出口怎么退税税率（16篇）

【第1篇】出口怎么退税税率

出口退税(export rebates)

是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施，这也是国际惯例。1994年1月1日开始施行的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人出口商品的增值税税率为零，对于出口商品，不但在出口环节不征税，而且税务机关还要退还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款，使出口商品以不含税的价格进入国际市场根据《增值税暂行条例》规定，企业货物出口后，税务部门应按照出口商品的进项税额为企业办理退税，由于税收减免等原因，商品的进项税额往往不等于实际负担的税额，如果按出口商品的进项税额退税，就会产生少征多退的问题，于是就有了计算出口商品应退税款的比率——出口退税率。

出口退税简介

出口货物退(免)税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。

出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。

1985年3月，国务院正式颁发了《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》，规定从1985年4月1日起实行对出口产品退税政策。1994年1月1日起，随着国家税制的改革，我国改革了已有退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法，建立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退(免)税制度。

2023年最新出口退税流程

1、网上申领核销单，顺序登录电子口岸执法系统——选择出口收汇——核销单申领;

2、领取纸质核销单，顺序凭申领过的电子口岸ic卡及加盖企业公章的“出口企业核销单介绍信”前往外汇管理局领取;

3、进行制止核销单备案，顺序是登录电子口岸执法系统——选择出口收汇——选择口岸备案;

4、办理报关手续;

① 找货代，告诉货代本次出口的目的港、货物的重量、出船时间。货代据此联系船公司，并给出报价。(报价包括：陆运费+海运费+订舱费+thc+文件费+报关费+ebs(出口东南亚)+电放费+保险(fob形式买家出、cif形式买家出)。

② 将本次出口货物编制托书加盖公章传给货代。

③ 与货代做好装箱及出船时间的确认。

④ 将本次出口货物的报关资料正本(装箱单、形式发票、已备案的核销单、报关单、报关委托书)、申报要素寄给货代。

⑤ 货代报关。

⑥ 在预定的时间装箱，填装箱单。

⑦ 正常在装箱2——3天后出船。

⑧ 出船后2——3天货代传给公司船公司出的海运提单。

⑨ 报关后40天后货代寄给公司海关报关后的报关资料(核销单、报关单三联、场运收据)。

5. 填出口商品专用发票(至国税局领出口专用发票)

6. 征免申报(出口退税退免税申报软件上进行数据录入，打印两份。外汇局、出口单位各一份)

7. 电子口岸——出口收汇——企业交单

出口退税的操作明细流程!2023年最新出口退税流程

8. 进入出口收汇网上核销系统进行申报，并打印出出口收汇批次核销信息登记表

9. 工行出口收汇核销(收汇日期、核销金额)

10. 外汇局办核销(核销单、报关单、工行盖章的核销单、出口收汇批次核销信息登记表、电子口岸ic卡)。

11. 进入国税系统输入报表及纳税申报表

12. 将出口货物退(免)税申报系统里的免税数据上传至国税网站

13. 出口货物退(免)税申报系统进行退税申报(申报成功后另存入u盘)

14. 准备出口退税纸质材料(具体见出口退税资料封底)并带u盘到国税局申报

15. 等国税局电话通知拿退税批复

16. 等国税局电话通知，去国税局办理退税申请手续(带退税批复、公司公章及印鉴章)

17. 一般办理过退税手续一周内银行从国家金库里拨入账款至公司帐户

出口退税条件

(1)必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退(免)税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物(包括国家规定免税的货物)不能退税，以充分体现”未征不退”的原则。

(2)必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。

对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退(免)税。

(3)必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出销售处理后，才能办理退(免)税。也就是说，出口退(免)税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物(另有规定者除外)、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退(免)税。

(4)必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退(免)税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

一般情况下，出口企业向税务机关申请办理退(免)税的货物，必须同时具备以上4个条件。但是，生产企业(包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同)申请办理出口货物退(免)税时必须增中一个条件，即申请退(免)税的货物必须是生产企业的自产货物(外商投资企业经省级外经贸主管部门批准收购出口的货物除外。

出口退税登记

1、出口企业应持对外贸易经济合作部及其授权批准其出口经营权的批件、工商营业执照、海关代码证书和税务登记证于批准之日起三十日内向所在地主管退税业务的税务机关填写《出口企业退税登记表》(生产企业填写一式三份，退税机关、基层退税部门、企业各一份)，申请办理退税登记证;

出口企业办理注销出口退税税务登记时，应提交的资料包括：

1)上级主管部门批文或董事会、职代会的决议，外商投资企业

应报送政府部门的批复和董事会决议;

2)工商行政管理机关同意注销登记的证件或吊销执照决定书;

3)原退税机关核发的税务登记证件(正、副本原件);

4)结清税款、罚款、滞纳金的缴款书复印件;

5)其他有关资料、证件。

2、未办理出口退税税务登记证的企业，一律不予办理出口退(免)税，对逾期办理出口退(免)税登记的企业除令其限期纠正外，处以1000元罚款。

3、出口退税税务登记证实行年审和定期换证制度，时间由市局统一制定。

出口退税范围

(一)下列企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退(免)税，除另有规定外，给予免税并退税：

l、有出口经营权的内(外)资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物;

2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物;

3、生产企业(无进出口权)委托外贸企业代理出口的自产货物;

4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物;

5、下列特定企业(不限于是否有出口经营权)出口的货物;

(1)对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物;

(2)对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物;

(3)外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物;

(4)企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物;

(5)援外企业利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物;

(6)外商投资企业特定投资项目采购的部分国产设备;

(7)利用国际金融组织或国外政府贷款，采用国际招标方式，由国内企业中标销售的机电产品;

(8)境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件;

(9)外国驻华使(领)馆及其外交人员、国际组织驻华代表机构及其官员购买的中国产物品。

以上“出口”是指报关离境，退(免)税是指退(免)增值税、消费税，对无进出口权的商贸公司，借权、挂靠企业不予退(免)税。上述“除另有规定外”是指出口的货物属于税法列举规定的免税货物或限制、禁止出口的货物。

(二)一般退免税货物应具备的条件

1、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物;

2、必须报关离境，对出口到出口加工区货物也视同报关离境;

3、必须在财务上做销售;

4、必须收汇并已核销。

(四)下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税

1、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物;

2、外贸企业从小规模纳税人购进并持管通发票的货物出口，免税但不予退税。但对下列出口货物考虑其占出口比重较大及其生产、采购的特殊因素，特准退税：

抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。

3、外贸企业直接购进国家规定的免税货物(包括免税农产品)出口的，免税但不予退税。

4、外贸企业自非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品收购单位、非基层供销社和非成机电设备供应公司收购出口的货物。

(五)除经批准属于进料加工复出口贸易以外，下列出口货物不免税也不退税：

1、一般物资援助项下实行承包结算制的援外出口货物;

2、国家禁止出口的货物，包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金(电解铜除外)白金等;

3、生产企业自营或委托出口的非自产货物。

国家规定不予退税的出口货物，应按照出口货物取得的销售收入征收增值税。

(六)贸易方式与出口退(免)税

出口企业出口货物的贸易方式主要有一般贸易、进料加工、易货贸易、来料加工(来件装配、来样加工)补偿贸易(现已取消)，对一般贸易、进料加工、易货贸易、补偿贸易可以按规定办理退(免)税，易货贸易与补偿贸易与一般贸易计算方式一致;来料加工免税。

出口退税的4个时限

出口企业在办理出口退税时要特别注意申报程序，注意时间观念，以免造成损失。出口企业在办理出口退税时，应注意四个时限规定：

一是“30天”。外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。

二是“90天”。外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。

三是“180天”。出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单(远期收汇除外)。

四是“3个月”。出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退(免)税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。

出口退税附送材料

1. 报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。

2. 出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。

3. 进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。

4. 结汇水单或收汇通知书。

5. 属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价cif结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。

