出口退税面临的风险（16篇）

【第1篇】出口退税面临的风险

合同条款有约定，合作双方要尊重。

付款及时发货早，双方齐心配合好。

收发不符难结汇，后期核查不好对。

补充资料再完美，税务核查会缩水。

国外银行有制裁，签约之前问明白

诚实守信水长流，互利共赢天下求。

【第2篇】2023石材出口退税率

近日，财政部、税务总局联合发文，提高部分产品的出口退税率。2023年3月20日起（以出口货物报关单注明的出口日期为准），包括“已加工板岩及板岩制品”等5个税则号的石材产品在内（表一），共有1084个税则号的产品出口退税率提高至13%。出口退税率的提高，将极大提振广大出口企业的信心，增强企业竞争力，更加积极的拓展海外市场。

从石材行业来看，加上原有10个税则号出口退税率为13%的石材产品（表二），已有15个税则号的石材产品出口退税率提高13%。15个税则号的石材产品2023年的出口量和出口额分别占到石材出口总量的76%和出口总值的88%。

为支持实体经济发展，鼓励制造业转型升级，国家不断降低企业税费负担，促进制造业的高质量发展。随着增值税改革的不断深化，制造业的增值税适用税率先由17%调整为16％，2023年4月1日又降至13％。也就是说，企业出口退税率为13%的产品时所缴纳的增值税将全部退回。

当前，为帮助以中小企业为主的众多外贸企业应对当前的经营困难，减轻企业税赋，加快企业资金周转，国家在加大减税降费力度的同时，出口退税手续持续简化，退税审批速度不断提高，税款到帐时间大幅缩短。

近期，为缓解突发疫情给企业带来的各种困境难，国家相继出台了一系列规模更大、针对性更强的减税降费举措。在国家积极采取措施帮助各类企业纾危解困，尽快复工复产的同时，我们还应该清醒的认识到，再好的政策也只能帮你一时，企业的长久发展必须要靠自己。

打铁须得自身硬，在中国经济转向高质量发展、行业亟待转型升级的大背景下，希望有更多的石材企业，敢于创新，乐于创新，不仅仅满足于提供优质的产品，更要致力追求卓越的服务能力－致力打造以服务为核心的品牌竞争力，即使历经风雨，依然笑傲江湖！

【第3篇】出口退税计算方法

出口退税(export rebates)

是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施，这也是国际惯例。1994年1月1日开始施行的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人出口商品的增值税税率为零，对于出口商品，不但在出口环节不征税，而且税务机关还要退还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款，使出口商品以不含税的价格进入国际市场根据《增值税暂行条例》规定，企业货物出口后，税务部门应按照出口商品的进项税额为企业办理退税，由于税收减免等原因，商品的进项税额往往不等于实际负担的税额，如果按出口商品的进项税额退税，就会产生少征多退的问题，于是就有了计算出口商品应退税款的比率——出口退税率。

出口退税简介

出口货物退(免)税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。

出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。

1985年3月，国务院正式颁发了《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》，规定从1985年4月1日起实行对出口产品退税政策。1994年1月1日起，随着国家税制的改革，我国改革了已有退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法，建立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退(免)税制度。

2023年最新出口退税流程

1、网上申领核销单，顺序登录电子口岸执法系统——选择出口收汇——核销单申领;

2、领取纸质核销单，顺序凭申领过的电子口岸ic卡及加盖企业公章的“出口企业核销单介绍信”前往外汇管理局领取;

3、进行制止核销单备案，顺序是登录电子口岸执法系统——选择出口收汇——选择口岸备案;

4、办理报关手续;

① 找货代，告诉货代本次出口的目的港、货物的重量、出船时间。货代据此联系船公司，并给出报价。(报价包括：陆运费+海运费+订舱费+thc+文件费+报关费+ebs(出口东南亚)+电放费+保险(fob形式买家出、cif形式买家出)。

② 将本次出口货物编制托书加盖公章传给货代。

③ 与货代做好装箱及出船时间的确认。

④ 将本次出口货物的报关资料正本(装箱单、形式发票、已备案的核销单、报关单、报关委托书)、申报要素寄给货代。

⑤ 货代报关。

⑥ 在预定的时间装箱，填装箱单。

⑦ 正常在装箱2——3天后出船。

⑧ 出船后2——3天货代传给公司船公司出的海运提单。

⑨ 报关后40天后货代寄给公司海关报关后的报关资料(核销单、报关单三联、场运收据)。

5. 填出口商品专用发票(至国税局领出口专用发票)

6. 征免申报(出口退税退免税申报软件上进行数据录入，打印两份。外汇局、出口单位各一份)

7. 电子口岸——出口收汇——企业交单

出口退税的操作明细流程!2023年最新出口退税流程

8. 进入出口收汇网上核销系统进行申报，并打印出出口收汇批次核销信息登记表

9. 工行出口收汇核销(收汇日期、核销金额)

10. 外汇局办核销(核销单、报关单、工行盖章的核销单、出口收汇批次核销信息登记表、电子口岸ic卡)。

11. 进入国税系统输入报表及纳税申报表

12. 将出口货物退(免)税申报系统里的免税数据上传至国税网站

13. 出口货物退(免)税申报系统进行退税申报(申报成功后另存入u盘)

14. 准备出口退税纸质材料(具体见出口退税资料封底)并带u盘到国税局申报

15. 等国税局电话通知拿退税批复

16. 等国税局电话通知，去国税局办理退税申请手续(带退税批复、公司公章及印鉴章)

17. 一般办理过退税手续一周内银行从国家金库里拨入账款至公司帐户

出口退税条件

(1)必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退(免)税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物(包括国家规定免税的货物)不能退税，以充分体现”未征不退”的原则。

(2)必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。

对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退(免)税。

(3)必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出销售处理后，才能办理退(免)税。也就是说，出口退(免)税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物(另有规定者除外)、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退(免)税。

(4)必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退(免)税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

一般情况下，出口企业向税务机关申请办理退(免)税的货物，必须同时具备以上4个条件。但是，生产企业(包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同)申请办理出口货物退(免)税时必须增中一个条件，即申请退(免)税的货物必须是生产企业的自产货物(外商投资企业经省级外经贸主管部门批准收购出口的货物除外。

出口退税登记

1、出口企业应持对外贸易经济合作部及其授权批准其出口经营权的批件、工商营业执照、海关代码证书和税务登记证于批准之日起三十日内向所在地主管退税业务的税务机关填写《出口企业退税登记表》(生产企业填写一式三份，退税机关、基层退税部门、企业各一份)，申请办理退税登记证;

