2023出口退税备案资料（16篇）

【第1篇】2023出口退税备案资料

五）加快出口业务各环节事项办理速度。优化“单一窗口”出口退税申报功能。推行无纸化单证备案。进一步简化结关、收汇手续。商务、人民银行、海关、税务等部门强化协作配合，扩大数据共享范围，加大宣传辅导力度，帮助出口企业加快全环节各事项办理速度、压缩单证收集整理时间，提升出口退税整体效率。税务部门办理正常出口退税业务的平均时间确保不超过8个工作日，并进一步压缩a级纳税人办理时限。（商务部、人民银行、海关总署、税务总局按职责分工负责）

税务总局 发展改革委 公安部 司法部 财政部 人力资源社会保障部 住房城乡建设部 商务部 人民银行 海关总署 医保局 档案局 密码局

关于推进纳税缴费便利化改革优化税收营商环境若干措施的通知

税总发〔2020〕48号

各省、自治区、直辖市人民政府，国务院有关部门：

为贯彻党中央、国务院决策部署，深化“放管服”改革、优化营商环境，认真落实《优化营商环境条例》、《国务院办公厅关于进一步优化营商环境更好服务市场主体的实施意见》要求，经国务院同意，现就进一步推进纳税缴费便利化改革、持续提升为市场主体服务水平、加快打造市场化法治化国际化税收营商环境有关事项通知如下：

一、持续推进减税降费政策直达快享

（一）优化政策落实工作机制。融合运用网络、热线、政务服务场所等线上线下渠道，综合采取“云讲堂”、在线答疑、现场培训、编发指引、定点推送等方式，及时发布税费优惠政策，不断加大辅导解读力度，确保政策广为周知、易懂能会。着力打造“网上有专栏、线上有专席、场点有专窗、事项有专办、全程有专督”的政策落实保障体系，确保各项减税降费政策不折不扣落实到位。（人力资源社会保障部、税务总局、医保局按职责分工负责）

（二）充分发挥大数据作用确保政策应享尽享。深化大数据分析和应用，主动甄别符合享受优惠政策条件的纳税人缴费人，精准推送税费政策信息，帮助纳税人缴费人充分适用优惠政策。运用税费大数据监测减税降费政策落实情况，及时扫描分析应享未享和违规享受的疑点信息，让符合条件的纳税人缴费人应享尽享，对违规享受的及时提示纠正和处理。（人力资源社会保障部、税务总局、医保局按职责分工负责）

（三）压缩优惠办理手续确保流程简明易行好操作。优化纳税人缴费人享受税费优惠方式，加大部门协同和信息共享，除依法需要核准或办理备案的事项外，推行“自行判别、申报享受、资料留存备查”的办理方式，进一步提升纳税人缴费人享受政策红利和服务便利的获得感。（人力资源社会保障部、税务总局、医保局按职责分工负责）

（四）提高增值税留抵退税政策落实效率。依托电子税务局，拓展纳税人网上申请和办理增值税留抵退税业务渠道，提高退税效率。财政部门加强统筹，及时保障退库资金到位。财政、税务和国库部门密切合作，畅通电子退税渠道，确保符合条件的纳税人及时获得退税款。（财政部、人民银行、税务总局按职责分工负责）

（五）加快出口业务各环节事项办理速度。优化“单一窗口”出口退税申报功能。推行无纸化单证备案。进一步简化结关、收汇手续。商务、人民银行、海关、税务等部门强化协作配合，扩大数据共享范围，加大宣传辅导力度，帮助出口企业加快全环节各事项办理速度、压缩单证收集整理时间，提升出口退税整体效率。税务部门办理正常出口退税业务的平均时间确保不超过8个工作日，并进一步压缩a级纳税人办理时限。（商务部、人民银行、海关总署、税务总局按职责分工负责）

二、不断提升纳税缴费事项办理便利度

（六）拓展税费综合申报范围。在进一步落实城镇土地使用税、房产税合并申报的基础上，加快推进增值税、消费税同城市维护建设税等附加税费合并申报及财产行为税一体化纳税申报，进一步简并申报次数，减轻纳税缴费负担。（税务总局负责）

（七）压减纳税缴费时间和纳税次数。对标国际先进水平，进一步优化纳税缴费流程、精简申报资料，试行税务证明事项告知承诺制，进一步减少证明材料。2023年年底前，纳税缴费时间压减至120小时以内；2023年年底前，纳税缴费时间压减至100小时以内，纳税次数进一步压减，促进营商环境持续改善。（税务总局牵头，人力资源社会保障部、住房城乡建设部按职责分工负责）

（八）大力推进税费事项网上办掌上办。进一步巩固拓展“非接触式”办税缴费服务。2023年年底前，实现主要涉税服务事项网上办理；2023年年底前，除个别特殊、复杂事项外，基本实现企业办税缴费事项可网上办理，个人办税缴费事项可掌上办理。（人力资源社会保障部、住房城乡建设部、税务总局、医保局按职责分工负责）

（九）推进纳税缴费便利化创新试点。充分发挥税收服务作用，在支持京津冀协同发展、长江经济带发展、长三角一体化发展、粤港澳大湾区建设、黄河流域生态保护和高质量发展以及海南自由贸易港、成渝地区双城经济圈建设等国家发展重大战略中，积极推进纳税缴费便利化改革创新试点，探索可复制、可推广经验，完善税费服务体系。（税务总局牵头，人力资源社会保障部、医保局按职责分工负责）

三、稳步推进发票电子化改革促进办税提速增效降负

（十）分步实施发票电子化改革。在实现增值税普通发票电子化的基础上，2023年选择部分地区新办纳税人开展增值税专用发票电子化改革试点，年底前基本实现新办纳税人增值税专用发票电子化。2023年年底前，力争建成全国统一的电子发票服务平台和税务网络可信身份系统，建立与发票电子化相匹配的管理服务模式，增进市场主体发票使用便利，进一步降低制度性交易成本，推进智慧税务建设。（税务总局牵头，发展改革委、公安部、财政部、密码局按职责分工负责）

（十一）推进电子发票应用的社会化协同。税务部门公开电子发票数据规范和技术标准，加快推动国家标准制定。财政、档案等部门积极推进会计凭证电子化入账、报销、归档工作，推动电子发票与财政支付、单位财务核算等系统衔接，引导市场主体和社会中介服务机构提升财务管理和会计档案管理电子化水平。加快修订《中华人民共和国发票管理办法》等法规制度，加强电子发票推行应用的法律支撑。（税务总局、财政部、档案局、密码局、司法部按职责分工负责）

四、优化税务执法方式维护市场主体合法权益

（十二）严格规范公正文明执法。坚持依法依规征税收费，坚决防止和制止收过头税费。全面深入推行行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核制度，坚决防止粗放式、选择性、一刀切的随意执法。健全完善税务机关权责清单，实施税务行政执法案例指导制度，持续规范行政处罚裁量基准，加快推进简易处罚事项网上办理，进一步推行重大税务案件审理说明理由制度试点。强化税务执法内部控制和监督，全面推进内控机制信息化建设，规范执法行为，减少执法风险。加强税费政策法规库建设，通过税务网站集中统一对外公布并动态更新，增强税务执法依据的确定性、稳定性和透明度，持续打造公正公平的法治化税收营商环境。（税务总局负责）

（十三）强化分类精准管理。不断完善税收大数据和风险管理机制，健全税务管理体系。积极构建动态“信用+风险”新型管理方式，实时分析识别纳税人行为和特征，实现“无风险不打扰、低风险预提醒、中高风险严监控”。对逃避税问题多发的重点行业、重点领域，加强税收风险防控。加强税务、公安、人民银行、海关等部门的密切协作，严格依法查处利用“假企业”、“假出口”、“假申报”等手段虚开骗税行为，规范税收秩序，促进公平竞争，努力做到对市场主体干扰最小化、监管效能最大化。（税务总局牵头，公安部、人民银行、海关总署按职责分工负责）

（十四）健全完善纳税信用管理制度。依法依规深化守信激励和失信惩戒，促进社会信用体系建设。坚持依法依规和包容审慎监管原则，进一步落实好纳税信用评价级别修复相关规定，引导纳税人及时、主动纠正失信行为，提高诚信纳税意识。加强重大税收违法失信案件信息和当事人名单动态管理，为当事人提供提前撤出名单的信用修复途径，引导市场主体规范健康发展。（税务总局负责）