6. 有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。

7. 产品征税证明。

8. 出口收汇已核销证明。

9. 与出口退税有关的其他材料。

一般贸易出口货物退税计算方法

目前，外商投资企业出口货物退税办法包括“先征后退”和“免、抵、退”税。

“先征后退”是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物，一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税，然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税。

一、计税依据。

“先征后退”办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算应退税额。

“离岸价”(英文编写为fob价)是装运港船上交货价，但这个交货价属于象征性交货，即卖方将必要的装运单据交给买方按合同规定收取货款，买卖双方风险划分都是以货物装上船为界限。因此，fob价是由买方负责租船订舱，办理保险支付运保费。

最常用的fob、cfr和cif价的换算方法如下：

fob价=cfr价-运费=cif价×(1-投保加成×保险费率)-运费

因此，如果企业以到岸价格作为对外出口成交的，在货物离境后，应扣除发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用;以cfr价成交的，应扣除运费。

二、计算方法

1、一般贸易

(1)计算公式：

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额

当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率

(2)以上计算公式的有关说明：

①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。

②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。

③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物报关单上记载的金额退税。

④应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。

举例说明：

例1、某鞋厂2000年3月出口鞋30000打，其中：(1)28000打以fob价成交，每打200美元，人民币外汇牌价为1：8.2836元;(2)2000打以cif价格成交，每打240美元，并每打支付运费20元、保险费10元、佣金2元，人民币外汇牌价为1：8.2836元。当期实现内销鞋19400打，销售收入34920000元，销项税额为5936400元，当月可予抵扣的进项税额为10800000元，鞋的退税率为13%。用“先征后退”方法计算应交税额和应退税额。

计算出口自产货物销售收入：出口自产货物销售收入=离岸价格×外汇人民币牌价+(到岸价格-运输费-保险费-佣金)×外汇人民币牌=28000×200×8.2836+2000×(240-20-10-2)×8.2836=49834137.60(元)

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额=5936400+49834137.60×17%-10800000=3608203.39(元)

当期应退税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率-49834137.60×13%=6478437.89(元)。

国家关于出口退税的最新政策

经国务院批准，自2023年7月15日起取消部分钢材、医药、化工产品、有色金属加工材等商品的出口退税，总数达406种。

具体执行时间，以“出口货物报关单(出口退税专用)”海关注明的出口日期为准。

出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。

中国上一次对出口退税率进行调整是2023年6月，当时为了应对金融危机对出口带来的严重挑战，中国对部分商品实行最高达17%出口退税率，对应产品涉及优势产品、劳动密集型产品、高技术含量产品和深加工产品共计2600多个10位税号商品，据预计可增加退税资金达252亿元。

通知如下：

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、新疆生产建设兵团财务局：

经国务院批准，自2023年7月15日起取消下列商品的出口退税：

1. 部分钢材;

2. 部分有色金属加工材;

3. 银粉;

4. 酒精、玉米淀粉;

5. 部分农药、医药、化工产品;

6. 部分塑料及制品、橡胶及制品、玻璃及制品。

查询出口退税的网站

http://www.qgtong.com/szcktxlbweb/

【第2篇】国家税务总局出口退税业务知识

国家税务总局

关于阶段性加快出口退税办理进度有关工作的通知

税总货劳函〔2022〕83号

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：

为深入贯彻党中央、国务院关于进一步稳外贸稳外资的决策部署，不折不扣落实国务院常务会议关于对信用好的企业阶段性加快出口退（免）税办理进度的要求，促进外贸保稳提质，提升对外开放水平，现就有关工作明确如下：

一、阶段性加快出口退税进度

自2023年6月20日至2023年6月30日期间，税务部门办理一类、二类出口企业正常出口退（免）税的平均时间，压缩在3个工作日内。到期将视外贸发展和实际执行情况，进一步明确办理时间要求。

一类、二类出口企业，是指出口退税管理类别为一类和二类的出口企业。

正常出口退（免）税，是指经税务机关审核，符合现行规定且不存在涉嫌骗税等疑点的出口退（免）税业务。

二、做好宣传解读和纳税人辅导工作

（一）加强一线人员培训。各地税务机关要切实做好12366纳税缴费服务热线和办税服务厅等基层一线工作人员关于进一步加快出口退税办理进度要求的相关培训，重点针对本通知加快办理退税进度要求、前期《税务总局等十部门关于进一步加大出口退税支持力度促进外贸平稳发展的通知》（税总货劳发〔2022〕36号，以下称《十部门通知》）内容、报送资料、业务口径等进行强化培训，全面提升业务水平和服务能力。

（二）开展政策精准推送。各地税务机关要按照税费优惠政策精准推送机制，通过本省电子税务局就阶段性加快出口退税进度相关举措，针对一类、二类出口企业等适用主体开展政策精准推送，并主动通过本地征纳沟通平台等多种渠道方式，区分企业不同类型人员开展更具针对性的信息推送。

（三）做好纳税人宣传辅导。各地税务机关要结合本地实际，针对阶段性加快出口退税办理进度有关措施内容制作宣传产品，通过税务网站、征纳沟通平台、新媒体等渠道开展广泛而又务实的宣传。要进一步压实主管税务机关的网格化服务责任，针对适用主体分类开展政策解读和专项辅导，既要宣讲阶段性加快出口退税办理进度的重要意义，讲清本通知内容，又要辅导好操作流程，帮助纳税人懂政策、能申报、会操作，还要提示提醒纳税人严格加强风险内控，避免出现税收违法违规行为。

三、工作要求

（一）提高思想认识，加强组织领导。对出口退税信用好的企业阶段性加快退税办理进度，是党中央、国务院为进一步稳外贸稳外资作出的一项重要部署，是税务机关在《十部门通知》基础上，进一步支持外贸稳定发展、更好服务高水平对外开放大局的重要举措。各级税务机关要切实强化政治担当，深化思想认识，结合接受中央巡视自查整改等工作，加强组织领导，加大督促指导，压实工作责任，坚持“快退、狠打、严查、外督、长宣”五措并举，确保本地区一类、二类出口企业正常出口退（免）税的平均办理时间不超过3个工作日。

（二）加强工作统筹，确保快退税款。省级税务局要切实扛起主体责任，提前做好工作部署，全力保障信息系统运行稳定，密切跟踪各地办理进度，及时指导督促基层税务局落实落细。要强化出口退税、规划核算、征管科技、信息中心、数据风险等部门间协同配合，及时传递信息，确保按时办理退税。各级税务机关要上下联动，密切配合，协同发力，确保快退税款。

（三）加强风险防控，加大打骗力度。各级税务机关要统筹做好加快出口退税办理进度与防范打击出口骗税工作，树牢底线思维，既对标时间要求加快出口退税办理进度，也杜绝片面追求进度而放松出口骗税风险防控。要加强出口退税风险分析应对工作，充分发挥六部门常态化打虚打骗工作机制作用，加大与公安、检察院、海关、人民银行、外汇管理局等部门的协作力度，紧盯出口骗税新情况、新动态，始终保持对“三假”涉税违法犯罪行为严查狠打的高压态势，更好营造公平公正营商环境。

（四）强化内部监督，严查问题风险。各级税务机关在落实加快出口退税进度新举措的同时，要充分发扬自我革命精神，坚持刀刃向内，将“严查内错”贯穿政策落实全过程、各环节，严查税务人员落实加快出口退税进度中的不作为、慢作为、乱作为等失职失责行为，特别是对内外勾结骗取出口退税等违法行为，深入开展“一案双查”，从严从快严查彻办。

（五）主动接受监督、听取各方意见。各级税务机关在全力推进出口退税办理进度的过程中，要充分运用落实税费支持政策直联工作机制、“税费服务产品体验”、政务网站、局长信箱等方式，真诚接受社会监督，主动听取多方意见，并做好各方意见建议的收集、分析、处理和反馈工作，确保纳税人和社会有关方面的意见建议得到及时有效回应，不断完善和改进服务举措。

