出口退税一般风险商品（16篇）

【第1篇】出口退税一般风险商品

据我们了解，目前有很多客户，都是用母子公司或者用强关联公司在做出口退税，今天也有客户找到我们问，用母子公司这种关联公司做退税，是否可行？

是可以的，但是存在风险！

一般来说，用于做出口退税的，不建议用关联公司，这会涉及关联交易，即使定价合理，还是会存在出口骗税嫌疑，怎么说呢？其实就是存在自己左手进右手出的风险，一旦查实，就连之前退了的税款，都会被要求补回去，还会被罚款。

税能退下来是否代表核查通过？

并不是，首先要清楚，前期做退税核查以及后期做税务稽查的，是不同部门的人，就算前期核查通过，后续稽查人员认定存在骗税嫌疑，还是会引发各种稽查，需要提供很多资料去佐证交易真实且合理，但并不是按照要求提供资料便可消除疑点，还是有可能导致退税失败。

当然，并不是说，一定不能是关联交易，但还是建议：做出口退税的大陆公司和香港公司的法人、股东不要选择相同人员或者是直系亲属。

那问题又来了，如果要做合规或者是要上市，需要做合并财报的公司，就必须是关联集团，这不是很矛盾吗？像这种情况该怎么处理呢？

其实这就看公司未来的规划及布局了，如果只是为了做出口退税，那就建议不要用关联公司，如果是有上市计划的，可以做关联的架构，但也不建议做这种母子公司的强关联架构，可以用兄弟公司，架构如下：

但这种关联架构也并不是说就百分百没有风险，只是说兄弟公司相较于母子公司的关联性没有那么强，而且筹划做上市的公司，这种公司的合规性更强，业务链路、资金链路等各方面都是合规的，公司数据也都是经过审计公司核查过的，资料数据更加完整可靠合规。

在我们之前的文章《跨境电商还能搭建关联公司架构进行出口退税吗？——深圳“家族企业”出口骗税案引发的难题》，也有提到过目前成功融资或上市的跨境电商企业也都是有利用集团体系内的关联公司在进行出口退税，所以主要还是要保证业务真实、定价合理、四流一致（合同流、货物流、发票流、资金流）、单证齐全。

【第2篇】出口退税怎么骗的钱

一、相关法条

1、《中华人民共和国刑法》第二百零四条规定：以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。

纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。

2、《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

二、以虚开骗抵虚构发票流的方式骗取出口退税

非法获取用于骗税的抵扣凭证惯用手法较多，如农产品虚假抵扣、变票洗票、盗用海关增值税专用缴款书等。

近年来呈现新动向：一是利用市场（零售）销售环节的违规一般纳税人隐匿内销形成的“富余票”虚开。

二是准备注销的企业对长期节流的虚假存货增值税留底税额需要处理而“售票”虚开。

三是准备进入资本市场的企业在前期规范化运作过程中需要对结存的存货数据增值税留底税额进行消化“出票”虚开。

四是利用退税速度加快、税务机关对疑点扣税凭证核查需要规范推进的特点，采用时间差，对供票侧采取故意欠税，骗取退税后走逃（失联）作案。有案例反映部分移民国外人员返境虚设商贸公司虚开后走逃国外。

五是不法分子在开具增值税专用发票时，违反发票管理规定，利用增值税发票管理系统升级版开票软件对纳税人开票的信息清单监控不足的弱点，故意在开票时不列举销售货物或应税劳务品名、规格型号、单价等信息，致使税务机关发票信息比对形成“盲区”，不法分子趁机改变发票品目信息对外虚开。六是利用增值税发票升级版只比对电子底册信息，采用“套打”手法篡改票面品名真票虚开。

来源：海运网

【第3篇】出口退税退的是什么税

一、怎样取得出口退税？

出口退税是国家为了鼓励出口，对出口商品购入环节已征收的税收退还的一种税收措施，出口的商品不但在出口环节不需要交税，而且还可以退还该商品在国内生产流通环节已负担的税款。

所以，出口退税不是退的出口环节的税，而是退的出口产品购入环节已缴纳的税。

什么是出口退税

二、企业取得出口退税的条件

1、出口的企业必须一般纳税人，且购入环节有增值税专票；

2、出口的企业有进出口权资质，且以自己公司的名义正式出口报关；

3、出口的产品不属于国际不鼓励出口的产品，出口的产品是有退税率的。

三、怎样及时取得出口退税？

1、充分掌握出口退税政策，完善企业出口退税资格；

2、提前办理退免税认定手续，做好申请出口退税前的准备工作；

3、熟悉出口退税流程，把握出口退税时点，早认证、早交单；

4、聘请专业的会计人员或代理机构办理出口退税。

出口退税的条件

四、出口退税的计算公式：

商贸型企业出口货物退税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项金额和退税率计算。

出口应退税额=出口货物的购入进项金额×出口退税率

出口退税计算公式

【第4篇】贸易出口退税操作流程

1.为什么会有出口退税呢？

国家将出口货物出口前在国内生产、流通环节实际承担的增值税、消费税，在货物报关出口后退还给出口企业，使出口货物以不含税价格进入国际市场，避免国际双重课税。因为外国会对我们卖过去的商品征收增值税和关税，所以我们出口的时候税负要为0，这样即使被外国人征一道税，也能公平的跟老外的商品竞争。

2.外贸企业出口退税流程

同样是出口，生产企业要走免抵退流程，而外贸企业则相对简单一些，一般是出口环节免销项税并且退还进项税；也有只免不退的，比如没有进项税额的小规模纳税人，或者本身产品是免税；还有不免不退的，就是那些禁止出口的产品。

3.业务流程

a.获得对外贸易经营权与海关进出口权后，需要出口退（免）税备案；

（出口退税备案表）

b.取得报关单、收汇等凭证、勾选确认发票，录入出口退税数据申报；

当取得出口退税报关单与进项发票并收汇后，就可以在出口退税申报系统汇总录入退税申报数据（出口明细表、进货明细表、汇总申报表、打印申报表、生成申报电子数据包）

c.税务机关审核后，取得退税款。

——来源：每日会计实操

【第5篇】2023年出口退税新政策

国务院政策例行吹风会主席台（刘健 摄）

国务院新闻办公室于2023年4月28日（星期四）上午10时举行国务院政策例行吹风会，请国家税务总局副局长王道树、货物和劳务税司司长谢文和商务部财务司司长袁晓明、海关总署国家口岸管理办公室副主任党晓红介绍进一步加大出口退税支持力度、助企纾困稳外贸有关情况，并答记者问。

国务院新闻办新闻局副局长、新闻发言人寿小丽（徐想 摄）

国务院新闻办新闻局副局长、新闻发言人 寿小丽：女士们、先生们，大家上午好，欢迎出席国务院政策例行吹风会。近日，国务院召开常务会议，决定进一步加大出口退税支持力度，促进外贸平稳发展。为帮助大家更好地了解相关情况，今天我们非常高兴邀请到国家税务总局副局长王道树先生，请他为大家介绍有关情况，并回答大家感兴趣的问题。

一起出席今天政策例行吹风会的还有：国家税务总局货物和劳务税司司长谢文先生，商务部财务司司长袁晓明先生，海关总署国家口岸管理办公室副主任党晓红女士。

下面，我们首先请王道树先生作介绍。

国家税务总局副局长王道树（徐想 摄）

国家税务总局副局长 王道树：谢谢主持人。感谢新闻界的朋友，借此机会，我代表国家税务总局党委和王军局长，衷心感谢广大纳税人、缴费人及社会各界，长期以来对税收工作的关心、理解和支持。也借此机会感谢商务部、海关总署等各部门长期以来对税收工作的支持与配合。

近年来，党中央、国务院高度重视稳外贸工作。***多次作出重要指示批示，要求挖掘外贸增长潜力，为推动国际贸易增长和世界经济发展作出积极贡献。李克强总理在今年的《政府工作报告》中，明确提出推动外贸外资平稳发展，加快出口退税进度。

为助力外贸企业缓解困难、促进外贸平稳发展，4月13日，国务院常务会议研究决定进一步加大出口退税等政策支持力度。为落实国务院常务会议精神，税务总局、公安部、财政部、交通运输部、商务部、文化和旅游部、人民银行、海关总署、外汇局及银保监会等10部门于4月20日联合制发了《关于进一步加大出口退税支持力度 促进外贸平稳发展的通知》，将在助企纾困、优化营商环境、促进外贸平稳发展等方面发挥积极作用。《通知》包括三方面15项措施，可以概括为“三个聚焦、三个着力”。一是聚焦政策纾困，着力减轻出口企业负担；二是聚焦便捷退税，着力提高资金流转效率；三是聚焦优化环境，着力促进外贸平稳发展。具体来讲：