五、强化跟踪问效确保各项措施落实落细

（十五）加强评价考核。坚持以纳税人缴费人感受为导向，评价和改进纳税缴费便利化各项工作。认真开展政务服务“好差评”，实现政务服务事项、评价对象、服务渠道全覆盖，确保每项差评反映的问题能够及时整改，全面提升政务服务能力和水平，不断增强市场主体的获得感、满意度。（发展改革委、人力资源社会保障部、住房城乡建设部、税务总局、医保局按职责分工负责）

（十六）加大监督力度。统筹运用多种监督方式和资源，加强对税费优惠政策以及纳税缴费便利化措施落实情况的监督检查，对落实不力的严肃追责问责。充分发挥明察暗访、“四不两直”督查的作用，促进问题早发现早整改。加强政策措施运行情况的评估，健全政策出台、落实、评估、改进的闭环机制，完善全链条管理，为政策措施直达基层、直接惠及市场主体疏堵消障、加力提效。（人力资源社会保障部、税务总局、医保局按职责分工负责）

各地区各有关部门要加强统筹协调、凝聚工作合力，抓紧研究落实本通知各项任务的具体方案，结合实际细化责任分工和步骤安排，确保各项措施及时落地见效。各级税务机关要积极会同相关部门，围绕纳税人缴费人需求，研究推出更多务实管用的创新举措，不断优化税收营商环境，持续提升服务市场主体水平，持续提高服务“六稳”、“六保”工作质效。

税务总局

发展改革委

公安部

司法部

财政部

人力资源社会保障部

住房城乡建设部

商务部

人民银行

海关总署

医保局

档案局

密码局

2023年9月28日

【第2篇】出口怎么退税税率

出口退税(export rebates)

是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施，这也是国际惯例。1994年1月1日开始施行的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人出口商品的增值税税率为零，对于出口商品，不但在出口环节不征税，而且税务机关还要退还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款，使出口商品以不含税的价格进入国际市场根据《增值税暂行条例》规定，企业货物出口后，税务部门应按照出口商品的进项税额为企业办理退税，由于税收减免等原因，商品的进项税额往往不等于实际负担的税额，如果按出口商品的进项税额退税，就会产生少征多退的问题，于是就有了计算出口商品应退税款的比率——出口退税率。

出口退税简介

出口货物退(免)税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。

出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。

1985年3月，国务院正式颁发了《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》，规定从1985年4月1日起实行对出口产品退税政策。1994年1月1日起，随着国家税制的改革，我国改革了已有退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法，建立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退(免)税制度。

2023年最新出口退税流程

1、网上申领核销单，顺序登录电子口岸执法系统——选择出口收汇——核销单申领;

2、领取纸质核销单，顺序凭申领过的电子口岸ic卡及加盖企业公章的“出口企业核销单介绍信”前往外汇管理局领取;

3、进行制止核销单备案，顺序是登录电子口岸执法系统——选择出口收汇——选择口岸备案;

4、办理报关手续;

① 找货代，告诉货代本次出口的目的港、货物的重量、出船时间。货代据此联系船公司，并给出报价。(报价包括：陆运费+海运费+订舱费+thc+文件费+报关费+ebs(出口东南亚)+电放费+保险(fob形式买家出、cif形式买家出)。

② 将本次出口货物编制托书加盖公章传给货代。

③ 与货代做好装箱及出船时间的确认。

④ 将本次出口货物的报关资料正本(装箱单、形式发票、已备案的核销单、报关单、报关委托书)、申报要素寄给货代。

⑤ 货代报关。

⑥ 在预定的时间装箱，填装箱单。

⑦ 正常在装箱2——3天后出船。

⑧ 出船后2——3天货代传给公司船公司出的海运提单。

⑨ 报关后40天后货代寄给公司海关报关后的报关资料(核销单、报关单三联、场运收据)。

5. 填出口商品专用发票(至国税局领出口专用发票)

6. 征免申报(出口退税退免税申报软件上进行数据录入，打印两份。外汇局、出口单位各一份)

7. 电子口岸——出口收汇——企业交单

出口退税的操作明细流程!2023年最新出口退税流程

8. 进入出口收汇网上核销系统进行申报，并打印出出口收汇批次核销信息登记表

9. 工行出口收汇核销(收汇日期、核销金额)

10. 外汇局办核销(核销单、报关单、工行盖章的核销单、出口收汇批次核销信息登记表、电子口岸ic卡)。

11. 进入国税系统输入报表及纳税申报表

12. 将出口货物退(免)税申报系统里的免税数据上传至国税网站

13. 出口货物退(免)税申报系统进行退税申报(申报成功后另存入u盘)

14. 准备出口退税纸质材料(具体见出口退税资料封底)并带u盘到国税局申报

15. 等国税局电话通知拿退税批复

16. 等国税局电话通知，去国税局办理退税申请手续(带退税批复、公司公章及印鉴章)

17. 一般办理过退税手续一周内银行从国家金库里拨入账款至公司帐户

出口退税条件

(1)必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退(免)税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物(包括国家规定免税的货物)不能退税，以充分体现”未征不退”的原则。

(2)必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。

对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退(免)税。

(3)必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出销售处理后，才能办理退(免)税。也就是说，出口退(免)税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物(另有规定者除外)、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退(免)税。

(4)必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退(免)税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

一般情况下，出口企业向税务机关申请办理退(免)税的货物，必须同时具备以上4个条件。但是，生产企业(包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同)申请办理出口货物退(免)税时必须增中一个条件，即申请退(免)税的货物必须是生产企业的自产货物(外商投资企业经省级外经贸主管部门批准收购出口的货物除外。

出口退税登记

1、出口企业应持对外贸易经济合作部及其授权批准其出口经营权的批件、工商营业执照、海关代码证书和税务登记证于批准之日起三十日内向所在地主管退税业务的税务机关填写《出口企业退税登记表》(生产企业填写一式三份，退税机关、基层退税部门、企业各一份)，申请办理退税登记证;

出口企业办理注销出口退税税务登记时，应提交的资料包括：

1)上级主管部门批文或董事会、职代会的决议，外商投资企业

应报送政府部门的批复和董事会决议;

2)工商行政管理机关同意注销登记的证件或吊销执照决定书;

3)原退税机关核发的税务登记证件(正、副本原件);

4)结清税款、罚款、滞纳金的缴款书复印件;

5)其他有关资料、证件。

2、未办理出口退税税务登记证的企业，一律不予办理出口退(免)税，对逾期办理出口退(免)税登记的企业除令其限期纠正外，处以1000元罚款。

3、出口退税税务登记证实行年审和定期换证制度，时间由市局统一制定。

出口退税范围

(一)下列企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退(免)税，除另有规定外，给予免税并退税：

l、有出口经营权的内(外)资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物;

2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物;

3、生产企业(无进出口权)委托外贸企业代理出口的自产货物;

4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物;

5、下列特定企业(不限于是否有出口经营权)出口的货物;

(1)对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物;

(2)对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物;

(3)外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物;

(4)企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物;

(5)援外企业利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物;

(6)外商投资企业特定投资项目采购的部分国产设备;

(7)利用国际金融组织或国外政府贷款，采用国际招标方式，由国内企业中标销售的机电产品;

(8)境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件;

(9)外国驻华使(领)馆及其外交人员、国际组织驻华代表机构及其官员购买的中国产物品。

以上“出口”是指报关离境，退(免)税是指退(免)增值税、消费税，对无进出口权的商贸公司，借权、挂靠企业不予退(免)税。上述“除另有规定外”是指出口的货物属于税法列举规定的免税货物或限制、禁止出口的货物。

(二)一般退免税货物应具备的条件

1、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物;

2、必须报关离境，对出口到出口加工区货物也视同报关离境;

3、必须在财务上做销售;

4、必须收汇并已核销。

(四)下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税

1、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物;