出口企业办理注销出口退税税务登记时，应提交的资料包括：

1)上级主管部门批文或董事会、职代会的决议，外商投资企业

应报送政府部门的批复和董事会决议;

2)工商行政管理机关同意注销登记的证件或吊销执照决定书;

3)原退税机关核发的税务登记证件(正、副本原件);

4)结清税款、罚款、滞纳金的缴款书复印件;

5)其他有关资料、证件。

2、未办理出口退税税务登记证的企业，一律不予办理出口退(免)税，对逾期办理出口退(免)税登记的企业除令其限期纠正外，处以1000元罚款。

3、出口退税税务登记证实行年审和定期换证制度，时间由市局统一制定。

出口退税范围

(一)下列企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退(免)税，除另有规定外，给予免税并退税：

l、有出口经营权的内(外)资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物;

2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物;

3、生产企业(无进出口权)委托外贸企业代理出口的自产货物;

4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物;

5、下列特定企业(不限于是否有出口经营权)出口的货物;

(1)对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物;

(2)对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物;

(3)外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物;

(4)企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物;

(5)援外企业利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物;

(6)外商投资企业特定投资项目采购的部分国产设备;

(7)利用国际金融组织或国外政府贷款，采用国际招标方式，由国内企业中标销售的机电产品;

(8)境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件;

(9)外国驻华使(领)馆及其外交人员、国际组织驻华代表机构及其官员购买的中国产物品。

以上“出口”是指报关离境，退(免)税是指退(免)增值税、消费税，对无进出口权的商贸公司，借权、挂靠企业不予退(免)税。上述“除另有规定外”是指出口的货物属于税法列举规定的免税货物或限制、禁止出口的货物。

(二)一般退免税货物应具备的条件

1、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物;

2、必须报关离境，对出口到出口加工区货物也视同报关离境;

3、必须在财务上做销售;

4、必须收汇并已核销。

(四)下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税

1、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物;

2、外贸企业从小规模纳税人购进并持管通发票的货物出口，免税但不予退税。但对下列出口货物考虑其占出口比重较大及其生产、采购的特殊因素，特准退税：

抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。

3、外贸企业直接购进国家规定的免税货物(包括免税农产品)出口的，免税但不予退税。

4、外贸企业自非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品收购单位、非基层供销社和非成机电设备供应公司收购出口的货物。

(五)除经批准属于进料加工复出口贸易以外，下列出口货物不免税也不退税：

1、一般物资援助项下实行承包结算制的援外出口货物;

2、国家禁止出口的货物，包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金(电解铜除外)白金等;

3、生产企业自营或委托出口的非自产货物。

国家规定不予退税的出口货物，应按照出口货物取得的销售收入征收增值税。

(六)贸易方式与出口退(免)税

出口企业出口货物的贸易方式主要有一般贸易、进料加工、易货贸易、来料加工(来件装配、来样加工)补偿贸易(现已取消)，对一般贸易、进料加工、易货贸易、补偿贸易可以按规定办理退(免)税，易货贸易与补偿贸易与一般贸易计算方式一致;来料加工免税。

出口退税的4个时限

出口企业在办理出口退税时要特别注意申报程序，注意时间观念，以免造成损失。出口企业在办理出口退税时，应注意四个时限规定：

一是“30天”。外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。

二是“90天”。外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。

三是“180天”。出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单(远期收汇除外)。

四是“3个月”。出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退(免)税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。

出口退税附送材料

1. 报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。

2. 出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。

3. 进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。

4. 结汇水单或收汇通知书。

5. 属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价cif结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。

6. 有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。

7. 产品征税证明。

8. 出口收汇已核销证明。

9. 与出口退税有关的其他材料。

一般贸易出口货物退税计算方法

目前，外商投资企业出口货物退税办法包括“先征后退”和“免、抵、退”税。

“先征后退”是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物，一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税，然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税。

一、计税依据。

“先征后退”办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算应退税额。

“离岸价”(英文编写为fob价)是装运港船上交货价，但这个交货价属于象征性交货，即卖方将必要的装运单据交给买方按合同规定收取货款，买卖双方风险划分都是以货物装上船为界限。因此，fob价是由买方负责租船订舱，办理保险支付运保费。

最常用的fob、cfr和cif价的换算方法如下：

fob价=cfr价-运费=cif价×(1-投保加成×保险费率)-运费

因此，如果企业以到岸价格作为对外出口成交的，在货物离境后，应扣除发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用;以cfr价成交的，应扣除运费。

二、计算方法

1、一般贸易

(1)计算公式：

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额

当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率

(2)以上计算公式的有关说明：

①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。

②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。

③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物报关单上记载的金额退税。

④应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。

举例说明：

例1、某鞋厂2000年3月出口鞋30000打，其中：(1)28000打以fob价成交，每打200美元，人民币外汇牌价为1：8.2836元;(2)2000打以cif价格成交，每打240美元，并每打支付运费20元、保险费10元、佣金2元，人民币外汇牌价为1：8.2836元。当期实现内销鞋19400打，销售收入34920000元，销项税额为5936400元，当月可予抵扣的进项税额为10800000元，鞋的退税率为13%。用“先征后退”方法计算应交税额和应退税额。

计算出口自产货物销售收入：出口自产货物销售收入=离岸价格×外汇人民币牌价+(到岸价格-运输费-保险费-佣金)×外汇人民币牌=28000×200×8.2836+2000×(240-20-10-2)×8.2836=49834137.60(元)

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额=5936400+49834137.60×17%-10800000=3608203.39(元)

当期应退税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率-49834137.60×13%=6478437.89(元)。

国家关于出口退税的最新政策

经国务院批准，自2023年7月15日起取消部分钢材、医药、化工产品、有色金属加工材等商品的出口退税，总数达406种。

具体执行时间，以“出口货物报关单(出口退税专用)”海关注明的出口日期为准。

出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。

中国上一次对出口退税率进行调整是2023年6月，当时为了应对金融危机对出口带来的严重挑战，中国对部分商品实行最高达17%出口退税率，对应产品涉及优势产品、劳动密集型产品、高技术含量产品和深加工产品共计2600多个10位税号商品，据预计可增加退税资金达252亿元。

通知如下：

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、新疆生产建设兵团财务局：

经国务院批准，自2023年7月15日起取消下列商品的出口退税：

1. 部分钢材;

2. 部分有色金属加工材;

3. 银粉;

4. 酒精、玉米淀粉;