在聚焦政策纾困，着力减轻出口企业负担方面，《通知》明确3项支持政策：一是强化出口信用保险与出口退税政策衔接，将保险赔款视同收汇予以办理退税；二是完善加工贸易出口退税政策，对加工贸易企业因过去出口产品征退税率不一致而无法抵扣的进项税额，现在允许转入进项税额抵扣增值税；三是挖掘离境退税政策潜力，持续扩大政策覆盖范围，优化退税商店布局，大力推行便利措施。

在聚焦便捷退税，着力提高资金流转效率方面，《通知》提出7项便利举措：一是大力推广出口业务“非接触”办理，做到出口退税申报、审核、反馈全程网上办；二是强化数据共享，进一步精简出口退税报送资料；三是积极推行出口退税备案单证电子化，支持企业根据自身实际，灵活选择数字化、影像化或者纸质化的单证留存方式；四是持续提升出口退税智能申报水平，推动实现报关单、发票信息“免填报”；五是提高出口退税办理质效，2023年全国办理正常退税的平均时间压缩至6个工作日内；六是深化海关、税务部门合作，提高出口货物退运通关效率；七是优化简化出口退税事项办理流程，常态化推行实地核查“容缺办理”、积极推动实现出口退税证明全流程无纸化，有效提升退税办理质效，加快出口企业资金周转。

在聚焦优化环境，着力促进外贸平稳发展方面，《通知》推出5项支持措施：一是丰富宣传渠道及精准提醒内容，引导企业提高出口业务办理效率；二是支持跨境电商健康持续创新发展；三是简化外贸综合服务企业集中代办退税备案流程，为外贸综合服务企业发展创造便利条件；四是加强信用共享引导企业诚信经营，对于已修复纳税信用的企业，允许重新评定出口退税分类管理类别；五是强化部门协作并加大对虚开骗税的联合打击力度，积极营造公平公正的营商环境。

《通知》是税务总局、商务部、海关总署等十部门贯彻党中央、国务院稳外贸决策部署的具体举措，是深挖出口退税等政策工具潜力的具体实践，不仅有利于缓解出口企业当前形势下面临的困难、进一步激发市场主体活力潜力，而且有利于提振出口企业信心、打造公平法治营商环境、推动外贸持续平稳发展。下一步，税务总局将会同有关部门和地方政府共同抓好落实，更好服务广大出口企业、更好打造公平公正营商环境、更好服务稳外贸大局。谢谢！

寿小丽邀请记者提问（刘健 摄）

寿小丽：下面进入提问环节，提问前请通报所在的新闻机构。

红星新闻记者提问（刘健 摄）

红星新闻记者：我们注意到，此次十部门《通知》提出，进一步加大出口退税助企政策支持力度。请问这些政策如何助企纾困？在境外旅客购物离境退税方面有哪些考虑？谢谢。

国家税务总局货物和劳务税司司长谢文（徐想 摄）

国家税务总局货物和劳务税司司长 谢文：谢谢记者朋友的提问。在这方面《通知》中有三项政策支持措施：

一是强化出口信用保险与出口退税政策衔接。按照现行规定，出口企业办理出口退税，除特殊情形外，都必须收汇；如果不收汇，办不了出口退税。前期一些企业反映，因为新冠肺炎疫情的原因导致其无法收汇，虽然这些企业购买了出口信用保险，但按照现行规定相关企业不能办理退税。为了解决企业的实际困难，我们与相关部门一起合作，优化完善相关政策，对于上述原因无法收汇的退税业务给予政策支持，将企业取得的出口信用保险赔款视同收汇处理，允许企业办理退税。

二是完善加工贸易出口退税政策。考虑到过去出口产品征退税率不一致，导致企业的部分进项税额在征退税率一致后，无法得到抵扣。为解决企业困难、减轻企业负担，我们完善了相关政策，在计算应纳增值税时，允许企业将这一部分进项税额从销项税额中抵扣，支持加工贸易企业发展。

三是挖掘离境退税政策潜力。2023年，我国推行境外旅客购物离境退税政策。截至目前，全国已有24个省份实施了离境退税政策，有效带动了境内旅游消费。下一步，为更好释放政策效应，税务部门将积极联合财政、海关、文旅、商务等部门，适时扩大政策覆盖地域范围，鼓励更多的地区实施离境退税政策，推动更多优质商户成为退税商店；同时，持续优化境外旅客购物退税服务体验，大力推行便捷支付、“即买即退”等便利措施，让境外旅客退税更方便、购物更满意。谢谢。

中央广播电视总台央视记者提问（刘健 摄）

中央广播电视总台央视记者：我们知道，近期相关部门出台了进一步加大出口退税支持力度等稳外贸的政策，所以想问出口退税在稳外贸中发挥了怎样的作用？谢谢。

商务部财务司司长袁晓明（徐想 摄）

商务部财务司司长 袁晓明：谢谢你的提问。出口退税符合世贸规则，是国际通行做法，有助于企业公平参与国际竞争。近年来，在党中央、国务院坚强领导下，商务部积极配合相关部门不断完善退税政策，优化退税管理，加快退税进度。从我们掌握的情况看，退税政策有效帮助企业降本增效，为稳外贸发挥了积极作用。

一是政策更优，支持外贸稳增长。目前除“两高一资”商品外，所有的出口商品已经实现“征多少、退多少”，帮助外贸企业“轻装上阵”，更好稳订单、稳市场。商务部在2023年的问卷调查显示，出口退税是企业最有获得感的政策之一。此外，综试区内跨境电商零售出口“无票免税”、外贸综合服务企业集中代办退税等政策有力支持新业态新模式发展，为外贸增添了新动能。

二是退税更快，帮助企业降成本。2023年办理正常退税的平均时间已经缩减至7个工作日内，比2023年快3天。刚才道树局长也讲到，今年还将进一步压缩至6个工作日内，退税“活水”加快回流，有助于缓解企业资金压力。

三是服务更好，实现办税更便利。各地依托信息化系统，多渠道开展宣传和指导，创新推出“网上办”、“容缺办”等服务，很多企业“只跑一次”甚至足不出户就能拿到退税，外贸营商环境进一步优化。

下一步，商务部将继续密切配合财税部门抓好有关退税政策落地见效，特别是对于一些创新性举措，例如，强化出口信保与出口退税政策衔接等，进一步细化落实举措。同时，加强宣传解读，帮助企业用足用好支持政策。谢谢。

中央广播电视总台央广记者提问（刘健 摄）

中央广播电视总台央广记者：面对疫情的挑战，税务总局和有关部门已经采取了一系列举措来支持出口企业的发展，具体做了哪些工作？成效怎么样？谢谢。

王道树：谢谢你的提问。新冠肺炎疫情发生以来，在党中央、国务院坚强领导下，税务总局会同各相关部门，齐心协力采取一系列务实有效举措，持续加快出口退税进度，为出口企业增信心、为外贸出口强动能。具体说可以概括为“四个提升”：

一是落实支持政策，提升外贸出口竞争力。根据外贸出口形势和宏观调控需要，国务院决定自2023年3月20日起，提高1464项产品的出口退税率，税务总局会同财政部、商务部等部门迅速组织落实，加大政策宣传辅导力度，精准推送提示提醒，确保企业“应知尽知、应享尽享”。截至2023年底，已经为9.4万户企业增加出口退税377亿元。同时，税务部门联合财政、商务、海关等部门，积极推进跨境电商零售进口试点全面扩围，认真落实跨境电商增值税“无票免税”和企业所得税核定征收，市场采购贸易方式出口免征增值税试点、外贸综合服务企业代办退税等支持外贸新业态新模式的政策举措，进一步增强了出口的竞争力。

二是优化服务举措，提升出口退税便利度。税务、商务、海关等部门加强协作配合，实施信息共享，充分发挥大数据作用，创新推出“非接触”办税、“容缺”办理等出口退税服务举措，为出口企业减负担、增便利。通过进一步精简出口退税的报送资料、简化办理流程、增加便捷服务，推动通关效率大幅提升，出口退税进度持续加快。

