出口退税企业备案资料（16篇）

【第1篇】出口退税企业备案资料

问：近期，我公司开始从事防疫物资自营出口业务，想要申请办理出口退（免）税备案。听说最近国家出台了新规定，对办理备案时需要提交的资料进行了精简。请问，新规定出台后，我公司申请办理出口退（免）税备案，应当向税务部门提供哪些资料？

答：《国家税务总局关于优化整合出口退税信息系统  更好服务纳税人有关事项的公告》（2023年第15号）规定，自公告施行之日起，纳税人办理出口退（免）税备案时，停止报送《对外贸易经营者备案登记表》《中华人民共和国外商投资企业批准证书》《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》。

根据上述规定，你公司申请办理出口退（免）税备案时，仅需向税务部门报送《出口退（免）税备案表》及其电子数据，不再另行提供《对外贸易经营者备案登记表》《中华人民共和国外商投资企业批准证书》《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》（国家税务总局）

【第2篇】生产企业出口退税需要哪些资料

2023生产企业出口退税该怎么申报？账务处理如何做？一文让你搞懂

出口退税其实不难，难就难在流程复杂，涉及方面太多了，报关、收款、结汇、税务等等一系列的事情就很繁琐，难者不会，会者不难，只要接触多了慢慢就熟练了。

2023生产企业出口退税该怎么申报？账务处理如何做？凭证管理该怎么做？详细的解答都整理在下方了，一文让你搞懂，感觉来学习学习吧！！

2023生产企业出口退税详细讲解

生产企业退税政策

免抵退税的计算步骤

自营出口货物退税的特点及退税规定

退税的流程

免抵退税的申报

主要环节流程如下：

收入申报

申报表

出口退税申报期限

申报表

出口退税账务处理的流程

.......内容太多了，篇幅有限就不一一展示了~~

【第3篇】出口退税申报密码找回

对于出口企业来说，无论是外贸企业还是生产企业，在申报出口退税的时候，出口报关单退税联的电子数据是申报退税操作的最重要的信息之一，也是退税申报操作的起点。

正是基于此，实务操作中很多同行反馈，我们关单数据很多，手工录入报关单数据效率太低，非常繁琐，极易出错，有没有方式可以快速获取报关单退税联电子数据呢？

其实我们按照下面这样操作的话，简单几步就可以轻松搞定，节省时间，提高效率，减少错误。

1、首先在电脑上下载安装关单通

2、设置电子口岸卡密码

3、采集报关单退税联数据

4、导出退税模板数据，可直接用来申报出口退税

【第4篇】贸易公司可以出口退税吗

《出口货物退（免）税管理办法》规定，凡征收或者应当征收增值税、消费税的出口货物，都可按照国家规定的方式办理退（免）税。除了部分进口货物和从小规模纳税人那里购买商品开具普通发票的货物以外，所有货物均实行出口税退（免）税，可享受增值税和消费税的退（免）征。但原则上，符合退货或免税条件的出口货物必须符合以下四个条件：

1.产品必须符合缴纳增值税和消费税。

2. 货物必须在离境时申报。

3. 产品必须在财务上作为销售处理。

4. 产品必须出口收汇并核销。

但是，下列企业出口的货物是免税的，但除非另有说明，否则不予退还。

1、属于制造企业的小额纳税人自行或找外贸代理进出口企业代理出口的自产商品。

2、外贸企业向小额纳税人采购货物，凭正规发票出口货物，免税不退。

3、外贸企业直接采购国家规定的免税商品（包括免税农产品），免征不退税。

【第5篇】出口退税企业范围

出口企业可以办理出口退税.出口企业是指负责出口货物盈亏的企业，而不是负责办理出口手续的企业.出口企业的具体范围包括：

(1)具有外贸经营权的出口企业.这是指经过外经贸等主管部门批准的、享有独立对外出口经营权的中央企业和地方外贸企业、工贸企业和工业生产企业.