2、外贸企业从小规模纳税人购进并持管通发票的货物出口，免税但不予退税。但对下列出口货物考虑其占出口比重较大及其生产、采购的特殊因素，特准退税：

抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。

3、外贸企业直接购进国家规定的免税货物(包括免税农产品)出口的，免税但不予退税。

4、外贸企业自非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品收购单位、非基层供销社和非成机电设备供应公司收购出口的货物。

(五)除经批准属于进料加工复出口贸易以外，下列出口货物不免税也不退税：

1、一般物资援助项下实行承包结算制的援外出口货物;

2、国家禁止出口的货物，包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金(电解铜除外)白金等;

3、生产企业自营或委托出口的非自产货物。

国家规定不予退税的出口货物，应按照出口货物取得的销售收入征收增值税。

(六)贸易方式与出口退(免)税

出口企业出口货物的贸易方式主要有一般贸易、进料加工、易货贸易、来料加工(来件装配、来样加工)补偿贸易(现已取消)，对一般贸易、进料加工、易货贸易、补偿贸易可以按规定办理退(免)税，易货贸易与补偿贸易与一般贸易计算方式一致;来料加工免税。

出口退税的4个时限

出口企业在办理出口退税时要特别注意申报程序，注意时间观念，以免造成损失。出口企业在办理出口退税时，应注意四个时限规定：

一是“30天”。外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。

二是“90天”。外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。

三是“180天”。出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单(远期收汇除外)。

四是“3个月”。出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退(免)税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。

出口退税附送材料

1. 报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。

2. 出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。

3. 进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。

4. 结汇水单或收汇通知书。

5. 属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价cif结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。

6. 有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。

7. 产品征税证明。

8. 出口收汇已核销证明。

9. 与出口退税有关的其他材料。

一般贸易出口货物退税计算方法

目前，外商投资企业出口货物退税办法包括“先征后退”和“免、抵、退”税。

“先征后退”是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物，一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税，然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税。

一、计税依据。

“先征后退”办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算应退税额。

“离岸价”(英文编写为fob价)是装运港船上交货价，但这个交货价属于象征性交货，即卖方将必要的装运单据交给买方按合同规定收取货款，买卖双方风险划分都是以货物装上船为界限。因此，fob价是由买方负责租船订舱，办理保险支付运保费。

最常用的fob、cfr和cif价的换算方法如下：

fob价=cfr价-运费=cif价×(1-投保加成×保险费率)-运费

因此，如果企业以到岸价格作为对外出口成交的，在货物离境后，应扣除发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用;以cfr价成交的，应扣除运费。

二、计算方法

1、一般贸易

(1)计算公式：

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额

当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率

(2)以上计算公式的有关说明：

①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。

②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。

③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物报关单上记载的金额退税。

④应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。

举例说明：

例1、某鞋厂2000年3月出口鞋30000打，其中：(1)28000打以fob价成交，每打200美元，人民币外汇牌价为1：8.2836元;(2)2000打以cif价格成交，每打240美元，并每打支付运费20元、保险费10元、佣金2元，人民币外汇牌价为1：8.2836元。当期实现内销鞋19400打，销售收入34920000元，销项税额为5936400元，当月可予抵扣的进项税额为10800000元，鞋的退税率为13%。用“先征后退”方法计算应交税额和应退税额。

计算出口自产货物销售收入：出口自产货物销售收入=离岸价格×外汇人民币牌价+(到岸价格-运输费-保险费-佣金)×外汇人民币牌=28000×200×8.2836+2000×(240-20-10-2)×8.2836=49834137.60(元)

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额=5936400+49834137.60×17%-10800000=3608203.39(元)

当期应退税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率-49834137.60×13%=6478437.89(元)。

国家关于出口退税的最新政策

经国务院批准，自2023年7月15日起取消部分钢材、医药、化工产品、有色金属加工材等商品的出口退税，总数达406种。

具体执行时间，以“出口货物报关单(出口退税专用)”海关注明的出口日期为准。

出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。

中国上一次对出口退税率进行调整是2023年6月，当时为了应对金融危机对出口带来的严重挑战，中国对部分商品实行最高达17%出口退税率，对应产品涉及优势产品、劳动密集型产品、高技术含量产品和深加工产品共计2600多个10位税号商品，据预计可增加退税资金达252亿元。

通知如下：

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、新疆生产建设兵团财务局：

经国务院批准，自2023年7月15日起取消下列商品的出口退税：

1. 部分钢材;

2. 部分有色金属加工材;

3. 银粉;

4. 酒精、玉米淀粉;

5. 部分农药、医药、化工产品;

6. 部分塑料及制品、橡胶及制品、玻璃及制品。

查询出口退税的网站

http://www.qgtong.com/szcktxlbweb/

【第3篇】出口退税需要哪些资料

一、出口退（免）税报送资料简化

1. 生产企业办理出口货物劳务免抵退税申报时：

① 施行前需要同时报送

●《免抵退税申报汇总表》

●《免抵退税申报汇总表附表》

●《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表》

●《免抵退税申报资料情况表》

●《生产企业出口货物扣除国内免税原材料申请表》

② 施行后仅需报送

● 简并优化后的《免抵退税申报汇总表》

● 简并优化后的《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表》

2. 外贸企业办理免退税申报时：

① 施行前需要同时报送

●《外贸企业出口退税汇总申报表》

●《外贸企业出口退税进货明细申报表》

●《外贸企业出口退税出口明细申报表》

② 施行后仅需报送

● 简并优化后的《外贸企业出口退税进货明细申报表》

● 简并优化后的《外贸企业出口退税出口明细申报表》

以上就是出口退税所需要的资料，下一期我们来讲讲：“出口逾期未申报退税怎么处理”

鼎泰财务由资深的工商管理顾问和财务专家组成，以“让创业更简单，让财税更安全”为使命，希望创业路上我们伴您一起成长。

【第4篇】外贸企业出口退税条件

我们所有出口退税的产品，如属已征或应征产品税.增值税及特别消费税的产品，除国家明文规定外，一律不退还。

一、出口产品，一般应具备3个条件。

1.属产品税.增值税及特殊消费税范围的产品。

2.必须报关出境。我们说出口，也就是出口关。它是区分出口货物是否为应税货物的主要标准之一，其出口报关单和出口销售发票加盖海关验章为准。

3.必须进行出口销售的财务工作。

一般说来，出口产品只有当以上3项同时具备时，才能退税。对于退税的产品，国家也有特别规定，特准某些产品将被视为出口产品的退税。

二.适用于退税的产品。

对于退税的产品，国家也有特别规定，特准某些产品将被视为出口产品进行退税。

1.外轮供应公司向外轮、远洋货轮、海员出售产品；

2.外部维修。维修和配饰业务中的零部件和原材料。

3.对外承包工程公司购买国内企业生产的专供对外承包项目使用的机器设备和原料，运输国外后凭承包单位的购货发票.报关单.报关单办理退税；

4.国际投标：国产机电产品中标。

与此同时，国家还明确规定，少数出口产品即使具备上述3项条件，也不得给予退税；

国家明令禁止退还的出口产品。

1.原油出口；

2.对外出口产品；

3.国家禁止出口产品；

4.出口商收购外商投资的产品出口业务；

5.来料加工、来料组装的出口产品；

6.军需工厂向军方系统出售的出口品；

7.军事系统出口企业范围；

8.对钻石加工企业直接出口或销售使用原钻或原钻进行出口，用于出口；

9.齐鲁.扬子.大庆三大乙烯工程产品；

10.不含税产品；

11.个人在国内购物.自带出境商品暂不退税。

四.出口退税程序。

1.获取有关证件和登记表的领取者应在30天内办理出口商品退税登记，并取得主管机关核准经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明。

2.在办理退税登记时，应在收到出口企业退税登记表后，按照《登记表》及相关要求填写，经盖公章、盖章后，再与出口产品经营权的批准文件、工商登记证明及其他证明材料一起提交税务机关，税收主管部门审核无误后，可接受登记。