三是强化信息支撑，提升退税申报智能化。税务、海关等部门积极推广国际贸易“单一窗口”出口退税申报功能，退税网上申报渠道增加到3个，方便了出口企业根据自身实际情况选择使用；同时通过强化部门数据共享、优化系统功能，企业申报效率提升近30%，税务部门退税审核的效能大幅度提高。

四是精准打击骗税，提升税收环境公平性。自2023年8月以来，税务总局联合公安部、海关总署、人民银行，充分发挥四部门打击虚开骗税违法犯罪工作机制作用，开展打击“假企业”“假出口”“假申报”专项行动，有力遏制了虚开骗税违法犯罪多发、高发的势头。2023年10月，税务总局牵头进一步提升工作机制，联合公安部、最高检、海关总署、人民银行、外汇局，扩展形成六部门常态化打击虚开骗税违法犯罪工作机制，进一步保持“严”的态势，强化“打”的震慑，提升“治”的效果。

上述措施既加大了政策支持力度，又提高了退税办理质效。2023年至2023年，税务部门累计办理出口退（免）税8.75万亿元，年均增长7.32%，更好地服务了外贸市场主体，更快地提升了资金流转效率，更有力地促进了外贸稳定增长。谢谢。

中国青年报记者提问（刘健 摄）

中国青年报记者：近年来，海关不断深化通关便利化改革，尤其是疫情期间，采取了多项有力措施助企纾困，能否谈谈这方面的具体情况？谢谢。

海关总署国家口岸管理办公室副主任党晓红（徐想 摄）

海关总署国家口岸管理办公室副主任 党晓红：近两年，进出口企业对通关便利化更加关注，在统筹疫情防控和经济社会发展过程中，海关总署贯彻***关于稳定外贸和外资基本盘的重要指示批示精神，以及国务院“放管服”改革的要求，在做好疫情防控的前提下，全面推进海关全业务领域的一体化改革，积极采取措施稳住外贸主体、稳住供应链和产业链。我们主要做了以下几方面工作：

在便利申报方面，我们进一步完善“提前申报”“两步申报”等改革措施，为企业提供适合不同企业的申报模式选择，进一步推进全国海关一体化改革。在畅通物流方面，不断完善“两段准入”“目的地检查”等举措，方便企业从口岸快速提离货物。同时，我们推进船边“直提直装”试点已经覆盖到全国具备条件的直属海关。我们优先在长三角、粤港澳大湾区等区域协同推进风险布控、货物监管和纳税企业管理跨关区协同管理，实现了报关单位备案的无纸化，“全程网办”“全国通办”，我们还推动高新技术产品的便捷通关和顺势监管。

海关总署还指导各直属海关根据不同的运输方式、不同行业和产品特点采取措施，帮助企业解决进出口货物通关过程当中的困难。比如，我们开通了重要民生物资进口“绿色通道”，为航空、集成电路、汽车制造等产业提供通关支持，保障关键零部件进出口，助力维护产业链和供应链的稳定畅通。谢谢。

新华社记者提问（刘健 摄）

新华社记者：近年来，税务部门持续打击“假企业”“假出口”“假申报”等涉税违法犯罪行为，产生了强大威慑力。此次《通知》也强调，要积极为出口企业营造公平公正的营商环境，请问在这方面我们都部署了哪些措施？还有哪些考虑？

谢文：谢谢您的提问。防范和打击骗取出口退税违法行为，是优化营商环境、促进外贸健康发展的重要举措。一直以来，税务部门始终坚持防打结合，加强事前事中精准防范，对虚假出口、骗取出口退税等违法犯罪行为加大联合打击力度，为出口企业营造更优营商环境。在这方面我主要谈两点：

一是精准防控骗取出口退税风险。近年来，税务部门依托税收大数据，形成了防范骗取出口退税的风险防控体系。通过完善风险指标，增加校验、强化内控，阻断高风险，进一步提升事中风险的筛查能力；通过汇聚各类涉税数据，开发建设事后风险分析模型，加强风险分析应对，进一步完善事后风险监管体系。下一步，税务总局将持续密切关注出口退税风险新情况、总结风险新特征、增加风险新模型，及时筛查涉嫌骗税风险企业，进一步推进精确执法和精准监管，提升防控骗税风险整体能力。

二是严厉打击骗取出口退税行为。近年来，税务总局联合公安部、最高检、海关总署、人民银行、外汇局等部门坚持对虚开骗税等违法行为“露头就打”，取得明显成效。自2023年8月开展打击虚开骗税违法犯罪行为专项行动以来，截至2023年3月底，税务部门已通过查处骗取出口退税违法行为，挽回国家税款损失346亿元。下一步，我们将充分发挥六部门常态化打击虚开骗税工作机制作用，强化数据共享，健全监控预警机制，通过大数据分析和智能化研判，快速识别骗取出口退税违法行为，精准开展全链条打击，及时打掉骗税团伙，严厉惩治犯罪分子。同时，及时曝光典型骗取出口退税案件，更好地发挥警示震慑作用，进一步营造公平法治的营商环境。谢谢。

第一财经电视记者提问（刘健 摄）

第一财经电视记者：我们注意到，这次《通知》提出了不少务实措施，比如“大力推广出口业务‘非接触’办理”、“便利跨境电商进出口退换货管理”等，能否介绍一下这些措施的具体内容会给企业带来哪些实实在在的好处？谢谢。

党晓红：谢谢你的提问。为了进一步优化营商环境，精简企业办理出口退税的手续，更好地服务市场主体，海关总署和国家税务总局在国际贸易“单一窗口”专门推出了出口退税的功能，将企业备案信息、报关单数据、退税申报等多功能进行了整合，为企业提供一站式出口退税服务。企业无需跑现场，只需要在系统上一次登录，就能快速完成出口退税申请，大幅简化了企业申请办理的流程。同时，还实现了数据跨部门共享，企业无需重复申请填写，申报效率和准确率明显提高。刚才王局长也讲到，申报效率已经提高了30%。截至今年3月底，累计已经有1.1万余家企业在国际贸易“单一窗口”上办理了出口退税手续，合计退税金额达到515.59亿元。

关于跨境电商进出口退换货，这也是涉及民生的一件很重要的事情。2023年至今，我们已出台了多个公告，优化跨境电商零售进出口商品的退货流程。2023年9月，海关总署又发布实施了《关于全面推广跨境电子商务零售进口退货中心仓模式的公告》，进一步提升了退货全流程监管效能，解决退货难的问题，降低企业经营成本和时间成本，促进跨境电商进出口业务的健康发展。

这里讲的“退货中心仓”是指跨境电商企业在境内的代理人或者他委托的海关特殊监管区域内的仓储企业，可以在海关特殊监管区域内设立专门用于存放跨境电商零售进口商品的退货专用存储地点，将退货商品的接收和分拣等流程在海关特殊监管区域内开展，为海淘退货提供便利的通关服务。

下一步，海关总署将会同税务总局等有关部门共同落实《通知》明确的各项任务，继续优化“单一窗口”的出口退税功能，不断提升企业出口退税的便利化水平；同时也支持跨境电商的健康发展，为跨境电商进出口企业提供服务，使他们更好实现“买全球、卖全球”的愿望。谢谢。

21世纪经济报道记者提问（刘健 摄）

21世纪经济报道记者：今年一季度，我国外贸开局良好，但是对于中小微的外贸企业依然在保订单、保履约方面依然存在压力。请问商务部等部门今年在帮助中小微外贸企业纾困方面有什么样的举措？谢谢。

袁晓明：谢谢你的提问。今年以来，面对错综复杂的国内外经济形势，在党中央、国务院坚强领导下，中国外贸顶住压力，开局总体良好。同时，我们也清醒地认识到，外贸发展的环境更趋严峻复杂，全球经济复苏放缓、通胀压力上升、供应链瓶颈仍未缓解，部分外贸企业特别是中小微企业面临的风险挑战和困难增多。除出口退税外，商务部还将会同相关部门加大财税金融支持力度，重点从以下几方面帮助企业纾困解难：

一是加大信用保险支持，保障企业收汇安全。今年2月，商务部和中国出口信用保险公司联合印发关于加大出口信用保险支持进一步稳外贸工作的通知。我们将推动出口信用保险机构进一步优化出口信用保险承保和理赔条件，扩大对外贸企业特别是中小微企业覆盖面，帮助企业更好防范收汇风险。