5. 部分农药、医药、化工产品;

6. 部分塑料及制品、橡胶及制品、玻璃及制品。

查询出口退税的网站

http://www.qgtong.com/szcktxlbweb/

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【第4篇】出口退税申报时间

为确保您方便、快捷、准确地办理出口退税业务，充分享受政策红利，我们为您整理了退（免）税业务办理注意事项，请关注！

1、请准确记录出口销售收入

对于企业本年发生的出口业务，企业应按照增值税纳税义务发生时间及时准确记录相关出口销售收入，并在增值税申报表中相应栏次予以体现。对于受托代理出口业务，代理方企业应及时开具《代理出口货物证明》同时申报相关代理费收入。

2、请关注跨年度退（免）税申报

外贸企业如申报跨年业务数据，如2023年申报2023年数据，则须使用2023年所属期进行申报，一般为202212，批次根据申报业务数据的次数依次后延，不同年度数据须分开申报办理相关退（免）税。对于生产企业，不同年度出口数据可合并申报免抵退税，但需要注意的是涉及进料加工业务的，如海关2023年核销了相关手（帐）册，则企业应在2023年4月20日前申报办理相关退（免）税业务，否则影响进料加工核销业务的处理。

3、请关注无电子信息的处理

企业自检无电子信息的，不允许办理正式申报，需剔除该疑点涉及数据后再进行申报。如缺失的是报关单相关信息，企业可先登录电子口岸，点“重新发送”，待接收到电子信息后再进行自检。如确认录入无误仍然长期没有电子信息，可进入“电子税务局—出口退税管理—出口退（免）申报—出口信息查询申请”模块新建查询申请表，按要求填写凭证种类、凭证号码等信息，通过电子税务局上传，由主管税务机关协助查找相关信息。

4、请及时办理对外贸易出口收汇

对于2023年度已申报办理退（免）税的出口业务，企业应在2023年4月份增值税申报期截止之日前收汇或符合国家税务总局公告2023年第9号文规定的视同收汇10类情形之一。因此，出口企业应及时统计本年申报退（免）税出口业务的相关情况，确保按期收汇。

5、请掌握发票勾选错误的处理流程

纳税人已“确认退税勾选”、尚未申报退税的增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书，需要调整为“抵扣勾选”的：进入“电子税务局—出口退税管理—出口退（免）申报—进项凭证信息回退申请”模块，按要求录入数据，生成并提交申报给主管退税机关审核。在审核通过的次日后，纳税人可在“增值税发票综合服务平台”重新进行“抵扣勾选”。

6、请关注商品的出口退税率查询渠道

纳税人可以通过“电子税务局—我要查询—出口退税信息查询—出口商品退税率查询”模块进行查询。对于出口退税率为0的商品，双击商品代码进入商品码详情模块，查看特殊商品标识：如果特殊商品标识为“免税”，为享受出口免税商品；如果特殊商品标识为“禁止出口或出口不退税”，须按照征税率视同内销征收增值税。

【第5篇】产品出口退税率查询

欢迎关注中国航务周刊头条号、微信号（chinashippinggazette）

3月17日，国家财政部、税务总局联合发布了关于提高部分产品出口退税率的公告。

财政部 税务总局

关于提高部分产品出口退税率的公告

财政部 税务总局公告2023年第15号

现就提高部分产品出口退税率有关事项公告如下：

一、将瓷制卫生器具等1084项产品出口退税率提高至13%；将植物生长调节剂等380项产品出口退税率提高至9%。具体产品清单见附件。

二、本公告自2023年3月20日起实施。本公告所列货物适用的出口退税率，以出口货物报关单上注明的出口日期界定。

财政部 税务总局

2023年3月17日

附：具体商品清单

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【第6篇】出口退税产品代码

近期有多家在2023年1月后出口的企业退税申报自检时，会出现：

疑点描述：商品代码（xxxxxx）为无效商品码

原因：排除掉前八位问题，扩展商品代码问题以及调整表问题，真正原因是：海关2023年调整或修订了原来的商品代码，但是税务总局和软件还没发布相应版本的商口退税率文库。

解决办法：先不进行申报，等后续客户端和审核端升级商品代码库，再进行申报！

转发以下文章内容：

近期，根据世界海关组织发布的2023年版《商品名称及编码协调制度注释》及相关修订情况，海关总署对《进出口税则商品及品目注释》进行了同步修订，出口企业应注意后续退（免）税申报时可能会出现同类商品出口代码变更的情形，具体情形可区分处理如下：一、生产企业涉及商品代码变化的情形该情形仅指生产企业产品未发生变化，即同类产品出口但商品代码发生了变化，此类情形申报出口退（免）税时可能导致税务系统提示出口企业产品跨大类异常，需税务机关开展调查评估等疑点，遇到此类情况时出口企业可提供相关同类出口产品说明提交税务机关，证明出口产品与原出口商品一致，只是由于海关调整商品代码原因（企业的篡码申报不属于此类情形）导致跨大类疑点提示即可。注：如出口产品发生变化或属于外购或委托加工收回的视同自产产品则应按现行税收政策中的相关视同自产规定处理。二、涉及需要填写出口商品代码调整表的情形该情形仅指在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，若海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的，出口企业申报退（免）税时需填写报送《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》。注：该表适用范围相对较小，并非企业申报时遇到商品代码错误的提示就需要填写该表；如申报时遇到商品代码错误提示应首先查看申报的商品代码是否正确，比如使用前8位代码申报或查看商品代码是否存在扩展码！三、注意升级出口商品退税率文库随着海关《进出口税则商品及品目注释》的修订，后续税务总局会及时下发相应版本的出口商品退税率文库，出口企业申报办理退（免）税时如出现查找不到新的相应出口商品代码情况，可等待税务总局出口商品退税率文库下发升级后再行申报退（免）税。注：新版出口商品退税率文库下发后，出口企业离线版系统是否升级应以当地主管税务机关通知是否升级为准（电子税务局在线版系统会自行升级与税务系统保持一致），避免出现税企双方系统因文库版本不一致导致无法申报的问题。

【第7篇】出口退税又难又复杂？出口退税申报流程，详细讲解每一步操作

都说出口退税又难又复杂，但其实出口退税只包含三个环节：免、抵、退；详细了解这三个环节操作步骤，出口退税操作并不难！

今天就给大家分享一下整理好的关于这三个环节的申报流程，每个环节流程都非常详细，新手看完也可以直接上手操作，一起来看一下吧~

企业出口退税系统申报业务讲解

目录

系统升级调整变化

出口退（免）税业务介绍

（一）电子税务局出口退税功能介绍

（二）出口退税管理

1、出口退（免）税企业资格信息报告

1.1出口退税管理

在“我要办税”下“出口退税管理”功能模块内，可以办理出口退（免）税企业资格信息报告、出口退（免）税申报、出口企业分类管理、出口退税自检服务等四类业务功能。

在“我要办税”下“出口退税管理”功能模块内，可以办理出口退（免）税企业资格信息报告业务功能。

在“我要办税”下“出口退税管理”功能模块内，可以办理出口退（免）税企业资格信息报告业务功能。

1.2备案业务数据采集

......

