前期为了拓客做大市场基本不关注出口退税的问题。后来，吴先生聊着聊着，提到有些产品是能拿到增值税专用发票，而且必备资质均符合退税要求。

经过深入核算，发现吴先生的公司单月出口额600万，有近500万（不含税）可获取发票，粗略预计全年可退税金额=500万*13%*12个月=780万。

这实实在在的真金白银，能缓解公司的资金压力，扩大资金池，找新的生意项目就更游刃有余了。一些人可能在想：“做出口退税太复杂了，不如多做几单生意。”...

什么是出口退税？

思凯财税指出出口退税，实质上退的是企业采购环节支付的增值税进项税额。原理很简单，就是国家为了支持出口，对外贸企业出口商品实现0税率，一单对一单，销项为0，所以就退还你前面购进时自己垫付的进项税。要留意的是，该增值税发票必须是企业真实的交易所产生。如果是以买第三方的专用发票进行退税，属于违法行为。为什么要办出口退税？

一、降本增效1、部分出口企业可以以几乎是材料成本+人工成本的价格出口，以极具优势的价格在国际市场上脱颖而出。2、能够在原材料、人力成本、物流成本都不稳定的情况下，让企业快速补充资金池，以便应对商业环境的波动。3、而且办理了出口退税，企业才一定程度上被海关所信任。

为什么会这样建议呢？

因为以往很多企业借用货运代理出口，整个交易链条却都在国内，对海关而言，本质是一家内销企业。没有任何真实的出口交易数据，一旦有海外资金回流，也是不清不明。这样一来，出口退税政策无疑是公司合规经验、稳健壮大的一枚强心针。

有更多的资金投入，去做好品牌、供应链建设等等抓住更多的机遇。而不是一昧地打价格战，盲目跟卖。

二、提高企业价值公司发展是要持续盈利，但盈利不仅仅是利润表中披露的净利润，而是实实在在的能够产生现金流。生意少做一点，发展不会停滞，但是资金都被流通环节占了的话，不能在财务安全期内让资金流动起来的话，企业的命运就岌岌可危。

在资本市场，投资者对企业资产的估价决定企业价值的大小，而企业价值很大程度上体现在现金流，现金流越充足，风险越小，投资者要求的回报率越低，企业价值越大。

若企业已经拥有资格，利用一般贸易0110（海关编码）出口，其出口数据和财务数据可以得到真实的沉淀与披露。就以前面的案例来讲，做了出口退税，意味着陈先生的公司每个月可以有500万*13%=65万的净现金流入，自己不仅可以扩大业务投资，同时会带来更多投资者的青睐。资金不但要流动，并且要在流动中获取利益。

多久能拿到退回的税款？

从去年开始，政府就对出口企业实行简化手续、缩短退税时间，推行无纸化退税申报，提高退税审核效率。办理出口退税的流程，主要分三阶段：申报准备、税务部门办理、国库中心退库。平均时间由以前的13个工作日缩短至10个工作日。

企业自己第一次办理出口退税的话，最快会在2个月左右拿到税款，再次办理就省去很多流程，较之前能提前1个月拿到款项。

办理出口退税成本高吗？

首先，办理出口退税的企业要符合以下基本条件：

1. 企业必须为一般纳税人；

2. 具备进出口经营权。

其实，上述操作成本并算不高。

只是有些企业担忧的在于一般纳税人，会不会在税费上有一定上涨？实际上，企业可以通过不同品类产品在不同主体出口来实施成本上的分流。退税也能够在一定程度上控制税费金额的支出比例。