3.填写出口退税登记证税务机关收到企业的正式申请，经审核无误并按规定程序核准后，核发给企业办理出口退税登记。

4.当企业经营状况发生变化或某些退税政策改变时，出口退税登记应根据实际需要更改或注销退税登记。

上述正是前海天盈财税为大家分享在哪些条件下可以申请出口退税，希望对大家有帮助。

在哪些条件下可以申请出口退税？

【第5篇】出口货物退税率查询

近期不少企业咨询这样的问题：我们单位出口的货物退税率是0，应该怎么理解？我们以前有退税，后来退税率变0了，我们如何操作呢？有些小伙伴去咨询一些机构，得到的答复是按“视同内销”处理，那么真的是这样吗？下面我们一起来理一理！

四种应税方法

目前，我国现行的出口货物的出口退（免）税政策主要有以下4种应税方法：

（一）“免、退”税

免：销项税

退：进项税

常见适用范围：一般适用于绝大多数外贸型企业，例如外贸企业一般贸易和进料加工的贸易方式。

（二）“免、抵、退”税

免：销项税

抵：进项税（用进项税额抵扣内销销项税）

退：未抵顶完的部分

常见适用范围：一般适用于绝大多数生产型企业，例如生产企业一般贸易和进料加工的贸易方式。

（三）“免” 税

免：销项税

常见适用范围：来料加工、深加工结转（间接出口）、未记销售收入的货样广告品等。

特别提醒：生产企业正常免抵退业务超期，或外贸企业正常免退业务超期，次月（5月）可享受免税。

（四）“视同内销”（补税）

征：销项税

常见适用范围：财政部和国家税务总局明确规定取消出口退（免）税的货物。

特别提醒：生产企业正常免抵退业务超期或外贸企业正常免退业务超期、且错过免税时间，按视同内销处理。

实际如何判断和操作

回到文章一开始的问题，出口退税率为零的货物如何处理？实际操作中有两种情况：一种情况按“免税”处理；另一种情况按“视同内销”处理。

那么，具体如何判断呢？一般来说，若特殊商品标识为“2”，按免税处理；若特殊商品标识为“1”，有征税税率须视同内销缴纳增值税。

国家税务总局网站的出口退税率查询模块，目前只能查询到商品编码、商品名称、计量单位和增值税退税率。这里建议江苏的企业使用擎天出口退（免）税申报系统的“商品代码维护”模块进行查询确认。

因出口货物退税率为零情况比较特殊，建议有此类业务的出口企业，最好提前与主管税务机关出口退税处进一步确认，避免处理错误带来不必要的税务风险。

另外，需要注意的是，根据《增值税暂行条例》第十条的规定，出口退税率为零适用免税政策的出口货物涉及的进项税额需要做转出处理，视同内销征税的进项税额正常进行抵扣即可。

【第6篇】2023出口退税新政策

按照国务院常务会议部署，国家税务总局发布通知要求，自2023年6月20日至2023年6月30日，对信用好的一类、二类企业加快办理出口退（免）税，平均时间压缩到3个工作日以内。

这份通知，直接把现行的出口退税办理平均时间从6个工作日以内大幅压缩到3个工作日以内，出口退税再次“提速”，为促进我国外贸保稳提质注入强劲信心和动力。

经过数次大提速，中国铁路驶入高铁时代。十年出口退税大提速，为中国连续五年保持世界货物贸易第一大国的地位，发挥了“四两拨千斤”的作用。

出口退税提速这十年

作为国际通行惯例，出口退税有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力，为世界各国所采用。我国也不例外。

近十年来，我国外贸快速发展，一枝独秀，货物贸易进出口额从2023年的24.4万亿元增长到2023年的39.1万亿元，为实现我国经济持续稳定增长作出了巨大贡献。而这与我国税务部门不断提高出口退税办理速度、让外贸企业迅速获得充足的资金支持是分不开的。统计数据显示，我国外贸跑出稳健速度的同时，出口退税额也在一路上扬。从2023年1.04万亿元到2023年1.67万亿元，“真金白银”的退税红利有效为外贸企业发展降成本、赢先机。

“我印象特别深刻的是，十年前，办理出口退税的时间至少在半个月以上，有时可能要1个月。这几年越来越快，我们等待的时间越来越短了。”上海振华重工（集团）股份有限公司财务总监朱晓怀回忆起近年来公司办理出口退税所花的时间时这样表述。

2023年，世界经济增长低迷，我国外贸面临不利形势。税务总局当年出台并将于2023年2月1日实施的《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.0版）》提出的目标是，实现纳税人申报出口退税在20个工作日内完成审核、审批。

2023年，在世界经济复苏乏力的大环境下，当时全球外贸被称为遭遇最困难的一年。为应对国际形势对外贸的影响，税务总局在实施出口退（免）税企业分类管理的基础上，进一步优化出口退税管理，要求对一、二、三、四类出口企业，税务部门分别在5、10、15、20个工作日内办结出口退（免）税手续。这在当时让外贸企业感叹“快得明显”。

2023年以来，百年变局和世纪疫情交织叠加，外贸企业面临的风险挑战明显增多。从挑战看应战，“提速”成为税务部门支持外贸平稳发展的关键词。

2023年2月，税务总局宣布将正常出口退税业务的平均办理时间，在2023年10个工作日的基础上提速20%，确保平均办理时间在8个工作日以内，并进一步压缩a级纳税人办理时限。

2023年2月，税务总局宣布正常办理出口退税业务的平均办理时间提速至7个工作日以内，截至2023年底，平均办理时间已压缩至6个工作日以内。

一年一变化，十年大不同。出口退税办理不断提速，有力助推我国外贸逆风发展：

——2023年，税务部门办理出口退税1.05万亿元，当年我国货物进出口额达到25.83万亿元，一举成为世界第一货物贸易大国；

——2023年，全球外贸遭遇空前困难，税务部门仍然办理出口退税1.22万亿元，我国货物进出口总值达到24.33万亿元，为当年经济实现平稳发展提供了有力支撑；

——2023年的世纪疫情，给外贸带来巨大压力，税务部门全年办理出口退税1.45万亿元，我国货物进出口额达到32.2万亿元，成为当年全球唯一实现贸易正增长的主要经济体；

——2023年，全国税务部门办理出口退税达到1.67万亿元，我国货物贸易进出口总值达到39.1万亿元，再创历史新高。

——2023年上半年，出口退税近1.1万亿元，同比增长21.2%。与此同时，我国货物贸易进出口总值19.8万亿元，同比增长9.4%，传递出我国经济持续恢复的积极信号。

观数据变动之“形”，察经济发展积蓄之“势”。一组组实实在在的数据展示出，出口退税“提”的速，“减”的时，正在聚集为外贸“进”的势。

出口退税大提速的背后

数据显示，2023年，我国有进出口实际业绩的企业达56.7万家，是2023年的1.7倍。十年来，外贸企业越来越多，出口退税业务量逐年攀升，缘何办理速度不慢反快？

这是因为，税务部门在出口退税办理流程上“减环节”，在办理手续上“减材料”，在办理系统上“无纸化”，在办理渠道上“非接触”，确保出口退税业务办理“跑”得稳、“跑”得好、“跑”得快。

——从规范到简捷，申报材料越来越少。

“越来越简单、快捷，这是我办理出口退税最大的感受。”说起十年来办理出口退税的变化，广东惠州迪芬尼声学科技股份有限公司董事、副总裁刘晓彤这样说。

2023年是出口退税管理工作中具有突破性的一年。这一年，《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.0版）》正式实施，将散见于665份文件中的各种出口退税规定，按优化了的业务流程进行归类和创新完善，做到了统一规范、便于操作。同时，下放审批权限，开通快速办理通道，并通过实施出口退（免）税分级管理，让税法遵从度高、信誉好的一类企业“先退后审”，退税资金与之前相比提前半个月左右到账，大大缓解了企业资金压力。

“出口退税从没这么快过。”这是在当时的新闻报道中，纳税人常常挂在嘴边的一句话。如今，对于“快”字，纳税人又有了新的感触。

2023年，税务总局推出出口退税“三减”便利举措。减资料，取消或调整出口退税申报、证明开具等事项需要报送的多项纸质资料；减事项，出口退税货物无法收汇时不再要求事前申报，改为企业自行留存相关资料，以备核查；减纸质证明，将《代理出口货物证明》等6类出口退税证明的开具方式，由纸质证明改为电子证明，企业办理后续涉税事项时，无需另行报送纸质证明，改由税务部门查验电子证明信息。