二是发挥专项资金作用，帮助企业拓展市场。我们将引导各地继续发挥好外经贸发展专项资金作用，完善公共服务体系，通过支持中小微企业参加线上线下展会，加快贸易数字化发展，联通国内外供销渠道等，帮助企业多元化开拓市场。

三是凝聚金融资源，拓宽企业融资渠道。指导各地商务系统继续加强与金融机构合作，通过搭建对接平台、数据增信支持、建立绿色通道等多种方式，推动金融机构按照市场化原则，进一步加大外贸信贷的投放力度，鼓励银行与出口信用保险机构加强对接，扩大保单融资规模。多渠道、多方式强化对中小微外贸企业信贷支持，引导金融活水精准滴灌。

四是优化外汇服务，提升企业避险能力。去年以来，商务部会同相关部门举办线上培训、编发汇率避险手册，多措并举帮助企业提升汇率风险管理能力，取得了积极成效。下一步，我们还将从推动完善避险产品服务、助力银企对接、提升人民币跨境结算便利性等方面，继续推进相关工作，帮助中小微外贸企业更好管理汇率风险。

商务部将继续密切关注形势变化，与有关部门一道，抓好已出台稳外贸政策落地见效，研究切实有效的新政策，努力保持全年外贸运行在合理区间。谢谢。

南方都市报n视频记者提问（刘健 摄）

南方都市报n视频记者：近年来，税务部门优化出口退税信息系统，运用税收大数据创新推出了一系列出口退税新举措，也取得了很好的社会反响。此次《通知》提出，要进一步提升出口退税办理便利程度，未来在这方面我们可以有哪些期待？谢谢。

王道树：谢谢您的关心，我回答一下这个问题。正如您所讲，2023年，税务总局以优化出口退税信息系统为契机，推出了一系列出口退税的便利措施，大幅度提高了出口退税的便利程度，受到了广大出口企业欢迎。今年，在多方听取企业建议和诉求的基础上，我们会同海关总署、国家口岸办，实现了海关税务信息共享，联合推出“三减、三加、三提速”的新举措，进一步提高出口退税办理便利化水平。

所谓“三减”是指减资料、减事项、减纸质证明。其中，减资料就是以税收大数据为依托，取消或调整出口退税申报、证明开具等事项需要报送的多项纸质资料。减事项就是出口退税货物无法收汇时不再要求事前申报，改为企业自行留存相关资料，以备核查。减纸质证明就是将《代理出口货物证明》等6类出口退税证明的开具方式，由纸质证明改为电子证明，企业办理后续涉税事项时，无需另行报送纸质证明，改由税务部门查验电子证明信息。

所谓“三加”是指加力度、加方式、加便利服务。其中，加力度就是加大出口业务“非接触”办理措施的推行力度，实行出口退税申报、审核、反馈全程网上办。加方式就是增加出口退税备案单证留存备查方式，支持企业根据自身实际，灵活选择纸质化、影像化、数字化方式留存备案单证。加便利服务，就是增加出口退税申报“免填报”项目，增加出口退税办理进度等提醒服务。

所谓“三提速”是指提速退税办理、提速退运通关、提速实地核查。其中，提速退税办理就是通过落实落细各项出口退税支持举措，持续加快出口退税进度。2023年全国办理正常出口退税的平均时间已压缩至7个工作日内，较2023年提速30%。2023年将进一步压缩至6个工作日内。提速退运通关就是积极推动《出口货物已补税/未退税证明》信息共享，在办理出口货物退运通关时，凡可查验信息的，不再要求报送纸质证明，加速退运通关。提速实地核查就是积极推行实地核查“容缺办理”，提高集中代办退税实地核查效率。

以上措施将进一步为出口企业减负担、增便利、添活力，有助于我国外贸高质量发展。下一步，税务总局将会同相关部门，抓好三方面工作，确保《通知》各项支持举措精准落实到位。一是及时出台落实措施，细化明确具体征管事项；二是强化政策宣传辅导，推动各项支持举措直达快享；三是优化升级信息系统，实现企业申报简便快捷好操作、税务办理全面精准好使用。谢谢！

寿小丽：谢谢王道树副局长，谢谢各位发布人，谢谢各位记者朋友，今天的国务院政策例行吹风会就到这里，大家再见！

来源：国新网

【第6篇】纺织品出口退税是多少

今年真的太难了。

美元汇率从去年的7.2一路下跌到今年的6.4。这个6.4的汇率基本上是本年的一个平均汇率

看着这个小陡坡的下降曲线。只有外贸人知道这有多苦。随着美元的不断增发，我们心里都明白今年能保住这个6.4都不错了。想想2018的6.2。我们眼里都是泪啊[泣不成声][泣不成声][泣不成声]

这个十一假期棉花和原油那上涨的趋势这是要逆天了吗

美元坐着滑滑梯，原材料棉花和石油直冲云霄。外贸行业太难了，纺织行业更难。

现在我们就是赚着退税那么点利润。但是有风声说后期会取消退税。已经有部分大宗钢铁产品取消了退税。纺织品的退税会取消吗？

我个人觉得纺织品退税是迟早的事情。这是跟国家的战略发展是吻合的。以前国家鼓励出口，不管什么黑猫白猫能抓到老鼠就是好猫。现在随着我们的产业升级，自主能力提高。那么以后就是高端产业链才会得到政府的扶持，粗放型经济的时代可能真的过去了。

【第7篇】出口退税业务国税申报系统下载

系统简介出口退税系统是针对出口退税报关单（即出口报关单退税证明联）的联网核查系统。系统将海关总署从各口岸海关采集的出口退税报关单电子底帐数据保存在电子口岸数据中心，在企业确认后，电子口岸数据中心再将该电子底账数据传送给国税总局，国税总局收到后通过网络下发给各地国税局供具体操作人员查询。系统在全国推广后，累计处理出口退税报关单2800余万票，月均处理114万票，为国税局进行出口退税操作提供了可靠的电子依据，进一步提高了工作效率和执法的准确性，为纳税人办理出口退税提供良好的外部数据环境，同时有效地杜绝了利用国家出口退税政策实行骗税的不法行为。

功能特点企业端

企业用户登陆本系统可实现结关信息查询，数据申报，数据查询等功能。对于出口退税企业来说，系统具有以下优点：

- 系统提供报关单结关信息查询功能，方便企业及时到海关打印出口退税报关单用以办理出口退回手续；

- 系统采用先进的加密措施，保证了企业提交单据的合法性和安全性；

- 系统提供强大的分类查询功能，方便用户进行单据管理。

国税端

本系统定时将企业已提交的出口退税报关单数据传输至国税总局，再由国税总局清发至分支国税局，各国税分支局操作人员可通过自身系统查询出口退税报关单数据。国税局通过核对电子数据与纸面单据，完全可以达到防止伪造单据骗税的目的。

系统业务概念出口退税

出口退税是一个国家或地区对已报关离境的出口货物，由税务机关根据本国税法规定，将其在出口前生产和流通各环节已经缴纳的国内增值税或消费税等间接税税款，退还给出口企业的一项税收制度，其目的是使出口商品以不含税价格进入国际市场，避免对跨国流动物品重复征税，从而促进该国家和地区的对外出口贸易。

结关报关单

出口报关单经海关审单验放通过后，即为已结关报关单，报关单结关后，企业可前往海关打印出口退税报关单。

系统网络结构图

系统业务流程

1、传输出口报关单结关信息

企业报关单审结后，海关系统自动向中国电子口岸数据中心发送报关单已结关信息；

2、查询结关信息

企业操作员登陆本系统查询已结关报关单信息；

3、打印纸制出口退税报关单

企业根据已结关报关单信息，前往海关打印纸制出口退税报关单；

4、传输出口退税报关单数据

海关系统将所有已打印出口退税报关单的报关单数据传输至中国电子口岸数据中心；

5、确认报送

企业登陆本系统查询出口退税报关单数据，并提交报送申请；

6、传输出口退税报关单数据

企业提交报送申请后，系统将企业确认的出口退税报关单电子数据传输至国税局；

7、出口退税操作

企业持相关纸面单据向主管国税局申请出口退税，国税局查询本系统传输的出口退税报关单数据，核对企业的纸面单据，进行出口退税操作。

如何申请使用本系统企业用户

本系统为中国电子口岸系统的子系统，进出口企业要使用本系统，首先需申请企业ic卡加入中国电子口岸系统，然后进行进口退税操作权限备案。

申请流程如下：

1、企业向数据分中心提出入网申请

用户到数据分中心提出入网申请，并领取《中国电子口岸企业情况登记表》（下称1号表）、《中国电子口岸企业ic卡登记表》（2号表）。

2、数据分中心脱机预录入企业信息 数据分中心收取用户《中华人民共和国组织机构代码证》、《企业营业执照》、《国税登记证》、《中华人民共和国进出口企业资格证书》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》、《报关单位登记注册证明》等复印件及已加盖公章的1号表和2号表，在本地录入企业申报数据。共10个表，分别为:组织机构表、工商注册表、税务登记证、外贸批准证、投资关系表、海关登记表、管理人员表、外汇登记表、银行帐号表及ｉｃ卡登记表，前6个表分别按用户所交证件复印件录入，后4个表按1号表和2号表所填内容分别录入；