总而言之，出口退税是国之所向，出口商走向合规是大势所趋。

【第9篇】一般贸易出口要交税吗？对于免、抵、退税，你了解多少？

税收是国家机器运转的基本保障，我们的生活当中处处都需要和税打交道的。对于出口环节，自然也是需要缴纳税款的。

一般贸易出口要交税吗？

一般贸易出口需要交税。出口贸易涉及的税主要是增值税和关税。

1、增值税

在商品流通的过程中，是需要缴纳税款的。营改增完成以后，企业发生销售行为时，需要交的税一般指的就是增值税。

增值税对于出口贸易公司而言，也是比较重要的一种税。

2、关税

一般情况下，贸易公司出口货物除了需要缴纳增值税，更需要缴纳关税。关税对于出口贸易的开展，起着决定性的作用。

关税的具体税率，和企业出口商品的种类有直接的关系。如果企业可以获得比较好的税收优惠，对于企业走出国门将会具有积极的意义。

出口退税什么意思？

大家在工作中，即使没有接触过出口贸易，也一定听说“出口退税”。但是，你对于出口退税真的了解吗？

从字面意思我们也能知道，出口退税主要发生在出口贸易的环节。而退的税主要指的就是增值税。

由于增值税属于间接税，在流转的过程中企业需要缴纳相应的税款。而在出口退税的政策下，企业在流通环节或者生产环节缴纳的税款可以退还给企业。

当然，企业想要获得出口退税的资格，也需要自己的销售的产品符合国家的有关规定才可以。

也就是说，企业经营的类型如果是国家鼓励的行业，当然可以获出口退税的资格；如果企业经营的是国家限制的行业，不仅不能获得税收优惠，还会被重点监督的。

出口免、抵、退税是什么意思？

出口免、抵、退税属于出口退税的计算方式。这里面主要包括两种情况：

1、免、退税

如果出口企业只是外贸公司，自己不进行生产。企业只是把外购的货物用于出口。

在这个时候，外贸企业要是符合出口退税的政策，不仅可以把出口商品的销售税额给免了，还能退回缴纳的进项税额。

所以，对于单纯的外贸公司而言，出口退税涉及的只是免、退税。单纯外贸公司的免、退税，还是很好计算的。因为销售直接免了，其实只是涉及退的问题。

2、免、抵、退税

外贸公司不仅外销也会内销，有的时候外贸公司的产品更是自己生产的。对于生产企业来说，出口退税涉及的环节就要多了。

而免、抵、退税，就是对生产企业来说的。免，自然就是免征销售环节的销售税。而抵指得就是，生产企业可以先用生产环节的进项税额，抵减内销环节的销项税额。

我们要知道，生产企业只对出口部分进行出口退税，而内销部分是需要正常纳税的。

最后的退税就是说，如果企业外销环节需要退的税比内销部分需要缴纳的税还多，对于没有抵扣完的部分，需要退给企业。

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【第10篇】出口企业增值税和退税费

a企业是一家生产型出口企业，财务人员当月申报'城建税、教育费附加、地方教育费附加税（费）'（以下简称附加税费）时发现上月a企业没有内销，产品全部出口且出口金额全额退税，增值税免抵税额为零。因此，附加税费计税依据也应该为零，财务人员却误将退税全额作为附加税费计税依据进行申报。

经过咨询会易网专业顾问人员，a企业需要去申请退税，具体操作过程如下：

1、首先，通过电子税务更正附加税费申报表，从'我要办税'—'税费申报及缴纳'—'申报更正'，选择相关月份和申报表进入。如下图所示：

2、免抵税额栏将金额更正为0。如下图所示：

3、附加税费申报表更正成功后，a企业还需填写一份《退（抵）税费申请审批表》，并签字盖章。如下图所示：

注意：表格中缴款凭证号就是之前申报扣款的电子税票号码，可以通过电子税务局'我要办税'—'税费申报及缴纳'—'缴款查询及打印'中查询。如下图所示：

4、a企业将上述的'退（抵）税费申请审批表'一式三份填写盖章后，同时带上此笔税费缴纳的银行回单到所属税务大厅办理退税手续，待税务机关审核完毕，税款将会原路退回公司账户。