哪些企业可以办理出口退税？有哪些需要注意的问题？

(2)委托出口的企业.这里是指委托具有出口经营权的企业代理出口、承担出口盈亏的企业，限于生产企业和外贸企业.这部分企业有的自身没有外贸经营权，有的则具有外贸经营权.有的生产企业为了直接打入国际市场，实行产销见面，将过去与外贸企业的供货关系改为委托代理出口，在财务上直接承担盈亏，并付给外贸企业手续费.有的外贸企业为了组织货源或出口经营的方便，也委托别的外贸企业代理出口.

(3)特定出口退税的企业.根据现行出口退税规定，这类企业主要有外轮供应公司、远洋运输供应公司、对外修理修配企业、对外承包工程公司、出境口岸免税店、列名的'以产顶进'国产钢材的供应企业、指定的将进口原油加工成成品油后销售给从事加工贸易的外商投资企业及部分特区内资企业的国内炼油厂。

出口企业在办理出口退税时要特别注意申报程式，注意时间观念，以免造成损失。出口企业在办理出口退税时，应注意四个时限规定：

“30天”

外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。

“90天”

外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。

“180天”

出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单(远期收汇除外)。

“3个月”

出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退(免)税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。

注意：文中内容仅供参考，具体信息请以北京中算老师为准！

【第6篇】出口退税收汇期限

根据《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局公告2023年第31号）修改 为了准确计算、审核办理出口退(免)税，核实出口业务的真实性，防范骗取出口退税违法行为的发生，根据《国务院关于调低出口退税率加强出口退税管理的通知》、《国家外汇管理局海关总署国家税务总局关于货物贸易外汇管理制度改革的公告》(国家外汇管理局公告2023年第1号)的有关规定，现将出口企业申报出口货物退(免)税提供收汇资料的有关问题公告如下： 一、出口企业申报退(免)税的出口货物，须在退(免)税申报期截止之日内收汇(跨境贸易人民币结算的为收取人民币,下同)，并按本公告的规定提供收汇资料;未在退(免)税申报期截止之日内收汇的出口货物，除本公告第五条所列不能收汇或不能在出口货物退(免)税申报期的截止之日内收汇的出口货物外，适用增值税免税政策。 二、有下列情形之一的出口企业，在申报退(免)税时，对已收汇的出口货物，应填报《出口货物收汇申报表》(附件1)，并提供该货物银行结汇水单等出口收汇凭证(跨境贸易人民币结算的为收取人民币的收款凭证,原件和盖有企业公章的复印件，下同);对暂未收汇的出口货物，生产企业应在《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》的“单证不齐标志”栏(第20栏)中填写“w”,暂不参与免抵退税计算，待收汇并填报《出口货物收汇申报表》后，方可参与免抵退税计算;对不能收汇或不能在出口货物退(免)税申报期的截止之日内收汇的属于本公告第五条所列的出口货物，按本公告第五条的规定办理： (一)被外汇管理部门列为b、c类企业的; (二)被外汇管理部门列为重点监测企业的; (三)被人民银行列为跨境贸易人民币重点监管企业的; (四)被海关列为c、d类企业的; (五)被税务机关评定为d级纳税信用等级的; (六)因虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证、增值税偷税、骗取国家出口退税款等原因，被税务机关给予行政处罚的; (七)因违反进、出口管理，收、付汇管理等方面的规定，被海关、外汇管理、人民银行、商务等部门给予行政处罚的; (八)向主管税务机关申报的不能收汇的原因为虚假的;（根据国家税务总局公告2023年第51号，调整为：主管税务机关发现出口企业申报的不能收汇的原因为虚假的） (九)向主管税务机关提供的出口货物收汇凭证是冒用的。（根据根据国家税务总局公告2023年第51号，调整为：主管税务机关发现出口企业提供的出口货物收汇凭证是冒用的） 前款第(一)至第(五)项情形的执行时间(以申报退(免)税时间为准，本款下同)为主管税务机关通知之日起至情形存续期结束;前款第(六)至第(九)项情形的执行时间为主管税务机关通知之日起24个月内;出口企业并存上述若干情形的，执行时间的截止时间为情形中的最晚截止时间。 