最新费用报销税务局（7篇）

【第1篇】最新费用报销税务局

老板报销私人费用，被税务局查了！最终补税、罚款，并移送公安机关。教训惨痛，提醒老板和会计一定要多加注意！

一、案例

最近听说了一个老板报销私人购买家具费用被处罚的案例，罚款比例竟达50%！一起来看看：

青岛市稽查部门查处了青岛***自动化有限公司偷税一案。

该企业通过隐匿收入方式逃避缴纳相关税收，已构成偷税行为。

经查，该单位法定代表人陶某购买家用电器、家装材料、家居用品用于个人消费，购买时直接支付现金，取得青岛某商业有限公司开具的普通发票25份，计入单位账簿管理费用-办公费300000元。

事后陶某把发票交与财务人员报销，进行税前扣除，未做纳税调整，其明知道购进的物品自己消费，开具办公用品到单位报销，构成主观故意偷税。

结果，该公司需要补回所偷税款8.46万，还要罚款4.23万，同时偷税比例达12.14%，移送公安机关进一步处理。

二、启示

先前，总理曾表示：对于偷逃税行为，一查到底，绝不手软。

随后我们看到国家税务总局开展了两轮税收重点督查工作，涉及全国多个省市。国家税务总局局长今年也多次表示：想方设法把偷逃税行为打击掉，绝不能让“劣币”驱逐“良币”。截止目前，已经有不少公司、网红、明星等因偷税被查，被罚。

种种迹象表明，新一轮税务稽查工作已经开始，将对全国各地的违规行为进行大清理。并以税务大数据和即将上线的金税四期为基石，对包含私费公报在内的偷逃税等违法行为，严厉打击。

所以，老板和会计一定要合规经营，千万不要再私费公报了。因为风险实在太大了：

一、个人所得税风险

很多公司老板想着把私人费用通过报销计入公司的费用中，以此来减少企业利润，进而从企业中进行分红的数额降低，从而实现少交个人所得税的目的。

这种小把戏你觉得税务局会看不出来吗？当然不可能！税务局从政策上就扼杀了你的这种小心思，请看下图。

所以无论是什么类型的企业，只要你敢把老板的私人费用进行报销，税务局就有各种方法让你补税，严重的还会进行罚款或追究刑事责任，就问你怕不怕？

二、企业所得税风险

将老板的私人费用计入公司费用会减少企业所得税应纳税所得额，但是这是不合法的！

企业所得税法明确规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除；企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

很显然，老板的私人费用和取得收入无关，并不能扣除，如果已经扣除在汇算清缴时还需要做纳税调整，要是自己不做纳税调整，就按政策所说“税务机关有权按照合理方法调整”，所以说这条路根本行不通，甚至还会带来更大的麻烦！

三、其他风险

三、老板非要报销私人费用，会计怎么办？

在日常工作中，老板们经常把个人或者家庭消费的一些发票拿到公司，你敢直接回复“不能报”吗？相信大多数人不会这样处理。因为很多小企业的老板对财务和税务并不是很了解，这样直接的回复很容易引起老板的情绪，甚至可能面临被炒的风险。

面对这样的情况，在这里我们给大家几个建议：

1、首先，我们拿到发票后可以先整体看下发票的内容，辨析一下哪些是和我们企业生产经营相关的费用，哪些是可以作为员工福利出现的费用等，这些可以筛选出来入账。对于与企业经营无关的费用发票不能入账，入账了一定要记得在企税汇算清缴时作纳税调增。

2、其次，对于实在不符合企业生产经营的费用可以向老板作出合理解释。因为现在税务的稽查越来越严，不管是大企业还是小企业，企业发生的费用支出不符合常规的，很容易引起税务的预警。被税务稽查的风险和处罚远远大于扣除这些费用带来的好处，所以这种不相关的发票不予入账不仅是对财务人员自身的保护也是对企业的一种保护。

