出口退税国税备案资料（16篇）

【第1篇】出口退税国税备案资料

知识

1、报关单的原件；

2、出口货物发票的原件；

3、出口收汇核销单的原件，也可以提供远期收汇备案证明；

4、增值税专用发票的原件；

5、如果有代理业务的话，那么出口公司还需要提供《代理出口货物证明》以及代理协议的原件；

6、《外贸企业进出口退税进货明细申报表》《外贸企业出口退税出口明细申报表》《外贸企业出口退税汇总申报表》；

7、出口退税(免税)申报软件中生成的电子数据；

8、出口货物的销售明细；

9、所需的其他材料。

出口退税操作人员在办理出口退税(免税)中要认真细致，出口退税操作流程要符合相关规定，并且要依照规定的顺序进行，流程如下：

网上申领核销单一去外管局领取核销单—核销单备案—企业交单—网上核销——登录退税系统认证发票信息并录入退税申报数据且生成申报软盘——携带所需单证去国税局退税一对出口货物的退税单证进行备案。

【第2篇】出口退税申报密码找回

对于出口企业来说，无论是外贸企业还是生产企业，在申报出口退税的时候，出口报关单退税联的电子数据是申报退税操作的最重要的信息之一，也是退税申报操作的起点。

正是基于此，实务操作中很多同行反馈，我们关单数据很多，手工录入报关单数据效率太低，非常繁琐，极易出错，有没有方式可以快速获取报关单退税联电子数据呢？

其实我们按照下面这样操作的话，简单几步就可以轻松搞定，节省时间，提高效率，减少错误。

1、首先在电脑上下载安装关单通

2、设置电子口岸卡密码

3、采集报关单退税联数据

4、导出退税模板数据，可直接用来申报出口退税

【第3篇】保姆级生产企业和外贸企业出口退税申报手册，手把手教你退税，赞

着各个企业开始走出口贸易，跨境电商，出口退税成了会计人员提升自己的会计途径。也不要把它想的很难，看完流程就知道出口退税操作其实没有那么复杂了。出口退税涉及的查询相符发票信息、出口退税申报、出口退税操作流程、所需资料以及出口退税收汇核销操作流程等等，有不清楚的下面是详细的流程操作整理，希望给各位财务人员带来帮助。

章节一：生产企业出口退税申报操作手册

一、生产企业出口退税申报系统涉及的功能说明

二、生产企业出口退税申报系统上资格信息报告的操作流程

三、生产企业出口退税系统备案申报具体操作流程图

四、生产企业出口退税系统退税业务的具体操作步骤带图解流程

章节二：外贸企业出口退税申报实操手册

上述有关外贸企业和生产企业出口退税的全部内容，就先到这里了。对于出口退税业务操作不理解的财务人员，详细的操作流程整理了文档，希望帮助大家进一步掌握出口退税的操作。

【第4篇】最新出口退税率查询

出口退税是指将出口商品征收的国内部分或全部退还给出口商的措施，这也是一种国际惯例。1994年1月1日生效的《增值税暂行条例》规定，纳税人出口商品的增值税税率为零。对于出口商品，不仅在出口环节不征税，而且税务机关还应退还国内生产流通环节所承担的税款，使出口商品以不含税的价格进入国际市场。

根据《增值税暂行条例》，企业产品出口后，税务机关应当按照出口商品的进项税为企业办理退税。由于税收减免等原因，商品的进项税往往不等于实际负担税。如果按出口商品的进项税退税，将出现少征多退的问题，因此计算出口商品退税率-出口退税率。

2023年出口退税率如何计算？是多少？

出口免税不退税，出口免税与上述含义相同。出口不退税是指适用本政策的出口货物在前一个生产、销售或进口环节免税。因此，出口货物本身不含税，也不需要退税。出口免税包括一般贸易出口免税、来料加工贸易免税和间接出口免税。

出口不免税也不退税。出口不免税是指国家限制或者禁止出口的部分货物的出口环节，视为国内销售环节，照常征收。出口不退税是指出口前对这些货物承担的税款，出口退税率为零。

出口货物的退税率为零，出口免税也是企业出口后无法获得的退税，但两者之间存在很大差异。出口免税主要适用于生产企业的小规模纳税人自营出口货物、来料加工货物、间接出口货物和油画等特定商品。也就是说，企业应首先将出口收入计入主营业务收入，而不计算应收退税。由于出口免税，出口货物的进项税应计入主营业务成本。企业为生产企业的，除出口免税收入外，还有出口退税收入、国内销售收入等，按一定比例计算转出口免税国内采购材料的进项税。

现行增值税出口退税率为16%、13%、10%、6%和0，共五档。参照去年的做法，预计(注意：是预计，具体以财政部和税务总局出台的正式文件为准)今年调整为13%、10%、9%、6%和0，仍为五档。

征16%退16%和征16%退13%的调整为征13%退13%；

征16%退10%调整为征13%退10%；

征10%退10%的调整为征9%退9%；

征16%退6%的调整为征13%退6%，征10%退6%的调整为征9%退6%，征6%退6%的还是征6%退6%；

征16%退0的调整为征13%退0，征10%退0的调整为征9%退0，征0退0的还是征0退0。

注意：文中内容仅供参考，具体信息请以北京中算老师为准！

【第5篇】2023年还能出口退税吗

关于出口退税方面的业务，小队员们貌似一直不怎么“感冒”，但是小队长还是要提醒大家，2023年4月18日之前不能收汇的出口企业，小心不能享受退税！

小队员收到国税局发来的一条信息，在微信咨询了这样一个问题，到底什么意思呢？那就来说一说吧！

看点一：出口退（免）税申报时间

2023年1月1日至2023年12月31日出口的货物，应于2023年4月18日前办理出口退（免）税申报！

看点二：规定时间内未收汇的出口企业，不能享受退税（特殊情况除外）

出口企业最迟应在2023年4月18日前收汇才能享受退税政策，否则，适用增值税免税政策，同时，出口货物对应的增值税进项税额需要做转出处理。

看点三：特殊情况下，提供相关材料，可视同收汇享受退税政策

有以上原因的，除提供相关材料外，还需提供“出口货物不能收汇申报表”