（六）持续广泛宣传，营造良好氛围。各级税务机关要积极主动开展政策宣传工作，持续跟踪纳税人受益情况以及政策执行效果，加强与媒体沟通联系，广泛宣传《十部门通知》和进一步加快出口退税进度新举措对促进外贸保稳提质、提升对外开放水平、稳住宏观经济大盘方面发挥的积极效应，营造良好的舆论氛围。

各级税务机关要密切跟踪工作进展，及时总结工作成效，落实中遇到问题请及时上报税务总局（货物和劳务税司）。

国家税务总局

2023年6月14日

【第3篇】出口退税去哪里办理

一、出口退税的基本概念

出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，目的是使出口货物的整体税负归零，有效避免国际双重课税。

出口退税一般分为两种： 一是退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税；二是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。出口企业可以自己办理出口退税，也可以委托有相应资质的代理商办理，而出口退税率可登陆国家税务局官网（网址：chinatax.gov.cn）输入商品代码和商品名称查询。

二、出口退税的流程

电子口岸出口退税模块已于2023年5月下旬退出了历史舞台，新平台“出口退税联网稽查系统”日前已正式开始使用，使用新系统进行出口退税的流程如下：

1、登陆电子口岸执法系统（网址：chinaport.gov.cn），在业务系统项下选择“出口退税联网稽查”模块;

2、凭申领过的电子口岸ic卡信息登录系统;

3、选择出口收汇选项点击口岸备案进行纸质核销单备案;

4、办理报关手续，填写至税务局处领取的出口商品专用发票;

5、通过出口退税退免税申报软件进行数据录入并打印两份进行提交征免申报，分别提交至外汇局以及出口单位;

6、通过电子口岸执法系统选择进入出口收汇选项进行企业交单;

7、打印出出口收汇批次核销信息登记表进行网上核销申报;

8、提供收回日期和核销金额进行工行出口收汇核销;

9、向外汇局提供核销单、报关单、工行盖章的核销单、出口收汇批次核销信息登记表以及电子口岸ic卡，以办理收回核销;

10、通过税务网上申报系统输入报表以及纳税申报表;

11、将出口货物退免税申报系统中的免税数据上传至税务局网站;

12、将出口货物退（免）税申报系统进行退税申报，申报成功后另存入u盘备份;

13、等待税务局审核出口退税材料；

14、接到税务局通知后携带退税批复、公司公章及印鉴章去税务局办理退税申请手续;

15、办理过退税手续，一周内银行将从国家金库里拨入账款至公司账户，自此出口退税完毕。

【第4篇】出口退税申报平台

出口企业申报2020及以前年度出口数据，请认真阅读下面的内容，并进行操作：

以下四种企业在申报出口货物退税时，必须同时在电子税务局在线版或离线版录入收汇或不能收汇明细进行申报：

（1）退税管理类别为四类的企业；

（2）向税务机关提供的收汇凭证是冒用的；

（3）向税务机关申报的不能收汇原因是虚假的；

（4）超期申报出口退税业务的(即在次年4月份申报期截止后再申报以前年度业务的出口退税)

以上四类企业，在申报出口退税的同时要填写收汇明细一并进行申报。如果不能收汇的，对于符合税务总局公告2023年第30号公告附件3所列的9种不能收汇情况的，需同时填写不能收汇明细进行申报。

以上企业的收汇或不能收汇申报数据跟出口退税明细数据一并生成申报数据进行自检和正式申报。

#出口退税# 微信：wangjunkuaiji

【第5篇】出口退税申报的纳税申报

会计看：适用免抵退计算方法的企业，进行出口退税零申报操作方法！

步骤一：登录电子税务局，然后点击“我要办税”，接着点击“出口退税管理”，看到“出口退（免）税申报”，点击进去即可看到申报页面。

步骤二：看到免抵退税申报点击“在线申报”按钮，会跳转至下个页面！

步骤三：操作人员要“确认汇总表”

步骤四：操作人员要检查这些内容：检查所属期、默认的期末留抵税额是否正确，确认无误后，再点击“确认”即可！

步骤五：点击“退税申报”按钮，会看到“生成申报数据”字样，点击后再点击确认！如下图所示：

步骤六：对话框弹出“正式申报”，点击确认即可

好了，上述的内容就暂时到这里了。有关出口退税的操作，希望能够给大家带来帮助！上面的是电子税务局上的操作步骤和流程。

【第6篇】外贸出口退税申报系统

问：已经做完出口退（免）税备案，想要了解最新的外贸企业出口退税申报流程？

答：出口企业在进行退税申报时可以通过离线版出口退税申报软件、电子税务局出口退税在线申报功能等途径进行申报，本次给大家介绍的是最新版的外贸企业离线版出口退税申报流程。

一、系统的下载安装

首先，登陆出口退税咨询网，点击“产品服务”——“下载中心”，下载最新版本的外贸企业出口退税离线版申报软件。

【1】

【2】

下载后，安装在电脑中。然后双击运行，运行后弹出登录界面，登录时默认用户名为小写sa ，密码为空，点击“确认”按钮。

【3】

登录后即可进入“登记企业信息”界面，在此界面配置“企业海关代码”、“社会信用代码”、“纳税人识别号”和“企业名称”的信息，然后点击“确认”按钮，即可进入系统。

【4】

如果下载安装的时候填写了错误的企业信息，可以在系统中的“系统维护”——“系统配置信息”中进行修改。

【5】

二、数据的采集录入

外贸企业在录入申报数据的时候，需要分别录入出口明细和进货明细，录入的方法分为外部采集和手工录入。

（一）外部数据采集

1.出口报关单数据采集

（1）参数设置

报关单数据在读入前，要检查当前计算机已有效连接电子口岸卡设备，并且配置的电子口岸卡信息与连接的电子口岸卡设备相符，需要在出口退税申报软件中的“系统维护”——“系统配置”——“系统参数设置与修改”——“功能配置i”中进行“ic卡号”和“ic卡密码”的配置。

【6】

（2）报关单数据读入

参数配置完成后，就可以将从电子口岸下载的出口报关单数据，读入到出口退税申报系统中，读入过程中系统会自动对数据进行解密。

【7】

【报关单数据如何下载？】

搜索网址e.chinaport.gov.cn/，进入后，点击“出口退税联网稽查”。

【8】

登录后，点击报关单查询下载，查询时可以按报关单号查询，也可以按照出口日期进行查询，按照出口日期查询时，出口日期可以设定区间为一个月内。查询后可以进行报关单的下载及打印。

【9】

（3）报关单数据处理

点击“退税申报向导”——“外部数据采集”——“出口报关单数据处理”，查看已读入的报关单明细数据。

【10】

（4）数据检查

勾选需要申报的数据，点击“数据检查”按钮，系统弹窗提示“存在以下汇率为配置，请输入相应汇率”，需手工输入汇率。

【11】

（5）数据确认

数据检查通过后，点击“数据确认”按钮，输入正确的所属期和批次。

【12】

点击“确定”按钮，报关单数据会确认到退税申报向导第二步免退税明细数据采集中的“外贸企业出口退税出口明细申报表”中，同时需要我们配置出口发票号。

【13】

增值税专用发票信息采集

登录电子税务局，点击“我要办税”——“出口退税管理”，进入免退税离线版申报的模块，选择“增值税专用发票下载”，在窗口中输入要下载发票的开始日期和截止日期，然后点击“查询”系统进行筛选。

【14】

【15】

（2）增值税专用发票信息读入

认证发票下载后，进入出口退税离线版申报软件中，点击“退税申报向导”——“外部数据采集”——“增值税发票信息处理”界面，点击“数据读入”按钮，选择下载的认证发票文件后点击“打开”按钮。