——从无纸化到“免填报”，系统越来越优。

信息化手段是支撑出口退税办理提速的一大利器。十年来，税务部门不断加大信息化建设力度，持续优化升级出口退税办理系统，纳税人办理出口退税逐渐实现无纸化，甚至免填报表，让办理时间更短、速度更快。

多年从事出口退税工作的江西省税务局货物和劳务税处一级主任科员马宁感慨道：“从当年以纸质单证为主，到如今的全程网上办，出口退税的信息化水平已今非昔比。”

“就从审核出口退税申请来说，由原来的大量翻阅退税凭证到实现电子化，再到现在的无纸化，不仅大大提高了办理进度，还让我们把节省的精力更多投入到出口退税风险防控工作中。”马宁说。

2023年，税务总局发布关于加快出口退税进度有关事项的公告，提出全面推行无纸化退税申报，实现退税速度的大幅提升。

2023年，依托税务总局推行的新系统，出口退税再提速。税务部门将金税三期系统和出口退税管理系统整合，并在金税三期系统中开发了出口退税管理模块。优化整合后的新系统让纳税人实现“三增加”和“三减少”：“三增加”即申报渠道增加为电子税务局、标准版国际贸易“单一窗口”、出口退税离线申报工具三个，“免填报”数据项目比例提升至70%，服务事项和退税提醒内容分别增加5项和6项；“三减少”即减少了1/3的退税申报表单，减少了1/5的填报数据项，减少了退税申报事项。

在今年连续第9年开展的“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”中，税务部门联合海关部门进一步深化数据共享，扩大了出口退税申报“免填报”范围。

——从“线下办”到“非接触”，办理越来越便利。

2023年新冠肺炎疫情发生之后，税务部门积极落实疫情防控措施，避免非必要接触，大力推行“非接触式”办税，出口企业的所有退税申报事项均可在网上办理。“足不出户、网报网退”让税企双方明显感受到“办得快”。

云端“容缺办理”是税务部门推行“非接触式”办税的举措之一。今年4月，税务总局等10部门联合制发《关于进一步加大出口退税支持力度 促进外贸平稳发展的通知》，明确进一步推出“非接触式”和“容缺办理”等出口退税服务举措，为出口企业减负担、增便利。

中央财经大学教授樊勇表示，升级出口退税服务是推动外贸“保稳提质”的重要抓手。提高出口退税效率、实行出口退税“非接触式”办理，正在帮助出口企业减轻负担，加速复工复产，提升国际竞争力。

出口退税大提速意味着什么

出口退税办理提速，对外贸企业来说意味着什么？特别是本次有针对性地将一类、二类企业的出口退税时间阶段性地压缩到3个工作日以内，将给企业带来怎样的利好？

现金流是企业的命脉，更快拿到退税款，意味着减少资金占用，加速资金回流，在国际市场的竞争中占得先机。

近日，见证了1800万元出口退税款两天到账的速度后，江西宏柏新材料股份有限公司财务总监赖正芳说：“审批办结时限大大缩短，可以让企业资金更快回笼。手中有钱，心中不慌啊！”

出口退税迅速到账，让越来越多的企业感受到前行的路上“轻了包袱”，复工复产的进程“加了燃料”，研发创新投入“添了底气”。

上海江南造船（集团）有限责任公司因为今年突如其来的疫情打乱了企业正常的生产秩序，大量出口订单推迟，生产销售周期进一步延长，企业面临较大的资金压力。“我们出口信用较好，税务部门迅速为我们办理了1.14亿元出口退税申请，为我们快速复工稳产提供强大资金保障，使我们得以按期向客户交付订单船舶。”

“时间压缩，资金更快到账。”江苏徐州工程机械集团进出口有限公司财务负责人郑友刚告诉记者，今年以来，企业已获得了7.3亿元出口退税款，企业用节省下来的资金加大研发投入，在关键节点实现了逆势突围，第一季度销售收入同比增长119%。

加工贸易是支撑广东外贸稳定运行的重要力量，但因其有着生产原料和制成品“两头在外”的特点，企业受疫情冲击更加直接。光宝电子（广州）有限公司是坐落在广州市黄埔区的一家加工贸易企业，该公司财会部门负责人高斌峰说：“出口退税提速，让我们快速收到退回资金，保证了研发项目的持续进行和生产设备的更新换代，为我们保持产品在国际贸易中的优势地位提供了支持。”

樊勇认为，用税收政策落实稳外贸发展，用出口退税速度保市场主体，能有力保障出口企业盘活资金、稳产稳销、逆风拓市。十年来，我国税务部门不断压缩出口退税办理时限，极大地降低了企业经营成本，提升了我国外贸企业出口产品的国际竞争力。

千帆一道带风轻，奋楫逐浪天地宽。在海陆运输的大通道上，铁龙驰骋、港口兴旺、巨轮破浪，一个个集装箱映照出对外贸易的繁荣景象，释放出“中国开放的大门只会越开越大，永远不会关上”的积极信号。前进路上，税务部门也将同外贸市场主体一道，用越来越优的税收营商环境，不断为外贸吹来“温暖的春风”，助力我国外贸实现更高质量、更有韧性的发展！

【第7篇】生产企业出口非自产货物消费税退税申报表

一、出口企业货物出口到底什么时候进行增值税申报呢？

相信一定有企业对货物出口后，何时进行增值税申报有疑问，这还真是值得说一说~

出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。生产企业还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报（属于消费税应税货物的）。

文件依据：《 国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第12号）

二、出口企业货物出口增值税申报到底怎么填呢？

（一）我们先来仔细看看填报说明吧

1、《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》填报

第16栏“三、免抵退税”“货物及加工修理修配劳务”：反映适用免抵退税政策的出口货物、加工修理修配劳务。

第17栏“三、免抵退税”“服务、不动产和无形资产”：反映适用免抵退政策的服务、不动产和无形资产。

2、《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》填报

第18栏“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”：反映按照免抵退办法的规定，由于征税税率与退税税率存在税率差，在本期应转出的进项税额。

3、《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》主表填报

第7栏“免抵退办法出口销售额”：填写纳税人本期适用免抵退税办法的出口货物、劳务和服务、无形资产的销售额。营业税改征增值税的纳税人，服务、无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的销售额。

第15栏“免抵退应退税额”：反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和服务、无形资产免抵退办法审批的增值税应退税额。

注意：本月的主表第15栏的“免抵退应退税额”是上月的审核系统核准通过的退税额。举个例子：2023年5月核准通过所属期202104的退税额100万，则在2023年6月申报所属期202105的增值税申报表时，15栏会自动跳出100万。

（二）我们举个例子

厦门某企业为生产型一般纳税人出口企业，2023年5月出口货物fob价为100万美元，退税率为13%，当月内销不含税销售额2000万元开具增值税专用发票，征税率13%，当期进项税额610万元，发票通过认证。出口业务当期收齐单证，5月美元换人民币记账汇率6.50，上期无留抵，2023年6月申报增值税和免抵退税。

五步法：

（1）计算当期不得免征和抵扣税额=（征税率-退税率）*fob*汇率=0

（2）计算当期应纳税额=当期内销销项税额+当期不得免征和抵扣税额+进项税额转出-进项税额-上期留底税额

=2600000+0+0-6100000-0=-3500000

即：本期期末留抵=3500000

（3）计算当期免抵退税额=fob*汇率*退税率=1000000*6.50*13%=845000

（4）确定当期应退税额

比较（2）和（3）即本期期末留底与当期免抵退税额相比较，孰小按孰退

本期期末留底＞当期免抵退税额

即当期应退税额=当期免抵退税额=845000

（5）确定当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=845000-845000=0

《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》填报

《增值税纳税申报表附列资料（二）》填报

《增 值 税 及 附 加 税 费 申 报 表》主表填报

【第8篇】出口退税率为0要做出口申报

首次申报出口退税，请问如何录入出口明细数据呢？需要注意什么呢？

申报出口退税时，需要根据出口报关单在出口退税申报系统中录入出口明细数据，在具体录入时有如下几个地方需要注意。

1、出口报关单号

报关单号的填写规则为18位的海关编码+0+2位项号，项号代表了关单上商品的项号（具体可以看下方图片的示例）。

注意项号不要填写错误，很多时候自检提示没有信息，都是因为项号填写错误导致的。

常见错误有：

①不管报关单有几项数据，都按照报关单编号+0+01的方式填报；

②报关单上有某一项不申报，比如02项，在填写03项数据时，仍然按照自然顺序填写：报关单编号+0+02。

注意！上述两种做法都是错误的！

正确的方式应为：

①按照报关单上的项号填写，报关单编号+0+01，报关单编号+0+02......