出口免抵退企业在申报附加税费申报表时候需要注意：增值税做为附加税费计税依据存在两种类型，一种是'一般增值税'指的是内销需要缴纳的增值税，另一种是'免抵税额'指的是出口增值税免抵税额。两种类型增值税不可以混填，如果造成缴税错误也不可以互相抵扣，必须办理退税重新更正申报，由此产生的滞纳金不免。

【第11篇】出口退税一般风险商品

据我们了解，目前有很多客户，都是用母子公司或者用强关联公司在做出口退税，今天也有客户找到我们问，用母子公司这种关联公司做退税，是否可行？

是可以的，但是存在风险！

一般来说，用于做出口退税的，不建议用关联公司，这会涉及关联交易，即使定价合理，还是会存在出口骗税嫌疑，怎么说呢？其实就是存在自己左手进右手出的风险，一旦查实，就连之前退了的税款，都会被要求补回去，还会被罚款。

税能退下来是否代表核查通过？

并不是，首先要清楚，前期做退税核查以及后期做税务稽查的，是不同部门的人，就算前期核查通过，后续稽查人员认定存在骗税嫌疑，还是会引发各种稽查，需要提供很多资料去佐证交易真实且合理，但并不是按照要求提供资料便可消除疑点，还是有可能导致退税失败。

当然，并不是说，一定不能是关联交易，但还是建议：做出口退税的大陆公司和香港公司的法人、股东不要选择相同人员或者是直系亲属。

那问题又来了，如果要做合规或者是要上市，需要做合并财报的公司，就必须是关联集团，这不是很矛盾吗？像这种情况该怎么处理呢？

其实这就看公司未来的规划及布局了，如果只是为了做出口退税，那就建议不要用关联公司，如果是有上市计划的，可以做关联的架构，但也不建议做这种母子公司的强关联架构，可以用兄弟公司，架构如下：

但这种关联架构也并不是说就百分百没有风险，只是说兄弟公司相较于母子公司的关联性没有那么强，而且筹划做上市的公司，这种公司的合规性更强，业务链路、资金链路等各方面都是合规的，公司数据也都是经过审计公司核查过的，资料数据更加完整可靠合规。

在我们之前的文章《跨境电商还能搭建关联公司架构进行出口退税吗？——深圳“家族企业”出口骗税案引发的难题》，也有提到过目前成功融资或上市的跨境电商企业也都是有利用集团体系内的关联公司在进行出口退税，所以主要还是要保证业务真实、定价合理、四流一致（合同流、货物流、发票流、资金流）、单证齐全。

【第12篇】出口退税申请退税率

1、国务院决定提高部分货物出口退税率,降低外贸企业出口成本

于10月8日召开的国务院常务会议，确定完善出口退税政策加快退税进度的措施，为企业减负、保持外贸稳定增长；部署推进棚户区改造工作，进一步改善住房困难群众居住条件。

会议指出，实行出口退税，符合世界贸易组织规则。进一步完善出口退税政策，加快出口退税进度，有利于深化供给侧结构性改革、推动实体经济降成本，也有利于应对当前复杂国际形势、保持外贸稳定增长。会议决定，从2023年11月1日起，按照结构调整原则，参照国际通行做法，将现行货物出口退税率为15%的和部分13%的提至16%；9%的提至10%，其中部分提至13%；5%的提至6%，部分提至10%。对高耗能、高污染、资源性产品和面临去产能任务等产品出口退税率维持不变。

2、ipaylinks与wish官方认证收款平台allpay达成合作

近日，ipaylinks与wish官方认证收款平台allpay达成深度战略合作，双方通过资源整合，共同为wish卖家提供收款服务，让wish卖家多一种收款新选择。

3、ebay：年终旺季期间将取消markdown manager restriction

本周二（10月9日），ebay宣布将在年终购物旺季期间取消markdown manager restriction，卖家可以随时创建打折促销活动，而无需等待14天。不过，ebay同时也表示该限制可能在2023年再次实施。