1.3备案申报流程

1.4备案业务数据申报

1.5备案业务数据打印

1.6备案业务数据查询

2、出口退（免）税申报

3、出口企业分类管理

4、出口退税自检服务

......

好了，篇幅有限，剩余内容就不再一一展示了。

【第8篇】2023出口化工品出口退税率

在当前贸易环境复杂多变的情况下，促进稳外贸，国家积极的推出出口退税政策。

3月17日，财政部和国家税务总局发布了关于提高部分产品出口退税率的公告(财政部税务总局2023年第15号公告)，将1084项产品出口退税率提高至13%，包含约700多种化工产品。相关调整自3月20日起实施。

注意事项

原来已经放弃出口退税，选择免税或征税的出口货物，由于这次新政策提高了其出口退税率，觉得重新选择恢复出口退税比免税或征税划算，则可以重新选择恢复出口退税，不受放弃适用出口退（免）税政策未满36个月不得重新选择恢复出口退税的政策限制。

从清单中可以看到，化工行业涉及到的产品包含：乙烯、丙烯、1-丁烯、2-丁烯、异戊二烯、乙炔、环己烷、环氧树脂、聚酯、丁苯橡胶、聚苯乙烯、abs等，都调整了出口退税，并且出口退税率设置为13%。其中，乙烯首次由10%上调至13%，丙烯由9%上调至13%，苯乙烯由10%上调至13%。并且，多个化工品出现了3个点的上行幅度。

部分化工产品退税产品清单及调整幅度

海关总署进一步降低通关成本

（10日）从减免滞报金和滞纳金等四个方面推出新措施，进一步降低通关成本。

根据新措施，对于疫情发生前已运抵口岸但因疫情原因未能及时报关的进口货物，以及企业复工后因疫情出现经营困难或者资金短缺等原因而无法及时报关的进口货物，均可根据海关征收进口货物滞报金办法向申报地海关申请减免滞报金。

因疫情原因在缴税方面存在困难的企业也可向申报地海关递交书面申请延期缴税，并提供最长3个月的缴税计划。

此外，对于4月底前申报进口，凭银行保函或关税保证保险等担保放行的货物，企业最长可申请延期3个月，海关暂不向担保机构索赔。同时，对疫情期间企业因延迟复工造成手册超期核销的，企业可向主管海关申请临时延长手册有效期；对外发加工、深加工结转、内销等申报业务超过规定时限的，企业均可申请延期办理海关手续。

海关总署相关负责人日前表示，尽管新冠肺炎疫情短期内对外贸进出口造成一定冲击，但我国外贸发展韧性强，企业的适应力和市场开拓能力也很强，疫情对进出口的影响是暂时和阶段性的。

文章转自摩贝化工，如有侵权联系删除！

【第9篇】增值税出口退税

出口退税很难吗？一般涉及到出口退税的企业就是生产型企业和外贸企业了，出口退税是这类企业享受的一个税费优惠政策，所以财务会计应该要清楚地知道出口退税的账务处理及申报操作流程。

发愁如何办理出口退税的财务人员，今天就在这里跟大家整理了：2022生产企业和外贸企业出口退税操作流程，附有详细的出口退税账务处理和申报操作，详细内容见下文！

2022生产企业和外贸企业出口退税操作流程

（文末抱走）

第一部分：2022生产企业出口退税申报及账务处理全流程

一、生产企业免抵退税的相关政策

生产型企业出口退税详细流程图

二、生产型企业出口退税的申报流程

1、主要流程

2、生成企业出口退税电子数据的传输流程

3、生产企业办理出口退税的申报表填写说明

三、生产型企业涉及的出口退税凭证管理

四、生产型企业出口退税涉及的账务处理

……

第二部分：外贸企业出口退税的账务处理及申报流程

……看到这里，上述就是今天介绍的生产企业和外贸企业办理出口退税的全部内容了。

【第10篇】外贸公司出口退税怎么算

我准备分三期来聊聊出口退税，希望能够帮到做外贸的朋友整理一下思路。

不废话，出口退税的政策，简单的说，就是你把货物卖到国外， 国家会把你所交的增值税按照退税的政策退回给你，那为什么国家要把这个税金退回给你呢？那是因为国家鼓励我们做出口生意，希望我们报出去的价钱，在国际上有竞争优势，比越南，泰国的工厂报出的价钱更低，更吸引客人的注意。这说明， 我们国家还是一个出口型经济，出口业务，是我们非常重要的一块。你收回美金，国家还是非常支持的。国家通过调整这个退税率的多少，表达对某个行业的支持力度，有一些产品，国家是不鼓励出口的，这个时候，他的退税就比较少，像我知道的，钢材出口，现在国家就不支持，所以，现在钢材退税是0，我们把钢材做成成品，例如，这个我们大量出口的厨房锅具，这个退税是13，国家还是很支持的。

要做到出口退税， 其实有一些条件。

第一是你一定是一般纳税人。

第二就是你首先要得交了这个税，你没有交肯定没有得退。像我们出口贸易公司，我们都是直接收工厂的增值税发票就可以去办理退税了。

第三就是这个货物不是在国内销售，它是在海外销售，有非常严格的文件证明你这个货已经离开了中国。

这三个条件缺一不可，而且这是一个非常标准的流程。一般的业务员了解到这里，就已经可以了。明天我们聊聊出口退税的计算方式。散会！

【第11篇】出口退税能否由经营单位办理退税

一、基 本 案 情

a供应链公司主要从事代理采购、代理进出口、退税业务。2023年，a供应链公司受c公司（即实际出口企业）的委托，向其指定供应商b公司采购一批服饰用于出口，但ab签订的《买卖合同》未就出口退税争议问题进行约定。

2023年8月，某保税区国税局根据某市国家税务局的调查函，向市国税局发送《关于协查出口货物税收有关情况的复函》，经查b公司无生产能力、原材料及委托加工环节存在货物流异常，该局对b公司2023年发生的销售业务的真实性无法核实。