出口货物不能收汇申报表

另外，主管税务机关发现出口企业申报出口货物退（免）税提供的收汇资料存在以下情形的，除按《中华人民共和国税收征收管理法》相应的规定处罚外，相应的出口货物适用增值税征税政策，属于偷骗税的，由稽查部门查处：

（一）不能收汇的原因或证明材料为虚假的；

（二）收汇凭证是冒用的。

【第6篇】出口销售额乘征退税率之差账务处理

外贸企业出口退税流程及账务处理

1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定

出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式（海、陆、空、邮），均以取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。

2、外贸公司出口退税（增值税）核算

外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。

（1）购进出口货物时，

借：库存出口商品

应交税金—应交增值税（进项税金）

贷：银行存款（应付账款）

（2）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额

借：主营业务成本（征退税差额）

应收出口退税

贷：应交税金—应交增值税（进项税转出）

—应交增值税（出口退税）

（3）收到出口退税款，

借：银行存款

贷：应收出口退税

3、外贸公司出口退税（消费税）核算

外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。

（1）货物出口后计算应退税款

借：应收出口退税（消费税）

贷：主营业务成本

（2）收到退回的消费税款时

借：银行存款

贷：应收出口退税（消费税）

4、比如，

（1）1月购入一批商标1000个，含税1170元

凭证是这样做：

借：库存商品-商标 1000.00

应交税金-应交增值税-待抵扣出口退税 170.00

贷：现金 1170.00

（2）2月出口销售

借：应收账款

贷：主营业务收入

结转 主营业务成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

（3）5月申报 进转出40

借：主营业务成本 40

贷：应交税费-应交增值税-进转出 40

待确定当期应退税金额之后

借：其他应收款-应收补贴款

贷：应交税费-应交增值税-出口退税

之后当期免抵退税额金额则

借：应交税费-应交增值税-出口退税抵扣内销

贷：应交税费-应交增值税-出口退税

收到退税的金额后

借：银行存款

贷：其他应收款-应收补贴款

外贸企业的出口退税申报流程

一、出口退税申报流程：

1、预审反馈处理—〉确认正式申报数据，显示文本查看器，关闭后提示“确定本次预申报数据转为正式申报数据吗（y/n）？”，点击是，提示数据已转入正式申报。

2、打印退税进货、申报明细表

a、进货明细申报数据的打印。退税正式申报—〉查询本次申报数据—〉进货明细申报数据查询，按打印键，企业根据自己需要，选中所需的打印设置，按确定键，再按生成报表 ，所需要的报表已经生成。可选择报表预览和打印报表进行操作。

导出数据 功能：将需打印的报表不直接输出到打印机，按execl格式输出，企业可根据实际调整报表格式。

b、出口明细申报数据的打印。参考a的方法,包括：关联号、申报批次、序号、出口发票号、报关单号、核销单号、商品代码、商品名称、出口数量、美元离岸价。

3、退税正式申报—〉查询本次申报数据—〉退税汇总申报表录入，点击增加，录入本次申报的申报年月，按回车，系统自动生成退税汇总申报表，核对各项数据无误后，点击保存，退出。

4、退税正式申报—〉生成退税申报软盘，选择“本地申报”，输入路径，点击确定，正式申报完成。到此，已完成退税电子数据的正式申报，企业办税人员将正式申报的软盘和有关退税申报资料上报到国税主管分局。

二、外贸企业申请出口退税必须提供下列凭证资料：

1、出口货物退(免)税申报表(一式5份)；

2、出口货物报关单(出口退税专用)；

3、出口收汇核销单(出口退税专用)；

4、出口商品销售发票；

5、增值税专用发票及税收(出口货物专用)缴款书；

6、出口退税货物进货凭证申报明细表；

7、出口退税货物退税申报明细表；

8、增值税专用发票认证结果通知书及清单。

看完以上内容后相信大家对于外贸企业出口退税流程及账务处理的问题都有了一定的理解，外贸企业如果遇到退税的情况可以收集相关的收据凭证在网上进行申报，一般税务机关核实后都会进行多退少补的。

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【第7篇】出口退税申报平台

出口企业申报2020及以前年度出口数据，请认真阅读下面的内容，并进行操作：

以下四种企业在申报出口货物退税时，必须同时在电子税务局在线版或离线版录入收汇或不能收汇明细进行申报：

（1）退税管理类别为四类的企业；

（2）向税务机关提供的收汇凭证是冒用的；

（3）向税务机关申报的不能收汇原因是虚假的；

（4）超期申报出口退税业务的(即在次年4月份申报期截止后再申报以前年度业务的出口退税)

以上四类企业，在申报出口退税的同时要填写收汇明细一并进行申报。如果不能收汇的，对于符合税务总局公告2023年第30号公告附件3所列的9种不能收汇情况的，需同时填写不能收汇明细进行申报。

以上企业的收汇或不能收汇申报数据跟出口退税明细数据一并生成申报数据进行自检和正式申报。

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【第8篇】代理出口如何退税

跨境电商b2c卖家哪些情形可以出口退税?