4、亚马逊否认aiova投诉，表示平等对待平台上的所有卖家

10月5日，aiova向印度竞争委员会（competition commission of india，简称“cci”）提交了一份请愿书，指控亚马逊印度站偏袒cloudtail和appario等其拥有股份的卖家。

亚马逊印度站于10月8日做出回应表示，亚马逊平等对待平台上的所有卖家。

5、亚马逊印度站与flipkart正式开启促销大战

flipkart的big billion days特卖会和亚马逊的great indian festival特卖会9日正式拉开序幕。

据悉，2023年flipkart的big billion days将有40,000多个注册卖家，在70多个类目中销售超过百万种产品。

另据了解，亚马逊印度站在大促期间也会推出折扣高达50％的手机和电子产品。

6、iw：“硬退欧”或造成欧盟对英国的出口下降50%

德国经济研究机构iw 10月9日表示，英国如果“硬退欧”或导致欧盟其他国家对英国的出口下降50%。而受“无摩擦贸易”损失的影响，德国对英国的出口预计将减少57%。

iw在研究中还指出，英国脱离关税同盟可能意味着，英吉利海峡两岸的企业每年将需要缴纳逾150亿欧元（合170亿美元）的关税。

7、中国邮件占俄国际邮件总数份额达94%

俄罗斯《生意人报》援引“俄罗斯邮政”公司消息称，运送至俄罗斯跨境邮件的数量正在以两位数的速度增长，而2023年前三个季度，中国在该市场所占份额达到94%。

俄罗斯卫星新闻通讯社报道，《生意人报》写道，2023年前9个月“俄罗斯邮政”经手的国际邮件总数达到2.589亿件，同比增长25%。“俄罗斯邮政”认为，年底前将继续保留这一趋势，经手的邮件数量会超过3.54亿件。最近两年内邮件数量已经增长56%。中国在运送至俄罗斯的国际邮件总数中所占的份额在继续增长，目前已经达到94%，而2023年这一份额为89%。

8、亚马逊推出全新物流试点项目

外媒10月8日消息，亚马逊正在巴西进行一项物流试点项目，帮助其在具有重要战略地位的南美市场站稳脚跟。据报道，亚马逊目前已与cargox（货运服务初创公司）达成合作。后者被称作是巴西运输界的滴滴，改写了当地运输系统的格局。

亚马逊计划在巴西建立自己的配送网络，但目前面临着一些特殊的挑战：巨大的国土面积导致了远距离配送成本过高，同时亚马逊河成为了巨大的自然运输障碍，此外在一些落后的农村内陆地区，道路基建不发达，非柏油路造成了巨大的运输困难。而这些都成为了亚马逊选择一个经验丰富的当地合作伙伴的重要原因。

9、dhl在东南亚推出货到付款服务

日前，dhl宣布在东南亚推出跨境配送货到付款服务，支持消费者以现金形式支付国际订单，并在交货时进行支付。据悉，现金仍然是东南亚地区的王牌支付方式，超过73%的人口仍然没有银行卡，这也是不少电商公司面临的困境。

现金货到付款是dhl跨境电商专线包裹产品的增值服务，专为帮助中国和澳大利亚的卖家将货物配送给马来西亚、泰国和越南的消费者。dhl每两周向卖家进行汇款结算，卖家可在dhl门户网站上直接追踪货到付款的款项状态。

10、北欧：半年在线消费€100亿

瑞典丹麦联合邮政的北欧电商报告指出，今年上半年，北欧地区的消费者网购了价值100亿欧元的商品，和去年同期相比增长了11%。北欧人网购时，买的最多的是衣服和鞋子，其次是家用电子产品、书籍、美容和保健产品。这些品类的商品非常适合在线零售，因为它们相对容易配送，而且通常同质化，有利于价格比较。