3、数据分中心工作人员导入预录入数据并申报

预录入完成后，数据分中心工作人员导入预录入数据并申报，打印《中国电子口岸企业入网资格审查记录表》（3号表）交企业到技术监督局、工商局、税务局审批。

4、技监审批

企业持3号表和《中华人民共和国组织机构代码证》等证件到技术监督局审批备案信息。

5、工商审批

企业持3号表和《企业营业执照》等证件到工商局审批备案信息。

6、税务审批

企业持3号表和《国税（地税）登记证》等证件到国税（地税）局审批备案信息。

7、数据分中心审批、制作企业法人卡

企业持经技监、工商、税务盖章的3号表到数据分中心，数据分中心工作人员审批企业法人信息后，制作企业法人卡。

8、持法人卡导入（或在线录入）操作员信息并申报

持企业法人卡登录身份认证管理系统“制卡发卡”子系统导入（或在线录入）企业操作员信息并申报。

9、数据分中心审批、制作企业操作员卡

数据分中心工作人员审批操作员信息后，制作企业操作员卡。

10、企业领卡、购买设备和95199卡

企业领取ic卡和读卡器、安装盘等，并到当地电信售卡点，或登录中国电子口岸网站（www.chinaport.gov.cn）“在线售卡”子系统购买95199卡。

11、持法人卡导入（或在线录入）企业备案数据和ic卡备案数据

企业持企业法人卡登录身份认证管理系统“企业管理”子系统导入（或在线录入）向商务局、海关、外管局备案的企业备案数据、企业权限数据、ic卡备案数据和ic卡权限数据并申报。

12、分别到商务局、海关、外汇局进行审批

企业持相关证件分别到商务局、海关、外管局进行审批。

13、企业持卡登录电子口岸开展业务

企业安装软硬件后，注册95199卡，通过95199网络登录电子口岸，即可进行出口退税业务。有关95199卡的使用和注册说明请参看《出口退税系统操作手册》。

【第8篇】生产企业企业外购产品出口中退税

我国出口退税主要实行两种办法：一是对外贸企业出口货物实行免税和退税的办法，即对出口货物销售环节免征增值税，对出口货物在前各个生产流通环节已缴纳增值税予以退税；二是对生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税办法，对出口货物本道环节免征增值税，对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款，对未抵减完的部分再予以退税。

对于不同的企业有不同的依据和计算方法，现在让我们分情况学习一下。

一、外贸企业

1．外贸企业出口货物应退增值税税额的依据及计算方法。

（1）对出口货物单独设立库存帐和销售帐记载的，应依据购进出口货物的增值税专用发票所列明的进项金额；对库存和销售均采用加权平均价核算的，可按适用不同退税率的货物分别确定：

退税依据=出口货物数量×加权平均进价。

应退税额=增值税专用发票所列进项金额×退税率或征收率（从一般纳税人购进出口货物为退税率，从小规模纳税人购进出口货物为征收率）

（2）对出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的，退税依据为购买加工货物的原材料、支付加工货物的工缴费等专用发票所列明的进项金额。

原辅材料应退税额=购进原辅材料增值税专用发票所列进项金额×原辅材料的退税率

加工费应退税额=加工费发票所列金额×出口货物的退税率

合计应退税额=原辅材料应退税额+加工费应退税额

２．外贸企业出口货物应退消费税的依据及计算方法。

凡属于从价定率计征的货物应依外贸企业从工厂购进时征收消费税的价格为依据；凡属于从量定额计征的货物应依据购进和报关出口的数量为依据。

应退消费税税款=出口货物的工厂销售额（出口数量）×税率（单位税额）

二、 生产企业

中华会计网校生产企业出口货物增值税“免、抵、退”税额的计税依据及计算方法

根据国税发〔2002〕11号规定,生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价（fob）以出口发票上的离岸价为准（委托代理出口的，出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的），若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。若申报数与实际支付数有差额的，在下次申报退税时调整（或年终清算时一并调整）。若出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报“免、抵、退”税，税务机关有权按照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。

（1）当期应纳税额的计算

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）

（2）免抵退税额的计算

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额

免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率

免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。

进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税

（3）当期应退税额和当期免抵税额的计算

1．当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额

2．当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。

3．免抵退税不得免征和抵扣税额的计算

免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×（出口货物征税税率－出口货物退税率）。

新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额；未抵顶完的进项税额，结转下期继续抵扣，从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。

三、出口退税的会计处理

1．货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（fob价）做如下会计处理：

借：应收账款（或银行存款等）

贷：主营业务收入（或其他业务收入等）

2．根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理：

借：主营业务成本（或其他业务成本等）

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

中华会计网校3．月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：

借：其他应收款——出口退税

贷：应交税费-应交增值税（出口退税）

4．月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理：

借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税费-应交增值税（出口退税）

5．收到退税款时的会计处理

借：银行存款

贷：其他应收款出口退税

在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编头条号，私信【学习】即可领取一整套系统的会计学习资料！还可以免费试学课程15天！

【第9篇】出口退税收入确认

先出口退税还是先纳税申报？

答:先纳税申报,再退税申报(免抵退税的计算,要用到申报表的数据 ).

先出口退税预申报,明细申报表确认收入,然后申报增值税,再根据增值税报表填写出口退税系统里的增值税数据.

出口退税和增值税纳税申报表差额怎么处理

一、增值税纳税申报表主表中的第7栏'免、抵、退办法出口销售额'和免抵退税申报汇总表中的第6栏'免抵退出口货物劳务计税金额'的数据是不同的,两者统计口径不同.

《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》(国家税务总局公告2023年第12号)第2条第7项规定:出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物,须在做销售的次月进行增值税纳税申报.

所以增值税纳税申报表主表中的第7栏'免、抵、退办法出口销售额'是企业会计记账的出口销售额,包含当期单证信息不齐全的出口销售额.

免抵退税申报汇总表上的第6栏'免抵退出口货物劳务计税金额' 出现与增值税纳税申报表差额是正常情况.

二、出现这种情况是因为你在做凭证时不得免征和抵扣税额与退税申报时的数额不一致.这时就要以退税申报系统里的数额为准,看是哪笔销售出了差异,就在下个申报期里进行冲红后再调正.