国家对通过一般贸易交易方式出口的货物可以按规定办理退(免)税，目前跨境电商卖家适用的情形可包括：

● 海外仓头程(海运/空运/快递)发货

● fba头程(海运/空运/快递)发货

● 国际快递发货

跨境电商的出口退税怎么做？

跨境电商企业出口退税需要具备哪些条件？

跨境电商出口企业出口货物（财政部、国家税务总局明确不予出口退税的货物除外），同时符合下列条件的，适用增值税、消费税退税政策：

（1）电子商务出口企业属于增值税一般纳税人并已向主管税务机关办理出口退税资格认定；

（2）出口货物取得海关出口货物报关单（出口退税专用），且与海关出口货物报关单电子信息一致；

（3）出口货物在退税申报期截止之日内收汇；

（4）电子商务出口企业属于外贸企业的，购进出口货物取得相应的增值税专用发票、消费税专用缴款书（分割单）或海关进口增值税、消费税专用缴款书，且上述凭证有关内容与出口货物报关单（出口退税专用）有关内容相匹配。

出口退税需准备的材料、资格、形式与流程

出口到退税基本流程图：

与供应商确认好需要出口商品的发票名称、数量

——跟供应商开具发票的到位时间——准备出口货物的资料——报关出口——出口退税的备案申报——审核——税款退付、退税清算

备注：准备出口货物的报关资料有：报关合同、商业发票、装单箱资料、电子档报关草单、委托报关的还需要一份委托报关书。

出口退税需要以下资料，包括采购合同，采购增值税专用发票，装箱单，代理报关委托书，报关单，销售合同，出口发票，形式发票以及物流提运单以及结汇水单或收汇通知书;如果产品需要商检的话，还需要提供产品的商检单。

扩展阅读：出口退税的原则

1、公平税负原则

为了保证各国商品在参与国际贸易时能够公平竞争，消除因各国税收政策不同，造成的出口货物税收含量差异，要求各国按照国际惯例，退还已征收的出口货物间接税，以促进国际贸易的发展。

2、零税率原则

征多少，退多少。国家利用退税率来实现宏观调控目标，如调控产业结构设定低退税率来限制低附加值的产品出口，设定高退税率来鼓励高附加值的产品出口。所以，尽管零税率那退税率应该全部是 17%，国家还要设置不同档次的退税率。增值税的退税率不一定等于税率，出口退税率有 17%、14%、13%、11%、9% 等几档，是为了通过退税率来控制出口的原因。鼓励出口，退税率就高点，控制出口，退税率就低点。退税率为 0，就是不免不退了。

注意：文中内容仅供参考，具体信息请以北京中算老师为准！

【第9篇】出口退税产品有哪些资料

1、出口退税企业首次申报核查情况表。（税局提供，手填，可修改）

2、营业执照，税务登记证。（三证合一仅提供营业执照）

3、法人身份证复印件，在复印件上，由法人亲笔写法人声明如下：本人确实是该企业的法定代表人，本人是具有完全民事行为能力人。

4、自有办公场所：办公场所产权证明。

租赁办公场所：租赁合同，最近三个月房租缴费的发票或收据。

5、最近三个月，企业办公场所的物业、水电费缴费发票或收据。

6、海关报关单（出口退税联），运输单据，购货合同（与供货商签订），外销合同（与外商签订），企业与外商的收结汇水单，企业给供货商付款的银行水单。（此六项资料最好能一一对应，一份报关单对应的所有资料订在一起。如果购货合同，银行流水不能一一对应，放在相应的第一份报关单资料中。）

运输单据为报关单上运输方式一栏对应运输方式的单据，详见下文。

陆运：陆运载货清单

海运：1）装货单（装货单是由海关出具的一式六联的shipping order ，可以联系报关公司获取，不是由企业自己出具的装箱单）（装货单可使用通关无纸化放行通知书代替）

2）海运提单（bill of lading）通过货代订舱的，可用货代提单代替。

空运：航空提单

铁路运输：铁路运输单

监管仓：入仓单

保税区：离境货物载货清单

保税港区：无

若有无法取得上述原始单证情况的，出口退税企业可用具有相似内容或作用的其它单证进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口退税企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

以上2-6项资料，企业需提供原件进行核查，并提交加盖企业公章的复印件。营业执照和租赁合同需核查原件。请企业按照资料清单的要求提供资料，不要提供其余资料。所有资料按顺序提供。有无法提供的资料需要提交情况说明。

【第10篇】中国出口退税咨询网

对于外贸企业来说出口退税是每年重要的一个流程，它可以降低企业的营业成本，提高利润空间，而退税的流程你知道吗，里面需要注意的相关事项你又了解多少？本篇文章将带你熟悉退税的一些基本流程和相关的注意事项。

在我们国家出口退税主要实行两种办法：1.对外贸企业出口货物实行免税和退税的办法，即对出口货物销售环节免征增值税，对出口货物在前各个生产流通环节已缴纳增值税予以退税；2.对生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税办法，对出口货物本道环节免征增值税，对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款，对未抵减完的部分再予以退税。

具体的退税流程如下：（1）在线申请核销单，依次登录电子口岸执法系统-选择出口收汇-核销单申领；（2）领取纸质核销单后，按顺序凭申领过的电子口岸ic卡及加盖企业公章的'出口企业核销单介绍信'前往外汇管理局领取；（3）进行纸质核销单备案，按顺序登录电子口岸执法系统——选择出口收汇——选择口岸备案；（4）办理报关手续；（5）填写出口商品专用发票(至国税局领取)；（6）征免申报(出口退税退免税申报软件上进行数据录入，打印两份。外汇局、出口单位各一份)；（7）电子口岸——出口收汇——企业交单；（8）进入出口收汇网上核销系统进行申报，并打印出出口收汇批次核销信息登记表；（9）工行出口收汇核销(收汇日期、核销金额)；（10）外汇局办核销(核销单、报关单、工行盖章的核销单、出口收汇批次核销信息登记表、电子口岸ic卡)（11）进入国税系统输入报表及纳税申报表；（12）将出口货物退、免税申报系统里的免税数据上传至国税网站；（13）出口货物退、免税申报系统进行退税申报(申报成功后另存入u盘)；（14）准备出口退税纸质材料(具体见出口退税资料封底)并带u盘到国税局申报；（15）等候国税局电话通知拿退税批复；（16）等候国税局电话通知,去国税局办理退税申请手续(带退税批复、公司公章及印鉴章)；（17）一般办理过退税手续后一周内银行从国家金库里拨入账款至公司帐户。