【16】

（二）手工明细数据采集

如果数据量比较少，可以直接采用手工采集，直接在第二步“免退税明细数据采集”模块，进行出口和进货明细的采集录入。

【17】

三、数据的生成

数据录入完成后，在“退税申报向导”第三步生成出口退（免）税申报，点击“生成出口退免税申报数据”按钮, 输入正确的所属期和批次，点击“确认”。

【18】

【19】

系统会自动进行免退税数据检查，若数据检查无疑点，则不会出现弹窗提示，若数据检查存在不可忽略的疑点，则弹窗提示检查结果，需根据检查结果进行明细数据的修改。

【20】

数据上传申报

生成完申报数据后，我们需要通过登录电子税务局，在出口退税管理模块，将生成的申报数据进行上传自检、正式申报。

【21】

【22】

【23】

报表的打印

如需打印报表，我们选择“退税申报向导”第四步打印出口退（免）税申报表，点击“免退税申报表”按钮，选择相应所属期，批次，打印相应表单即可。

【24】

【第7篇】外贸企业出口退税申报之报关单下载与导入

外贸企业申报出口退税时需要录入报关单信息，手工录入费时费力，本次介绍一下如何将报关单信息下载并导入退税申报软件。

一、报关单信息下载

（一）登录中国电子口岸业务系统（https://e.chinaport.gov.cn),打开“出口退税联网稽查”

（二）电脑上插入电子口岸卡，录入密码登录。如果是首次登录，需要下载安装控件。

（三）点击左侧“报关单查询下载”项，录入报关单号或出口日期等查询条件进行查询，下方列出的报关单详细信息可点击查看或打印，信息确认无误后点击“下载”，注意文件的保存路径。

二、报关单信息导入

（一）打开出口退税申报软件，依选择菜单“基础数据采集”——“外部数据采集”——“出口报关单数据查询与读入”

（二）点击“数据读入”，找到下载的报关单信息文件并读入

（三）返回首页，依选择菜单“基础数据采集”——“外部数据采集”——“出口报关单数据修改与确认”，勾选需要的报关单，进行“数据检查”和“数据确认”，这样报关单数据就进入了出口明细表中。

【第8篇】出口退税率文库升级为0

近日，小编发了有关3月1日增值税发票系统升级的文章

昨日，税务局出了有关升级停办业务的通知

近日，正式启动升级，停办相关业务，请看下面小编的温馨整理

根据《国家税务总局陕西省税务局关于征管信息系统停机升级的通告》（2023年第1号）内容，国家税务总局陕西省税务局将于2023年2月22日17:00至2023年3月1日8:30进行新旧金税三期征管信息系统切换。

在此期间

自然人税收管理系统个人所得税手机app端和网页web端（https://its.snds.gov.cn）2023年2月23日7：00至20：00，2月25日至2月28日每天7：00至23：00向纳税人提供系统登录、专项附加扣除信息采集等功能服务，

因版本升级，2023年2月23日20:00至2月25日8:00暂停服务。

自然人税收管理系统扣缴客户端于2023年2月23日00:00至2023年3月1日8:30暂停服务。

以此同时，税务局还出了升级出口退税率文库2019a版

根据《国家税务总局关于发布出口退税率文库2019a版的通知》（税总函〔2019〕53号）文件要求，省局定于2023年2月22日升级出口退税率文库，现就有关事项通知如下：

一、出口退税率文库2019a版放置在省局ftp服务器（省局ftp：//省局各处室/货劳处/出口退税审核系统/2023年退税率文库/），请各单位及时下载，并及时发放给出口企业。

二、各单位要严格执行出口退税率。严禁擅自改变出口退税率，一经发现，要追究直接责任人责任。

三、对执行中发现的问题，各单位请及时报告省局（货劳处）。

新系统的有关通知，请持续关注小编

(文章为作者独立观点，不代表广建筑才网立场。部分图文整理自网络，如有侵权，请及时联系删除。）

【第9篇】出口退税网上申报

一、先看流程图：

登录电子税务局，我要办税—出口退税管理-出口退(免)税申报-在线申报

注意：各地电子税务局界面不同，进入这几个菜单一样的。二、数据采集数据采集有两种方法：外部数据导入和手工录入，选其一即可。外部数据导入先下载报关单数据下载方法点击文字：出口退税所用报关单如何下载和打印点击“出口货物报关单管理”

如果是第一次使用，先下载解密软件（已有解密软件无需下载）

解密后文件带有“解密后”三个字

点保存，即可。

注意2个红点：第1个代表数据是否生成，红色未生成，绿色已生成第2个代表报关单是否有信息，红色没有信息（不可申报），绿色有信息（可申报）还要注意“数据检查状态”和“征免类型”

如果征免类型是征税或免税，此条数据不退税，不需要配单，直接按内销或免税处理即可。然后选中报关单点“报关单生成明细”：

点确认。

勾选数据点 确认生成,即可。填写说明：所属期：与增值税申报表年月一致序号：录入流水号，此处不会填写录入后可以点序号重排。出口发票号：录入本张报关单开具的出口发票号，如果开具多张可以用“—”，如：11111123-28或1111123/24/25业务类型代码：特殊业务填写，可以点下拉菜单查找

数据就到了生产企业出口货物劳务免抵退申报明细表里，可到明细数据采集-生产企业出口货物免抵退税申报明细中查看。

以上是报关单电子税局导入的流程。

如果手里没有电子口岸卡，可以采用手工录入，以下是手工录入流程：

点击新建

数据录入规则：

录入后点保存。

点2确认汇总表，不得抵扣累加填0，期末留抵税额是增值税主表20行数据。

点3退税申报，然后生成申报数据点确认，再点生成，即可。

勾选数据点“数据自检”。

如果显示0/0/0说明没有疑点，可以做正式申报，然后打印报表即可。

如工作上遇到问题加微信号：tssf19免费咨询

【第10篇】出口退税实名需要什么资料

许多外贸公司，在与国外客户做生意的时候，会选择办理出口退税。以下细节，在首次办理申请出口退税，递交资料的时候，一定要注意！

1. 初次申请出口退税，需要递交：营业执照、报关单、采购合同、采购货物增值税专用发票、销售出库单(供应商提供)、付款银行单、商品出仓单、装箱单、库存报表、提单、订舱单、货物运输代理合同、货运代理运输发票、委托报关协议、销售合同、形式发票、销售增值税普通发票、实际货物图片、核注清单、涉外收入申报单、业务记账凭证、财务报表等。除了这些常规的资料之外，税局会要求提供公司经营地址的租赁合同、租金发票、管理费发票、水电费发票、员工花名册、社保人员明细等资料进行核查。

2. 在递交资料核查完成后，税局会安排上门到企业进行现场核查，要求法人、财务负责人、办税员均有在税局办理实名认证，并且已经绑定企业。核查时，会对公司员工进行一些业务问题的提问，员工需要清楚了解整个业务流程，能够流利解释税局工作人员的问题。此外，税局员工还会对企业员工在税务知识和风险上进行教育和培训。

3. 在填写退税申请的时候，需要注意所有单据上的信息都必须与报关单上的信息一致。

4. 业务必须真实存在，不得弄虚作假。

5. 企业必须有对公银行账户。

6. 所有申请出口退税的资料，企业需要妥善保存至少5年以上，以备税局抽查。

【第11篇】出口退税增值税

我的前同事，前不久跳槽到一家外贸出口退税企业，领导看了她做的会计核算及增值税申报，工资竟然直接涨了2000元！厉害啦！

我忍不住向她求教，今天，熬夜整理了这份生产性企业出口退税会计核算+增值税申报攻略，帮助大家解决工作中的难题！

（文末可领取完整资料哦）

首先，我们来看生产性企业出口退税会计核算

（一）生产型企业会计核算原理

（二）生产企业免抵退税的计税依据

（三）免抵退税的计算公式

（四）免抵退税的会计核算

为了全面更直观的了解生产型企业免抵退税的流程，将一个案例分为2个月，我们具体来学习一下~

则当期退税计算与会计处理如下：

接下来，我们该确认外销收入了，会计处理如下：

这个月，税务部门该退给企业多少税呢？

第二步：抵税

此时要注意：计算退税结果的三种情况

……

接下来，开始进行对增值税申报填写说明：

……

篇幅有限，想要领取完整哒

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【第12篇】出口退税有时间限制吗

我国的出口货物税收政策主要有以下三种形式：

出口免税并退税，出口免税是指对货物在出口环节不征增值税、消费税，这是把货物在出口环节与出口前的销售环节都同样视为一个征税环节;出口退税是指对货物在出口前实际承担的税收负担，按规定的退税率计算后予以退还，现行的出口退税率有17%、14%、13%、11%、9%、5%等几档;