三、自2023年5月1日起，出口企业上一年度收汇率低于70%(外汇管理局、人民银行提供的企业上一年度出口收汇金额，加上企业申报并经主管税务机关审核确认的不能收汇金额合计，占企业申报退(免)税的上一年度出口货物出口额的比例)的，该出口企业当年5月至次年4月申报的退(免)税，按本公告第二条的规定执行。 四、本公告第二条、第三条所列出口企业以外的其他出口企业申报的出口货物退(免)税，可不提供出口收汇凭证，本条第二款规定的情形除外;对不能收汇或不能在出口货物退(免)税申报期的截止之日内收汇的属于本公告第五条所列的货物，按本公告第五条的规定办理。 主管税务机关在出口退(免)税审核中，发现前款出口企业申报退(免)税的出口货物存在需要进一步核实出口业务真实性的，出口企业在接到主管税务机关通知后，应填报《生产企业出口业务自查表》或《外贸企业出口业务自查表》、《出口货物收汇申报表》或《出口货物不能收汇申报表》(附件2)及相关证明材料。主管税务机关对企业报送的申报表和相关资料，按有关规定核查无误后，方可办理该笔出口货物退(免)税。 五、出口货物由于本公告附件3所列原因，不能收汇或不能在出口货物退(免)税申报期的截止之日内收汇的，如按会计制度规定须冲减出口销售收入的，在冲减销售收入后，属于本公告第二条所列出口企业应在申报退(免)税时，属于本公告第四条所列出口企业应在退(免)税申报期截止之日内，向主管税务机关报送《出口货物不能收汇申报表》，提供附件3所列原因对应的有关证明材料，经主管税务机关审核确认后，可视同收汇处理。 六、合同约定全部收汇的最终日期在出口退(免)税申报期限截止之日后的，出口企业应在合同约定最终收汇日期次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关提供收汇凭证，不能提供的，对应的出口货物适用增值税免税政策。 七、本公告规定的适用增值税免税政策的出口货物，出口企业应在退(免)税申报期截止之日的次月或在确定免税的次月的增值税纳税申报期，按规定向主管税务机关申报免税，前期已申报退(免)税的，出口企业应用负数申报冲减原退(免)税申报数据，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整，出口企业当期免抵退税额(外贸企业为退税额，本条下同)不足冲减的，应补缴差额部分的税款。出口企业如果未按上述规定申报冲减的，一经主管税务机关发现，除按规定补缴已办理的免抵退税额，对出口货物增值税实行免税或征税外，还应接受主管税务机关按《中华人民共和国税收征收管理法》做出的处罚。 八、主管税务机关发现出口企业申报出口货物退(免)税提供的收汇资料存在以下情形的，除按《中华人民共和国税收征收管理法》相应的规定处罚外，相应的出口货物适用增值税征税政策，属于偷骗税的，由稽查部门查处： (一)不能收汇的原因或证明材料为虚假的; (二)收汇凭证是冒用的。 九、主管税务机关发现出口企业出口货物的收汇情况存在非进口商付汇等疑点的，对该笔收汇对应的出口货物暂不办理出口退(免)税;已办理退(免)税的，主管税务机关可按照所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的等额的应退税款暂缓办理出口退(免)税，无其他应退税款或应退税款小于所涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的担保。待税务机关核实排除相应疑点后，方可办理退(免)税或解除担保。 十、省税务局应设立评估指标、预警值，按照人民银行、外汇管理局提供的出口收汇数据，对出口企业的货物流、资金流进行定期评估、预警，凡发现出口企业申报退(免)税的出口货物结汇数据异常的，应进行核查，发现违规的，应按相应规定处理;属于偷骗税的，由稽查部门查处。 十一、本公告的出口货物，不包括《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)第一条第(二)项(第2目除外)、第(三)项所列的视同出口货物以及易货贸易出口货物、委托出口货物，暂不包括边境小额贸易出口货物;本公告的出口企业，不包括委托出口的企业。 十二、本公告自2023年8月1日起执行。 特此公告。 附件：1.出口货物收汇申报表 2.出口货物不能收汇申报表 3.出口货物不能收汇的原因及证明材料