所以以后做销售和不得免征和抵扣税额的分录时一定要先做退税申报再做分录

【第10篇】外贸企业出口退税政策

政策q＆a

国务院新闻办公室于4月28日举行了国务院政策例行吹风会，介绍进一步加大出口退税支持力度、助企纾困稳外贸有关情况。一起来关注！

q1

q：纾困、退税等方面

有什么新政策？

a：10部门于4月20日联合制发了《关于进一步加大出口退税支持力度 促进外贸平稳发展的通知》，包括三方面15项措施，具体来讲：

在聚焦政策纾困，着力减轻出口企业负担方面，

《通知》明确3项支持政策：

·强化出口信用保险与出口退税政策衔接，将保险赔款视同收汇予以办理退税；

·完善加工贸易出口退税政策，对加工贸易企业因过去出口产品征退税率不一致而无法抵扣的进项税额，现在允许转入进项税额抵扣增值税；

·挖掘离境退税政策潜力，持续扩大政策覆盖范围，优化退税商店布局，大力推行便利措施。

在聚焦便捷退税，着力提高资金流转效率方面，

《通知》提出7项便利举措：

·大力推广出口业务“非接触”办理，做到出口退税申报、审核、反馈全程网上办；

·强化数据共享，进一步精简出口退税报送资料；

·积极推行出口退税备案单证电子化，支持企业根据自身实际，灵活选择数字化、影像化或者纸质化的单证留存方式；

·持续提升出口退税智能申报水平，推动实现报关单、发票信息“免填报”；

·提高出口退税办理质效，2023年全国办理正常退税的平均时间压缩至6个工作日内；

·深化海关、税务部门合作，提高出口货物退运通关效率；

·优化简化出口退税事项办理流程，常态化推行实地核查“容缺办理”、积极推动实现出口退税证明全流程无纸化，有效提升退税办理质效，加快出口企业资金周转。

在聚焦优化环境，着力促进外贸平稳发展方面，

《通知》推出5项支持措施：

·丰富宣传渠道及精准提醒内容，引导企业提高出口业务办理效率；

·支持跨境电商健康持续创新发展；

·简化外贸综合服务企业集中代办退税备案流程，为外贸综合服务企业发展创造便利条件；

·加强信用共享引导企业诚信经营，对于已修复纳税信用的企业，允许重新评定出口退税分类管理类别；

·强化部门协作并加大对虚开骗税的联合打击力度，积极营造公平公正的营商环境。

q2

q：在通关便利化改革方面

有什么新举措？

a：在便利申报方面，进一步完善“提前申报”“两步申报”等改革措施，为企业提供适合不同企业的申报模式选择。

在畅通物流方面，不断完善“两段准入”“目的地检查”等举措，方便企业从口岸快速提离货物。同时，推进船边“直提直装”试点已经覆盖到全国具备条件的直属海关。优先在长三角、粤港澳大湾区等区域协同推进风险布控、货物监管和纳税企业管理跨关区协同管理，实现了报关单位备案的无纸化，“全程网办”“全国通办”，还推动高新技术产品的便捷通关和顺势监管。

海关总署还指导各直属海关根据不同的运输方式、不同行业和产品特点采取措施，帮助企业解决进出口货物通关过程当中的困难。比如，开通了重要民生物资进口“绿色通道”，为航空、集成电路、汽车制造等产业提供通关支持，保障关键零部件进出口，助力维护产业链和供应链的稳定畅通。

q3

q：跨境电商进出口退换货管理

有哪些便利举措？

a：

2023年至今，已出台多个公告，优化跨境电商零售进出口商品的退货流程。2023年9月，海关总署又发布实施了《关于全面推广跨境电子商务零售进口退货中心仓模式的公告》，进一步提升了退货全流程监管效能，解决退货难的问题，降低企业经营成本和时间成本，促进跨境电商进出口业务的健康发展。

这里讲的“退货中心仓”是指跨境电商企业在境内的代理人或者他委托的海关特殊监管区域内的仓储企业，可以在海关特殊监管区域内设立专门用于存放跨境电商零售进口商品的退货专用存储地点，将退货商品的接收和分拣等流程在海关特殊监管区域内开展，为海淘退货提供便利的通关服务。

q4

q：如何提升出口退税办理便利程度？

a：

今年推出了“三减、三加、三提速”的新举措，进一步提高出口退税办理便利化水平。

所谓“三减”是指减资料、减事项、减纸质证明。

·减资料就是以税收大数据为依托，取消或调整出口退税申报、证明开具等事项需要报送的多项纸质资料。

·减事项就是出口退税货物无法收汇时不再要求事前申报，改为企业自行留存相关资料，以备核查。

·减纸质证明就是将《代理出口货物证明》等6类出口退税证明的开具方式，由纸质证明改为电子证明，企业办理后续涉税事项时，无需另行报送纸质证明，改由税务部门查验电子证明信息。

所谓“三加”是指加力度、加方式、加便利服务。

·加力度就是加大出口业务“非接触”办理措施的推行力度，实行出口退税申报、审核、反馈全程网上办。

·加方式就是增加出口退税备案单证留存备查方式，支持企业根据自身实际，灵活选择纸质化、影像化、数字化方式留存备案单证。

·加便利服务，就是增加出口退税申报“免填报”项目，增加出口退税办理进度等提醒服务。

所谓“三提速”是指提速退税办理、提速退运通关、提速实地核查。

·提速退税办理就是通过落实落细各项出口退税支持举措，持续加快出口退税进度。

·提速退运通关就是积极推动《出口货物已补税/未退税证明》信息共享，在办理出口货物退运通关时，凡可查验信息的，不再要求报送纸质证明，加速退运通关。

·提速实地核查就是积极推行实地核查“容缺办理”，提高集中代办退税实地核查效率。

q5

q：今年在帮助中小微外贸企业纾困方面有什么举措？

a：

·加大信用保险支持，保障企业收汇安全。今年2月，商务部和中国出口信用保险公司联合印发关于加大出口信用保险支持进一步稳外贸工作的通知。将推动出口信用保险机构进一步优化出口信用保险承保和理赔条件，扩大对外贸企业特别是中小微企业覆盖面。

·发挥专项资金作用，帮助企业拓展市场。将引导各地继续发挥好外经贸发展专项资金作用，完善公共服务体系，通过支持中小微企业参加线上线下展会，加快贸易数字化发展，联通国内外供销渠道等。

·凝聚金融资源，拓宽企业融资渠道。指导各地商务系统继续加强与金融机构合作，通过搭建对接平台、数据增信支持、建立绿色通道等多种方式，推动金融机构按照市场化原则，进一步加大外贸信贷的投放力度，鼓励银行与出口信用保险机构加强对接，扩大保单融资规模。

·优化外汇服务，提升企业避险能力。去年以来，商务部会同相关部门举办线上培训、编发汇率避险手册，多措并举帮助企业提升汇率风险管理能力，取得了积极成效。下一步，还将从推动完善避险产品服务、助力银企对接、提升人民币跨境结算便利性等方面，继续推进相关工作。

【第11篇】出口免抵退税账务处理

'免'是指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税；

'抵'是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。

'退'是指按照上述过程确定的实际应退税额为负数时，即生产企业出口的自产货物在当月应抵顶的进项税额未能完全抵扣时，对未抵扣的部分予以全部或部分退还。

我们在外贸公司工作的会计人员，这些你要知道！

一、归纳起来，'免、抵、退'税的计算步骤

（一）计算不得免征和抵扣税额

（二） 计算当期应纳税额

（三） 计算免抵退税额

（四） 确定应退税额和免抵税额

1、若应纳税额为零或正数时

2、 若应纳税额为负数时

（1）若期末未抵扣税额≤免抵退税额

（2） 若期末未抵扣税额≥免抵退税额

二、 现结合实例说明如何进行计算和账务处理

（1） 一般生产企业

（2） 进料（来料）加工企业

1、该业务采取进料加工方式

b、 进料加工方式效果计算

2.、该业务采取来料加工方式

3.、进料加工与来料加工比较及选择

a、 进料加工

b、 来料加工

......

外贸企业办理出口退税应报送的资料及要求

生产企业办理出口退税应报送的资料及要求

小规模出口企业办理出口退税应报送的资料及要求

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【第12篇】2023出口化工品出口退税率

在当前贸易环境复杂多变的情况下，促进稳外贸，国家积极的推出出口退税政策。

3月17日，财政部和国家税务总局发布了关于提高部分产品出口退税率的公告(财政部税务总局2023年第15号公告)，将1084项产品出口退税率提高至13%，包含约700多种化工产品。相关调整自3月20日起实施。

注意事项

原来已经放弃出口退税，选择免税或征税的出口货物，由于这次新政策提高了其出口退税率，觉得重新选择恢复出口退税比免税或征税划算，则可以重新选择恢复出口退税，不受放弃适用出口退（免）税政策未满36个月不得重新选择恢复出口退税的政策限制。

从清单中可以看到，化工行业涉及到的产品包含：乙烯、丙烯、1-丁烯、2-丁烯、异戊二烯、乙炔、环己烷、环氧树脂、聚酯、丁苯橡胶、聚苯乙烯、abs等，都调整了出口退税，并且出口退税率设置为13%。其中，乙烯首次由10%上调至13%，丙烯由9%上调至13%，苯乙烯由10%上调至13%。并且，多个化工品出现了3个点的上行幅度。

部分化工产品退税产品清单及调整幅度

海关总署进一步降低通关成本

（10日）从减免滞报金和滞纳金等四个方面推出新措施，进一步降低通关成本。

根据新措施，对于疫情发生前已运抵口岸但因疫情原因未能及时报关的进口货物，以及企业复工后因疫情出现经营困难或者资金短缺等原因而无法及时报关的进口货物，均可根据海关征收进口货物滞报金办法向申报地海关申请减免滞报金。