很多的财务人吐槽财务工作：拿着卖白菜的钱、操着卖白粉的心。确实有些时候生活和工作都并非能如你我所愿，但是我们依然可以怀有一个美好的期待，希望所有的财务人努力做到自身能力强大，可以自主选择价值观和道德标准和自己相符的老板！

【第2篇】研发费用加计扣除税务局备案

研发费用加计扣除，根据《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题 的公告》（国家税务总局公告2023年第97号）规定是“实行备案管理”，因为不要求企业所得税汇算清缴时候提交资料至主管税务局审查，大多数企业可能在没有被纳税评估，并且因资料不合格等原因导致项目被剔除等等原因之前，都不会特别重视研发费用备案材料的合理，完整的准备备查。

在金税三期完善运用，金税四期即将上线的税务监管环境下，有两种情形会补税务局纳税评估检查。一种常规抽审，针对享受研发加计扣除，纳税评估每年抽审20%，3-5年企业肯定会轮到一回；二就是现在强大的金税三期技术，其建立的企业画像与风险模板，指标系统，将直指企业一切异常问题；比如企业只研发不生产的购销两头在外问题，比如企业研发费用变动异常问题等等。企业研发加计扣除，直接会使国家征税减少，与现如今留抵退税的导向有异曲同工之效，企业敢去申请加计去申请留抵，一旦风险预警，纳税评估，是否能经得住检查？

针对研发加计的检查主要在于：

1、项目立项文件与费用归集表，注意研发开发的时间段与费用发生时间段，以及实际产生收入时间的匹配合理性，不要收入已经产生了，费用才发生，那明显不是因研发才产生的收入，被剔除是理所应当；不要项目尚未立项，就已经有费用产生；

2、项目立项文件的研发成果修辞描述，不要提及企业某项已有技术或专利的升级研发，注意研发成果不要写市场调研内容，可能在企业认为是经过调研才去进行的研发立项，但是政策规定有，就需要严格避开财税〔2015〕119号文件规定的反列举项：以下一般的知识性、技术性活动不属于税收意义上的研发活动，其支出不适用研发费用加计扣除优惠政策：

1.企业产品（服务）的常规性升级。

2.对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。

3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。

4.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。

5.市场调查研究、效率调查或管理研究。

6.作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。

7.社会科学、艺术或人文学方面的研究。

3、人员名单配置的合理性与费用发生的可匹配性；人员名单，针对专业研发人员，注重专业，辅助研发人员，专业选择多面一点，但是不要仅有少量专业研发人员，大量的辅助研发人员，不合理肯定会被剔除。二是费用归集的人员费用明细要能匹配上人员名单，此点需要提前规划。研发人员的费用报销单据、审批流程，科目归集都应有相应的管理制度与规则；有关人员的保险费用，针对非常规保险，可拿政策与税局沟通，存在沟通空间，不要评估说非社保非五险一金不可扣，就直接认了。

4、研发设备配置与费用发生。设备管理，签收与使用人应与研发人员部门应用对应上。此处同样注意合理性，不可能一年换一批电脑，不可能公司只有研发部门有新增设备，其他部门没有，不要把所有新增设备，固定资产都算在研发费用中。

以上资料检查重点，企业应当将功夫做在平时，就能应对税局的检查了，财务人员应梳理好政策及要求，检查审视研发人员的立项文件，不要认为是研发人员的报告问题，事不关已，最终，如果纳税评估过不了关，企业面临要多缴税款的时候，在规范的企业里，那就是财务部门的税负指标无法通过kpi了。相反，财务人员按政策指正规范管理备案资料，纳税评估看企业管理规范，有依有据，就会有初印象的合规管理了，相对更信任企业数据的真实与合理性，相反，税局来了，企业备查资料没有，找研发去要资料，到准确好系列资料的时间差，再到检查文件时，问题就会层出不穷。