【第7篇】出口退税产品是哪些资料

今天来聊聊出口退税的好处？上一期我已经说过，出口退税，并不会让你多赚钱，现在很多提供服务的公司，都在说不做退税就亏了，这其实是无稽之谈。什么？你没有看过上个视频？你点个关注，就可以看到了。那既然我们做出口退税没有额外的利润，那么我们为什么还要做出口退税呢？

简单的说三点。第三点最最重要，最最有用，千万别没有看完就划走啊。

首先，做国际贸易，只有做出口退税，才是最正规的操作。你的美金怎么进来？怎么换成人民币？怎么支付工厂货款？如果你说你做的都是私账，你们我告诉你，你这个生意肯定不正规。你只有通过退税操作，你的美金才可以安全，科学，正规的在公账结汇，你才可以通过公账支付，给到供应商货款，这样的闭环才是没有一点问题的。

第二，这就要涉及到最近的冻卡事件，为什么这么多卡会被动？这都是私账收款的问题，你出口了货物，鬼佬汇款给你人民币，他一定是通过地下钱庄汇款过来的，地下钱庄汇款的钱有没有问题，现在谁也不能说，你只有做到公账往来了，就不会有这个问题。保证你不会冻卡。

第三个好处，你做了出口退税，你才在海关系统上有了数据，你帮国家一年创收了多少外汇，这个是一个非常有说服力的数据，最简单的好处就是广交会的摊位。我们深圳这边你在海关有400万美金一年的创汇，才可以开始排队分广交会摊位。广交会摊位，是所有开发客户中，最好的一种方式。不说最好，说最有效率的一种方式吧。

【第8篇】2023年出口退税延期申报

今天我们为大家梳理一下关于出口退税延期申报相关注意事项与政策要求。

出口企业或其他单位出口货物劳务、发生增值税跨境应税行为，由于某些原因，导致无法在规定的期限内完成出口退税申报，但只要符合相关规定，便可在2023年4月份增值税申报截止期前，提前办理延期申报。

符合以下八种情形的可以申请延期申报：

（一）自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素；

（二）出口退（免）税申报凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递；

（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押出口退（免）税申报凭证；

（四）买卖双方因经济纠纷，未能按时取得出口退（免）税申报凭证；

（五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致不能按期提供出口退（免）税申报凭证；

（六）由于企业向海关提出修改出口货物报关单申请，在出口退（免）税申报期限截止之日前海关未完成修改，导致不能按期提供出口货物报关单；

（七）有关政府部门在出口退（免）税申报期限截止之日前未出具出口退（免）税申报所需凭证资料；

（八）国家税务总局规定的其他情形

政策依据：国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告【国家税务总局公告2023年第16号）第七条】。

例如：a企业2023年12月向国际某国的企业提供了一项技术服务，并获得《技术出口合同登记证》，在2023年4月份准备办理退税申报时发现《技术出口合同登记证》丢失需要补办，但由于补办需要一定时间a企业无法于2023年4月份增值税申报截止期前完成退税申报，这种情形下，a企业便可向所属的税务机关递交《出口退（免）税延期申报申请表》及其电子数据与税务机关要求提供的其他相关资料办理延期申报。

【第9篇】出口退税计算案例

增值税的出口退税历来都是增值税法学习和出口贸易企业实际运用的难题。下面趁着备考注会综合的机会，水木阳歌总结了一些相关增值税出口退税案例，与君分享。

案例1：某市甲有限责任公司对自产的货物的销售方方式有出口销售及国内销售。该公司2023年年4月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额150万元，内销产品取得销售额1000万元，出口货物离岸价折合人民币3000万元。假设上期留抵税款50万元，增值税税率13%，退税率 9%，

（1）月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额

不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×（征税率-退税率）＝3000×（13%-9%）=120（万元）

借：主营业务成本 120

货：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 120

（2）计算应纳税额

本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额 +上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=1000*13%-（150+50-120）=50（万元）

结转后，月末“应交税金——未交增值税”账户贷方余额为50元。

（3）实际缴纳时

借：应交税金——未交增值税50

货：银行存款 50

（4）计算应免抵税额

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=3000×9%=270（万元）

当期应退税额0

当期免抵税额270万元

借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 270

货：应交税金—应交增值税（出口退税） 270

例2：引用例1的资料，如果本期外购货物的进项税额为240万元，其他资料不变，

（1）月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额

不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×（征税率-退税率）＝3000 ×（13%-9%）=120（万元）