出口免税不退税，出口免税与上述含义相同。出口不退税是指适用这个政策的出口货物因在前一道生产、销售环节或进口环节是免税的，因此，出口时该货物本身就不含税，也无须退税。出口免税有一般贸易出口免税、来料加工贸易免税和间接出口免税三种情况。

北京易础：出口退税申请时间规定

出口不免税也不退税，出口不免税是指对国家限制或禁止出口的某些货物的出口环节视同内销环节，照常征收，出口不退税是指对这些货物出口不退还出口前其所负担的税款，出口退税率为零适用这一政策。

出口退税的申报时间

(一)生产企业

生产企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报?还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报(属于消费税应税货物的)。

企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准，下同)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。

(二)外贸企业

外贸企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报?将适用退(免)税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。

企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。

一般情况来说，生产企业和外贸企业出口退税的申报期限最迟是出口之日的次年4月15日前(遇节假日顺延)，举例说明：出口日期是2023年6月6日，只要是在2023年4月15日前(遇节假日顺延)进行出口退税申报就不算超期申报，允许享受出口退税政策。出口日期是2023年12月6日，最迟退税申报时间也是在2023年4月15日前(遇节假日顺延)。

注意：本文内容仅供参考，具体信息请以北京中算财税老师为准。

【第13篇】出口退税申报软件

1.首次登录离线版出口退税申报系统后发现企业名称填写错误如何修改？

点击系统维护-系统配置-系统配置信息，点击“修改”按钮，可直接进行企业信息的修改，修改后企业信息会自动更新成修改后的企业信息（纳税人识别号、社会信用代码或者海关代码填写错误均可按此方法修改）。

2.无纸化企业在哪里配置无纸化税盘密码？

新版出口退税申报系统里面取消启用数字签名-无纸化设备密码的填写，无纸化企业生成申报数据时无需插税盘，可直接生成申报数据。

3.生成的申报数据在哪里找？

新版出口退税申报系统生成的申报数据一般默认储存路径为c盘下以海关代码+申报年月命名的文件夹中,如果调整过申报路径，需到调整后的储存路径下查看。（如：生产企业生成路径：c盘/2102888888_201801_scsb）。

4.生成申报数据时提示“路径不存在，是否创建路径？

首次生成申报数据时，系统会出现该提示，因为路径是首次创建，可点击“确认”按钮，继续生成，不影响申报。

5.打印出口退（免）税备案变更表时，出现的是出口退（免）税备案表？

新版出口退税申报系统备案变更表打印表单做了调整，生成的表单样式与出口退（免）税备案表样式相同，变更内容会调整为变更后内容。

6.企业自检申报后提示疑点：商品码缺少商品码调整对应表?

企业在申报端填写商品代码时录入的商品代码是10位且为失效的商品代码。建议企业撤销申报数据，将10位商品代码修改为8位有效商品代码即可。

7.企业自检申报后提示疑点：申报的商品代码（xxx）不是财税【2014】98号文中所列商品代码，不予受理?

出现该提示原因是企业填写了申报商品代码字段。企业申报的商品代码本身就不在财税〔2014〕98号范围内，才会出现此疑点。如果不是申报财税〔2014〕98号商品，企业不用填申报商品代码。建议企业撤销申报数据，在明细采集中将申报商品代码字段清空不填写即可。

8.修改报关单申请在哪里填写?证明申请向导-证明申报数据录入-出口货物已补税（未退税）证明申请表中采集录入

9.自检疑点提示”该报关单的监管方式（4600）存在退税或者是不退税的情况，请确认后处理?

此疑点属于警告类疑点，需要税局进行加强审核，无需企业端进行数据修改，可以进行申报退税。

10.横琴平潭地区企业购进水电气退税业务，业务类型代码如何填写？

新增横琴平潭地区企业购进水电气退税业务，业务类型代码：gjsdq。

【第14篇】出口货物退税率查询

近期不少企业咨询这样的问题：我们单位出口的货物退税率是0，应该怎么理解？我们以前有退税，后来退税率变0了，我们如何操作呢？有些小伙伴去咨询一些机构，得到的答复是按“视同内销”处理，那么真的是这样吗？下面我们一起来理一理！

四种应税方法

目前，我国现行的出口货物的出口退（免）税政策主要有以下4种应税方法：

（一）“免、退”税

免：销项税

退：进项税

常见适用范围：一般适用于绝大多数外贸型企业，例如外贸企业一般贸易和进料加工的贸易方式。

（二）“免、抵、退”税

免：销项税

抵：进项税（用进项税额抵扣内销销项税）

退：未抵顶完的部分

常见适用范围：一般适用于绝大多数生产型企业，例如生产企业一般贸易和进料加工的贸易方式。

（三）“免” 税

免：销项税

常见适用范围：来料加工、深加工结转（间接出口）、未记销售收入的货样广告品等。

特别提醒：生产企业正常免抵退业务超期，或外贸企业正常免退业务超期，次月（5月）可享受免税。

（四）“视同内销”（补税）

征：销项税

常见适用范围：财政部和国家税务总局明确规定取消出口退（免）税的货物。

特别提醒：生产企业正常免抵退业务超期或外贸企业正常免退业务超期、且错过免税时间，按视同内销处理。

实际如何判断和操作

回到文章一开始的问题，出口退税率为零的货物如何处理？实际操作中有两种情况：一种情况按“免税”处理；另一种情况按“视同内销”处理。

那么，具体如何判断呢？一般来说，若特殊商品标识为“2”，按免税处理；若特殊商品标识为“1”，有征税税率须视同内销缴纳增值税。

国家税务总局网站的出口退税率查询模块，目前只能查询到商品编码、商品名称、计量单位和增值税退税率。这里建议江苏的企业使用擎天出口退（免）税申报系统的“商品代码维护”模块进行查询确认。

因出口货物退税率为零情况比较特殊，建议有此类业务的出口企业，最好提前与主管税务机关出口退税处进一步确认，避免处理错误带来不必要的税务风险。

另外，需要注意的是，根据《增值税暂行条例》第十条的规定，出口退税率为零适用免税政策的出口货物涉及的进项税额需要做转出处理，视同内销征税的进项税额正常进行抵扣即可。

【第15篇】2023年出口退税新政策

国务院政策例行吹风会主席台（刘健 摄）

国务院新闻办公室于2023年4月28日（星期四）上午10时举行国务院政策例行吹风会，请国家税务总局副局长王道树、货物和劳务税司司长谢文和商务部财务司司长袁晓明、海关总署国家口岸管理办公室副主任党晓红介绍进一步加大出口退税支持力度、助企纾困稳外贸有关情况，并答记者问。

国务院新闻办新闻局副局长、新闻发言人寿小丽（徐想 摄）

国务院新闻办新闻局副局长、新闻发言人 寿小丽：女士们、先生们，大家上午好，欢迎出席国务院政策例行吹风会。近日，国务院召开常务会议，决定进一步加大出口退税支持力度，促进外贸平稳发展。为帮助大家更好地了解相关情况，今天我们非常高兴邀请到国家税务总局副局长王道树先生，请他为大家介绍有关情况，并回答大家感兴趣的问题。