而对于出口退税需要重点注意这些事项：1、生产型退税企业要符合税务局对生产型企业认定标准；2、贸易型退税企业进货发票与报关单（商品名称、规格型号、数量、单位）必须保持一致；外贸企业出口货物与内销货物的进项发票分开开具；3、必须以退税企业名义报关出口；4、收汇金额必须与报关金额币种及金额总体保持一致；5、备案单证齐全；6、交易真实合法；7、4月15日之前必须完成上年度出口数据的申报；8、以报关单的出口日期确认收入；9、开具增值税普通发票确认出口收入以报关单的fob价及出口当月第一个工作日汇率折算为人民币开具发票；10、贸易企业出口当期对应的进项税额在增值税申报表填列待抵扣进项税额中的按照税法规定不允许抵扣；11、贸易企业出口报关时货源地要与供应商地址一致；涉及多票多地采购的填写最高退税率货源地，另其他货源地在备注栏注明；12、出口货物报关单的商品名称、数量、重量与出口运输单据保持一致。

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【第11篇】出口退税如何做账

什么是出口退税的具体意思?

出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。一般分为两种：一是退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税;一是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。出口退税，有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力，为世界各国所采用。

什么事出口退税？出口退税申报流程怎么操作？

(1)必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退(免)税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物(包括国家规定免税的货物)不能退税，以充分体现'未征不退'的原则。

(2)必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。

对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退(免)税。

(3)必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退(免)税。也就是说，出口退(免)税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物(另有规定者除外)、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退(免)税。

(4)必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退(免)税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

国家规定外贸企业出口的货物必须要同时具备以上4个条件。生产企业(包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同)申请办理出口货物退(免)税时必须增加一个条件，即申请退(免)税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退(免)税。

申请办理出口退税的流程如下：

1、相关证件的送验及登记表的领取:企业-般在取得相关部[j已经批准其经营出c]产品业务的文件核发的工商登记的证明之后,应当于30日之内申请办理出口企业退税登记手续;

2、退税登记申报和受理:企业收到出口企业退税登记表后，按照登记表和法律法规的要求填写企业印鉴和相关人员印鉴后，与公司出口产品经营权批准文件、i商登记证明文件等资料一起提交申请当地税务机关，税务机关经审查确定后，受理登记

3、填发出1退税登记证:税务机关收到企业的正式申请,并通过审核确定没错之后按照规定的程序批准。之后核发给该企业'出口退税登记”资格;

4、出口退税登记变更或注销:企业经营状况发生变化或退税政策变更时，应根据实际需变更或注销退税登记。

一般纳税人要申请出口退税，第一步要申请办理进出口经营权。

在外贸企业出口退税软件上填写初次出口退税申请表，将表格下载到u盘，将公司许可证、公章、法人私章等初次海关信息带到国税进行无纸化备案，拿到后上传到国税系统，即初次出口退税备案通过。

备案大概一个月通过，录入发票审核通过。您可以通过税务板在出口退税软件上申请退税，填写采购发票和出口报关单的明细，在所有表格成功后，生成数据并上传到国税系统。

税局收到提交申请的退税申请，会联系法人再次提交申请退税的相关资料(运输单据、无纸化报关单、营业执照复印件、租金水电发票复印件、租赁合同复印件、海关报关单、进货合同、销货合同)，将这些资料提供给税局后审批无误，如果退税金额较大，税局会提前联系安排人上门核查，采用资料核实成功后，等税局退税即可。

注意：文中内容仅供参考，具体信息请以北京中算老师为准！

【第12篇】出口退税操作流程完整版

随着网络的发达，大小企业都有机会把货物卖出口，加上国家的鼓励出口退（免）税政策，降低了出口货物的价格，同时也提高了国货在国际市场的竞争力。

那么问题来了：您公司是可以享受免税、免退税、免抵退税中的哪一种呢？

1. 免税：出口货物退（免）税是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定交纳的增值税和消费税。比如小规模纳税人、免税产品，都是没有进项的情况，适用只免不退。

2. 免退税：适用属于一般纳税人的外贸型企业，既有销项，又有进项，销项免，进项退，又免又退。

3. 免抵退：适用属于一般纳税人的生产企业，外销项免，进项抵扣内销货物应纳税额，对未抵完的进项给予退税。

另外举一些例子：如出口货样广告品，如果收汇了，可以确认收入申请退税，也可以直接免税处理；如非报关快件，不论是否收汇都视同内销征税；最常见的一般贸易出口，小规模企业只能享受免税，无需备案，直接在季报增值税时候填写出口免税销售额。

所以想要退税还是得成为一般纳税人，根据企业自身情况备案成为外贸企业或者是生产企业。今天，我们来重点介绍生产企业出口退税全流程，有知识点有案例有实操还有疑难解答！

一：出口退税基础政策知识及实务

1. 出口退税业务流程：

2.出口退税基础知识：

出口货物退（免）税简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税和消费税。

出口货物，是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。

视同出口货物，出口企业经海关报关进入国家批准的出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区、珠澳跨境工业区（珠海园区）、中哈霍尔果斯国际边境合作中心（中方配套区域）、保税物流中心（b型）（以下统称特殊区域）并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物。

增值税出口退税率：除财政部和国家税务总局根据国务院决定而明确的增值税出口退税率（以下称退税率）外，出口货物的退税率为其适用税率。

退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间以货物（包括被加工修理修配的货物）出口货物报关单（出口退税专用）上注明的出口日期为准。

3. 增值税免抵退计算：

【举个例子】:

某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2023年7月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额150万元，内销产品取得销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币2400万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率13%，退税率9%，假设不考虑其他问题