借：主营业务成本 120

货：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 120

（2）计算应纳税额

本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额 +上期留抵税款-当期不予免征和抵扣的税额）=1000*13%-（240+50-120）=-40（万元）

由于应纳税额小于零，说明当期“期末留抵税额”为40万元。

（3）计算应退税额和应免抵税额

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=3000×9%=270（万元）

当期期末留抵税额40万元≤当期免抵退税额270万元时

当期应退税额=当期期末留抵税额=40（万元）

当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额=270-40=230（万元）

借：应收出口退税 40

应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 230

货：应交税金—应交增值税（出口退税） 270

（4）收到退税款时，分录为：

借：银行存款 40

贷：应收出口退税40

例3：引用例1的资料，如本期外购货物进项税为480万，其他资料不变

（1）月末 ，计算当期出口不得抵扣和退税的税额

不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×（征税率-退税率）=3000×（13%-9%）=120万

借：主营业务成本 120

贷：应交税费——应交增值税-进项税额转出 120

（2）计算应纳税额

应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额 +上期留抵税款-当期不得免征和抵扣税额）=130-（480+50-120）=-280万

期末留抵税额为280万

（3）免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=3000×9%=270万元

当期期末留抵税额280万元＞当期免抵退税额270万元

当期应退税额=当期免抵退税额=270万

借：应收出口退税 270

贷：应交税费——应交增值税-出口退税 270

本期期末留抵结转下期税额=280-270=10万元

免抵税额=0

结语

计算方法总结

（一）当期应纳税额的计算

当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）

（二）免抵退税额的计算

免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额

免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率

（三）当期应退税额和免抵税额的计算

1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则

当期应退税额＝当期期末留抵税额

当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额

2、如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则

当期应退税额＝当期免抵退税额

当期免抵税额＝０

（四）免抵退税不得免征和抵扣税额的计算

免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）

【第10篇】申请出口退税的条件

一、出口退税是什么？

企业想要申报出口退税首先就要了解到出口退税是什么？

出口货物退税及出口退税，其基本的含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国内产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。

根据《中华人民共和国稅收征收管理法》 第三条税收的开征、停征以及减税、 免税、退稅、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律．行政法规的规定，撞吉作出税收开征、停征以及减税、名税、 退税、补税和冥他同税收法律，行政法规相抵触的决定。

二、退税需要具备什么条件？

从公司的资质来说，需要具备一般纳税人资格，货物及进出口权。

外币账户还需要增值税的专用发票，这里需要特别说明的是专用增值税发票13个点的可以退13，那有朋友说我是收到3个点了，那可不可以退税呢，可以是可以，但是只能退3个点。

还有一个非常重要的点，就是你需要有实际的经营场所，因为现在退税呀，首次税务局，一定会安排两名专管员下场地，就是到你的企业去核查你企业的资料是否完整，还要查你的业务的真实性。

你把这些资料都准备好了，企业就可以正常的出口退税了。

关注我，分享你一听就懂的财税知识

【第11篇】出口退税公式计算方法

今天继续来聊出口退税，主要说退税怎么计算，我看过几个同仁在直播间聊这个，都说得过于复杂。我就拿我们公司的产品，退税13个点的产品来说明。 希望能够说得明白。

要聊出口退税，就要先说说增值税发票，增值税发票分两部分，净值不含税部分和税金部分，通常，税金部分等于净值不含税的13%，退税就是退增值税税金的部分，这里需要注意的是，税金部分，并不是发票总金额的13%，而是净值的13%。我们的产品退13%，那么就是把增值税的税金部分全部退回，也就是退净值的13%，如果是退10%呢？ 那么你就看看发票的不含税净值是多少，退10%就是退净值的10%。