11、日本货运航空恢复成田至欧洲航线

日本的日本货运航空公司正在恢复从东京成田机场飞往欧洲的航班 。该航空公司发现其中一架货机的维修记录存在差异，于6月17日暂停航班 。该航空公司决定停止飞行其他飞机，同时检查他们的记录。

2023年10月5日，日本货运航空公司重新启动了成田机场与阿姆斯特丹史基浦机场和米

【第13篇】出口退税需要什么资料

政策原文节选

《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》

国家税务总局公告2023年第9号

…………

二、优化出口退(免)税备案单证管理

(一)纳税人应在申报出口退(免)税后15日内，将下列备案单证妥善留存，并按照申报退(免)税的时间顺序，制作出口退(免)税备案单证目录，注明单证存放方式，以备税务机关核查。

1.出口企业的购销合同(包括：出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等);

2.出口货物的运输单据(包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，出口企业承付运费的国内运输发票，出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等);

3.出口企业委托其他单位报关的单据(包括：委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等)。

纳税人无法取得上述单证的，可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

纳税人发生零税率跨境应税行为不实行备案单证管理。

(二)纳税人可以自行选择纸质化、影像化或者数字化方式，留存保管上述备案单证。选择纸质化方式的，还需在出口退(免)税备案单证目录中注明备案单证的存放地点。

(三)税务机关按规定查验备案单证时，纳税人按要求将影像化或者数字化备案单证转换为纸质化备案单证以供查验的，应在纸质化单证上加盖企业印章并签字声明与原数据一致。

…………

政策要点梳理

备案时间

应在申报出口退（免）税后15日内（注意不是15个工作日）。

存放要求

按申报退（免）税的时间顺序。

存放方式

1、纸质化，2、影像化，3、数字化

目录要求

制作出口退（免）税备案单证目录，选择纸质化方式的，需在目录中注明存放地点。

保存时间

保存期为5年。

查验要求

将影像化或者数字化备案单证转换为纸质化备案单证以供查验的，应在纸质化单证上加盖企业印章并签字声明与原数据一致。

各企业类型需要备案的单证资料

备案单证目录表

不同的备案单证管理方式，有哪些不同？

纸质单证备案是传统的单证备案管理方式，即将所有需要备案的单证文件进行纸质订装存储，由于需要备案的单证类型较多，所以纸质单证备案具有整理费时间、存管费空间、查找不方便、易丢失损毁等缺点。

相比于纸质单证备案，无纸化单证备案是以电子数据、影像等方式留存备查出口退税单证的方式，无需装订保存纸质资料，仅存管电子影像资料即可，不但能有效减轻企业单证备案的时间和空间成本，还能防范单证备案风险。

旭诺备案单证无纸化管理系统

# 系统简介 #

为帮助企业更有效的管理出口退税备案单证，旭诺信息推出《备案单证无纸化管理系统》

该系统符合《国家税务总局第2023年第9号公告》中对出口企业单证备案的管理要求，无缝对接旭诺出口退税申报管理系统，对出口退税申报的电子数据和海关报关单数据，通过ocr识别技术，自动匹配企业单证类别，实现出口退税备案单证无纸化管理，智能完成单证的影像文件备案，打通出口退税流程最后一公里。