未尽事宜，欢迎指正探讨。

相关政策

财政部、国家税务总局、科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知

财税〔2015〕119号

国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告

国家税务总局公告2023年第97号

科技部、财政部、国家税务总局关于印发《科技型中小企业评价办法》的通知

国科发政〔2017〕115号

国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告

国家税务总局公告2023年第18号

国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告

国家税务总局公告2023年第40号

财政部、税务总局关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知

财税〔2018〕64号

财政部、税务总局、科技部关于提高研究开发费税前加计扣除比例的通知

财税〔2018〕99号

财政部、税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告

财政部、税务总局公告2023年第6号

财政部、税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策有关问题的公告

财政部、税务总局公告2023年第13号

国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告

国家税务总局公告2023年第28号

【第3篇】地方税务局代收的费用有哪些

股票交易都有哪些费用？

别说外行人了，就算很多老股民也说不出个一二三来。

在他们的印象中，这些费用都是笼统模糊的一片，不过好在费用不多，基本可以忽略。

但“小数怕长计”，特别是对短线操作的股民，这些费用积累下来，也是很可观的。

所以作为一个理性投资者，必须要弄明白，这些费用都是多少钱，交给谁了。

他爹是谁？他娘是谁？今天我就替大家掰扯清楚。

综合来看，股票交易若有四大费用。

分别是印花税、过户费、规费和佣金。我一个一个来说。

一、印花税。

之所以把印花税放到第一位，就是因为这个费用是最多的，对所有人强制征收的。

印花税的税率为成交金额的1‰。比如你成交了10万块钱，就要交100块钱的印花税。

但好在这个费用只对卖方收取，买股票时不需要交。

这就等于国家鼓励你买，不鼓励你卖。

这个费用不是给证券公司的，是交给税务局的。

大家不要感觉这个税挺高的，比较一下历史，就发现印花税的税率一直在下调。

从最高时的买卖双方都交的5‰，到现在单边征收的1‰，这说明国家越来越重视资本市场的建设，越来越有“轻徭薄税”的思想了。

说不定哪一天，这个印花税也能取消呢。

二、过户费。

过户费是交给中国证券登记结算公司的。买卖双方都要收取，这个也是必交的，全国统一价。

税率不算高，万分之0.2。交易10万块钱，收费两块。

三、规费。

规费分两块。

一块是万分之0.2的证管费，大家可以看到。这个费用的名字里边有个“管”字，是证券公司代收后交给证监会的。毕竟整个股市都是证监会管着的。

还有一块，是万分之0.487的经手费，是证券公司代收后交给证券交易所的。因为沪深两市都是靠证券交易所运营的。他们要收个费用，谁也挡不住。

四、佣金。

以上三项税费，都是国家要求必须交的。第四项费用佣金，才轮到证券公司来收。

国家要求证券公司的佣金不能超过3‰，实际上哪有公司敢收到3‰？真收到这个数，客户都跑完了。

证券公司默认的收费标准都是万分之五或万分之三。

当然，这个费用是可以根据客户资金情况，证券公司情况，以及和客户经理协商，再做调整的。

以上四大费用就是股票交易的总费用。前三项费用都是不可更改的，强制征收的，最有变数的就是证券公司的佣金。

为了拉客户，很多证券公司都玩起了文字游戏，逐渐演化出全佣金和净佣金的说法。