有一个注意点是，退税和你货款回款多少没有关系，甚至可以说，你的美金没有收到，你都可以退税，和你是不是收美金也没有关系，你收人民币都是可以退税的。

现在我看到很多提供服务的公司在抖音说，不做退税你就少赚了，不做退税你就亏了，这个是错误的。道理很简单，你要想退税，首先你要交税，你先交才有得退。那为什么还要做出口退税呢？你点个赞，我明天再和你们说。

【第12篇】出口退税需要什么资料

政策原文节选

《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》

国家税务总局公告2023年第9号

…………

二、优化出口退(免)税备案单证管理

(一)纳税人应在申报出口退(免)税后15日内，将下列备案单证妥善留存，并按照申报退(免)税的时间顺序，制作出口退(免)税备案单证目录，注明单证存放方式，以备税务机关核查。

1.出口企业的购销合同(包括：出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等);

2.出口货物的运输单据(包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，出口企业承付运费的国内运输发票，出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等);

3.出口企业委托其他单位报关的单据(包括：委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等)。

纳税人无法取得上述单证的，可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

纳税人发生零税率跨境应税行为不实行备案单证管理。

(二)纳税人可以自行选择纸质化、影像化或者数字化方式，留存保管上述备案单证。选择纸质化方式的，还需在出口退(免)税备案单证目录中注明备案单证的存放地点。

(三)税务机关按规定查验备案单证时，纳税人按要求将影像化或者数字化备案单证转换为纸质化备案单证以供查验的，应在纸质化单证上加盖企业印章并签字声明与原数据一致。

…………

政策要点梳理

备案时间

应在申报出口退（免）税后15日内（注意不是15个工作日）。

存放要求

按申报退（免）税的时间顺序。

存放方式

1、纸质化，2、影像化，3、数字化

目录要求

制作出口退（免）税备案单证目录，选择纸质化方式的，需在目录中注明存放地点。

保存时间

保存期为5年。

查验要求

将影像化或者数字化备案单证转换为纸质化备案单证以供查验的，应在纸质化单证上加盖企业印章并签字声明与原数据一致。

各企业类型需要备案的单证资料

备案单证目录表

不同的备案单证管理方式，有哪些不同？

纸质单证备案是传统的单证备案管理方式，即将所有需要备案的单证文件进行纸质订装存储，由于需要备案的单证类型较多，所以纸质单证备案具有整理费时间、存管费空间、查找不方便、易丢失损毁等缺点。

相比于纸质单证备案，无纸化单证备案是以电子数据、影像等方式留存备查出口退税单证的方式，无需装订保存纸质资料，仅存管电子影像资料即可，不但能有效减轻企业单证备案的时间和空间成本，还能防范单证备案风险。

旭诺备案单证无纸化管理系统

# 系统简介 #

为帮助企业更有效的管理出口退税备案单证，旭诺信息推出《备案单证无纸化管理系统》

该系统符合《国家税务总局第2023年第9号公告》中对出口企业单证备案的管理要求，无缝对接旭诺出口退税申报管理系统，对出口退税申报的电子数据和海关报关单数据，通过ocr识别技术，自动匹配企业单证类别，实现出口退税备案单证无纸化管理，智能完成单证的影像文件备案，打通出口退税流程最后一公里。