一起出席今天政策例行吹风会的还有：国家税务总局货物和劳务税司司长谢文先生，商务部财务司司长袁晓明先生，海关总署国家口岸管理办公室副主任党晓红女士。

下面，我们首先请王道树先生作介绍。

国家税务总局副局长王道树（徐想 摄）

国家税务总局副局长 王道树：谢谢主持人。感谢新闻界的朋友，借此机会，我代表国家税务总局党委和王军局长，衷心感谢广大纳税人、缴费人及社会各界，长期以来对税收工作的关心、理解和支持。也借此机会感谢商务部、海关总署等各部门长期以来对税收工作的支持与配合。

近年来，党中央、国务院高度重视稳外贸工作。***多次作出重要指示批示，要求挖掘外贸增长潜力，为推动国际贸易增长和世界经济发展作出积极贡献。李克强总理在今年的《政府工作报告》中，明确提出推动外贸外资平稳发展，加快出口退税进度。

为助力外贸企业缓解困难、促进外贸平稳发展，4月13日，国务院常务会议研究决定进一步加大出口退税等政策支持力度。为落实国务院常务会议精神，税务总局、公安部、财政部、交通运输部、商务部、文化和旅游部、人民银行、海关总署、外汇局及银保监会等10部门于4月20日联合制发了《关于进一步加大出口退税支持力度 促进外贸平稳发展的通知》，将在助企纾困、优化营商环境、促进外贸平稳发展等方面发挥积极作用。《通知》包括三方面15项措施，可以概括为“三个聚焦、三个着力”。一是聚焦政策纾困，着力减轻出口企业负担；二是聚焦便捷退税，着力提高资金流转效率；三是聚焦优化环境，着力促进外贸平稳发展。具体来讲：

在聚焦政策纾困，着力减轻出口企业负担方面，《通知》明确3项支持政策：一是强化出口信用保险与出口退税政策衔接，将保险赔款视同收汇予以办理退税；二是完善加工贸易出口退税政策，对加工贸易企业因过去出口产品征退税率不一致而无法抵扣的进项税额，现在允许转入进项税额抵扣增值税；三是挖掘离境退税政策潜力，持续扩大政策覆盖范围，优化退税商店布局，大力推行便利措施。

在聚焦便捷退税，着力提高资金流转效率方面，《通知》提出7项便利举措：一是大力推广出口业务“非接触”办理，做到出口退税申报、审核、反馈全程网上办；二是强化数据共享，进一步精简出口退税报送资料；三是积极推行出口退税备案单证电子化，支持企业根据自身实际，灵活选择数字化、影像化或者纸质化的单证留存方式；四是持续提升出口退税智能申报水平，推动实现报关单、发票信息“免填报”；五是提高出口退税办理质效，2023年全国办理正常退税的平均时间压缩至6个工作日内；六是深化海关、税务部门合作，提高出口货物退运通关效率；七是优化简化出口退税事项办理流程，常态化推行实地核查“容缺办理”、积极推动实现出口退税证明全流程无纸化，有效提升退税办理质效，加快出口企业资金周转。

在聚焦优化环境，着力促进外贸平稳发展方面，《通知》推出5项支持措施：一是丰富宣传渠道及精准提醒内容，引导企业提高出口业务办理效率；二是支持跨境电商健康持续创新发展；三是简化外贸综合服务企业集中代办退税备案流程，为外贸综合服务企业发展创造便利条件；四是加强信用共享引导企业诚信经营，对于已修复纳税信用的企业，允许重新评定出口退税分类管理类别；五是强化部门协作并加大对虚开骗税的联合打击力度，积极营造公平公正的营商环境。

《通知》是税务总局、商务部、海关总署等十部门贯彻党中央、国务院稳外贸决策部署的具体举措，是深挖出口退税等政策工具潜力的具体实践，不仅有利于缓解出口企业当前形势下面临的困难、进一步激发市场主体活力潜力，而且有利于提振出口企业信心、打造公平法治营商环境、推动外贸持续平稳发展。下一步，税务总局将会同有关部门和地方政府共同抓好落实，更好服务广大出口企业、更好打造公平公正营商环境、更好服务稳外贸大局。谢谢！

寿小丽邀请记者提问（刘健 摄）

寿小丽：下面进入提问环节，提问前请通报所在的新闻机构。

红星新闻记者提问（刘健 摄）

红星新闻记者：我们注意到，此次十部门《通知》提出，进一步加大出口退税助企政策支持力度。请问这些政策如何助企纾困？在境外旅客购物离境退税方面有哪些考虑？谢谢。

国家税务总局货物和劳务税司司长谢文（徐想 摄）

国家税务总局货物和劳务税司司长 谢文：谢谢记者朋友的提问。在这方面《通知》中有三项政策支持措施：

一是强化出口信用保险与出口退税政策衔接。按照现行规定，出口企业办理出口退税，除特殊情形外，都必须收汇；如果不收汇，办不了出口退税。前期一些企业反映，因为新冠肺炎疫情的原因导致其无法收汇，虽然这些企业购买了出口信用保险，但按照现行规定相关企业不能办理退税。为了解决企业的实际困难，我们与相关部门一起合作，优化完善相关政策，对于上述原因无法收汇的退税业务给予政策支持，将企业取得的出口信用保险赔款视同收汇处理，允许企业办理退税。

二是完善加工贸易出口退税政策。考虑到过去出口产品征退税率不一致，导致企业的部分进项税额在征退税率一致后，无法得到抵扣。为解决企业困难、减轻企业负担，我们完善了相关政策，在计算应纳增值税时，允许企业将这一部分进项税额从销项税额中抵扣，支持加工贸易企业发展。

三是挖掘离境退税政策潜力。2023年，我国推行境外旅客购物离境退税政策。截至目前，全国已有24个省份实施了离境退税政策，有效带动了境内旅游消费。下一步，为更好释放政策效应，税务部门将积极联合财政、海关、文旅、商务等部门，适时扩大政策覆盖地域范围，鼓励更多的地区实施离境退税政策，推动更多优质商户成为退税商店；同时，持续优化境外旅客购物退税服务体验，大力推行便捷支付、“即买即退”等便利措施，让境外旅客退税更方便、购物更满意。谢谢。

中央广播电视总台央视记者提问（刘健 摄）

中央广播电视总台央视记者：我们知道，近期相关部门出台了进一步加大出口退税支持力度等稳外贸的政策，所以想问出口退税在稳外贸中发挥了怎样的作用？谢谢。

商务部财务司司长袁晓明（徐想 摄）

商务部财务司司长 袁晓明：谢谢你的提问。出口退税符合世贸规则，是国际通行做法，有助于企业公平参与国际竞争。近年来，在党中央、国务院坚强领导下，商务部积极配合相关部门不断完善退税政策，优化退税管理，加快退税进度。从我们掌握的情况看，退税政策有效帮助企业降本增效，为稳外贸发挥了积极作用。

一是政策更优，支持外贸稳增长。目前除“两高一资”商品外，所有的出口商品已经实现“征多少、退多少”，帮助外贸企业“轻装上阵”，更好稳订单、稳市场。商务部在2023年的问卷调查显示，出口退税是企业最有获得感的政策之一。此外，综试区内跨境电商零售出口“无票免税”、外贸综合服务企业集中代办退税等政策有力支持新业态新模式发展，为外贸增添了新动能。

二是退税更快，帮助企业降成本。2023年办理正常退税的平均时间已经缩减至7个工作日内，比2023年快3天。刚才道树局长也讲到，今年还将进一步压缩至6个工作日内，退税“活水”加快回流，有助于缓解企业资金压力。

三是服务更好，实现办税更便利。各地依托信息化系统，多渠道开展宣传和指导，创新推出“网上办”、“容缺办”等服务，很多企业“只跑一次”甚至足不出户就能拿到退税，外贸营商环境进一步优化。

下一步，商务部将继续密切配合财税部门抓好有关退税政策落地见效，特别是对于一些创新性举措，例如，强化出口信保与出口退税政策衔接等，进一步细化落实举措。同时，加强宣传解读，帮助企业用足用好支持政策。谢谢。