因疫情原因在缴税方面存在困难的企业也可向申报地海关递交书面申请延期缴税，并提供最长3个月的缴税计划。

此外，对于4月底前申报进口，凭银行保函或关税保证保险等担保放行的货物，企业最长可申请延期3个月，海关暂不向担保机构索赔。同时，对疫情期间企业因延迟复工造成手册超期核销的，企业可向主管海关申请临时延长手册有效期；对外发加工、深加工结转、内销等申报业务超过规定时限的，企业均可申请延期办理海关手续。

海关总署相关负责人日前表示，尽管新冠肺炎疫情短期内对外贸进出口造成一定冲击，但我国外贸发展韧性强，企业的适应力和市场开拓能力也很强，疫情对进出口的影响是暂时和阶段性的。

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【第13篇】2023出口退税备案资料

五）加快出口业务各环节事项办理速度。优化“单一窗口”出口退税申报功能。推行无纸化单证备案。进一步简化结关、收汇手续。商务、人民银行、海关、税务等部门强化协作配合，扩大数据共享范围，加大宣传辅导力度，帮助出口企业加快全环节各事项办理速度、压缩单证收集整理时间，提升出口退税整体效率。税务部门办理正常出口退税业务的平均时间确保不超过8个工作日，并进一步压缩a级纳税人办理时限。（商务部、人民银行、海关总署、税务总局按职责分工负责）

税务总局 发展改革委 公安部 司法部 财政部 人力资源社会保障部 住房城乡建设部 商务部 人民银行 海关总署 医保局 档案局 密码局

关于推进纳税缴费便利化改革优化税收营商环境若干措施的通知

税总发〔2020〕48号

各省、自治区、直辖市人民政府，国务院有关部门：

为贯彻党中央、国务院决策部署，深化“放管服”改革、优化营商环境，认真落实《优化营商环境条例》、《国务院办公厅关于进一步优化营商环境更好服务市场主体的实施意见》要求，经国务院同意，现就进一步推进纳税缴费便利化改革、持续提升为市场主体服务水平、加快打造市场化法治化国际化税收营商环境有关事项通知如下：

一、持续推进减税降费政策直达快享

（一）优化政策落实工作机制。融合运用网络、热线、政务服务场所等线上线下渠道，综合采取“云讲堂”、在线答疑、现场培训、编发指引、定点推送等方式，及时发布税费优惠政策，不断加大辅导解读力度，确保政策广为周知、易懂能会。着力打造“网上有专栏、线上有专席、场点有专窗、事项有专办、全程有专督”的政策落实保障体系，确保各项减税降费政策不折不扣落实到位。（人力资源社会保障部、税务总局、医保局按职责分工负责）

（二）充分发挥大数据作用确保政策应享尽享。深化大数据分析和应用，主动甄别符合享受优惠政策条件的纳税人缴费人，精准推送税费政策信息，帮助纳税人缴费人充分适用优惠政策。运用税费大数据监测减税降费政策落实情况，及时扫描分析应享未享和违规享受的疑点信息，让符合条件的纳税人缴费人应享尽享，对违规享受的及时提示纠正和处理。（人力资源社会保障部、税务总局、医保局按职责分工负责）

（三）压缩优惠办理手续确保流程简明易行好操作。优化纳税人缴费人享受税费优惠方式，加大部门协同和信息共享，除依法需要核准或办理备案的事项外，推行“自行判别、申报享受、资料留存备查”的办理方式，进一步提升纳税人缴费人享受政策红利和服务便利的获得感。（人力资源社会保障部、税务总局、医保局按职责分工负责）

（四）提高增值税留抵退税政策落实效率。依托电子税务局，拓展纳税人网上申请和办理增值税留抵退税业务渠道，提高退税效率。财政部门加强统筹，及时保障退库资金到位。财政、税务和国库部门密切合作，畅通电子退税渠道，确保符合条件的纳税人及时获得退税款。（财政部、人民银行、税务总局按职责分工负责）

（五）加快出口业务各环节事项办理速度。优化“单一窗口”出口退税申报功能。推行无纸化单证备案。进一步简化结关、收汇手续。商务、人民银行、海关、税务等部门强化协作配合，扩大数据共享范围，加大宣传辅导力度，帮助出口企业加快全环节各事项办理速度、压缩单证收集整理时间，提升出口退税整体效率。税务部门办理正常出口退税业务的平均时间确保不超过8个工作日，并进一步压缩a级纳税人办理时限。（商务部、人民银行、海关总署、税务总局按职责分工负责）

二、不断提升纳税缴费事项办理便利度

（六）拓展税费综合申报范围。在进一步落实城镇土地使用税、房产税合并申报的基础上，加快推进增值税、消费税同城市维护建设税等附加税费合并申报及财产行为税一体化纳税申报，进一步简并申报次数，减轻纳税缴费负担。（税务总局负责）

（七）压减纳税缴费时间和纳税次数。对标国际先进水平，进一步优化纳税缴费流程、精简申报资料，试行税务证明事项告知承诺制，进一步减少证明材料。2023年年底前，纳税缴费时间压减至120小时以内；2023年年底前，纳税缴费时间压减至100小时以内，纳税次数进一步压减，促进营商环境持续改善。（税务总局牵头，人力资源社会保障部、住房城乡建设部按职责分工负责）

（八）大力推进税费事项网上办掌上办。进一步巩固拓展“非接触式”办税缴费服务。2023年年底前，实现主要涉税服务事项网上办理；2023年年底前，除个别特殊、复杂事项外，基本实现企业办税缴费事项可网上办理，个人办税缴费事项可掌上办理。（人力资源社会保障部、住房城乡建设部、税务总局、医保局按职责分工负责）

（九）推进纳税缴费便利化创新试点。充分发挥税收服务作用，在支持京津冀协同发展、长江经济带发展、长三角一体化发展、粤港澳大湾区建设、黄河流域生态保护和高质量发展以及海南自由贸易港、成渝地区双城经济圈建设等国家发展重大战略中，积极推进纳税缴费便利化改革创新试点，探索可复制、可推广经验，完善税费服务体系。（税务总局牵头，人力资源社会保障部、医保局按职责分工负责）

三、稳步推进发票电子化改革促进办税提速增效降负

（十）分步实施发票电子化改革。在实现增值税普通发票电子化的基础上，2023年选择部分地区新办纳税人开展增值税专用发票电子化改革试点，年底前基本实现新办纳税人增值税专用发票电子化。2023年年底前，力争建成全国统一的电子发票服务平台和税务网络可信身份系统，建立与发票电子化相匹配的管理服务模式，增进市场主体发票使用便利，进一步降低制度性交易成本，推进智慧税务建设。（税务总局牵头，发展改革委、公安部、财政部、密码局按职责分工负责）

（十一）推进电子发票应用的社会化协同。税务部门公开电子发票数据规范和技术标准，加快推动国家标准制定。财政、档案等部门积极推进会计凭证电子化入账、报销、归档工作，推动电子发票与财政支付、单位财务核算等系统衔接，引导市场主体和社会中介服务机构提升财务管理和会计档案管理电子化水平。加快修订《中华人民共和国发票管理办法》等法规制度，加强电子发票推行应用的法律支撑。（税务总局、财政部、档案局、密码局、司法部按职责分工负责）

四、优化税务执法方式维护市场主体合法权益

（十二）严格规范公正文明执法。坚持依法依规征税收费，坚决防止和制止收过头税费。全面深入推行行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核制度，坚决防止粗放式、选择性、一刀切的随意执法。健全完善税务机关权责清单，实施税务行政执法案例指导制度，持续规范行政处罚裁量基准，加快推进简易处罚事项网上办理，进一步推行重大税务案件审理说明理由制度试点。强化税务执法内部控制和监督，全面推进内控机制信息化建设，规范执法行为，减少执法风险。加强税费政策法规库建设，通过税务网站集中统一对外公布并动态更新，增强税务执法依据的确定性、稳定性和透明度，持续打造公正公平的法治化税收营商环境。（税务总局负责）

（十三）强化分类精准管理。不断完善税收大数据和风险管理机制，健全税务管理体系。积极构建动态“信用+风险”新型管理方式，实时分析识别纳税人行为和特征，实现“无风险不打扰、低风险预提醒、中高风险严监控”。对逃避税问题多发的重点行业、重点领域，加强税收风险防控。加强税务、公安、人民银行、海关等部门的密切协作，严格依法查处利用“假企业”、“假出口”、“假申报”等手段虚开骗税行为，规范税收秩序，促进公平竞争，努力做到对市场主体干扰最小化、监管效能最大化。（税务总局牵头，公安部、人民银行、海关总署按职责分工负责）