适用企业

有出口业务的集团公司，大、中型出口企业，为出口企业服务的财税服务机构。

满足企业需求

旭诺管理系统集多种功能于一体，可实现企业从出口业务发生、报关单状态查询、外销发票开具、智能配单（外贸企业）、退税申报到单证备案无纸化管理的一体化流程。

多种备案方式：对接海关平台自动采集归档备案；扫描仪批处理备案；手动上传备案。

打通四大平台：系统对接海关平台、开票系统、税务发票底账库、电子税务局四大平台。

三大核心亮点

备案单证 自动归集

根据企业出口退税申报数据自动归集、备案单证资料，有效减轻企业单证备案的时间和空间成本，调用方便，在异地办公模式下更能发挥产品优势。

智能审核 管理单证

智能审核每笔出口业务的单证备案情况，帮助企业查缺补漏，使企业对单证备案情况做到心中有数，便于管理。

智能预警 未备案出口业务

对于超期未备案业务，系统智能提醒，避免因备案不及时造成的税务核查风险，让企业安心发展出口业务，退税无忧。

系统优势

云端部署，数据共享

界面清晰，操作简单

分工协同，授权管理

软硬结合，适配度高

加密存储，安全稳定

企业价值

提升效率，降低成本

轻松应对税务核查

完善单证备案管理流程

加速企业信息化进程

应用系统前后对比

详情咨询旭诺信息。

【第13篇】外贸出口退税会计分录

小编为大家搜集整理关于增值税和企业所得税退税方面的会计处理！欢迎小伙伴们赶紧一起往下看并转发分享吧！

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增值税退税分录

增值税返还分直接减免、即征即退、先征后退三种返还形式。无论哪种返还形式，都是属于与日常经营有关的政府补助，损益计入返还当期，科目计入“其他收益—政府补助”。

ps：执行《小企业会计准则》的计入营业外收入政府补助哦~

1.直接减免

借：应交税费—应交增值税(减免税款)

贷：其他收益—政府补助

抵消税款

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(减免税款)

特殊情况：

①减免税款指的是应当缴纳增值税，但根据法律对纳税者减免的税款。增值税免税项目，不属于减免税款。

②小规模免税：小规模企业记账本身简单，只要能够反映经营的实际情况，是可以进行简化的，所以小规模免税可以如下做账。

有收入时

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税

月底交税符合免税条件

借：应交税费—应交增值税

贷：其他收益—政府补助

2. 即征即退、先征后退

以税款确认退还日确认收入。

借：其他应收款

贷：其他收益—政府补助

留抵退税

借：应交税费—增值税留抵税额

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

借：银行存款

贷：应交税费—增值税留抵税额

出口退税

借：应收出口退税款（增值税）

贷：应交税费—应交增值税（出口退税）

政策依据：

1.《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2023年第14号）

2.《财政部 税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》（财政部 税务总局公告2023年第21号）

2

企业所得税退税分录

所得税退税（补交）分为两种情况：

第一种：少交或多交所得税汇算后补税或退税。

第二种：政策性减免或退税。其中第二种情况又分为征前免税与现征后退两种情况。

1.年终汇算多交退税

借：应交税费—应交所得税

贷：所得税费用

借：银行存款

贷：应交税费—应交所得税

ps：多交税款最终“应交税费—应交所得税”的余额在借方。

2.跨年调整所得税（多交税）

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配—未分配利润

借：银行存款

贷：应交税费—应交所得税

3.征前减免所得税

企业在计算应纳所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税金—企业所得税

确认减免税时：

借：应交税金—企业所得税

贷：所得税费用

4.先征后退

借：所得税费用

贷：应交税金—企业所得税

缴纳税款时：

借：应交税金—企业所得税：

贷：现金/银行存款

确认减免税收到退税款时：

借：银行存款：

贷：所得税费用

政策依据：《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）

来源：中税答疑新媒体知识库。

【第14篇】出口退税率怎么算

出口退税率是一项与外贸人息息相关的税务

出口退税率是一项与外贸人息息相关的税务，出口退税是国家对出口企业,从进口材料到出口商品两个方面给予的优惠与补助，证明了国家是大力支持企业出口商品的。出口退税率是多少？2023年出口退税率

原出口退税率为15%的，出口退税率提高至16%;原出口退税率为9%的，出口退税率提高至10%;原出口退税率为5%的，出口退税率提高至6%。

出口退税就是国家对企业“走出去”的一种鼓励，是国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施，有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力。

出口退税分为两种：

退还进口税：出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税;

退还已纳的国内税款：企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。

【第15篇】生产企业出口退税单证备案资料

出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。

1.外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等；

2.出口货物装货单；

3.出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证）。”

若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

视同出口货物及对外提供修理修配劳务不实行备案单证管理。

上述依据：

《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第24号）第八条第四项

但在实际出口业务中有些出口企业并未签订书面购销合同，而是签订口头合同、电子合同，这种情况要怎么进行单证备案呢？不要担心，今天税小夏就来带大家学习备案单证属于电子数据或无纸化的应如何备案。