2023年10月，某市国税局向a供应链公司发出《涉税事项告知书》：“因出口退税预警工作（异常供货企业预警数据），对你公司办理的退税金额共100万元的出口货物进行发函调查后，发现你公司出口货物的供货业务存在疑点（委托加工存在疑点）。”

后b公司及b公司的实际控制人张三向a供应链公司出具保函一份，载明：倘若函调（附编号）未能顺利通过，预计将产生人民币100万元的退税经济损失，由b公司承担，具体款项由b公司给付a供应链公司，再由a供应链公司上缴到国税；张三愿对上述款项承担连带清偿责任。

2023年，某市国税局向a供应链公司发出通知，要求其退缴出口退税款100万元；a供应链公司随即退缴了上述款项。随后a供应链公司诉至法院，诉请b公司赔偿其100万元及利息损失，诉请张三对此承担连带清偿责任，并提交了完税凭证及税局出具的证明文书等证据材料。

二、法 院 判 决

支持a供应链公司的全部诉讼请求。

三、律 师 评 议

1.供应链出口退税业务函调

在供应链出口服务中，核心业务环节就是代理出口退税。虽然是由供应链公司直接对接税务机关的专业人员，但退税业务需要考察出口交易的真实性，所以实际出口企业及其下级供货商需要提供完整的交易单证进行配合，供应链公司才能据此向退税机关交代清楚出口交易的流程进而完成出口退税，退税款最终退至实际出口企业。

退税机关在核验出口业务真实性时，如发现有可疑信息，有权直接向当地税务机关（复函机关）发函请求协助调查出口货物加工、生产等环节。函调程序的核心目的是打击骗取国家出口退税款行为。

2.无法退税的责任分配

复函机关作出的调查结果可能是“供货企业地址查无此处”、“生产能力明显不符”、“实际生产数据与单证不符”等情况。出现这种情况的原因有很多，最常见的是：实际出口企业（如本案c公司）及其下级供货商（如本案b公司）对函调程序的不了解、不配合，或者以回函作为提出其他要求的筹码，进而无法提供符合税务机关要求的增值税发票以及相关材料，最终导致无法正常回复函调、无法退税。

针对异常的复函结果，退税机关会做出：不得办理出口退税或暂缓办理出口退税（或直接导致供应链公司垫付的税款则无法退回）；对于已经退税的，退税机关也会要求供应链公司返纳退税款。此时，各方最核心的矛盾就转向，无法退税的风险到底应由供应链企业、实际出口企业及其下级供货商中的哪一方来承担呢？

成 功 律 师 提 示

（1）在司法实务中，这类纠纷的风险承担分配问题非常复杂，但是基本思路是“有约定按约定；未约定，则可能存在即便证据充分，法院也很难支持供应链公司向实际出口企业或其下游供应商追索出口退税款的风险”。

本案，法院之所以最终支持了a供应链公司的全部诉讼请求，在于函调结果直接载明了无法退税的直接原因是 “b公司无生产能力，原材料及委托加工关节存在货物流异常”，而且b公司及其实际控制人张三事后及时向a供应链企业出具了《保函》。

假设函调结果无法直接证明因果关系或者b公司事后并未出具保函呢？这个案件的走向就存在多种可能性了。

（2）建议广大供应链企业：务必重视各类配套合同中的退税责任的风险分配条款，如 “保证开具的发票合法有效，满足出口退税要求”、“保证及时有效回复函调”、“若因函调无法通过，应承担全部损失赔偿责任”等，以其未来若发生争议时能最大限度保护自身利益。

【第12篇】生产企业出口退税申报流程

本文为各位会计整理的是：生产企业出口退税全流程，不懂得出口退税的小伙伴，近日就跟随着小编一起看看吧。今天从4个方面来阐述生产企业出口退税全过程：一，生产型企业的免抵退税，二、生产型企业免抵退税的申报，三、生产型企业出口退税的凭证管理，四是生产型企业的出口退税账务处理。

第一、看生产型企业免抵退税的基本政策

1、生产型企业免抵退税的计算步骤

2、自营出口货物的退税特点和退税的规定

3、生产型企业出口退税的整个流程

第二，生产型企业免抵退税的申报流程

1、出口电子数据的传输详细环节流程

2、生产企业出口的收入申报

3、收入申报的申报表主表的填写（一般纳税人适用）

申报表附表一的填写

生产型企业出口的退税申报

申报表附表二的填写

……

第三，生产型企业出口退税凭证管理

第四，生产型企业出口退税的账务处理

生产型企业出口退税的账务处理流程

……

受篇幅限制，今天有关生产型企业出口退税的全流程就先和大家分享到这里了。若在工作中对出口退税的处理有疑问的，可以参考上述内容。

【第13篇】出口产品退税限期

（一）生产企业

生产企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报,还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报（属于消费税应税货物的）。

企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。

（二）外贸企业

外贸企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报,将适用退（免）税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。

企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。

一般情况来说，生产企业和外贸企业出口退税的申报期限最迟是出口之日的次年4月15日前（遇节假日顺延），举例说明：出口日期是2023年6月6日，只要是在2023年4月15日前（遇节假日顺延）进行出口退税申报就不算超期申报，允许享受出口退税政策。出口日期是2023年12月6日，最迟退税申报时间也是在2023年4月15日前（遇节假日顺延）。

【第14篇】跨境电商出口退税政策

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1.2023跨境电商出口退运商品税收政策最新公告

2023年开年跨境电商行业再度迎来政策利好。近日，财政部、海关总署、税务总局联合发布《关于跨境电子商务出口退运商品税收政策的公告》，降低跨境电商企业出口退运成本，积极支持外贸新业态发展。

2.印度将禁止船龄为25年及以上的船舶停靠港口港口装卸货物

据悉，印度政府将禁止船龄为25年的、在印度注册和悬挂外国船旗的油轮、散货船和普通货船停靠印度港口装卸货物，以希望鼓励年轻船队提高安全性，满足全球船舶排放规则，并在事故发生时保护海洋环境免受污染。另外，20年及以上的各类二手船不能被印度实体收购，不能在印度国旗下注册。

3.亚马逊欧洲站更改负责人仪表板

亚马逊欧洲站发布公告称负责人仪表板正在更改，负责人仪表板现在可供位于欧盟的卖家和自行履行订单并在欧盟商店提供带有ce标志的产品的卖家使用，以确保卖家遵守市场监督条例。亚马逊建议卖家访问负责人仪表板，检查是否有任何未完成操作，并确保相应地提供了在欧盟的负责人信息。如果卖家已经为之前和新添加的asin提交了必要信息，并且状态显示为“完成”，则无需采取进一步行动。