【账务处理】（计算我取了整数） ：

① 外购原辅材料、备件、能耗等：

借：原材料等科目 11538461

应交税费——应交增值税（进项税额） 1500000

贷：银行存款 13038461

② 产品外销产生纳税义务时：

借：应收外汇账款 24000000

贷：主营业务收入 24000000

③ 内销产品产生纳税义务时：

借：银行存款 3390000

贷：主营业务收入 3000000

应交税费——应交增值税（销项税额）390000

b.【退税相关处理】：

④ 月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额

不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×（征税率-退税率）＝2400 ×（13%-9%）=96（万元）

借：产品销售成本 960000

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）960000

⑤ 计算应纳税额

本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=300×13%-150-5+96=-20（万元）

⑥ 计算应退税额和应免抵税额

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=2400×9%=216（万元）

当期期末留抵税额20万元≤当期免抵退税额216万元

当期应退税额=当期期末留抵税额=20（万元）

当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额=216-20=196（万元）

借：应收补贴款 200000

应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）1960000

贷：应交税费——出口退税 2160000

⑦ 收到退税款

借：银行存款 200000

贷：应收补贴款 200000

二：出口退税需要准备的事项。

1.退税前准备资料

（1）办理对外贸易经营者资格备案（商务部）

（2）备案进出口货物收发货人报关注册登记证书（海关）

（3）开通电子口岸，领法人卡、操作员卡 （电子口岸）

（4）登记名录，开通外汇收支申报、货物贸易监测系统（外管局）

（5）办理出口退税登记手续（当地所属税局）

（6）领购增值税普通发票（五联）

2.出口退税申报软件安装要求：一台电脑安装一套报税系统，电脑硬件配置不宜老旧。

3.出口退税软件及退税文库的下载：中国出口退税咨询网、当地电子税务局官网都可以下载。

4.最新出口退税申报软件及事项：做到及时升级更新。

三：出口退税实操及需注意事项。

1.出口发票开具注意事项：

a.出口的发票应该开具怎样的发票？

2023年12月1日起，通用机打发票（出口专用）停止使用。

出口企业在防伪税控系统升级后，一律使用升级后的增值税防伪税控系统开具出口发票，使用增值税普通发票（五联）代替原有的出口发票，今后原出口发票不再使用，如有未缴销的尽快缴销。

b. 出口的发票开具时，税率和金额如何确定？

①税率为0（选择免税）；

②需以本位币（人民币）开具；

③汇率：参照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十五条规定：“纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。”处理。

c.购方企业的信息为外文，应如何处理？

购方企业可以使用外文填写，纳税人识别号、地址电话、银行账号等可不填写，在地址电话处可填写外商所在国家或地区出口销售到国内特殊监管区域，如有购方企业纳税人识别号、地址电话、银行账号则需填写。

d. 票面金额能都以cif价开具？

如果票面开具的是cif价，则在备注栏注明fob价。

合同号、贸易方式、结算方式、外币金额、汇率等可在备注中填写。

e.发票开票限额不够怎么办？

发票开票限额不够，申请提高开票限额。提高限额后仍旧不能满足的，可以每条报关单项目对应开一张发票。

①如果出口报关单金额大于开票限额，将总金额拆分，并开具多张连续号码的出口发票。

②在出口退税申报软件中申报时，金额填写多张发票的汇总金额，发票号码填写第一张发票的发票号码+最后一张发票的截止号码。

2.出口退税需要注意的时间点：

a.退（免）税申报期限。公司在2023年的出口业务，未在2023年4月申报期限结束以前办理出口退（免）税或者开具《代理出口货物证明》的，可以在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后申报办理。

简言之，退（免）税申报和代理证明开具，只要凭证信息齐全就可以办理，不再因逾期改为免税或征税。

b.收汇期限。由于国家税务总局2023年第30号公告和2023年16号公告收汇有关规定仍然有效，因此2023年的出口业务，仍需在2023年4月申报期结束以前收汇或者办理不能收汇手续，避免出现逾期后冲减、符合条件又重新申报退（免）税的复杂处理。

c.无相关电子信息备案和退（免）税延期申报。由于相关规定调整，无相关信息备案和退（免）税延期申报在实际上已失去原有的重要意义，企业可以自主选择是否办理。

d.来料加工免税核销。来料加工业务的免税核销期限在5月15日之前，但取消了逾期申报由免税改为征税的规定。简言之，来料加工免税核销无论在5月15日前后，均可享受免税。

e.其他事项。《委托出口货物证明》开具（每年3月15日前）、进料加工年度核销（每年4月20日前）、单证备案期限（申报后15日内）、免税申报期限（国家税务总局规定期限内，但逾期不再改为征税）。