②如果02项不申报退税，则在录入01和03项商品时，填报报关单编号+0+01，报关单编号+0+03。

2、出口日期

出口日期根据报关单上的出口日期填写就可以。填写时需要注意，出口日期不等于申报日期，如果报关单上没有体现，可以到电子口岸的出口退税联网稽查系统中查询结关报关单，然后查看出口日期。

3、离岸价

出口明细录入时需要录入fob价。不过有时候出口货物报关单上的成交方式并不是fob价，而是其他成交方式，比如常见的cif，这种情况就需要我们计算出对应的fob价然后再进行填报。

fob=cif-运费-保险费

当一张报关单上有多条数据时，我们可以用下方公式计算每一项的fob价。

各自的fob价=总fob/总cif*各自的cif价

总fob=总cif-运费-保费

4、代理出口证明号

若是代理出口的，需要填写代理证明的编号，出口报关单号无需填写。具体按《代理出口货物证明》编号（18位）+两位项号（01、02…）填写，项号按《代理出口货物证明》所列顺序编写。

若是自营出口的，则代理证明编号无需填写，正常填写出口报关单号就可以。

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【第9篇】出口退税申报系统消费税

出口退税新系统免退税申报常见疑点处理方法

发布时间：2021-04-16 08:24

来源：国家税务总局北京市顺义区税务局

尊敬的纳税人：

上期为您介绍了新系统上线后免抵退税和进料核销常见疑点处理方法，本期继续为您介绍办理免退税申报时常见疑点处理方法。

一、申报表存在空项错误

（一）疑点内容：

1.申报的《外贸企业出口退税出口明细申报表》（以下称《出口明细表》）中（xxx)项为空。

2.申报的《外贸企业出口退税进货明细申报表》（以下称《进货明细表》）中（xxx)项为空。

（二）产生原因：企业申报《出口明细表》、《进货明细表》中某些必录项为空。

（三）处理方法：根据税务机关的反馈信息，在对应项目录入正确数据后重新申报。

二、申报表存在数据错误

（一）疑点内容：

1.申报的《出口明细表》中（xxx)项小于等于零。

2.申报的《进货明细表》中（xxx)项小于等于零。

（二）产生原因：企业申报《出口明细表》、《进货明细表》中某些项目小于等于零。

（三）处理方法：根据税务机关的反馈信息，在对应项目录入正确数据后重新申报。

三、《进货明细表》税种错误

（一）疑点内容：

1.申报税种增值税与进货凭证种类不符。

2.申报税种消费税与进货凭证种类不符。

（二）产生原因：企业申报的《进货明细表》中第3栏“税种”和第4栏“凭证种类”不匹配。

（三）处理方法：增值税一般对应的凭证种类是“增值税专用发票”和“海关进口增值税专票缴款书”；消费税一般对应的凭证种类是“海关进口消费税专用缴款书”、“税收缴款书（出口货物专用）”。您需要根据以上对应关系匹配“税种”和“凭证种类”，调整数据后重新申报。

四、申报出口商品码错误

（一）疑点内容：申报的商品代码（xxx)不是有效商品码。

（二）产生原因：企业申报《出口明细表》中录入的商品代码在退税率文库中无效。

（三）处理方法：先检查您申报的商品代码在退税率文库中是否存在；如存在，确认是否是基本商品代码（基本商品标志有“*”是基本商品代码）；如是基本商品代码，确认申报的“出口日期”是否在退税率文库有效期内。一般来说，您通过以上方法就能够找出错误，调整为正确商品代码后重新申报。

五、申报计量单位错误

（一）疑点内容：申报的计量单位（xxx）不是退税率文库中的第一计量单位。

（二）产生原因：企业申报《出口明细表》中录入的“计量单位”与退库率文库中的计量单位不符。

（三）处理方法：检查您使用的退税率文库是否是最新的，如不是，进行更新。更新后，调整为正确计量单位后重新申报。

六、申报数量错误

（一）疑点内容：申报的数量不一致，其中出口明细为（aaa);进货明细为（bbb)。

（二）产生原因：企业申报《出口明细表》和《进货明细表》，同一关联号下出口数量合计和进货数量合计不一致。

（三）处理方法：根据您的实际业务情况，将同一关联号下出口数量合计和进货数量合计调整为一致后重新申报。

重点提示：申报数量按照退税率文库中第一计量单位对应的数量填写，一般进货凭证上计量单位和退税率文库第一计量单位不一致，需要您根据退税率文库第一计量单位对应的数量折算《进货明细表》上的数量。比如您申报的某商品退税率文库第一计量单位为“个”，对应的出口数量是5，那么您申报的《出口明细表》上该关联号项下出口数量合计是5；对应的进货凭证计量单位是“千克”，数量是100，那么您申报的《进货明细表》该关联号项下数量也应是5，需要您根据实际业务情况将100折算为5，确保同一关联号项下出口数量合计和进货数量合计一致。

七、申报出口年月错误

（一）疑点内容：申报的出口日期与所属期不在同一年度。

（二）产生原因：企业申报《出口明细表》中录入的“申报年月”与出口日期不在同一年度。

（三）处理方法：录入“申报年月”时，如果是本年度出口的，按不大于当前申报期年月填写；以前年度出口的，按当年的12月份填写。比如您2023年3月5日申报的某商品，如果出口日期是2023年1月5日，那么申报年月可以录入202201、202202、202203；如果出口日期是2023年3月5日，那么申报年月应录入202112；如果出口日期是2023年3月5日，那么申报年月应录入202012。您根据以上规则调整为正确申报年月后重新申报。

八、申报关联号错误

（一）疑点内容：

1.申报的《出口明细表》中，（xxx)关联号下存在不相同的报关单号。

2.申报的关联号（xxx)不符合编制要求。

（二）产生原因：关联号未按规定编制。

（三）处理方法：按规定编制关联号，具体编制要求见前期发布的《出口退税新系统变化——外贸企业关联号编写规则》，本期不再详述。

九、申报商品代码错误

（一）疑点内容：申报的商品代码（xxx)不是财税【2014】98号文中所列商品代码。

（二）产生原因：企业《出口明细表》第12栏填写的“申报商品代码”与财税【2014】98号文附件所列商品代码不一致。

（三）处理方法：您需确认是否需要填写“申报商品代码”，该栏次需要填写的情形极为特殊，绝大多数情况下您都不需要填写。如您确认不需要填写，调整后重新申报；如您确认需要填写，按照财税【2014】98号文要求调整数据后重新申报。

十、可退税额错误

（一）疑点内容：申报的《进货明细表》中“计税金额（xxx)”乘以“退税率(xxx)”不等于“可退税额(xxx)”。

（二）产生原因：《进货明细表》申报的税种为增值税的，申报的可退税额不等于第12栏“计税金额”乘以第14栏“退税率”。

（三）处理方法：您需按照“计税金额”乘以“退税率”调整“可退税额”后重新申报。

以上为新系统上线后您在办理免退税时可能遇到的申报疑点，实际业务中还会存在其他申报疑点，如您无法处理，可与主管退税机关联系，获取业务支持。相关内容如有变化，请以实际情况为准。

【第10篇】2023年出口退税收汇期限

出口退税的期限是如何规定的?