4.印度多家电商向买家收取退货费

2023年印度的总体退货率下降了8%，myntra和flipkart等电子商务巨头正在印度各地取消免费退货服务以提高利润。在过去的六到八个月里，不少用户抱怨myntra收取额外费用，拒绝货到付款选项，并警告他们关于频繁退货的账户暂停。这一政策变化导致不少消费者放弃使用myntra转向该平台其他竞争对手。为了降低退货成本，meesho已开始为放弃退货权利的用户提供折扣。

5.亚马逊下架有药用功效的“神奇矿物溶液”

据外媒报道，在美国食品和药物管理局发出警告后，所谓有药用功效的“神奇矿物溶液”正在被亚马逊下架。fda称，许多商品描述说miracle mineral solution可以治疗从哮喘到关节炎的所有疾病。但事实上，该产品是一种工业级漂白剂。而在美国，把这种有毒的、致命的化学混合物作为药品出售是非法的。在美国前总统特朗普提出将消毒剂作为预防新冠病毒的言论后，“神奇矿物溶液”在亚马逊上大受欢迎，自2023年以来，销量直线上升。

6.ebay英国站发布皇家邮政罢工提醒

近日ebay英国站发布公告称，皇家邮政已经确认工人将在2月16日、2月17日进行罢工，届时包裹交付将出现中断。为了减少对卖家业务的影响，ebay将保护卖家在2月12日（星期日）至2月20日（星期一）期间的绩效。

7.阿里国际站修订类目资质准入规则

阿里国际站今日发布类目资质准入规则（中国大陆供应商版）修订公告。公告显示，本规则适用于阿里国际站中国大陆地区出口通、全球宝或金品诚企会员。会员须将已取得的产品生产或销售的合法许可证明在发品前提交至“my alibaba-认证中心-证书上传-行业资质准入”进行审核，审核通过后，方可在该类目下发布产品。

8.2023年加拿大美容行业销售额增长25%

根据npd集团数据，与美国的销售趋势一致，加拿大的高端美容行业在 2022 年底成为表现最好的几个行业之一。与2023年相比，全年销售额达到34亿美元，增长25%。彩妆品类强势回归，销售收入同比增长 38%，是所有高端美妆品类中增长最快的。香水销售额增长了 24%，护肤品销售额增长了 17%。头发类别继续呈现 27% 的强劲增长。随着整体市场价格持续上涨，美容产品的平均价格上涨了1%。

9.德国联邦网络局在销售平台下架2600多个违禁品

近日，德国联邦网络局在在线市场上检测到了2600多个违禁品，并将其从相关的销售平台上下架。在被下架的产品中，私人定制的灯光设备，如闪光方块或迪斯科球，以超过320万件的数量位居榜单之首。德国联邦网络局发现，这些产品大都缺失ce标志或操作说明，以及带有将高功率的激光器。德国联邦网络局称，这些设备存在巨大的安全隐患，将给消费者带来严重的后果。手持发射器/无线电遥控装置以超过200万台的数量位居第三。

10.信科移动子公司诉三星（中国）专利侵权：索赔1.23亿元！

日前中信科移动发布公告称，其全资子公司大唐移动、大唐移动子公司上海大唐移动就与三星中国等公司侵害发明专利权纠纷向福州市中级人民法院提起诉讼，并收到法院立案通知，案件已正式立案。公告显示，本次专利侵权诉讼共计6个案件，每个侵害发明专利权纠纷案涉及赔偿经济损失2000万元以及制止侵权行为所支付的合理开支50万元，6个案件全部涉案金额合计1.23亿元，原告请求判令被告立即停止实施侵害专利权的行为并赔偿经济损失。

【以上就是本期内容啦，更多最新消息敬请关注凯德盟，有更多需要了解的，欢迎在评论区留言哦~】

【第15篇】怎么查产品出口退税

一/出口退税的操作明细流程(史上最详细

很多朋友不太清楚具体的出口退税的操作明细流程，为了让大家对出口退税的具体操作流程有一个详细的了解，小编搜集整理了大家公认的最详细的出口退税的操作明细流程，具体如下：

归纳：

“出口外汇核销单”指由国家外汇管理局制发，海关凭此受理报关，外汇管理部门凭此核销收汇的有顺序编号的凭证(核销单附有存根)。

核销单 certificate of verification 共有三联，企业存根联，银行签注联和出口退税专用联.由于我国出口政策的不断改变，目前核销单在实际操作中就只有出口退税联还在发挥其功效。

空白核销单在报关以前所需要做的准备：

1、 核销单三联的出口单位和单位代码需要填写，盖章或手写均可

2、 联与联之间骑缝盖出口单位公章

按出口收汇核销细则第十四条

空白核销单长期有效。

下面讲讲电子口岸关于核销单方面的操作

一、 登录电子口岸

www.chinaport.gov.cn/pub 插入操作员ic卡，输入密码

图1、

图1中如果系统登录有问题，可以选择“一键恢复”，页面上方有电子口岸的电话，如有问题，可以向电子口岸咨询

二、 进入操作页面

图2

a、 修改密码可以在左侧页面进行

b、 一般常用的是图中所示“出口收汇”、“出口退税”、“95199卡注册”三个子操作系统

现在点击进入“出口收汇”页面，进行核销单相关的操作

三、“出口收汇”子系统相关操作

(一)、核销单申领

企业到外管局去申领核销单之前，应先在电子口岸上进入核销单申请

图3

进入“出口收汇”页面后，页面左侧点击“核销单申请”，申请份数中输入企业所需核销单数量、点击“申请”，弹出对话窗口后点击“确定”

图4

弹出“核销单申请成功”的对话窗口后，点击“确定”

网上申请成功后，企业核销员带身份证复印件、电子口岸操作员ic卡等相关资料到主管外管局领取纸质核销单。首次申领还需附外销合同。外管局根据企业出口规 模、核销状况等因素向企业发放核销单，如发放核销单数量未达到企业申请数量，且企业有实际需要时，可以向外管局提交核销单申请报告，说明企业对核销单实际 需要状况，申请特批

(二)、口岸备案

图5

步骤1在值中输入核销单号

步骤2 点击“条件设定”