所谓全佣金，就是证券公司给你说的佣金是一条龙服务，包含了印花税之外的其他费用。

其他费用有哪些呢？分别是过户费、证管费、经手费。

上面也说了，过户费是万分之0.2、证管费是万分之0.2，经手费万分之0.447，合计是万分之0.887。

这部分费用本来只是证券公司代收的，严格来说，不能叫证券公司佣金。充其量只能算证券公司的成本。

但采取全佣金模式的证券公司，把这部分包含进去了。

这样的公司去宣传的时候，是比较吃亏的，因为他们价格总显得比净佣金的公司高。

所谓净佣金，就是证券公司给你说的佣金不包含其他费用。

其他费用就是过户费、证管费和经手费（合计万分之0.887）

因为这部分费用不算多，所以很多客户都不敏感。

客户不敏感的地方，就是容易浑水摸鱼的地方。

所以很多券商宣称自己的开户佣金低，都低到地板价了。

那作为客户，就要额外多问他一句，你说的佣金，是全佣金还是净佣金？

他就知道碰到专业的了。

【第4篇】税务局落实研发费用加计扣除

赤峰市税务局切实增强服务意识，把落实研发费用加计扣除政策作为推进“我为群众办实事”实践活动的重要内容，有效激发企业创新活力。

在内蒙古大地云天化工有限公司的荧光分析室，技术人员正在查看x射线荧光仪的测定数据。这家公司是国家级高新技术企业，公司生产的磷复肥产品不仅在国内市场备受欢迎，还远销东南亚、中亚、南美洲等地区。2023年累计出口32万吨。

内蒙古大地云天化工有限公司财务部销售会计 张婷婷：2023年，我们累计研发费用加计扣除250.45万元，享受到企业所得税减免37.57万元，税务部门持续优化税收营商环境，税收助力高新技术企业发展给足了我们不断创新的动力，让我们对公司发展前景充满了信心

2023年前三季度，全市有74户企业享受了研发费用加计扣除优惠政策，加计扣除金额2亿元，有效激发了企业创新研发的动力和活力。

国家税务总局赤峰市税务局企业所得税科副科长 张秉钧：推行“互联网+税法宣传”，扩大研发费加计扣除优惠政策知晓度和覆盖面。同时，我们还与科技部门建立企业研发相关信息数据互通共享机制，设立研发费用加计扣除绿色申报通道，提高申报效率，缩短办税时间，确保优惠政策的全面落实，努力推动企业科技成果向现实生产力转化。

全媒体记者：李婥 袁鹤鸣

新媒体编辑：毕永宝

【第5篇】税务局宣传研发费用加计扣除

近日，国家税务总局长春市朝阳区税务局开展研发费加计扣除政策宣传活动，创新辅导模式，方便企业提前享受税收优惠政策。

据记者了解，该局成立研发费加计扣除政策辅导企业钉钉群，对所有2023年度企业所得税汇算清缴中已享受研发费加计扣除政策的企业、辖区内的高新技术企业、科技型中小企业、软件及集成电路设计企业，进行信息维护及提示信息精准推送，宣传覆盖面达到100%。

不仅如此，该局还加大辅导宣传力度、完善税企互动环节，总结历年政策清单、热点问答等形式，进一步梳理研发费用加计扣除税收优惠政策，印制成册，向辖区内纳税人发放并宣讲政策内容；拍摄研发费加计扣除政策动画视频短片，并在欧亚卖场、这有山等公共场所进行播放；举办税企沙龙，开展税收优惠政策互动，倾听纳税人诉求和遇到的困难。该局主要负责人带队上门对长春富晟汽车饰件有限公司进行辅导，其财务负责人李晓雨表示，“今年前三季度，受新冠疫情、芯片缺货及电力紧缺三大因素的影响，企业面临巨大的资金压力，研发费加计扣除政策直接有效地给企业节约了税金，前三季度享受研发费加计扣除金额120万元，让我们有更多的资金投入到工艺改进、研发创新等生产经营活动中，增强了企业实力和市场竞争力。”

该局相关负责人表示，“下一步，我们将总结企业享受加计扣除优惠政策后的实际案例，针对税收优惠政策开展效应分析，帮助企业增强活力和市场竞争力。”

【第6篇】发票的邮寄费用由税务局承担

经常出差的朋友，时常会遇到出发及到达机场，都无法打印行程单的情况，请航空公司邮寄，则让乘客负担邮费。

消法的相关规定如下，其中并未涉及邮费由哪方负担，但个人之见，应由航空公司负担，航空公司在乘客付款时，就应出具行程单，若无法当面出具，理应由其承担邮费邮寄给乘客。各位怎么看？法律工作者的见解呢？