适用企业

有出口业务的集团公司，大、中型出口企业，为出口企业服务的财税服务机构。

满足企业需求

旭诺管理系统集多种功能于一体，可实现企业从出口业务发生、报关单状态查询、外销发票开具、智能配单（外贸企业）、退税申报到单证备案无纸化管理的一体化流程。

多种备案方式：对接海关平台自动采集归档备案；扫描仪批处理备案；手动上传备案。

打通四大平台：系统对接海关平台、开票系统、税务发票底账库、电子税务局四大平台。

三大核心亮点

备案单证 自动归集

根据企业出口退税申报数据自动归集、备案单证资料，有效减轻企业单证备案的时间和空间成本，调用方便，在异地办公模式下更能发挥产品优势。

智能审核 管理单证

智能审核每笔出口业务的单证备案情况，帮助企业查缺补漏，使企业对单证备案情况做到心中有数，便于管理。

智能预警 未备案出口业务

对于超期未备案业务，系统智能提醒，避免因备案不及时造成的税务核查风险，让企业安心发展出口业务，退税无忧。

系统优势

云端部署，数据共享

界面清晰，操作简单

分工协同，授权管理

软硬结合，适配度高

加密存储，安全稳定

企业价值

提升效率，降低成本

轻松应对税务核查

完善单证备案管理流程

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【第14篇】出口退税为什么在贷方

答:退的是进项.进项退给单位,减少了,就是贷方.实行'免、抵、退'政策的进出口公司的.

1、免是指出口销售环节免征增值税.

2、抵是指出口产品的进项税额先抵内销产品的应纳税额.

3、退是指出口产品的进项税额先抵内销产品的应纳税额后仍有余额给与退税.

出口退税:

借:其他应收款-出口退税或应收出口退税

贷:应交税金-应交增值税(出口退税)

具有进出口经营权的外贸企业购进用于出口的商品,其出口方式一般有两种:自营出口和委托出口.作好以上两种形式的会计处理,首先要正确计算应退税金(增值税、消费税)的金额;其次要明确企业获得的出口退税款的税收处理.根据国家税务总局《关于企业出口退税款税收处理问题的批复》(国税函[1997]21号)规定:

1、企业出口货物所获得的增值税退税款,应冲抵相应的'进项税额'或'已交增值税税金',不并入利润征收企业所得税.

2、外贸企业自营出口获得的消费税退税款,应冲抵'商品销售成本',不直接并入利润征收所得税.

出口退税的账务处理

答:出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施.一般分为两种: 一是退还进口税,即出口产品企业用进口原料或半成品,加工制成产品出口时,退还其已纳的进口税;二是退还已纳的国内税款,即企业在商品报关出口时,退还其生产该商品已纳的国内税金.出口退税,有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力,为世界各国所采用.

出口退税涉税帐务处理

1.不予免征和抵扣税额

借:主营业务成本(出口销售额fob*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额)

货:应交税金-应交增值税-进项税额转出

2.应退税额:

借:应收补贴款-出口退税(应退税额)

货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)

3.免抵税额:

借:应交税金-应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额)

货:应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额)

4.收到退税款

借:银行存款

货:应收补贴款-出口退税

【第15篇】2023年出口退税政策

请问2023年39号文件废止，哪个是新的文件，关于出口退税。出口给国外全资子公司可以享

受退税吗，实物对外投资可以退税吗?

答:1、根据《关于以贵金属和宝石为主要原材料的货物岀口退税政策的通知》(财税[2014-98

号)得规定，财税[2012]39号的第九条第(二)款第6项及附件9已被废止。简言之,98号文只废止了39号的个别条款,39号文仍然为出口退税的重要文件。

2、根据财税[201236号相关规定，企业出口给国外全资子公司可以享受退税的，实物对外投资也是可以退税的

相关规定：

财税[2012]36号

一、适用增值税退(免)税政策的岀口货物劳务对下列出口货物劳务，除适用本通知第六条和第七条规定的外，实行免征和退还增值税[以下称增值税退(免)税]政策

(二)出口企业或其他单位视同出口货物。具体是指出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物。

【第16篇】出口退税备案的流程和资料

近年来，因为市场需求变化和疫情影响，外贸订单市场发生了很大的变化，个性化需求日益提升，消费偏好追求细小品类，越来越多的终端销售商喜欢通过电商平台小批量采购中国商品去销售。

由此对外贸易方式正在向小单化、碎片化发展。同时疫情期间线上交易模式的发展催生了跨境电子商务b2b的发展。为了更好地适应市场新业态发展，9710海关监管出口方式应运而生。