答：出口退税的期限主要有认定时限、退税申报期限和退税申报截止期限。

认定时限

对外贸易经营者应按照规定在取得出口经营资格备案之日起(没有出口经营资格的生产企业应在代理出口协议签订之日起)30日内到所属国税机关办理出口退税认定手续。

退税申报期限

外贸企业一个月内可多次申报，生产企业应按月在1日-15日的申报期内申报。

退税申报截止期限

一是正常申报截止期限。外贸企业自报关出口之日起90天后的第一个增值税纳税申报期;生产企业自报关出口之日起90天后的第一个免抵退税申报期。

二是延期申报截止期限。因特殊原因无法在规定期限内申报退税的，出口企业可以书面形式向退税机关申请延期3个月办理。

三是结汇核销截止期限。2008年6月1日之后，出口企业提供外汇核销单的期限最长可延长到出口后210天，但远期收汇除外。

出口退税的条件？

答：我国的出口货物退(免)税制度是参考国际上的通行做法，在多年实践基础上形成的、自成体系的专项税收制度。这项新的税收制度与其他税收制度比较，有以下几个主要特点:

收入退付行为

税收是国家为满足社会公共需要，按照法律规定，参与国民收入中剩余产品分配的一种形式。出口货物退(免)税作为一项具体的税收制度，其目的与其他税收制度不同。它是在货物出口后，国家将出口货物已在国内征收的流转税退还给企业的一种收入退付或减免税收的行为，这与其他税收制度筹集财政资金的目的显然是不同的。

调节职能的单一性

我国对出口货物实行退(免)税，意在使企业的出口货物以不含税的价格参与国际市场竞争。这是提高企业产品竞争力的一项政策性措施。与其他税收制度鼓励与限制并存、收入与减免并存的双向调节职能比较，出口货物退(免)税具有调节职能单一性的特点。

间接税范畴内的一种国际惯例

世界上有很多国家实行间接税制度，虽然其具体的间接税政策各不相同，但就间接税制度中对出口货物实行'零税率'而言，各国都是一致的。为奉行出口货物间接税的'零税率'原则，有的国家实行免税制度，有的国家实行退税制度，有的国家则退、免税制度同时并行，其目的都是对出口货物退还或免征间接税，以使企业的出口产品能以不含间接的价格参与国际市场的竞争。出口货物退(免)税政策与各国的征税制度是密切相关的，脱离了征税制度，出口货物退(免)税便将失去具体的依据

【第11篇】出口退税系统下载

下载出口退税申报系统安装时提示出错怎么办？

首先我们来介绍一下出口退税申报系统的正确安装方法。

我们根据企业类型下载完成最新版的申报系统后，准备开始安装。

【1】

一、安装环境要求

安装出口退税申报系统前，先要检查您的电脑是否符合安装要求（如已安装过申报系统或申报系统升级可直接跳过此检测），具体如下：

1.安装现行出口退税申报系统时，需在可连接网络的计算机上操作；

2. 一台计算机中，相同版本的出口退税申报系统只能安装一个；

3. 在安装出口退税申报系统时，建议关闭安全卫士、杀毒软件、防火墙等相关安全防护软件；

4. 操作系统是否为windows xp sp3及以上版本；

5. 中央处理器：至少pentium 1 ghz以上，内存：1gb ram 以上，最小可用系统磁盘空间：x86 - 850 mb以上；x64 - 2 gb以上；

6. 必备组件，检查是否已安装framework4.0组件（可以登录出口退税咨询网进行下载）

【2】

二、系统安装

以外贸企业出口退税申报系统为例，安装步骤如下：

1. 双击已下载的申报系统安装版安装文件；

2. 根据系统安装提示进行每一步操作；

【3】

3. 系统安装完成后双击桌面“外贸企业出口退税申报系统”图标，启动申报系统；

4. 进入系统后默认登录默认用户名为小写sa ，密码为空，点击“确认”按钮。

【4】

下面我们来介绍一下安装时遇到的常见问题及应该如何解决。

1、问：打开申报系统提示“访问系统文件出错，如为windows7及以上操作系统，请尝试使用管理员身份运行！”

答：

(1)需要以管理员身份登录电脑；

(2)可以右击申报系统图标-属性-兼容性，将以管理员身份运行此程序勾选上。

【5】

2、问：打开申报系统提示“系统与数据库文件不匹配，请升级到最新系统或请联系客服人员！”

答：如果是win7系统出现这个问题，右击申报系统图标-属性-兼容性，取消勾选“兼容模式”。

3、问：错误代码0x80070002 (msi无法启动)？

答：

(1)打开“我的电脑”；

(2)右键单击驱动器(要安装framework的盘符)，选择“属性”；

(3)选择“安全”选项卡，单击编辑按钮来更新权限；

(4)选择管理员组下或用户名称列表；

(5)选择完全控制、修改、读取；

(6)单击“确定”。

小伙伴在申报过程中还遇到了什么问题，可以在评论区留言哦！

【第12篇】出口运费能否退税

很少碰到这种情况，最近突然收到三四张用exw方式出口的关单，特意总结记录。

exw，是指卖方在其所在地或其他指定的地点把货物交给买方即完成交货，不负责将货物装上买方准备的车辆或办理货物结关。买方承担自买方所在地将货物运至目的地的全部费用和风险。

exw贸易方式下，只要满足出口退税的条件，是可以办理出口退税的。（货物可退税；符合条件的出口报关单；放行单等物流单据；实际收汇等）

退税金额问题：

exw报关方式下报关单上面的运费+保费应该是与出口退税计算应退金额无关。

杂费的话有两种情况：正数的话是应计入完税价格的杂费，负数的话为应从完税价格扣除的杂费。

正常情况下的exw贸易方式下的出口退税软件操作与fob方式下的操作方式一样，只是把出口方式改成fob就可以了。

备案清单： 通常情况下应通常情提供进仓证明、集装箱装箱单,fcr货代收据等物流补充单据。

【第13篇】出口退税又难又复杂？出口退税申报流程，详细讲解每一步操作

都说出口退税又难又复杂，但其实出口退税只包含三个环节：免、抵、退；详细了解这三个环节操作步骤，出口退税操作并不难！

今天就给大家分享一下整理好的关于这三个环节的申报流程，每个环节流程都非常详细，新手看完也可以直接上手操作，一起来看一下吧~

企业出口退税系统申报业务讲解

目录

系统升级调整变化

出口退（免）税业务介绍

（一）电子税务局出口退税功能介绍

（二）出口退税管理

1、出口退（免）税企业资格信息报告

1.1出口退税管理

在“我要办税”下“出口退税管理”功能模块内，可以办理出口退（免）税企业资格信息报告、出口退（免）税申报、出口企业分类管理、出口退税自检服务等四类业务功能。

在“我要办税”下“出口退税管理”功能模块内，可以办理出口退（免）税企业资格信息报告业务功能。

在“我要办税”下“出口退税管理”功能模块内，可以办理出口退（免）税企业资格信息报告业务功能。

1.2备案业务数据采集

......

1.3备案申报流程

1.4备案业务数据申报

1.5备案业务数据打印

1.6备案业务数据查询

2、出口退（免）税申报

3、出口企业分类管理

4、出口退税自检服务

......

好了，篇幅有限，剩余内容就不再一一展示了。

【第14篇】出口退税函调流程

我国为鼓励企业走出去，在国际上与其他企业更好地竞争，在企业出口环节，退还产品的增值税和消费税，使得企业轻装上阵，更有比拼优势。大家都知道，企业出口货物后，满足国家出口退税条件可以申请出口退税，为了防止出现骗税的情况，税务机关会对出口企业进行税务函调。

什么是退税函调？

为了加强对出口退税的管理，有效防范和打击骗取出口退税，国家税务总局根据骗取出口退税活动的特点，制定了《出口货物退税函调管理办法》，由出口退税部门向出口企业的供货商所属税务机关发函，调查其是否有偷逃税款等违法行为。

通俗来讲，函调主要是指申报退税所在地的税务局向出口企业的供货商所属税务机关发函，来征询所有货物流、资金流，还有纳税情况等等的真实性；而接收函件的税务机关也会根据实际核查，进行回复，协助发函方审核，函调的实质是国家防范骗税的一种手段。

什么情况会被函调？

在正常情况下，一个出口企业每年会被函调一次。当然，如果税局认为风险较高的企业，也有可能会多次函调。出口退税函调属于比较正常的现象，只要你的外贸交易真实合法，资料完整，函调是没有任何问题的，只是退税时间相对会延长一些。