四：出口退税申报流程：

1. 根据报关单信息采集出口明细；

注：

a. 如上表编号为1234567栏次需要录入数据；

b. 出口报关单号录入规则：18位海关编号+0+两位项号。

2. 数据一致性检查、确认明细申报数据；

注：

a. 确认数据时一定看好条数，汇总表根据确认的明细数据自动生成不是录入的明细；

b. 确认后明细数据会从二免退税明细数据采集转到三确认免退税明细数据里；

c. 如果发现数据需要修改，必须进行撤销确认明细数据，让数据回到二退税明细数据采集里修改。

3.汇总表数据录入；

注：上述三个重要数据是简化以前纳税表录入内容，具体填写规则如下：

a.如果是连续月份申报退税，例如201803所属期出口退税已申报完，本次申报201804出口退税所属期则：

纳税表出口销售额累加：为201804当月出口销售额

纳税表不得抵扣税额累加：为201804当月不得抵扣税额

期末留抵税额：为201804申报当月期末留抵税额

b.如果是不连续月份申报退税，例如201801所属期出口退税已申报完，本次申报201804出口退税所属期则：

纳税表出口销售额累加：为201802当月出口销售额+201803当月出口销售额+201804当月出口销售额

纳税表不得抵扣税额累加：为201802当月不得抵扣税额+201803当月不得抵扣税额+201804当月不得抵扣税额

期末留抵税额：为201804申报当月期末留抵税额

4. 申报资料录入：点击“增加”然后保存即可；

5. 数据一致性检查、生成汇总免抵退申报数据：需要记得保存路径；

6.数据在线申报（国家税务官网有出口退税综合服务平台入口）：上传生成的汇总数据压缩包；数据自检没有疑点点击确认申报；

7.反馈读入，退税进度已发放后，生产企业需要将正式申报反馈更新到系统中，反馈下载可以按年也可以按月下载。

以上实操总结：

a. 只有在采集的位置才可以：录入，修改；

b. 单机版汇总表是根据确认的明细数据生成的，跟采集的明细数据没关系；

c. 单机版汇总相关表单要手动增加录入：汇总表和汇总资料情况表，自动生成两个汇总附表；

d. 无纸化企业生成申报数据时要插入无纸化设备、安装设备驱动、配置正确的无纸化密码，在线版企业还得安装客户端工具、加签方式选择工具加签；

e. 生成申报数据包后,要进行自检；

f. 没有疑点或者没有不可跳过疑点后务必进行“确认申报”;

g.建议先在出口退税综合服务平台进行退税预审，然后再到电子税务局进行增值税一般纳税人申报，最后再回到本平台进行免抵退税的正式申报。

最后发福利，我们列举一些大家经常遇到的疑难问题：

一、 问：免税申报应如果操作？

答：第一，按照国家税务总局公告2023年第65号要求，“出口企业或其他单位出口适用增值税免税政策的货物劳务，在向主管税务机关办理增值税、消费税免税申报时，不再报送《免税出口货物劳务明细表》以及电子数据。出口/p>;

第二，一般纳税人免税申报涉及的报表有《增值税减免税申报明细表》、《增值税纳税申报表附列资料（一）》、《增值税纳税申报表附列资料（二）》及《增值税纳税申报表》的主表。

具体填报规则如下：

1. 《增值税减免税申报明细表》

第8栏：填写本期出口免征增值税的销售额，但不包括适用免、抵、退税办法出口的销售额。

2. 《增值税纳税申报表附列资料（一）》

第18栏：填写免征增值税的货物及劳务和适用零税率的出口货物及劳务，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的出口货物及劳务。

第19栏：填写免征增值税的服务、不动产、无形资产适用零税率的服务、不动产、无形资产，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的服务、不动产和无形资产。

3. 《增值税纳税申报表附列资料（二）》

第14栏：填写免征增值税项应在本期转出的进项税额。

4. 《增值税纳税申报表》主表

第8栏：填写本期免征增值税的销售额和适用零税率的销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的销售额。

第9栏：填写本期免征增值税的货物销售额及适用零税率的货物销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的出口货物的销售额。

第10栏：填写本期免征增值税的劳务销售额及适用零税率的劳务销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的劳务的销售额。

二、 问：进入申报系统时提示“系统出现异常，如影响正常操作或操作受限，请与客服人员联系”，怎么办呢？

答：有以下两种情况会引发此类报错。

情况一：申报系统没有安装在默认的c盘路径下。申报系统安装时更改了申报系统安装路径，有可能会导致此类报错。

解决办法：虽然提示系统异常，倒数10秒后仍可进去系统，建议做好数据备份，卸载系统，重新安装在默认c盘的路径下。如果无法进入系统，可以寻找申报系统的初始备份。操作方法为：右/p>;

情况二：杀毒软件不兼容。部分杀毒软件会阻拦申报系统运行环境导致软件运行时报错。

解决办法：建议先查看杀毒软件“隔离区”是否有被查杀的运行组件，如存在被查杀的组件，先将申报系统组件恢复，再将申报系统在杀毒软件中设置为白名单，重新运行系统即可。

三、 问：怎么变更公司的类型，把生产企业改为外贸企业呢？

答：根据国家税务总局公告2023年第56号要求，《出口退（免）税备案表》中的内容发生变更的，出口企业或其他单位须自变更之日起30日内，向主管税务机关提供相关材料，办理备案内容的变更。

生产企业变更为外贸企业，涉及到企业类型和退税计算方法的变更。企业应将票批准变更前全部出口货物按变更前退（免）税办法申报退（免）税，变更后不得申报变更前出口货物退（免）税。

注意！原执行免抵退税办法的企业，应将批准变更当月的《免抵退税申报汇总表》中“当期应退税额”填报在批准变更次月的《增值税申报表》“免、抵、退应退税额”栏中。批准变更前已通过认证的增值税专用发票或取得的海关进口增值税专用缴款书，出口企业或其他单位不得作为申报免退税的原始凭证。

出口企业或其他单位办理出口退免税备案变更，应提前准备好《出口退（免）税备案表》及其他相关办理资料，通过出口退（免）税申报软件采集备案变更信息生成退（免）税备案变更的电子申报数据。

具体操作：登录申报系统后，选择备案向导-出口退（免）税备案变更。

点击“增加”，其中“变更事项”选择要变更的内容，点击保存。

然后在备案变更向导的第二步打印申报表，第三步生产电子申报数据。然后携带相关资料和电子申报数据向主管税务机关进行申报。

四、 问：报关单上的成交方式为非fob时，退税申报怎么换算？

答：《中华人民共和国海关出口货物报关单》上的“成交方式”，可以填报的形式为“fob”、“c&f”和“cif”。其他的国际贸易术语比如exw 、fca和dap等，根据是否包含“运费”和/或“保费”，分别归并到“fob”、“c&f”和“cif”，也就是成交方式、运费和保费这三栏是互相联系的。