目录：

什么是9710？

与一般贸易、跨境零售出口方式的区别？

9710出口备案材料有哪些？

9710申报流程是怎么样的？

企业可享受哪些通关便利？

企业如何申请退税？

01、什么是9710？

“9710跨境电商b2b直接出口”是指境内企业通过跨境电商平台与境外企业达成交易后，通过跨境物流将货物直接出口至境外企业，并向海关传输相关电子数据的模式。

02、与一般贸易、跨境零售出口方式的区别？

03、9710出口备案材料有哪些？

9710备案所需材料：

申请报告；

跨境电商信息登记表；

跨境电商平台店铺资质页面截图（显示店铺网址、公司名称等信息）、店铺成交记录截图（部分）、店铺后台实地认证完成页面截图、店铺后台显示工商注册信息页面截图（所有的截图都要截出网址）、平台服务合同（需在服务期内）；

营业执照、对外贸易经营者备案等企业基础资料；

县（市、区）商务部门书面意见。

注：以上材料每页盖章！

04、9710申报流程是怎么样的？

企业将所有材料递交至市商务局，商务局收到材料后出具书面意见。

企业将所有纸质材料（每页盖章）提交至当地海关进行备案审核。

海关审核完成后，企业完成跨境电商资质注册(在国际贸易单一窗口上操作）。

企业联系中国电子口岸数据中心杭州分中心，申请新ic卡和传输id等数字证书，进行系统对接，测试成功后，开展申报业务。

此外，对于单票金额超过人民币5000元，或涉证、涉检、涉税的跨境电商b2b出口货物，企业应通过h2018通关管理系统办理通关手续；对于单票金额在人民币5000元（含）以内，且不涉证、不涉检、不涉税的，企业可以通过h2018通关管理系统或跨境电商出口统一版系统办理通关手续。

05、企业可享受哪些通关便利？

报关全程信息化

企业通过“单一窗口”或“互联网+海关”网上传输交易订单、海外仓订仓单等电子信息，且全部以标准报文格式自动导入，报关单和申报清单均采用无纸化，简化企业申报手续。

新增便捷申报通道

对单票金额在人民币5000元（含）以内且不涉证、不涉检、不涉税的货物，可通过跨境电商出口统一版系统以申报清单的方式进行通关，申报要素比报关单减少57项，清单无需汇总报关单，让中小微出口企业申报更为便捷、通关成本进一步降低。

综试区简化申报

参照综试区所在地海关开展跨境电商零售出口（9610）简化申报的做法，在综试区所在地海关申报符合条件的9710、9810清单，可申请按照6位hs编码简化申报。

物流和查验便利

跨境电商b2b出口货物可按照“跨境电商”类型办理转关，通过h2018通关管理系统通关的，同样适用全国通关一体化。企业可根据自身实际选择时效更强、组合更优的方式运送货物，同时可享受优先查验的便利。

06、企业如何申请退税？

出口退（免）税备案

进入电子税务局，填写真实完整的《出口退（免）税备案表》及其电子数据。

具备相应资质，准备相关材料

首次出口退税申报请注意，具备一般纳税人资格，已完成出口退（免）税备案登记的企业可以进行出口退（免）税申报。

根据海关报关单向采购方要求开具增值税专用发票，并进行退税勾选（生产企业抵扣勾选），大数据综合各方信息进行比对，电子税务局申报系统有发票信息后，进行出口退（免）税申报。等候税务机关受理后安排上门实地核查；经核查符合退税条件的，予以同意退税。

单证备案

在申报出口退税后15日内完成单证备案。2023年9月份起数字化电子单证备案正式推行，单证包括：海关电子口岸下载的海关无纸化放行通知书；出口货物运输单据，如海运提单、航空运单；外贸企业采购合同等。

部门流转

税务局受理企业出口退（免）税申报数据，审核报关单、进项发票等相关数据资料，经流程核准后开具收入退还书，并再次复核后报送人民银行金库安排退税。

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