步骤3 点击“开始查找“

图6

出现核销单页面，点击红圈所示的，蓝色核销单号码的链接

进入图7

步骤1、在“使用口岸“中填入需备案口岸(代码、文字都可以，也可以按页面左下角提示”使用口岸输入口岸代码，或输入0，按回车键在下拉菜单中选择)

步骤2、点击确认

步骤3、弹出对话窗口后确认

图8

弹出“设置成功”的对话窗口后点击确定，备案成功。一般电子口岸操作成功后，海关会在半小时内收到电子信息。

提示：核销单必须在电子口岸备案后方可使用。企业交单

核销单报关后，海关会出报关单的核销联和退税联，并在核销单的退税联上盖海关验讫章，并退回报关单位。收到从海关退回的核销单和报关单，应在电子口岸上提交数据，现在先介绍提交核销单

操作页面左侧选择企业交单

图16 以核销单043119173为例

步骤1 “值”中输入核销单号043119173

步骤2 点击“条件设定”，核销单号出现在红圈3位置

步骤3 点击红圈4所示“开始查找”

图17

点击核销单号的蓝色链接

图18

弹出“设置成功”的对话窗口后点击确定，备案成功。一般电子口岸操作成功后，海关会在半小时内收到电子信息。

提示：核销单必须在电子口岸备案后方可使用。企业交单

核销单报关后，海关会出报关单的核销联和退税联，并在核销单的退税联上盖海关验讫章，并退回报关单位。收到从海关退回的核销单和报关单，应在电子口岸上提交数据，现在先介绍提交核销单

操作页面左侧选择企业交单

图16 以核销单043119173为例

步骤1 “值”中输入核销单号043119173

步骤2 点击“条件设定”，核销单号出现在红圈3位置

步骤3 点击红圈4所示“开始查找”

图17

点击核销单号的蓝色链接

图18

右上红圈所示“出口报关单”可以点击，并查看此核销单对应报关单数据，如果有误，应要求海关更改数据

步骤1 ，点击“交单”

步骤2 弹出对话窗口后选择“确定”

图19

弹出对话窗口后，点击“确定”

四、“出口退税”子系统的操作

出口退税子系统比较简单，主要用来提交出口报关单退税联(因此用黄色纸张，所以俗称黄联)

本文重点提下报关单数据报送

报关单样本

数据报送

(一)、查询报送

从前面图2页面进入出口退税操作子系统，点击左侧的“数据报送”子菜单的“查询报送”

图26 以前面提到的核销单043119173对应的报关单号(后九位)：537517822举例

步骤1 “值“中输入537517822

步骤2 点击条件设定，报关单编号条件设定在红圈3处

步骤3 点击红圈4所示“开始查找“

图27

点击报关单号的蓝色链接

图28

a处“表体“可以查询到报关单的报关状况，提交数据前建议核对电子数据和真实数据、纸面数据是否有误，如有，应要求海关修改。如正确可以报送

步骤1 点击“报送“

步骤2 弹出对话窗口后确定

图29

弹出对话窗口后点击“确定“

上面电子口岸的备案，交单是摘自双鱼a的，假设发生外销，货物已加工完成，9月12日的船期，那我们肯定要在9月10日以前在电子口岸出口收汇里备案，你 备案好了，可以把相关的单证(报关单，报关委托书，装箱单，发票，核销单)送交货代了，中间的几天可以让货代有时间去报关。。。船开后的一周内你可以向货 代索取提单(要正式提单的时候货代一般是要你把中间所发生的费用结算的)，预录入单;有了提单，你可以传给客户了，凭着预录入单你也可以先开外销发票了。

大概一个月左右的时间，也就是10月15号左右吧，你就可以拿到报关单，可以凭借报关单在出口收汇和出口退税里做交单了;顺便写下流程吧，前面的图示很清 楚的。1：核销单的交单：点击出口收汇—企业交单—输入核销单号码—条件设定—开始查找—点击核销单号码—核对一下—点击交单—点击确定—完成交单。2： 退税的报送：点击出口退税—输入报关单号，出口日期—点击条件设定—点击报关单号—核对—点击报送—点击确定—完成交单。理论上是拿到正式的报关单才可以 交单，其实做起来我们只要拿到预录入单能确保和报关单一致的情况下我们是可以做交单的，为了预防万一，还是等到报关单下来在做。

9月12日-10月15日之间 ，你可以催客户汇款，t/t的话比较快的，款到账后，你可以去银行结汇，结汇的同时可以付掉佣金，有海运费的也把海运费付了。

上面的讲完了，中间插一个在9月份出口的我们可以做免税申报的(申报期限自出口之日起90天内，申报时间每月1-10号，也就是10月的1-10号)在出 口货物退免税申报系统里， 今天打不开那个系统，就说一下怎么操作吧，

发票部分 1：所属期，根据出口货物申报的月份填写，共6位，前四位为年份，后2位薇月份，注意申报填写时向前递减一个(本月填报上月);2：申报序号：系统自动生 成;3：出口发票号：即出口外销发票代码后四位+no:发票流水号(格式0670+12345678);4：出口日期：根据报关单上实际出口日期填写，考 虑到第一次免税申报时有可能报关单还没有下来，可以依据预录入单填写;5：贸易性质：根据报关单上填写;6：发票金额：出口发票的外币总额*当期汇率换成 人民币;7：记账凭证号：根据记账的凭证号码填写;报关单部分 1：序号：系统自动生成;2：报关单号：报关单上18位海关编码后9位+三位项号(格式123456789 001)因为打不开系统那只能记住这些了，报关单部分应该还有些的，但都是很好填的。

发票和报关单部分都填好之后，要做免税申报数据处理了。

1：打印免税明晰申报表 申报数据处理—打印申报数据—免税申报(输入所属期)—打印免税申报明细表;

2：生成免税数据 免税数据处理—生成申报数据—免税申报数据—输入所属期—村委软盘或者电脑上;

3：上传免税数据文件 将生成的免税数据文件导入国税综合电子申报系统和增值税同期申报。

在你货款已结汇，报关单已收到的情况下，你可以去外管局核销了(报关单，核销单，银行水单，说明表2张)。核销之后，进入出口收汇核销单系统，

1：点击核销单信息—核销单录入—报送所属期自动生成—核销单号码——核销单金额—点击确定;

2：数据报送—上传核销单信息—所属期自动生成—选择所属期内所有—确定传输—打印上报数据。

核销单信息输入好以后，经过这个系统上传国税。

现在可以做退税申报了(申报期限自出口之日起90天内，申报时间每月1-10号，也就是10月的1-15号) 退税申报包括预申报和正式申报：

1：退税申报数据录入——第四栏录入报关单号(格式同免税)输入回车键，系统自动带入相关的信息，第8栏录入相对应的核销单号，核对保存。

2：纳税汇总表录入 根据当期增值税申报表录入;