贸易术语的换算方式如下：

c&f=fob+运费

cif=fob+运费+保费

运费在报关单的体现为三种模式：

502/3/1（币种、运费率、运费按运费率计算）

502/30/2（币种/单价/运费按吨数计算）

502/3000/3（币种/总价/运费按总价计算）

保费在报关单的体现为两种模式：

502/0.3/1（币种/保费率/保费按保费率计算）

502/3000/3（币种/总保费/保费按总价计算）

下面来举个例子：

计算如下：

1. 运费+保费=3000+2000=5000

2. 计算分摊百分比：（30000+20000+50000-5000）/（30000+20000+50000）=0.95

3. 项号1fob价格=30000*0.95=28500

项号2fob价格=20000*0.95=19000

项号3fob价格=50000*0.95=47500

注：计算fob时需考虑运保费不同币值的关单，运保费应换算为与成交币值相同再计算。

五、 问：货物发生退运了怎么办？

答：根据《国家税务总局关于发布＜出口货物劳务增值税和消费税管理办法＞的公告》（国家税务总局公告2023年第24号）第十条第三项规定：‘出口货物发生退运的，出口企业应先向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》，并携其到海关申请办理出口货物退运手续。’生产型企业发生退运时，如果此笔货物退运之前已申报完出口退税，需要在出口退税申报系统将其做负数冲减掉，申报流程如下：

第一步，登录生产企业出口退税申报系统，输入申报的所属期。

第二步，点击左侧向导，选择单证申报向导—单证明细数据采集，选择“退运已补税（未退税）证明申请”

第三步，进去数据录入界面。点击“增加”按钮，开始录入报关单数据。退运数量根据实际情况填写，注意退货计税金额是折算的人民币金额。如果这笔货物已经申报过出口退税了，则还需要进行明细数据的冲减，对应的需要录入“已冲减免抵退”和“冲减所属期”，具体以实际情况为准。录入完成后，保存。最后别忘了点击“设置标志”。

第四步，回到向导模块，点击“打印单证申请表”，选择“退运已补税（未退税）证明申请”，进行申请表的打印。

第五步，在单证向导中点击“生产单证申报数据”，然后选中“退运已补税（未退税）证明申请”，点击确定，进行数据申报。

最后携带相关资料到所在税务局开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》即可。

六、 问：发现进料核销数据有误怎么办？

答：按照国家税务总局公告2023年16号第九条，第四款“生产企业发现核销数据有误的，应在发现次月按照本条第（一）项至第（三）项的有关规定向主管税务机关重新办理核销手续。”因此，企业可以在发现申报有误及时跟所在地税务机关联系，重新办理核销手续。下面给大家总结下核销流程及常见问题。

第一， 生产企业申请核销前，应从主管税务机关获取海关联网监管加工贸易电子数据进料加工“电子账册电子化手册核销数据”以及进料加工业务的进口和出口货物报关单数据。

第二， 将获取的反馈数据与进料加工手册账册实际发生的进口和出口情况进项核对。核对无误后填报《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》向主管税务机关申请核销。

第三，如果发现实际业务与反馈数据不一致的，应填写《已核销手册（账册）海关数据调整表》并连同电子数据和证明材料一并报送主管税务机关。其中不一致的情形包括a存在确实的现象，调整时需要采集缺失的进出口报关单数据；b存在多余的现象，调整时进行红冲；c数据错误的现象，调整时负数红冲数据，再按正确的进出口报关单数据进行采集调整。

第四， 主管税务机关确认核销后，生产企业应以《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》中的“已核销手册（账册）综合实际分配率”，作为当年度进料加工计划分配率。

第五， 企业应在核销确认的次月，根据《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》确认的不得免征和抵扣税额在纳税申报时申报调整。

第六， 应在确认核销后的首席免抵退税申报时，根据《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》确认的调整免抵退税额申报调整当月免抵退税额。

注意！如果获取了最终审核通过的进料反馈数据，单机版用户在将反馈数据读入申报系统后，需要在税务机关反馈信息中进行处理。然后到出口退税申报系统的进料向导—进料加工反馈查询—免抵退核销申报查询中查看一下已审核通过的核销申报数据，核对一下数据是否正确。

好了！关于生产企业出口退税的的流程就介绍到这里，准备工作以及实际操作其实并不难，都有章可循；我们最重要是理解生产免抵退税其实是退采购原料的进项税额，在同时有内销有外销的情况下，合理安排进项，实现退税金额的最优！

【第13篇】跨境电商怎么出口退税

首先，小编给大家介绍一下跨境电商与传统出口企业的区别，简单来说：传统外贸的特点就是频次低，订单量大，资料齐全，目前可以便捷的办理退税。而快速发展的b2c跨境电商，在退税问题上一直得不到很好地解决，使得出口产品不能享受退税优惠。

b2c跨境电商使得贸易碎片化，很多使用亚马逊、速卖通、ebay、wish等的跨境b2c平台的卖家都是小邮包出口，具有批次多、频率高、货值低、品种杂，无报关单的特点，按照一般贸易方式办理退税非常麻烦。为了支持跨境电商卖家退税，国家出台了9610政策，针对的就是b2c跨境电商直邮发货方式的出口退税。

跨境电商哪些情况可以做出口退税？

国家对通过一般贸易方式出口的货物可以按规定办理退（免）税，目前跨境电商卖家适合的情形可包括：

1. 海外仓头程（海运/空运/快递）发货；

2. fba头程（海运/空运/快递）发货；

3. 国际快递发货。

出口退税基本流程：

1. 办理备案：数据对接海关，口岸的系统；

2.信息上传系统进行三单比对（订单、支付、物流），清单核放；

3.报关，跨境电商企业定期汇总清单生成报关单申报，海关出具报关单退税证明；

4.跨境电商企业通过电子口岸系统申领的核销单到外管局办理结汇手续；

5.通过纳税申报和出口货物退（免）税申报系统进行退税申报并带相关资料税务批复后，去税务办理退税申请手续，从而退税。

出口报关的核心：

（1）清单核放：即跨境电商出口企业将“三单信息”（商品信息、物流信息、支付信息）推送到单一窗口，海关对“清单”进行审核并办理货物放行手续，通关效率更快，通关成本更低。