中央广播电视总台央广记者提问（刘健 摄）

中央广播电视总台央广记者：面对疫情的挑战，税务总局和有关部门已经采取了一系列举措来支持出口企业的发展，具体做了哪些工作？成效怎么样？谢谢。

王道树：谢谢你的提问。新冠肺炎疫情发生以来，在党中央、国务院坚强领导下，税务总局会同各相关部门，齐心协力采取一系列务实有效举措，持续加快出口退税进度，为出口企业增信心、为外贸出口强动能。具体说可以概括为“四个提升”：

一是落实支持政策，提升外贸出口竞争力。根据外贸出口形势和宏观调控需要，国务院决定自2023年3月20日起，提高1464项产品的出口退税率，税务总局会同财政部、商务部等部门迅速组织落实，加大政策宣传辅导力度，精准推送提示提醒，确保企业“应知尽知、应享尽享”。截至2023年底，已经为9.4万户企业增加出口退税377亿元。同时，税务部门联合财政、商务、海关等部门，积极推进跨境电商零售进口试点全面扩围，认真落实跨境电商增值税“无票免税”和企业所得税核定征收，市场采购贸易方式出口免征增值税试点、外贸综合服务企业代办退税等支持外贸新业态新模式的政策举措，进一步增强了出口的竞争力。

二是优化服务举措，提升出口退税便利度。税务、商务、海关等部门加强协作配合，实施信息共享，充分发挥大数据作用，创新推出“非接触”办税、“容缺”办理等出口退税服务举措，为出口企业减负担、增便利。通过进一步精简出口退税的报送资料、简化办理流程、增加便捷服务，推动通关效率大幅提升，出口退税进度持续加快。

三是强化信息支撑，提升退税申报智能化。税务、海关等部门积极推广国际贸易“单一窗口”出口退税申报功能，退税网上申报渠道增加到3个，方便了出口企业根据自身实际情况选择使用；同时通过强化部门数据共享、优化系统功能，企业申报效率提升近30%，税务部门退税审核的效能大幅度提高。

四是精准打击骗税，提升税收环境公平性。自2023年8月以来，税务总局联合公安部、海关总署、人民银行，充分发挥四部门打击虚开骗税违法犯罪工作机制作用，开展打击“假企业”“假出口”“假申报”专项行动，有力遏制了虚开骗税违法犯罪多发、高发的势头。2023年10月，税务总局牵头进一步提升工作机制，联合公安部、最高检、海关总署、人民银行、外汇局，扩展形成六部门常态化打击虚开骗税违法犯罪工作机制，进一步保持“严”的态势，强化“打”的震慑，提升“治”的效果。

上述措施既加大了政策支持力度，又提高了退税办理质效。2023年至2023年，税务部门累计办理出口退（免）税8.75万亿元，年均增长7.32%，更好地服务了外贸市场主体，更快地提升了资金流转效率，更有力地促进了外贸稳定增长。谢谢。

中国青年报记者提问（刘健 摄）

中国青年报记者：近年来，海关不断深化通关便利化改革，尤其是疫情期间，采取了多项有力措施助企纾困，能否谈谈这方面的具体情况？谢谢。

海关总署国家口岸管理办公室副主任党晓红（徐想 摄）

海关总署国家口岸管理办公室副主任 党晓红：近两年，进出口企业对通关便利化更加关注，在统筹疫情防控和经济社会发展过程中，海关总署贯彻***关于稳定外贸和外资基本盘的重要指示批示精神，以及国务院“放管服”改革的要求，在做好疫情防控的前提下，全面推进海关全业务领域的一体化改革，积极采取措施稳住外贸主体、稳住供应链和产业链。我们主要做了以下几方面工作：

在便利申报方面，我们进一步完善“提前申报”“两步申报”等改革措施，为企业提供适合不同企业的申报模式选择，进一步推进全国海关一体化改革。在畅通物流方面，不断完善“两段准入”“目的地检查”等举措，方便企业从口岸快速提离货物。同时，我们推进船边“直提直装”试点已经覆盖到全国具备条件的直属海关。我们优先在长三角、粤港澳大湾区等区域协同推进风险布控、货物监管和纳税企业管理跨关区协同管理，实现了报关单位备案的无纸化，“全程网办”“全国通办”，我们还推动高新技术产品的便捷通关和顺势监管。

海关总署还指导各直属海关根据不同的运输方式、不同行业和产品特点采取措施，帮助企业解决进出口货物通关过程当中的困难。比如，我们开通了重要民生物资进口“绿色通道”，为航空、集成电路、汽车制造等产业提供通关支持，保障关键零部件进出口，助力维护产业链和供应链的稳定畅通。谢谢。

新华社记者提问（刘健 摄）

新华社记者：近年来，税务部门持续打击“假企业”“假出口”“假申报”等涉税违法犯罪行为，产生了强大威慑力。此次《通知》也强调，要积极为出口企业营造公平公正的营商环境，请问在这方面我们都部署了哪些措施？还有哪些考虑？

谢文：谢谢您的提问。防范和打击骗取出口退税违法行为，是优化营商环境、促进外贸健康发展的重要举措。一直以来，税务部门始终坚持防打结合，加强事前事中精准防范，对虚假出口、骗取出口退税等违法犯罪行为加大联合打击力度，为出口企业营造更优营商环境。在这方面我主要谈两点：

一是精准防控骗取出口退税风险。近年来，税务部门依托税收大数据，形成了防范骗取出口退税的风险防控体系。通过完善风险指标，增加校验、强化内控，阻断高风险，进一步提升事中风险的筛查能力；通过汇聚各类涉税数据，开发建设事后风险分析模型，加强风险分析应对，进一步完善事后风险监管体系。下一步，税务总局将持续密切关注出口退税风险新情况、总结风险新特征、增加风险新模型，及时筛查涉嫌骗税风险企业，进一步推进精确执法和精准监管，提升防控骗税风险整体能力。

二是严厉打击骗取出口退税行为。近年来，税务总局联合公安部、最高检、海关总署、人民银行、外汇局等部门坚持对虚开骗税等违法行为“露头就打”，取得明显成效。自2023年8月开展打击虚开骗税违法犯罪行为专项行动以来，截至2023年3月底，税务部门已通过查处骗取出口退税违法行为，挽回国家税款损失346亿元。下一步，我们将充分发挥六部门常态化打击虚开骗税工作机制作用，强化数据共享，健全监控预警机制，通过大数据分析和智能化研判，快速识别骗取出口退税违法行为，精准开展全链条打击，及时打掉骗税团伙，严厉惩治犯罪分子。同时，及时曝光典型骗取出口退税案件，更好地发挥警示震慑作用，进一步营造公平法治的营商环境。谢谢。

第一财经电视记者提问（刘健 摄）

第一财经电视记者：我们注意到，这次《通知》提出了不少务实措施，比如“大力推广出口业务‘非接触’办理”、“便利跨境电商进出口退换货管理”等，能否介绍一下这些措施的具体内容会给企业带来哪些实实在在的好处？谢谢。

党晓红：谢谢你的提问。为了进一步优化营商环境，精简企业办理出口退税的手续，更好地服务市场主体，海关总署和国家税务总局在国际贸易“单一窗口”专门推出了出口退税的功能，将企业备案信息、报关单数据、退税申报等多功能进行了整合，为企业提供一站式出口退税服务。企业无需跑现场，只需要在系统上一次登录，就能快速完成出口退税申请，大幅简化了企业申请办理的流程。同时，还实现了数据跨部门共享，企业无需重复申请填写，申报效率和准确率明显提高。刚才王局长也讲到，申报效率已经提高了30%。截至今年3月底，累计已经有1.1万余家企业在国际贸易“单一窗口”上办理了出口退税手续，合计退税金额达到515.59亿元。