3:预申报数据处理—生成上报数据—预申报数据(输入所属期)—存为软盘或者电脑，讲生成的数据导入这个系统，上传退税处;等待退税 审核无误，打印反馈表中的5张表格;

4：打印退税数据申报表 申报数据处理—打印申报数据—退税申报—选择下一步，打印报表;3张表格，纳税汇总表，退税明细申报表，退税汇总表;

5：生成退税数据文件 申报数据处理—生成上报数据—正式申报数据—存为软盘或者电脑，将生成的数据导入这个系统，上传退税处，同时打印上传凭证。

到现在为止，系统里的操作已经完成了，最后只剩下把在出口退税网上申报系统正式申报打印出来的张申报记录+5张反馈表+3张退税明细表+增值税申报表+出口报关单退税联+外销发票送交退税处，这样所以的就完成了，记得把这些东西备案一份。

二 /浅谈退税的计算方法

举例说明：假如c企业为国家规定实行先征后退原则的出口企业，他把这批货物加工后出口，出口fob价为300(已折成人民币)(不含税)，此时他要交纳的增值税为

销项税额=销售额×税率=300x17%=51

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=51-34(b企业已交)=17(c企业在将货物出口后应交给税务局的税额)

出口后可以获得退税额为(假设退税率为17%)

应退税额=fob价x退税率=300x17%=51

此时c的成本和收入和利润为

成本=进价+所交增值税=234+17=251

收入=卖价+所退增值税=300+51=351

利润=收入-成本=351-251=100

如果退税率为15%则

应退税额=fob价x退税率=300x15%=45

此时c的成本和收入和利润为

成本=进价+所交增值税=234+17=251

收入=卖价+所退增值税=300+45=345

利润=收入-成本=345-251=94 比上面少了6元的利润。这6元就叫做不可抵扣额，应用公式也可得出这个结果。

当期不可抵扣额=fob价x外汇牌价x(增值税税率-退税率)=300x(17%-15%)=6

假设c为则根据国家规定，实行“免，抵，退”原则出口企业，加工后自己出口，出口fob价300(已折成人民币)(不含税)。本来要向上述那样先交纳增值税如下

销项税额=销售额×税率=300x17%=51

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=51-34(b企业已交)=17(c企业在将货物出口后应交给税务局的税额)

但根据“免，抵，退”中的“免”，出口企业的最后一道增值环节免征增值税，所以不用交纳这17元增值税。

货物出口后，c企业依法向税务机关退税，根据“免，抵，退”中的“抵”，

假如退税税率为17%，c企业可以抵扣的税额为34(前面环节所交的增值税)，而不是51，因为最后一道环节的17元没有交，根据“不交不退”原则，这17不给予退。这34元就是c企业实得的退税额，

此时c的成本和收入和利润为

成本=进价=234(此时没有交17元的增值税)

收入=卖价+所退增值税=300+34=334

利润=收入-成本=334-234=100

假如退税税率为15%，此时要先算出不予抵扣额

当期不可抵扣额=fob价x外汇牌价x(增值税税率-退税率)=300x(17%-15%)=6

此时c的成本和收入和利润为

成本=进价=234(此时没有交17元的增值税)

收入=卖价+所退增值税=300+34=334

利润=收入-成本-不予抵扣额=334-234-6=94

大家可以看出，其实不予抵扣额就是当退税税率小于增值税税率时产生的差额。

根据max的提醒补充：

外贸公司退税使用这个公式：应退税额=购迸货物的进项金额×退税率，而不是前述的“先征后退”或“免，抵，退”那么复杂的公式。

出口工厂和外贸企业最终的退税额有可能不同，也有可能不同，举例说明如下

c是外贸公司，它购进是234，出口也是234(不加价)，则套用这个公式的结果是

应退税额=购迸货物的进项金额×退税率=200x17%=34

使用“先征后退”公式计算如下

销项税额=销售额×税率=200x17%=34

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=34-34(b企业已交)=0(c企业在将货物出口后应交给税务局的税额)

出口后可以获得退税额为(假设退税率为17%)

应退税额=fob价x退税率=200x17%=34(与上述方法结果相同)

但此时如果加价且退税率为15%的话，结果就不同，

c是外贸公司，它以234购进，以300出口，套用公式为

应退税额=购迸货物的进项金额×退税率=200x15%=30

使用先征后退公式计算为

销项税额=销售额×税率=300x17%=51

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=51-34(b企业已交)=17(c企业在将货物出口后应交给税务局的税额)

出口后可以获得退税额为(假设退税率为15%)

应退税额=fob价x退税率=300x15%=45

实际得到45-17=28(<30)，结果不同了，少收入2元，这两元其实就是最后一道环节产生增值(300-200=100)后的不予抵扣额=100x(17%-15%)=2。

所以无论实行“先征后退”还是“免，抵，退”，所得的结果是一样的，但是“先征后退”的缺点在于企业要先交纳增值税，而且要等到下一年度才能把所有的增值税退回，而“免，抵，退”则可以每个月从内销应缴税额中扣除，不存在退不回来和挤占流动资金的问题。

【第16篇】出口退税进项转出

导读：简单的政策文件也能将人的头脑弄晕，比如出口退税的文件，金老师下面就来讲讲出口退税进项发票如何认证抵扣认证退税，以及与之有关的变相的问题，这些大家或许有兴趣。

出口退税进项发票如何认证抵扣认证退税

出口企业在办理出口退税时要特别注意申报程序，注意时间观念，以免造成损失。出口企业在办理出口退税时，应注意四个时限规定：一是“30天”。外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。二是“90天”。

外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。三是“180天”。出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单(远期收汇除外)。四是“3个月”。

出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退(免)税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。

根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2023年第24号)规定:外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的,以及已申报退(免)税的出口货物发生退运并转内销的,外贸企业应于发生内销或视同内销货物的当月向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。

出口退税进项税额认证后并且抵扣了,怎么办?

出口退税退的是进项税额那部分，所以不能抵扣，因我国根据自身的国情,将不同的行业及产品分成不同的退税率，企业根据退税率退税，差额那部分要做进项税额转出。若已经抵扣，要对这部分做红冲，重新开具增值税。申报增值税报表时，出口退税这部分的金额放在待抵扣栏进行申报。