对于出口企业备案的单证是电子数据或无纸化的，可以采取以下两种方式其中之一进行备案：

（一）对于出口企业没有签订书面购销合同，而订立的是电子合同、口头合同等无纸化合同，凡符合我国《合同法》规定的，出口企业将电子合同打印、口头合同由出口企业经办人书面记录口头合同内容并签字声明记录内容与事实相符，加盖企业公章后备案。

对于其他单证的备案，如为国家有关行政部门采取了无纸化管理办法使出口企业无法取得纸质单证或企业自制电子单证等情况，出口企业可采取将有关电子数据打印成纸质单证，加盖企业公章并签字声明打印单证与原电子数据一致的方式予以备案。

（二）除口头合同外，对于出口企业订立的电子购销合同、国家有关行政部门采取无纸化管理的单证以及企业自制电子单证等，出口企业可提出书面申请并经主管税务机关批准后，可以采用电子单证备案管理，即以电子数据的方式备案有关单证。出口企业应保证电子单证备案的真实性，定期将有关电子数据进行备份，在税务机关按规定调取备案单证时，应按税务机关要求如实提供电子数据或将电子数据打印并加盖企业公章的纸制单证。

✦课后小结✦

所以外贸企业注意即使是口头合同也要及时按照规定进行备案，以免影响后续退税哦~

【第16篇】2023年出口退税

2023年湖南省国税工作会议现场

省国税局党组书记、局长刘明权作主题报告

中新网湖南新闻1月31日电 (通讯员 罗舜爱)湖南省国税工作会议1月31日在长沙召开。会议透露，2023年，全省国税系统全面落实“坚决依法收好税、坚决不收过头税、坚决落实减免税、坚决打击偷骗税”要求，着力提升征管主观努力度，全年组织入库税收收入2518.6亿元。实行税收政策落实清单管理，减免税精准核算做法在全国推广，全年办理出口退税131亿元。

当天，湖南省国税局党组书记、局长刘明权作了题为《拥抱新时代奋力新作为高质量推进税收现代化》的工作报告。

过去一年，湖南国税推进税收改革，服务发展效应明显。逐项对接国税地税征管体制改革96项部署，联合办税服务模式、“互联网+发票有奖”等改革项目在全国领先。分类开展营改增政策大辅导，确保“应享尽享”“应抵尽抵”，全年实现营改增减税151.4亿元。有序推进“放管服”改革，出台一系列针对性措施服务湖南创新引领开放崛起战略，税收职能作用有效发挥。

过去一年，坚持依法治税，湖南国税税收服务持续优化。统一国税地税行政处罚裁量权基准，在全省法治政府考核中位列中央在湘单位第一名，获评全省十佳普法集体。推行异地稽查和主查制度，开展“亮剑1号”行动，立案检查3767户，查补入库各项收入28.5亿元。深入开展“便民办税春风行动”和“纳税服务提质年”活动，启动个体工商户纳税信用管理试点，通过“银税互动”等产品为守信纳税人发放贷款63.3亿元，将149户纳税人纳入税收“黑名单”，守信激励和失信惩戒作用不断加强。

过去一年，转变征管方式，湖南国税征管质量有效提升。全面推行实名办税，阻断600余起虚假代开发票行为，限制1.09万户次的非正常户办税。通过强化日常监管与分级分类，税种管理水平持续提升。推进大企业管理实体化、专业化、一体化改革，开展外汇数据核查和税收协定备案事项重点抽查。推进电子税务局建设，实现免费电子申报全覆盖和发票网上领用、代开。修订《湖南省税收保障办法》，通过全省财税综合信息平台实现51个部门信息共享，税收共治格局初步形成。

刘明权要求，2023年，全省国税系统要全面贯彻党的十九大精神，以***新时代中国特色社会主义思想为指导，加强党对税收工作的领导，坚持稳中求进工作总基调，坚持新发展理念，紧扣社会主要矛盾变化，围绕统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局，结合湖南国税工作实际，进一步“干好税务、带好队伍”，扎实完成各项国税工作任务，高质量推进税收现代化，为建设富饶美丽幸福新湖南作出新的贡献。(完)