关于跨境电商进出口退换货，这也是涉及民生的一件很重要的事情。2023年至今，我们已出台了多个公告，优化跨境电商零售进出口商品的退货流程。2023年9月，海关总署又发布实施了《关于全面推广跨境电子商务零售进口退货中心仓模式的公告》，进一步提升了退货全流程监管效能，解决退货难的问题，降低企业经营成本和时间成本，促进跨境电商进出口业务的健康发展。

这里讲的“退货中心仓”是指跨境电商企业在境内的代理人或者他委托的海关特殊监管区域内的仓储企业，可以在海关特殊监管区域内设立专门用于存放跨境电商零售进口商品的退货专用存储地点，将退货商品的接收和分拣等流程在海关特殊监管区域内开展，为海淘退货提供便利的通关服务。

下一步，海关总署将会同税务总局等有关部门共同落实《通知》明确的各项任务，继续优化“单一窗口”的出口退税功能，不断提升企业出口退税的便利化水平；同时也支持跨境电商的健康发展，为跨境电商进出口企业提供服务，使他们更好实现“买全球、卖全球”的愿望。谢谢。

21世纪经济报道记者提问（刘健 摄）

21世纪经济报道记者：今年一季度，我国外贸开局良好，但是对于中小微的外贸企业依然在保订单、保履约方面依然存在压力。请问商务部等部门今年在帮助中小微外贸企业纾困方面有什么样的举措？谢谢。

袁晓明：谢谢你的提问。今年以来，面对错综复杂的国内外经济形势，在党中央、国务院坚强领导下，中国外贸顶住压力，开局总体良好。同时，我们也清醒地认识到，外贸发展的环境更趋严峻复杂，全球经济复苏放缓、通胀压力上升、供应链瓶颈仍未缓解，部分外贸企业特别是中小微企业面临的风险挑战和困难增多。除出口退税外，商务部还将会同相关部门加大财税金融支持力度，重点从以下几方面帮助企业纾困解难：

一是加大信用保险支持，保障企业收汇安全。今年2月，商务部和中国出口信用保险公司联合印发关于加大出口信用保险支持进一步稳外贸工作的通知。我们将推动出口信用保险机构进一步优化出口信用保险承保和理赔条件，扩大对外贸企业特别是中小微企业覆盖面，帮助企业更好防范收汇风险。

二是发挥专项资金作用，帮助企业拓展市场。我们将引导各地继续发挥好外经贸发展专项资金作用，完善公共服务体系，通过支持中小微企业参加线上线下展会，加快贸易数字化发展，联通国内外供销渠道等，帮助企业多元化开拓市场。

三是凝聚金融资源，拓宽企业融资渠道。指导各地商务系统继续加强与金融机构合作，通过搭建对接平台、数据增信支持、建立绿色通道等多种方式，推动金融机构按照市场化原则，进一步加大外贸信贷的投放力度，鼓励银行与出口信用保险机构加强对接，扩大保单融资规模。多渠道、多方式强化对中小微外贸企业信贷支持，引导金融活水精准滴灌。

四是优化外汇服务，提升企业避险能力。去年以来，商务部会同相关部门举办线上培训、编发汇率避险手册，多措并举帮助企业提升汇率风险管理能力，取得了积极成效。下一步，我们还将从推动完善避险产品服务、助力银企对接、提升人民币跨境结算便利性等方面，继续推进相关工作，帮助中小微外贸企业更好管理汇率风险。

商务部将继续密切关注形势变化，与有关部门一道，抓好已出台稳外贸政策落地见效，研究切实有效的新政策，努力保持全年外贸运行在合理区间。谢谢。

南方都市报n视频记者提问（刘健 摄）

南方都市报n视频记者：近年来，税务部门优化出口退税信息系统，运用税收大数据创新推出了一系列出口退税新举措，也取得了很好的社会反响。此次《通知》提出，要进一步提升出口退税办理便利程度，未来在这方面我们可以有哪些期待？谢谢。

王道树：谢谢您的关心，我回答一下这个问题。正如您所讲，2023年，税务总局以优化出口退税信息系统为契机，推出了一系列出口退税的便利措施，大幅度提高了出口退税的便利程度，受到了广大出口企业欢迎。今年，在多方听取企业建议和诉求的基础上，我们会同海关总署、国家口岸办，实现了海关税务信息共享，联合推出“三减、三加、三提速”的新举措，进一步提高出口退税办理便利化水平。

所谓“三减”是指减资料、减事项、减纸质证明。其中，减资料就是以税收大数据为依托，取消或调整出口退税申报、证明开具等事项需要报送的多项纸质资料。减事项就是出口退税货物无法收汇时不再要求事前申报，改为企业自行留存相关资料，以备核查。减纸质证明就是将《代理出口货物证明》等6类出口退税证明的开具方式，由纸质证明改为电子证明，企业办理后续涉税事项时，无需另行报送纸质证明，改由税务部门查验电子证明信息。

所谓“三加”是指加力度、加方式、加便利服务。其中，加力度就是加大出口业务“非接触”办理措施的推行力度，实行出口退税申报、审核、反馈全程网上办。加方式就是增加出口退税备案单证留存备查方式，支持企业根据自身实际，灵活选择纸质化、影像化、数字化方式留存备案单证。加便利服务，就是增加出口退税申报“免填报”项目，增加出口退税办理进度等提醒服务。

所谓“三提速”是指提速退税办理、提速退运通关、提速实地核查。其中，提速退税办理就是通过落实落细各项出口退税支持举措，持续加快出口退税进度。2023年全国办理正常出口退税的平均时间已压缩至7个工作日内，较2023年提速30%。2023年将进一步压缩至6个工作日内。提速退运通关就是积极推动《出口货物已补税/未退税证明》信息共享，在办理出口货物退运通关时，凡可查验信息的，不再要求报送纸质证明，加速退运通关。提速实地核查就是积极推行实地核查“容缺办理”，提高集中代办退税实地核查效率。

以上措施将进一步为出口企业减负担、增便利、添活力，有助于我国外贸高质量发展。下一步，税务总局将会同相关部门，抓好三方面工作，确保《通知》各项支持举措精准落实到位。一是及时出台落实措施，细化明确具体征管事项；二是强化政策宣传辅导，推动各项支持举措直达快享；三是优化升级信息系统，实现企业申报简便快捷好操作、税务办理全面精准好使用。谢谢！

寿小丽：谢谢王道树副局长，谢谢各位发布人，谢谢各位记者朋友，今天的国务院政策例行吹风会就到这里，大家再见！

来源：国新网

【第16篇】哪些可以出口退税

要知道，我国税种多，税率也不低，让很多企业不得不注册一个海外公司，以减轻税负给公司带来的经济问题，而有些企业则是一直希望自己能享受国家的出口退税政策，然而并不是那么简单的，下面深圳代理做账报税小编就来告诉大家哪些行业可以享受出口退税政策吧：

l、有出口经营权的内外资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；

2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物；

3、没有进出口权的生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物；

4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物。

上述企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退税或免税，除另有规定外，给予免税并退税。

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而一般退免税的货物应该具备哪些条件呢？除了该货物必须属于增值税、消费税征税范围；且报关离境，其中对出口到出口加工区货物也视为报关离境；还必须在财务上做销售以及收汇并已核销。

而在做账报税上面我们还要知道出口退税需要处理哪些账务？以免有所遗漏。

1、出口货物免税；

2、出口货物抵税；

3、出口货物退税的账务处理；

4、纳税人向税务机关申报出口退税的办理从而收到退回的税款。

以上就是小编关于出口退税的相关问题介绍，仅提供给大家参考，看完之后，你了解你的公司是否能够享受出口退税政策了吗？其中还有关于免税的，小编在这里就先不多做介绍了。出口退税政策，无疑给不少企业带来了福音，为企业减轻了税负重担，让我国企业更好地走出去，更多财税资讯，关注护航企业服务管家！