（十四）健全完善纳税信用管理制度。依法依规深化守信激励和失信惩戒，促进社会信用体系建设。坚持依法依规和包容审慎监管原则，进一步落实好纳税信用评价级别修复相关规定，引导纳税人及时、主动纠正失信行为，提高诚信纳税意识。加强重大税收违法失信案件信息和当事人名单动态管理，为当事人提供提前撤出名单的信用修复途径，引导市场主体规范健康发展。（税务总局负责）

五、强化跟踪问效确保各项措施落实落细

（十五）加强评价考核。坚持以纳税人缴费人感受为导向，评价和改进纳税缴费便利化各项工作。认真开展政务服务“好差评”，实现政务服务事项、评价对象、服务渠道全覆盖，确保每项差评反映的问题能够及时整改，全面提升政务服务能力和水平，不断增强市场主体的获得感、满意度。（发展改革委、人力资源社会保障部、住房城乡建设部、税务总局、医保局按职责分工负责）

（十六）加大监督力度。统筹运用多种监督方式和资源，加强对税费优惠政策以及纳税缴费便利化措施落实情况的监督检查，对落实不力的严肃追责问责。充分发挥明察暗访、“四不两直”督查的作用，促进问题早发现早整改。加强政策措施运行情况的评估，健全政策出台、落实、评估、改进的闭环机制，完善全链条管理，为政策措施直达基层、直接惠及市场主体疏堵消障、加力提效。（人力资源社会保障部、税务总局、医保局按职责分工负责）

各地区各有关部门要加强统筹协调、凝聚工作合力，抓紧研究落实本通知各项任务的具体方案，结合实际细化责任分工和步骤安排，确保各项措施及时落地见效。各级税务机关要积极会同相关部门，围绕纳税人缴费人需求，研究推出更多务实管用的创新举措，不断优化税收营商环境，持续提升服务市场主体水平，持续提高服务“六稳”、“六保”工作质效。

税务总局

发展改革委

公安部

司法部

财政部

人力资源社会保障部

住房城乡建设部

商务部

人民银行

海关总署

医保局

档案局

密码局

2023年9月28日

【第14篇】出口退税申报流程操作

没有操作过出口退税的小伙伴，看了这篇文章，处理这块业务完全不是问题。有讲解，有截图。对本期内容有任何疑问，在日常的业务中有问题可以在此内容下留言，我会一一解答。

退税数据采集

首先登录出口退税的软件（以江苏省的擎天科技为例），月底申报前需要做的是退税数据的采集，录入出口货物免抵退税明细表，操作界面见下图。如果公司的业务量不是很大，可以手工录入；如果业务量较大，可以购买升级版的软件，实现更智能的匹配。

自检申报

当月免抵退出口退税明细录入完之后，就可以进行月底的申报了。首先我们需要进行自检申报，先查看是否有需要调整的疑点。这里的期末留抵税额就是填写我们增值税申报表主表上的期末留抵税额。填写完毕后点击确定。

生成离线数据

这是我们选择离线申报，会产生对应的离线数据包。我们选择好数据包存放的位置。记住该存放位置，待会儿申报时还会需要选用。

生成数据包

国税局网站离线申报

登录国税局的网站后，在我要办税~出口退税管理~出口退免税申报~免抵退税申报~离线申报~数据自检申报~选择数据包存放的位置

出口退免税申报

离线申报

自检申报

检查核查调整疑点

然后下载数据自检的反馈表（直接在网站上查看也可以），根据自检的反馈表，在出口退税系统里进行相应的检查核查调整，然后重新自检申报，待没有可以调整的疑点时可以点击正式申报。

正式申报后等待审核结果

正式申报完成以后，下载税务事项通知书，等待审核结果反馈，相应的疑点向税务局提交相关的资料。

【第15篇】出口退税函调流程

我国为鼓励企业走出去，在国际上与其他企业更好地竞争，在企业出口环节，退还产品的增值税和消费税，使得企业轻装上阵，更有比拼优势。大家都知道，企业出口货物后，满足国家出口退税条件可以申请出口退税，为了防止出现骗税的情况，税务机关会对出口企业进行税务函调。

什么是退税函调？

为了加强对出口退税的管理，有效防范和打击骗取出口退税，国家税务总局根据骗取出口退税活动的特点，制定了《出口货物退税函调管理办法》，由出口退税部门向出口企业的供货商所属税务机关发函，调查其是否有偷逃税款等违法行为。

通俗来讲，函调主要是指申报退税所在地的税务局向出口企业的供货商所属税务机关发函，来征询所有货物流、资金流，还有纳税情况等等的真实性；而接收函件的税务机关也会根据实际核查，进行回复，协助发函方审核，函调的实质是国家防范骗税的一种手段。

什么情况会被函调？

在正常情况下，一个出口企业每年会被函调一次。当然，如果税局认为风险较高的企业，也有可能会多次函调。出口退税函调属于比较正常的现象，只要你的外贸交易真实合法，资料完整，函调是没有任何问题的，只是退税时间相对会延长一些。

出口退税过程中，哪些情形需要进行函调？

1、从同一供货企业购进商品的出口业务，连续6个月累计申报退税额超过50万元且同时符合下列条件：

(1)出口企业为一般风险出口企业。

(2)供货企业一般风险级别为二级以上。

(3)出口商品一般风险级别为三级以上。

2、从新增供货企业购进一般风险商品，自首次申报之日起连续6个月内，累计申报退税额超过50万元的。

3、出口一般风险商品，本月申报的退税额超过50万元且环比增幅超过100%的。

4、跨商品大类出口一般风险商品，连续6个月累计申报退税额达到50万元以上的出口企业，从同一供货企业购进一般风险商品累计退税额超过10万元的。

5、外贸综合服务企业申报代办退税的，委托其代办退税的生产企业出口商品跨大类的。

6、税务总局规定的其他企业。

委托代办退税的生产企业视同外贸综合服务企业的供货企业，符合上述条件的，也是发函调查的对象。

退税函调具体流程

退税企业在办理退税过程中，税局审核系统提示存在特定的疑点时，税局会让该企业填写自查表并提交相应凭证资料，并对该资料进行审核、约谈企业或实地核查来确认该出口业务是否真实，对不能排除疑点的，税局通过函调系统把需调查的信息发给该企业供应商所在地税局并让其协助调查，供应商税局收到调查函后找供应商落实并复函。

以一家外贸企业出口退税申报为例，外贸企业税务机关发现该外贸企业满足发函标准的情况，会对供货企业发起函调，供货方当地税务机关接收到函件，通知供货方。供货方开始准备资料，将资料提供给当地税务机关，供货方当地税务机关审核资料后，向外贸企业税务机关回函，最后外贸企业税务机关确认回函结果。

退税函调的处理

出口企业在收到退税函调时，先填写好出口退税函调信息表，再按照以下步骤来填写出口退税函调（具体的流程按照实际情况来操作）：

弄清楚货物出口的准确日期，如果货物滞销了，也要如实报告，保存好具体的货入场地证明单和进仓单等票据；

办理好合同和货物出库手续；

让被委托的外加工企业备好合同以及出库单证和入库单证，配合函调工作。

直到税务函调完成且复函结果不存在问题，出口企业的出口退税业务才能办理完成。因此，平时的资料收集整理及正确的账务处理会直接影响出口企业的退税进度。对于出口企业来说，花费的时间与精力要比其他企业要多些，在做账过程中，也要尽量符合企业的真实状况。

【第16篇】什么叫出口退税？

什么叫出口退税？所有的出口退税率都是以增税为基础的，在出口的时候，为了避免双重征税，公平的参与国际竞争，有了退税的说法。

出口退税条件：

（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现'未征不退'的原则。

（2）必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。

对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。

（3）必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出销售处理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。

（4）必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

一般情况下，出口企业向税务机关申请办理退（免）税的货物，必须同时具备以上4个条件。但是，生产企业（包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同）申请办理出口货物退（免）税时必须增中一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物（外商投资企业经省级外经贸主管部门批准收购出口的货物除外。

出口退税流程具体详细是什么？

1、有关证件的送验及登记表的领取

企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记

2、退税登记的申报和受理

出口退税企业领到'出口企业退税登记表'后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。

3、填发出口退税登记证

税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业'出口退税登记';

4、出口退税登记的变更或注销

当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。

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