出口退税过程中，哪些情形需要进行函调？

1、从同一供货企业购进商品的出口业务，连续6个月累计申报退税额超过50万元且同时符合下列条件：

(1)出口企业为一般风险出口企业。

(2)供货企业一般风险级别为二级以上。

(3)出口商品一般风险级别为三级以上。

2、从新增供货企业购进一般风险商品，自首次申报之日起连续6个月内，累计申报退税额超过50万元的。

3、出口一般风险商品，本月申报的退税额超过50万元且环比增幅超过100%的。

4、跨商品大类出口一般风险商品，连续6个月累计申报退税额达到50万元以上的出口企业，从同一供货企业购进一般风险商品累计退税额超过10万元的。

5、外贸综合服务企业申报代办退税的，委托其代办退税的生产企业出口商品跨大类的。

6、税务总局规定的其他企业。

委托代办退税的生产企业视同外贸综合服务企业的供货企业，符合上述条件的，也是发函调查的对象。

退税函调具体流程

退税企业在办理退税过程中，税局审核系统提示存在特定的疑点时，税局会让该企业填写自查表并提交相应凭证资料，并对该资料进行审核、约谈企业或实地核查来确认该出口业务是否真实，对不能排除疑点的，税局通过函调系统把需调查的信息发给该企业供应商所在地税局并让其协助调查，供应商税局收到调查函后找供应商落实并复函。

以一家外贸企业出口退税申报为例，外贸企业税务机关发现该外贸企业满足发函标准的情况，会对供货企业发起函调，供货方当地税务机关接收到函件，通知供货方。供货方开始准备资料，将资料提供给当地税务机关，供货方当地税务机关审核资料后，向外贸企业税务机关回函，最后外贸企业税务机关确认回函结果。

退税函调的处理

出口企业在收到退税函调时，先填写好出口退税函调信息表，再按照以下步骤来填写出口退税函调（具体的流程按照实际情况来操作）：

弄清楚货物出口的准确日期，如果货物滞销了，也要如实报告，保存好具体的货入场地证明单和进仓单等票据；

办理好合同和货物出库手续；

让被委托的外加工企业备好合同以及出库单证和入库单证，配合函调工作。

直到税务函调完成且复函结果不存在问题，出口企业的出口退税业务才能办理完成。因此，平时的资料收集整理及正确的账务处理会直接影响出口企业的退税进度。对于出口企业来说，花费的时间与精力要比其他企业要多些，在做账过程中，也要尽量符合企业的真实状况。

【第15篇】出口退税调查核实风险

从当前经济和对外贸易环境来说，出口企业在用好各项促进外贸的利好措施的同时，应增强税务风险防控意识，提前做好应对工作，避免踏进“雷区”。让我们一起来了解一下，关于出口企业需要注意的风险点。

1、发票管理不规范

恶意虚开增值税专用发票，或取得失控发票或异常凭证，将给出口企业带来极大的税务风险。

通常，骗税企业实施出口骗税，往往需要先取得虚开的增值税专用发票。因此，查处虚开，是税务机关实现骗税行为全链条打击的必要环节。

发票管理不规范，给出口企业带来的负面影响很大。出口企业如果恶意虚开骗税，将面临罚款、停止出口退税权等处罚；如果发生2次涉税违法行为，此后其出口的货物、劳务和服务，还将面临不得适用免税政策等法律后果。如果企业以取得的虚开发票为凭证申报了出口退税，这些企业的出口货物，很有可能被主管税务机关认定为不适用增值税退（免）税政策，应视同内销缴纳增值税。

不仅如此，如果上游供应商被列为非正常户或走逃失联，外贸企业所取得的增值税专用发票，还将被列为失控发票或异常凭证。这很有可能导致外贸企业不能申报退税，会给企业带来很大的风险。

2、假自营、真代理

外贸企业以自营的名义进行出口，所产生的法律后果将由自己承担。如果被认定为“假自营、真代理”，企业将难以通过行政救济途径进行权利的救济。

实务中，出口退税领域的业务模式，主要有自营出口、委托代理出口、外贸综服代办退税三种。为了预防骗取出口退税这一违法犯罪行为的发生，主管税务机关一般要求企业严格按照正常的贸易程序开展出口业务，禁止以“假自营、真代理”方式出口并申报退税。

从形式上看，外贸企业以自营名义出口，所签订的购销合同、所开具的增值税专用发票、报关单和收汇凭证等证明资料，显示的相关主体均是该企业。在税收征管中，税务机关一般以“谁出口、谁收汇、谁退税、谁负责”为原则。因此，如果税务机关作出了追缴出口退税款、暂不办理、视同内销征税等决定，那么，这些不利后果通常都将由名义上的出口方来承担。即使有真实的货物和出口贸易，不存在骗税的行为，但如果被税务机关认定为“假自营、真代理”，外贸企业也难以通过行政救济途径进行权利的救济，只能通过民事救济途径向委托方企业进行追偿。

为避免潜在的税务风险，建议出口企业按照出口退税管理的规定申报退税，保证货物真实交易和出口。

3、“产能不足”涉嫌虚开

如果生产企业或外贸企业的供应商被税务机关认定为“产能不足”，生产企业出口自产货物，或外贸企业以自营名义从上游供应商采购货物并出口，将无法办理出口退税，甚至可能需要视同内销，缴纳增值税。

生产企业出口自产货物，或外贸企业以自营名义从上游供应商采购货物并出口，常会遇到税务机关的函调。如果生产企业或外贸企业供货商，被认定为生产设备、工具不能生产其所出口的货物，也就是说，生产企业或供货企业被税务机关认定“产能不足”，则生产企业和外贸企业很有可能面临虚开嫌疑。这种情况下，企业所出口的货物很有可能不能办理出口退税，甚至需要视同内销，缴纳增值税。

这种情况下，对出口企业，尤其是外贸企业来说，谨慎选择供应商，核查其生产能力，并关注交易过程的动态追踪，就显得尤为关键。

4、备案单证虚假或不齐

实务中，不少出口企业往往不重视单证的备案和出口文件的存档管理，对出口退税单证备案规定认识不到位，进而导致备案单证虚假或不齐，被税务机关追缴税款和滞纳金。

根据《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）和《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第24号）等税收规范性文件的规定，出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将购货合同、出口货物装货单、出口货物运输单据，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。

实务中，不少出口企业往往不重视单证的备案和出口文件的存档管理，对出口退税单证备案规定认识不到位，进而导致备案单证虚假或不齐。笔者所服务的客户中，因单证不齐或单证虚假，被税务机关追缴税款和滞纳金，甚至罚款的出口企业有很多。出口企业应高度重视备案单证管理。

【第16篇】出口货物增值税退税率

1. 增值税

1.1. 出口环节增值税政策（三）

1.1.1. 增值税出口退税率

1.1.1.1. 一般规定

1.1.1.1.1. 除财政部和国家税务总局根据国务院决定而明确的增值税出口退税率外，出口货物的退税率为其适用税率。国家税务总局根据上述规定将退税率通过出口货物劳务退税率文库予以发布，供征纳双方执行。退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间以货物（包括被加工修理修配的货物）的出口货物报关单（出口退税专用）上注明的出口日期为准。

1.1.1.2. 出口应税服务的退税率

1.1.1.2.1. 应税服务退税率为对应服务提供给境内单位适用的增值税税率。如：有形动产租赁服务征税率为13%，退税率也为13%；交通运输服务、邮政服务适用税率为9%，退税率也为9%；现代服务（租赁服务除外）适用税率为6%，退税率也为6%。

1.1.1.3. 特殊规定

1.1.1.3.1. 1.外贸企业购进按简易办法征税的出口货物、从小规模纳税人购进的出口货物，其退税率分别为简易办法实际执行的征收率、小规模纳税人征收率。 上述出口货物取得增值税专用发票的，退税率按照增值税专用发票上的税率和出口货物退税率孰低的原则确定。

1.1.1.3.2. 2.出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率，为出口货物的退税率。

1.1.1.3.3. 3.中标机电产品、出口企业向海关报关进入特殊区域销售给特殊区域内生产企业生产耗用的列名原材料、输入特殊区域的水电气，其退税率为适用税率。如果国家调整列名原材料的退税率，列名原材料应当自调整之日起按调整后的退税率执行。

1.1.1.3.4. 4.适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从低适用退税率。

增值税—出口环节增值税政策（三）