我与航空公司交涉，请其承担邮寄费用，对方称我们是按照消法规定出具行程单呀，并不是不出具呀，但费用得由乘客自行承担。可能会有一些朋友遇到过同样情况。

第二十二条【出具发票、凭证和单据的义务】经营者提供商品或者服务，应当按照国家有关规定或者商业惯例向消费者出具发票等购货凭证或者服务单据；消费者索要发票等购货凭证或者服务单据的，经营者必须出具。

【第7篇】大额费用报销税务局有规定吗

基本医疗保险是我国为了人民抗御疾病风险而建立的一种社会保险制度。参加医保的人患病就诊发生的医疗费用可以由医疗保险机构给予一定的经济补偿，其资金来源是基本医疗保险统筹基金。

基本医疗保险相关内容分为七个部分，分别是：实施范围、费用缴纳、账户资金、报销规定、报销范围、起付标准、最高支付限额、医保关系异地转移。

基本医疗保险的实施范围

按照我国医保相关规定，应当参加基本医疗保险的实施范围包括：

城镇所有的用人单位及职工、退休人员，以及各类机关事业单位的城镇全体从业人员。

我国现行基本医疗保险，一般是以地级市为统筹单位。同一统筹单位内执行的制度、待遇、政策是统一的。

我国还规定：非本地单位或企业，按照属地管理原则参加基本医疗保险。

基本医疗保险费用的缴纳

原理与基本养老保险一样，基本医疗保险费用由用人单位和员工个人共同缴纳。其中，用人单位按照工资总额的6%缴纳，个人部分按照个人工资的2%缴纳，每月扣缴，个人部分由用人单位代扣代缴。

注意，退休后员工不再继续缴纳医保，但前提是累计缴费年限要达到国家要求的最低年限。

目前，大多数地方的医保累计缴费年限是按：男满25年，女满20年，少数地方有所不同，比如说，广州，要求男女都是满15年。上海要求男满20年，女满15年等。

特别，如果到退休时，医保累计缴费年限不足规定最低缴费年限，只能继续补交至规定缴费年限，方可享受基本医疗保险退休医保待遇。

基本医疗保险账户资金

我国基本医疗保险基金账户包括统筹基金、个人账户两部分。

统筹基金的来源主要是用人单位缴费。

个人账户的资金来源包括两个部分：一是，人上缴费部分；二是，单位缴费的约30%划入。其中，单位缴费划入个人账户的比例，不同年龄有所区别，年龄偏高的划入比例略偏大。

医疗费用报销规定

我国《社保法》规定，符合基本医疗保险药品目录、诊疗项目、医疗服务设施标准、急诊、抢救的治疗费用，按国家规定从基本医疗保险基金中支付。换句话说，就是可以医保报销。

如果医疗费用是因第三方造成，则由第三方支付，如果第三方不支付，则由基本医疗保险基金支付，然后由基本医疗保险基金依法向第三方追偿。

特别注意：下列医疗费用不能用医保基金报销：

一是，由工伤保险基金支付的；

二是，由公共卫生机构负担的；

三是，由第三方负担的；

四是，在国外就医的；

医保基金支付范围区别与起付标准

目前，我国实行的政策是，统筹基金与个人账户的支付范围不同。

个人账户，主要支付门诊、小额医疗费用，使用权归个人，余额可以结转与继承。

统筹基金，主要支付住院、大额医疗费用，社保经办机构统一按国家规定使用。有起付标准，一般约为当地职工年均工资的10%左右。年内两次以上住院，其起会标准要依次递减。

医保基金年度内的最高支付限额

医保统筹基金在一个年度内支付患者的医疗费用有最高支付限额，一般控制在当地职工年均工资的4倍左右。超过部分不能由统筹基金支付。

基本医保关系的转移

按我国《社保法》规定，基本医疗保险关系，可以随本人转移而转移，其在不同统筹地区的缴费年限是可以累计计算的。

具体办理时，只需带上本人身份证及社保卡即可以办理转移手续。办理地点是在社保局，现在的人社局。

以上是有关基本医疗保险的相关知识分享，希望能帮助到读者朋友。

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