（2）汇总申报：指跨境电商出口企业定期汇总清单形成报关单进行申报，海关为企业出具报关单退税证明，解决企业出口退税难题。

q1

退税能退几个点？

产品的退税率由国家规定，将产品按照海关编码（hscode）进行合规的归类，退税率与之对应。卖家可在www.hsbianma.com查询参考，但最终的产品归类，以有关监管部门认定为准。

q2

退税什么时候给我？打到我的个人账户吗？

满足所需条件和单据齐全后3个工作日内完成退税的结算，由平台提前垫付并向供应工厂结算相应的货款。对于能否打到个人账户，则不需要也是无法另行支付到个人账户的。

q3

我之前没做过传统外贸，怎样计算跨境退税

是否划算或者能降低成本？

需要咨询您的供应商工厂，确认开具增值税发票是否需要额外加钱？加几个点？之后查询并确定您主要产品的hs编码，根据上述hs编码，查询产品退税率。如果退税率比额外加点高，即具有初步的可行性，卖家可以进一步咨询。

q4

我的生意规模还比较小，可以做跨境退税吗？

从商业可行性角度，有几个因素是需要卖家考虑的：首先是获得增值税发票的成本；其次是小批量货物单独报关和退税可能会有额外的每票200-300的成本；再者跨境退税需要提现外币，提现外币金额有一定的门槛；正规报关的货物，也应在一定时间内收汇并结算，否则不但无法退税，还会产生额外的销项税。基于以上几点，建议卖家在业务和资金稳定流转后，再考虑退税，并且一定要考虑通过退税来降低成本。

q5

我一次性采购，分批出货能退税吗？

根据税务部门规定，目前一般不支持多张报关单对应一张发票。如果卖家需要将多次出口报关货物一次性开票，请开成多张发票，使得其中每一张的各项内容都可以和报关单相对应。为保证发票和报关单的一致性，一般建议出货后（取得海关审结报关单信息），再开相应发票。

【第14篇】企业出口退税的条件

外贸企业出口退税，需要具备的条件，以下简单以四点概况：

外贸企业出口退税，需要具备的条件

第一、企业是增值税一般纳税人，区别于小规模企业，小规模企业不能退税。

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

一般纳税人企业是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业，一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

第二、企业办理进出口权及办理出口退税备案登记。简单的说就是企业要申请进出口权和办量退税备案。

第三、出口货物的报关单，产品要有出口这个流程，报关单作为出口的凭证.

第四、外贸企业购进出口货物取得的增值税专用发票，也就是生产货物的厂家，或者是厂家供应商要提供增值税专用发票。

以上就是外贸企业出口退税，需要具备的条件。

【第15篇】出口消费税退税税率

导读：相信大家都知道现在是有出口退税的，但是只是部分商品，不是全部，而且商品不同，退税率也不同，不知道大家有没有想过，现行出口退税税率有多少种呐？今天会计学堂小编为大家答疑解惑哦。

现行出口退税税率有多少种？

答：退税率是出口货物的实际退税额与计税依据之间的比例。它是出口退税的中心环节，体现国家在一定时期的经济政策，反映出口货物实际征税水平，退税率是根据出口货物的实际整体税负确定的，同时，也是零税率原则和宏观调控原则相结合的产物。从2004年1月1日起，我国对不同出口货物主要有17%、13%、11%、8%、5%等五档退税率。出口企业从小规模纳税人购进货物出口准予退税的，规定出口退税率为5％的货物，按5％的退税率执行；规定出口退税率高于5％的货物一律按6％的退税率执行。

出口退税的一般程序？

答：1、有关证件的送验及登记表的领取

企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记

2、退税登记的申报和受理

企业领到'出口企业退税登记表'后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。

3、填发出口退税登记证

税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业'出口退税登记';

4、出口退税登记的变更或注销

当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。

现行出口退税税率有多少种，相信大家都理解了吧，如果还有疑问，可直接向会计学堂答疑老师咨询哦，会计学堂有非常nice的老师，非常专业的会计资讯，随时欢迎大家的到来，随时准备为大家充电。

【第16篇】出口退税备案资料6

出口退税需要什么资料?税收是国家为满足社会公共需要，按照法律规定，参与国民收入中剩余产品分配的一种形式。出口货物退（免）税作为一项具体的税收制度，其目的与其他税收制度不同。

1、报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。

2、出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。

3、进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。

4、结汇水单或收汇通知书。

5、属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价cif结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。

6、有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。

7、产品征税证明。

8、出口收汇已核销证明。

9、与出口退税有关的其他材料。

外贸公司申请出口退税的资料装订要求是什么啊？

外贸公司申请出口退税的资料装订要求是:

1、备案表、外贸企业换汇成本异常说明表、外贸企业未交收汇核销单申报明细之类表格的不装订，单独放在一起，统一交出口退税税务管理员。

2、出口退税专用袋或档案袋（上面标明公司名称、海关编号、申报年月和批号）。

3、用出口退税日常申报（明细）表封面和封底装订成册（里面一般把出口退税汇兑申报表、出口退税出口明细申报表、出口退税进货明细申报表订在一起）。

4、用出口企业出口退税报关单、外汇核销单、出口发票装订封面和封底装订成册（里面一般把增值税专用发票抵扣联（有计量单位换算表的，放在相应的增值税专用发票抵扣联前面）、外汇核销单出口退税联、报关单出口退税联、出口发票出口退税联按关联号依次装订）。

出口货物退税，简称出口退税，指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施，这也是国际惯例。其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口退税（exportrebates）制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。

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